財務計劃的作用精選(九篇)

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第1篇：財務計劃的作用范文

關鍵詞 事業單位 財務管理 會計電算化 作用

中圖分類號：F232 文獻標識碼：A

1改變會計數據處理方法，提高財務管理工作效率

使用會計電算化，不但能夠對會計數據的核算方法發生了改變，而且對于數據的保存、處理以及程序的應用等，效率都有很大提高，徹底把財務工作人員從繁瑣的賬目、數據等環節中解放出來，使他們更有精力和時間投入到財務管理工作中來，對提高會計工作人員的業務素質，加強管理效率等方面，都起著很重要的作用。

1.1降低會計人員的勞動強度，使工作效率大幅度提高

有些事業單位業務量較大，會計工作人員在對數據的處理時，數量多、任務繁重，核算麻煩并且手續較多，重復嗦的工作，使勞動效率大大降低，實施會計電算化以后，不但能夠降低勞動強度，而且還能夠通過計算機進行信息儲存，需要時及時打印出財務報表，方便迅速，這樣，財務管理工作會做的更細致、更詳細、更準確，也使會計工作人員對財務管理工作水平有了很大的提高。

1.2提高財務分析結果的時效性

由于通過手工操作對財務數據的處理，不但數據量大，計算起來復雜、繁瑣，財務工作人員處理時，往往采取較為簡便的方法，對數據進行處理，經常出現數據分析不全面，也不能夠使財務數據的時效性得到保證。使用會計電算化，不但能夠很好地避免以上問題，還可以使用財務分析系統對各類財務指標、財務報表、資金收支情況進行分析，使財務分析更加清楚明白，也可以進行階段性的分析，從而獲得更加正確、詳盡的財務管理信息。

1.3細化核算內容，適應財務管理的需要

有些事業單位分支機構較多，就必須進行分類核算，但這樣就會出現工作瑣碎、復雜的情況，尤其是分列的明細賬，如果事業單位的管理者對單位的收支情況進行了解，會計工作人員就必須對數據進行整合處理，這將是一個非常勞累、復雜的工作。使用會計電算化以后，由于會計電算化軟件本身的特點，使用設定多個科目，統計過程的迅速分類等功能，能夠使事業單位的明細賬更加清楚明白，還能夠對管理預算、部門明細賬的查詢，以及各分支部門的收支情況等，都能夠一目了然。改變了過去費用成本分攤粗放的形式，變成了標準定量化，使核算信息更加準確、清晰，也使事業單位能夠正確處理績效考核，充分調動事業單位人員的積極性，保證了各部門會計快速得出輸出資金情況和獲得利潤狀況，保證事業單位負責人能夠迅速做出反映，使企業能夠順利發展。

1.4加速了財務管理模式從“核算型”到“管理型”的轉變進程

會計電算化的有效使用，徹底改變了通常會計的核算方式，并通過財務管理軟件，進一步發揮計算機對數據快速處理的優勢，使會計的核算質量和財務管理水平有了更大提高。也使財務管理由“核算型”向“管理型”逐漸轉變，使核算和管理的矛盾得到有效解決，也使事業單位的核算質量和效率有了更大提高。同時，單位的決策者也能夠進行科學的分析，為單位未來的發展奠定基礎。

2打破以前財務管理的界限，優化配置財務管理資源

事業單位傳統的財務管理模式，只是財務工作人員參與核算和管理，而其他部門管理人員對財務管理狀況缺乏了解，思想意識不高，更不用說單位的整體狀況和單位的未來發展趨勢，所以，財務工作人員對事業單位的財務分析不能對本單位資源進行有效配置和優化。

2.1財務管理的業務流程得到改善，使財務管理和業務管理一體化得以實現

通過運用會計電算化，能夠打破以前財務管理制度的限制，使財務管理的業務流程發生了改變，達到業務管理和財務管理的有效統一，例如對支持憑證有目的的核查和集中審核，對年終封賬速度加快，有力地提高了財務管理效率。并且使事業單位財務管理信息由原來的單一的事后信息反映變成多方面、多角度、全方位的信息處理和分析，進一步增強了財務信息的調控能力，使會計工作人員徹底改變原來的單純會計角度分析，變成多層次、全面的管理和分析，有效地解決了財務分析的片面性和主觀性。

2.2實現數據共享

實行會計電算化，能夠對事業單位的人事、財務等各方面進行分析，并且通過數據作為載體，對原有的信息資源進行重新組合，并建立區域共享資源庫，這樣，不但能夠對各類數據進行儲存和管理，還能夠做到事業單位各部門之間進行資源共享，加強各部門之間的聯系，使財務數據一體化得到實現，當在設置一定權限的前提下，各個分類部門能夠在第一時間對財務信息進行查詢和核對，極大地加強了信息系統各部門之間的交流。

2.3有助于單位動態跟蹤和管理財務信息

在事業單位財務管理中還沒有使用會計電算化之時，財務管理系統在處理信息時，效率低下，例如，一些平時的經濟活動使用的票據、憑證等，只有積累到一定程度或者數量時才傳送到財務部門，并且直到月底才結賬，下一個月初期才能夠打印出報表，這樣出現的會計信息，根本無法讓事業單位管理者及時的了解財務狀況和價值趨向，對單位的整體運行情況根本不了解，也不能實施有效的監督、管理機制，使財務管理機制落后，財務管理措施也不能得到有效實施。通過實施會計電算化，不但很好地解決了信息資源共享，還在信息的處理和儲存方面都能夠達到快速、迅捷，讓單位徹底走出封閉的誤區，也能使事業單位管理者及時了解單位財務運行狀況，并能夠認真分析，迅速把握單位的目前狀況，對一些不合理的政策或制度及時調整，使單位能夠健康、順利的發展。

2.4有助于實現會計集中核算下資源的優化配置

使用會計電算化，能夠對各個部門的投資項目、各項收支情況實施預算控制，也能夠集中核算，進一步提高事業單位資源的充分利用。并能夠有效地的控制單位經濟活動及資源的平衡，從而達到協調統一。

總之，要充分發揮會計電算化的作用，必須在思想上高度重視，才能夠發揮它在財務管理中的預測功能，使財務管理工作更加靈活，以滿足單位未來發展的需要。

參考文獻

第2篇：財務計劃的作用范文

是我縣農村信用社深化改革關鍵之年，各項工作的開展直接關系到統一法人的進程和專項票據的兌付。根據聯社的統一安排，結合我縣信用社財務管理工作中的實際，在上年度財務管理工作經驗的基礎上，細致分析信用社以后發展

形勢，聯社財務科的工作思路是“以深化農信社改革為中心;以提高全轄經濟效益為目標。緊緊圍繞統一法人和專項票據兌付工作，強化財務管理，狠抓制度落實，防范各種操作風險，全面完成各項目標任務”。

