企業財務風險控制與防范探析

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摘要：隨著我國市場經濟的進一步發展，財務風險越來越受重視，由于各類原因，企業發展總要面臨一定的財務風險，財務風險的存在一直都會威脅企業的生存和發展。所以企業應該主動提高財務風險防范意識，加強企業內控制度的建設和完善。

關鍵詞：財務風險；財務管理；財務關系

一、企業財務風險的含義與特征

企業財務風險是指企業在生產經營過程中資金流通面臨的風險，而資金活動包括籌資、投資、資金回收和收益分配等。一般的財務風險只是指企業因借款帶來的風險，這種風險是由于籌資決策失誤導致的。但財務風險還有廣泛的意義，企業在經濟活動的時候，一些客觀因素和主觀因素會影響企業的正常運營，再加之一些不確定因素，從而導致企業的實際財務狀況偏離預定的財務目標，這些都是財務風險。企業財務風險的基本特征表現在以下五個方面：（1）客觀性。即財務風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移。在企業中風險處處存在，時時有可能出現，人們無法回避甚至消除它，只能采取各種措施來應對，從而避免損失。企業財務活動的結果只有兩個，即實現預期收益和沒有實現預期收益。所以說沒有實現的預期結果一直都是客觀存在的，需要企業正面應對；（2）全面性。企業財務風險存在于企業的整個財務管理過程中，不管是資金的籌集、使用，還是回收、分配，都會產生一定的財務風險；（3）不確定性。財務風險具有一定的可變性，在某一時期、某一個環境下就可能產生財務風險，也可能不會發生預期的財務風險；（4）收益性或損失性。風險與收益是成正比的，即風險越大收益越高，風險越小收益越低。財務風險的存在促使企業主動提高資金利用率。所以，收益性與損失性是共同存在企業中的。在我國企業里，受一些因素的影響，財務風險也會影響企業的生產經營活動和經濟效益；（5）激勵性。即財務風險的客觀存在會促使企業采取措施防范財務風險，加強財務管理，提高經濟效益。

二、影響企業財務風險的因素

1.復雜多變的宏觀經濟環境

宏觀經濟環境作為影響企業財務管理的外部因素，也是造成企業財務風險的原因。企業財務管理的環境是復雜多變的，雖然市場風險一直影響著財務風險，但外部環境給企業帶來機遇的同時，也可能會給企業帶來風險。財務管理系統如果不能適應復雜多變的外部環境，就會給企業帶來困難。就現在來看，我國許多企業建立的財務管理系統還存在很多缺點，如機構設置不合理、管理制度不健全、管理基礎工作欠缺等原因，導致企業財務管理系統缺乏面對外部環境變化的適應能力。

2.企業內部財務關系混亂

企業內部的財務運作狀況直接影響企業防范和控制財務風險的能力與效果。企業內部各部門之間的責權不明、領導之間管理混亂、部門沒有嚴格的財務制度，造成企業的資金流失嚴重。

3.財務人員風險意識淡薄

企業只要進行財務活動，就會產生財務風險。在企業的實際工作中，企業財務人員的風險意識淡薄是嚴重影響企業財務風險的原因。現在很多企業為了增加產品的銷量，大多采用賒銷方式銷售產品，導致企業的應收賬款越來越多。但企業盲目賒銷，沒有充分了解客戶，導致企業的賒銷賬款管理出現困難，很難控制應收賬款的數量和時間。

4.財務管理決策缺乏科學性

一旦企業的財務決策缺乏科學性，就會加大企業財務決策失誤的風險，這種決策失誤就會產生財務風險。我國企業的財務決策眾多問題都是企業領導者的主觀決策，而非科學的、有事實依據的決策。這種決策方法產生的財務風險可想而知。由于投資決策者沒有充分認識投資風險，決策失誤和盲目投資，導致一些企業損失巨額投資，影響企業的投資效益和長期償債能力，從而給企業帶來較大的財務風險。

三、控制企業財務風險的對策

1.構建財務風險識別與預警系統

所有企業實行經營活動的最重要目標都是實現企業利潤的最大化，這也是企業生存與發展的重要前提。建立長期財務預警系統，其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等指標最具有代表性。由于企業理財的對象是現金和流動，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現金用于各種支出。預警的前提是企業有利潤。對于經營穩定的企業，由于應收、應付賬款和存貨等一般都保持穩定。因此，經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。另外，還要監測風險信號，出現產品積壓和質量下降的情況，要增加應收賬款和預付賬款。成本上升，要分析原因和過程，提出切實可行的風險管理策略，降低危害程度。

2.改進企業內部的財務運作狀況管理

要從財務管理的各個方面和企業內部的各個部門入手，全面改善企業內部的財務運作狀況。在物資采購方面，與供應商建立長期戰略合作伙伴關系，保證原材料穩定供應。生產組織方面，開展依靠科技創新、管理創新降成本活動，開發新產品，優化品種結構，生產高附加值產品，開展節能攻關和操作競賽，提高操作技能，應用節能新工藝、新材料、新技術，提高重點耗能設備的運行效率，降低工序能耗。銷售方面，注重產銷銜接，以銷定產，及時調整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠；加強業務整合，實施物資招投標管理、銷售、采購資源高度集中管理，提高企業整體抵抗風險的能力。

3.通過資金預算控制財務風險

強化資金預算控制是從根本上保證資金運作效率的有效途徑，也是控制財務風險的客觀要求。預算是面向未來的財務計劃，在企業管理中處于核心地位，實質是減少風險、降低交易成本的一種內控機制。企業要加強嚴格控制各部門、各環節的資金占用量，滿足各部門對資金的要求，嚴格監控資金的流向和流量，對資金實行追蹤問效管理，按預算供應和配置使用資金，保證資金正常運作，降低交易風險，減少交易成本，提高資金使用效率，實現資金價值最大化。

4.利用科學管理方法防范財務風險

目前，企業針對財務風險的防范，一般都采用以下幾種科學的方法：（1）分散法，即通過企業之間聯營、多種經營和對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目，企業可以與其它企業共同投資，實現收益共享、風險共擔，避免企業獨家承擔投資而產生的財務風險。在這種方法下，一些企業由于產品賣不出去產生的損失，會直接被其他產品的收益所覆蓋，這種辦法能避免單一產品給企業帶來的沖擊；（2）回避法，即企業在選擇理財方式時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的；（3）轉移法，即企業在遵循合法、合理、公平、公正原則的基礎上，可以采取措施轉嫁風險。它包括保險轉移和非保險轉移。保險轉移是指企業通過購買財務保險將財產損失的風險轉移給保險公司承擔；非保險轉移是將某種特定風險轉移給專門機構或部門。

四、結語

企業財務風險的控制和防范已是現代所有企業在財務管理時面臨的一個重要課題。在市場經濟環境下，企業的領導者、經營者和財務人員只有提高財務風險的防范意識和識別能力，才解決企業面臨的問題。同時，在平時的工作中要提高警惕，做好預防，加強企業的內部管理，盡量減少各種不利因素的影響，使企業的財務管理發揮應有的作用，保證企業的利潤達到最大化，實現企業健康、穩定地發展。

參考文獻：

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作者：張磊 單位：長春迪瑞醫療科技股份有限公司