商業(yè)銀行資本管理辦法精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

一、政策解讀

（一）《資本辦法》擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險范圍

《資本辦法》借鑒國際資本監(jiān)管新框架，在廣泛吸收業(yè)界、學(xué)術(shù)界和相關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上，建立了與國際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌、適度前瞻、符合我國銀行業(yè)實際的資本監(jiān)管制度。

《資本辦法》主要內(nèi)容包括：一是建立統(tǒng)一配套的資本充足率監(jiān)管體系；二是嚴(yán)格明確了資本定義；三是擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險范圍；四是強(qiáng)調(diào)科學(xué)分類，差異監(jiān)管；五是合理安排資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。

（二）彈性實施資本充足率達(dá)標(biāo)問題

根據(jù)國內(nèi)銀行資本充足率水平，并考慮資本監(jiān)管對信貸供給和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。商業(yè)銀行應(yīng)于2018年年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。

過渡期內(nèi)，未達(dá)標(biāo)的銀行將制定并實施分階段達(dá)標(biāo)規(guī)劃，銀監(jiān)會將根據(jù)銀行達(dá)標(biāo)規(guī)劃的實施進(jìn)展，采取相應(yīng)監(jiān)管措施，而不是硬性要求在《資本辦法》開始實施時就立即達(dá)標(biāo)。

（三）增強(qiáng)銀行業(yè)抵御風(fēng)險的能力。

當(dāng)前及今后一段時期，國際和國內(nèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在很多不確定性。銀行業(yè)穩(wěn)步實施新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化資本約束機(jī)制，不僅符合國際金融監(jiān)管改革的大趨勢，也有助于進(jìn)一步增強(qiáng)了我國銀行業(yè)抵御風(fēng)險的能力，促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、更好地服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)。

一是有助于提升商業(yè)銀行風(fēng)險管控能力。《資本辦法》嚴(yán)格了資本的定義，擴(kuò)大了資本對風(fēng)險的覆蓋范圍，構(gòu)建了更完善的風(fēng)險防控體系，增強(qiáng)銀行體系應(yīng)對外部沖擊的能力。

二是有助于引導(dǎo)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。《資本辦法》強(qiáng)化了商業(yè)銀行的資本約束機(jī)制，推動了商業(yè)銀行從高資本消耗的規(guī)模擴(kuò)張模式轉(zhuǎn)向資本節(jié)約的內(nèi)涵發(fā)展模式，提升發(fā)展質(zhì)量。

三是有助于促進(jìn)商業(yè)銀行支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。《資本辦法》下調(diào)了對小微型企業(yè)貸款、個人貸款的風(fēng)險權(quán)重，降低了相關(guān)領(lǐng)域的信貸成本，引導(dǎo)商業(yè)銀行加強(qiáng)對小微型企業(yè)和個人消費(fèi)的信貸支持，有效服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)。

二、現(xiàn)實困境

《資本辦法》對農(nóng)村信用社帶來的現(xiàn)實困境主要體現(xiàn)在以下四個方面。

（一）全新的領(lǐng)域

一是巴塞爾Ⅲ并沒有像巴塞爾Ⅱ那樣引起國際金融界的轟動，國內(nèi)對于巴塞爾Ⅲ中許多內(nèi)容還比較陌生。對農(nóng)村信用社而言，許多縣級聯(lián)社法人連巴塞爾Ⅱ的最低要求都難以滿足，巴塞爾Ⅲ無疑更難以滿足。二是目前沒有運(yùn)用風(fēng)險計量，下階段將引進(jìn)眾多的計量模型。這是農(nóng)信社面臨的現(xiàn)實問題，也是人才缺乏的最直接體現(xiàn)，在風(fēng)險計量方面無法與國內(nèi)大銀行接軌。

（二）制度、文化、技術(shù)的缺乏

制度、文化和技術(shù)是實施有效風(fēng)險管理的三個核心要素，而目前農(nóng)信社還沒有建設(shè)一套實施巴塞爾協(xié)議的全面風(fēng)險管理制度，同時也缺乏計量相關(guān)風(fēng)險的技術(shù)和風(fēng)險文化建設(shè)。一是現(xiàn)有制度源于合作制，制度執(zhí)行沒有達(dá)到量化效果，不能滿足實施《資本辦法》的要求。二是缺乏科學(xué)的操作流程，不能按流程實施，尚不具備《資本辦法》實施的基本制度條件。三是沒有員工認(rèn)可、遵循的風(fēng)險文化，人情勝過制度，這是農(nóng)信社不可否認(rèn)的缺陷。風(fēng)險文化的建立是風(fēng)險管理的基石，也是達(dá)到《資本辦法》要求的必經(jīng)之路。四是目前農(nóng)信社僅有綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信貸風(fēng)險系統(tǒng)，缺乏支撐風(fēng)險預(yù)警、計量、緩釋的技術(shù)。

（三）風(fēng)險權(quán)重高

由于農(nóng)村信用社肩負(fù)支農(nóng)使命，信用貸款比例及風(fēng)險權(quán)重遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行，爭取資本持續(xù)達(dá)標(biāo)將是一個很大的挑戰(zhàn)；信用社發(fā)展歷史長，有大量風(fēng)險資產(chǎn)沒有暴露。已形成的風(fēng)險資產(chǎn)不能通過有效方式抵補(bǔ)，只能等待核銷或依靠外部力量化解。

（四）人才匱乏

第2篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】巴塞爾協(xié)議 商業(yè)銀行資本管理辦法 資本監(jiān)管

商業(yè)銀行資本是商業(yè)銀行開業(yè)、經(jīng)營、發(fā)展與壯大的前提，是商業(yè)銀行從事貨幣信用經(jīng)營管理活動的期初的預(yù)付與以后的積累，實際上也就是商業(yè)銀行的自有資金。從質(zhì)的方面看，資本是對一家商業(yè)銀行所有權(quán)的憑證。從量的方面看，相對數(shù)很小，但絕對數(shù)很大。

一、巴塞爾協(xié)議Ⅰ、Ⅱ的內(nèi)容與影響

1988年巴塞爾協(xié)議首次提出了以資本充足性管理為核心的風(fēng)險資產(chǎn)管理模式，為國際銀行統(tǒng)一監(jiān)管提供了有效的風(fēng)險控制手段。但是它只強(qiáng)調(diào)了四種風(fēng)險資產(chǎn)分類，沒有考慮同類資產(chǎn)不同信用等級的差異，過于強(qiáng)調(diào)外部監(jiān)管，忽略了銀行自身主動管理風(fēng)險的積極性。

2004年公布的巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定采用內(nèi)部評級法來科學(xué)計量借款人的違約概率、債項的違約損失率以及風(fēng)險暴露值，由此確定借款人及債項的信用等級、風(fēng)險定價及資本準(zhǔn)備要求，將監(jiān)管的權(quán)威性與銀行自身的能動性相結(jié)合，但是卻產(chǎn)生了順周期效應(yīng)，這是最大的缺陷。因此巴塞爾協(xié)議Ⅲ也應(yīng)運(yùn)而生了。

