保險資產管理實務精選(九篇)
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第1篇：保險資產管理實務范文
?信貸總量控制對工行的利潤不是沒有影響，但影響有限
?我們抵御未來資產質量劣變的能力是很強的
?中國不僅應該搞資產證券化，而且應該加快資產證券化的進程
?我們將積極探索以商業銀行為主體向證券業、保險業及其他相關行業延伸發展的新模式
當內外紛繁因素交錯，中國經濟面臨決策“最困難一年”時，GDP高速增長漸顯放緩之勢。處于持續宏觀調控下的國有商業銀行，能否安然跨越發展路途中的溝坎，保持較快的成長步伐？在眾多國際金融機構身陷次貸危機，不斷作出資產減記或尋求外援時，中國的商業銀行能否獨善其身，中國的資產證券化是繼續擴展，還是暫停休整？
中國工商銀行（上海交易所代碼：601398，香港交易所代碼：1398）行長楊凱生對此回答道：“當前的金融環境更加復雜和具有不確定性”，需要銀行未雨綢繆；“次貸危機的根源并非資產證券化本身出了問題，切不可因噎廢食，應當吸取教訓，加快中國資產證券化的進程。”
在接受《財經?金融實務》記者專訪時，楊凱生對工行資產結構、盈利結構轉變帶來的結果相當釋然，對工行綜合化經營方向秉持依舊，對工行擬控股華融資產管理公司的傳聞則不置可否。
盈利模式能否持續
《財經?金融實務》：今年的經濟形勢不可測的因素很多。人們對下一步經濟發展趨勢作出了各種不同的預測，有時甚至還能聽到一些對目前實施的宏觀調控政策不同的聲音。你認為，當前的宏觀調控政策是否會發生變化，從緊的貨幣政策會不會有所調整？
楊凱生：從去年以來的經濟金融運行情況看，中央作出的實施從緊貨幣政策的決定是正確的和具有前瞻性的，已經和正在對防止經濟由偏快轉為過熱，防止價格由結構性上漲演變為全面通貨膨脹起到積極作用。
也應該看到，當前要實施好從緊的貨幣政策，也面臨較以往實行宏觀緊縮政策時更加復雜的局面，也就是說，與1988年-1989年相比，與1993年-1994年相比，同樣是需要緊縮，我們現在所處的經濟、金融環境要更復雜，不確定性更多。
在國內，一方面，今年一二月份，CPI漲幅達到了11年來的新高。這表明，能源、食品價格上漲演變為全面通脹的風險仍然不小，實施從緊貨幣政策的調控取向不能輕易變動。另一方面，為了避免某些方面由于供給不足引起價格上漲，為了受災地區的災后重建，尤其是一些基礎設施建設標準的提高，又可能導致投資規模的擴大。如何處理好這些關系，也是一個新的問題。它使得宏觀調控面臨著既不能輕易松動，也難以進一步簡單收緊的兩難抉擇。
在國際上，美國次貸危機已經使美國乃至全球經濟增長放緩。如何正確估量美國經濟減緩甚至衰退可能對我國目前偏快的經濟增長帶來的沖抵效應，并不是一件簡單的事。僅僅考慮對我國出口的影響顯然還是不夠的。美國為了應對可能出現的嚴重衰退，不斷采取降息等各種增加流動性的措施。這對我國緊縮貨幣供應，收緊流動性的努力又會形成多少壓力，也并不容易估量。它使得貨幣政策的制定和實施也面臨既不能松動銀根，也難以完全和美國等經濟體逆向操作的兩難考驗。
目前，無論整個宏觀調控，或是具體的貨幣政策實施，都是既不能松動，又難以再緊。我們應該像總理在政府工作報告中說的那樣，既要繼續貫徹從緊的貨幣政策，堅決把通脹的風險控制住，又要冷靜觀察和及時研究應對這些新情況和新問題，在實施從緊貨幣政策中更加注意審時度勢，合理把握調控的節奏、重點和力度。
《財經?金融實務》：去年整個銀行業都實現了很好的盈利，但是，實施從緊的貨幣政策后，這種局面還能不能持續？工行今年的盈利會不會受到影響？
楊凱生：這主要取決于各家銀行的資產結構和盈利結構。十年前，信貸資產占工行總資產的比重以及存貸利差收入占總營業收入的比重，都超過90％。如果到今天，我們的資產結構、盈利結構依然如此，哪怕信貸資產比例再低一點，如百分之七八十，那么，緊縮的信貸政策對我們的影響肯定會比較明顯。
但是，工行早在五六年前，已經主動開始調整資產結構和盈利結構。這些年來，我們有意控制信貸增長速度，連續五年信貸增長只有10％左右。目前，在我們8.7萬億元總資產中，信貸資產占比僅為45％左右。我們的存貸利差收入在總收入中的占比亦如此，貸款形成的利潤占總利潤的比例現在已經低于48％。因此，我認為，不同的銀行，在經濟周期波動中的感覺各有不同。信貸緊縮會造成銀行存貸利差收入的減少，但是，這對信貸資產只占總資產45％比例的工商銀行，影響恐怕會比信貸資產占比大的銀行要小一些。所以，信貸總量控制對工行的利潤不是沒有影響，但是，影響有限。
《財經?金融實務》：對工行的資產質量會不會產生影響？
楊凱生：銀行的信貸資產質量好壞主要看企業的還貸能力，而企業還貸能力在宏觀調控中會不會降低，與銀行的客戶結構密切相關，取決于他們能否經受經濟波動的考驗。我想，在緊縮環境下，在宏觀調控過程中，那些還貸能力下降的、資金感到緊張的，首當其沖的是那些不符合國家產業政策的企業。
這些年我們通過不斷調整信貸結構，在主動防范可能出現的行業或企業違約風險方面做了不少工作。從工行對信貸資源的配置中可以看出，近幾年來，我們一直在執行“總量控制、有進有退、優化結構”的信貸策略，不斷完善與國家產業政策相銜接的信貸政策。工行幾年前就制定了20多個行業的信貸政策，把企業分為積極進入類、限制進入類、禁止進入類。工行較早明確了對那些高污染、高能耗企業，那些與國家產業政策不符合的企業應采取的信貸政策。前不久，我們和中介機構合作，對我行信貸資產質量做了壓力測試。結果表明，只要國民經濟能保持一個適當的發展速度，例如GDP的增幅在8％-9％左右，工行的信貸資產質量就不會發生明顯的變化。而GDP增長8％也正是宏觀調控的一個預期目標。事實上，從去年下半年以來，我們已經實施了從緊的信貸政策，但是，工行不良貸款數額和比例都是下降的。這些數據使我們相信，我們的客戶結構在此輪調控中是比較經得起考驗的。
與此同時，近年來，工行還突出加快了“綠色信貸”建設，對客戶作了新一輪環保評估，目前已對82％的企業加注了環保標志，以此作為新貸款是否投放，原有的貸款是否需要加快回收的重要依據。應該說，工行的信貸政策保持了與宏觀調控方向的一致。這使得我們面對從緊的貨幣政策，感到壓力較小，對工商銀行可持續增長保持了信心。
《財經?金融實務》：外界比較關注緊縮形勢下，銀行信貸資產質量可能出現劣變的情況，例如從可疑類貸款變為損失類貸款的情況。
楊凱生：我認為，更應該關注的還是不良貸款占總貸款的比例，以及撥備計提是否充足。僅僅關注不良貸款結構的變化并不說明問題。某種意義上說，如果在既定的不良貸款比例下，所有不良貸款全都納入損失類統計，也未必是壞事，這說明這家銀行的撥備是完全充分的。因為損失類貸款需要百分之百計提撥備。只要將來在不良資產處置過程中收回了一分錢，就可以回撥一分錢的損失撥備。這對夯實盈利基礎顯然是有利的。反之，如果把大多數不良資產納入次級類、可疑類統計未必是好事，因為撥備可能不充分。工行目前的撥備非常充分，這不僅表現在我們2007年底不良貸款撥備覆蓋率已經超過了百分之百，還表現為在整個撥備中，一般計提的比例在增加，專項計提的比例在減少。所以，我們抵御未來資產質量劣變的能力是很強的。
資產證券化不可因噎廢食
《財經?金融實務》：次貸危機爆發以來，全球許多著名金融機構遭受了損失，危機何時見底，尚無定論。你認為這輪危機對中國銀行業的沖擊有多大？
楊凱生：次貸危機對中國銀行業的影響有限，但啟發不小。所謂影響有限，主要是因為我們直接持有的次按債券的數量不大。工行持有的次級債的總量約12億美元，占所有債券投資的比例很小，占工行總資產的比例更小，只有0.1％左右。并且全部為第一留置權貸款支持債券，評級都在AA以上。此外，我們對次貸債券的浮虧已足額提取了撥備，對利潤的影響也很有限。所謂啟發不小，是因為美國次貸危機的爆發讓我們更深入地思考如何管控銀行的風險，特別是為我國發展資產證券化業務提供了經驗和教訓。
次貸危機發生后，有一種值得關注的傾向，就是簡單化地認為資產證券化很危險，中國銀行業的管理水平還不行，沒有能力做好資產證券化業務。這樣的觀點我不贊成。我們不能因噎廢食。中國不僅應該搞資產證券化，而且應該加快資產證券化的進程。
《財經?金融實務》：依據何在？
楊凱生：原因有三個。第一，當前國內依然以間接融資為主，但是，無論哪家商業銀行，都經不起每年貸款百分之十幾的增加帶來的資本壓力。如此發展下去，用不了兩三年，目前資本充足率表現不錯的銀行就會接近警戒線，這幾年財務重組和股改上市的成果就會受到挑戰。難道每隔幾年就來一次再融資？市場不會允許你無節制地再融資，而且股本融資的成本是很高的，股本回報的壓力是很大的。那么，國外的銀行是如何應對這個問題的呢？他們一方面靠盈利結構多元化，盡量發展經濟資本占用少的業務；另一方面是靠資產出售，特別是貸款轉讓，而貸款轉讓的一個重要手段就是資產證券化。我國目前缺乏貸款轉讓的市場環境，這就意味著中國需要大力發展資產證券化。
第二，資產證券化可以為市場提供更多產品，為投資者提供更多的投資工具，不至于使眾多的投資者全都去追逐股票，這對我國資本市場的進一步發育和成熟具有重要意義。
第三，這一技術實際起到了分散風險的作用。將所有風險都集中于銀行體系的做法，既不科學也不合理。
《財經?金融實務》：你剛才談到了資產證券化對于中國銀行業的意義，那么，在次貸危機中，資產證券化究竟扮演了怎樣的角色？
楊凱生：我認為，發生次貸危機并不能歸咎于資產證券化本身，關鍵是產品的機制設計是否合理。比如，設計證券化的資產包應該有可預期的現金流，而資產包第一次證券化出售給投資者的較高層級的價值如果小于這個現金流，那么，總的說來，這個證券就是安全的，其余價值應由證券化發起人作為次級債券自己持有。
也就是說，出售給投資者的資產包證券化的發行面值及預期收益，與資產包實際價值之間的比例關系是否恰當，證券化分層是否合適至關重要。如果10億元的貸款就發10億元的債券，然后統統賣給投資者，一旦其中有一筆貸款出現問題，整個資產包就可能出問題。當然，優先層級的債券持有者情況會好一些。如果還要再次打包證券化，層層疊加，多層鏈接，加之出現問題后，大家又紛紛采取簡單化的避險措施，就會導致市場恐慌，風險就會在短期內迅速爆發。
《財經?金融實務》：你剛才分析了次貸危機的技術原因，但是，許多成熟的金融機構卻因次貸危機而泥足深陷，更深層次的原因是什么？
楊凱生：我想主要是因為大家都看到次按債券既有高收益性又具有高流動性，誤以為關鍵時刻，可以把風險及時轉讓給別人。這種想法不能說完全沒有道理，但是，當市場整體缺乏信用之后，情況就會完全不同。這就好像氧氣的存在，通常人們是感覺不到的，但缺氧的時候大家都會感到。