一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險。

在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。

二、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，5月份我們要組織人員對5月至4月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。

三、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平。

緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《縣農村信用社增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。

四、繼續規范股金，大力開展增資擴股工作。

去年12月份，市銀監局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為元，法人股入股起點為元，投資股比例%。入股起點的提高，給規范股本金帶來了巨大困難，雖然開展了此項工作，但離票據兌付要求還有差距，需要進一步規范。底投資股比例%,還差個百分點,需在一季內達到比例。要大力開展增資擴股工作，雖然底縣信用社的資本充足率已達到%,但如果按票據兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據,還需進一步加大增資擴股的力度,確保專項票據兌付時不受影響。

五、按標準開展信息披露工作。

信息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對的各項經營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各項業務經營的真實情況。

六、做好其它各項財務工作。

1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發等管理工作。

3、認真搞好全年各項財務制度和政策文件的上傳下達。

4、做好信用社業務和微機操作的日常指導。

5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。

6、認真編寫財務分析和項目電報分析。

7、加強信用社無息資金管理。

第3篇：財務計劃的作用范文

關鍵詞：財務信息化 會計基礎工作 成本信息化

一、財務信息化代替會計基礎工作的必要性分析

沒有很好的基礎工作，電算化會計信息系統無法處理無規律、不規范的數據，電算化工作的開展，將遇到重重困難。對于基礎較差的單位，應不息于開展財務信息化工作，應著眼于提高會計理論水平，規范會計財務制度，改善基礎工作，為開展電算化工作積極創造條件。財務信息化不僅要使會計工作自身現代化，而且要使單位管理現代化，提高單位的經濟效益。提高經濟效益是財務信息化的最終目的。這就需要高級管理人員的重視單位實施財務信息化。電算化的實施幾乎涉及專業的所有部門和人員，同時還涉及專業的體制的變動，這都需要單位領導出面組織和協調。管理人員的現代化管理意識也很重要，在整個單位管理現代化總體規劃的指導下做好財務信息化的發展規劃和計劃，并認真組織實施，重新調整，會計及整個單位的機構設置，崗位分工，建立管理制度，提高單位管理要求，還要修改擴建機房，選購、安裝、調試設備，自行開發或培訓財務信息化人員，進行系統的試運行等工作，以上工作必須做好，否則不能正常工作，由于財務信息化的整體效益并使其不能深入持久開展下去，單位的整體效益將無法實現。

二、財務信息化成本管理模式體系構建

財務信息化成本管理模式是企業成本管理的重要手段，其通常包含七個階段：成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析及成本考核，本文將針對于上述階段進行全面分析，具體內容如下：

1、成本預測與決策

成本預測與決策主要是以成本核算歷史數據為依據，結合市場經營環境變化趨勢和經營戰略予以執行，其中成本預測是采用有效的方法預估企業未來成本水平及其變化趨勢，從而為決策提供依據，以保證決策的高效性；而成本決策是依據成本預測的結果，運用定性與定量的方法選擇最佳的成本方案。成本決策通常被劃分為宏觀成本決策和微觀成本決策兩部分。

2、成本核算

成本核算是指對生產經營管理費用的發生和產品成本的形成所開展的核算。為確保成本核算的準確性，要求進行成本核算時必須遵循權責發生制原則、合法性原則、可靠性原則、相關性原則及一致性原則，其中準確主要是指成本核算基礎數據來源的準確性、成本核算邏輯的準確性及成本結果的準確性。

3、成本計劃與控制

成本計劃是企業生產經營總預算的重要組成部分，指以貨幣形式規定企業在計劃期內產品生產耗費和各種產品的成本水平及相應的成本降低水平和為此采取措施的書面方案。其包括費用預算和依據產品品種編制，準確反映計劃期各種產品的預計成本水平的產品成本計劃兩部分。成本控制，從成本費用的構成層面看，成本控制包括原材料成本控制、工資費用控制、企業管理費控制及制造費用控制；從成本形成過程層面看，成本控制包括產品投產前的控制、流通過程中的控制及制造過程中的控制。

4、成本分析與考核

成本分析作為成本管理的一部分，指根據成本核算結果，分析成本水平變動的原因，并制定降低成本的策略。成本分析包括采購成本分析、產品成本分析、成本中心責任成本分析、作業成本分析等多個業務環節。總結而言，成本分析工作通常分為三大步驟進行：一是以成本核算結果為依據，科學合理評價企業成本計劃的執行結果；二是挖掘企業成本變動的影響因素，找尋引起企業成本變動的原因；三是針對于企業成本變動的原因制定降低成本的途徑和方法。其中，常用的成本分析法有對比分析法、因素分析法及相關分析法等。成本考核也是成本管理的重要組成部分，其通常分三個方面進行：考核企業生產成本計劃完成狀況；考核企業財經紀律和管理制度執行狀況；考核企業各級員工的積極性是否充分調動，責任感是否顯著增強。為實現成本考核的準確性，需要依據實物指標與價值指標、數量指標與質量指標、單項指標與綜合指標予以進行。

三、企業價值鏈財務信息化管理體系的構建

橫向應用集成主要著眼于解決價值鏈各環節的信息間隙，實現“數出一門，多方使用”。在企業中橫向應用集成即為企業依據轉賬規制將業務系統中以單據形式記錄的業務信息轉變為會計信息，橫向應用集成由信息集成和流程集成構成。

1、信息集成與流程集成

一方面是信息集成。對于企業會計核算信息中的原始憑證而言，其大都來源于報賬管理和業務系統。即依據業務系統中的業務單據，置于一體化企業級信息集成平臺之上，自動生成會計憑證，以此不僅能夠保證財務信息和業務信息的一致性、同步性，而且還能夠推進業務信息向財務信息的轉化；另一方面是流程集中。企業報賬管理中，相當一部分資金支付是由物資采購付款和項目款項支付所造成的。通常情況下，企業按照業務系統的業務單據實現付款申請，為保證這一過程順利開展，需要企業立于一體化企業級信息集成平臺之上，構建報賬管理與業務系統之間的流程集成關系，付款申請與各業務系統部分單據之間的流程集成關系，從而實現流程集成。

2、財務管理信息共享

會計核算信息在企業財務管理過程中起著關鍵作用。企業除了保證會計核算信息真實性、可靠性、完整性之外，還需與子公司之間實現財務管理信息共享，即將財務管理信息貫穿于各個管理環節，確保各項管理高效開展。

