財務預算方案精選(九篇)

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第1篇：財務預算方案范文

[關鍵詞] 高職 網絡 培養 方案 職業崗位 典型工作任務

引 言

基于典型工作任務的計算機網絡人才培養模式是很多職業教育者研究的一個課題，旨在依托行業企業，校企共同研究人才培養模式，培養適應市場需求的高技能性網絡人才。因此高職院校如何在國家高職教育的指導思想下，結合當地經濟發展情況，教育水平，人才需求結構，就業狀況等培養出與時俱進的高素質網絡技能人才是網絡專業的核心，同時也是高職院校必須面對的新挑戰。合理、科學的計算機網絡人才培養方案就顯的尤為重要，它是我們培養網絡技術人才，組織教學的依據。

設計背景

1.網絡人才遍布在各行各業，就業面廣、社會需求量大

信息化已成為當今世界各國經濟與社會發展的重要手段，計算機網絡已經成為信息社會的運行平臺和實施載體。在社會生產與人類生活中，網絡應用的全面延伸促進了計算機網絡技術的全面發展。各行各業和人民生活的各個角落都會需要計算機網絡技術方面的人才。

近幾年許多高職院校在原計算機應用專業的基礎上，發展成為設置獨立的計算機網絡技術專業，漢中、安康、商洛等市的高職院校80% 開設有計算機網絡技術專業。但計算機網絡技術專業存在諸多共性問題：定位不準，受師資、實訓條件限制，培養的人才知識滯后，職業技能不強，崗位適應能力差。相對網絡技術的快速發展和廣泛應用,技術應用和技術管理人才培養工作相對滯后。隨著網絡技術的發展，網絡管理、網絡安全、網絡維護、網頁制作、網絡資源開發等方面的人才缺口巨大。

2.區域經濟的發展戰略，網絡技術是電子信息產業發展的支撐環境

國家實施西部大開發戰略的總體目標是：西部地區綜合經濟實力上一個大臺階，基礎設施更加完善，現代產業體系基本形成，建成國家重要的能源基地、資源深加工基地、裝備制造業基地和戰略性新興產業基地；發展目標中提到，要做強、做大電子信息，新型能源和航空航天等優勢產業，提高現代制造業綜合競爭力。建設國家一流的電子信息產業基地；西部大開發以及電子信息產業的發展更加需要計算機網絡技術的支撐環境，必然對計算機網絡技術人才有大量的需求。

3.本地區對計算機網絡高技能人才的規格要求和專業定位

隨著科技的發展，單一掌握某一專業的人才未必能夠在市場上立足，掌握計算機網絡所涉及的軟、硬件知識，具備計算機網絡規劃、設計能力；網絡設備的安裝、操作、測試和維護能力；網絡管理信息系統的操作能力；快速跟蹤網絡新技術的能力，能真正把基礎理論知識與網絡實踐能力合二為一的網絡建設、 操作等技術型人才和管理人才才是社會需要的“緊俏商品”。而計算機網絡技術專業的特點正是培養此類人才。

通過調研漢中市及周邊地區的典型企業，對計算機網絡技術人才的崗位需求進行專業定位。其中主要走訪調研了以漢中四通公司為代表的信息產業；以漢中移動、聯通公司為代表的通信運營業；以及漢中鋼鐵廠代表的制造業、政府機關和服務業等。這些行業對網絡搭建、網絡管理和網絡應用等高素質技能性人才提出了崗位要求。

設計過程

通過行業企業市場調查等方式，確定人才培養目標；召開專家工人訪談會，確定典型工作任務；邀請企業專家參與，共同確定學習領域課程；召開專業指導委員會會議，校企共同制定專業人才培養方案。通過企業調研分析，按照社會對高技能人才的需求，計算機網絡技術專業高素質技能人才的培養目標定位在：“建網”、“管網”、和“用網”。

參考《普通高等學校高職高專教育指導性專業目錄專業簡介》，參照國家職業標準、行業標準和企業用人單位的崗位標準要求，確定了計算機網絡技術專業所主要面向的職業崗位：網絡安全、信息對抗、網絡工程、網絡管理、IT產品營銷、數據庫設計開發、網站建設等。

1.依托行業企業，校企共同研究人才培養模式

根據企業崗位需求的統計，網絡及安全管理員是大多數企事業單位普遍需要的職業崗位。校企合作，共同研究工學結合的以典型工作任務為主線的“證書性學習、生產性實訓、頂崗性實習”的三階段人才培養模式。

第一階段“證書性學習”是指三年制的第一年的學習模式和學習目標主要是圍繞考取職業證書安排教學。主要取得勞動部的職業資格證書，如：計算機組裝與維護（建網基礎）、網絡管理員（管網基礎）、網頁設計與制作（用網基礎）。以達到基本職業素質和計算機網絡技術專業的入門水平，課程目標與學習目標以取得職業資格證書為標準。

第二階段“生產性實訓”是指三年制的第二年的學習模式和學習目標主要是在校內工廠化實訓基地以“典型工程項目”安排教學。以達到計算機網絡技術專業的較高水平。

第三階段“頂崗性實習”是指三年制的第三年的學習模式和學習目標主要是在校內、外的企業頂崗工作。以達到專業應具備的企業經驗和綜合素質。在校內安排企業真實性的專業綜合實訓，在校外以實訓基地為主，有計劃地安排頂崗實習。

2.在課程開發方式上，探索建立“教師科研下企業，工程項目進課堂，師徒方式傳技能，學生學習如上崗”的模式

產學研結合、校企互動，由學校教師和企業專家共同開發優質核心課程，突出課程的實踐性、開放性和職業性，根據企業要求和技術發展變化及時更新教學內容，使學生獲得的知識、技能真正滿足職業崗位的要求。強化學生創新能力的培養，提高學生適應能力。生產一線的高技能人才必須具備良好的創新能力。

召開校企合作專業指導委員會會議，根據前階段的工作分析和成果，共同討論和初步確定了2010級計算機網絡技術專業人才培養方案框架體系。

人才培養方案設計框架體系

1.確定職業崗位

計算機科學與技術系以計算機網絡技術專業為試點，以工作過程為導向，以職業能力為核心，以體現工學結合為特點，以職業分析和典型工作任務為課程設計基礎，以真實工作任務為載體。校企合作，確定其面向的職業和職業崗位，初步提出培養目標。

2.典型工作任務設計

典型工作任務指職業活動中具有代表性的職業行動，并能反映該職業本質特征的工作過程，它反映了該職業的典型工作內容和形式，應包括完成一項任務的計劃、實施和評估等完整的過程。在該步驟中，確定該職業的典型工作任務，以便對該職業進行準確地分析，并以此為基礎進行課程開發。再根據三級能力的培養思路和職業養成規律，由淺入深安排學習內容，并由企業實際工作提煉出小型企業級局域網組建、網絡工程測試與驗收、網絡設備的安裝與調試等16個典型工作任務。

