小型企業(yè)會計控制論文
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1.1針對付款和采購的控制及具體操作
企業(yè)資金流動促使企業(yè)發(fā)展，在支付款過程中要嚴(yán)格規(guī)范資金出入。具體的要點(diǎn)和操作有以下幾點(diǎn)。第一，采購申請。生產(chǎn)部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)需求認(rèn)真填寫采購清單，清單應(yīng)具體注明采購商品的各種信息。第二，采購審批。審批人根據(jù)企業(yè)規(guī)章制度以及其相應(yīng)職權(quán)對采購申請進(jìn)行復(fù)核規(guī)范的審批。第三，驗收入庫。商品采購后，倉庫管理員要以采購清單為基礎(chǔ)認(rèn)真進(jìn)行驗收工作，對商品的數(shù)量、規(guī)格、名稱、到貨時間進(jìn)行檢查的同時要編號入庫。倉庫管理員驗收結(jié)束后，實事求是填寫驗李晉芳:小型企業(yè)內(nèi)部會計控制問題探討企業(yè)管理收單，并將根聯(lián)以外的其他聯(lián)交予采購員。第四，付款的申請與審判。采購員將付款申請交予會計，會計按規(guī)進(jìn)行審核后加蓋公章，并交由付款審批。第五，資金支付。會計審核通過后，出納員根據(jù)規(guī)定辦理資金支付，加蓋公章的同時交予會計原始憑證。第六，存貨管理。倉庫管理員要對物資負(fù)責(zé)，定期對物資進(jìn)行檢查，確保物資在安全使用范圍內(nèi)。財務(wù)部門也應(yīng)對物資負(fù)責(zé)，進(jìn)行不定期的物資檢查，如果發(fā)現(xiàn)物資與賬面不符應(yīng)即刻查明原因，進(jìn)行及時的處理。
1.2針對收款和銷售的控制要點(diǎn)及環(huán)節(jié)
企業(yè)銷售與收款的循環(huán)是企業(yè)產(chǎn)品輸出、資金流動的過程，在這一過程中企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益，其具體包括接受訂單、銷售貨物、辦理銀行存款等，具體控制要點(diǎn)和環(huán)節(jié)有以下幾點(diǎn)。第一，銷售申請。業(yè)務(wù)部門積極拓展企業(yè)訂貨，并根據(jù)訂貨人員的實際需求制定訂貨單，訂貨單要包含商品的各種具體信息。第二，銷售審批。審批人以職權(quán)與程序為基礎(chǔ)對訂貨單進(jìn)行詳細(xì)審核，并對符合的訂貨通知單進(jìn)行貨物調(diào)度。第三，發(fā)貨。倉庫根據(jù)訂貨單和運(yùn)輸憑證進(jìn)行發(fā)貨。第四，開票。企業(yè)開票員根據(jù)發(fā)貨情況開具銷貨發(fā)貨，并將發(fā)票交予會計。第五，編制憑證。會計以銷貨發(fā)票為基礎(chǔ)編制憑證，并記錄到賬。第六，核對賬目。會計定時對賬目進(jìn)行復(fù)核，并加強(qiáng)與客戶的交流，全方位核對企業(yè)賬目。對于客戶拖欠的資金，會計應(yīng)及時催促。
2完善小型企業(yè)內(nèi)部會計控制制度
內(nèi)部會計控制不僅需要科學(xué)的制度保障，同時還需要專業(yè)人員運(yùn)行。小型企業(yè)要實現(xiàn)內(nèi)部會計控制協(xié)調(diào)運(yùn)行，需高度重視以下幾點(diǎn)。
2.1企業(yè)管理者是企業(yè)的靈魂，起著引領(lǐng)企業(yè)向前發(fā)展的作用
于小型企業(yè)而言，企業(yè)管理者要高度重視內(nèi)部會計控制，提升其在企業(yè)發(fā)展中的地位，可見，管理者要有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，引領(lǐng)內(nèi)部會計控制走向正確的方向。企業(yè)內(nèi)部會計控制與企業(yè)管理、監(jiān)督、創(chuàng)造有著密不可分的聯(lián)系，因而企業(yè)管理者要高度重視內(nèi)部會計管理，加強(qiáng)管理風(fēng)格和管理哲學(xué)建設(shè)，提升企業(yè)內(nèi)部會計制度實效性。
2.2全面提升企業(yè)員工綜合素養(yǎng)
企業(yè)員工是企業(yè)的力量，對企業(yè)的運(yùn)行起著至關(guān)重要的作用，深刻影響著企業(yè)內(nèi)部會計控制的效果的效率。因而，作為小型企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識自己的地位，合理規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部會計控制，嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)則，全面提升企業(yè)各層人員的綜合素養(yǎng)。
2.3財政部門應(yīng)提倡企業(yè)嚴(yán)格建立賬目體系
企業(yè)必須遵守國家相關(guān)法規(guī)，對企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行有針對性的崗位劃分，建立崗位責(zé)任機(jī)制，確保企業(yè)人員合理分工，實現(xiàn)人員的優(yōu)化分配。科學(xué)合理的人員分配對企業(yè)資金管理有著意義，能促進(jìn)企業(yè)賬目體系有效建立，同時政府財務(wù)部門要對企業(yè)資金狀況進(jìn)行科學(xué)審計。
2.4對小型企業(yè)的會計人員進(jìn)行及時監(jiān)督
對企業(yè)會計人員及時監(jiān)督能有效確保內(nèi)部控制的落實，同時內(nèi)部控制能根據(jù)社會發(fā)展做出適時調(diào)整。對企業(yè)會計人員定期進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)以及道德培訓(xùn)，能有效提升員工綜合素養(yǎng)，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展注入強(qiáng)大力量。
作者：李晉芳 單位：邢臺市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究院