參考文獻：

[1]王麗萍.依托財務信息化建設、強化企業經營控制能力[J].甘肅冶金. 2011（02）

[2]李晶.推進企業財務信息化建設任重道遠[J].上海國資. 2012（01）

[3]馬洪福.芻議如何加強企業財務信息化建設的思考[J].中國城市經濟. 2012（02）

第4篇：財務計劃的作用范文

關鍵詞：管理會計;企業財務管理;精細化;有效方式

管理會計作為管理、會計兩部分工作內容的融合，屬于企業的內部會計。管理會計徹底打破了傳統財務管理中側重于事后管理的局面與模式，將管理的重點放在了對企業重要的財務數據、生產經營數據等的事前預測、過程控制環節上，并能夠為企業重大的生產經營管理決策提供戰略性支持以及企業管理的輔助功能。就目前我國現代企業管理會計的實施效果與實施情況與實施效果來看，對于經常處于受市場環境變化被動影響的現代企業生產經營與財務決策的預見性、統籌性、科學性等有著重要的意義。

一、現代企業財務管理中管理會計應用存在的問題

相對于西方經濟發達國家，我國企業財務管理中運用管理會計的起步較晚。隨著我國市場經濟的不斷發展和全球經濟一體化發展步伐的加快，現代企業經營決策中所面對的市場環境越來越復雜化，例如企業財務管理中資金運作的效率長期處于低值狀態，管理會計的產生、廣泛科學的應用恰好利用其特性彌補了這些問題。目前，我國現代企業財務管理中應用管理會計的主要問題為：

（一）企業的戰略發展層面未將管理會計納入

目前，我國較多的現代企業中并未真正認識到管理會計在企業發展中的重要作用和意義，管理會計對于企業戰略發展規劃制定以及企業決策的支持力度還遠遠不夠。例如：大部分企業的領導者并未站在戰略發展的高度來認識管理會計的重要性，使得管理會計在實施的過程中并未被企業的發展機制所認可，從而導致管理會計對企業的重大戰略決策的制和執行的功能并未體現出來。

（二） 企業內部控制體系還有待健全

管理會計的實施需要有企業內部嚴格、完善、科學、合理的控制體系作支撐，但是目前，企業的管理會計在實施過程中還缺乏完善的、健全的內部控制體系作為保障，一些相關的內部控制環節、控制指標并未真正落到實處，有的在執行過程中存在走過場的現象，從而弱化了管理會計自身的效能。

（三） 管理會計的應用缺乏信息化支持

管理會計在應用過程中會對大量的會計信息進行采集、加工、處理、綜合、集成等工作，但是，目前企業的管理會計在實際運行中缺乏信息化支持，這與目前飛速發展的信息時代、復雜多變的企業生產經營環境等是不相匹配的。這就對現代企業管理會計的應用帶來了技術上的困難。

（四） 缺乏高素質的管理會計專業人才

目前，在很多企業中實際從事管理會計工作的人員并不具備管理會計的專業素質。究其實質，主要是很多高校雖然開設了管理會計專業，并為各企事業單位的會計崗位培養了一大批的專業人才，但是，在人才的培養中，各高校重視的是對學生的理論知識的傳授，而真正能學習到的管理會計實踐知識非常少，這也是導致現代企業管理會計崗位專業人才匱乏的一個主要因素。很多企業的管理會計人員只會紙上談兵，而缺乏實際操作的技能，從而大大降低了管理會計在企業財務管理中的應用效果。

（五）管理會計的核算方法及觀念存在問題

目前，各企業管理會計在核算方法上還存在著明顯的問題。例如：在傳統的會計核算中，一般都是將制造費用按照人工費用作為標準進行分配，但是，隨著科學技術水平的不斷提升，員工的工作量大大減小，相應的人工費用也大幅下降，但是高科技時代，需要大量技術性人才，這必會加大對技術人才的投入，同時還需要配置先進的設備，從而增加固定資產投資的成本，因此這就需要科學合理的調整原有的分配方法，發揮管理會計的作用。另外，管理會計的觀念也存在著一定的問題。例如：傳統生產經營活動中，有的企業為了降低成本，會提前在低價時購置大量的存貨，但隨著市場經濟的快速、高效發展，以及存貨更新換代的頻率加快，企業仍計劃通過購進低價原材料來降低企業的生產經營成本的方式，這種方式顯然已無法適應當下激烈的市場競爭環境，并最終有可能導致企業資金無法實現正常的周轉，這種觀念的存在將極有可能導致企業運營出現困境。

二、加強管理會計的運用，實現企業財務精細化管理

（一）轉變觀念提升企業財務精細化管理意識

企業財務精細化管理的實現，首先要求企業轉變觀念，將管理會計的思想運用到財務管理中，特別是對過去那些錯誤思想、狹隘思想進行轉變。財務管理的精細化需要企業進行全方位、全過程的精細化管理，并不斷根據企業的實際情況與變化及時對相關的財務管理工作進行細化，并明各自職責所在，實現統一的目標、嚴格的管理與控制，確保各環節實現標準化、規范化管理，以此來促進企業財務管理的精細化發展，并促進企業的不斷發展壯大。

（二）努力提升企業管理會計人員的專業素質

會計人員的專業素質高低管理會計在我國現代企業中的應用效率產生直接的影響，因此，必須加大力度對企業的會計人員進行培養。例如：企業應當從不同的方面加強對會計人員的培訓，要求會計人員不僅要有扎實的會計理論基本功，還必須要擁有豐富的管理知識、計算機應用知識等，對財務人員的思想道德素養的培訓也必不可少。另外，企業的領導者也一定要了解管理會計的重要性與理論體系，這樣才能使管理會計在企業財務管理中得到有效的應用，并進行廣泛的推廣。

（三） 加快實現管理會計信息化的發展

隨著現代信息技術的發展、網絡技術的普及，信息技術在各行各業中的應用越來越廣泛，管理會計在企業財務管理中的應用會涉及到一些比較繁瑣的計算與分析方法，采用專業的管理會計軟件將大大減少人為的計算工作、從而降低分析出錯的概率，保證運算結果的準確性，促進企業管理會計人員準確、及時的為企業的決策者提供科學的預測、決策信息，并滿足企業領導者做好戰略發展決策的需要。

（四）加強企業管理會計體系的建設

在企業的財務管理中，要做到管理會計的有效應用要求企業必須站在戰略發展的角度來重新認識管理會計的重要性，將戰略管理的思想與管理會計的思想融合在一起，并將管理會計建設成企業財務戰略中的一部分。在動態化的市場環境變化中，管理會計的應用能夠為企業的生產經營決策、資金的運作方案、風險的有效防范、合理的稅收籌劃等方案提供更為準確、科學、高效的數據支撐，從而發揮單憑傳統的財務管理無法實現的功能與

