企業財務制度管理精選(九篇)
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第1篇：企業財務制度管理范文
根據當今一些施工企業的現狀來看，財務管理是眾多企業管理中最為薄弱的一個環節，存在著很大的問題，這對企業的經濟效益的提高產生了嚴重的影響。因此，一定要加強施工企業的財務管理和內部財務管理制度的完善，企業若想從根本上提高自身的經濟效益，就必須要對強化施工企業財務管理職能加大力度，在進步中不斷地完善財務管理制度，提高財務人員的職業道德素質，加強其核算水平，擴大資金集中的管理范圍。
一、現代施工企業財務管理存在的問題
1.資金控制能力較差，不能及時的清理債權債務關系
就目前形式來看，不同的施工企業的資金分散在不同的子公司，而且各子公司的資金又分散在不同的項目上，企業不能及時的了解和掌握整體資金的情況，對動態的資金信息無法進行調控和掌握。于此同時也為施工企業帶來了資金成本與資金安全的問題，從而為企業帶來了很大的經營風險。債權債務存在著管理的問題。第一，施工企業確認收入的依據不夠充分，導致應收賬款不確定，從而會發生施工企業的應收貸款存在管理不力的問題；其次，在竣工工程之后，很少立即結算賬目，結算效率很低；再有，在施工企業中，有許多的應收賬款都是三年以上的，這對企業損益的真實性和資產造成了嚴重的影響；最后，大量預付分包工程款長期掛賬，許多企業的資產存在著潛虧和虛增現象。
2.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產的管理不當
目前，許多的施工企業都不能按照標準進行嚴格的資本性支出和收益性支出，因此會導致施工企業的當期損益受到嚴重影響，與此同時還會是企業資產的完整性和安全性失去了原有的監督。在施工企業中存在著長期大額預提費用。其一，建筑單位提供原料結算效率特別低，造成結算賬目嚴重滯后，施工企業為平衡材料成本便依靠預提費用來維持。其二，對于分包工程，一些沒有按照相關規定進行結算的，都是依靠預提費用來將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎金未能及時的下發，這樣以來，企業就會依靠預提的費用來平衡人工成本。這樣長期以來就會使得企業當期的損益出現不實的現象。
3.施工企業的經營成本過大
目前，隨著社會的發展，市場競爭日益激烈，一個完整的工程項目，從一開始取得工程信息到中標和合同的簽訂，短則幾個月，長則幾年的時間，對于人力和物力的投入都是越來越大，而一些未能中標的工程項目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對于施工企業的經濟效益的提高造成了嚴重的影響。施工企業內的業務招待費也存在著失控的現象，而業務招待費超支現象也是非常常見的，因為施工企業的下屬部門存在很多，地域分散，而且流動性很強，這樣以來就睡使得業務招待費用超支現象的發生。
二、加強施工企業財務管理，完善內部財務管理制度
1.實施會計委派制，加強企業的財務監督
施工企業不同于其他企業，其流動性強，很多的時候項目部都會和企業的駐地距離很遠，通常情況下都是只有財務人員到現場實施管理，經常有項目經理要求處理的業務而會計人員認為是違反財務制度不能辦理等現象的發生，作為財務人員，面臨制度的約束和領導的要求通常會難以抉擇。當實施會計委派制以后，會計人員的地位就會有所提高，同時施工企業應當做好領導相關工作，這樣就會使得會計人員能克服領導要求和制度制約之間左右為難的現象，這樣有利于使得會計人員按照企業的內部財務管理制度處理財務業務，從而使得財務人員提供的會計信息的及時可靠性得到有效地提高，對財務的監督要加強力度，防止國有財產的流失，從而使得所有者的合法權益的到保障，這樣能有效的防范經濟犯罪，抑制和減少腐敗現象的產生是保證企業財務管理健康發展的有效途徑，同時也是為施工企業增加企業效益的有效途徑。
2.完善施工企業的內部財務管理制度
施工企業一定要按照《會計法》的要求和《會計基礎工作規范》的相關規定建立健全企業的內部財務管理制度建立會計核算、會計檔案管理、財產清查、內部稽核、內部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內部審計、會計組織等一系列的財務制度，為施工企業規范財務管理奠定比較好的基礎，這樣就會使得企業的財務人員有值得遵循的章程和制度。一個施工企業若想不斷地提高自身的經濟效益，就要建立企業內部相對完善的財務管理制度，這樣才能有效的降低財務管理成本，保證企業財產的安全完整性，使得企業經營活動的高效運作。
3.加強企業對會計職業道德的建設，提高財務人員職業素質
一個施工企業若想提高企業財務管理的水平，就要先制定適合該企業發展的經營發展財務制度，隨后還要帶動一批財務人員積極貫徹執行財務制度，保證制度及時、準確和完整的向企業領導提供經營管理所需的會計信息。同時培養一批具備良好自身素質和職業道德素質的財務人員，使其遵守適合企業發展的內部財務管理制度，客觀公正的做好施工企業的財務核算，同時可對財務人員進行相關專業的職業培訓，使得其核算能力進一步增強。財務人員作為施工企業誠信經營的基礎，隨著市場經濟發展的加速，對財務人員要求的職業道德水平也越來越高。
第2篇：企業財務制度管理范文
一、關于企業內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規范、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“優化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特征
企業內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關系、以及企業合作經營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
（三）主要內容
企業內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規范化、文件化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規范化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
（二）企業內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在于能規范企業內部各種財務活動，做到規范化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業財務關系會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
（二）穩定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對于管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對于正確的要始終堅持下去，對于已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源于企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關系，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
（五）要與財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束后，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關系，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
參考文獻
［1］陳阿梅.企業內部財務管理制度的設計研究［J］.科技與企業,2013（9）.