信用亦然。當它存在的時候，人們或許感覺不到，一旦發生信用危機，大家都會紛紛采取緊急的避險措施。在此期間，市場出現了眾多不理智的避險行為，加之信息傳播很快，風險就會急遽擴散，流動性就會喪失。目前，風險已經從次級債擴展到其他信用領域，就是這個道理。
《財經?金融實務》：我們知道，你在華融資產管理公司總裁任上，就曾推出了資產管理公司第一個不良資產的證券化產品，擁有一定的經驗。你認為我們在推行資產證券化時該如何趨利避害？
楊凱生：我認為，中國在設計資產證券化產品時，尤其是在首層證券化時，證券真正出售的數量與資產的賬面值要有合理的比例關系，要讓證券的發起者自己持有部分高風險級的證券，即次級層的證券，這就可以使市場上流通的證券的風險處于較低狀態。建議在初期不要搞多層衍生，以防止通過杠桿效應使風險無限擴大。
《財經?金融實務》：剛才你談到資產證券化對中國銀行業發展的意義和作用。有人認為，在當前的經濟形勢下，資產證券化有可能成為銀行逃避信貸規模管理的手段――借助證券化，銀行可以把舊的貸款賣掉，然后發放新的貸款，此舉恐怕不利于實施從緊的貨幣政策。對此，你怎么看？
楊凱生：這種擔心有一定的道理，不過，這只是一個具有階段性特點的管理問題，不應該成為我們是否應該推進資產證券化考慮的最重要因素。所謂資產證券化，就是把原有的不便出售的資產標準化、等分化，然后出售給投資者。這些投資者即便不購買資產證券化產品，其投資能力依然存在，仍然會從事其他的投資。
不過，目前我國正在實施從緊的貨幣政策，確有其特殊之處，那就是銀行出售了證券化的貸款后，其可發放貸款的規模和能力有可能得到增加。對此，監管部門應給予關注，如果有必要，可以將銀行的證券化資產，按照一定的比例納入貸款規模予以管理。我認為，為了鼓勵中國積極推進資產證券化，推動直接融資，分散銀行業的風險，按一定比例納入信貸規模管理的做法可以設計得科學合理一些，這在技術上并不十分困難。
綜合經營快與慢
《財經?金融實務》：目前雖然政策尚未完全放開，但通過一事一議等方式，中國的金融機構已經在綜合經營方面邁出了不小的步伐。盡管許多銀行家都在為綜合經營不斷呼吁，但亦有人認為，中國銀行業在綜合經營方面走得不是太慢，而是太快了些。你怎么看？
楊凱生：我國的商業銀行已經在逐步開展綜合經營，的確有不少人對此心存疑慮，擔心銀行在綜合經營過程中的風險防范。
首先我們應該分析究竟存在哪些風險。在我看來，風險主要集中在兩個方面。
一個風險體現在資金運用上，即銀行在綜合經營過程中，銀行的資金――多數來自公眾的存款――會不會源源不斷地、無節制地流向其他業務，比如證券、直接投資等高風險業務。我認為，這個風險是可以控制的。比如，要求相關業務主體都是獨立法人，對相互的資金往來加以嚴格限制，有的需要絕對限制，有的可以限額管理。在IT技術高度發達的今天，這些都是完全可以實現的。
另一個風險是信譽風險、道德風險。比如，銀行既有自營業務，又有代客業務的情況下，兩者的利益是否會發生沖突？這種情況的確有可能發生。克服的辦法就是建立嚴格的防火墻。我覺得我們的思想還可以更解放一些，步子也可以邁得更大一些，以便中國的商業銀行可以在綜合經營的道路上走得更快更穩些。
《財經?金融實務》：請你談談工行綜合經營方面的情況。它能給你們的經營帶來哪些好處呢？
楊凱生：經過多年不斷嘗試，工行在綜合化經營方面已初步取得成果。從2002年我們率先在中資商業銀行內部設立投資銀行部以來，我們已經擁有合資基金公司、獨資租賃公司等非銀行業金融機構的牌照，也做了很多以往商業銀行不曾涉足的業務，逐漸形成了“工行投行模式”。去年僅工行內部，非牌照類，非法規所限制的商業銀行投行業務，收入就高達45億元人民幣。
銀行綜合經營的好處在于，可以實現信息共享、客戶共享，滿足客戶日益增長的綜合金融服務的需求，為其提供豐富的產品和服務，而這是其他單一經營的金融機構不具備的優勢。這既是提升為社會公眾的服務能力，也是增強我們自身競爭能力的有效途徑。
《財經?金融實務》：你提到工行的投資銀行業務發展迅猛，也有人士認為，工行的投資銀行沒有分立，恐怕不利于風險的防范，不知你怎么看？
楊凱生：僅僅因為我們的投資銀行部是銀行內的一個部門，就推斷其風險無法分散的看法，我并不認同。我們目前從事的投行業務，都不涉及工行的資金，他們主要從事財務咨詢、項目融資顧問、企業重組并購顧問、上市發債顧問、企業信息服務等業務。所以，這種擔心沒有必要。
《財經?金融實務》：不知工行與高盛的合作進展如何？大家普遍關注，引入戰略投資者后，對工行的綜合化經營是不是也有很大幫助？
楊凱生：我們與高盛在七個領域有多項合作。比如在資金交易領域，雙方就以聯合交易產品開發為重點，積極推進人民幣利率衍生產品、貨幣期權產品及外匯結構性產品的研發合作。在風險管理方面，我們曾經請高盛的首席風險官對工行提出過全面的風險管理建議。目前正在為加強市場風險管理，建立具有工行特色的市場估值系統。
這一系統主要是針對債券投資和衍生產品，特別是后者，進行市值估價。在投資銀行業務領域，他們則會為我們提供諸如投資對象的盡職調查等財務顧問服務。此外，我們與安聯在銀保、網上保險、電話保險，與美國運通在信用卡新產品開發等方面都開展了密切合作。相信這些合作項目的實施，會給我們的綜合化經營帶來良好的效果。
《財經?金融實務》：此前有消息稱，工行擬斥資200億元控股華融資產管理公司，將其作為工行綜合經營的平臺，能否介紹一下此事的最新進展？
楊凱生：哪里來的傳說？華融公司近幾年在處置不良資產方面成效比較顯著，除政策性收購處置的缺口（將由國家承擔）尚未完全解決外，沒有什么包袱。但如果說到銀行收購資產管理公司，則必須取決于有關部門進一步明確資產管理公司的轉型方案，取決于政策的許可。
《財經?金融實務》：和其他銀行比起來，工行在進入證券、保險等方面似乎比較謹慎，落后于同業。今后工行在綜合化經營方面有什么戰略？
楊凱生：我不知道你所說的“工行明顯落后于同業”指的是什么。
在工商銀行的發展戰略中，金融業務的綜合化經營占有很重要的地位。除了已經成立工銀瑞信基金公司涉足資產管理、成立金融租賃公司拓展金融租賃業務，只要監管法規允許，我們將積極探索以商業銀行為主體向證券業、保險業及其他相關行業延伸發展的新模式，增強各項業務發展的協同效應，這些設想已進入工商銀行的整體發展戰略規劃中。當然，最終這一切都取決于監管規定的調整。
《財經?金融實務》：工行在信用卡業務方面是否有成立專門公司的打算，會不會合資？
楊凱生：我們現在沒有成立信用卡公司的打算。因為信用卡業務與工行的主體業務，如個人金融業務，是密不可分的。所以，我認為信用卡業務必須依附于工行的母體，水融，才能夠得到長足的發展。
《財經?金融實務》：在私人銀行領域，工行似乎更愿意“自食其力”，而非引入戰略投資者，這與其他銀行不太一樣，不知這一理解是否確切？
楊凱生：是的。因為私人銀行是高附加值的業務，且工行具有強大的客戶基礎，我相信我們有能力把它做好。
第2篇：保險資產管理實務范文
關鍵詞：資產管理；非標準化業務；風險控制
現代金融服務隨著四大金融資產管理公司從政策性國有獨資非銀行金融機構向現代金融服務企業的轉型，金融資產管理公司的處理從銀行剝離不良資產的歷史使命也發生了重大變化。各家金融資產管理公司逐步發展為擁有保險、信托、租賃、銀行和證券等各類金融業務子公司的綜合金融控股公司，為轉變成現代金融服務企業奠定了堅實基礎，同時，金融資產管理公司及各分支機構的業務模式也從傳統的處置銀行剝離不良資產向為各類企業提供綜合金融服務進行轉變。在這種業務變革的背景下，金融資產管理公司出現了許多非標準化業務，如夾層融資、資產證券化、固定收益類增信業務等，這些非標準化業務在準入標準、盡職調查規范、風控要求等方面對標準化規范的制定、執行和監督都提出了新的要求和形成了新的挑戰。
一、金融資產管理公司非標準化業務
2000年11月頒布的《金融資產管理公司條例》規定，“金融資產管理公司，是指國務院決定設立的收購國有銀行不良貸款，管理和處置因收購國有銀行不良貸款形成的資產的國有獨資非銀行金融機構。[1]”此外，傳統的業務范圍還包括以下四部分：一是債務追償和重組，資產置換、轉讓和銷售，企業重組，債權轉股權及階段性持股；二是財務及法律事務咨詢顧問、資產及項目評估；三是向金融機構借款，向中央銀行申請再貸款，發行債券；四是資產管理范圍內的上市推薦和債券、股票承銷。[2]金融資產管理公司自成立之初，在管理和處置商業銀行剝離的政策性不良資產方面，已形成了一整套不良資產管理和處置的標準化規范，培養了一大批處置不良資產的專業人員隊伍，積累了豐富管理和處置經驗。在金融資產管理公司商業化轉型的背景下，金融資產管理公司建立或控股了一批金融業務的平臺公司，業務種類已延伸至銀行、保險、信托、證券等金融行業范圍內，區別于傳統已形成標準化規范的處置不良資產業務，業務范圍不斷擴大，出現新的業務如資產證券化、中間業務、投資咨詢顧問、固定收益類增信業務等，尚未建立真正意義的標準化規范理念和文化，也未形成體系性的標準化規范，這些業務由于自身業務或交易內在構成的復雜，很難制定標準化規范并加以執行和監督。金融資產管理公司的非標準化業務，從實務概括來說，是指金融資產管理公司基于金融創新的背景下，運用多種金融手段和金融工具開展的尚未通過成體系性的標準化流程或規定進行規范的商業化業務，其具有如下特點。
（一）業務內在構成復雜
金融資產管理公司這些非標準化業務，從廣義上說，可以概括為大投資銀行業務。在現代金融服務領域內，金融創新日新月異。投資銀行業務作為金融創新最為活躍的領域，業務內在構成越來越復雜，交易結構從資金來源至項目運營，往往涉及諸多相關利益方，法律關系錯綜復雜，交易手段各有不同。各種業務同質性差別較大，往往一個項目、一個案例在交易結構、資產評估等方面都較難比較。這種內在構成的復雜為制定統一的標準化規范帶來了極大挑戰。
（二）業務需求多樣
金融資產管理公司從傳統的政策性處置商業銀行剝離的不良資產轉變為開展商業化業務的金融服務企業，經營目標要實現市場化，經營模式應通過自身產品的服務為客戶創造價值，實現自身利潤最大化和可持續發展。金融資產管理公司的客戶也已經從商業銀行、大型國企和政府機構發展擴大為各類金融機構、大小企業和政府機構、甚至是高凈值的個人客戶等等。客戶的業務需求多種多樣，業務需求的規模、手段和內容大相徑庭，而作為市場化的金融資產管理公司立身之本應該通過自身的服務來滿足客戶需求，而這種多樣的業務需求很難通過統一的準入標準、風控要求等進行標準化規范。
（三）從業人員觀念不同和經驗不足
金融資產管理從設立之初至今，發展歷史不過十幾年，經營理念也發生了從處置不良資產的政策性任務向開展商業化業務的變革，從業人員在管理和處置不良資產方面積累了豐富的運營經驗。但在商業化業務當中，不少從業人員，包括法律審查、風險控制部門人員和項目人員，尚未形成以客戶服務為中心的商業化觀念，商業化業務的操作經驗也不足，不少從業人員還以政策性業務階段的慣性思維對待客戶需求，以我為大。這些都為非標準業務標準化規范的制定和執行帶來困難。