3.基于工作過程的課程設計方案

職業教育的學習領域課程是工作過程導向的課程方案。是一個由職業能力描述的學習目標、工作任務描述的學習內容和實踐理論綜合的學習時間三部分構成的學習單元。它是根據專業對應工作崗位及崗位群實施典型工作任務分析歸納到行動領域，根據認知及職業成長規律遞進重構行動領域轉換為學習領域(即：課程)，再根據完整思維及職業特征分解學習領域為主題學習單元即進行學習情境的設計，學習領域表現形式是由若干個學習情境構成，因此設計學習情境將是課程改革的核心和難點。學習領域設置的原則：一是每一學習領域都是完整的工作過程；二是各學習領域排序要遵循職業成長規律；三是各學習領域排序要符合學習認知規律，所有學習領域組成生產或經營過程。

根據專業對應工作崗位及崗位群實施典型工作任務分析歸納到行動領域，根據認知及職業成長規律遞進重構行動領域轉換為學習領域(即：課程)，再根據完整思維及職業特征分解學習領域為主題學習單元即進行學習情境的設計，學習領域表現形式是由若干個學習情境構成。我們對計算機網絡技術專業高素質技能人才的培養目標定位為：“建網”、“管網”、“用網”。

4.課程體系結構

典型工作任務的實施是有嚴格的條件限制的，需要有成熟的課程載體、規范的工作崗位或實訓中心，熟練的指導教師等條件的支撐。就我們目前的教學環境來說，尚不具備這樣的條件。所以我們提出“平臺+學習領域課程”的構想，兼容當前的教育環境和教學條件，保證學生多元發展和可持續發展的能力，在第一學年奠定一個基礎和平臺，從第三學期開始采用純粹的典型工作任務模式的構想。

5.教學計劃設計

完成了上述步驟之后，編制教學計劃表，課程開設順序與周課時安排可根據實際情況自行確定。當專業的學習領域與學習情境的幅度大時，或因校企合作、工學結合需要，按常規教學周無法很好實現教學目標時，可對3年6學期制進行變革。

計算機網絡技術專業核心課程實施方案

學生在校學習期間所學的教學計劃開出的課程，在能力考核上實施“以認證代考試”、“以競賽代考試”、企業實踐考核與學校考核相結合等方式；在課程考核上采用“開卷+閉卷”、“筆試+口試”、“實際操作+答辯”、社會調研報告、企業實踐與學校考核相結合等形式，以提高學生綜合能力，考核成績逐期載入學生學業成績登記表，畢業時歸入本人檔案具體歸結為：通過兩種方法來考核，一是教考分離，通過國際、國內認證考試，二是形成性考核。

教學條件配置

1.師資要求

師資隊伍是保證人才培養質量的首要條件，因此實施本人才培養方案對教師的數量和素質有一定的要求。

（1）具備本專業或相近專業大學本科以上學歷。

（2）從事實踐教學的主講教師要具備計算機網絡規劃設計、建設施工、管理、應用開發和信息安全專業中級以上的IT認證資格證書或工程師資格。

（3）信息系統工程工作過程的每一個環節，專業至少有一名教師有實際工程經驗，能夠帶領學生完成實際項目，若能請企業兼職教師承擔則更好。

（4）教師“雙師”素質的比例要達到80%以上。

（5）專任教師與學生比例1:25左右，校外實訓基地指導學生實訓實習的企業兼職教師的比例不低于80%。

2.教學設備配置

（1）校內實訓室

支撐實踐教學計劃所需校內實訓基地的基本要求包括“網絡集成實訓室”和“網絡工程實訓室”，輔以2個普通多媒體機房，可以滿足每屆招生1個標準班（40人）的實訓基本要求。出于安全等原因，企業網絡的生產環境不會輕易讓學生使用，校內實訓環境應盡量擴大規模和覆蓋面，以保障實訓需要。條件許可時，應跟隨技術發展，增加安全、無線、IP語音、網絡存儲等實訓環境，盡量貼近實際工作環境。

（2）校外實訓基地

校外實訓基地包括從事系統集成、信息安全、網絡管理與維護等領域的企業和事業單位的網絡信息中心。最需要真實網絡環境開展“網絡管理與維護”實訓實習卻很難在企業進行，“綜合布線技術與施工”須借助網絡工程類企業開展實訓實習。由于行業的特殊性，除從事網絡工程和應用開發的少部分企業能一次接納多人外，一般企業接收的學生數目也就1到2個，且不會每年接納，因此校外實訓基地最好能夠達到每個標準班級（40人）4個以上，并盡可能多。

總 結

計算機網絡人才的培養是一個系統工程，專業建設和教學改革需要先進的思想指導，更需要科學合理的方法，需校企合作，走工學合作之路，同時要結合當地經濟發展水平和教育水平，制定出切實可行的計算機網絡人才培養方案。

參考資料：

[1]普通高等學校高職高專教育指導性專業目錄課題組.普通高等學校高職高專教育指導性專業目錄專業簡介[M].中國高職高專教育網，2005，2.

[2]歐盟Asia-Link項目“關于課程開發的課程設計”課題組.職業教育與培訓學習領域課程開發手冊[M].北京：高等教育出版社，2007.

第2篇：財務預算方案范文

企業采取預算管理工作在實施過程中，很多企業的管理者對預算管理的重要性認識不夠深入，對預算管理的各個環節不太清楚，特別是在制定預算程序、財務預算執行以及預算方案調整和控制方面以及對本企業預算分析、評價、考核、獎懲等幾個方面存在較大的問題，具體表現在以下幾個方面：

1.對財務預算管理缺乏正確的認識。很多企業管理者認為預算只是財務部門的事情，與其他部門的聯系不大，所以在開展預算管理過程中，沒有讓其他職能部門提前參與和配合。這種情況很容易造成財務部門閉門造車，主觀現象嚴重，預算方案編制存在隨意性和不科學性，導致編制的最終預算案不切合實際，無法很好執行，發揮不了財務預算對企業運營管理的管控作用。從預算案編制的范圍來看，很多企業的財務部門只注重銷售環節的收入和費用預算方案，忽視了企業資本支出預算的編制。在企業進行重大投資過程中，不進行有效的規劃和管理導致業務部門得不到及時的資金支持。對投資的資金沒有合理的規劃和預算，導致資金分配不合理，后期又無法正常流動，導致生產效益低或者根本沒有產生效益。投資預算管理是當前很多企業財務預算管理中的薄弱環節，需要企業在今后經營過程中需要重點關注和加強的一個環節。

2.財務預算管理過程中存在較多不科學性和難以操作性。預算案的編制應該科學合理，這樣企業在經過相應的努力之后才能夠實現既定的財務目標。但是在實際的財務預算管理過程中，主觀上財務人員都是從自身的利益和績效出發，對于與財務預算有關的信息從來不公開，也不與企業的其他部門進行有效的溝通，很難調動起相關人員的工作積極性，同時，在預算案制定過程中，房地產市場顧客需求的多樣性，項目公司必須不斷修改設計方案以適應市場需求，導致新項目難以找到合適的預算參考標準，多樣性過高的預算標準也使預算執行部門在實際操作中困難重重，很難達到既定要求。特別是目前企業管理層普遍面臨嚴格的績效考核，在制定預算案時，各部門都會有所保留，并且編制的預算案也比較簡單，對于許多復雜的實際業務問題不能采用相應的手段解決，在管理過程中，不能靈活的采用多種預算方法，無法實時反應市場的變化情況，導致對預算執行產生了嚴重的影響，從而使預算案失去了其應有的作用，造成經常性的調整預算方案，大大降低了預算案的有效性和嚴肅性，使得企業的預算逐漸脫離了實際，降低了預算管理的可操作性。