第3篇：企業財務制度管理范文
一、家族企業財務管理監督機制存在的主要問題
（一）財務組織結構不合理，管理手段陳舊這點在家族制的企業中表現的最為明顯，調查表明管理層中有38.6%為家庭或準家族式成員，而財務管理權有90%控制在家族手里。家族式企業采用的大多是集權式的理財，他們并沒有相對完善的財務管理組織和對財務管理職能比較科學的劃分，往往是老板的妻子或者兒媳婦擔任企業的財務和會計核算。這和家族式企業的集權管理相吻合的。企業里家庭成員遍布，基于對團體以外的人自然的不信任和現在社會信任制度的缺失，使得在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標志，無血緣、親緣關系的財務管理能人很難進入家族企業參與到財務管理工作中。然而他們沒有經過正規化的訓練觀念比較落后，長期在思想上受到舊的財務制度的約束，對時間價值、風險價值和邊際成本等概念了解不多，缺乏財務管理的能力難以為管理高層提供有效的財務信息。家族企業主要以人治代替制度，即依靠個人經驗與智慧、情感的好惡和親朋好友關系來管理賬目。現今的中小家族企業很多都缺少制度化這一理念，經營者往往認為企業是自己的，什么事情都是我自己說了算，不需要什么制度，而且有了制度在一定程度上也是約束了他們自己。家族企業大多帶有“江湖氣”，企業一人說了算，有一種說法是“英雄式”管理，無論事情大小，無論是否在權責范圍內，都要管，一管到底。他們認為企業是我的，掙錢多少都是自己的，財務管理只是個形式，僅限于財務控制。在這樣的認識下必然致使許多制度過于簡單且流于形式，擺擺樣子。甚至由此業主嫌麻煩，不愿建賬；怕多繳稅，不敢建賬；缺乏專業知識，不能建賬。致使財務管理處于混亂狀態，給國家的稅收造成損失，為自身的發展埋下了隱患。由于企業管理者對于財務管理的重視不夠，認識單一，往往不能建立起一套健全的財務管理制度。古語有之，“沒有規矩不成方圓”，無章可循，賦予財務人員太大的權力，這是導致企業財務管理混亂的直接原因。同時有的企業雖然有財務管理制度，只是一紙空文，這樣再好的制度又有什么用處呢？管理者和財務工作人員不能隨著企業的成長而一起成長，缺乏繼續學習的能力和機制，創新能力遞減，不能適應現代企業發展的需要。還有一種情況就是由于企業的特殊性，財會人員變更較快，甚至一年變幾次，所有這些都容易導致操作中出現許多錯誤。
（二）成本控制薄弱，財務風險大。我國家族企業財務成本控制薄弱主要體現在：只注意生產過程的成本管理，忽視供應過程和銷售過程的成本管理；只注意投產后的成本管理，忽視投產前產品設計以及生產要素合理組織的成本管理以及只注意產品成本本身水平的高低，忽視成本效益水平的高低。在成本管理的手段上成本預測不能給成本決策及時提供所需的數據，成本核算的資料不能很好的為成本預測和決策服務。在實踐中，事前成本管理更加薄弱根本沒有規范化、制度化。另外家族企業的抗風險能力較弱，信用等級較低。家族企業的資本規模有限決定了它們抗風險能力的先天不足，從而影響其信用等級。資本規模小，內部基礎又較薄弱，產品比較單一，市場風險很大，新產品開發能力差，而市場風險很容易轉變成企業的財務風險和銀行的信貸風險，企業因資金周轉不靈而導致支付不能的風險很大，稍有經營不慎造成虧損更可能帶來破產的致命后果。同時由于家族企業的信用等級大多偏低，承受信貸資金風險的能力薄弱。一般大型企業在生產經營方面遇到的風險家族企業都會遇到，而且由于企業上述種種自身素質的缺陷，使其在經營管理中可能要遭遇比其他企業更大更多的風險。而家族企業一般都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關注風險的存在，沒有風險管理和控制的機制，更沒有投入專門的部門和人員來切實控制和降低風險。有些企業主沒有充分的市場調研和有經驗的專業人員的意見作為參考，缺少事前的控制就做決策，這樣無形中提高了決策的危險系數。同時家族企業也會因為缺乏在市場開發、財務分析、人力資源管理等方面經驗豐富的專業人員迫使管理者事實躬親，從而只關注生產經營活動忽視全局也加大了風險程度，終因理財不當而走向失敗之路。家族企業處在復雜的社會經濟環境中，企業財務活動存在的大量的主觀判斷，財務活動通常與相關財務人員的經濟利益有關，缺少相應的激勵和約束機制，財務人員的道德風險和行為風險難以避免。
二、完善監控機制，構建中國特色的家族財務管理模式
很多人提倡我國的家族企業應該學習歐美和日本的先進的企業組織形式和現代管理方式，財務上運用西方的現代財務制度。但每個國家的國情是不一樣的，中國也有適合自己家族企業財務的模式。這種模式的實現需要家族企業中各方面的配合，有企業主的觀念、家族人員的素質和財務制度實行等一系列的配合才能實現。針對前面提到的財務狀況提出構建的措施：
