企業(yè)集團資金管理風險防控
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摘要：企業(yè)的資金時企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是企業(yè)進行經(jīng)營生產(chǎn)的基本，可以說沒有資金企業(yè)就無法存在。可見企業(yè)集團資金的風險管理水平是關系著企業(yè)生存的關鍵因素，企業(yè)對資金管理的采取模式應該高度重視，不斷隨著市場環(huán)境的變革來進行調(diào)整，只有良好的資金管理才能保證企業(yè)資金流轉的健康，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
一、企業(yè)集團資金管理概述
長久以來，企業(yè)進行財務管理活動時總是遵守著“資金為王”的原則，由此資金的重要性可見一斑。企業(yè)擁有的資金總的來說可以分類為以下三種：固定資金、流動資金以及轉型資金，企業(yè)如何做好這三類資金的風險防控工作，提高資金的利用效率，使資金正常流轉，是企業(yè)財務管理一直思考的問題，也是相關專家學者一直研究的話題。其實，企業(yè)的資金管理風險一直存在，因為風險不僅僅是由企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營造成的，還受到了市場環(huán)境變化的影響。經(jīng)濟領域上的專業(yè)學者對資金的風險進行了專業(yè)的劃分，雖說眾多學者在細節(jié)上的劃分有所區(qū)別，但是總的來說可以分為四類：投資風險、籌資風險、資金回收風險以及收益分配風險。投資風險是指企業(yè)在選擇投資項目時由于主觀上的決策失誤或者是客觀上市場上行情的變化使企業(yè)無法獲得預期收益甚至喪失投資本金的風險。籌資風險是指企業(yè)為了獲取資金取得更多發(fā)展機會而采取的籌資手段出現(xiàn)管理不善等問題時導致籌措資金的不確定性。資金回收風險是指企業(yè)由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動或者是外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時資金回收不完整的現(xiàn)象。收益分配風險與籌資風險較為相似，差距在于籌資風險更多是由于外部的因素導致，而收益分配風險主要是由于企業(yè)自身經(jīng)營的因素。
二、企業(yè)資金風險防控存在的問題
（一）企業(yè)資金風險管理體系不完善
很多企業(yè)在資金風險管理方面都存在相關意識淡薄的問題，更加重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而對風險管理活動卻缺乏關注度，這就導致企業(yè)的資金風險管理體系在建立時缺乏科學、合理的理念指導，無法對資金管理出現(xiàn)的風險進行察覺，更不遑論做好風險防控，企業(yè)片面追求高產(chǎn)能、高產(chǎn)值，而卻不設置日常的資金流動風險監(jiān)控。
（二）資金風險管理模式不適合企業(yè)實際
社會經(jīng)濟發(fā)展的腳步越來越快，市場環(huán)境也不再是一成不變，面對如此變化多端的市場環(huán)境，企業(yè)的資金風險管理模式必然要考慮到市場的環(huán)境以及企業(yè)自身發(fā)展的實際條件。但現(xiàn)實是企業(yè)目前對資金風險的管理還只是局限于對庫存現(xiàn)金的監(jiān)控，而沒有對企業(yè)整體的資金風險形成一個完整的、全面的管理體系，這在中小型企業(yè)的管理中尤為常見，這就導致這些企業(yè)在風險來臨時無法及時反映，給企業(yè)帶來很大的危機。
（三）資金風險管理的方式?jīng)]有與時俱進
企業(yè)在發(fā)展到一定階段時，總是會選擇擴大生產(chǎn)經(jīng)營的范圍或者規(guī)模，在不同地區(qū)開設分公司等已經(jīng)是一種常態(tài)，但是其資金管理并沒有跟上其規(guī)模擴張的步伐，對總公司和分公司之間的風險關聯(lián)并沒有進行規(guī)劃和監(jiān)控，而兩者之間的風險往往是緊密聯(lián)系的，這就導致企業(yè)的資金風險管理效率低下，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。
三、企業(yè)可以采取預警和防控措施
（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制機制
企業(yè)的內(nèi)部控制機制是為企業(yè)風險管理建立起強大的內(nèi)部安全網(wǎng)，在良好的內(nèi)部控制制度下，企業(yè)能夠有效地發(fā)現(xiàn)資金流通、運轉過程中的安全漏洞。企業(yè)必須明確各個部門和各個員工之間的權力和職責，做到權責分明，保證責任糾紛追責到人，建立起完整的企業(yè)治理流程。同時，企業(yè)也要嚴格制定責任績效審核考核制度，將每個部門和每個項目的資金使用情況作為年度或季度的考核標準。只有做好內(nèi)部控制，才能為建設完整的資金風險管理體系打好基礎。
（二）制定規(guī)范的資金信用政策
對于企業(yè)的資金信用政策，企業(yè)應該都嚴格標準，增強意識，在制定信用政策時可以參考業(yè)界優(yōu)秀標準或者是聘請專業(yè)的學者來進行制定，一定要符合企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實際，不能為了擴大經(jīng)營而不顧后果盲目制定信用政策，必須要對企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、顧客購買力和顧客信譽等等數(shù)據(jù)都進行充分的調(diào)查了解，在充足的數(shù)據(jù)基礎上來計算出準確的風險管理系數(shù)，嚴格把關信用政策的每一個環(huán)節(jié)，減少企業(yè)的壞賬損失，更好的保證資金運轉。
（三）優(yōu)化企業(yè)的資金結構
企業(yè)的可以利用的資金有很多存在的形式，包括有投資資金、經(jīng)營管理資金、庫存資金、結算資金以及儲備資金等等，這些資金都需要企業(yè)進行科學合理的方式來進行利用，保證企業(yè)資金的有效使用。現(xiàn)在常用的資金管理方法有利潤無差別法、成本比較法、價值分析等等，來尋找最能提高資金利用效率和企業(yè)價值的方式。同時，企業(yè)要根據(jù)發(fā)展的不同階段來制定資金的短期、中期和長期的目標，尋找到不同時期資金收支的平衡點，加快資金投資的回籠速度，減少資金缺口，提高壞款回收率。良好的資金結構能夠有效提高企業(yè)的資金風險管理水平，減少企業(yè)的風險損失。
（四）做好資金預算工作
資金的預算工作是整個資金管理流程的起始，有了科學合理的資金預算編制，才能為資金流轉提供支持和保證。在預算編制方式上，一般分為固定預算和彈性預算，企業(yè)的預算編制部門和相關人員應該充分考慮到企業(yè)的經(jīng)營活動、生產(chǎn)活動和投融資活動的實際情況來進行預算的編制，同時編制的預算方案還應該具有一定的靈活性，來針對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的不確定情況進行調(diào)整，對于預算的編制、使用和結算都應該做好跟蹤監(jiān)督工作，并制定相關的考核標準，來考察預算的預期與實際使用情況的差異并尋找原因。
（五）建立資金信息共享平臺
企業(yè)的資金信息是整個資金管理活動的數(shù)據(jù)基礎，為風險管理活動提供數(shù)據(jù)依據(jù)，企業(yè)要建立起一個信息化的資金信息共享平臺，通過信息化的方式來實現(xiàn)資金管理的規(guī)范性和標準性，設立資金風險的預警指標，加強資金風險管理的數(shù)據(jù)化、信息化，全面推動管理水平的提升，實現(xiàn)風險管理和資金管理的有效結合與關聯(lián)。
作者：張蕊 單位：中國煙草總公司江蘇省公司