二、“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”與《商業(yè)銀行資本管理辦法》

巴塞爾協(xié)議Ⅲ對普通股充足率的最低要求由原來的2%提高到4.5%，該要求將一級資本充足率最低要求由4%提高到6%，一級資本包括普通股和其他滿足一級資本定義的金融工具。各國可依據(jù)自身情況要求銀行實施逆周期資本緩沖（占普通股的0～2.5%）或其他能充分吸收損失的資本。設(shè)置逆周期資本緩沖的目標(biāo)在于基于更廣泛的宏觀審慎目標(biāo)，保護(hù)銀行體系免受信貸激增所帶來的沖擊。逆周期資本緩沖僅在信貸急劇擴(kuò)張而可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險時使用。在實際操作中，可將逆周期資本緩沖作為資本留存緩沖的延伸。對系統(tǒng)重要性銀行，巴塞爾協(xié)議Ⅲ提出1%的附加資本要求，降低“大而不能倒”帶來的道德風(fēng)險。

巴塞爾協(xié)議Ⅲ引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，避免銀行受到內(nèi)在脆弱性因素的影響。杠桿率是核心資本與銀行表內(nèi)外總資產(chǎn)的比例，這一指標(biāo)將作為最低風(fēng)險資本比例監(jiān)管指標(biāo)的補(bǔ)充，以防范銀行內(nèi)部計量模型存在偏差而帶來的風(fēng)險。

巴塞爾協(xié)議Ⅲ引入的流動性監(jiān)管的兩個計量指標(biāo)分別是流動性覆蓋率（LCR）和凈穩(wěn)定資金比（NSFR）。流動性覆蓋率用來確定在監(jiān)管部門設(shè)定的短期嚴(yán)重壓力情景下，一個機(jī)構(gòu)所持有的無變現(xiàn)障礙的、優(yōu)質(zhì)的流動性資產(chǎn)的數(shù)量，以便應(yīng)對此種情景下的資金凈流出。凈穩(wěn)定資金比衡量的是一家機(jī)構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)的流動性狀況和其表外承諾及負(fù)債導(dǎo)致的流動性或有需求狀況所使用的長期、穩(wěn)定資金的數(shù)量。這兩個新指標(biāo)旨在提高銀行應(yīng)對流動性風(fēng)險的能力。

《商業(yè)銀行資本管理辦法》參考巴塞爾Ⅲ的規(guī)定，建立分層次的資本充足率監(jiān)管要求。《資本辦法》將資本充足率監(jiān)管要求分為四個層次：第一層次為最低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0～2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為針對特殊資產(chǎn)組合的特別資本要求和針對單家銀行的特定資本要求。《資本辦法》實施后，通常情況下，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。多層次的監(jiān)管資本要求增強(qiáng)了資本監(jiān)管的審慎性和靈活性，確保資本充分覆蓋國內(nèi)銀行面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險和特定風(fēng)險。

《資本辦法》還包括允許符合條件的銀行采用高級計量方法計提資本，為商業(yè)銀行改進(jìn)風(fēng)險管理提供激勵。合理安排資本充足率的達(dá)標(biāo)過渡期，確保商業(yè)銀行向新標(biāo)準(zhǔn)平穩(wěn)過渡等。

三、釋放資本管理正能量

中國銀行副行長岳毅表示，“實施《商業(yè)銀行資本管理辦法》將給商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險文化和業(yè)務(wù)發(fā)展模式帶來新契機(jī)，長期來看必然將促進(jìn)商業(yè)銀行改革發(fā)展，并釋放資本管理正能量”。

新資本協(xié)議成果應(yīng)用逐步深入，特別是通過違約概率（PD）、違約損失率（LGD）和違約風(fēng)險暴露（EAD）等參數(shù)對風(fēng)險進(jìn)行精確評估，使商業(yè)銀行有能力在業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險和收益之間找到平衡，統(tǒng)籌業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和資本規(guī)劃，根據(jù)可用資本規(guī)模量體裁衣，確定業(yè)務(wù)調(diào)整方向和發(fā)展重點。它確立了中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策框架。新資本充足率標(biāo)準(zhǔn)使商業(yè)銀行面臨資本補(bǔ)充壓力，流動性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，撥備率和杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)抑制商業(yè)銀行的信貸擴(kuò)張沖動。

資產(chǎn)管理方法也會對商業(yè)銀行產(chǎn)生沖擊。由于涉及商業(yè)銀行運(yùn)營的各層級，新的資產(chǎn)管理方法實質(zhì)上是對商業(yè)銀行原有政策、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)和日常職能的變革，這些變革不可避免地會給商業(yè)銀行傳統(tǒng)經(jīng)營管理理念帶來一定沖擊。通過嚴(yán)格銀行資本要求，使得資本在銀行經(jīng)營管理中的稀缺性也日益增加，促進(jìn)銀行經(jīng)營管理理念由傳統(tǒng)的“拼規(guī)模、搶市場”的粗放模式向“輕資本、抓內(nèi)控”方向轉(zhuǎn)變。拓寬資本補(bǔ)充渠道、促使經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型、強(qiáng)化風(fēng)險管理，走內(nèi)涵式發(fā)展道路將是中國商業(yè)銀行增強(qiáng)風(fēng)險抵御能力，適應(yīng)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的有效對策。

盡管短期內(nèi)資本管理辦法使商業(yè)銀行面臨諸多沖擊，“風(fēng)物長宜放眼量”，商業(yè)銀行只有積極轉(zhuǎn)型、適應(yīng)市場環(huán)境變化，才能長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]巴曙松.巴塞爾協(xié)議Ⅲ的新進(jìn)展[J].中國金融.

第3篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

Abstract： "Commercial bank capital management approach （Trial）" began to implement to improve commercial bank capital regulation standards based on Basel III in January 1， 2013. Although most of China's small and medium-sized banks meet the requirement of capital adequacy， they have still faced with the potential capital constraints in the context of narrow external financing， impulsive internal assets expansion and relatively poor management of corporate governance structure. In addition to continue to explore the source of capital， increasing the internal potential and improving the efficiency of capital management is an effective way for small and medium-sized banks to deal with the new regulatory capital standards.

關(guān)鍵詞： 資本監(jiān)管；資本充足率；中小銀行

Key words： capital regulation；bank capital adequacy ratio；small and medium-sized banks

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）21-0176-03

1 我國商業(yè)銀行的資本監(jiān)管新標(biāo)準(zhǔn)

2010年11月，二十國集團(tuán)首爾峰會批準(zhǔn)了經(jīng)過修訂和完善的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》（Basel III）。與《新巴塞爾資本協(xié)議》（Basel II）相比，Basel III繼續(xù)以最低資本要求作為銀行資本監(jiān)管框架的第一大支柱，同時擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險的范圍，提高了國際銀行業(yè)資本和流動性的監(jiān)管要求。各成員國需從2013年開始實施，到2019年前全面達(dá)標(biāo)。

在2004 年開始實施《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的指引下，我國銀行業(yè)資本充足率不斷提高。截止2011年底，我國商業(yè)銀行加權(quán)資本充足率12.71%，390家商業(yè)銀行的最低資本充足率均超過8%的最低要求。①但隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增速的下滑，商業(yè)銀行前期信貸規(guī)模高速擴(kuò)張所隱含的信用風(fēng)險上升；同時，大型商業(yè)銀行跨境業(yè)務(wù)和中小銀行跨區(qū)經(jīng)營的發(fā)展也使銀行業(yè)面臨的不確定性和新型風(fēng)險不斷增加。在此背景下，銀監(jiān)會于2012年6月《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（簡稱管理辦法）。

與《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》相比，管理辦法體現(xiàn)出如下特點：首先，明確了資本定義、擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險的范圍，將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險納入風(fēng)險資產(chǎn)的監(jiān)管之下；其次，對國內(nèi)銀行現(xiàn)階段面臨的特殊風(fēng)險提出特定的資本要求；再次，設(shè)定了逆周期資本要求和系統(tǒng)重要性銀行的附加資本要求，并適當(dāng)提高了傳染性較強(qiáng)的銀行體系內(nèi)部交易的風(fēng)險權(quán)重。最后，要求商業(yè)銀行建立穩(wěn)健的資本充足評估程序，將資本管理嵌入全面風(fēng)險治理架構(gòu)，以最終達(dá)到增強(qiáng)市場約束的目的。