二、金融資產管理公司非標業務標準化規范的必要性及指導思想
金融資產管理公司對非標準化業務進行標準化規范，并沒有明確的定義，從實踐經驗總結來看是指為了防范和控制非標準化業務產生的金融風險，根據業務范圍的不同在準入標準、業務承攬要求、盡職調查、交易結構的設計、風險控制措施等方面，通過制度化建設建立指導規范，并在業務開展過程中嚴格執行，監督交易或業務事項的變化，并根據執行過程中的反饋，及時修訂指導規范。
（一）防范和控制金融風險
金融資產管理公司作為金融服務企業，從某個程度來說經營的就是風險，而非標準化業務由于自身業務特點，比較傳統的經營范圍對金融資產管理公司經營風險的影響更大，因此，通過制定和執行標準化規范，對于防范和控制金融資產管理公司非標準化業務產生的金融風險意義重大。標準化規范為非標準化業務的開展不僅起到保駕護航的作用，更有利于金融資產管理公司非標準化業務規模的擴大和經驗的積累。
（二）金融資產管理商業化轉型經營理念的變革
非標準化業務的開展是商業化轉型的內在要求和重要體現，對非標準化業務進行標準化規范應當樹立合規經營和利潤最大化并重的指導思想。金融資產管理公司作為具有現代企業治理結構特征的金融服務企業，在完成政策性處置不良資產歷史使命后，為股東創造價值是企業經營的根本目標和持續發展的重要保障。在合規經營的前提下，實現利潤最大化是為股東創造價值的重要標志。金融資產管理公司對非標準化業務進行標準化規范就是滿足合規經營的要求，而樹立同時以利潤最大化并重的思想就是要在制定和執行標準化規范的過程中建立以服務客戶為中心的理念。只有建立服務客戶的理念，金融資產管理公司在市場化經營當中才能為客戶創造價值，與客戶建立長期合作關系，從而為自己創造利潤，擴大自己的市場份額，持續地獲得利潤為股東創造價值。
三、關于非標業務的標準化規范的建議
（一）轉變和加強從業人員的經營理念和文化
從管理學角度講，任何標準化規范工作的落實都要依靠金融資產管理公司的從業人員來進行，而從業人員的理念和企業風險管理文化的影響都是標準化規范工作的有效性實施的基礎。[3]金融資產管理公司自2009年經營存續期限問題得到解決后，從業人員隊伍不斷擴大，人員結構不斷更新。但從整體來講，從事傳統標準化業務和具有傳統業務經驗的從業人員仍占據金融資產管理公司人員的大多數。在部分從業人員當中，特別是法律審查、風險控制部門的人員，存在沿襲著原政策性處置不良資產的思維習慣和作風。在對非標準化業務制定和實施標準化規范過程中，沒有建立以服務客戶、滿足客戶需求為中心的經營理念，造成工作僵化、阻滯工作創新。因此，樹立新的經營和風險管理文化，轉變從業員傳統思維觀念，對于發揮標準化規范在非標準化業務保駕護航和促進非標準業務發展的方面是最為重要的影響因素。應當建立從高層做起，通過公司新文化的宣傳和培訓，逐步樹立和加強標準化規范應以合規經營和利潤最大化并重的指導思想。通過明確的前后臺職責分工和便于業務開展的流程管理，發揮執行標準化規范對于開展非標準化業務的積極作用。
（二）根據不同業務模式制定相應的標準化規范
金融資產管理公司的非標準化業務因自身的業務構成的復雜和業務需求的多樣性，通過制定統一的標準化規范對可能產生的風險進行防范和控制具有相當大的困難，而且統一的標準化規范也較難適應不同的非標準化業務模式特點。雖然統一的標準化規范有利于執行，但在一定程度上并不利于金融資產管理公司非標準業務的創新，而創新是金融資產管理公司區別于傳統銀行發展的根本。金融資產管理公司作為大投行概念，提供的金融服務應具體情況具體分析。為了促進非標準化業務的發展，在合規經營的前提下，金融資產管理公司的相關部門應充分研究銀監會、證監會等監管機構的監管思想和指導意見，正確領會監管部門監管思路，根據目前非標準業務發展的現狀制定相應的標準化規范以利于業務開展。按照不同的產品和服務模式，不能采取“一刀切”的方法制定統一的指導意見，避免標準化規范帶來的指導僵化、不適宜實務要求的現象。例如，對于固定收益類增信業務，在準入標準上應根據房地產行業、能源行業、商業、農業等不同行業類型規范制定有所不同，在抵押擔保的風控措施上應本著實質重于形式，在抵押率上設定不同要求。[4]
（三）建立健全標準化規范工作的信息溝通和監督機制
科學合理的標準化規范有利于金融資產管理公司非標準化業務的開展，但有效執行標準化規范不僅需要從業人員的職業素養，還要依靠有效的監督機制和信息溝通。目前金融資產管理公司通過整合業務審查流程和項目管理流程，一定程度上在事前控制、事中控制階段建立標準化規范有效執行的監督機制，通過內部審計和不定期檢查，在事后控制階段監督標準化規范的執行效果。[5]但是面對瞬息萬變的市場機會，標準化規范的監督機制一定程度上雖然能保障標準化規范工作有效執行，但對于適應監管要求和市場變化及時修訂和完善標準化規范方面卻有所欠缺。因此在監督機制當中，應當建立健全自上而下、自下而上的有效信息溝通管道，通過在公司網站建立部門提問與解答共享板塊、建立不定期業務部門訪談、建立信息溝通的激勵機制等，加強和完善標準化規范工作制定和執行工作的科學性和合規性，最大限度地發揮標準化規范在防范和控制可能產生的金融風險的作用。金融資產管理公司非標準化業務是金融創新的重要領域，也是可能產生金融風險須加以關注的重要方面。非標準化業務的開展對于金融資產管理公司合規經營和持續發展具有重要意義，在金融資產管理公司形成自身競爭優勢方面發揮著極為重要的作用。而對于非標準化業務的標準化規范工作是防范和控制金融資產管理公司經營風險的重要保障，也是其合規經營和持續發展的基礎，推進標準化規范應當符合金融資產管理公司經營理念的變革，以服務客戶為中心，以為客戶創造價值作為標準化規范的重要指導思想，這個過程任重而道遠。
作者:姜慧 單位:哈爾濱職業技術學院
參考文獻：
[1]中華人民共和國國務院.金融資產管理公司條例，2000-11-10.
[2]中國人民共和國財政部.金融企業財務規則[M].北京：中國方正出版社，2000.
[3]于家欽.對金融資產管理公司發展前景的思考[J].金融縱橫，2014(4).
第3篇：保險資產管理實務范文
摘要：固定資產是供電企業生產經營的重要物質基礎。建立行之有效的固定資產內部控制體系，對于資本密集型的供電企業而言具有重要的意義。本文從供電企業固定資產管理實際出發，分析供電企業固定資產內部控制中存在的問題，并依據 COSO 內部控制框架，從信息與溝通、控制活動、內部監督三個方面提出提升固定資產內部控制質量和效率的建議。
關鍵詞：電網 固定資產 內部控制
一、引言
供電企業作為資本密集型行業，其資產特別是固定資產比重很大，一般占公司資產總額的 70%―80%左右，而且近年來，隨著電網建設速度的不斷加快，供電企業的固定資產規模迅速擴大，供電企業固定資產整體呈現體量大、增長快的特點。同時，由于供電企業生產經營的特性，安全是供電企業生產經營的根本，必須確保供電固定資產良好有序的運行，這就對供電企業固定資產的完好率提出更高的要求。同時，供電企業固定資產分散于城市、農村的各個角落，并且按用途可分為輸電線路、變電設備、配電線路及設備、用電計量設備、通訊線路及設備等十幾大類，每一大類又按照其用途分成若干小類，種類繁多和分布廣泛使得固定資產管理和維護的工作量十分繁重。
固定資產內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證固定資產信息資料的正確可靠，保證與固定資產相關經營活動的經濟性、效率性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。固定資產的總體控制目標包括相關業務處理流程的有效性、會計記錄和報告的真實可靠以及對相關法律法規的遵循性。在COSO 內部控制框架下，固定資產內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。
二、供電企業固定資產內部控制現狀分析
實踐中，供電企業結合生產和管理特點，按照職責分離的原則，設立了固定資產內部控制組織機構，建立了相應的管理制度，并通過ERP系統固化了固定資產的管理流程，在一定程序上實施了固定資產內部控制。但依據 COSO 內部控制框架，公司固定資產內部控制中的“信息與溝通”“控制活動”方面仍存在值得完善的地方，具體分析如下：
信息與溝通方面，基于COSO框架下，公司應當按照固定資產的類型、部門等設立明細賬，建立固定資產卡片，詳細反映各類固定資產的取得、使用、處置、增減變動等財務信息，同時，應定期核對固定資產實物、設備臺賬和固定資產卡片信息，保證賬、卡、物相符。但在實務中，一方面，固定資產由于壽命周期長，使用過程中不可避免要發生變動，在反映這些變動時，實物管理和價值管理往往不同步，容易出現設備臺賬與資產卡片信息不一致的情況，從而造成資產管理的混亂。例如：資產使用人或功能位置發生了變動，設備臺賬進行了更新，固定資產卡片并沒有隨之發生變動，導致資產卡片信息失真。另一方面，固定資產卡片記錄信息模糊，同樣不利于固定資產的管理。例如：固定資產卡片的存放地點信息記錄為某某區或某某村時，在固定資產盤點時，須依靠固定資產實物管理人員確定具體的位置，但在保管人員發生變動后，往往出現無從查找的情況，增加了盤點的難度。
同時，“信息與溝通”還要求及時分析公司固定資產管理情況，并提請有關責任部門采取相應的措施，減少單位的固定資產的損失，提高固定資產的使用效率。每年，供電企業在進行輸變電設備更新改造時均有大量的設備退役，退役設備中除了一部分是有明顯缺陷或不滿足技術要求必須直接報廢外，其他一部分使用年限較短、只有小缺陷或不滿足主網運行要求但性能尚好的設備，將這些設備適當檢修和修復后，既可成為電網生產的備品備件，還可作為縣級電力公司基建、技改設備的選用對象，但在利用舊設備過程中，一方面生產部門不清楚哪些設備可供利舊、如何利用舊設備而申請購置新的設備。另一方面，大量的可利用舊設備在倉庫中閑置。信息的不對稱直接導致了固定資產的重復投資和閑置浪費。
“控制活動”方面，根據《企業內部控制應用指引第8號――資產管理》第十六條，“企業應當嚴格執行固定資產投保政策，對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，及時辦理投保手續。”目前，供電企業均在省公司的統一安排下進行投保。但保險索賠作為保險工作的關鍵一環仍較為薄弱。主要表現在：（1）各部門固定資產專責對保險險種、保險條款、保險業務流程不太熟悉，對公司所屬的權利沒有明晰概念，從而造成保險談判被動，索賠困難。（2）報案不及時，取證不完整。由于電力資產的分布面廣，巡查難度大，資產出險后，保險管理人員很難在第一時間趕到現場，現場人員大多重搶修輕報案，造成報案不及時，未能及時現場勘察取證，索賠資料不完整，導致出現理賠金額偏低甚至理賠困難的情況。
