高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理問題探究

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摘要：當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快，科技的發(fā)展成為我國的首要任務(wù)，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和取得的科研經(jīng)費(fèi)與日俱增。隨著經(jīng)費(fèi)的持續(xù)增長，高校在經(jīng)費(fèi)管理和使用過程中凸顯的問題也隨之而至。本文通過剖析高校科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的問題，并提出優(yōu)化對策，以合理利用高校的科研經(jīng)費(fèi)，順利開展科研工作。

關(guān)鍵詞：高校；科研項(xiàng)目；經(jīng)費(fèi)管理

科研經(jīng)費(fèi)是指用于發(fā)展科學(xué)技術(shù)事業(yè)而發(fā)生的各種費(fèi)用。高校的科研經(jīng)費(fèi)來源渠道多樣，比較常見的有政府撥款、企業(yè)投資以及社會捐贈。由于科研經(jīng)費(fèi)的來源途徑廣泛，科研活動本身又具有創(chuàng)造性、多樣性和復(fù)雜性，這就增加了高校科研經(jīng)費(fèi)管理的難度。因此，有必要探究當(dāng)今社會形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，加大科研經(jīng)費(fèi)管理力度，保證科研經(jīng)費(fèi)最大限度地投入科學(xué)研究事業(yè)中。

一、高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的不足之處

（一）內(nèi)部科研管理制度有待完善

當(dāng)前，高校的科研經(jīng)費(fèi)管理制度大多數(shù)是根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和立項(xiàng)部門制定下發(fā)的經(jīng)費(fèi)管理辦法而制定的，主要明確了學(xué)校相關(guān)職能部門的管理職責(zé)，規(guī)定了科研經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及對經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用情況的有效審查等。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多高校的科研管理制度都存在以下問題：1．科研管理制度更新不及時。近年來，有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理和使用辦法的紅頭文件不斷出臺：《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》（財教（2015）15號）、《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)（2016）50號）等文件的下發(fā)，意在為高校科研人員明確經(jīng)費(fèi)的使用范圍，簡化經(jīng)費(fèi)使用手續(xù)，充分調(diào)動科研人員的主觀能動性。然而有些高校并沒有及時按照中央文件指導(dǎo)意見對早期制定的不符合改革發(fā)展要求的規(guī)章制度做出修訂，或沒有及時制定相關(guān)科研管理辦法。制度更新的滯后性阻礙了科研經(jīng)費(fèi)的合理利用，一定程度上削弱了高校科研管理人員的科研積極性。2．不同科研項(xiàng)目的管理制度沒有差異對待科研項(xiàng)目的來源途徑形式多樣，而科研活動又是一項(xiàng)創(chuàng)新型活動，經(jīng)費(fèi)的使用在執(zhí)行上具有相對的不確定。目前在經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐中，很多高校的科研管理辦法在制定時并沒有考慮到這一因素，對不同來源的科研項(xiàng)目都以同一套經(jīng)費(fèi)管理辦法對待。還有一些高校，把橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)納入嚴(yán)格的行政化管理模式，直接影響了科研人員的積極性，限制了科研經(jīng)費(fèi)創(chuàng)新性活動的開展。

（二）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出不規(guī)范

科研管理經(jīng)費(fèi)的使用和支出范圍應(yīng)符合科研項(xiàng)目管理辦法的相關(guān)規(guī)定，然而在實(shí)際操作過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人超范圍列支科研經(jīng)費(fèi)、列支與項(xiàng)目不相干的個人費(fèi)用以及使用虛假票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象時有發(fā)生，具體表現(xiàn)為：1．列支與科研課題不相符的其他費(fèi)用。例如某高校某課題組的研究方向?yàn)槊嫦虼髷?shù)據(jù)的復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)中信息挖掘研究，卻在經(jīng)費(fèi)中列支了關(guān)于細(xì)胞脂代謝方面的版面費(fèi)；某高校阿爾茨海默癥臨床診斷研究課題經(jīng)費(fèi)里列支了參加高分子材料論壇會議的差旅費(fèi)用。2．列支與科研課題不相干的個人費(fèi)用。由于目前大多數(shù)高校在科研項(xiàng)目的管理中，都實(shí)行課題組負(fù)責(zé)制，很多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人都認(rèn)為，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就是自己的錢，經(jīng)費(fèi)都應(yīng)該自己說了算，從而造成了很多不合理的使用情況，比如，用科研經(jīng)費(fèi)在超市購買紙巾、沐浴露等家庭用品，在書店購買兒童輔導(dǎo)書等個人書籍，在線上購買kindle、藍(lán)牙耳機(jī)等私人物品。3．通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)套取科研經(jīng)費(fèi)。有些高校為了給科研人員創(chuàng)造輕松的科研環(huán)境，給了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人很大的審批權(quán)限，這就給了一些廉潔意識不強(qiáng)的科研人員弄虛作假的機(jī)會。據(jù)審計調(diào)查報告披露，用假發(fā)票套取資金、假合同轉(zhuǎn)移資金、虛構(gòu)差旅業(yè)務(wù)騙取差旅費(fèi)、虛構(gòu)勞務(wù)人員名單賺取勞務(wù)費(fèi)等現(xiàn)象時有發(fā)現(xiàn)。