資本管理辦法參考Basel III 的規(guī)定，同時又結(jié)合中國的實際：一是出于宏觀審慎的原則，對核心一級資本的要求高于Basel III 0.5個百分點；并首次引入了杠桿率指標(biāo)，且也高于國際標(biāo)準(zhǔn)1個百分點（見表1）。二是降低小微企業(yè)、個人貸款、出口貿(mào)易等方面的資本要求，鼓勵銀行支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型；三是針對國內(nèi)銀行貸款損失準(zhǔn)備較高的情況，提高了實施內(nèi)部評級法下商業(yè)銀行超額貸款損失準(zhǔn)備計入二級資本的上限；四是設(shè)定了商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)的寬限期（見表2）。

2 當(dāng)前我國中小銀行的資本狀況與資本約束

2.1 當(dāng)前我國中小銀行的資本充足水平 考察我國119家中小銀行（12家股份制銀行、83家城市商業(yè)銀行、18家農(nóng)村商業(yè)銀行和6家農(nóng)村合作銀行）2008年至2011年年報數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，近年來我國中小銀行資本充足率總體達(dá)標(biāo)。截至2011年，農(nóng)村商業(yè)銀行（15%）和城市商業(yè)銀行（14.3%）的資本充足率排名居前，農(nóng)村合作銀行（12.61%）處在中游，而股份制銀行（11.66%）排名最后（見圖1）。2012年77家中小銀行平均資本充足率為14.05%，高出大型銀行0.4個百分點。

2.2 中小銀行面臨的潛在資本壓力 盡管我國中小銀行當(dāng)前資本充足率總體達(dá)標(biāo)，但仍然面臨潛在的資本壓力。

2.2.1 資產(chǎn)規(guī)模高速擴(kuò)張是資本承壓的首要原因 資產(chǎn)規(guī)模，特別是風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模的大幅擴(kuò)張是中小銀行資本承壓的首要原因。2008年至2011年，119家中小銀行貸款余額為從7.45萬億增長至14.68萬億，幾乎翻倍，三年貸款增速分別達(dá)到36%、22%和19%，整體高于大型銀行。2012年119家中小銀行中可統(tǒng)計的90家銀行貸款余額增長23%，超出大型銀行接近10個百分點。

2.2.2 加大計提貸款損失準(zhǔn)備金增加了資本壓力 為防止資產(chǎn)質(zhì)量惡化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求銀行將包括銀信合作等表外資產(chǎn)逐步轉(zhuǎn)回表內(nèi)并加大撥備覆蓋率比重，從而加大中小銀行的資本壓力。2009-2012年，中小銀行在不良貸款規(guī)模平穩(wěn)運(yùn)行的背景下加大了對貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取，撥備增速逐年上升，三年分別達(dá)到18.61%、23.87%、28.71%和31.13%，且快于同期大型銀行1.11、5.93、6.54和14.32個百分點，從而提高了對資本的需求。

2.2.3 對部分業(yè)務(wù)提出了更高的資本要求 管理辦法對于銀行資產(chǎn)的信用風(fēng)險權(quán)重進(jìn)行了調(diào)整，將境內(nèi)公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重由零升至20%，并對地方融資平臺貸款采用100%-300%的權(quán)重系數(shù)。這無疑對發(fā)放大量地方融資平臺貸款的中小銀行帶來了更大資本的壓力。此外，資本新規(guī)提高了同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重：銀行同業(yè)業(yè)務(wù)原始期限為3個月以內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重由零提升為20%，3個月以上由20%提升為25%。這也加重了中小銀行開展同業(yè)業(yè)務(wù)的資本消耗，對目前異地開展業(yè)務(wù)受限、積極開拓同業(yè)業(yè)務(wù)的中小銀行發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)。

2.2.4 中小銀行外源融資渠道狹窄 目前，我國多數(shù)中小銀行尚未獲得上市融資資格，發(fā)行次級債成為中小銀行籌集資本的一個重要途徑。2010年-2012年共有43家中小銀行發(fā)行次級債合計1678億。但根據(jù)管理辦法，次級債的規(guī)模不能超過核心資本的50%，且從2013年起發(fā)行次級債還必須滿足“含有減記或轉(zhuǎn)股的條款”等11項標(biāo)準(zhǔn)，否則將無法被計入監(jiān)管資本，這導(dǎo)致中小銀行通過發(fā)行次級債補(bǔ)充資本的作用下降。

3 中小銀行的資本管理戰(zhàn)略

資本作為銀行吸收損失的第一資金來源，對緩沖風(fēng)險增強(qiáng)客戶信心作用顯著，但過多資本會削減銀行利潤造成資源的浪費(fèi)，因此，需要在二者之間進(jìn)行權(quán)衡。目前，一方面，中小銀行上市融資和發(fā)行債券硬性約束過強(qiáng)，尚不能成為充資金的穩(wěn)定渠道，且銀行股估值偏低、再融資條件苛刻，即使上市后續(xù)資金需求常難以得到滿足；另一方面，中小銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與管理水平相對落后，因此，在依靠利潤留存、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等傳統(tǒng)手段的同時，通過深挖內(nèi)部潛力、提高資本管理效率成為中小銀行應(yīng)對新資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的有效途徑。

3.1 調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新金融工具，實現(xiàn)向資本節(jié)約型業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型 管理辦法將小微企業(yè)貸款的風(fēng)險權(quán)重從100%下調(diào)至75%，個人債權(quán)風(fēng)險權(quán)重從100%下調(diào)為個人住房抵押貸款風(fēng)險權(quán)重50%，其他債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重75%，這對積極進(jìn)行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整、努力擴(kuò)大小微貸款和零售業(yè)務(wù)比重的中小銀行加以政策支持。中小銀行應(yīng)充分發(fā)揮在軟信息方面優(yōu)勢，大力推進(jìn)小微企業(yè)金融服務(wù)，積極開展針對普通居民的零售業(yè)務(wù)，這既可以舒緩資本壓力，又能實現(xiàn)差異化競爭，為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型提供支持。

中小銀行還需大力創(chuàng)新金融工具，向資本節(jié)約型業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。一方面，中小銀行可以加大對混合資本工具和次級長期債券等二級資本補(bǔ)充工具的運(yùn)用；另一方面，監(jiān)管層將資產(chǎn)證券化資產(chǎn)范圍擴(kuò)大至中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)信貸、信用卡和地方政府融資平臺貸款等，中小銀行可以抓住這一機(jī)遇，主動靈活地調(diào)整銀行的風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)證券化，實現(xiàn)以最小的資本增強(qiáng)資產(chǎn)的流動性和提高資本充足率。

3.2 強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本管理 經(jīng)濟(jì)資本是銀行承擔(dān)非預(yù)期損失和保持正常經(jīng)營所需的資本。經(jīng)濟(jì)資本管理基于資本的稀缺性和高成本性，要求銀行以集約化經(jīng)營代替粗放式經(jīng)營模式，對不同業(yè)務(wù)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略要求和風(fēng)險程度確定不同的經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)，支持有長遠(yuǎn)發(fā)展能力的、貢獻(xiàn)大的業(yè)務(wù)，并通過準(zhǔn)確計量各項業(yè)務(wù)的成本，強(qiáng)化資本約束，提高風(fēng)險管理水平。這將促使中小銀行改變單純追求規(guī)模的粗放式經(jīng)營模式，將經(jīng)營管理的重心放在優(yōu)化資產(chǎn)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益之上。