優勢。

（五）不斷完善現代企業的內部控制制度

企業內部控制體系的完善是增強企業管理會計運用的內在動力。因此，現代企業必須全面推進企業的內部控制體系的完善。內部控制體系的完善對企業的財務管理起著關鍵性的影響與作用，因此，企業應不斷完善內部控制體系，以此為契機不斷促進企業財務管理流程的科學性規劃，有效優化企業的財務管理體制，從而充分發揮并實現管理會計在企業財務管理中的高效作用。

總之，市場經濟發展，企業內部改革的深化，管理會計在企業財務管理中的作用將越來越明顯，管理會計的發展前景一片光明。因此，現代企業為了實現財務精細化管理就必須加強管理會計的應用。企業財務管理的精細化將大大促進企業的健康發展，對企業經濟效益的提高、核心競爭力的提升、競爭優勢的體現等都有著積極地促進作用，因此，企業須分析影響企業管理會計應用水平高低的主要因素，解決問題所在，從而加快管理會計信息化發展的速度，培養更多的管理會計專業人才，為企業進一步提高經營效率和市場競爭力創造條件，達到企業永續經營、永續發展的目標。

參考文獻：

[1]肖麗麗.財務會計、管理會計、成本會計與財務管理的區別分析[J].中國新技術新產品，2012（05）.

[2]鐘小玲.論管理會計在我國企業實踐中應用的阻力[J].河北廣播電視大學學報，2012（04）.

[3]劉利輝.小議我國戰略管理會計理論及其構建[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2013（12）.

第5篇：財務計劃的作用范文

王東翔

王東翔先生現任清華啟迪創業投資管理有限公司董事副總經理

企業融資的目的之一就是獲得資金,而獲得資金的目的就是使用資金。通常企業在融資的時候都必須提供資金的使用計劃和相關的財務預測,即在獲得資金以后,資金如何能有效的運用到企業的經營過程中去,并如何最終體現在企業收益等財務指標的改變上。在這方面,許多企業也犯了和定義目標市場時類似的錯誤,即,過于寬泛地描述資金需求,過于樂觀地預測財務表現。而專業投資人,特別是金融和投資銀行出身的投資經理們,則會很快分析和判斷出企業的資金和財務狀況,以及隨后可能發生的改變是否合理,從而使得那些片面夸大財務收益的企業失去了信任和融資的可能。

因此,企業在制定自己的資金使用計劃的時候,一定要注意實事求是,不要刻意掩飾和忽略自己的財務問題和困難。投資人其實最關注的是企業的團隊、業務前景和核心競爭力等因素,財務表現并不是決定投資的首要條件,而且通常情況下,正是因為企業缺錢,投資人的價值才能得以體現。因此即使企業目前財務上有困難,投資人也是可以接受的。值得注意的是,投資人絕對不能接受的就是企業對相關財務情況,特別是諸如負債和擔保一類的情況隱瞞不報。

對于資金的使用,一般而言,初創型的科技企業資產規模較小,現金相對緊張,應收應付款項相對較大,負債率較低,其對資金的需要主要體現在解決流動資金方面。合理的資金使用計劃需要涉及企業業務需求的各個方面,從設備的添置到銷售費用的增加,從研發的投入到業務骨干的薪金待遇等等,都需要企業根據自己的業務特點做詳細說明和闡述。同時,資金的使用也需要做到全面而合理,盡量避免出現融資后資金被用到非業務方面,以及單項支出非正常增加的情況。這里面需要注意的一個問題就是許多企業希望得到融資后去購買土地和廠房,而這些固定資產投資對提升企業的短期業績貢獻并不大,因而投資人往往對這類融資持非常謹慎的態度。除非企業的業務已經發展到沒有自己單獨的、大面積的辦公場所和生產場地,就無法滿足市場的需求和銷售的地步。此外,另一類常見問題就是企業在融資后管理成本的大幅提升。比如融資后會有大量資金投入到工資的增長、福利的提高等方面,這也是投資人比較關注的地方。因為除非是公司的業績(收入、利潤等)能有協同增長,否則管理層和企業員工的收入增加無法給投資人帶來利益。通常情況下,投資人會按照企業在融資前管理費用與收入或利潤的比例來衡量融資后這部分成本是否控制得當。

第6篇：財務計劃的作用范文

關鍵詞：財務管控 企業集團 經營 作用

企業集團財務管理的主要職能是以現代企業資本（包括貨幣資本、物化資本以及人力資本）為主要管控對象，以建立適應企業集團發展模式的相關制度和安排，通過實施有效的管理和控制，達到提升企業集團核心競爭力和價值最大化的目標。隨著企業財務管理職能廣度和深度的不斷加深，企業財務管理的手段日益豐富，并且對現代企業集團經營與發展產生重要影響。結合目前財務管理理論和實踐的不斷發展以及企業集團經營發展需要解決的重要問題，本文從成本控制、資金管理、績效評價三個方面介紹目前現代化的管控手段，主要分析了目標成本與杠桿成本控制、全面預算管理、信息共享資金控制模式以及平衡計分卡等手段對企業集團經營發展的作用。

一、企業集團成本控制與現代化財務管控手段創新

（一）目標成本控制與標桿成本控制

做好成本控制工作是提升現代企業集團的重要手段。尤其是全球經濟一體化環境下，企業集團面臨著高資本成本和低經濟增長的情況，做好成本控制工作相當重要，這也是現代化財務管理日益重視的一個方面。常見的成本控制方法有標準成本法、作業成本法等。隨著現代企業集團財務管理職能內容的不斷豐富，成本控制方法也有所變化。目前比較流行的是目標成本控制和杠桿成本控制。目標控制方法不拘泥于在企業產品制造、服務形成過程中降低成本，而主要是通過加強產品研發、基于產品生命周期理論，從產品設計階段就開始對成本進行控制，從而達到對產品成本源頭控制，不但有利于降低產品整體產品，更有助于提升產品核心競爭力，提高差異度。目標成本法不是僅僅以成本控制為重點的方法，而是基于企業未來發展的一種成本控制戰略，因此在實務中得到了日益廣泛的應用。杠桿成本法是基于企業內部流程比較和外部流程比較成本控制方法。一方面企業集團有多個產品線，針對每個產品生產線成本控制流程進行總結，并挑選出成本控制相對突出的產品成產線，并將其標準化。企業集團其他產品生產線，應將標準化的成本控制作為標桿，不斷發現其存在的問題，并持續改進，以提升企業整體的成本控制手段。另一方面標桿成本控制是企業在行業內尋求在成本控制方面比較領先企業，以此作為標桿，通過對比分析、尋找差距，調整戰略，實施策略等達到成本控制水平提升的目標。標桿成本控制是一個先模仿、后超越的過程控制方法。