（一）設置合理的組織結構，關系與制度并存家族制的財務情況具有適合家族企業自身的特點但又會限制其壯大，完全應用現代財務制度具有其自身的先進性但在一定程度上又不符合家族企業發展的特點，所以可以把它們結合起來，這點可以體現在財務人員的結構上。中國傳統倫理、市場環境、產權屬性、社會制度等等多種因素決定的，也就是當代中國的社會環境決定了家族企業的財務權不適合完全向外人敞開，選擇家族模式有一定的必然性，然而我們不能完全改變它，但可以一定程度改變它。最重要的是在財務人員的觀念和專業知識上下工夫。大多數家族企業的內部控制人員是沒有經過專業培訓的，素質偏低，財務管理工作不到位，根本不具備專業知識。所以要對家族財務人員送去專業的財務學校進修，時間緊的話進行培訓，這樣才能勝任財務崗位。這個舉措可以說是“一箭雙雕”，專業的自家財務人員是既解決了企業主因為引進專業財務人員而擔心財權旁落的問題又能夠把現代財務制度引進企業，使企業的財務井然有序。現實當中這種例子也不少，很多企業主把自家的人員送去進修，完成學習以后投入到企業的建設中。這樣財務人員自身可以不斷的提高專業知識又可以為自家的企業發展而努力，何樂而不為呢？如果財務人員因為自身的種種原因不能去進修可以考慮引進專業的財務經理人，然后通過聯姻等形式把他變成自家人。畢竟財務是一個企業的核心，如果控制權旁落導致的打擊是致命，會毀了家族人員辛辛苦苦建立的企業。所以把外來財務人員變成自家人也不失為一個好方法，變成自家人以后經理人和企業主都可以安心，不必互相猜疑。同時家族企業一定要把老板和財務人員分開，不要一身兼兩職，這樣管理者才有精力對整個企業進行管理及協調，同時也有利于對財務人員的選擇和重點培養。對財會人員應重點加強職業道德和財經法規的教育，增強責任心和敬業精神。會同財政、稅務部門進行專業知識的學習，讓財會人員持證上崗，使管理上一個新臺階。另外家族人員之間最好不要人人都流動的管財務，要注意財務管理人員的穩定性，不應該頻繁地更換。財務信息有其連續性和周期性，所以頻繁地更換財務人員對企業是不利的。
第4篇：企業財務制度管理范文
【關鍵詞】財務管理；解決對策；制度健全
一、目前我國企業單位財務管理中存在的問題
1.資產管理效益低，浪費損失現象比較嚴重。很多企業對資產的核算和需求比較重視，但是不重視資產效益，導致資產浪費比較嚴重，資金運用效率不高。部分企業內部各個部門之間進行內部攀比，較多地購買不必要的辦公設備，導致資金浪費，設備閑置，資產方損失較多。一般來說，各個企業都比較重視對單位資金的日常管理，但是往往不能較好地進行單位資金預測，不能對實際需求量進行預算，導致資金的使用效果不高，不重視資金的時間價值，最終導不利于資金管理。
2.預算項目支出管理缺乏有效考核機制。隨著經濟迅速發展，很多企業的財力也在不斷加強，項目資金的投入也在不斷加大，但是在實際管理工作中缺乏一套合理并且科學性強的項目工作機制和考核體系，導致項目支出管理不力，預算部門掌握不了全面的財政狀況，相關負責人也沒有盡到應有的職責。另外部門相關支出的審批程序不嚴格，相關管理部門之間缺少有效的協調和溝通，不利于對單位資金使用以及項目進度做出有效及時的調整，不利于工作效率提升，導致項目執行不到位。
3.部分單位財務人員缺乏專業技能和素質，導致內控制度不能較好落實。財務人員專業技能和素質的高低與單位內部控制的健全有很大關系，加強財務人員的專業技能培訓能夠促進企業控制制度健全。目前，部分企業單位人員不重視財務工作，在進行財務人員選拔時沒有做好專業技能考核，財務人員對單位風險防范意識不強，不能進行知識的現代化更新，不利于單位制度建設。再加上部分財務人員普遍較低，就在一定程度上不利于單位內部工作開展。
二、完善企業單位財務管理制度的對策探析
1.加強資產管理，保障財產物資的安全性。企業的領導和會計人員需要加強其對內部資產的全面管理力度，并清晰劃分資產管理職責。此過程當中，首先需要對單位內部整個資產管理流程加以清晰的梳理，及時發現存在于企業內部資產管理過程中的缺失與不足。同時，還需要在內部控制制度方面加以必要的完善，建議構建包括：（1）大額費用開支授權審批制度；（2）超支款項計劃審批制度；（3）超指標開支審批制度；（4）財產物資管理制度，在內的一系列控制制度等。不但如此，單位會計人員還需要在日常工作中，重視單位固定資產的管理，要結合本單位的實際情況，建立相應的固定資產目錄。嚴格按照資產目錄、在固定資產清查制度之下，對單位的固定資產使用及占有情況進行全面審查，最大限度地確保固定資產的完整性與安全性，防止資產流失。
2.加強企業內部預算項目支出的管理。提高預算準確度，必須要建立相關程序，對項目管理工作人員的責任、利益、和權利進行明確規定，實施項目責任制，促進預算執行性的提升。還要給予項目單位執行者充分的權利，可以根據需要調配資源，促進執行效果提升。同時，要實行獎懲機制，把項目執行狀況和執行責任人的績效掛鉤，充分發揮激勵作用。并且要建立相關的動態預算控制機制，保證有關責任人嚴格依據規定辦事。
3.建立健全內部控制制度，強化資金管理。首先，健全和完善內部控制。加強企業內部財產控制，對內部控制進行嚴格規劃，在物資采購、支出、分配方面要建立具有規范化的程序，合理處理財務漏洞，對各項資產管理加強控制。
其次，要把資金的強化管理落實到企業內部各個部門。企業內部的資金管理關系到企業營運的每一個方面，所以相關管理負責人要加強制度管理，認識到用好和控制好資金并不只是企業會計人員的責任，而是企業內部每一個人的事情，關系到企業每一個運營環節。
最后，增加資金的運用效率。要提高企業資金運用效果，使企業中每一部分資金都能產生有利的作用，促進企業快速發展。做到這一方面，需要對企業單位資金運用有一個完整的規劃，并進行有效分配。