（三）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制環(huán)境薄弱

1．經(jīng)費(fèi)預(yù)算不科學(xué)項(xiàng)目組在項(xiàng)目申報時，需先編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，有很多科研人員雖然科研能力很強(qiáng)，但是財務(wù)意識比較淡薄，他們對經(jīng)費(fèi)管理辦法并未深入了解，缺乏財務(wù)預(yù)算專業(yè)知識，在申報科研項(xiàng)目預(yù)算時沒有進(jìn)行詳細(xì)合理的分析，認(rèn)為經(jīng)費(fèi)預(yù)算只是走走形式，導(dǎo)致后期在科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際操作中經(jīng)常出現(xiàn)直接費(fèi)用與間接費(fèi)用使用比例不合理、單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)額度不足等問題，大大影響了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。2．預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格某些高校的科研人員在科研經(jīng)費(fèi)的管理過程中，重立項(xiàng)、輕使用，沒有嚴(yán)格按照預(yù)算來執(zhí)行。比如，一些科研人員在預(yù)算中做的是測試費(fèi)的預(yù)算，卻在使用中用于購買鼠標(biāo)、鍵盤等辦公用品，還有些科研人員把回家的差旅費(fèi)當(dāng)作調(diào)研差旅費(fèi)來報銷，或者用設(shè)備費(fèi)購買一些與科研不相干的設(shè)備據(jù)為己用，以上預(yù)算執(zhí)行不到位的問題，大大增加了科研經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險。

（四）科研經(jīng)費(fèi)管理平臺信息化程度低

目前，高校一般是通過科研管理部門和財務(wù)核算部門，分別對科研項(xiàng)目的立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行管理的。科研管理部門只負(fù)責(zé)科研信息的管理工作，計財處只負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)收支的核算，兩部門各有一套獨(dú)立的軟件系統(tǒng)。由于兩部門的管理權(quán)限劃分過于分明，工作系統(tǒng)也互不相通，導(dǎo)致科研管理部門對科研人員的經(jīng)費(fèi)使用細(xì)節(jié)完全不知情，計財處也對科研項(xiàng)目的進(jìn)程完全不了解。信息的不對稱以及傳遞的不及時，給科研經(jīng)費(fèi)的管理增加了難度。

二、高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的優(yōu)化對策

（一）完善科研內(nèi)部管理制度

高校科研管理制度是指引科研管理、提升科研工作效率、營造良好學(xué)術(shù)氛圍及提高科研水平的有力保證。因此，完善科研管理制度對加強(qiáng)內(nèi)部科研管理的建設(shè)具有重要的作用。首先，應(yīng)加強(qiáng)對科研項(xiàng)目管理制度的創(chuàng)新。“創(chuàng)新”是科學(xué)研究工作有效開展的核心環(huán)節(jié)，為了讓科研工作者能夠在良好的環(huán)境中進(jìn)行創(chuàng)作，高校的科研管理制度要適應(yīng)社會的發(fā)展，與時俱進(jìn)。各高校應(yīng)根據(jù)國家出臺的各項(xiàng)科研規(guī)章制度，及時廢止、修訂不合時宜的科研管理辦法。積極向有優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)的兄弟院校及企事業(yè)科研機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，不斷完善科研管理制度，為科研工作者的科研創(chuàng)新工作提供良好的奠基石。其次，要明確科研經(jīng)費(fèi)的屬性，對不同來源的經(jīng)費(fèi)實(shí)行分類管理。高校可以在嚴(yán)格遵守國家各級各類科研管理規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，結(jié)合縱向和橫向科研項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，對其進(jìn)行分類管理。對縱向科研項(xiàng)目按照國家項(xiàng)目管理辦法進(jìn)行管理，對橫向科研項(xiàng)目則按照合同或協(xié)議執(zhí)行，不能強(qiáng)行套用行政經(jīng)費(fèi)的管理辦法。完善涉及學(xué)校科研活動全過程的經(jīng)費(fèi)管理制度，簡化科研管理工作流程，形成既具束縛力、又靈活多變的覆蓋縱向橫向科研項(xiàng)目的分級分類管理制度體系，充分調(diào)動科研人員的主觀能動性。