（二）目標與標桿成本控制對于推動企業集團經營的作用

目標成本和標桿成本方法是財務管理職能不斷拓展的產物，在現代企業集團發展經營中主要重要作用，主要表現在兩個方面。一是這兩種方法不僅僅拘泥于成本降低這一個目標，而是將企業成本控制作為企業核心競爭力提升的戰略。以標桿成本控制為例，標桿成本控制法實質上是企業不斷超越競爭對手的一個戰略性成本控制方法。嚴格意義來說，目標成本和標桿成本控制是基于企業集團戰略的成本控制方法，因為其不但注重成本降低，而且注重核心競爭力和競爭優勢的建立。二是這兩種方法有助于企業戰略目標的實現?，F代化財務管理控制方法的核心目標是實現企業價值最大化，通過目標和杠桿成本控制，有助于企業建立長期的競爭優勢，提高產品競爭力和市場占有率，實現企業價值最大化。

二、企業集團資金管理與現代化財務管控手段創新

（一）全面預算管理與信息共享控制模式

資金管理是是企業集團財務管理的核心內容，從某種程度來看，企業集團財務管理是圍繞資金管理來展開的，因此資金管理成為財務管理的核心和重點順利成章。企業集團作為擁有數個子公司的集團企業，資金管理的效率將直接影響未來企業集團的發展。為了提升企業集團資金管理效率，理論和實務界進行了有益的嘗試。從企業集團內部結算中心、內部銀行、財務公司以及資金庫模式，可以說財務管控手段一直在不斷調整和發展。本文認為現代化企業集團資金管理管控中，無論采取哪種資金管理模式，其中有兩個手段是不容忽視的。即全面預算管理與信息共享。

全面預算管理是利用預算的手段，對企業資源進行合理分配和管理，以達到提升資源利用效率，實現企業集團經營目標的目的。全面預算管理的核心就是財務預算，而財務預算的核心是資金預算。通過全面預算管理可以有效提升企業資金使用的效率和質量，達到不浪費資金，不過渡使用資金的目標。全面預算管理以價值分解的方式，使預算目標層層分解，由上而下的建立反饋和控制系統，從而將目標管理和價值管理結合到一起，以達到成本節約、有效使用企業集團資源，實現企業戰略目標的目的。信息共享資金管理模式，是企業財務共享信息提出的，它也是企業集團資金管理的重要手段，信息共享下的資金管理模式是將企業資金籌集、投資和使用相關信息，通過縱向、橫向以及交叉流通和分享，達到全面掌握資金使用信息，有效管控資金流量和存量的目的。

（二）全面預算管理與信息共享模式對推動企業經營發展的作用

將信息共享和全面預算管理結合起來，有助于企業資金管理整體目標的實現，這對于推動企業經營發展具有現實意義。具體來看，主要有兩個方面的作用。一方面：資金尤其是現金是企業集團預防經營風險的重要保障，通過加強信息共享和全面預算管理，可以提升企業資金利用效率和質量。通過信息共享，有助于企業資金流控制，降低企業財務風險和經營風險發生的可能性。另一方面信息共享和全面預算管理兩者互相配合，有助于發現企業內部無價值的作業和流程，消除內部死角，從而實現企業良性發展。在信息時代，充分認識信息共享的重要性，已經成為實現管控手段創新的基礎和保障。

三、企業集團績效評價與財務管控手段創新

（一）平衡計分卡績效評價模式

績效評價是企業財務管控的重要方面，現代化的財務績效評價手段首推平衡計分卡。平衡計分卡又稱為BSC。平衡計分卡是從財務、客戶、內部運營、學習與成長四個角度，將組織的戰略落實為可操作的衡量指標和目標值的一種新型績效管理體系。平衡計分卡最初的目的就是要通過對企業績效的全面評價，達到戰略制導的目的，從而實現企業戰略目標。因此，人們通常稱平衡計分卡是加強企業戰略執行力的最有效的戰略管理工具。平衡計分卡將創意企業內部同外部顧客價值提升、市場聯系起來，從而將企業內部創意價值的具體體現為顧客價值是否得到了提升、產品服務質量是否得到市場認可連接起來。通過平衡計分卡戰略績效評價，可以將創意企業的具體創意價值經過學習、內部流程、顧客價值以及財務四個層面得到體現。

（二）平衡計分卡績效評價對推動企業經營發展的作用

平衡計分卡將企業集團價值通過內部流程與學習向外部顧客價值以及市場轉化，從而構成了企業集團財務管理的一個主要內容。具體來看，平衡計分卡對于推動企業集團經營發展主要作用主要表現在：從本質來看，鑒于企業集團尤其重視人力資本的特點，筆者認為平衡計分卡不但是一個有效的績效評價工具，而且還是一個有效的戰略管理工具，利用平衡計分卡的四個維度可以將企業集團戰略構想轉化一個具體的戰略操作性框架。企業集團戰略的實現，需要將企業戰略進行層層分解，在分解的過程中，形成一個一個的具體性的戰略目標，這些目標分配到部門與個人，從而形成部門與個人提升工作積極性的驅動因素和績效考核指標。例如企業集團投資回報率靠什么體現，一是通過提升創意水平，在提高產品和服務質量的前提下，實現更多的銷售收入。二是通過減少內部成本來實現。通過平衡計分卡將戰略目標具體化，不但可以為實現企業集團戰略目標提供操作性框架，而且實質上是對戰略管理地圖的一種延伸和豐富，從而有助于企業集團戰略目標的最終實現。

四、結束語

信息時代，企業財務管控手段必須跟隨企業集團內外部環境的變化，不斷創新，以達到有效推動企業集團經營和發展目標。成本控制、資金管理以及績效評價是企業集團財務管理的重要內容，本文介紹了幾種財務管理控制方法，這對于推動企業集團財務管理理論創新和實踐發展將起到一定推動作用?？傮w而言，企業財務管控手段比較多，然而在具體應用過程中，應該充分結合企業集團現實需要和具體環境的限制，只有這樣現代化的財務管控手段才能有效推動企業集團不斷的發展和進步。

參考文獻：

[1]福良，張遒英.中國創意經濟比較研究[M].上海：學林出版社，2011

[2]任世馳.平衡計分卡：反思與啟示[[J].廣東財經職業學院學報，008：7（1）：30-32

第7篇：財務計劃的作用范文

財務管理職能的內容

一、財務決策職能。

財務決策是指企業財務人員根據企業經營目標和財務管理目標的總體要求，從若干個可供選擇的財務活動方案中選擇最優方案的過程。財務決策程序一般包括：1、確定財務決策目標;2、制定可實現目標的各種方案;3、評價和比較各種方案;4、去頂實現目標的最優方案。

