淺談銀行會計統(tǒng)一核算的新模式

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一、中國郵政儲蓄銀行實現(xiàn)全面集中、統(tǒng)一的明細核算的主要成果

針對各系統(tǒng)交易明細數(shù)據進行準實時會計明細核算的模式，實現(xiàn)了全行統(tǒng)一的會計明細核算，實現(xiàn)了全行一本賬，提升了郵儲銀行會計核算的精確度、一體化水平和報表披露的速度。會計處理平臺的主要建設成果包括：

1.“業(yè)會分離”的核算流程。

通過業(yè)務處理流程與會計核算流程的分離，一方面簡化了業(yè)務處理流程，提升業(yè)務處理效率。另一方面將會計核算規(guī)則從各業(yè)務系統(tǒng)中剝離出來，使得未來核算規(guī)則的變化、新會計準則等的推行與實施可以統(tǒng)一實現(xiàn)。這一舉措，對于向流程銀行方向發(fā)展也會產生重要的促進作用。

2.全行“一本賬”的核算模式。

在郵儲銀行全行范圍內，既取消了跨系統(tǒng)/業(yè)務線的往來賬目，實現(xiàn)了“橫向一本賬”，又取消了上下級機構的往來賬目，實現(xiàn)了“縱向一本賬”。因此，全行真正實現(xiàn)了“一本賬”的核算模式，為統(tǒng)一的明細核算、統(tǒng)一的資金清算管理以及統(tǒng)一的現(xiàn)金憑證管理奠定了堅實的基礎。

3.統(tǒng)一報表生成與。

會計處理平臺的實施，避免了由于各業(yè)務系統(tǒng)并表數(shù)據提供不及時導致報表披露不及時的問題，同時由于掌握了全部的明細核算數(shù)據，也實現(xiàn)了跨業(yè)務條線的統(tǒng)一分析和報表能力。此外，會計處理平臺的明細核算內容，包括了郵儲銀行全部業(yè)務線。

二、大型商業(yè)銀行統(tǒng)一明細核算的解決方案

1.產品與業(yè)務方面

郵儲銀行作為大型商業(yè)銀行，產品線復雜，業(yè)務品種豐富，各類業(yè)務系統(tǒng)數(shù)量相對較多，是建立統(tǒng)一的會計處理平臺的研發(fā)重點之一。FCC郵儲銀行將各個業(yè)務條線、各種產品類型進行全面梳理，形成了產品與會計核算相關聯(lián)的一整套行之有效的標準化體系，一舉厘清了金融產品與會計核算之間錯綜復雜的關系。南天公司采用基于多維度參數(shù)體系的高度靈活的會計引擎，全面容納各類產品、業(yè)務模式，并兼容各種特殊情況下的會計核算要求，以流程化的處理機制，全面實現(xiàn)業(yè)會分離模式下的全行統(tǒng)一明細核算。

2.處理性能方面

郵儲銀行作為大型國有商業(yè)銀行之一，擁有本外幣賬戶數(shù)量近12億戶，高峰每秒處理交易量在1萬筆以上，并且利用小型機+PC服務器集群的技術體系，在一個系統(tǒng)中進行統(tǒng)一明細核算處理，更是開創(chuàng)了先河。

最終在會計處理平臺的建設中，采用PC服務器為主（應用服務器）、小型機為輔（數(shù)據庫）的總體建設方案。在數(shù)據處理流程中，充分發(fā)揮PC服務器和小型機各自的特點，以內存計算為主要模式，同時在流程調度、異步處理、業(yè)會核對、報表生成等方面采用了大量先進的新型技術，充分應對性能挑戰(zhàn)，圓滿實現(xiàn)了預期目標。在會計處理平臺的建設過程中，郵儲銀行與南天公司緊密合作，僅用了9個月的時間就完成了系統(tǒng)需求分析、設計、開發(fā)和測試的全部工作，系統(tǒng)于2013年9月正式上線，并經過5個月的運行考驗。結合郵儲銀行自身特點建設的會計處理平臺的成功實施，標志著雙方在會計核算流程和技術體系架構上合作探索出了大型商業(yè)銀行實現(xiàn)統(tǒng)一明細會計核算的新模式，取得了顯著成果。

作者：王瑋 單位：南天電子信息產業(yè)股份有限公司