國有企業(yè)內(nèi)控制度建設管理分析

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摘要：隨著國家的不斷發(fā)展，國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度也在逐步得到完善。國有企業(yè)是市場經(jīng)濟體系中不可缺少的一環(huán)，與其他的經(jīng)濟成分相比，國有經(jīng)濟的發(fā)展更加具有多元化，對國民經(jīng)濟的發(fā)展有著重大作用。黨的十八大以來，關于國有企業(yè)改革發(fā)展發(fā)表了一系列重要講話，給我國國有企業(yè)改革發(fā)展指明了方向，推進國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，為做強做優(yōu)做大國有資本做好鋪墊。本文從國有企業(yè)內(nèi)控制度建設管理的意義、現(xiàn)狀入手，提出相應的完善措施，希望給今后國有企業(yè)的內(nèi)控建設帶來些許參考，助推國有企業(yè)改革轉(zhuǎn)型。

關鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部控制；建設管理

近年來，我國的經(jīng)濟發(fā)展面臨著更大的競爭壓力，即使是國有企業(yè)也會面臨相應的發(fā)展挑戰(zhàn)。國有企業(yè)為了在市場競爭中保持優(yōu)勢，就要不斷進行自我規(guī)劃及完善。國有企業(yè)作為社會經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，更應從全面發(fā)展的角度開展相應的內(nèi)部控制建設，保證國有企業(yè)健康發(fā)展。

一、國有企業(yè)內(nèi)控制度建設管理的意義

內(nèi)控制度是企業(yè)管理的基礎，具有根本性作用，是員工行動的指南。內(nèi)控制度建設管理可以促使國有企業(yè)中的每一位員工都能按照規(guī)章制度開展工作，能夠保證企業(yè)經(jīng)濟效益穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)在進行內(nèi)控制度建設時，可以制定更加完善的獎懲機制，逐步完善相關的管理辦法，為員工樹立良好的工作觀念及行為準則，引導員工在處理工作的同時，能夠衡量這樣的辦事行為是否符合企業(yè)規(guī)章制度。如果員工存在一定的違紀行為，國有企業(yè)要將這一情況記錄到考核中。這樣的內(nèi)部管控機制可以進一步加強企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，從基礎層面開始，逐步提升國有企業(yè)的經(jīng)濟效益[1]。福建省政府辦下發(fā)《省國資委以管資本為主推進職能轉(zhuǎn)變方案》（閩政辦〔2017〕150號）之后，各地國資委逐條對照結(jié)合各地國有企業(yè)管理實際，對該取消的監(jiān)管逐步予以取消，對該下放給企業(yè)管理的事項在明確相應責任的基礎上予以下放。國有企業(yè)的市場化程度越來越高，把“制度建設、管理提升”作為促進國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的重要抓手已刻不容緩。要加強內(nèi)控制度建設，管好資本布局，維護資本安全，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設，使企業(yè)管理科學規(guī)范有序、管理水平全面提升，促進企業(yè)依法合規(guī)開展各項經(jīng)營活動，不斷增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風險力。

二、當前國有企業(yè)內(nèi)控制度建設管理情況

隨著國有企業(yè)改革的深入，一大批國有企業(yè)通過兼并、重組等方式組建成立企業(yè)集團，規(guī)模和資本隨之不斷增加，但其內(nèi)部控制水平并沒有隨之提高，主要存在以下問題。

（一）風險防控能力有待提升無論是國有企業(yè)還是其他企業(yè)，在發(fā)展的過程中都可能會面臨一定的發(fā)展風險，這些風險存在于多個方面，對企業(yè)今后的發(fā)展可能帶來影響。很多國有企業(yè)在發(fā)展過程中沒有建立相關的防范機制及體系，也沒有正確認識到風險管控的重要性[2]。當前的市場經(jīng)濟發(fā)展較為復雜，經(jīng)營風險也會隨之增加，國有企業(yè)無法通過有效的管理方式全面提升自身風險防范能力，這是大多數(shù)國有企業(yè)面臨的管理問題。在這樣的問題下，內(nèi)控制度的建立和完善可以為國有企業(yè)提供一定的風險防范能力，從企業(yè)內(nèi)部降低企業(yè)風險概率。當前的國有企業(yè)一般是在出現(xiàn)問題之后才開始采取補救措施，企業(yè)內(nèi)部也沒有相關的管理部門及監(jiān)管人員，無法在第一時間進行管理。在風險應對上，部分國有企業(yè)也沒有建立相關的科學管控機制，在風險來臨時無法及時規(guī)避，從長遠角度來看，這對國有企業(yè)的后續(xù)發(fā)展有一定的負面影響。