三、完善供電企業固定資產內部控制的建議
從信息與溝通的角度，提升固定資產數據質量，為公司實現精細化的資產核算和運維管理奠定基礎。一是保證固定資產卡片與現場資產實物運行記錄相連接，在實現設備臺賬和固定資產卡片關鍵字段實時聯動的基礎上，對非關鍵字段信息要求前端業務人員在進行設備臺賬數據更新時，及時通知財務人員對固定資產卡片信息進行更改。二是完善資產卡片信息，通過固定資產的定期盤點，保證賬面各項資產真實存在的同時，對固定資產卡片記錄模糊或已變動的信息進行修正，準確記錄資產確切的存放地點、使用狀況和保管人員。三是加強日常新增固定資產卡片信息規范化的審核，防止前清后亂。在日常新建固定資產卡片時，一方面應告知前端人員對關鍵字段的記錄信息要求，另一方面財務人員應加強新增卡片的審核工作，對記錄模糊不清或字段信息缺失的卡片一律予以駁回，要求前端業務人員予以更正或補齊。
一個良好的信息和溝通系統可以使公司及時掌握固定資產的營運狀況，可以及時地為職能部門提供履行職責所需的各種信息。針對退役設備而言，物資部門應建立退役設備臺賬，并定期，或向生產部門提供查詢庫存狀況的路徑。運檢部等技術部門應定期向生產部門就如何利用退役設備提供專業意見和技術指導，建立退役設備利舊流程。生產部門也應在設備采購申請前，優先考慮是否存在可利用退役設備的機會。最終通過退役設備信息的交互，以減少由于信息不對稱導致的企業經營成本和投資成本的提高。
從控制活動的角度，控制活動是為了保證管理指令得到實施而制定的控制政策和程序。控制目標的實現依賴于程序的合理性和實施者的執行力。針對保險索賠工作而言，一是要建立保險索賠工作的閉環管理，通過檢查搶修工作任務清單，倒查是否存在可報案卻未報案的財產理賠案件。通過抽查搶修工作結算書，比對實際搶修結算金額和理賠金額。針對未報案或理賠金額遠低于實際搶修金額的情況，要求相關責任人說明原因并追究其責任。二是要加強各部門固定資產專責保險業務的培訓，熟悉各項財產保險的條款和適用條件，掌握勘察取證的技巧和方法，要求一線搶修人員抵達現場后秉持搶修和報案并重的原則，及時報案，對現場進行拍照取證，掌握保險理賠的主動權。
從內部監督的角度，一是建立內部審計監督機制。通過定期的內部審計，對固定資產內部控制制度是否健全、執行是否有效進行評價，及時報告反饋以促進公司不斷改進管理，提高固定資產控制行為的有效性，保障控制目標的實現。二是建立內部控制與績效考核相結合的機制。通過自我評價、職能考核、審計監督相結合的方式，將固定資產內部控制制度的建立、實施和效果作為績效考核的一項內容，以促使各部門進一步重視固定資產的內部控制工作，積極主動地提高固定資產內部控制水平。Z
參考文獻：
1.馬衛勝.基于內部控制的固定資產精細化管理[J].企業研究，2011，（24）
第4篇：保險資產管理實務范文
此次的征兆來自于平安集團的一個看似并不起眼的動作。9月27日，多位接安集團的人士透露，馬明哲已經決定把平安信托的私人財富管理團隊并入平安銀行，以此為依托成立私人銀行部。
“在過去的2年里，信托業花大量人力物力搞所謂財富管理中心和私人銀行，但遠遠不能撐起信托發售額，主力渠道還是銀行。”資深信托人士劉擎對時代周報記者表示。
平安的上述做法或許是一個完全出于自身整合需要的個案，并不具代表性，也或許預示著一個新趨勢的開始。
發揮比較優勢
2007年以來，平安信托的私人財富管理團隊從無到有，到2011年底，在崗理財經理已突破300人，目標是打造中國最大的高端財富管理商。
然而這一切都在平安集團通過重重波折將全國布點完善的深發展收入囊中之后出現新的變數，平安集團的高端財富管理業務既可以放在信托公司，也可以放在銀行。從最后的結果來看，馬明哲仍偏重于銀行。
從銷售渠道內部架構來看，平安信托分為私人財富部、綜合開拓部以及信托業務部三個層面，三者分別對應高凈值客戶的財富管理業務、與集團業務相連接的交叉銷售業務以及傳統信托業務。私人財富部的被剝離，對于平安信托而言，無疑如抽去主心骨。
但劉擎表示：“私人財富管理部門被整合走后，平安信托將專注產品的創設，反而沒后顧之憂，因為它有強大的產品銷售后援。同時，銀行也可以充分發揮其優勢，因為很多信托客戶極易回流至銀行，整合舉措有利于各個業態比較優勢的充分發揮。”
對平安此番整合，劉擎猜測有可能是“扶植平安銀行做大做強，是平安集團目前的戰略重心，將平安信托的私人銀行業務劃入平安銀行，是提升其零售業務板塊的捷徑” 。
劉擎表示，信托客戶和私人銀行客戶有大量重合。“信托一般100萬一份，購買者家庭可支配財富應該在1000萬元級別，這極其類似私人銀行客戶，但信托客戶的忠誠度不如私人銀行。”
另有不具名資深信托人士對時代周報記者表示“馬明哲本次整合為明智之舉”，該人士認為“信托的發展沒有網點，很難積累優質的客戶，而銀行、證券、保險公司相對容易拿到客戶資源”。該人士談到這點頗為感慨：“目前，發行不是自己的，客戶也不是自己的，所以信托缺乏核心優勢和影響力，能夠主導的產品也非常受限制。”
定位仍模糊
平安集團的上述整合還有著更深的政策背景。
近日，“一行三會”以及外管局出臺了《金融業發展和改革“十二五”規劃》（下稱“規劃”），規劃對銀行、基金、保險、券商等各個金融行業都作出了比較明確的定位與規定，如對銀行業提出“構建功能健全、服務高效、競爭有序、效益良好、安全穩健的現代銀行業體系”；對保險業提出“順應經濟社會發展需要和市場需求，初步建成市場體系完善、服務領域廣泛、經營誠信規范、風險防范有效、綜合競爭力較強的現代保險業”；對券商則是“不斷提升證券業機構規范發展能力和專業服務水平”。而對信托行業則沒有作出明確規定。
普益財富分析師范杰在接受記者采訪時表示，從規劃內容來看，資產管理業務在除了信托業外的其它金融子行業全面鋪開，已對信托公司業務產生擠出效應。不過，信托公司在私人銀行領域很需要，因為私人銀行最大的需求是資產管理需求，而信托由于制度優勢、工具多樣性，使得私人銀行一定會通過信托進行。
截止到今年二季度末，信托業受托資產規模超過5.5萬億元，占據了金融行業的第三把交椅，直逼保險業。盡管如此，仍有多位信托資深人士對時代周報記者表示出未來信托被邊緣化的擔憂，除了上述信托業本身的缺陷外，政策層面對其定位依然模糊。
中國信托業協會會長、中信信托有限責任公司董事長蒲堅日前接受媒體采訪時曾明確表示：“中國信托業發展的三十多年中，前二十多年是在一種混沌中走過的，信托公司不知道該干什么，也不知道該怎么干。”大踏步前進的信托業仍未能走出行業定位尷尬的怪圈。
對此，規劃論證小組成員、中國銀行業協會首席經濟學家巴曙松意味深長地稱：“不少人關注到規劃中未明確提及信托業，實際上信托更多的是一種金融功能。”
私人銀行客戶粘性低
有業內人士對時代周報記者表示：“所謂金融功能，等于明確了信托行業的工具特征。”
但針對信托未來將被邊緣化的說法，銀行業人士反而不以為然。中信銀行私人銀行某資深人士對時代周報記者表示：“信托才逐步成為銀行私人銀行的敵人，因為客戶最注重的是投資回報，信托業的資產管理優勢得天獨厚。”
據該人士介紹，目前中信私人銀行是采取準事業部制，總行私人銀行部通過北上廣深的直屬分中心開展中信銀行體系外客戶拓展，總行私人銀行部基本實現與BBVA合資（處于監管與法律邊緣）、獨立核算和獨立人事權等三大基本獨立運作職能。“在中國私人銀行領域，雖然中信銀行未獲得私人銀行牌照，但事業部制運作最為徹底。”該人士表示。
同時該人士坦言，即使有“運作最為徹底的事業部”，私人銀行客戶“忠誠度依然不高，朝秦暮楚，在多家銀行開戶的現象比較普遍”。該人士另對時代周報記者說了句頗為別致的話：“五年來，在中國私人銀行業，信托與PE確實是較為重要的產品。私人銀行具有天然的信托化的傾向。”
劉擎認為，從私人銀行已經頗具規模的幾大銀行的金融實務看，私人銀行具有典型的“目的驅動+業務整合”特征，他融合了投行、資管、投融資、信用服務以及貨幣、資本和實業多個市場的功能，一切以客戶需要和利潤為導向。
第5篇：保險資產管理實務范文
在養老資金缺口越來越大，傳統的社保體系難以支撐下，你拿什么來養老？面對通貨膨脹加重、物價瘋漲的趨勢下，你又如何過上尊嚴又體面的退休生活呢？
為解決養老金缺口的嚴峻挑戰，各國從養老金收支模式和養老金資產管理的角度出發，提出了各種解決方案。然而，無論養老模型如何，如何實現養老金的保值增值是當前面臨的現實問題。
那如何實現呢？很多人選擇了購買股票、房產、保險，或是銀行理財等理財方式，但是這些單一的理財方式要么風險太高，要不就是收益太低，并不能滿足國人對于養老金保值增值的需求。
那到底有沒有一種解決之道呢？方法肯定是有的。國際上通行的做法是成立生命周期產品，按照人的生命周期不斷調整資產配置，這就保證了投資組合的風險和回報，與投資者的要求相匹配。
而對于國內的投資者來說，這一塊幾乎可以說是空白。為了改變這一現狀，日前平安人壽聯合中證指數公司了養老投資指數系列，這是一類為投資者提供的高效便捷的退休金投資理財業績基準和解決方案，因此，個人在做養老資產管理計劃時，不妨多關注一下這個“退休寶”指數。
國際養老金管理的主要選擇
生命周期基金或者稱為目標退休基金、目標到期日基金，它是一種按照人的生命周期不斷調整資產配置的創新基金產品。
該基金屬于大類資產配置基金，通過多元化的專業投資組合，可以滿足投資者在生命中不同階段的需求，實現投資者的目標。作為一種養老基金的投資方式，是一種動態資產配置產品。
顧名思義，生命周期基金的最大特點是，其風險類資產配置權重隨著目標退休日期的臨近而遞減，例如，減少股票類組合，增加固定收益類組合，它通常是一種基金的基金（FOF），也可以是定制的多管理人策略。相比同樣是QDIA的配置型基金（target risk fund），生命周期基金對于個人投資者而言更易于理解和選擇。前者需要找出適合自己的風險程度（如保守型、適中型、激進型），而后者只需匹配退休日期（如2020、2025、2030）。而且，個人投資者往往具有很強的慣性，疏于定期調整自己的資產配置，生命周期基金按照設定的日期自動進行減風險的做法也是迎合了他們的需要。對于雇主來說，這種策略則大大減輕了溝通上的壓力，因而被廣泛采納。
美國先鋒公司的一份調查也顯示，多數養老金計劃參與者只做了一個或兩個投資選擇。這意味著，大部分參與者的投資組合是缺乏多樣性的，而生命周期型基金提供了多樣化的資產類別及有效的資產配置方式。
美國養老金管理走在前列