二、財務計劃職能。

財務計劃是指財務人員對企業未來一定時期內現金流量、經營成果和財務狀況所做的數量預測。包括資金需要量計劃、成本和費用計劃、材料采購計劃、生產和銷售計劃、利潤計劃、財務收支計劃等。財務計劃的編制程序一般包括：1、根據企業發展規劃，制定財務收支的總體規劃;2、對需要和可能進行協調，實現綜合平衡;3、根據協調結果，制定可執行的具體計劃。

三、財務控制職能。

財務控制職能是指才財務管理中，通過特定手段調節和知道企業的財務活動，以保證企業計劃財務目標的實現。財務控制的方式主要有：1、防護性控制，即在財務活動發生之前，通過建立合理的組織結構、科學的職責分工和完善的規章制度，保證財務目標的實現;2、前饋性控制，即采用科學的方法，對財務運行系統進行監督，預測可能出現的偏差，以便及時財務措施，消除偏差;3、反饋性控制，即對財務活動的運行結果進行追蹤、記錄和計量，及時發現實際與計劃之間的差異，確定差異產生的原因，并采取糾正措施消除差異，或避免以后出現類似的問題。反饋性控制是在財務管理中最常用的方法。

上述三個職能相互聯系，相輔相成。在市場經濟條件下，財務管理的核心是財務決策，因此財務決策是財務管理最基本的職能，財務計劃是財務決策的具體化，也是財務控制的依據，而財務控制則是實現財務計劃的保證。

財務管理職能的分層

(一)財務管理的基本職能

財務管理的基本職能是“管理”。講得詳細一點，就是“組織財務活動、處理財務關系”。財務關系是財務活動過程中發生的各種經濟利益關系，它隱含在財務活動之中。只要把財務活動組織好了，就等于把財務關系處理好了，反之，如果財務關系沒有處理好，也就說明財務活動還沒有組織好。正是在財務關系方面體現了財務管理的社會屬性。

(二)財務管理的具體職能

財務管理可以說是財務管理主體利用財務管理的方法對財務管理的客體(即財務管理的對象、內容)所進行的管理。因此，從具體職能的層面看，財務管理的職能可以從財務管理的主體、環節和方法、客體三個角度來分析。

從財務管理主體的角度看：財務管理具有保證職能、調節職能和監督職能。隨著市場經濟體制改革的深入，企業理財自主權的擴大，上述財務管理的保證職能、調節職能、監督職能的內容越來越豐富，發揮的職能作用的力度也越來越強。與計劃經濟時代相比，不可同日而語。

從財務管理的環節和方法角度看：財務管理職能應當包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析等五職能。財務預測、財務決策、財務計劃屬于事前管理職能，財務控制屬于事中管理職能，財務分析屬于事后管理職能。其中財務決策職能是財務管理的核心職能。

從財務管理的客體角度看：廣義的財務管理具體職能又可以概括為籌集資金的職能、使用資金的職能、耗用資金的職能、收回資金的職能和分配資金的職能;狹義的財務管理具體職能包括籌資職能、投資職能和凈利潤分配職能。

有學者提出，當前財務管理職能的觀點眾多，但大都有著一定程度的局限性。這主要在于忽視了“人”對財務管理及其職能厘定的影響作用。因此，從“以人為本”的理念出發重新厘定財務管理職能，就需要兼顧所有者財務管理職能、管理層類經營者財務管理職能、財務經理財務管理職能和一般員工財務管理職能，以及財務活動管理職能、財務關系管理職能、財務活動管理與財務關系管理共管職能等層面，充分考慮和發揮“人”的作用。

總之，財務管理的基本職能和具體職能都是由財務管理的性質決定的。而企業財務管理的性質隨著我國經濟體制的改革也會有所改變，因此將財務管理的職能通過這樣的“分層”來動態地發展地認識和把握，在理論上和實踐中均行得通，還可以避免不少無益的爭論。

 

財務管理職能的內容和分層相關文章：

1.公司財務關系協調和財務管理分層

2.財務職能存在什么問題

3.財務管理模式的類型及設計原則

第8篇：財務計劃的作用范文

關鍵詞：財務戰略核心能力平衡計分卡

一、核心能力與財務戰略目標的確立

財務戰略制定過程中存在的一個主要問題是財務戰略的制定沒有根據企業的整體戰略或者企業整體戰略不是建立在企業真正的競爭優勢的基礎上，這就導致財務戰略目標不合理，不具有穩定性。

由于核心能力是企業長期盈利能力的源泉，是持續競爭優勢的根本動因，因此企業的財務戰略目標應當建立在核心能力的基礎上。潘漢爾德（Prahalad）與哈默（Hamel）首先提出企業核心能力的概念，他們將企業組織描述為“核心競爭力、核心產品和業務單元的組合”，三者的關系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業若要使處于樹冠的業務單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識別企業的核心能力，首要的是對企業進行SWOT分析，清楚地認識到企業所面臨的優勢（S）、劣質（W）、機會（O）、威脅（T），然后依據以下三條標準來確定企業的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創造新產品，可以使得企業進入一個潛在的廣闊的新市場。

2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。

3.能為顧客實現其價值做出關鍵性的貢獻。

由于核心能力是企業持續競爭優勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據它建立的企業和財務戰略目標比較合理，并且相對穩定。

二、協調長期財務戰略與短期財務計劃的關系

財務戰略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協調長期財務戰略與短期財務計劃（如預算）的關系。一方面財務戰略不能過于詳細和程序化，與短期財務計劃的連接不能過于緊密，以避免財務戰略管理成為日常控制的系統，違背了財務戰略管理的目的；另一方面，財務戰略不能過于空洞，與企業短期財務計劃的連接過于模糊，導致財務戰略不具有可執行性。筆者認為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業財務戰略分為以發展為中心的財務戰略和以利潤為中心的財務戰略。安德列·A·德瓦爾認為企業戰略應當分為戰略發展計劃和戰略運營計劃。其中，前者是以企業發展為中心，關注的是企業未來發展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產品的研制和開發以及新分銷渠道的建立，它將對企業未來贏利能力產生長遠和深刻的影響；后者是以企業當前利潤為中心，關注的是企業現在經營的改善，其主要行動主要是在現有產品和分銷渠道的基礎上減少成本，增加銷售，它將有助于企業當前業績的提高。

為配合企業戰略，財務戰略的重點亦應一分為二，一個是以發展為中心，主要協助戰略發展計劃的實現；另一個是以利潤為中心，主要協助戰略運營計劃的實現。依據與日常經營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰略，有助于其與短期財務計劃的協調。