3.對財務預算管理缺乏健全的獎懲機制。由于房地產企業項目的創新需求，預算編制較多使用零基預算方法，企業運營過程中不確定性因素增多，預算調整頻繁，客觀上給預算考核標準制定帶來很大麻煩，不便于后期預算執行考核。某些領導者不重視預算管理的考核和評價，沒有將預算作為財務部門考核評價的重要標準和依據，使企業的各種約束機制考核機制以及獎懲機制形同虛設。此外，很多企業在財務預算管理過程中制定的各種獎懲機制作用不是很明顯，考核過程中較多的強調了客觀因素對預算管理影響，而沒有考慮到財務人員自身的主觀因素對財務管理限制。此外，很多企業在考核過程中帶有濃厚的個人主觀色彩、小團體意識，獎勵偏向自己的小圈子，使考核工作名存實亡。在預算管理過程中，對工作中取得了顯著成效的工作人員獎勵不足，對預算過程中存在的問題以及違規的人員處罰力度不夠，在很大程度上影響了業務參與人員的工作積極性，嚴重妨礙預算管理工作的正常開展。

二、解決企業財務預算管理問題的應對措施

預算管理是以價值計量和其他數量形式為基礎的管理模式，綜合的反映出企業未來經營規劃和目標等各種信息的執行結果。企業財務預算管理是一個系統性的工程，也是一個長期的過程，因此在制定預算方案的過程中，應該高度重視預算案的編制、執行以及反饋分析和調整，其中的任何一個環節都不能忽視，忽視了任何一個環節都有可能會對企業的財務預算管理工作造成嚴重影響。在經營過程中，要使預算管理工作順利的進行和起到應有的效果，必須樹立全局的管理理念，不斷增強預算管理的意識，并借助信息化技術和各種手段，保證預算管理工作順利的推進。

1.企業的管理者必須重視過和支持財務預算管理工作的開展。企業的高層管理者要把企業財務預算管理工作作為企業管理的一項重要的系統性工程來抓，直接參與到預算管理工作中來。在一些具體的工作環節上，要親力親為，在一些具體的環節上如對財務預算管理中的授權和審批過程都需要管理者親自操作，而且還要對財務預算管理的整個過程有一個比較明確的了解，對財務預算管理工作的整個過程都要嚴格監督其落實和執行。

2.讓企業的全體員工都能參與到企業財務管理中。在進行財務預算管理過程中，從預算案的編制到最后的執行和實施，都需要企業的各個部門和全體成員之間的通力配合完成，這就要求企業的全體工作人員在工作過程中，要樹立預算的全局觀，不斷增強自身的預算管理意識，同時還要積極的參與企業的預算管理工作，為企業的財務預算管理貢獻自己的一份力量，發揮自己應用的作用。

3.建立財務預算制度運轉體系。預算管理與企業的基礎管理工作有著密切的關系，進行預算管理能夠有效的規范和完善企業的基礎性管理工作。要做好企業財務預算管理，必須依靠完善的制度措施來保證其很好的實施。所以，企業在進行預算管理過程中，應該制定詳細的財務預算管理制度和措施，在管理過程中明確預算運轉的各項流程，并對預算審批程序進行嚴格的控制和審批，并制定具體可行的業務事項管理辦法。企業通過制定完善的預算管理制度，才能真正的形成權責明確，執行有力，獎罰分明的預算管理體系。

三、結語

第3篇：財務預算方案范文

2、資料搜集整理好后需要對資料采用時間數列分析及比率分析的方法進行研究，判斷經濟指標及數據的增減變動趨勢和關系，推測預算值（需要注意此預算值是能夠實現的，而不是遙不可及的）。

3、根據相關財務專業相關知識、企業一定時期內制定的規劃等編制表格即可（先編制銷售預算，進而編制生產預算、銷售與管理費用預算）。

4、編制財務預算表的根據：損益表編制的主要依據是銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現金預算編制；預計資產負債表編制的主要依據是期初資產負債表和銷售、生產費用、資本等預算；預計財務狀況表編制的依據是預計資產負債表和預計損益表編制。

5、預算編制程序：企業編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

6、下達目標。企業董事會或經理辦公會根據企業發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由預算管理層下達各部門。

7、編制上報。各部門按照預算管理層下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的本部門財務預算方案上報企業財務管理部門。

8、審查平衡。企業財務管理部門對各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正。

9、審議批準。企業財務管理部門在各部門修正調整的基礎上，編制出企業財務預算方案，報預算管理層討論。對于不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，企業預算管理層應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，企業財務管理部門正式編制企業年度財務預算草案，提交董事會或總經辦審議批準。

第4篇：財務預算方案范文

企業實施財務預算管理能夠提升管理效率和效益，進一步明確企業各個部門生產經營人員的目標以及責任情況，有效激勵員工的工作積極性，切實減少企業的日常管理經營費用，進而提升企業的運營效率和運營效益。同時，企業實施財務預算管理還有助于企業管理者科學制定財務管理決策。企業實施財務預算管理的主要目的就是將企業現有的資源條件跟企業未來的長遠發展目標進行有效結合，同時在預案算管理體系中應當對各類進行重新分類整理，并及時向管理者傳遞必要的決策信息以便提高管理者決策的科學性。從上面分析可以得出財務預算管理是企業日常管理的重要組成部分，也是企業提升自身競爭力，實現可持續發展的必要手段，具有重要的現實意義。

二、企業財務預算管理中存在的問題分析

首先，企業財務預算跟企業整體戰略發展規劃之間的協調性有待于進一步提升。對于企業管理者來講，在編制年度財務預算方案時應當緊密結合企業的長期發展戰略，確保企業財務預算的目標定位在實現企業戰略發展規劃。在實踐中，不少企業的預算管理都沒有明確的整體戰略指導，很容易使得企業的長遠發展目標跟企業的預算管理之間不協調。企業的長期發展戰略目標跟財務預算管理之間的目標不一致、不協調很容易使得企業的財務預算缺乏長效性，不利于企業的長期發展。其次，企業的預算反饋不夠及時，對業務部門的經濟活動難以掌控和指導。伴隨著市場經濟體制的不斷完善，企業所處的經濟環境發生了重大變化，同時企業所面臨的經營風險因素也越來越多。對于企業來講，財務預算管理在進行預算編制時不能夠準確預測出所有的市場變動，當市場發生重大的變動時很可能使得預算難以及時進行跟進和調整，很容易導致預算跟實際相脫離，進而也就失去了預算管理應有的控制作用，這在很大程度上會損害企業管理的科學性、合理性。再次，企業的財務預算管理在執行過程中缺少必要的監督管控機制。只有健全完善相關的監督管控機制，才能夠確保企業的財務預算管理得到切實的貫徹落實。監督機制不健全很容易導致企業的資源分配發生偏差，資源配置出現扭曲，使得資源向著預算較為寬裕的部門流動。不僅如此，預算的寬余還可能影響到企業的業績評價，出現不合理的預算指標，進而喪失了預算管理應有的公正性和客觀性。