4.加強基礎財務工作規范化管理，提高相關人員的專業素質。要對財務人員進行后續知識的教育，從根本上提高財務人員的專業知識水平，加強財務人員的職業道德教育，提高專業素質，保證財務工作有序進行，促進內部控制制度的建立。同時，企業領導也要定期進行新知識學習，較多地效仿新時期成功企業的發展道路，建造符合現代化發展的管理模式，促進企業向規范化、科學化、條理化方向發展。要定期參加新知識培訓，接觸更多新型知識和產品，為企業加入新鮮血液，以促進企業的發展。
三、結束語
財務控制制度的健全對企業發展具有非常重要的作用，加強企業控制制度建設，不僅能夠促進企業健全發展，而且對于改善企業內部整體財務狀況具有不能替代的作用。當然，在加強企業財務制度健全的過程中，各個領導也要根據企業實際狀況選擇適合企業發展的模式，促進企業健全快速發展。
參考文獻：
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第5篇：企業財務制度管理范文
摘要以企業系統論的基本思想和原理為基礎進行確定系統方法分析現代企業財務管理的適用性，系統方法的基本原則主要是從方法論的角度提出來的，并通過實現對企業系統的有效分析，充分的展現出對客觀事物系統問題的認識特點和規律性。本文首先基于系統理論與方法的財務管理模式與機制分析，然后對基于組織性的現代企業財務管理制度的內容進行闡述，最后提出基于組織性的現代企業財務管理制度運行措施。
關鍵詞組織性現代企業財務管理制度
一、基于系統理論與方法的財務管理模式與機制分析
總體來說，現行系統方法的基本原則主要包括整體性原則、動態性原則以及有序性原則。首先是整體性原則。整體性原則是系統方法的重要組成部分，實現整體性原則最大程度上打破了長久以來傳統方法的局限性，進而，從整體與局部、整體與環境的相互制約、相互作用的關系中去充分認識把握系統的特性和規律；其次是動態性原則。系統方法的有效應用離不開動態性原則的參與，基于一切系統時刻都在發生著變化和運動，因此，系統方法的動態性原則能夠準確的反映出客觀世界這一發展變化的一般規律；最后是有序性原則。現行絕大部分系統都是有序的，系統與系統之間、系統與部分之間、部分與部分之間均是層次分明，只有切實抓住有序性原則才能夠使應用系統方法達到預期的目標。
客觀系統的最優化是系統方法最優化原則的重要組成部分，對于實現系統方法的有效應用發揮著至關重要的作用，一般狀況下，實現應用系統方法達到最佳目標應遵循以下三種基本原則，即局部效應服從整體效應原則、堅持系統多級優化的原則以及堅持優化的絕對性和相對性相結合的原則。首先是局部效應服從整體效應原則。對于企業而言，應始終遵循局部效應服從整體效應原則，當局部利益與整體利益發生沖突時應以整體利益為中心，進而，確保系統效益和長遠效益的最優化；其次是堅持系統多級優化的原則，多級優化是實現整體優化過程中不可或缺的一部分，因此，這就需要將系統多級優化原則全面貫徹到系統分析過程中，選擇正確的目標、確定評價標準、制定可行性方案以及建立和運用有效模型，進而，幫助做出合理、科學的決策；最后是堅持優化的絕對性和相對性相結合的原則。任何事物都不是絕對性的，所以，在進行系統優化過程中，切實做好優化的絕對性和相對性有效的結合，力求實現一種靈活的相對性優化。
系統方法是系統優化的主導因素，是一種根據客觀事物多具有的系統性特征，因此，應不斷完善系統方法，立足于事物的整體出發，利用整體與部分、整體與結構、結構與功能、系統和環境等相互作用關系，實現系統方法的不斷創新與完善。同時，財務管理系統是企業內部的一個子系統，所以，現代企業應采取有效措施加強財務管理系統的構建，確保能夠與系統方法的整體性原則一致，為實現我國現代企業的可持續發展奠定堅實的基礎保障。
二、基于組織性的現代企業財務管理制度的內容
企業財務管理制度是《企業財務通則》和行業財務制度落實到具體財務活動中的手段和措施,也是企業理財意志的具體體現,它的建立是一項既復雜又艱巨的工作,其主要內容如下：
1.資本金管理制度,主要是對企業資本金的籌集方式、構成結構、保值和增值的要求做出規定。具體內容又分為規定籌資的預測及分析，對資金需要量的預測、資金預算的編制、資金成本的分析等；規定資本金的管理方式,對資本金按其投資主體進行分類管理,健全實收資本入賬程序及資本金保全、增值的管理，規定資本公積金的管理，規定資本金的核算等。
2.資金管理制度,主要是對企業貨幣資金、往來款項的管理政策、管理方法、管理程序、管理權限等做出規定,具體內容包括：貨幣資金日常管理原則；銀行存款管理辦法；其它貨幣資金和外幣業務的管理制度；建立往來款項結算登記；定期核對與清理制度；建立對應收票據的登記保管制度；明確壞賬損失的計提辦法和壞賬確認條件，健全壞賬損失的控制制度及賬務處理辦法等。
3.資產管理制度,主要是對企業流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產等的管理政策、管理方法、管理程序及管理權限等做出規定。具體內容又分為存貨入庫出庫管理的規定，存貨收發領用的計價方法及相關手續,建立嚴格的清查盤點制度，確定固定資產的標準,明確固定資產的計價方法、折舊年限、折舊方法,建立固定資產的內部控制制度和修理制度，確定無形資產和遞延資產的計價管理和攤銷期限等。