2.將企業財務戰略規劃系統分解為長期財務戰略、中期財務規劃和短期財務計劃三個部分。為避免企業財務戰略過于空洞導致的戰略不可執行性和過于詳細導致的短視行為，可以在長期財務戰略和短期財務計劃之間設置一個聯系兩者的橋梁即中期財務規劃。其中，長期財務戰略是整個戰略規劃系統中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰略指導作用，它應當是在對企業未來環境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎上，對企業未來提出原則性和方向性的目標；中期行動計劃則是依據長期財務戰略，在對近期環境分析的基礎上，提出企業在最近幾年中的具體財務規劃，它是長期戰略在近期的具體實施方案；短期財務計劃（如年度預算）是對中期規劃的分解，提出企業在短期（例如一年）的具體計劃，其目標一般用具體的財務指標描述，從本質上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統，與前兩者所具有的戰略規劃性質不同。

三、協調財務戰略和其他職能戰略關系

由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達到資金長期、均衡、有效地流轉和配置的目標，財務戰略就必然需要其他職能部門的戰略配合，但傳統的以職能劃分部門的方式導致了職能部門各自為政。現實中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：

1.設立戰略協調委員會，為各種職能戰略的開發提供指導。該委員會的成員應是來自被協調的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調動各職能部門的積極性和創造性，從而促進戰略的有效實施。

2.由總經理或由他任命的高級管理人員來負責各職能戰略之間的相互協調。這一方法由高層管理人員進行協調，其權威性很強，有助于戰略的有效執行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰略的協調，有可能嚴重挫傷其積極性和創造性，并導致戰略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協調各職能戰略，企業應當遵守以下原則：（1）職能戰略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業單一的戰略規劃部門統一制定，這既可以保證各職能部門參與戰略規劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰略之間的關聯度不同，所以只應整合那些必須協調的職能戰略。試圖將所有的職能戰略完全協調到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經理人制定企業整體戰略外，某一職能部門的計劃不應包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責任劃分清楚，從而保證戰略有效執行。（4）各種職能戰略應當只包括最重要的問題，應不含過多的細節，這既可以減少各職能戰略的沖突，又使得戰略協調人員只關注真正重要的問題。

四、戰略評價中協調財務與非財務指標的關系

平衡計分卡是把非財務的、先導性的指標和財務的滯后的指標合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰略執行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發一套財務和非財務關鍵成功因素（CSF）和關鍵績效指標（KPI）。一個關鍵成功因素（CSF）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰略要素的定性描述；關鍵績效指標（KPI）是對關鍵成功因素的定量分析。平衡計分卡將財務指標和非財務指標結合在一起，從而具有以下優點：

1.相對于財務指標所提供的歷史的滯后的財務信息，非財務指標能夠提供未來的先導性的信息，這有利于企業預先采取措施以適應未來環境的變化，從而獲得有利的戰略地位。

2.由于非財務指標是財務指標的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質。

3.非財務信息不但包括企業內部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內部業績和外部趨勢進行比較分析。

第9篇：財務計劃的作用范文

財務管理一般包括財務預測、財務分析、財務計劃、財務決策、財務控制、財務監督、財務檢查、財務診斷等環節。這些環節與企業管理息息相關，是一個完整的理財循環活動過程，是控制和管理的核心。只有搞好財務管理，才能準確地把握企業經營狀況和各類資產的價值狀況，保持合理的資產結構，提高資金利用率，堵塞經濟漏洞，從而增強企業的發展和競爭能力。因此，企業管理應以財務管理為基礎為中心點，緊抓財務管理這個“綱”，方能收到“綱舉目張”的良好效果。

企業最大的資源是人力資源，企業財務主管在企業中職責重大，應具有較高的綜合素質和能力。

一、財務主管職能

職能，它表示事物發揮某種作用時被賦予的權力。財務主管職能指財務主管這一職務應當擁有的功能。財務主管的重要地位與財務主管的職能關系密切，現代財務主管通常應具有以下主要職能：

1、進行財務分析

對財務資料的分析是財務主管的一項重要職能。財務分析是在會計分析基礎上，應用專門的分析技術方法，對企業價值創造過程，財務活動和財務關系進行的評價剖析，以實現財務目標的行為。一般認為，企業決策的信息有60%以上來自會計部門。會計信息系統向各類信息使用者提供的應當是對決策有用的信息。發揮會計信息作用的關鍵是對真實的會計資料進行科學分析，以揭示財務數據所涉及的經濟活動所隱藏的經濟行為的本質及其發展趨勢。

2、測算現金流量，合理運用資金

財務主管必須正確籌劃現金流量?，F金流量籌劃得當，企業就可以經濟有效地運用各項資金，避免風險，提高盈利水平，促進生產的健康發展。現金流量籌劃不當，就會降低資金的利用效果，導致資金周轉困難，財務狀況惡化，甚至喪失償債能力，使企業陷于破產或倒閉境地。

3、適時籌措資金

企業經營過程中出現現金流出量大于現金流入量時，財務主管應履行籌措資金的職能，及時籌集資金，使流動的“血液”不致中斷，保證生產經營過程的正常進行。

4、編制財務計劃

編制財務計劃是進行財務管理的重要手段之一，是財務主管的重要職能。財務計劃是對企業在計劃期內，以貨幣形式反映生產經營

??各個層次論文寫作QQ:455265204活動需要的資金及其來源，財務收入和支出，財務成果及其分配活動的事先安排。編制財務計劃有利于控制計劃期內現金流入量與流出量，有利于資金供應和調度，保證生產經營活動的持續進行。

5、參與投資管理

財務主管應在企業投資活動中發揮重要作用。對于金融投資，應了解發行股票（債券）企業的財務與經營情況，企業資產質量情況、發展趨勢及各種風險的大小等情況；對于實業投資，應在立項、可行性研究、日常管理、收益分配及清算處理等環節上進行預測、分析和籌劃，協助企業負責人做好相應的投資決策工作。

6、協調財務關系

財務主管應當較好地處理企業內外復雜的財務關系。無論是企業與財政、稅務、工商、銀行及其它企業等外部單位，還是企業內部財務部門與相關負責人、其它部門及職工之間的關系，財務主管都應當進行有效的協調，保障企業財務活動的順利進行。

二、財務主管的素質

1、職業道德素質

一個健全的市場經濟體系，除了要有完善的法律和法規之外，道德的力量是不容忽視的。一位哲人說過：“道德常常能填補智慧的缺陷，而智慧卻永遠填補不了道德的缺陷。”

財務負責人首先是會計人員，就要遵守會計職業道德。會計職業是技術方法與理念并重的職業，它與其它純粹的技術性的職業不同，它大量依靠會計人員的職業判斷，時時受到道德水準的影響和制約。盡管職業道德的力量對會計行為雖然沒有絕對的約束力，它對會計誠信問題的解決也絕非萬能，但是一旦會計道德能普遍成為會計行業自覺行為，將會形成無比強大的道德約束和輿論監督力量，其作用是不可估量的。