三、建立和完善企業財務預算管理的建議措施

首先，進一步建立完善科學有效的財務預算考評體系，逐步提升財務預算監督管理能力。在財務預算的考評體系建設上，傳統的評價分析體系相對較為簡單，科學性有待于進一步提升，同時在方法以及指標上都難以準確反映出企業員工的努力程度，很容易導致人員積極性受到傷害，進而產生負面影響。企業管理者應當積極強化自身財務預算管理能力，提升資產的使用效率，增收節支，提升企業經濟效益。正是基于此，應當盡量避免原先的過于狹隘的評價分析體系，對財務預算的考評體系進行創新改進，準確評價企業的經營業績，推動評價的長期性，促進企業的長期可持續發展。其次，結合企業管理實踐，科學編制企業財務預算方案。企業管理者在進行預算編制管理時應當嚴格界定企業的基本支出以及企業的項目支出，并合理地對基本支出定額核定方法進行必要的調整，只有這樣才能夠切實保障企業預算資金再分配使用上更加公平、公正、透明。除了對企業的項目支出進行科學分類和排序之外，還需要對此進行嚴格的審核，以此來保證項目預算在編制過程中的前瞻性和計劃性，促進企業項目預算跟單位發展規劃之間緊密銜接。企業各個業務的歸口管理部門還應當切實負責和組織編制本部門自身的相關預算方案，對預算內的各項業務進行審批，動態監測并及時反饋評價相關的預算執行情況，對于企業業務預算的執行偏差及時進行必要的分析，以此來強化企業日常管理的科學性。再次，建立并逐步完善考評體系，促進預算管理的貫徹執行。企業管理部門應當在財務預算期末對于各個業務部門的預算執行情況進行必要的考核分析。同時，在進行考核獎懲時還應當盡量避免編制先進預算部門完不成預算收到懲罰而編制保守預算部門完成預算而受到獎勵的情況發生。以此可以在充分考慮預算跟實績差異的方向以及大小，并結合各個業務部門預算編制的先進性等情況確定獎勵方案的具體系數。對于預算編制難度較大的業務部門在設定獎勵系數時可以適當提高，對于預算編制難度相對較小的部門在設定獎勵系數時可以適當縮小一些，這樣有助于促進企業各業務部門更為準確科學地編制財務預算方案。

第5篇：財務預算方案范文

一、高校財務預算精細化管理實施要點

（一）完善財務工作方式

作為精細化管理實施者，財務部門工作人員必須要對自身工作方式以及工作理念進行完善，要實施動態化的資金配置與管理工作，要改變以往被動核算的財務運算方式，主動對高校各個部門以及各項活動的資金經費進行預算與審計，有效提高高校統籌規劃水平，保證預算計劃精準度，以便精細化管理模式的順利實施。

（二）合理進行資金配比

想要實施精細化管理，財務預算人員就需要幫助對高校各項經濟活動進行科學測評與預估，并按照高校發展重點來對資金配置方案進行明確，以確保資源轉化率的順利提升，保證每一筆資金都能發揮出最大的價值，避免資金亂用的情況發生，以實現高效經濟效益收入水平的穩定提升。

（三）優化財務管理內容

既然要實施精細化管理，就必須要對管理內容進行精細劃分，要對高校的每項經濟活動進行細化與分解，并在此過程中對相關財務內容進行預算，以保證財務預算范圍的順利拓展，確實提升預算工作開展質量。同時要對重點項目預算進行重點管理，要降低資金浪費問題發生的幾率，確保能夠對資金預算進行合理控制，以便高校管理層以此為依據作出正確的決策，使高校獲得更好的發展。

二、財務預算精細化管理合理開展方式

在明確財務管理精細化管理要點之后，相關人員應按照高校財務實際情況，制定出具體的管理開展模式。

（一）強化財務人員精細化管理意識

想要保障精細化管理模式在高校財務預算工作中的順利實施，首先就應對財務人員以及其他相關人員的精細化管理意識進行強化。學校一方面要由管理層領導進行帶頭，對該項管理理念以及實際操作流程進行明確，使其可以切實認識到實施精細化管理的重要性，并加大對該項工作開展的支持力度；一方面要在學校內部對精細化管理理念進行宣傳，要保證全校師生對于這一管理理念的認知水平，能夠在預算工作開展時予以高度配合，以確保精細化管理模式的切實落實；另一方面，財務人員應對自身專業技能進行強化，要對預算精細化管理模式進行不斷學習，以確保自身能力的不斷增強。

（二）完善資金運用與預算控制

通過對高校財務預算工作內容的研究發現，其內容主要分為資金運用以及資金配置兩項。所以在實施精細化管理時，主要應對這兩項內容進行完善。

財務人員必須要按照項目實際情況以及月資金消耗情況，來對學校運行資金進行完善，不斷對資金配置科學性進行提升。同時要根據學校發展戰略，對學校下一年度硬件與軟件建設實情進行明確，分析出下年度資金使用重?c所在，并以此為基礎制定出詳細的預算計劃。而學校管理決策者也應按照預算分析結果，來對項目具體開展方式進行明確，避免對資金造成浪費。例如在對高校某場館進行修建之前，財務人員就應與修建部門進行聯合，明確工程的具體開展內容以及使用材料，并按照有關修建標準以及市場中人工與材料等內容的實際價格，對此次工程預算進行預估，并要通過細分、細化的分析方式，來對工程總資金費用價格進行有效控制，并要上報管理部門進行審核，以實現高質量的資金運用與預算控制方式。

（三）提高預算精細化落實質量

無論是任何一種理論，都要以其實際落實質量來作為該項管理模式的評定標準。所以高校管理者以及財務管理人員還應對預算精細化管理落實質量進行強化，以確保對運作資金的控制效果。一旦預算定額標準明確之后，就應被賦予相應的權威，高校要按照預算方案來對各項工作進行資金配置，并要對預算工作執行標準進行優化，以達到對預算執行力度進行強化的目的。但需要明確的是，預算定額并不是固定不變的，如果在實際工作的執行中，項目資金需求量發生了改變，高校就必須要嚴格按照相關流程，來對預算定額數值進行調整，確保不會對精細化管理落實結果造成影響。各高?？梢酝ㄟ^建立信息平臺的方式，來對學校信息流通性進行增強，確保每項工作的執行情況能夠第一時間反應到相關人員處，以便財務人員及時對預算方案細節進行調整，從而不斷對精細化管理方案進行完善。

（四）實施信息化監督管理模式

由于信息技術具有諸多優勢，所以高校也應將信息技術融入到財務預算管理之中，進而為精細化管理模式的開展提供保障。高校應從財務部門入手，在學校內部建立起健全的財務管理網絡系統。在該系統之中，不僅包括財務管理部門以及學校領導部門，同時各基層執行部門以及師生等終端也包含在其中。這樣不僅便于財務部門及時對相關財政工作進行宣傳，保證財務信息在學校內部的流通性，同時還如上文所述，其他部門能夠及時對預算精細化管理的實際開展情況進行上報，使財務預算管理工作得到切實完善，以實現對管理工作的高質量監控，為精細化管理工作的有效開展提供可靠保障。

（五）借助多種預算方式完善預算管理

精細化管理的開展效果是建立在預算工作實施質量基礎之上的，所以在實施精細化管理的同時，還應不斷對預算工作開展情況進行完善。而“零基預算”就是目前常用的一種高效預算方式，這種預算方式在進行計算時，會將以往資金數據清零，會以“零”為計算基數對各項預算進行計算與分析，并會對預算內容價值以及實際支出數額進行明確。且會對每項施工項目的財力、人力以及物力使用情況做出準確預估，并結合之前對預算內容的分析結果，對項目資金進行合理分配。