4.對外投資管理制度,主要是合理確定企業長期投資與短期投資的期限、管理方法和建立對外投資的內部控制制度。具體內容包括投資項目的可行性研究、立項審批制度、投資效果的評價方法、計價方法以及賬務處理方法等規定。
5.成本費用管理制度,是對企業生產經營過程中發生的各項成本、費用進行計劃、控制和考核做出規定。具體內容包括企業應根據國家規定制訂制造成本、管理費用、財務費用、銷售費用的具體項目并制訂相應的財務管理方法和成本控制制度,明確各部門成本管理和成本控制的內容，建立費用控制制度,規定費用計劃的編制方法、費用的審批制度和各項費用權責歸屬。特別是針對一些重點費用的開支項目要制訂具體的管理辦法等。
6.銷售收入的管理制度。嚴格按會計制度的規定，分類核算，確定收入。建立產品銷售的預測、分析制度，建立銷售的日常管理制度以及其它銷售收入的管理制度。
7.利潤及分配的管理制度,建立利潤的預測和分析制度，規定利潤總額的構成項目及核算方法，建立企業依法繳納所得稅的制度，建立利潤分配的管理辦法,特別是在稅后利潤分配中,對盈余公積金、公益金的提取及分配、核算辦法等做出詳細的規定。
三、基于組織性的現代企業財務管理制度的運行
財務管理制度要得到有效的運行，必須要有企業內外部組織上的保證。這種組織保證具體可分為財務部門外部的組織保證和財務部門內部的組織保證。首先，應該明確財務部門在財務制度實施中的主體地位，財務部門制度實施的中心地位應該得到公司其它部門的認可。其次，企業高層管理人員必須支持和監督制度的實施，而且財務部門以外的關聯部門也應該積極配合和執行財務管理制度。
最后，在財務部門內部，各項財務制度之間，對各個崗位的職責要求也應該協調一致。
要使財務管理制度得到有效運行必須做到：一制度本身訂立的合理性和可執行程度；二從企業管理層到員工對制度的普遍認知和執行的決心；三企業要有合理嚴格的考評機制和獎懲機制。要增大財務管理制度的執行力度，首先財務管理制度本身應具有較高的可執行性；其次財務管理制度必須符合企業的實際情況；再次企業的各項財務管理制度之間應保持高度一致，不能有相互沖突和矛盾的地方。
為了加強財務管理制度的執行力度應做到：第一企業管理層應該對制度的脈絡和方向有比較清晰的了解，而且制度公布以后，應該對員工進行詳細的多層面培訓，加深員工對制度的理解和認識；第二制度執行得如何，還應該充分考慮到員工的素質和對制度執行的積極性等。為了加大制度的執行力度，企業應該通過各種途徑，積極提升企業員工的綜合素質。從對財務制度執行的評價角度來看，企業應該對制度的執行進行嚴格的考評，并根據績效進行必要的獎懲，從強制性的角度去推進制度的執行。而且制度在執行的過程當中，各部門之間應該加強溝通和協調，以保證制度得到有效的執行。
對財務管理制度運行要有高度認識。首先，財務管理制度不只是文件和樣子，更重要的是對制度的遵照執行。其次，財務管理制度建設不僅僅是財務部門的工作，而應是企業整體的工作，必須得到企業管理高層的支持與其他各職能部門的配合。再次，財務管理制度的建設應與良好的企業文化建設相適應。最后，對于企業人員在制度執行中的定位，高層管理人員應該“以身作則”，中層管理人員應該做好協調溝通工作，基層作業人員應該做好本職工作。高素質的員工始終是財務管理制度貫徹執行的根本保證。
第6篇：企業財務制度管理范文
關鍵詞:構建;施工企業;財務管理模式
中圖分類號:F23文獻標識碼:A
隨著施工企業制度的逐步完善,現代施工企業管理已逐漸成為一個由人事管理、施工生產管理、工程技術管理以及財務管理等諸多系統構成的龐大的系統管理工程。而財務管理作為一種價值管理,是一項綜合性極強的經濟活動,滲透到企業生產經營的各個方面,無疑是現代施工企業管理系統中最為重要的子系統。但是,從施工企業的現狀來看,財務管理仍未擺脫計劃經濟模式,財務管理滯后于市場經濟對施工企業的要求,影響了企業經濟效益水平的提高,妨礙了現代施工企業制度的完善,因此,深化財務改革,挖掘財務潛能,提高財務管理水平,對財務管理的運作方式進行改革,構建與現代施工企業制度相適應的財務管理模式,乃是當務之急。
一、構建適應現代施工企業制度的財務管理機制應樹立的幾個觀念
根據公路施工企業面臨的現狀,構建適應現代施工企業制度的財務管理運行機制,除了應樹立市場經濟的基本觀念之外,還應樹立以下幾個觀念:
(一)成本效益觀念。其核心是要求施工企業耗用一定的成本應取得盡可能大的效益,在效益一定的條件下,應最大限度地降低成本。按成本效益觀念的要求,在較長的時期內,成本必須呈下降趨勢,而效益必須呈上升趨勢。施工企業在過去的成本核算中,往往是采用保質保量完成施工任務需要多少成本的方法來進行成本核算。隨著目前公路招標制的廣泛推行,工程中標價對施工企業來說是一個定額,這就要求施工企業轉變成本效益觀念,采用倒推成本法,即在效益一定的條件下,倒推保質保量完成任務的最低成本。
(二)風險與收益均衡觀念。獲取收益是市場經濟條件下企業經營的基本出發點,而風險則是由未來情況下的不確定性和不可預測性引起的,與收益的獲取相伴隨的一種客觀現象。而且隨著市場經濟的發展和競爭的日益加劇、施工企業招標制度的廣泛推行,使企業在收益獲取方面伴隨更大的風險。風險與收益均衡觀念的核心是要求企業不能承擔超過收益限度的風險,但收益既定的條件下,應最大限度地降低風險。