（二）內(nèi)部信息系統(tǒng)不完善一些國有企業(yè)在發(fā)展過程中沒有重視內(nèi)部信息的溝通作用，導致部門之間溝通與交流的機會較少，一些國有企業(yè)對于交流得到的信息不夠重視，致使國有企業(yè)很難健全內(nèi)部信息完善機制[3]。部門間的信息在短時間內(nèi)無法進行共享，也阻礙了國有企業(yè)當前的發(fā)展進程。除此之外，一些國有企業(yè)內(nèi)部的職責劃分也存在問題，大多數(shù)部門對其自身職責沒有正確認識，各部門之間的責任劃分也十分模糊，很容易在信息交流的過程中出現(xiàn)阻礙和偏差。此類問題在國有企業(yè)內(nèi)控制度中形成了較大的阻礙，給今后業(yè)務的開展也帶來了負面影響。

（三）風險評估系統(tǒng)不完善風險評估系統(tǒng)對國有企業(yè)的發(fā)展起到風險防控作用。內(nèi)控制度建設管理加強是風險評估體系建立的重要途徑[4]。但是，當前國有企業(yè)風險評估系統(tǒng)尚不完善，其沒有意識到自身存在的問題，甚至一些企業(yè)沒有意識到風險評估系統(tǒng)的重要作用，在制度建立上存在漏洞。在建立評估系統(tǒng)時，企業(yè)在短時間內(nèi)無法找到經(jīng)驗豐富、專業(yè)水平較高的風險評估人員，導致國有企業(yè)在面臨風險時無法及時應對，從而提高風險概率。

（四）管理者水平受限國有企業(yè)的管理不能僅依靠管理部門或管理人員，企業(yè)中的每一位工作者都應積極配合企業(yè)的發(fā)展動態(tài)。從企業(yè)發(fā)展的角度來講，管理人員自身的素質(zhì)對企業(yè)的發(fā)展有直接的影響，也關系著內(nèi)控制度建設管理效果[5]。從當前國有企業(yè)的發(fā)展情況來看，有較大一部分管理人員知識儲備基礎薄弱，對內(nèi)控制度建設管理缺乏全面認識，甚至極個別管理人員認為內(nèi)部控制僅僅是表面工作，與企業(yè)發(fā)展沒有直接的關系。也有的企業(yè)在向其他企業(yè)學習時，生搬照套，將對方的管理模式絲毫不變地應用到自身企業(yè)中，這導致一些管理方式和制度不符合該企業(yè)的發(fā)展訴求，不僅無法起到積極作用，還有帶來管理風險的可能。與此同時，管理人員自身的素質(zhì)良莠不齊，在專業(yè)技能上存在一定的偏差，開展管理工作時也可能按照多種方式開展，導致國有企業(yè)內(nèi)部管理混亂。

三、國有企業(yè)內(nèi)控制度建設管理的措施

（一）立足高標準，確保體系和制度的先進性一是嚴選制度框架體系。制度是企業(yè)管理的基礎，是員工行動的指南，具有根本性作用。開展制度建設的首要任務是設計制度體系。財政部、審計部等五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關指引是全面提升上市公司和非上市大中型企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措，也是我國應對國際金融危機的重要制度安排。國有企業(yè)的制度建設應以《內(nèi)部控制基本規(guī)范》為藍本，深入理解控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制五大要素，高標準搭建制度體系，從框架上確保建設制度的先進性，確保制度體系在內(nèi)外部環(huán)境未發(fā)生重大變化的情況下具有穩(wěn)定性、長期性，讓員工對未來的工作狀況有一個較為清晰的預期。二是對標業(yè)內(nèi)標桿企業(yè)。財政部、審計部等五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》為企業(yè)制度建設提供了方向性指引，如何具體地構(gòu)建、實施防控措施，各企業(yè)需具體問題具體分析。上市公司和歷史較為悠久的企業(yè)一般有著較為成熟的管理模式和管理經(jīng)驗沉淀，具有相對的先進性，首先應對本公司的業(yè)務進行分類，按業(yè)務板塊有選擇地借鑒業(yè)內(nèi)管理標桿的制度。三是引入外腦提升制度建設深度。為規(guī)避“經(jīng)驗主義”、思維定式等企業(yè)管理中的局限性，應對關鍵制度進行必要的審核，引入外腦提升制度建設的深度。