目前，中小銀行推行經(jīng)濟(jì)資本管理存在著從上至下理念傳導(dǎo)與貫徹的逐層弱化、使用的計量模型和計量方法與國際銀行的先進(jìn)做法差距明顯、配套措施與技術(shù)條件相對滯后形成瓶頸制約等問題。因此，中小銀行需在全行范圍內(nèi)強(qiáng)化推行意識，建立有效資本預(yù)算控制機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控分析，并加大配套措施和技術(shù)的投入以提高資本管理的信息化和精細(xì)化程度，最終實現(xiàn)資本的優(yōu)化配置。

3.3 推行資本計量高級方法和壓力測試以節(jié)約資本占用 中小銀行需在強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本管理、確保模型的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性的基礎(chǔ)上，建立并完善覆蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的風(fēng)險高級計量體系，全面提升中小銀行風(fēng)險管理水平。一些高級的資本計量模型如信用風(fēng)險內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險基于風(fēng)險價值標(biāo)準(zhǔn)計量法和操作風(fēng)險高級計量法等的使用，有助于中小銀行健全內(nèi)部資本充足評估程序，從而提升中小銀行資本管理能力。鑒于中小銀行本身研發(fā)能力較弱，建議中小銀行在技術(shù)和人才上采取合作交流的方式以推動其在資本計量領(lǐng)域的快速成長。

此外，中小銀行需研究好每條業(yè)務(wù)線風(fēng)險的壓力測試方法，以壓力測試制度化、全面化、自動化、日常化為目標(biāo)，通過不斷規(guī)范壓力測試操作，正確評估商業(yè)銀行能夠承受的信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等，使銀行準(zhǔn)確識別和合理應(yīng)對潛在風(fēng)險，以進(jìn)一步減少對資本的占用。

3.4 通過加強(qiáng)資本管理完善內(nèi)部治理 管理辦法要求銀行高管層特別是董事會承擔(dān)資本管理的首要職責(zé)。這對中小銀行完善內(nèi)部治理提出了更高的要求。盡管不少中小銀行，特別是城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行，通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等舉措，實現(xiàn)了銀行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和內(nèi)部治理的長足進(jìn)步，但多數(shù)中小銀行在公司治理上仍存在問題，如高管的股東人意識不足；銀行內(nèi)控機(jī)制不夠健全；缺乏有效監(jiān)督和激勵獎懲措施等。表現(xiàn)在資本管理方面，多數(shù)中小銀行在資本盈余的留存比例、高管的收入分配政策、內(nèi)部資本充足評估程序的組織實施以及長期資本的補(bǔ)充渠道等方面均缺乏制度性安排，更沒有資本規(guī)劃、內(nèi)部控制和審計等定期和不定期的評估管理。

因此，中小銀行應(yīng)明確“董監(jiān)高”及內(nèi)審部門等治理主體的資本管理權(quán)責(zé)，建立適當(dāng)?shù)慕M織管理機(jī)制，制定合理的資本規(guī)劃，強(qiáng)化對資本的監(jiān)控和評價，最終以加強(qiáng)資本管理為契機(jī)完善內(nèi)部治理。

注釋：

①《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2011年報》，第22頁.

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第4篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

關(guān)鍵詞:資本約束;風(fēng)險管理;經(jīng)濟(jì)資本管理

中圖分類號:F830文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1007-4392(2010)04-0022-04

一、我國商業(yè)銀行資本現(xiàn)狀

銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的出臺,確立了以資本充足率監(jiān)管為核心的監(jiān)管模式,要求“商業(yè)銀行最遲在2007年1月1日達(dá)到最低資本要求”。嚴(yán)格的資本監(jiān)管,使得我國商業(yè)銀行越發(fā)認(rèn)識到資本數(shù)量和結(jié)構(gòu)關(guān)系對銀行的安全程度,乃至社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定的重要作用,資本狀況明顯改善。

(一)資本充足率普遍提高

銀監(jiān)會統(tǒng)計顯示,截至2008年末,資本充足率達(dá)標(biāo)銀行從2003年末的8家增加到2008年末的204家,達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占比相應(yīng)從0.6%上升到99.9%,抵御風(fēng)險能力大大增強(qiáng)。

《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實施前,部分股份制商業(yè)銀行已達(dá)到最低資本要求,在這之后,資本充足率也有相應(yīng)變化。興業(yè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行在資本充足率保持穩(wěn)定的基礎(chǔ)上有所提高,華夏銀行資本充足率水平略有下降。中信銀行經(jīng)過多次增資,于2005年資本充足率達(dá)到8.11%。

在《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實施的同時,國有商業(yè)銀行正在積極推進(jìn)股份制改革,通過政府注資、發(fā)行次級債、資本市場IPO(首次公開發(fā)行)等多種方式補(bǔ)充資本金,資本充足率水平大幅度提升。中國銀行和中國建設(shè)銀行2004年末資本充足率分別達(dá)到10.04%和11.29%,并在此后保持相當(dāng)高的資本充足率水平。2005年中國工商銀行的資本充足率達(dá)到9.89%,超過了最低資本要求。交通銀行的資本充足率也于2004年達(dá)到9.72%。

與此同時,城市商業(yè)銀行作為我國銀行業(yè)的“第三梯隊”,自建立十多年以來就普遍存在資本充足率低下的問題。在銀監(jiān)會成立以前,資本充足率最高的不到5%,低的為負(fù)數(shù),普遍的為2%左右,遠(yuǎn)低于8%的基本要求。隨著資本監(jiān)管力度的進(jìn)一步加大,城商行的資本充足率狀況有了一些改觀。根據(jù)銀監(jiān)會披露的數(shù)據(jù),截至2008年末,全國城市商業(yè)銀行平均資本充足率上升到12.58%。

(二)所有權(quán)結(jié)構(gòu)特點

目前,國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行構(gòu)成了我國商業(yè)銀行體系的主體,在我國銀行業(yè)中具有舉足輕重的地位。隨著金融體制改革的不斷深化,截至2008年末,我國已有4家國有商業(yè)銀行、7家股份制銀行和3家城市商業(yè)銀行成功上市,擁有了更為寬闊的融資渠道和更為靈活的融資選擇,引領(lǐng)著中國銀行業(yè)的發(fā)展方向。從其權(quán)益資本結(jié)構(gòu)分析,存在以下特點:

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化,但仍以國家控股為主。14家上家上市股份制商業(yè)銀行擁有最廣闊的籌資渠道,通過在股票市場上發(fā)行股票融資,面向包括國家、各種企業(yè)法人、外商投資者以及個人投資者等最為廣泛的籌資對象籌集權(quán)益資本,形成其多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)。特別是國有股減持后,股份制銀行、城市商業(yè)銀行流通股比例明顯上升,但國有商業(yè)銀行在股東主體構(gòu)成上仍以國家及國有法人股為主,流通股比例都相對較低,持有這些股份的投資者人數(shù)很少,可見投資者所持股份相當(dāng)集中。如果進(jìn)一步分析法人股成分,可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)為國有公司,則國家股比重將更高。