(三)資源合理配置觀念。資源通常是指經濟資源,即企業所擁有的各項資產,資源的合理配置不僅指資產的合理配置,而且泛指企業的人、財、物等經營要素的有效搭配與協調。資源合理配置觀念的核心是要求企業的各相關財務項目必須在權額上和結構上相互配套與協調,施工企業有其點多線長的自身特點,更應加強資源的合理配置,以保證人盡其才,物盡其用,獲得滿意的效益。
二、構建高效科學的財務管理機制
從定量和定性相結合的角度來尋找建立適應現代施工企業制度的模式,是一條有效途徑。概括地講其模式是:全面建立以財務預算為前提,以資金管理和成本管理為重心,圍繞效益實績,實行事后考核,兌現財務政策,把企業財富最大化作為目標滲透到施工生產全過程的財務運行機制。
(一)以財務預算為前提,做好事前預測與規劃工作。預算化管理是信息社會對財務管理的客觀要求,市場經濟有“信息經濟”之說,市場風云變幻,能否把握信息,抓住機遇更是施工企業駕馭市場的關鍵。從計劃經濟脫胎出來的施工企業管理模式,要想有生命力,就必須適應市場對施工企業特點和市場信息,超前提出財務預算,有計劃、有步驟地實施財務對策,使財務管理以目前被動應付和機械算賬轉變為超前控制和科學理財。
施工企業財務預算是由其最高權力機構討論通過的本企業未來一定期間的施工決策和目標規劃的財務數量說明和責任約束依據。它側重于利潤效益,考慮動態因素多,具有高度的總括性,涵蓋了施工企業經濟活動的各個環節。實行的預算為前提的財務管理模式,其主要特征是一切施工活動都圍繞財務目標的實現而開展,在預算執行過程中落實財務政策,強化財務控制,借以加強財務管理在施工企業管理中的中心地位,帶動和推動施工企業各項工作上水平,其主要內容有:(1)圍繞施工目標利潤,編制施工財務預算,鞏固財務目標在企業計劃指標體系中的中心地位;(2)圍繞實現施工財務預算,落實財務制度,提高財務的控制和約束能力;(3)圍繞效益實績,考核預算結果,兌現財務政策。為推行預算化財務管理,需做好以下幾項基礎工作:
首先,要強化財務信息的集成和分析工作,增強財務的預警能力,建立靈敏準確的施工企業財務反應機制,保證財務預算的實施和管理計劃的實現。為此,要建立三大系統:(1)施工企業財務信息系統。施工企業財務部門要改變目前僅從會計數據中選擇或簡單加工外部信息的做法,擴大財務信息的采集面,提高信息的加工程度,做好內部與外部信息相結合,會計信息同施工生產信息相結合,實現物流和財務信息的有機統一;(2)施工企業財務分析系統工程。建立施工企業財務綜合分析數據庫,定期向有關部門報送財務分析報告,及時提出財務建議和備選方案。施工企業對內的財務分析報告應以對預算執行情況的分析為主,內容要詳實,數據要具體;(3)施工企業財務預警系統。施工運行質量的好壞,主要通過財務評價指標反映。施工企業財務部門應根據日常收集整理的財務信息,把握并連續不斷地反映施工企業動態趨勢,直觀表達施工企業經濟運行質量和預算執行情況,對照有關指標的最大允許范圍,及時發出預警信號,超前提出財務建議,使財務管理起到未雨綢繆的作用。
其次,要建立并完善施工企業內容財務制度,使預算實施有法可依,施工企業財務部門要堅持依法理財,嚴格執行財經法紀,加大財務監督力度,督促施工企業的各項經濟活動在財務制度許可范圍內進行。
再次,要建立健全嚴格的施工企業內容責任制,正確劃分各部門的責、權、利,劃小核算單位,確立責任中心,全面建立責任會計制度。
(二)建立健全資金管理體制,對施工企業資金運行實行財務監控。(1)建立優化資金結構的約束機制,抓好資金的結構管理;(2)建立活而不亂的資金循環機制,抓好資金的流程管理;(3)建立資金補償積累機制,抓好資金的后續管理。具體實施中,為保證上述資金管理機制的有效運行,可以進行下面的實際操作。
首先,流動資金實行集中控管和分工管理的責任制,財務部門根據施工企業效益、收入、成本等既定目標編制資金來源與運用計劃,并按資金管理部門切塊下達,包干使用,超過不補,獎懲掛鉤,加強日常監控、分析。
其次,按月編制資金調度計劃,實行“一支筆”審批制度,財務部門根據施工企業施工和其他用款需要,分清輕重緩急,經過綜合平衡,編制月度財務收支和資金調度計劃,經企業最高權力機構討論通過后執行。資金審批必須集中,實行最高負責人“一支筆”審批。
再次,強化施工企業內部結算中心作用,資金實行有償占用。
最后,加強固定資產管理。實行分級歸口管理,財務處、設備處、施工單位三結合協調負責,以財務處為主的管理制度,并落實到施工隊、機械班組、個人,與崗位責任制掛鉤。
(三)建立科學嚴謹的成本管理機制,充分發揮財務管理在施工企業成本管理中的優勢。施工企業成本水平的高低直接決定著施工企業施工能力的大小和競爭能力的強弱,因此提高財務部門對成本的管理水平尤為關鍵。
第7篇：企業財務制度管理范文
摘要企業財務資金管理制度在企業發展中占有重要地位，但是隨著我國經濟體體制的改革，我國企業財務資金管理制度中存在著一系列問題，對企業長期發展產生了一定的影響，必須采取有效措施對其進行解決。下面本文就對企業財務資金管理制度中存在的問題和對策進行詳細的分析。
關鍵詞企業財務管理制度問題對策