目標日期型產品（亦稱“生命周期產品”）可以說是近20年來國際養老金產品的主要形式，而典型案例是美國的目標日期共同基金。
1970 年代后期以來，美國的養老金制度發生了深入的變革，推出了401（k）計劃逐漸取代了傳統的社會保障體系，成為美國諸多雇主首選的社會保障計劃。同時作為美國養老體系的重要支柱，個人退休金賬戶（IRA）不斷完善。
2006年，美國《養老金改革法案》將目標日期型基金設定“401K”DC模式及個人退休金賬戶（IRA）的默認選擇產品。自此，目標日期型基金規模大爆發，截至2015年美國的目標日期基金規模超過7630億美元。在英國，這一數字是40億英鎊。
第1只生命周期基金――BGI 2000 Fund 是由巴克萊在1993年11月推出，不過，真正將生命周期基金發揚光大的則是富達集團。1996年，富達推出了Fidelity Freedom 2000 Fund，并以重金對其產品進行了市場推廣。隨后，富達不斷完善和修改這一系列的生命周期基金，到2006年，富達自由系列基金已擁有12只產品，其中一只以投資債券為主，其余與養老金計劃相關聯。
不過，由于生命周期基金多是指數化產品，因此相關的投資公司為其開發的指數化產品也應運而生。
生命周期指數的編制方法與生命周期基金的構造方式類似：首先確定Glide Path，然后確定選用的大類資產，最后挑選適宜的資產投資標的，投資標的一般以對應資產的指數或ETF為主。
2005年，Dow Jones（道瓊斯）了第一個生命周期指數系列，隨后S&P以及FTSE也陸續了生命周期指數。
2006年6月27日，富國銀行將旗下的生命周期基金Wells Fargo Advantage Outlook Fund――一個主動式管理基金變更為追蹤Dow Jones Target Date Index（Global）的產品Wells Fargo Advantage DJ Target Fund。其變更的主要原因是：Dow Jones Target Date Index的風險分散能力較主動式管理更為優秀；并且在資產管理時，將原有的一籃子股票（債券）分解為互不相交的多個股票（債券）指數，降低了風險監控及管理難度和運作成本。截至2013年年底，Wells Fargo Advantage DJ Target Fund的總資產約為155.7億美元，位列美國前十大生命周期基金。
接軌國際養老投資理念指數
相比起英美等發達國家，國內的養老保險領域目標日期產品很少。
為了填補行業空白，6月15日，平安人壽聯合中證指數公司公告即將于7月15日養老投資指數系列――中證平安2025、2035和2045退休寶指數（簡稱：2025退休、2035退休和2045退休，代碼：930841、930842和930843），分別適用于2025年、2035年和2045年前后退休的投資客戶群體。
據了解，該指數是國內首個由保險公司和指數公司共同開發編制，以退休養老投資理財為目的的指數，翻開了國內保險公司進軍個人養老資產管理市場新篇章。該指數主要對境內外股票、固定收益產品和貨幣市場工具間的大類資產進行配置和優化調整。
這個指數有什么特點？平安人壽投資管理中心相關負責人表示，好的量化策略應具有比較堅實的理論基礎，中證平安退休寶指數也不例外。其理論核心主要來源于馬科維茨的投資組合理論和諾貝爾獎得主莫頓等人發展的人力資本理論，在滿足一定風險偏好的條件下構造一個最優投資組合。根據人力資本理論，當一個人接近退休年齡或退休后，由于他的預期勞動收入將不足以抵消投資可能帶來的損失，因此，年長者會是風險厭惡者；相反，一個人越年輕，他（她）的預期收入就越高，會平衡在風險投資上可能的損失，因此他（她）的風險偏好會越高。因此，隨著年齡的增長，個人的風險承受能力會逐漸降低。
中證平安退休寶指數最大的特點是不僅僅考慮投資者所處年齡的風險偏好，還將實際市場中各類資產預期表現相結合，避免了建倉在高位的風險，能進一步降低長期養老投資風險，更加適合中國投資者的養老需求。
上述負責人也表示，基于平安人壽在養老投資的優勢，此次聯合中證指數有限公司推出中證平安退休寶指數，是為未來開發相應保險產品作準備，希望能通過產品創新擴大商業養老保險產品的供給，豐富商業養老保險服務。
收益率相當可觀
傳統養老保險的運作方式過于保守，在低利率環境下，單純依靠銀行存款等極端保守投資方式甚至不能跑贏通脹。在《基本養老保險基金投資運營辦法》出臺之前，按國務院1997年有關規定，只能用于購買國債或存入銀行。投資收益率低于同期通貨膨脹率。在我國基本養老制度改革過程中，賬戶基金的投資運營體制改革已成為社會保險基金投資體制改革的主要瓶頸。
而中證平安退休寶指數根據生命周期理論，幫助投資者實現在股票、債券和存款等大類資產間進行配置，并量化計算出各年齡階段最優收益風險。
目前生命周期基金主要分成主動型產品和被動型產品。被動型產品指90%以上的資產持有指數型產品。而作為第三支柱的養老投資，指數化投資方式運作最為透明。投資者可以清晰地了解到持倉信息和費用信息等各產品要素。
從美國目標日期基金運作業績來看，指數化投資方式不輸于主動型產品。根據晨星對全部目標日期型基金的統計，截至2014年年底三年的業績，指數產品年化收益率為11.7%，而主動產品為11.6%，因此在生命周期基金中，指數化產品占比正逐年提高（參考圖2）。生命周期基金的回報率也十分可觀。以美國聯邦政府的職業年金來看，L2050年自創建到2050年預期收益率超過10%，2040年達6.93%，2030年為 6.56%，時間越長的收益率越高。因此該產品在美國市場增長率很高，十分適用于零售市場。
第6篇：保險資產管理實務范文
一、競賽目的
通過競賽，檢驗和展示職業院校教師會計電算化、會計業務操作和財務數據處理技能，引領和促進中職學校財會類專業教育教學改革，提升職業院校教師的崗位適應與發展能力，提升教學質量。
二、競賽項目
1.會計手工技能競賽
2.會計實務技能競賽
3.財務數據處理與應用
4.智能財稅職業技能
三、組織領導
主辦單位：海南省教育廳
承辦單位：海南省商業學校、海南省中職會計工作室
技術支持單位：暢捷通信息技術股份有限公司、廣州市福思特科技有限公司、北京鵬燊國際科技有限公司、中聯集團教育科技有限公司。
四、競賽時間
1.競賽時間：11月13日—11月14日
序號
賽項
競賽時間
賽項模式
1
會計手工技能競賽
11.13
上午
9:00-13:00
個人賽
2
會計實務技能競賽
個人賽
3
財務數據處理與應用
11.14
上午
9:00-13:00
個人賽
4
智能財稅職業技能
個人賽
2.競賽場地：海南省商業學校
五、參賽對象
參賽對象包括海南省中等職業學校會計專業教師；允許1人報2個項目。
會計實務技能競賽為個人賽，每個學校限報4人；
財務數據處理與應用為個人賽，每個學校限報4人；
手工會計技能競賽為個人賽,每個學校限報4人, 系統設置為會計、出納、會計主管工作崗位，每一位選手需分別扮演各崗位的權限獨立完成一套業務。
智能財稅職業技能賽項為個人賽，每個學校限報4人，系統設置為票據整理崗、綜合財務崗、涉稅服務崗和管家服務崗4個崗位的實務操作內容，每一位選手需分別扮演各崗位的權限獨立完成一套業務。
六、競賽內容及評分標準
（一）競賽內容
1. 會計實務技能競賽（個人賽）
模擬制造業企業一個月的40-50筆經濟業務，執行《小企業會計準則》和現行稅法（截止2020年5月1日前），依據《小企業會計準則》、現行稅法（截止2020年5月1日前）和財政部《會計基礎工作規范》《企業會計信息化工作規范》，運用記賬憑證核算形式，經濟業務主要以原始憑證形式呈現，參賽選手根據題目要求完成相關業務處理。
競賽平臺啟用總賬、財務報表、工資、固定資產、購銷存管理、稅務等模塊，業務處理按要求在對應的模塊中完成。基本操作包括初始設置、填制和審核原始憑證、編制記賬憑證、審核記賬憑證、記賬、對賬并結賬、編制資產負債表和利潤表、防偽稅控開票、納稅申報等。要求參賽選手結合競賽平臺操作，由競賽平臺自動評分。比賽總分100分，限時180分鐘。
統一使用暢捷教育云平臺財稅一體化系統作為比賽平臺。
2. 手工會計技能競賽（個人賽）
手工會計技能競賽的比賽案例資料是模擬一家小型制造企業（一般納稅人）某個月的經濟業務，執行《小企業會計準則》和現行稅法，運用科目匯總表核算形式，完成 40～50 筆經濟業務的會計核算。操作過程包括：賬簿的設置、原始憑證的填制和審核、記賬憑證的填制與審核、科目匯總表的編制、賬簿的登記、對賬與結賬、財務報表的編制、納稅申報表編制等。競賽統一使用使用福思特財稅分崗位競賽系統。比賽總分為100分，比賽時間為180分鐘。
3. 財務數據處理與應用（個人賽）
（1）競賽要求
熟練運用Excel（2016 版本）處理財務數據錄入、整理、加工和分析。借助競賽系統完成：
財務數據錄入：根據原始數據錄入到 Excel 中，包括：標題、文字、數量、金額（1 位∽9 位）。
財務數據整理：根據原始數據錄入的結果、題目給定的條件進行篩選、整理或排序等。
財務數據加工：根據數據篩選和整理的數據結果，以及題目給定條件設定公式、引用函數對數據進一步加工、計算、引用或編輯。
財務數據分析：根據數據加工得出的結果或圖表進行分析（不定項選擇題）。
（2）項目內容
①單元格操作、數據處理基本操作、數據透視表中分析和處理數據。
②薪資管理應用，包括職工工資結算表、工資結算匯總表、工資分配表、社會保險繳費計算表和住房公積金繳費計算表、個人所得稅計算表等。
③采購管理應用，包括材料（商品）采購匯總表等。
④固定資產管理應用，包括固定資產折舊計算表（平均年限法、加速折舊法）等。
⑤產品成本管理應用，包括產品成本計算表（品種法）等。
⑥銷售管理應用，包括商品銷售收入匯總表、區域銷售業績統計、區域銷售目標或成本目標達成率分析等。
⑦財務分析應用，包括收入、成本、利潤分析、區域門店數與營業額相關性分析等。
（3）評分標準及成績評定
最終取數的結果正確，即可視為答案正確（按題目指定方法處理）。
（4）競賽時長與總分。比賽總分100分，限時90分鐘。
4. 智能財稅職業技能賽項（個人賽）
本賽項采用個人競賽方式，執行《企業會計準則》和現行稅法，模擬一家小型制造企業一個月的典型經濟業務，競賽內容涉及智能財稅系統初始設置、日常業務處理、期末會計事項處理、納稅申報表編制及政務服務等五個方面。
（二）評分標準
四個賽項由系統自動進行評分。
1.會計實務
競賽內容
技術要求
評分規則
參考分值
評分方式
初始
設置
按照題目要求進行初始設置
根據初始設置的內容進行評分
15
系統
會計憑
證填制（或生成）
按照題目要求填制、審核或填制原始憑證、編制或生成記賬憑證
