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摘要：社保經辦機構內部控制的有效運行是規避社?；?/a>管理風險的根本對策，本文以青島市城陽區人社局基礎數據為支撐，對社保基金管理中內部控制制度存在的問題進行簡要的分析并提出改進措施。

對城陽區2014~2016年社?；鹗罩б幠７治隹梢钥闯觯コ顷枀^2013~2014年度進行大規模的農保轉社保業務，一部分農村養老保險納入社?；?a href="http://www.shengbairui.com/lunwen/jjgllw/94806.html" target="_blank">管理的因素之外，“五險”收支規模呈逐年上升趨勢，社保基金運行總量不斷擴大，對內控制度建設提出了更加嚴峻的挑戰。

2.3加強基金監管，提高風險防范能力的重要保障

近年來我國重大社保基金違規案件頻發，2002年至2006年，山東寧陽約1160萬元社保基金被貪污，最終只追回340余萬元；2006年上海約32億元社?；疬`規投資于高速公路，此案震驚全國；在2016年國家審計署對青島市社?；饘徲嬤^程中，發現黃島區有12名人員多領社保待遇12.4萬余元，黃島區社保中心立即依法依規開展社?；鹱防U工作，目前已成功追回大部分多領待遇。只有完善社?；鸸芾淼?a href="http://www.shengbairui.com/lunwen/jjgllw/94806.html" target="_blank">內部控制制度、有效促進內部管理和監督，才能規避和化解基金運行風險，確保基金安全。

3社保經辦機構內部控制存在的問題

3.1內控制度建設不完善

《辦法》正式實施三個月來，各區市尚未制定適合本區市特點的內控管理制度，之前的內控制度已與現行政策及業務運作方式不相適應，可操作性低。在征繳及支付等業務環節中，部分操作流程不規范，未嚴格按照不相容崗位相分離的原則進行業務流程操作，可能埋下隱患或產生新的風險點，甚至導致崗位之間相互脫節，影響了經辦效率。

3.2內部控制信息化系統還需改造升級

一方面，現在運行的青島市人力資源和社會保障一體化信息系統在設置之初就擁有基礎管理平臺、核心業務平臺、公共服務平臺、基層信息管理平臺、移動業務平臺、機關政務和檔案管理平臺、基金監管平臺、決策支持平臺、信息安全平臺等九大平臺，為全面實現青島市各項人力資源和社會保障業務領域的信息化工作邁出了重要一步。但目前一體化系統尚未建立系統外部數據庫，無法將一體化信息系統數據與外部數據進行對接、比對；另一方面，社保經辦機構的業務檔案、會計檔案數量逐年增多，經辦人員查閱檔案時耗費大量的時間和精力，辦事群眾需要查閱檔案也會遇到重重阻力，稽核人員進行抽樣調查時效率低下。

3.3監管力量相對薄弱

由于社保經辦機構業務量大和經辦人員相對偏少之間的矛盾普遍存在，經辦機構的業務精英首先滿足日常業務辦理的需要。目前監管部門工作人員一般是具有多年工作經驗的會計人員擔任，工作經驗豐富易發現問題，但部分人員年齡較大工作熱情不高；有些監管人員缺乏社保基礎工作經歷，不能很好地勝任社保監督檢查工作。專門從事基金監管的人員嚴重匱乏，加之監管機構和設施不足，導致監管力量相對薄弱。

4完善社保內部控制制度的舉措

4.1內部控制流程“標準化”

（1）要構建標準化工作網絡。各科室負責人為本部門標準化工作第一責任人，全面負責本科室內部控制標準的制訂、實施、評價、修訂等工作，科室各工作人員要按照具體標準辦理相關業務。全局形成以標準化工作小組為領導、以基金監管部門為職能單位、以社保中心所有科室為一線組織的“三級”標準化內部控制制度網絡體系。（2）制定標準化內部控制制度。研究制定本區市《內部控制標準化管理辦法》，建立標準化審批授權、基金結算、財務預算、資金安全控制、不相容崗位相分離、業務培訓、考核獎懲、持續改進等工作機制，理順社?；鸸芾砀鱾€環節，加強對社保基金的事前、事中和事后監管，推進內部控制標準化工作長期有效運轉。內部控制制度只有實現“標準化”，才能使經辦機構在組織結構調整、人員輪崗等變動中保證內部控制的有效實施。

4.2進一步加強社?；鸸芾怼靶畔⒒苯ㄔO

一是建立系統外部數據庫。如精算分析數據庫、監管法律法規信息庫、公安局死亡人數數據庫、殯儀館數據庫、稅務部門個稅申報數據庫等，將一體化信息系統業務數據與外部數據進行比對分析，及時發現異常數據，從而有針對性的稽核，提升社?；鸨O管的效率和效果。二是實現社保檔案“信息化”“影像化”。在新增社保業務受理的事前或事中，適時將業務表格和憑證資料通過掃描或拍攝的方法收集到信息系統之中，將當月會計憑證及時存儲為電子檔案；積極探索對往年的社保檔案實行業務外包，采取招投標的方式選擇優質可靠的外包商，雙方明確服務標準、保密事項、費用結算標準和違約責任等事項。社保機構指派專人負責外包過程中的安全監管工作，明確安全保密要求，對社保檔案信息化工作進行專門檢查驗收。社保檔案全面實現“信息化”后，能有效降低原始資料和憑證被惡意篡改和替換的風險，為內控稽核監督提供完整的影像支持。

4.3建立問責機制，定期測評，責任到人

問責機制是提高內控制度在社?；鸸芾碇械钠占胺秶托市Ч谋匾贫戎С帧＃?）建立一套權責清晰、獎懲分明的問責管理制度。對失職瀆職、不作為和亂作為的行為，嚴肅追究責任。只有層層工作人員感到壓力，才能層層產生效能，內部控制制度才能得到有效落實。（2）定期或不定期地對責任履行情況進行考核和鑒定。由基金監管部門或專門的考評小組按照問責管理制度對社保經辦的各個流程進行考核評分，嚴格執行責任認定和獎罰措施，做到有責必究、責任到人，形成良性的責任導向，更好地發揮內部控制的整體作用。

參考文獻

[1]李莉.淺談社會保險經辦內部控制機制的完善[J].當代經濟,2015（26）.

[2]洪義惠.社會保障基層經辦機構內控制度研究——以江蘇省淮安市清河區社保中心為例[D].南京大學,2016.

作者:冷艾莉 單位:青島市城陽區人力資源和社會保障局