資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分，資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。
近幾年來，我國的經濟體制不斷改革，企業面臨的競爭環境越來越激烈，同時其財務資金管理制度中存在的問題也逐漸暴露了出來，另外再加上我國企業財務管理的思想比較僵化，不能夠根據實際情況進行調整，因此也導致在企業發展過程中不但沒有把財務資金管理的作用進行發揮，甚至財務管理制度還會對企業的發展產生一定的影響[1]。
一、我國企業財務資金管理制度中存在的問題
1.財務資金管理制度具有一定的不完善性
據調查研究發現，我國的企業在決策上往往具有隨意性，對財務資金管理的知識也比較缺乏，導致了企業內部出現職責不分的現象，以及，貪贓枉法等等腐敗現象，財務監控不嚴，致使會計信息失真。另一方面，還有一些企業內部根本就沒有健全的財務管理制度，使企業內部的財務人員沒有規章制度可以遵循，也沒有任何的限制，這樣一來，就使財務管理上存在很多的漏洞，影響其發展。
2.企業監督力度不夠，資金的使用效益不夠高。
一些企業認為既然財務上的各項收支都已經由財務部門進行管理，內部監督檢查工作就完全不需要了，這導致企業資金支出缺乏管理，降低了企業資金的使用效率，致使企業的資金運轉出現很大的問題。主要表現在：一，企業資金支出亂用，資金支出隨意性大[2]。二，來往的款項出現大額款目長期掛賬，大量資金長期外流循環，這不僅極大降低了企業資金的使用效益，還容易使企業的賬目出現爛帳，最終將會造成企業資金的沉淀以及國有資產的流失。
3.企業財務人員素質參差不齊，從而影響資金的有效管理。
企業財務人員是財務資金管理最直接的執行者，財務人員的素質直接影響資金管理的質量，沒有專業的財務知識，不熟識相關會計法規制度，資金管理都是空談。
4.忽視審計對企業資金管理的作用。
企業忽視審計對企業資金管理的作用。一方面企業有關部門對審計有一定的抵觸心理，認為審計是專挑毛病的部門；另一方面審計機構設置不完全，對審計工作認識不全；再者審計人員的專業素質偏低，能力不夠，也就導致內審工作計劃帶有一定的盲目性和隨意性，包括一些審計部門的領導，在工作上、思維上，一些慣性思維占了主導地位，以至于審計工作中產生了滿足現狀、四平八穩、不思進取、但求無過的現象。
二、我國企業財務資金管理存在問題的對策
1.完善財務資金管理制度
建設健全的財務資金管理體系，我們需要切實做到以下方面的工作：
（1）規范財務資金制度，明確資金管理機構并明確其職能，對權限分配制度化，對企業資金籌資和資金營運進行計劃、控制、監督、考核等項工作細化，明確權利和責任。
（2）建立完善的資金信息反饋制度，要及時、準確的把企業的預算支出等信息反饋給企業領導，協助企業領導對企業的資金收支做好監督和控制，以避免企業資金流失的狀況發生。
（3）嚴格按照企業財務狀況評價報告制度進行日常工作的安排，定期對企業財務制度的執行情況以及企業資金運轉情況和運轉中存在的各項問題進行考察、探討和分析，并加以改善，以促進企業財務管理工作的順利進行。
（4）在企業內部實行企業財務風險預警制，協助企業領導對企業資金的使用計劃及時作出調整，以確保企業資金運行的安全性和高效性。
2.加強預算管理，提高資金使用效益
（1）科學地對企業的資金進行項目預算，收入和支出內容必須具體到每一個項目，從根本上避免企業資金爛支亂用的問題。
（2）對企業的采購制度進行嚴格的監控，加強審核力度，防止盲目采購、違規采購和重復采購的現象發生。
（3）核算企業要定期對來往款項進行全面的清理，及時提醒企業管理者對款項進行清收或支付等活動，從而提高資金的使用效益。
（4）財務做好資金年度預算、季度預測、月度計劃、資金周報、資金日報等工作，將其剛性與彈性有效的結合起來，在確保企業工作的正常開展的前提下達到節約的目的，以從根本上杜絕濫用資金的現象出現。
3.建立暢通的信息系統，加強內外監督
良好的信息系統，能夠確保企業內部個人對自己的職務與任務的全面了解，同時對組織內外的溝通有重要促進作用。企業要加強內部控制，就要建立暢通的信息系統。企業可以對涵蓋企業全部重要活動的信息系統進行建立，其中應該包含企業內部全面的財務、經營及管理方面數據等，并確保相關的信息能夠及時地傳達到相關人員手中，也可以對互聯網新技術進行引進和利用，實現企業內信息最大化的共享[4]。此外，企業還應加強企業內外的監督，比如對內部審計進行加強，控制企業日常管理，對“控制自我評價”控制方式加以借鑒，建立崗位責任制等。
4.提高財務人員的綜合素質
企業領導應該重視財務人員的培養，使財務人員在擁有專業的知識以及技能的同時，還應該有高尚的道德素質。財務人員必須熟練掌握國家相關法律法規，遵守職業道德規范，要有無私奉獻的精神，樹立正確的財務管理觀念。企業應定期組織會計人員學習成為知識及相關法規制度，實行激勵機制，對于在財務管理中表現好的工作人員進行嘉獎，對于在財務管理工作中出現違法相關法律規定的人員進行嚴格的懲罰，這樣能有效提高勵財務人員工作效率。
5.提高審計人員素質，完善審計工作體系