根據原始憑證填制和審核，記賬憑證填制或生成的內容（種類、日期、附件張數、借貸方科目、借貸方金額、輔助核算信息等）進行評分
62
系統
憑證
審核
按照業務處理要求進行記賬憑證審核
根據憑證審核過程進行評分
3
系統
記賬
按照業務處理要求進行記賬
根據記賬的過程進行評分
對賬和
結賬
按照業務處理要求進行對賬和結賬
根據對賬和結賬的過程進行評分
編制
報表
編制資產負債表、利潤表
根據報表項目的設置和生成的數據評分
5
系統
電子開票與納稅申報
防偽稅控開票、增值稅納稅申報、城建稅和教育費附加納稅申報、企業所得稅納稅申報、個人所得稅納稅申報
根據財稅模塊設置和生成的數據評分
15
系統
合 計
100
2.手工會計技能
手工會計技能操作評分標準表
競賽內容
分工
評分規則
參考
分值
評分
方式
會計憑證編制與審核
會計
出納
會計主管
按照編制會計憑證的正確性和規范性評分。
60
系統
科目匯總表編制
會計主管
按照科目匯總表的編制的正確性評分。
3
系統
現金日記賬、銀行存款日記賬的設置與登記
出納
按照日記賬登記的正確性和規范性評分。
3
系統
發票領用、發票開具、發票認證
出納
按照相關操作的正確性、完整性和規范性評分。
12
系統
明細分類賬的設置與登記
會計
按照明細分類賬登記的正確性和規范性評分。
3
系統
總賬的設置與登記
會計主管
按照總賬登記的正確性和規范性評分。
3
系統
資產負債表和利潤表
會計主管
按照報表各項目指標的計算與填寫的正確性評分。
8
系統
納稅申報表
會計主管
按照申報表各項目指標的計算與填寫的正確性評分。
8
系統
合 計
100
3.財務數據處理與應用
財務數據處理與應用評分標準表
競賽內容
分值比例
評分方式
單元格操作；
數據處理基本操作；
數據透視表中分析和處理數據。
數據處理技巧
15%
系統
薪資管理應用，包括職工工資結算表、工資結算匯總表、工資分配表、社會保險繳費計算表和住房公積金繳費計算表、個人所得稅計算表等。
25%
系統
采購管理應用，包括材料（商品）采購匯總表等
10%
系統
固定資產管理應用，包括固定資產折舊計算表（平均年限法、加速折舊法）等。
10%
系統
產品成本管理應用，包括產品成本計算表（品種法）等。
10%
系統
銷售管理應用，包括商品銷售收入匯總表、區域銷售業績統計、區域銷售目標或成本目標達成率分析等。
15%
系統
財務分析應用，包括收入、成本、利潤分析、區域門店數與營業額相關性分析等。
15%
系統
合 計
100%
4.智能財稅職業技能
智能財稅職業技能賽評分標準
競賽
崗位
崗位任務
分值
評分方式
票據
整理
崗位
票據采集
對進銷項發票、費用類單據、銀行回單等單據的電子影像或數字發票進行采集。
25
系統
票據識別與查驗
使用票據管理系統對票據電子影像進行OCR識別，增值稅發票真偽自動查驗。根據系統自動初步完成的分類，人工對自動分類有誤的票據進行分類調整。對每張單據人工核查，確認識別的正確性。
55
系統
綜合
財務
崗位
票據制單
1.1通過票據管理系統開具的銷售發票自動生成記賬憑證；
1.2利用會計核算系統對通過票據審核的單張單據自動匹配業務類型并自動生成記賬憑證，并將該筆業務已采集的相關票據影像添加至憑證中；
1.3利用會計核算系統對票據進行匹配業務類型并采用批量制單自動生成記賬憑證；
1.4對會計核算系統自動匹配生成的記賬憑證進行檢查，如有錯誤進行手工調整匹配正確業務類型并生成記賬憑證；
1.5手動新增憑證，并將已采集的相關票據影像添加至憑證中；
1.6檢查含有增值稅進項稅的憑證，對有誤的增值稅進項稅進行稅目調整；
1.7對有輔助核算項的憑證進行增、刪、改、查等操作；
1.8對全部憑證進行增、刪、修改等操作；
1.9對生成的記賬憑證進行審核。
60
系統
2.固定資產管理
2.1啟用資產管理模塊，對資產卡片進行初始化設置，錄入期初數據，設置部門費用科目；
2.2對相關資產卡片進行增、刪、改操作，自動生成記賬憑證；
2.3按期間、分類別進行相關資產折舊的計算，自動生成記賬憑證。
20
系統
3.薪酬管理
3.1對薪酬管理模塊參數進行設置；
3.2對薪酬管理模塊進行人員、工資項目的增、刪、改操作；
3.3對職工薪酬、社保與公積金、個稅進行計算；
3.4在智能工資模塊對個人所得稅專項扣除與專項附加扣除進行檢查與修改；
3.5在智能工資模塊對社保及公積金的基數與比例進行批量調整；
3.6導出薪酬匯總表并按公司、部門、員工導出薪酬臺賬；
3.7在會計核算系統中自動生成計提工資、社保及公積金、代扣個稅等記賬憑證。
20
系統
4.月末結轉
4.1查詢計算未交增值稅，自動生成記賬憑證；
4.2計算各項稅金，自動生成記賬憑證；
4.3檢查核對科目余額表（現金、銀行、庫存不能為負數）；
4.4結轉銷售成本、損益結轉等，自動生成相關憑證。
30
系統
5.自動生成資產負債表、利潤表、現金流量表，完成月末結賬。
10
系統
管家
服務
崗位
1.審核記賬憑證、科目余額表、輔助賬等；
2.審核會計報表；
40
系統
3.對增值稅申報表進行審核；
4.對企業所得稅（季報）申報表進行審核；
5.對附加稅費申報表進行審核；
6.對已審核的納稅申報表進行當月的納稅申報；
20
系統
7.企業工商登記、企業信息公示申報業務操作；
8.參保人員社保登記、單位住房公積金網上開戶、核定社保和公積金基數等社保及公積金相關業務操作。
20
系統
稅務
服務
崗位
1.票據管理模塊基礎設置：根據給定的資料領用發票、添加商品服務檔案、完善客戶信息管理；
2.在票據系統中為企業開具增值稅普通發票、增值稅專用發票及增值稅電子普通發票；
3.開具紅字發票；
30
系統
4.對自動生成的增值稅申報表進行檢查與修改；
5.對自動生成的企業所得稅（季報）申報表、（季）財務報表等納稅申報表進行檢查與修改；
6.對各納稅申報表的減免稅情況進行檢查與修改；
7.對已審核的納稅申報表進行當月的納稅申報；
60
系統
8.企業稅務登記、企業稅務變更業務操作。
10
系統
合計
400
七、賽項命題及裁判
（一）命題：
四個賽項的命題由技術支持單位聘請省外高職會計專業的專家按照分值分布進行制題，然后由專家進行審核，最后由技術支持單位進行導題并進行保密工作，省內中職學校和工作室一律不參與制題和審核工作。
（二）裁判：
成立競賽委員會，人員由教育廳、技術支持單位、高校教師組成，組委會設主裁判一名，裁判若干名，裁判負責賽場的監考和成績的導入，省內中職學校和工作室成員不參與監考和成績統計。
八、獎項設置
會計電算化賽項設個人獎，按參賽人數的10%、20%、30%設一、二、三等獎。
手工會計賽項設團體獎，按參賽組數的10%、20%、30%設一、二、三等獎。
財務數據處理與應用賽項設個人獎，按參賽人數的10%、20%、30%設一、二、三等獎。
智能財稅職業技能賽項設個人獎，按參賽人數的10%、20%、30%設一、二、三等獎。
九、競賽規則及安全保障
（一）競賽規則
1.選手在工作人員的引導下進入考場，檢查座位號與抽簽號是否相符。在裁判人員指導下輸入準考證號。待比賽命令后，方可開始答題，考試系統自動倒計時。
2.比賽開始后30分鐘內選手不得交卷。比賽只允許交卷一次，不能重復交卷，不能隨意點擊交卷退場按鈕。
3.依據《小企業會計準則》、現行稅法和財政部會計基礎工作規范處理經濟業務。
4.按照比賽系統操作要求，完成相應的題目。
5.比賽結束時，將資料和工具整齊擺放在桌子上，經裁判人員確認后方可離開賽場，離開時不得帶走任何資料。
（二）安全保障
1.采用殺毒軟件對服務器進行防毒保護。
2.屏蔽競賽現場使用的電腦USB接口。
3.采用UPS防止現場因突然斷電導致的系統數據丟失，額定功率：3KVA，后備時間：2小時，電池類型：輸出電壓：230V±5%V。
第7篇：保險資產管理實務范文
(一)建立健全資產配置標準體系。資產配置標準是制定支出標準的基礎和主要依據。目前亟需由財政部門制定的主要是業務用車標準、通用辦公資產配置標準及部分專用資產配置標準。
1.業務用車配置標準。由于業務用車配置一直疏于管理，已成為各單位公車膨脹的重要因素。許多單位業務用車數量大大超過公務用車數量;不少單位把超過公務用車編制的車統統劃到業務用車范圍中，有關部門難以控制和監督。如果只管公務用車，不管業務用車，將難以有效控制行政事業單位公車的數量和費用。要在科學界定業務用車范圍的基礎上，盡快制定部門和單位業務用車的標準和編制。配車標準可分為一般業務用車標準和特殊業務用車標準：一般業務用車標準建議參考一般公務用車標準執行，特殊業務車標準可根據實際需要，由各部門從嚴核定，并報財政部門備案同意。各部門業務用車的編制，建議由財政部門會同有關部門制定。
2.通用辦公資產配置標準。通用辦公資產主要包括辦公設備和辦公家具。配置標準包括單位價格標準和數量標準兩個方面。單位價格標準可根據目前政府集中采購的平均價格確定;數量標準可以按每人占有數量或處(室)占有數量核定。個人用臺式計算機、辦公桌椅、文件柜標準建議按每人占有標準核定;公用臺式計算機、便攜式計算機和復印機等其他用辦公資產，建議按處(室)占有標準核定。在具體標準的制定上可參考目前各部門的平均占有水平、實際工作需要以及國家財力等因素綜合考慮。
3.專用資產配置標準。專用資產是指有關部門為滿足專項業務需要而購置的資產，如一些科研設備、醫療衛生設備、進出境檢測檢疫設備等。對一般的專用資產的配置標準，建議由財政部門會同有關業務部門制定;對一些特殊的專用資產配置標準，可由相關業務部門制定，報財政部門備案。
4.配合有關部門搞好辦公用房、公務用車等配置標準的修訂。目前執行的辦公用房標準是1999年國家發改委制定的《黨政機關辦公用房建設標準》，但從實際情況看，一些單位并沒有按照上述標準執行，也有一些單位反映上述標準不符合實際。公務用車配置標準在實際執行中也不規范，超標超編配車問題時有發生。財政部門應積極配合有關部門，深入實際，抓緊修訂有關標準。鑒于中央和地方各級行政事業單位的職能和工作任務不同，各地經濟發展水平和財力保障水平也不相同，因此建議由各級財政部門制定本級的資產配置標準。財政部制定中央級配置標準，但可抄送地方參考。