前國務院總理朱?基要求所有會計人員恪守“誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬”的十六字箴言，保證會計信息的真實可靠。新時期的企業財務主管更應以“誠實、守信”作為最基本的職業道德要求自己，管理好團隊，在工作中不斷提高自己綜合素質和能力，為社會創造更好更多的經濟效益。

職業道德主要內容：

（1）良好的道德修養

財務主管隨時應加強自身品德修養，對人誠實、正直、寬容，嚴于律己，清正廉潔。理財活動牽涉許多方面的利益關系，財務主管應在理財過程中做到實事求是、光明磊落、遵紀守法、廉潔奉公和按章辦事，始終經得住各種利益考驗。財務主管一要干事，二要干凈，干事就要勤干事、干實事，干凈就要心干凈、手干凈。

（2）較強的敬業精神

財務主管的敬業精神是對財務事業執著追求的崇高境界，是一種維護本職且健康發展所要求的對社會、對自身負責的工作態度。財務主管應當熱愛本職工作，把工作視為實現自身價值

的載體，努力做到勤懇踏實、追求卓越、自覺學習相關的知識與技能，不斷提高自身的業務水平。企業的高層領導要求財務主管在企業理財工作中獨擋一面，能分擔企業經營活動中籌資方面遇到的各種挑戰和困難，能對各種經營決策提出合理化建議；財務人員希望財務主管能認真負責帶領他們做好工作，提高自身專業素質。這就要求財務主管在困難壓力面前不能畏縮和逃避，時時應以企業利益為重，不做任何不利于企業的事情，要嚴格遵守財務規章制度，保守企業商業機密，自覺維護良好的企業形象，積極為企業發展提出創造性的意見和建議。

2、知識素質

現代社會，知識日漸成為重要的生產要素和主要的經濟增長源，財務管理將是一種知識化的管理。財務主管的能力大小，素質高低，很大程度上取決于個人的知識水平的高低。財務主管作為企業財務部門的負責人，更要注重提高知識文化水平，掌握相關的理財知識。

理財過程中應當掌握的知識主要包括：

（1）必備的會計知識

財務管理活動最重要的信息來源是財務資料，企業的主要經濟活動在會計賬目中都會有所體現。財務主管進行財務決策離不開會計賬目提供的信息。財務主管必須扎實地掌握會計知識，尤其是新頒發的與國際接軌的各項會計準則和各項財務領域的政策性規章制度，對財務會計工作更是具有現實的指導意義。

（2）應有的相關專業知識

財務主管必須掌握相關的專業知識，如審計知識、財務管理、投資決策、股票、經濟法、稅務、證券等經濟知識，以及應用寫作學、計算機應用等相關科學知識。財務主管知識越全面，思考問題就越細心，工作開展就會越得心應手。

（3）擴展的微觀與宏觀經濟學知識

微觀與宏觀經濟學知識有助于財務主管把握經濟形勢對企業經營活動的影響。經濟形勢離不開宏觀經濟學中對政府貨幣與財政政策的知識，微觀經濟學中邊際成本與邊際效益以及市場運作原理對于正確地進行財務決策同樣至關重要。

此外，財務主管要了解企業環境、經濟環境和競爭環境等，還必須對企業產品的生產經營情況和生產工藝流程有所了解。產品性質不同，所需資金的運轉情況便不一樣，財務主管應當科學合理地進行分析企業各種經濟活動，才能向業務部門清楚地陳述即將作出的決策對財務指標產生多大程度影響，企業資源將如何有效合理配置，哪些企業財務目標將不能實現以及稅收負擔將產生怎樣的變化等財務問題。

三、財務主管的能力

有知識而缺少相應的能力不能勝任財務主管工作的需要。優秀的財務主管應具備以下一些能力：

1、組織能力

組織能力是財務主管的重要才能之一。為

了獲得理想的社會效益和經濟效益，作為企業財務部門的最高首腦，應對被管理者實行有效管理和控制。財務主管，應能夠合理地使用手下的人才，使他們“人盡其才，才盡其用”變成自己手的延伸，腿的延伸，身的延伸以及腦的延伸。財務主管不僅能夠將所轄人員“撒”出去，放手讓他們工作，“各盡其能，各司其職”，而且要能夠采用有效地控制手段，對它們的行動方向、行為方向和行為效果實行“遙控”，從而形成以他為中心的“內核”集體。為此財務主管應誠信做人，講信譽，工作中激發出每一位團隊成員的熱情，挖掘出他們的聰明才智與潛力，讓別人愿意合作，及時做好各自崗位的本職工作。

財務主管需按照既定的財務計劃目標和考核標準對財務活動進行監督、檢查，將財務活動結果與財務計劃目標對照，發現偏差找出原因并加以解決，確保財務計劃目標的實現。當財務活動與財務計劃不符或完不成計劃時，財務主管要采取措施或調整原計劃目標。財務主管的組織控制能力決定著企業財務計劃和財務目標的實現程度。

2、表達能力

表達能力是財務主管的一項重要能力，也是一項基本功。表達能力包括口頭表達能力和書面表達能力兩方面?？陬^表達能力，即說話能力，表現為一個人對演講、對話、報告、討論、談判等各方面的技巧與藝術的運用。書面文字表達能力，也就是文字水平的能力，對財務主官，主要是對發展規劃、財務報告、總結等的寫作能力。

財務主管主要是運營資金有關的事務，企業各種經濟活動都會通過資金形式集中到財務部門，財務部門往往成為各種矛盾的匯集地，需要有效地進行交流與溝通。財務主管表達能力強，易于協調平衡內外各種利益關系，獲得別人和其它部門的支持，減少彼此之間的分歧，為理財活動爭取一個相對寬松的內外環境。

3、分析判斷能力

企業理財業務既專業又具有挑戰性，實際工作中遇到的許多問題往往有多個解決方案可供選擇，各種方案產生的后果很可能一樣，選擇什么樣的方案取決于主管的分析判斷能力。分析斷能力取決于財務主管對各種情況的了解以及工作的經驗。

4、參與決策能力

財務主管對企業整體情況尤其是財務情況了解比較全面，財務主管的價值在于“正確地決策事情”，同時幫助每一位團隊成員“把事情做正確”。因而，財務主管有可能也有必要為企業發展出謀劃策。財務主管應從盡可能降低耗費、用好資金，提高經濟效益的要求出發，從財務角度對各種決策方案進行分析，研究和評價，然后選擇一個最佳方案，為企業決策當好參謀。

5、用人能力

總理說，領導者一定要關心人才，愛護人才，支持人才干事業。對待人才，要指導他們，使他們敢于創造性地開展工作；要提高他們，使他們通過學習不斷提高水平。要正確對待他們，鼓勵人才出成就，也允許人才犯錯誤，并幫助他們改正；要嚴格要求他們，加強自律；要照顧他們的生活。

財務主管要注重有效地培養