2.資本公積構(gòu)成權(quán)益資本的重要組成部分。股票發(fā)行的溢價收入形成的資本公積是上市銀行權(quán)益資本的重要組成部分。由可以看出,資本公積占權(quán)益資本最高的為南京銀行,達(dá)60.45%,11家銀行的資本公積占權(quán)益資本比例都在20%以上。資本公積構(gòu)成上市銀行資本補(bǔ)充的一個重要渠道,相對減輕了銀行對發(fā)行股票籌集股本的依賴,拓展了資本金補(bǔ)充渠道,寬松的外部融資環(huán)境對銀行資本的保證程度有所提高。

3.內(nèi)部融資能力明顯提高。我國上市公司具有強(qiáng)烈的股權(quán)融資偏好,招商銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行的盈余公積與未分配利潤之和占權(quán)益資本的40.58%、40.69%和40.22%,具有良好的內(nèi)部融資能力,其余股份制商業(yè)銀行的未分配利潤與盈余公積之和占權(quán)益資本比重也在20%左右,國有商業(yè)銀行在上市后未分配利潤與盈余公積之和占權(quán)益資本比重也有明顯提高,盈利能力的提高有利于內(nèi)部融資能力的提高。

4.資本規(guī)模擴(kuò)張的外部渠道拓寬。近年來,我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行正在積極推行股份制改革,盈利能力有所提高,作為內(nèi)源融資有利于資本充足率水平的提高。同時,中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國工商銀行、交通銀行都獲得了政府大量注資,并通過發(fā)行次級債、IPO等外援融資途徑募集大量資金,迅速提高資本充足率特別是核心資本充足率。

二、 存在的問題及建議

(一)規(guī)模擴(kuò)展與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

1.我國商業(yè)銀行規(guī)模快速擴(kuò)張。從國有商業(yè)銀行看,改制上市前必須達(dá)到上市的財務(wù)要求,在業(yè)務(wù)發(fā)展上有所限制,上市后快速拓展業(yè)務(wù);從股份制商業(yè)銀行看,要“做大做強(qiáng)”,擴(kuò)大市場占有率,資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的更快。資產(chǎn)擴(kuò)張速度最快的是招商銀行,總資產(chǎn)由2003年的5038.92億元增長到15717.97億元。此外股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)增速明顯快于國有商業(yè)銀行。

2.業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理。一直以來,我國商業(yè)銀行主要以存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)為主,從收入結(jié)構(gòu)看,凈利息收入占收入的 90%左右,手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占10%左右,貸款業(yè)務(wù)的利息收入在商業(yè)銀行中占有重要地位,其貢獻(xiàn)度遠(yuǎn)大于西方商業(yè)銀行。近年來,雖然各商業(yè)銀行致力于業(yè)務(wù)創(chuàng)新,拓寬收入渠道,在銀行卡、票據(jù)、電子銀行、結(jié)算等方面中間業(yè)務(wù)收入大幅提高,成為銀行收入來源的重要組成部分,但總的來看,收入結(jié)構(gòu)依然單一,非利息收入占比不到15%,貸款收入依然占收入的絕大部分。

(二)資本金不足

我國商業(yè)銀行在規(guī)模擴(kuò)張沖動的情況下,資產(chǎn)快速增長,必然要求有持續(xù)的資本金做支持,才能保持監(jiān)管當(dāng)局不斷嚴(yán)格的資本充足率要求。但快速增長的資產(chǎn)業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理并存的情況下,資本消耗型的業(yè)務(wù)占比大,使資本金補(bǔ)充壓力加大。

1.資本金的補(bǔ)充對外部融資的依賴度較高。我國的國有商業(yè)銀行資本比率一向較低,但2005年各國有商業(yè)銀行資本充足率明顯提高,但這種提高不是建立在銀行效率提高的基礎(chǔ)上,而是政府注資和發(fā)行長期次級債券的結(jié)果。2003年末政府動用部分外匯儲備資金分別向中國銀行和中國建設(shè)銀行注資255億美元(約1862億人民幣儲備資產(chǎn)),2004年,中國銀行發(fā)行260.7億元人民幣次級債券,建設(shè)銀行發(fā)行233億人民幣次級債券,到2004年底,這兩行資本狀況有了較大的改善,2005年,兩家銀行順利上市,拓寬了資本金補(bǔ)充渠道,資本充足率分別達(dá)到8.01%和10.08%,符合巴塞爾協(xié)議所規(guī)定的8%的標(biāo)準(zhǔn),建行則是第一次邁過了上市的資本充足率門檻。2005年,國家對中國工商銀行注資150億美元外匯儲備補(bǔ)充資本金,同時發(fā)行350億次級債券,使資本充足率達(dá)到9.12%。可見,外部融資是影響國有商業(yè)銀行資本補(bǔ)充和資本狀況的首要因素。盡管近兩年商業(yè)銀行盈利能力提高,內(nèi)源融資能力增強(qiáng),但隨著上市資產(chǎn)的快速擴(kuò)張,資本金的壓力將不斷加大。

2.發(fā)行次級債券隱藏的風(fēng)險不容忽視。我國自2004年7月中國銀行在銀行間債券市場上發(fā)行100億元次級債券以來,各大國有商業(yè)銀行以及一些城市商業(yè)銀行也開始大規(guī)模發(fā)行次級債券。截至2006年末,我國累計發(fā)行次級債1647億,混合資本債券83億,合計1730億,約占商業(yè)銀行總資本的10%。近期,為應(yīng)對國際金融市場的動蕩和銀行自身擴(kuò)張需求,招商銀行、民生銀行等機(jī)構(gòu)展開了一輪次級債的“發(fā)行波”。在我們看到發(fā)行次級債對資本充足率提高的刺激作用的同時,也不能忽視其潛在的風(fēng)險。

次級債雖然被《巴塞爾協(xié)議》列入商業(yè)銀行附屬資本,但仍嚴(yán)格規(guī)定了長期次級債券不得超過核心資本的50%。從次級債本質(zhì)上看,它仍然具有純債務(wù)性質(zhì),是商業(yè)銀行的一項負(fù)債,需到期償還。目前,許多商業(yè)銀行存在認(rèn)識的誤區(qū),認(rèn)為通過發(fā)行次級債券就能大幅提升抗風(fēng)險能力。帶著這樣的認(rèn)識去利用次級債券,只能在短期內(nèi)符合監(jiān)管要求,而不能真正提高銀行的資本金與抗風(fēng)險能力。

(三)經(jīng)濟(jì)資本管理實踐有待進(jìn)一步完善

盡管經(jīng)濟(jì)資本管理體系有種種優(yōu)越性,但是由于推廣程度不夠,計量模型與數(shù)據(jù)基礎(chǔ)工作不足以及導(dǎo)致資源配置剛性限制較多等愿意,使得我國商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用中還存在一定問題。經(jīng)濟(jì)資本管理推廣進(jìn)程的廣度和深度不夠。目前,商業(yè)銀行對經(jīng)濟(jì)資本的管理還大多停留在最終結(jié)果的計算上,除了考核RAROC(風(fēng)險調(diào)整后資本收益率)與EVA(經(jīng)濟(jì)增加值)指標(biāo),還存在規(guī)模指令計劃等多元化考核指標(biāo),這導(dǎo)致了銀行各項經(jīng)營活動與體現(xiàn)股東價值最大化的最終目標(biāo)還有一定距離,因此還有待進(jìn)一步形成與經(jīng)濟(jì)資本管理相適應(yīng)的配套管理制度。

三、資本約束下商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型對策

(一)優(yōu)化商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)