“滾動預算”也是較為常用的預算方式。與“零基預算”有所不同，這種預算的內容必須要保持在一年內，如果超出時間，就需要通過對預算超出時間變化情況，來對超出時間的工作進行科學預算。而這一計算結果會自動歸納到下一段預算計劃之中，且仍然會保持一年的預算時間。財務人員不僅可以單獨對這兩項預算手段進行運用，同時還可以利用兩者的計算特點，將兩種計算方式有機結合在一起，以達到理想的預算效果，為精細化管理實施形成良好前提。

第6篇：財務預算方案范文

摘要：全面預算管理是利用預算對組織內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定經營目標的過程。文章以中條山有色金屬集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）為例，闡述了如何編制適應企業發展的、便于有效實施的全面預算方案，以達到優化資源配置，實現企業生產經營目標的需要。

關鍵詞 ：全面預算；方案；編制

全面預算管理是力爭對企業資源進行最合理地配置，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定經營目標的過程。而編制適應企業發展的全面預算方案是進行預算執行、分析、考核的基礎，是企業實施全面預算管理的關鍵。

一、全面預算方案編制思路

以集團公司總體目標為出發點，根據集團公司發展需要，以經濟效益為中心，以高技術指標、低成本運行、滿負荷生產為原則，并結合各分子公司實際情況，挖潛增效，編制以實現集團公司戰略目標為導向，以現金流為核心，包括營業預算、資本支出預算、財務預算在內的全面預算方案。

二、如何編制全面預算方案

（一）前期調研工作

集團公司全面預算管理辦公室成員在總經理帶領下，從10 月初起用半個月的時間對各分子公司下一年度生產經營情況進行調研，詳細了解各單位產量指標、質量指標、設備更新狀況、能源需求狀況、制約生產的關鍵環節等方面，為制定預算目標獲取第一手資料。

（二）下達預算編制草案

集團公司全面預算管理委員會根據公司董事會制訂的公司發展戰略和經營目標，在對下一年度市場情況、企業自身發展狀況等因素科學預測的基礎上，提出下一年度企業全面預算草案，于每年11 月初下達至各預算責任單位。

1.編制范圍。全面預算的編制范圍與企業合并報表的范圍口徑一致。

2.預算內容。全面預算主要包括營業預算、資本支出預算、財務預算。

（1）營業預算。營業預算是企業日常營業活動的預算，主要包括銷售預算、生產預算、采購預算、人工預算、費用預算等。

①銷售預算。銷售預算是安排預算期銷售規模的預算，它是編制全面預算的關鍵和起點，在銷售預測的基礎上，根據企業年度目標利潤確定的銷售量和銷售價格來編制。集團公司下達的銷售預算包括銷售價格及銷售數量，一是下達內部產品價格，對內部產品價格體系進行調整，集團公司制定了較為合理的產品、勞務市場價格體系和物資材料價格體系，每年根據市場情況進行適當調整；二是下達外銷產品銷量和價格，產品銷量依據生產量及庫存來預測，產品價格依據對有色金屬行業及市場的分析預測來確定。

②生產預算。生產預算是安排預算期生產規模的預算，它是按“以銷定產”的原則，在銷售預算的基礎上編制。集團公司堅持以市場為導向，以效益為中心，結合生產經營實際，科學下達陰極銅、硫酸、金、銀等產品產量及礦山處理礦量、掘進量、提升量、出礦量、崩礦量等生產指標，合理預測礦山原礦品位、選礦品位、選礦回收率等技術指標。

③采購預算。采購預算是根據企業經營目標，確定在未來一定時期內采購項目的數量及價格，集團公司采購主要分為銅原料和其他物資采購。一是下達銅原料采購量及價格預算，首先根據下一年度冶煉生產計劃確定進口銅精礦、國內銅精礦、粗銅、冰銅等銅原料的采購數量；其次預測銅原料采購價格，包括CSPT 進口銅原料加工費和國內銅原料計價系數的確定，以及影響進口銅原料價格的匯率、兩市比值、運費等的預測。二是下達其他物資采購預算，主要是下達物資采購價格。以本年度四季度采購成本價為基數，考慮下一年度采購價格振蕩波動多種因素，結合預算年度集團公司成本控制壓力，確定各類物資計劃價格。

④人工預算。人工預算包括在職職工工資、規費預算及退休人員統籌費用預算。一是下達在職職工工資及規費預算，主要是對定員和人均工資的預測。定員主要是依據各單位作業量的增減以及崗位需要來確定；人均工資包括對檔案工資、津貼、加班工資、效益工資、效益獎、非在崗人員工資等的確定；計提規費基數按照上年工資總額和當年工資總額的一定比例計算確定。二是下達退休人員統籌費用預算，按照上年實際發生數預計。⑤費用預算。費用預算主要是下達管理費用、銷售費用、財務費用、制造費用預算等。

（2）資本支出預算。資本支出預算是與項目投資決策相關的專門預算。集團公司根據企業戰略規劃與發展目標，在項目財務可行性分析以及企業籌資狀況分析的基礎上，下達固定資產及工程項目投資預算。

（3）財務預算。財務預算是企業的綜合性預算，反映計劃期內企業的現金收支、財務狀況和經營成果，集團公司主要以預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等形式下達至各單位。

（三）編制預算草案上報

各分子公司根據集團公司董事會批準下達的全面預算草案，合理預計本單位產量、價格、成本、費用、職工薪酬等指標，結合本單位實際情況，編制本單位的年度預算。年度預算應與集團公司下達的經營目標相一致，并在全面預算草案下達15 日之內，按照規定的報表格式向全面預算管理辦公室上報。

（四）審查平衡預算草案

全面預算管理辦公室對上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，進行充分地協調、溝通，對發現的問題和偏差，提出初步調整意見，并反饋給有關預算編制單位予以修正。對經過多次協調仍達不成一致的，在充分調研的基礎上，向預算管理委員會匯報，以確定是否調整有關預算編制單位的預算目標，并最終達到綜合平衡。

（五）審議批準預算方案

全面預算管理辦公室在對有關單位預算方案修正調整的基礎上，編制集團公司全面預算方案，提交董事會審議批準。

（六）下達預算方案

經董事會審議批準后，全面預算管理委員會將批準的年度總預算方案和各單位預算方案，以正式文件形式下發執行。

三、結束語

編制全面預算方案是企業實施全面預算管理的基礎和關鍵環節，在企業經營管理中發揮著重大作用。全面預算方案明確了企業各單位的奮斗目標，它的有效實施能夠優化企業資源配置，有效地促進企業發展戰略和經營目標的實現。

參考文獻：

[1]吳昌秀.企業全面預算管理.機械工業出版社,2009.