（二）規(guī)范科研項(xiàng)目資金支出

第一，制定和細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)報銷相關(guān)細(xì)則。高校管理部門應(yīng)細(xì)化和明確各具體經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目可以報銷的內(nèi)容和所需資料，財務(wù)人員在審核相關(guān)單據(jù)的過程中，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金的使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行單據(jù)審核。在報銷過程中，要不定時對賬務(wù)進(jìn)行抽查分析，監(jiān)控可能的不合規(guī)行為，及時進(jìn)行預(yù)警，采取措施進(jìn)行整頓。第二，建立對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的監(jiān)管機(jī)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目資金使用的第一責(zé)任人，理應(yīng)對經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性負(fù)全責(zé)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該合理使用科研經(jīng)費(fèi)，針對一些高校項(xiàng)目負(fù)責(zé)人濫用經(jīng)費(fèi)以及套取科研經(jīng)費(fèi)的行為，上級主管部門要進(jìn)行問責(zé)，并追究其相關(guān)法律責(zé)任。另外，高校內(nèi)部應(yīng)組織審計專項(xiàng)小組，定期對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用行為，要上報學(xué)校相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)，及時對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的錯誤行為進(jìn)行糾正。第三，加大科研管理政策宣傳力度。各高校可以通過黨委辦公室下發(fā)文件傳閱、財務(wù)部門編寫報銷指南、開發(fā)微信公眾號播放小視頻宣傳等多種形式，加強(qiáng)對相關(guān)科研管理政策的解讀和宣傳。各級單位還可以定期組織培訓(xùn)，加強(qiáng)科研人員自身廉潔作風(fēng)的思想教育，做好正確的思想引導(dǎo)。

（三）健全科研管理經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理體系

做好科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制工作，加強(qiáng)科研預(yù)算的科學(xué)性，嚴(yán)格按照預(yù)算把控經(jīng)費(fèi)開支，能有效防止科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，保證科研工作的順利進(jìn)行。因此，科研人員應(yīng)提高自身對預(yù)算管理的認(rèn)識，重視預(yù)算的編制工作，通過提高自身財務(wù)水平，從而提高預(yù)算的科學(xué)性。在預(yù)算編制階段，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人可以邀請財務(wù)人員參與指導(dǎo)，深入了解經(jīng)費(fèi)支出科目的內(nèi)涵，明確直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的使用范圍，細(xì)化各項(xiàng)支出，合理分配支出比例，讓經(jīng)費(fèi)的使用達(dá)到效益最大化。另外，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在進(jìn)行科研活動過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行科研管理經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，做好事前的規(guī)劃，合理計劃使用經(jīng)費(fèi)，避免在執(zhí)行過程中多次調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，降低科研經(jīng)費(fèi)的管理質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)科研管理平臺的信息化建設(shè)

高校應(yīng)建設(shè)由科研主管部門、財務(wù)部門及審計部門相互配合的科研管理平臺，構(gòu)建信息化共享平臺，開發(fā)專業(yè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。這樣不僅能促進(jìn)管理部門、財審部門和項(xiàng)目組之間的信息溝通與合作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還可以通過各類財務(wù)報表分析，精確掌握已使用的經(jīng)費(fèi)情況，從而更好地分配科研工作；管理部門也能隨時了解項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況，化被動管理為主動管理，實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控；財務(wù)人員也能加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算支出的控制，防止超預(yù)算、超范圍的經(jīng)費(fèi)支出；審計部門還可以對科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題及時處理。構(gòu)建一個科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)信息管理共享平臺，有助于行政部門的事前、事中和事后管理與監(jiān)督，也有助于科研人員合理分配使用科研經(jīng)費(fèi)，順利開展科學(xué)研究工作。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，科研事業(yè)也蓬勃發(fā)展。為了有序發(fā)展高校科研事業(yè)，高校必須改變陳舊的經(jīng)費(fèi)管理理念，建立及健全符合新形勢發(fā)展的內(nèi)部科研管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算支出，通過加快科研管理平臺的信息化建設(shè)，為科研工作者創(chuàng)造良好的工作氛圍，推動國家科技事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

作者:譚凱因 單位:深圳大學(xué)計劃財務(wù)部