(二)完善工作流程和審核機制。研究完善財政部門內部預算審核的職責分工和工作流程。從實踐情況看，做好資產配置預算的難點和關鍵是財政部門內部有關司(處)之間的職責分工和協調配合問題。鑒于中央部門2009年資產配置預算審核中存在的問題，建議對財政部內部審核流程作適當調整：各部門司和兩個資產處同時對部門新增資產配置預算進行審核，由兩個資產處提出分單位預算控制建議數，經會簽預算司同意后送各部門司;各部門司在兩個資產處提出的建議數內，對部門預算進行審核，如確因特殊情況需增加的，部門司需與兩個資產處協商一致后再作調整。在預算執行環節，待編預算、追加預算及部門專項中涉及資產配置的，也應參照上述要求和流程進行審核。建議預算司及時對《中央部門預算管理工作規程》中相關內容作調整。同時，加強各部門各單位內部工作的協調配合。新增資產配置預算編審工作是一項新的工作，各單位在編報資產配置預算時，財務部門要充分征求資產部門的意見，資產部門要主動加強與財務部門的工作溝通，并結合本單位實際，建立合理的工作機制，密切配合，形成合力。
(三)研究開發資產管理信息系統，實現對資產的動態監管。開發建設行政事業資產管理信息系統，實現對資產從“入口”到“出口”的動態監管，是做好資產管理與預算管理相結合的重要基礎。目前，財政部組織開發的全國行政事業單位資產管理信息系統已經在中央部門和省級財政部門推廣實施，并于今年在全國推廣。系統的實施應嚴格按照橫向“財政部門—主管部門—行政事業單位”、縱向“中央—省—市—縣—鄉”的架構進行部署。原則上各級財政部門及主管部門的資產管理信息系統以該系統為標準版本，以保證資產管理信息的統一規范和通暢傳輸。系統實施涉及到硬件配置、網絡布設、操作培訓、軟件應用等多個方面。當前，應切實加強領導，明確責任，保障經費，提供良好的技術支持和技術服務;在“金財工程”統一框架下，實現資產管理信息系統與預算編制、預算執行等其他系統的有機銜接，并保障資產信息系統的網絡安全。
(四)切實加強國有資產收入管理。行政事業單位國有資產收入管理薄弱是當前國有資產管理工作中存在的一個重要問題。各類行政、事業單位國有資產收入性質不同、情況各異，應區別對待、分類管理。行政事業單位國有資產處置收入要全部繳入國庫，嚴格管理。對行政單位的出租出借收入應按照激勵和約束并重的原則，先行納入財政專戶管理，“先上路，后規范”，待條件成熟后再納入國庫管理;對事業單位的出租出借收入要納入單位預算，統一核算、統一管理。建議按照先易后難的原則，盡快出臺行政單位國有資產處置收入和行政事業單位國有資產出租出借收入管理辦法，在此基礎上，研究制定行政事業單位后勤服務單位上繳收入和未脫鉤經濟實體上繳收入管理辦法。
(五)做好重點資產與大型資產的配置工作。行政事業單位國有資產數量、種類繁多，在新增資產配置預算的審核范圍上，應突出重點，主要抓好重點資產和大項資產的配置，如房、地、車和大型設備(交通工具)的配置;對一般性的資產，由各部門按照國家有關規定、在預算限額內自行掌握，財政、審計等有關部門加強監督檢查。資產配置預算是一項新業務，應該先行試點、總結經驗、逐步推開。當前要首先抓好對房屋、土地、車輛和一定價值以上的大型設備的審核工作。
(六)加強監督，嚴肅制度。充分發揮審計監督、財政監督、財務檢查等各方面的作用，加強對新增資產配置預算工作的監督檢查。在資產配置管理制度中應明確規定，各部門各單位要嚴格按照財政部門批準的資產配置預算執行，未經批準的，一律不得配備購置;對預算執行中，因特殊需要，需追加預算并臨時購置資產的，也應嚴格按照規定的程序報批，經財政部門批準同意后，方可購置;對各部門未申報購置預算的資產，不得安排經費。建議強化審計部門、財政監督部門在資產配置預算監督檢查方面的責任;進一步明確各地財政專員辦對駐地中央基層預算單位資產配置實施財政監管的責任義務和實施方式。對違反上述規定購置資產的，應在審計和財務檢查中作為重要問題查處;對有關單位超標、超編配置資產的，嚴肅查處，堅決糾正。
行政事業單位資產管理工作的成效及經驗
資產管理從生到死有3個最為重要的環節，即資產購置、資產使用和資產處置。在目前地方行政單位國有資產管理中，尤以資產處置環節最為薄弱。
日前，財政部的《地方行政單位國有資產處置管理暫行辦法》(下稱“《辦法》”)受到了地方各級行政單位財務人員的高度關注，這恰是因其將焦點對準了國有資產的處置管理，并提出了諸多切實有效的加強地方行政單位國有資產處置管理的措施，進一步完善了地方行政單位國有資產從“進口”到“出口”的全程管理。
資產處置環節薄弱
之所以要針對地方行政單位國有資產處置管理專門出臺該《辦法》，主要是因為資產處置是地方行政單位國有資產管理的主要薄弱環節。
“資產購置和資產處置構成了國有資產管理的進口和出口，這兩個環節更容易產生管理問題，也更容易造成國有資產的流失。”廈門國家會計學院高級講師劉用銓表示，相對而言，目前，我國地方行政單位國有資產購置環節的制度相對比較健全。這主要是因為我國早在2002年就出臺了《政府采購法》，而且各地方在2006年后也針對行政單位國有資產管理出臺了資產配置標準等一些具體的配套規定。
那么，為什么資產處置環節會成為地方行政單位國有資產管理中比較薄弱的一個環節呢?水利部松遼水利委員會財務處處長任紅梅表示，實際上，資產處置環節比較薄弱不僅體現在地方行政單位中，也體現在各層級行政事業單位中。不同于資金的直線型管理，資產的管理鏈條非常多，因為資產存在的狀態就是非常分散的，分布在很多資產使用者手里。
很多時候，資產管理者根本見不到資產，即便是進行一次全面的資產清點都存在難度，更何況是進行資產處置。
江蘇省工商局審計處處長朱昌兵表示，在地方行政單位國有資產管理中，長期以來資產處置制度缺失或規定過于籠統，導致資產隨意處置現象較為普遍。另外，資產管理涉及資產管理、財務和資產使用多個部門，由于部門配合不力，很容易出現資產賬賬、賬實不符的情況，家底不清也給資產處置帶來一定的難度。
任紅梅還表示，以往的制度對地方行政單位國有資產處置的標準、程序、處置收入管理等規定得不夠細致。對于什么樣的資產需要進入處置環節沒有確切的標準，對于處置需要履行的程序沒有明確規定，對于處置后所獲收入的管理缺乏相應的制度等，這些都是造成地方行政單位國有資產處置環節相對比較薄弱的原因。
處置新規亮點較多
無論是業內專家，還是實務工作者，在通讀該《辦法》后都表示，這個《辦法》不僅針對當前地方行政單位國有資產處置管理中的難點出臺了有針對性的措施，而且具有較強的可操作性。
任紅梅表示，該《辦法》對報損、報廢等以往國有資產處置中模糊不清的問題進行了明確定義，非常有必要。這也讓地方行政單位國有資產管理者感到該《辦法》非常清晰，很接地氣，具有很強的操作性。
朱昌兵表示，鑒于地方征地拆遷補償不到位較為普遍的情況，該《辦法》對涉及房屋征收的資產置換作出規定。雖然該規定在篇幅上僅短短一條，但其對維護地方行政單位的權益很有幫助。
另外，朱昌兵也表示，該《辦法》中對上級單位向下級對口單位配發、調撥資產進行了限制，這是一項非常好的規定。這是因為，一方面，上級向下級單位配發的資產不一定是下級需要的，容易造成浪費;另一方面，該規定也能有效防止上級單位隨意處置資產、提早更新資產所帶來不必要的支出。
劉用銓認為，該《辦法》中一個比較重要的創新就是規定了“資產處置收入應當納入公共預算管理，按照政府非稅收入管理有關規定上繳國庫”。實際上，新的《行政單位財務規則》已經做出了類似的規定，但有一些地方在管理實踐中沒有嚴格做到“上繳國庫”。
劉用銓介紹說，根據以前的辦法，資產處置收入屬于行政單位的其他收入，屬于行政單位自有收入、可支配使用的財力，現在則屬于政府非稅收入，資產處置的收入在性質上發生了重大變化，且屬于公共預算管理范疇。這樣，一者將資產處置收入全部收入納入預算管理，體現了綜合預算的理念;二者在我國一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算這四本預算體系中，明確了資產處置收入屬于一般公共預算而非其他預算。
有力推進全程管理
若翻開一家行政單位的財務報表，你會發現，其中固定資產一欄數額龐大。針對行政事業單位重資金輕資產的狀況，國家對行政事業單位國有資產管理的重視和引導由來已久。
2006年，財政部了《行政單位國有資產管理暫行辦法》和《事業單位國有資產管理暫行辦法》，重點對全國行政事業單位國有資產配置、使用等進行了規范，其中對資產處置的部分僅作了框架性規定。
在此之后，財政部針對中央層面行政事業單位了《中央垂直管理系統行政單位國有資產管理暫行實施辦法》，針對中央級事業單位國有資產的使用、管理、處置出臺了一系列的辦法。這使得中央層面的行政事業單位在國有資產管理上取得了顯著成效。
但除了2006年的《行政單位國有資產管理暫行辦法》外，針對地方行政單位國有資產管理未有其他相關辦法出臺。日前的《辦法》是對地方行政單位國有資產處置管理的重要補充和更新，也標志著我國地方行政單位國有資產從資產購置到資產處置的全過程管理流程基本建成。
第8篇：保險資產管理實務范文
關鍵詞：應用型本科院校 資產評估 專業建設
1、國內外資產評估行業高等教育現狀
1.1 國外資產評估專業高等教育現狀
資產評估行業在發達國家已有一百多年的歷史了，無論在評估理論研究方面還是實際操作方面都取得了很大成就。在人才培養上基本形成了一套由準入考試教育、高等教育和后續教育構成的完善體系。在高等教育方面，早在1894年于英國成立的倫敦城市大學，便設有資產評估與管理專業，其研究重點是在金融、投資等經濟環境下，運用定量方法對資產與投資市場互動關系進行評估；美國的霍夫斯特拉大學設有房地產評估、收益資產的評估、評估原理與程序及專業操作規范等專業；新西蘭梅西大學設有資產管理專業，具體方向有城鎮評估、鄉村評估、房地產評估三大方向。
在澳大利亞資產評估人才培養過程中，最突出的特點就是對資產評估高等教育的重視。1972年南澳大利亞大學率先開設了資產評估方面的專業，開始授予資產評估專業學位。通過大學的系統教育，使學生了掌握豐富的基礎知識，提高了其未來的執業素質。由于澳大利亞具有完善的資產評估高等教育，目前，澳大利亞資產評估協會已將大學學歷作為入會標準，在大學獲得相關專業學士學位并有兩年相關工作經歷后，可以直接申請成為注冊資產評估師，可見其對高等教育的重視程度。
1.2 我國資產評估專業高等教育現狀
我國高校中關于資產評估專業建設和學科建設的工作起步較晚。在上世紀八十年代后期，國有資產管理問題日益突出。隨著關于國有資產管理的研究和探討的逐漸深入，進入九十年代后，一些院校開始進行國有資產管理方向的學科建設，并開始招收國有資產管理方向的本科生。后來在企業改制的過程中，為了防止國有資產流失，資產評估成了不可或缺的重要環節，市場上對資產評估業務、人才也有了大量的需求。我國注冊資產評估師制度的建立以后，促使一些院校將原有的國有資產管理方面的專業方向改為資產評估專業方向，或專門建設了資產評估方面的專業。一些院校不僅進行了本科層次的專業建設和招生，而且延伸到了研究生層次。2004年，廈門大學積極申報并且第一個獲得批準設立研究生層次的資產評估專業。2005年，南京財經大學和內蒙古財經學院也建立了本科層次的資產評估專業，并開始進行招生。近幾年來，我國雖然在資產評估高等教育方面取得了一定的成就，從目前來看，我國還未形成完善的資產評估人才培養體系，評估人才缺口較大，高等教育本科層次培養數量嚴重不足。到2010年，全國開設資產評估本科專業的院校有14所，每年的畢業生人數只有幾百人，遠遠不能滿足資產評估行業的需求。在資產評估專業建設方面由于起步晚，目前也處于探索階段。