1.從戰(zhàn)略上稀釋國有股份,建立多股權(quán)制衡機(jī)制。加速推進(jìn)銀行進(jìn)行國有股份的私有化,既要允許國內(nèi)各類機(jī)構(gòu)投資者和個人參股,包括內(nèi)部職工股,又要允許國外機(jī)構(gòu)投資者和個人持有股份。需要特別指出的是,要允許國內(nèi)證券公司、保險公司、信托公司和專業(yè)投資基金等金融機(jī)構(gòu)入股,以適應(yīng)國際金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的大趨勢。

對于大機(jī)構(gòu)持股集中的問題,可以通過銀行業(yè)的整合來解決,隨著我國各個層次銀行股份制進(jìn)程的加快,特別是股權(quán)分置改革的順利推進(jìn),銀行之間可以相互持股、并購、資產(chǎn)收購。銀行業(yè)的整合將推動銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)的分散化以及公司治理結(jié)構(gòu)的完善。

2.明確董事會的職責(zé)。董事會具備下列條件時有助于加強(qiáng)銀行公司治理結(jié)構(gòu):理解其富有的監(jiān)督職能和對銀行、股東的“忠誠義務(wù)”;承擔(dān)制衡職能而非管理銀行的日常運(yùn)營;敢于向經(jīng)營管理層提問并要求得到坦率的解釋;借鑒其他機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健做法;提供冷靜的建議;職權(quán)不過分?jǐn)U張;在與其他組織交易或在其他組織任職時避免利益沖突;與高級管理層和內(nèi)部審計人員定期會面以制定和審批政策,建立信息渠道并對經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)督;在無法提供客觀建議時不參與銀行決策,不參與銀行的日常經(jīng)營管理。

3.保持銀行適當(dāng)?shù)耐该鞫取Ｐ掳腿麪枀f(xié)議的支柱之一――市場約束也是以信息披露為核心的。在具體實踐中,有效發(fā)揮內(nèi)部和外部審計人員的作用對于提高銀行的透明度是至關(guān)重要的,因此無論是董事會還是經(jīng)營管理層,都應(yīng)該充分認(rèn)識到“內(nèi)部和外部審計”的重要性,通過各種措施保證審計的獨(dú)立性,從而保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。

(二)調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

要控制貸款規(guī)模的增長,然后在此基礎(chǔ)上,還需根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的設(shè)置,有選擇地調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),降低總資產(chǎn)的平均風(fēng)險度。大力發(fā)展國際業(yè)務(wù)、零售銀行業(yè)務(wù)。積極拓展投資業(yè)務(wù),包括參股基金公司、證券公司和期貨公司、大力開展財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。積極尋求批準(zhǔn)與外資組建合資基金管理公司,隨著經(jīng)營商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的深入開展,在政策允許時,商業(yè)銀行也可以參股期貨管理公司。大力發(fā)展信貸資產(chǎn)證券化。

(三)構(gòu)建資本管理體系

資本管理的目標(biāo)要從單一的應(yīng)對監(jiān)管要求向滿足增強(qiáng)抵御風(fēng)險能力的內(nèi)在需求和實現(xiàn)股東價值最大化轉(zhuǎn)變,資本管理的內(nèi)容要從簡單的增資擴(kuò)股擴(kuò)充為多渠道補(bǔ)充資本、建立以資本約束為核心的風(fēng)險資本管理機(jī)制乃至實施以RAROC為核心的經(jīng)濟(jì)資本管理。

要實施全面風(fēng)險管理,扎實奠定資本管理建設(shè)基礎(chǔ)。是實現(xiàn)有風(fēng)險資產(chǎn)管理向資產(chǎn)風(fēng)險管理的轉(zhuǎn)變,將風(fēng)險管理的關(guān)口前移,從著重與事后監(jiān)控向全過程、全覆蓋風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變。

同時,樹立資本成本意識,建立以經(jīng)濟(jì)資本回報率為核心的績效考核體系。通過EVA和RAROC指標(biāo)對各部門、分行和各項業(yè)務(wù)的評價,既考察了其盈利能力,又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險。商業(yè)銀行可以引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)大力發(fā)展高回報率業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù),弱化信貸擴(kuò)張的沖動,在降低風(fēng)險的同時提高回報率水平,促進(jìn)長期效益的提升。

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第5篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

    關(guān)鍵詞:混合資本工具商業(yè)銀行資本管理

    一.混合資本工具的概念和特征

    (一)概念

    混合資本工具(hybrid capital instrument,HCI)起源于20世紀(jì)90年代初西方國家發(fā)行的信用優(yōu)先股(Trusted Preferred Stock)。由于這種優(yōu)先股兼具有債券和股票兩種屬性,因此成為當(dāng)今混合資本工具的鼻祖。

    隨著西方國家信用衍生金融產(chǎn)品不斷發(fā)展,信用優(yōu)先股以其股息可以在所得稅前扣除的巨大優(yōu)勢開始大行其道。在整個20世紀(jì)90年代,這種信用優(yōu)先股已經(jīng)占到所有新發(fā)行優(yōu)先股的70%以上。2004年新巴賽爾協(xié)議明確了商業(yè)銀行二級資本中混合資本的各項規(guī)定,于是發(fā)行混合資本工具又成為各國商業(yè)銀行補(bǔ)充資本充足率的最佳選擇。

    2004年1月,挪威學(xué)者Akesl 和Svein-Arne在FIBE會議上針對已經(jīng)發(fā)行的各種混合資本工具提出了一個普遍性的混合資本概念是:混合資本是由公司發(fā)行的混合要求權(quán)資本工具,它兼有債務(wù)和股權(quán)兩者屬性,通常附有特殊的期權(quán)條款。

    (二)特征

    混合資本工具首先具有傳統(tǒng)債券的償還性、安全性、收益性和非參與性等特征,但是從它的設(shè)計條款分析,又呈現(xiàn)出其特有的資本屬性。

    1.期限:都選擇了10年以上的定期或永久。

    2.利息遞延:當(dāng)出現(xiàn)資本金不足、經(jīng)營虧損、未能支付普通股股息等規(guī)定情形時,可以延期支付利息,但必須在發(fā)行人派發(fā)股息前付清。

    3.暫停索償權(quán)和吸收損失:債券到期日,若發(fā)行人資不抵債、經(jīng)營虧損或無力支付,則發(fā)行人有權(quán)選擇延期支付本金和利息而不構(gòu)成違約。這與利息遞延共同成為混合資本工具的最本質(zhì)特征。

    4.償還次序:低于或等同于長期次級債務(wù)。

    5.息票加碼與提前贖回條款:債務(wù)條款中常常規(guī)定在一定期限(一般至少5年)后發(fā)行人可以選擇提前贖回,但需經(jīng)監(jiān)管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。如不贖回,則債券利率按約定上升。

    二.我國商業(yè)銀行資本管理的趨勢要求

    2004年由銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《關(guān)于將次級定期債務(wù)計入附屬資本的通知》和《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》三份文件標(biāo)志著我國商業(yè)銀行資本管理從過去的被動管理進(jìn)入了主動管理的新階段。各商業(yè)銀行在資本充足率的約束下,自覺改變過去那種重規(guī)模、輕風(fēng)險,重數(shù)量、輕質(zhì)量的傳統(tǒng)觀念,通過引入經(jīng)濟(jì)資本等理念,實現(xiàn)了資本與銀行的經(jīng)營決策相結(jié)合,資本與銀行的風(fēng)險管理相結(jié)合,資本與銀行的發(fā)展規(guī)劃和內(nèi)部考核相結(jié)合的資本管理模式。同時商業(yè)銀行通過發(fā)行次級債補(bǔ)充附屬資本,對提高資本充足率起到了十分重要的作用。