第7篇：財務預算方案范文

【關鍵詞】 預算 執行力 財務 企業 措施

財政部在出臺的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》中將企業財務預算定義為“在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所做的具體安排”，企業財務預算的執行力是企業具體實施財務預算方案以取得預期效果的能力。一般而言，財務預算執行力是由財務預算方案的可行性、財務預算執行機制、財務預算執行者、預算執行文化等幾個方面共同決定。其中預算方案制定是否可行是執行的基礎，良好的預算執行機制是預算執行的必要前提，而良好的預算執行者則是預算執行的核心，執行文化是保證預算得到執行的催化劑。財務預算只有得到實施才能夠真正達到企業財務預算管理的真正目的，也才能夠實現企業的戰略目標。

一、企業財務預算執行力受到影響的主要障礙

根據以上影響企業財務預算執行力的四個因素，同時結合自身的實踐，筆者認為影響企業財務預算執行力的主要障礙有四個方面。

1、企業財務預算編制合理性差，預算制定死板、盲目、不透徹

目前企業財務預算在制定的時候容易形式化，不切合實際。很多企業在編制財務預算方案前沒有深入研究和了解，規劃工作沒有前瞻性，缺乏大局觀，有些企業在編制的時候較為追求眼前的利益而忽視長遠的利益，只服務于短期目標的預算容易導致預算銜接性差，執行力自然下降。另外，大多數企業仍然是采用傳統的方法編制預算，編制思想并沒有與時俱進，預算指標也較為陳舊，預算編制過程中不接受新方法容易導致預算編制較為死板，執行起來缺乏彈性，滯后性凸顯。一些企業在制定企業財務預算的時候容易僅考慮以業務預算和資本支出預算為基礎編制的企業財務預算，這樣就會導致企業重視業務成本費用預算和投資項目的支出預算，忽視了企業實時存在的資金占用成本和機會成本等，這就會導致企業財務預算執行后資金的使用效率反而降低，資金浪費嚴重，最終影響了企業財務預算的執行力。最后，很多的企業都是以歷史的指標為基礎，對外部環境的變化考慮不全面，這就會導致預算的執行難度大。

2、企業財務預算執行機制不健全、不合理，導致預算執行流于形式

企業財務預算執行機制不健全、不合理就會影響企業財務預算的執行，最終影響企業戰略目標的實現。這主要有以下幾個表現。首先，很多企業缺乏必要的財務預算組織機構。相當部分的企業并沒有建立財務預算組織機構，在一些設立該機構的企業中也存在機構管理松散、職責劃分不明確等問題，阻礙了這一機構的作用發揮。其次，預算執行過程中的監督機制不完善，預算執行過程中的評價機制不能發揮作用。部分企業在編制好預算后并沒有重視預算執行過程中的監督，導致預算執行過程中的很多問題并不能及時發現和糾正，同時由于預算評價和分析機制不健全，預算不能夠得到很好的評價，也容易讓預算執行流于形式。再次，很多公司的預算分析和反饋機制沒有建立。企業的預算需要達到“反饋―改進―執行”的良好循環，但是很多企業并沒有對預算的執行過程和效果進行分析，也沒有將這些分析結果進行反饋以改進預算編制和執行，這就不利于提升預算的執行力。

3、企業財務預算執行者的素質需要提升，導致財務預算執行效果大打折扣

企業的財務預算是一個系統工程，對預算執行者的要求較高，很多企業的預算執行者素質還有待提升。這主要有以下幾個表現。首先，很多企業預算執行者的意識不夠，對預算的重要性認識不足。很多預算參與者并不能夠站在公司全局和長遠發展的角度看待財務預算，只是將財務預算當成一種負擔或者是對自己的束縛，這樣他們對待財務預算的態度就非常消極，不利于財務預算的執行。其次，一些企業財務預算執行者并沒有認識到自己崗位的責任，只考慮到自己的個人利益或者小團體利益，不能真正愛崗敬業，對企業的財務預算持抵制態度，僅僅是希望能夠從財務預算中獲取利益，不利于推動企業的財務預算。再次，很多企業的財務預算執行者技能不夠。他們由于技能較低，無法很好地完成企業財務預算的相關流程，如效果的評價、過程的分析、預算的編制等。這也影響了企業財務預算的執行力。

4、企業財務預算執行缺乏有效的執行文化支撐，企業文化需要完善

財務預算管理是企業進行內部管理的重要手段，需要企業文化的支撐才能夠得到良好的效果。一個良好的企業執行文化可以推動員工完成相應的指標，但是目前很多企業的執行文化并不完善，很多企業的文化并不夠好，難以提升員工的積極性和主動性。企業員工在實際工作的時候并沒有良好的態度，不會積極地參與到財務預算的執行過程中，這樣就容易導致預算和實際相脫節。而企業往往也比較重視硬性條件的健全，并不會重視企業執行文化的培養，企業領導重業務忽視管理的傾向較為明顯，企業執行文化并沒有得到足夠的重視，很多員工和領導對企業執行文化的理解也不到位，企業執行文化的培育缺乏必要的系統思維。

二、企業加強財務預算執行力的主要措施

通過以上的障礙分析，筆者認為要加強企業財務預算的執行力需要同時從預算編制、預算執行機制、預算執行者、預算執行文化等幾個角度進行努力，這樣才能夠系統、有效地提升企業財務預算的執行力。

1、改進預算編制方法，提升預算編制的效果，制定好相應的目標

企業的財務預算管理是以企業的戰略目標為前提和基礎的，企業的財務預算編制需要企業預算編制者站在企業長期發展的角度上平衡好長期目標和短期目標的利益，實現企業的可持續發展。企業需要先確定好自己的發展目標和戰略方向，這樣才能夠讓企業預算編制更加有方向，減少預算工作的盲目性。同時，企業在編制財務預算的過程中要合理選擇適宜的方法，根據自身的情況采取合適的程序和方法，這些方法應具體到企業的部門層面，提升預算編制的針對性。企業要根據自身所處的環境和市場地位等，要根據不同時期的目標選擇不同的出發點，選擇預算的側重點，作為決策的參考和行動的計劃。企業的財務預算要合理運用有效的歷史數據對未來進行科學、合理的預期判斷。另外，企業還需要根據不同的業務內容和發展階段選擇不同的編制方法，在各個執行部門中全面推行預算管理，將目標細化并分解到各個執行部門中?？傊髽I要結合自身的生產和管理流程、產品和業務特點、市場環境和行業變化、競爭對手變化趨勢等選擇相應的戰略目標，并同時選擇適宜的編制方法，最終提升預算編制的科學性和合理性，這樣才能夠做好加強預算執行力的前提。

2、構建有效的財務預算執行機制，嚴格財務預算的執行

企業要構建有效的財務預算執行機制需要從多個方面加以完善，以配置必要的組織機構和人員結構，同時規范相應的執行程序和舉措。首先，企業要健全并完善相應的財務預算組織機構，并配置相應的人員。這個組織要負責企業財務預算的組織和實施，避免出現管理松散、職責不明確等現象。企業要根據相應的法律法規，結合自身的特點成立專門的預算管理組織，企業的決策層要授予該組織相應的權力，使其能夠有效地協調好預算機構和部門之間、部門和部門之間的利益，并明確各個部門和員工必要的職責。預算組織機構要能夠調動員工的積極性，促使預算真正成為全員預算，讓預算能夠深入企業各個層級中。其次，企業要規范預算執行的程序和舉措，嚴格預算執行過程中的監督和考核。企業要在內部樹立預算的效力，財務預算一經下達就具有指令性，各執行單位需要認真組織實施，將財務預算指標進行層層分解，企業要建立起嚴格的授權批準程序，明確各級主管領導的審批權限和經濟責任。另外，企業要嚴格執行財務預算，定期總結和分析相應的預算項目，找出執行偏差并分析產生的具體原因，根據相應的原因追究相應負責人的責任，樹立考核和獎懲是預算執行的生命線這一理念，通過嚴格考核、明確責任、改進工作等，最終實現財務預算執行力提升的效果。