2、關于資產評估專業建設的思考
2.1 明確專業人才培養目標
（1）道德素質要求。對資產評估人才道德素質的要求并是僅僅停留在遵紀守法的水平上，而是要在遵守職業道德方面起標帥作用。養成高尚的社會主義道德品質和文明行為習慣，遵守社會公德，遵守職業規范、講究職業道德，弘揚傳統美德。不僅能夠始終堅持獨立、公平、公正原則，而且能夠與一切違反職業道德的不良風氣作斗爭。不僅將資產評估作為一種職業，而且能夠真正作為事業來對待，關心資產評估行業的發展，積極為行業的發展作出不懈的努力。工作中能夠勤勉盡責、廉潔自律、精益求精，謙虛謹慎，團結和帶動周圍的同事共同為樹立行業的良好形象不斷作出努力。
（2）知識儲備要求資產評估高等應用型人才應掌握外語、數學、計算機應用、經濟、管理等相關學科的基礎知識；掌握資產評估基礎理論知識；熟悉并掌握與資產評估相關的法律知識、行業法規、監管規章；掌握每個專業崗位所必須的專業理論知識、操作技能。資產評估涉及多種特殊行業，需要資產評估人員具備相應的專業知識，如涉及土地和房地產的評估應具備房地產估價或土地估價的知識；涉及稅基評估應具備稅收與財政學的專業知識；涉及金融資產的估價、保險評估，應具備金融和保險等知識；涉及車輛和機器設備評估，應具備機電設備專業知識；涉及珠寶鑒定的應具備專業珠寶鑒定方面知識。
（3）能力素質要求。作為一名合格的資產評估人員，首先要具有宏觀形勢的理解能力，正確把握國內、國際經濟發展動向及趨勢，把握重大資產評估政策出臺的背景、意義和理念，并合理運用到評估工作中去；其次要具有從事本專業實際業務工作的能力，如具備相應的職業技能，具有獨立搜集、處理信息的能力，具備較扎實的應用文寫作能力和公文處理能力，具有獨立獲取知識、提出問題、分析問題和解決問題的能力，具有較強的協調組織能力和社會交往能力等。
2.2 合理設置課程體系
2.2.1 完善課堂教學體系
（1）通識教育課程體系。通識教育課是對所有大學生普遍開設的，為了讓學生了解一般規律、掌握一般技能，重在教授系統的通識知識，培養學生分析問題、解決問題的一般能力的教育課程群，是學生終身學習的基礎。通識教育課的宗旨不是重在傳授某種專門的知識，而是重在培養學生的基本素質、基本能力、基本知識，以有效解決人的全面發展和專業人才培養之間的矛盾。通識教育課程群除了包括教育部規定的政治、外語、體育、計算機等必修課之外，還應包括從哲學、自然科學、社會科學、人文科學、工具方法科學及藝術素養、體能教育、公民道德教育等精選出來的，具有基礎性和普及性的素質教育選修課程。
（2）學科基礎課程體系。學科基礎課是培養學生掌握專業基礎知識和專業基本技能的課程群。該課程群應包括政治經濟學、西方經濟學、貨幣銀行學、財政學、財務會計、統計學、計量經濟學等核心課程，另外考慮到資產評估專業涉及相關學科較多，專業基礎知識跨度大的特點，還應開設機電綜合技術、建筑工程概論、財務管理、證券期貨理論、管理學原理、房地產經濟學等課程。
（3）專業必修課。專業必修課是在通識課程、學科基礎課程注重寬度教育的基礎上，將資產評估專業教育，向系統化縱深發展的專門化課程群。資產評估專業課程是資產評估教學計劃中最重要的部分，其設置是否科學、合理，對于明確資產評估專業人才培養目標、完善資產評估課程體系、培養專業綜合分析能力和業務操作能力關系重大。這一必修課包括：資產評估學、機電設備評估、房地產評估、無形資產評估、企業價值評估、無形資產評估、投資項目評估等，設置的課程應能直接與注冊資產評估師（CPV）考試銜接。
（4）專業選修課。專業選修課是提供學生自由選擇的資產評估專業發展方向的課程群。設置這一課程群的目的是，使學生在完成專業主干課學業基礎上，根據自身的條件和愛好進行專業拓展和深化教育，讓學生能夠自主選擇課程，滿足學生的不同需要，促使學生的興趣愛好、專業特長得到充分發揮，使學生既獲得各種必要的知識，又提升了專業能力。該課程群包括：房地產開發與經營、項目評估、金融資產評估、稅基評估、財務報告分析、珠寶收藏品評估、企業戰略管理、國際評估準則等課程。
2.2.2 加強實踐教學建設
（1）開設資產評估綜合模擬實驗課程。資產評估綜合模擬實驗是一門將資產評估理論與資產評估實務融于一體，以培養學生專業技能為宗旨的資產評估學專業的一門必修實踐課程。開展融合會計、評估等內容的綜合模擬實驗，強化文理滲透的力度，進行以學生為中心、為特點的教學內容服務（如案例教學、情景教學），讓學生廣泛開展社會調查，對現實問題和某一特定事件進行交互式的探索，使學生以評估理論為工具解決實際中錯綜復雜的問題，學生通過資產評估綜合模擬實驗，既可以檢驗與進一步學習在課堂上所學的資產評估基本原理與方法，又可以補充學習書本上沒有的，而實際工作中必須了解的資產評估業務知識，還有助于進一步學習其他資產評估專業理論與方法，縮短資產評估學專業在校學生從事資產評估實踐的距離，為培養高級應用型人才奠定堅實的基礎。
（2）建立資產評估實踐教學基地。建立資產評估實踐教學基地，可以促進認識實習、專業實習及畢業實習活動的開展，培養學生的應用能力和動手操作能力，做到“坐下去能寫，站起來能說，深入實踐能干”。同時建立實踐教學基地可以有效推動教學、科研與實踐的結合，一方面推動資產評估行業科學、規范、有序、健康發展，另一方面也可以為地方高校的教學科研提供更加廣闊的空間，從而使雙方實現優勢互補、互利雙贏。
2.3 加強師資隊伍的培養
師資隊伍建設是發展資產評估高等教育的核心。加強師資隊伍建設，可以通過組建評估培訓師資庫，請資產評估研究領域的專家或者資產評估行業從業人員到學校，以講座等形式提高專業教師業務水平；也可以把青年教師有計劃地送到具有資產評估研究生方向的學校進行系統學習， 或者鼓勵青年教師考取資產評估方向的博士研究生，以及安排青年教師到資產評估事務所從事資產評估實踐活動，以強化專業教師的理論知識和提高他們的實踐經驗。
參考文獻
第9篇：保險資產管理實務范文
【關鍵詞】 投資理財專業；分段式人才培養模式；實踐教學
一、投資理財專業培養目標
投資理財專業培養目標主要是培養具有良好的職業道德和敬業精神，掌握必備的投資與理財基礎知識和實務操作技能，具有較強的實踐能力和良好職業道德，能從事證券公司金融產品營銷和理財咨詢業務，銀行柜臺業務和理財業務、保險經紀、保險和客服業務及工商企業財務籌劃、投資經濟管理等業務的高技能專門型人才。
結合專業特點，資理財專業培養目標更要重視專業能力的培養：
1、較強的個人理財策劃、咨詢能力：能建立較好的客戶關系；分析和評價客戶的財務狀況；根據客戶的需求進行方案策劃；指導方案的實施，并進行相應的反饋與評估。
2、較強的信貸工作能力：能建立較好的客戶聯系，善于與客戶溝通；具備一定的資源管理技能；具備一定的社交能力，善于說服他人；具有一定的營銷策略、善于展銷產品；能對金融數據進行準確的分析和報告。
3、較強的金融產品營銷能力：能與客戶進行較好的溝通，具有較強的客戶服務能力、客戶維護能力；具備一定的金融產品營銷策略；能對金融數據進行準確的分析、預測和報告。
4、較強的出納崗位能力：能知道現金使用范圍，準確進行各種結算單據填制、傳遞，能準確進行貨幣收付核算。
5、較強的會計核算能力：會進行憑證審核、編制，賬簿登記，報表編制能力；會計要素的確認、計量、記錄、報告能力；會進行成本計算與核算；并能熟練地使用計算機進行會計信息處理的能力；良好的會計職業判斷能力。
6、較強的企業理財能力：能熟悉企業的財務活動，熟練地運用財務管理的基本方法進行企業資金籌集與運用，資產管理；財務分析。
二、建立“能力為本，工學結合，分段式人才培養模式”
在既定的投資理財專業培養目標基礎上，嘗試建立“能力為本，工學結合，分段式人才培養模式”，主要內容包括：為提高學生的專業能力，將工作崗位職責、專業課程、資格證書和技能大賽四個方面從內容上相互融合，互相支撐，從時間上相互銜接，分階段合理安排教學進程，培養學生專業技能，構建專業職業能力培養體系。
“工學結合”包括兩方面的含義。一是專業課程緊緊圍繞崗位工作需要設置，理論授課與課程實訓結合起來，實現先授課后檢驗的教學方式，將所學理論知識配以校內崗位實訓，讓學生對所學知識有形象的理解、掌握，也能在校內崗位實訓中檢驗學生的學習情況，達到同步教學；二是將知識和技能學習與崗位工作（主要指頂崗實習）同時納入教學進程，使學生在有限的三年在校學習期間，也能有機會接觸實際工作崗位；同時也對學校提出要求，盡可能為學生提供頂崗實習機會，讓學生在學習的同時，能與工作崗位對接，與社會對接。
“四位一體，工學結合”人才培養模式是以理財相關崗位工作任務為依托，以理財咨詢、金融產品營銷、理財策劃、綜合柜臺業務、投融資等崗位工作任務為載體進行項目教學，同時將專業技能大賽合理安排于學期之中，將職業資格證書考試內容融入課程之中，以合理的課程安排為完成工作任務提供知識和技能支撐，以職業技能大賽和職業資格證書的考取為勝任工作崗位提供充分條件，切實實現高等職業教育的五個對接。
三、“能力為本，工學結合，分段式人才培養模式”的實施
根據“能力為本，工學結合，分段式人才培養模式”建立的基本理念，可將投資與理財專業人才培養計劃劃分成3個階段：
第1階段，安排在第1學年，按照校內學習和實訓的方式來組織，完成金融學基礎、金融基本操作技能、會計基礎、證券投資實務、會計實務（1）等課程的學習。學生通過數碼字和點鈔、小鍵盤操作等技能操作測試，第1學期要求學生考取計算機證書、英語證書，并于第2學期參加全國證券投資模擬交易大賽，同時要求學生從第2學期開始考取證券從業資格證書。
第2階段，安排在第2學年，按照校內學習和實訓的方式來組織，學生主要完成證券投資分析、證券投資基金、會計實務（2）、納稅實務、企業理財實務、個人理財、會計電算化實務、會計報表分析等學習領域的學習。第3、4學期要求學生繼續考取證券從業資格證書、會計從業資格證書、銀行從業資格證書、保險從業資格證書、保險經紀從業資格證書等，并于第3學期參加全國商業銀行業務技能大賽。
第3階段，安排在第3學年，學生主要完成基于就業的校外頂崗實習和畢業設計任務。要求學生在第5、6學期頂崗實習期間繼續考取相關資格證書，并取得學校與企業共同頒發的企業工作經歷證書。
基于3個不同階段的學習任務，投資理財專業課程體系可構建如下：基金項目：
淄博職業學院行動課題“投資與理財專業多學期、分段式教學組織模式研究與實踐”