    但是,從2005年商業(yè)銀行“惜貸”到2006年“擴(kuò)貸”的變化表明,現(xiàn)行的資本管理框架并沒有有效實現(xiàn)商業(yè)銀行對風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模的自我約束。2004年至2005年商業(yè)銀行次級債發(fā)行情況充分說明:由于《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》并沒有規(guī)定次級債的風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重和商業(yè)銀行持有次級債規(guī)模,在近2000億次級債發(fā)行中,存在著較為嚴(yán)重的各大商業(yè)銀行相互持有情形。金融監(jiān)管當(dāng)局顯然也意識到這情況的背后問題,2006年2月銀監(jiān)會年度工作會議上劉明康主席強(qiáng)調(diào)“有效監(jiān)管能力建設(shè)”里的重要一條就是要堅持把完善商業(yè)銀行法人治理和內(nèi)控、建立健全資本約束機(jī)制作為加強(qiáng)銀監(jiān)會有效監(jiān)管的著力點。從2005年銀監(jiān)會提出的《提高銀行監(jiān)管有效性中長期規(guī)劃》可以勾勒出我國商業(yè)銀行資本管理的未來趨勢要求是:根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo),將商業(yè)銀行的內(nèi)部管理和市場約束納入資本管理的范疇,形成科學(xué)合理的風(fēng)險管理體系,引導(dǎo)這兩種力量來支持商業(yè)銀行監(jiān)管目標(biāo)的實現(xiàn)。

    三.混合資本工具的資本管理功能

    與長期次級債、可轉(zhuǎn)換債券相比,混合資本工具體現(xiàn)了以下資本管理功能:

    (一)優(yōu)化商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)

    與次級債相比,混合資本債券期限更長,而且在商業(yè)銀行流動性遭遇困難時,可以充當(dāng)吸收損失的緩沖器;與優(yōu)先股比較,混合資本債券的成本更低,銀行通過到期前行使贖回權(quán),再重發(fā)混合資本債券可以避免最后5 年計入附屬資本時的累計折扣來攤減發(fā)行成本;同時還可以發(fā)揮減稅的效應(yīng)。

    (二)提高商業(yè)銀行資本質(zhì)量

    從混合資本債券期限分析,由于其期限較長,可以有效緩解我國商業(yè)銀行存貸期限錯配的風(fēng)險;從吸收損失條件分析,商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券在遇到償債能力不足時可用于彌補(bǔ)虧損,不能啟動破產(chǎn)程序,這就使得混合資本債券較長期次級債、可轉(zhuǎn)債具有更高的資本質(zhì)量;

    (三)破產(chǎn)救濟(jì)

    破產(chǎn)救濟(jì),是指“債務(wù)人處于不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的狀態(tài)時,有關(guān)利益代表向法院申請對債務(wù)人破產(chǎn)清算或請求對破產(chǎn)預(yù)防之方法。及對破產(chǎn)程序中有關(guān)利益代表利益之救濟(jì)途徑” 在我國對商業(yè)銀行破產(chǎn)還沒有進(jìn)行具體的破產(chǎn)救濟(jì)制度安排下,依靠資本工具的制度設(shè)計來體現(xiàn)對商業(yè)銀行破產(chǎn)救濟(jì)功能十分必要,這關(guān)系到穩(wěn)步推進(jìn)金融改革和構(gòu)建和諧社會的整體要求。

    混合資本債券的條款設(shè)計和破產(chǎn)受償順序充分體現(xiàn)了破產(chǎn)救濟(jì)功能。首先,暫停索償權(quán)的設(shè)計目的是在商業(yè)銀行陷入支付危機(jī)時,暫停混合資本債權(quán)人的本金和利息支付,降低商業(yè)銀行的對外支付壓力以保證其持續(xù)經(jīng)營而不觸發(fā)違約事件,避免進(jìn)入破產(chǎn)清算程序;其次,利息延付條款幫助商業(yè)銀行在發(fā)生經(jīng)營困難時,可以借利息延期支付來緩解臨時性困難,不致陷入一時的危機(jī);最后,即使商業(yè)銀行因無力對外支付而被迫破產(chǎn)清償,因為混合資本債券債權(quán)人的受償權(quán)排在銀行存款人、普通債權(quán)人和長期次級債持有人之后,實際上為上述關(guān)系人的潛在損失提供了緩沖力量,同時為處于資本狀況不佳的銀行提供“自救”機(jī)會。

    (四)商業(yè)銀行的自我約束

    長期以來,我國金融市場過度依賴政府監(jiān)管,不僅造成外部監(jiān)管、內(nèi)部監(jiān)控和市場約束之間的人為割裂,而且大大削弱銀行內(nèi)控和市場約束的實際作用,導(dǎo)致銀行體系效率的喪失。對于金融監(jiān)管部門,由于商業(yè)銀行內(nèi)控制度不能形成自我約束而使得外部監(jiān)管陷入問題—監(jiān)管—新問題的惡性循環(huán);對于商業(yè)銀行,由于內(nèi)控制度無法約束個人—小集體-全行業(yè)追逐經(jīng)營利潤的沖動而導(dǎo)致銀行業(yè)者產(chǎn)生巨大的道德風(fēng)險。因此,要提高銀行體系的整體效率,無論對于金融監(jiān)管部門還是商業(yè)銀行自身,根源在于商業(yè)銀行能否實現(xiàn)對自身行為的自我約束。

    混合資本債券從其發(fā)行及條款設(shè)計上充分體現(xiàn)兩種自我約束功能。第一種是強(qiáng)化信息披露。與次級債相比,混合資本債券被要求對投資者進(jìn)行更為詳細(xì)的信息披露。根據(jù)中國人民銀行2006年11號公告要求,混合資本債券必須在募集說明書、發(fā)行公告中重點說明混合資本債券的清償順序和到期延期支付、到期本金和利息延期支付的風(fēng)險;在債券存續(xù)期內(nèi),必須按季披露財務(wù)信息。實踐證明,信息披露的強(qiáng)度與自我約束的效果正相關(guān),詳盡和頻繁的信息披露可以讓銀行經(jīng)營者隨時面對投資者的監(jiān)督和壓力,促使其約束自己的行為,實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。第二種是完善內(nèi)部評級體系。混合資本債券在發(fā)行條款中規(guī)定了暫停索償權(quán)和利息延遲支付的觸發(fā)條件,這是其與長期次級債、可轉(zhuǎn)換債券和優(yōu)先股的重要區(qū)別。如果發(fā)行混合資本債券的銀行出現(xiàn)“暫停索償”或“延期支付利息”的情形,就相當(dāng)于給予外界一個銀行“出現(xiàn)問題”的信號,以引起監(jiān)管當(dāng)局和投資者的關(guān)注。為了避免兩類條件的觸發(fā),商業(yè)銀行必須要完善內(nèi)部風(fēng)險評級體系,在違約概率(PD)、違約損失率(LGD)和風(fēng)險暴露指標(biāo)估算基礎(chǔ)上實現(xiàn)對客戶信用風(fēng)險的級別細(xì)分。對于每一等級客戶,都要單獨(dú)測算其基本風(fēng)險指標(biāo),這可以使商業(yè)銀行更加準(zhǔn)確地測算銀行所要承擔(dān)的風(fēng)險和所需配置的經(jīng)濟(jì)資本,從而約束銀行對不良客戶的貸款。

    (五)有效補(bǔ)充資本

    雖然長期次級債、可轉(zhuǎn)換債券具有補(bǔ)充商業(yè)銀行資本的功能,但是兩者較強(qiáng)的債務(wù)屬性使得商業(yè)銀行發(fā)行長期次級債或可轉(zhuǎn)換債券難以同時滿足資本監(jiān)管和支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的信貸投放的要求。