3、提升預算執行者的素質，提高員工執行財務預算的能力

首先，要端正預算執行者的態度，讓他們能夠正確認識財務預算。執行者要正確地認識企業的財務預算管理，應該將財務預算管理看成是提升自身素質和能力的重要手段，而不是約束自身發展的束縛。企業領導者要能夠讓各級員工認識到預算管理是實現優化資源配置、提升管理的重要手段，讓員工更加積極地參與到預算的實施中。各部門的領導也要改正自身的小團體利益思維，站在企業長遠發展的角度促進預算執行，減少對財務預算執行的干擾。其次，企業要加強培訓和教育，提升員工的預算執行技能。企業在招聘的時候可以選擇一些有相應技能的員工，優化員工的技能結構等，并促使組織形成學習型組織，員工之間相互學習，提升員工的技能。另外，企業內部也要加強相應的培訓和教育，讓員工通過自身學習和集體學習等提升員工的技能，從而保證員工能夠完成相應的任務。

4、企業要從多角度培育企業財務預算執行文化

企業文化是能夠實現長時間、多維度改變員工思維和行為習慣的重要方式，因此企業要能夠改變企業財務預算執行效果差的難題最根本是需要培育良好的企業執行文化。領導要重視起這種文化，并起到帶頭的作用，做好相應的宣傳和引導工作，通過自身以身作則讓員工從潛意識中了解到預算執行的重要性。當然，除了宣傳和引導外，企業還需要通過制度的規范等做好文化培育的保障。通過嚴格制度的執行和有效的獎懲讓員工能夠規范自身的行為，從而讓企業不斷強化執行的文化，讓員工都樹立起執行為上的理念。同時，企業要根據自身的特點，建立相應的協會和組織等，以融入到員工內部的非正式組織，通過員工融入等方式提升企業文化的影響力和感召力。

本文立足于企業財務預算的執行力問題，探討影響企業提升其財務預算執行效果的障礙，并從這些障礙出發，探討了相應的解決措施，希望能夠對相關的行業有所幫助。

【參考文獻】

[1] 王玉敏：淺議企業預算執行中的問題與對策[J].財會通訊，2010（3）.

[2] 易燕菁：加強我國企業預算執行力的舉措分析[J].現代經濟信息，2009（8）.

[3] 魏佩龍：提升企業財務預算執行力的策略[J].現代商業，2011（18）.

第8篇：財務預算方案范文

財務預算管理作為企業內部預算管理結構體系的重要分支，在預算管理結構中占據著重要的作用，屬于核心組成內容。企業內部的預算屬于系統性的財務規劃，內容涵蓋經營、資本以及財務這三大內容的預算，其中經營預算涉及的對象是企業內部收支以及利潤，對這些內容進行相應的預算計劃；資本預算涉及的對象以資本投資為主要內容的投資規劃方案，主要對這些方案開展相應的規劃和評價活動；財務預算主要以前兩項預算工作為前提，針對現金的流量情況給予預測、評估和安排，包括制定出特定時期的損益表以及資產負債表。

二、企業運營過程中關于財務預算管理環節的應用探究

（一）財務預算的現狀簡析

現代化企業對財務管理的認識已經上升到新的層面，能夠正確認識其對企業經濟發展的重要意義。想要實現財務管理水平的提升則必須做好作為組成財務管理結構體系中最基礎的工作——預算管理。開展預算管理必須以企業本身的實際發展狀況為出發點，將企業經濟戰略發展目標作為指導方向，有效對內部各大部門的生產與經營工作進行指導，企業在內部開展財務預算工作涉及利潤預算、現金預算等。想要不斷提高內部財務預算管理的質量與水平，必須找出適合本企業發展的財務方向，確定管理目標，查出問題和漏洞并及時解決。

（二）財務預算管理環節的弊端

企業在推進財務預算管理體系的建設仍停留在探索階段，管理環節仍存在多種弊端，預算結果的準確性不高。預算耗時長，預算成效低等問題成為目前國內企業預算管理重要的難題，主要體現在如下幾大方面:

1.企業內部領導層未能準確認識財務預算對企業經濟發展的重要性

未能給予足夠的重視，使得財務預算管理在整個企業內部管理體系中處于弱勢，沒有把它視為中心環節處理好。

2.管理體系不成熟。

由于關于財務預算的管理體系缺乏成熟，未能建立起相適應的管控制度與評價標準，在執行時未能有專門的審核制度進行評審。

3.預算缺乏成效。

在財務預算的初步方案設計并執行后，負責實施的部門人員僅注重實施的行為，而忽視了預算資金的控制。究其原因主要一是他們手上沒有相應的權力對資金進行處理和配置，二是在實施環節，一旦資金大于預算標準他們無權力實施控制，只可遵從上級部門的統一安排；三是預算管控的制度不夠嚴密，執行人員缺乏強烈的預算觀念，未能根據實際情況準確分配資金，對預算方案認識不夠深入，使得難以充分將企業財務預算發揮至最大。

4.財務預算涉及的內容不廣、不全。

部分企業制定相應的財務預算過程中，通常只注重日常營業的收支方面，較少涉及應收賬款、應付賬款以及現金流量的評估等方面。

5.預算實施成效低。

主要體現在有些企業實施財務預算時未能嚴格根據預算方案對內部的日常經濟活動開展相應的管控措施，使得大于預算的現象時常發生，預算考核制度未能嚴格執行，獎罰制度未能得到嚴格執行。

三、企業運營中優化財務預算管理環節的對策

（一）構建完整的組織體系，推進預算管理體系的完善

企業應以自身實際為出發點，設置公司預算管理委員會，并根據相關制度要求展開編制預算計劃書、審核與管控計劃執行的全部過程，為優化預算管理奠定堅實的組織基礎。通過推進預算管理體系的完善，確立財務管理在日常管理中的基礎與主導地位，嚴格監督財務組織人員修訂與完善管控制度的基本工作，積極執行監督職能與評價職能，然后根據財務的預算計劃以及執行的效果進行及時的記錄和評價，并編寫綜合報告，以最直觀的方式呈現預算項目的整體效益。

（二）凝聚全體人員的力量

財務預算的管理環節涉及企業生產經營活動的方方面面、各個環節，而這些環節的工作都是由企業不同的部門和個人分擔的。就所承擔的工作而言，預算的實際執行者應當是最熟悉情況的。所以開展預算管理時應積極凝聚內部全體人員的綜合力量，呼吁各部門積極參加和配合預算編制工作，并嚴格按照自身崗位的工作內容和相關制度標準給予高效執行。假如某項目涉及的資金數額較大，屬于重大經濟事務的應需在內部全體人員中開展討論會，充分尊重每位成員的意見和建議，實行民主綜合決策。財務預算管理環節中應構建合理層級式的管控模式，以全局視角為出發點，尊重各層級部門人員的意見，綜合多方建議實行科學預算決策。此外，還應對各大部門的權責進行劃分，實現權利與職責的聯系與制衡，有效地對預算環節給予相應的管理，協調和密切內部員工和企業雙方的關系，不斷強化員工的責任意識與歸屬感。