（二）建立完善的信息共享體系國有企業(yè)的發(fā)展離不開各個部門的配合，這要求企業(yè)內(nèi)部應建立良好的互聯(lián)網(wǎng)溝通平臺。目前，很多國有企業(yè)一改傳統(tǒng)管理形式，轉(zhuǎn)為互聯(lián)網(wǎng)協(xié)同辦公，解決了信息傳遞閉塞等問題。在傳統(tǒng)的工作模式中，外出工作人員的工作效率及管理一直存在問題，而當前國有企業(yè)可以通過定位系統(tǒng)及時掌握員工所在位置，解決員工的外出辦公問題。除此之外，在內(nèi)容申請方面，信息化辦公方式的深入也提升了企業(yè)的辦事效率。在傳統(tǒng)的管理工作中，需要層層審批和簽字，如果上級領導外出工作，出現(xiàn)不在企業(yè)的情況，審批流程就會中斷，想要完成完整的審批流程往往會花費大量的時間。現(xiàn)在國有企業(yè)通過信息共享體系，可以在網(wǎng)絡終端發(fā)送相關信息，相關管理人員在收到信息之后可以及時處理，減少不必要的時間花費，提升企業(yè)辦公效率[6]。

（三）健全風險評估系統(tǒng)內(nèi)部控制風險對企業(yè)的發(fā)展有直接作用，管理者可根據(jù)企業(yè)當前的內(nèi)控目標，全面判斷企業(yè)是否存在潛在的風險，如果在檢測的過程中發(fā)現(xiàn)潛在風險，管理者應針對相應的風險內(nèi)容制定管控措施，用最短的時間將風險降到最低。管理者在進行風險管控的同時，要不斷增加觀測的風險點，及時分析問題出現(xiàn)的根本原因，采取科學措施，形成科學的風險評估體系。此外，國有企業(yè)應關注當前的發(fā)展情況，制定合理的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。一些管理人員的風險意識過于薄弱，因此國有企業(yè)應緊隨市場發(fā)展變化，積極制定風險防控措施，促使國有企業(yè)規(guī)避潛在風險，為今后的內(nèi)控管理提供方向[7]。

（四）全面提升管理人員素質(zhì)作為國有企業(yè)發(fā)展的中堅力量，管理者及員工的素質(zhì)與企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展有直接聯(lián)系。當前，國有企業(yè)管理者的素質(zhì)普遍不高，需要國有企業(yè)完善人才培養(yǎng)體制。首先，從人才的聘用來講，企業(yè)可以將員工的工作經(jīng)驗等納入應聘條件，在人才的選報及聘用過程中，應遵循公平、公正、公開的原則，全面完善選拔制度，這樣也能保證員工的素養(yǎng)。同時，企業(yè)應定期開展員工培訓工作。例如，根據(jù)當前最新的內(nèi)控管理方式，聘請政府人員進行解讀或自行學習，在進行系統(tǒng)學習過后，企業(yè)也可組織員工進行檢測，自行總結(jié)自身工作存在的不足，在接下來的工作中避免發(fā)生相似的問題。這樣的管理機制可以有效提升管理者及員工的整體水平，也能提升工作效率，減少工作失誤。人才是企業(yè)發(fā)展的基本單位，企業(yè)應積極發(fā)揮自身的競爭優(yōu)勢，吸引更多的人才加入，注入新鮮活力。當前主要的工作主體多為“90后”，他們在管理思想上具備新時代的發(fā)展特征，國有企業(yè)要注重年輕管理人員的發(fā)展空間，汲取優(yōu)秀的管理方式，也要為年輕管理者提供廣闊的晉升空間，減少內(nèi)控管理問題。

四、結(jié)語

隨著當前社會不斷發(fā)展，市場競爭愈發(fā)激烈，國有企業(yè)在當前的競爭中應不斷完善自身內(nèi)部管控制度。國有企業(yè)管理者在內(nèi)部控制制度建設中應進行全面研究，并且積極營造良好的管控環(huán)境，采用風險管理、人才吸納等方式，逐步完善企業(yè)內(nèi)部管控體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。

參考文獻

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[3]丁曉予.國有企業(yè)內(nèi)部控制管理的建設與完善[J].大眾投資指南,2020(16):66-67.

[4]孟慶超.基于風險管理視角的國有企業(yè)內(nèi)控制度建設[J].中國中小企業(yè),2020(6):149-150.

[5]趙莉薩.加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].全國流通經(jīng)濟,2020(8):72-73.

[6]繆安麗.國有企業(yè)內(nèi)控管理制度建設中存在的問題及建議[J].納稅,2020,14(2):261,263.

[7]孟蕊蕓.關于國企內(nèi)控制度建設與執(zhí)行的思考[J].財會學習,2018(34):249,251.

作者：張雪疑 單位：漳州市九龍江集團有限公司