審計人員是執行審計業務的主體。在人員的選擇上要堅持以思想標準和業務標準為基線，要求審計人員忠于職守、廉潔奉公、不謀私利，且具有一定的審計、財會實踐經驗，具有一定的組織能力和分析能力。嚴格人員業績考核制度，采取業績考核與經濟責任、職務晉升相結合，使考核制度標準化，從而實現審計質量控制的根本目的。同時還要建立完善的審計復核制度、審計考核制度和審計責任追究制度，對資金進行不定期抽查和定期核對銀行帳，確保企業資金安全。審計人員在工作中應保持形式上和實質上的獨立、客觀和公正。執行任務時應有完備的計劃，要考慮到各項風險。審計機構應當定期檢查審定計劃與執行情況、審計質量控制政策與執行情況的符合程度。
三、結束語
總而言之，資金是企業的血液，財務資金管理是企業內部管理的核心，企業面臨著越來越激烈的競爭，必須加強的財務資金管理，這樣企業才能夠順利的發展，從而更好的推動我國國民經濟的發展。
參考文獻：
[1]余彩文.淺析企業資金管理問題及對策.經濟研究導刊.2010(26):263-265.
[2]李玉英.關于如何加強企業資金管理工作問題探究.科技風.2011(7):745-746.
第8篇：企業財務制度管理范文
第1條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。
第二節財務機構與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核，全國公務員共同天地生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督全系統的財務管理和活動；
7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；
9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；
10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。
第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。
第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；
5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的）可行性研究。
第10條計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。
第11條下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產；
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。
第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩定，不隨便調動。，全國公務員共同天地
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。
第9篇：企業財務制度管理范文
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。
⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。
⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行
⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
⑵財務部審核后，報公司經理、董事長審批。
⑶公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。
B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理。
⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。
⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內送財務部會簽。
⑵財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6，工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。
⑵財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購計劃辦理報銷手續，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產的清查、盤點。
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。
⑶財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
建筑公司財務管理職責
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