（三）實現財務預算的全過程管理

實現財務預算的全面管理不僅需要企業內部全體人員的參與，還需要對預算的全過程進行高效管理。企業的經濟發展無論是處于哪個階段，都會涉及資金的使用。所以，不論是生產階段還是管理階段，都需要對使用的資金進行科學的預算，保障企業開展生產或是經營活動均能有足夠的資金支持，避免受資金因素的影響而導致生產停滯或經營不暢等問題，導致企業經濟效益受損。

（四）按照規范科學的編制方法，有效設置預算指標

預算目標主要是企業對戰略目標進行細分后所得，設置相應的預算目標應以企業年度內總體目標為核心指標以指導設置方向。開展預算編制活動應以分級式的自上而下方式，綜合各部門人員的力量參與至討論中，確定關鍵性的重要指標，切忌指標空泛無中心，首先需關注剛性的企業項目，而后綜合次要項目，做到主次清晰；另外應注重對現金預算的管理與控制，協調應收與應付賬款的預算平衡，綜合外界因素對內部財務預算管理造成的影響，協調好動態預算和年度總預算間的關系。

（五）構建預算專門的控制體系，實行推行預算評價

根據不同季度預算規劃與實施情況，通過對開展的情況進行相應的比較評價，選擇差異的分析方法，查找出存在差異的致因，并提出相應的解決辦法；構建預警機制，針對超額預算情況進行及時的預警報告，針對超額的項目需上呈至總經理，交由相應的集體管理者進行審批。

（六）引入績效管理，構建全面的考核與獎懲機制與績效管理相結合

預算管理屬于一項龐大的系統工程，涉及的經濟活動內容繁雜廣泛，需要企業全體人員的力量才能高效執行預算指標，確保預算目標的順利實現，這就依靠于嚴密的預算評價制度體系。設計績效體系時應遵照制約性與聯系性、合作促進的原則，將自身崗位的績效指標同企業年度總體目標相互聯系，以增強各大崗位人員執行預算要求的能動性，實現對高效化的預算管理。

四、結束語

第9篇：財務預算方案范文

財務預算指的是反映企業在未來一定期間內的財務狀況、經營成果以及現金收支等指標的各種預算的總稱。財務預算作為綜合性最強的總預算，是全面預算體系中的核心內容。然而，我國企業財務預算管理還存在諸多問題，在一定程度上影響了企業的長遠穩定發展。要提高財務決策的科學性，保證資源配置的合理性，必須解決企業財務預算存在的問題。

一、企業財務預算存在的問題

（一）預算制度體系不完善

首先，制度內容不完善。財務預算制度應當包含預算組織分工、編制、執行等，但實際上，大多數制度內容模塊不全，且編寫流程不合理、方法不科學、格式不規范，致使財務預算制度缺乏一定的針對性和可行性。其次，制度落實不到位。某些企業的財務預算制度傳遞形式單一、執行步驟不全、獎懲機制缺乏，導致制度的有名無實。最后，制度調整不及時。財務預算制度必須根據政策和實際情況的變化進行恰當的調整，但很多企業未能做到，致使財務預算制度無法滿足實際需求和法規要求。

（二）財務預算執行力度低

預算執行是財務預算的關鍵，應當得到企業領導層的重視，但部分企業忽視了財務預算的重要性，認為財務預算得不償失，導致預算人員缺乏工作積極性，預算活動難以順利開展。同時，財務預算內容不恰當、編制不科學、項目不細化，致使財務預算方案不具充分的準確性和適宜性，從而導致財務預算無法成功執行。另外，某些企業在執行財務預算時忽略了實際與預算的差異，預算調整范圍界定不嚴格，調整權限流程不規范，導致財務預算無法達到預期效果。財務預算認知的錯誤、編制的不準確以及調整的不規范，使得企業的財務預算無法執行到位，財務目標的具體量化和企業資源的整合配置得不到有效的保障。

（三）缺乏有效的雙重監管

當前，我國企業普遍存在著財務預算缺乏有效的內外部監管的問題。第一，內部監管不到位。部分企業疏忽對財務預算的監督控制，監管機制不完善、流程不科學、崗位設置不合理。第二，缺失社會監管。為了實現盈余管理、逃避稅收等非法目的，向外披露虛假的財務預算報告，誤導利益相關者和潛在投資者，致使企業財務預算缺失社會監管。第三，政府監管缺乏有效性。審計局對企業的監控局限于稅收相關內容，忽視了財務預算的編制、執行、調整、考核，政府部門的局部監管加上執行主體的有限能力，使得政府監督嚴重缺乏有效性。

（四）預算人員綜合素質低

財務預算是一項專業性、政策性、時間性極強的工作，對預算管理人員具有高標準要求，不僅要求預算人員具備夯實的專業知識、豐富的工作經驗、全面的政策水平，還要求具有嚴謹的工作作風、良好的協調能力、高尚的道德修養，但部分企業的預算管理人員無法滿足財務預算嚴格的工作要求。難以靈活選用預算編制方法，未能及時調整預算與實際的差異，無法協調其他部門參與財務預算，難以處理復雜的財務預算業務；對法制法規不精通，政策水平和道德修養有待于進一步提高。

二、解決企業財務預算問題的措施

（一）完善預算制度體系，樹立制度指導約束

第一，完善制度內容。根據國家法規和企業情況，彌補財務預算制度空缺，完善制度編寫流程，科學采用編制方法，規范制度統一格式，增強企業財務預算制度的可操作性。第二，嚴格落實制度。以紙質檔和電子檔的雙重形式傳遞財務預算制度，規范制度執行步驟，建立員工獎懲機制，嚴格杜絕“關系主義”現象，確保財務預算制度的落實到位，為企業財務預算業務處理提供指引。第三，及時調整制度。預算人員應當及時反饋制度執行情況，時刻關注財務預算最新規定，適當調整更新制度內容，保證企業財務預算制度的與時俱進。

（二）優化財務預算環境，提高預算執行力度

預算執行是財務目標得以實現的關鍵，是預算收支任務完成的基礎，應當優化財務預算環境，提高預算執行力度，確保企業財務預算活動的順利開展。加強企業對財務預算的深入認識，提高領導層的重視程度，培養預算人員財務預算的意識和積極性；完善財務預算內容，科學采用編制方法，合理權衡項目細化，保證財務預算方案的準確性，從而提高預算執行成功率；制定剛性預算調整程序，時刻關注預算執行情況，一旦發現差異，應深入分析差異原因，并及時向上級反映，待調整方案獲批準后再做出適當的調整。

（三）健全監督控制機制，發揮內外監督職能

首先，加強內部監管。構建多層次的財務預算監控主體，實行“四個結合”的預算監控方式，即：日常自我監督和責任人監督相結合、專業監督和群眾監督相結合、定期檢查和不定期檢查相結合、財務監督和審計監督相結合，突出責任監控、預警監控以及質量監控三大制度的監控保證。其次，健全社會監管。嚴格杜絕企業與事務所的合謀，規范預算信息的公開披露，增強社會公眾對財務預算的監督，保證社會監管的有效進行。最后，完善政府監管。

（四）加強職工素質管理，培養預算人才隊伍