    混合資本工具在發(fā)揮資本管理功能方面的優(yōu)勢有二,一是發(fā)行條件、計入附屬資本條件都較其他三種資本工具寬松。只要商業(yè)銀行的核心資本充足率達(dá)到4%以上并滿足其他相應(yīng)條件,該銀行就可以發(fā)行混合資本債券,混合資本債券的理論上限額度可達(dá)到核心資本的100%。因此,借助混合資本債券的發(fā)行,商業(yè)銀行銀行可使其資本充足率達(dá)到或接近核心資本充足率的2 倍。二是混合資本工具的發(fā)展將會進(jìn)一步改進(jìn)商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)。2005年2月國際著名評級公司穆迪調(diào)高了除信用優(yōu)先股以外幾乎所有混合資本工具的股權(quán)信用評級 。這一事件標(biāo)志著未來混合資本工具創(chuàng)新將轉(zhuǎn)向能計入核心資本的資本工具,即偏股型混合資本工具。屆時商業(yè)銀行的核心資本與附屬資本的來源將更加多樣化,從而有助于銀行進(jìn)一步優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),提高資本充足率和收益率。

    四.完善我國混合資本工具的相關(guān)建議

    (一)完善混合資本工具的期限結(jié)構(gòu)品種。

    目前我國混合資本債券只有十五年期一個品種,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場需要,因此,在我國目前市場資金充足的條件下,如果發(fā)行15年期以上乃至永久期限的混合資本工具,一方面將更有利于商業(yè)銀行資本管理,另一方面可以通過較高的期限溢價給出吸引投資者的回報率。

    (二)設(shè)置混合資本工具的轉(zhuǎn)股條款

    為避免商業(yè)銀行過高的資產(chǎn)負(fù)債率,建議對上市銀行發(fā)行混合資本債券設(shè)置轉(zhuǎn)股條款,即在債券到期前三年內(nèi)投資者按照轉(zhuǎn)股價格轉(zhuǎn)為普通股。轉(zhuǎn)股條款有利于增強(qiáng)混合資本工具的市場流動性,而且可以通過投資者對債券和正股的套利操作來穩(wěn)定正股價格,達(dá)到商業(yè)銀行有效資本管理和投資者獲利的雙重目標(biāo)。

第6篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

論文關(guān)鍵詞 巴塞爾協(xié)議 資本充足率 銀行監(jiān)管

一、巴塞爾協(xié)議概況

巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會（以下簡稱巴塞爾委員會）是由G10的中央銀行官員和國家銀行監(jiān)管當(dāng)局在1974年成立的，他們定期在位于巴塞爾的國際清算銀行進(jìn)行協(xié)商，就國際銀行業(yè)的規(guī)范達(dá)成一致。它的代表性成果包括1988年的《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》（即巴塞爾協(xié)議Ⅰ）、2004 年正式公布的《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議修訂框架》（即巴塞爾協(xié)議Ⅱ）以及在2010年底達(dá)成的巴塞爾協(xié)議Ⅲ。可以說，巴塞爾委員會是最具影響力的國際金融標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)之一，它對大多數(shù)國家銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)的發(fā)展都有著直接或間接的影響和重要性。巴塞爾委員會試圖能通過建立審慎監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)，包括諸如資本充足率、對銀行跨境業(yè)務(wù)的并表監(jiān)管等，建立銀行業(yè)的國際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

（一）新舊巴塞爾協(xié)議

1.巴塞爾協(xié)議Ⅰ

上世紀(jì)80年代，世界主要銀行對市場份額展開激烈的爭奪，1988年制定的《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》最初的目的是防止由此造成的對銀行資本比率的侵蝕。在實施1988年巴塞爾協(xié)議Ⅰ的過程中，G10銀行監(jiān)管當(dāng)局希望建立一個最低的國際標(biāo)準(zhǔn)，為G10成員國間的銀行創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境。巴塞爾協(xié)議Ⅰ要求銀行所持資本至少達(dá)到其風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的8%，以防止銀行輕率增加杠桿水平而擴(kuò)大信用風(fēng)險敞口。隨著金融全球化的趨勢的不斷加強(qiáng)，G10以外的許多國家也將巴塞爾協(xié)議Ⅰ的標(biāo)準(zhǔn)納入金融監(jiān)管框架中來，以期采用相同的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)來吸引外國投資，并在全球金融市場中與國際銀行處于平等地位。巴塞爾委員會將其標(biāo)準(zhǔn)推行到G10以外的做法引發(fā)了一系列的問題，對于發(fā)展中國家和新興市場經(jīng)濟(jì)體而言，該標(biāo)準(zhǔn)并不能很好的適用，協(xié)議的修改逐步提上了日程。

2.巴塞爾協(xié)議Ⅱ

2004 年6 月26 日巴塞爾委員會正式公布了《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議修訂框架》。巴塞爾協(xié)議Ⅱ的目的是增加銀行所持監(jiān)管資本對銀行所面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的敏感度。其中相輔相成的三大支柱，重新構(gòu)建了資本充足性的評估框架。第一支柱是最低監(jiān)管資本要求，它建立在1988年巴塞爾協(xié)議Ⅰ的基礎(chǔ)之上，保持原規(guī)定中的8%的資本充足率要求，但確定資本充足率的風(fēng)險加權(quán)方法有所改變。第二支柱是監(jiān)督檢查 ，這一支柱鼓勵監(jiān)管機(jī)構(gòu)評估銀行的內(nèi)部資本配置辦法和資本充足率的內(nèi)部評估方式。第三支柱承認(rèn)市場約束在增強(qiáng)資本監(jiān)管和其他監(jiān)督工作以確保銀行體系安全并良好運(yùn)行方面具有很大潛力，該支柱提倡廣泛的披露標(biāo)準(zhǔn)，以增強(qiáng)銀行風(fēng)險即資本狀況的透明度。然而，由于巴塞爾委員會并沒有考慮到發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)和金融結(jié)構(gòu)的差異，將巴塞爾協(xié)議Ⅱ應(yīng)用于國際銀行開展業(yè)務(wù)活動的全部國際，發(fā)展中國家經(jīng)歷著更大的宏觀經(jīng)濟(jì)波動和資金流動不穩(wěn)定性，使得其更容易受到外部沖擊。同時，隨著金融創(chuàng)新的不斷出現(xiàn)，巴塞爾協(xié)議的理念一直受到挑戰(zhàn)，2008年的全球金融危機(jī)也使得其問題日益暴露。

3.巴塞爾協(xié)議Ⅲ

由于2008年全球金融危機(jī)的直接影響，巴塞爾協(xié)議Ⅲ的草案隨之提出。2010年9月12號，巴塞爾委員會在瑞士舉行會議，27個成員國的中央銀行代表就加強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)管的巴塞爾協(xié)議Ⅲ達(dá)成一致，并在11月在韓國首爾舉行的G20峰會上正式批準(zhǔn)實施。全球銀行業(yè)正式步入巴塞爾協(xié)議Ⅲ時代。隨后，由于受到全球銀行業(yè)的廣泛壓力，2013年1月6日，巴塞爾委員會最新的“流動性覆蓋率”規(guī)則，并放寬了對高流動性資產(chǎn)的定義和實施時間。

（二）巴塞爾協(xié)議Ⅲ的主要內(nèi)容

巴塞爾協(xié)議Ⅲ建立在巴塞爾協(xié)議Ⅱ的基礎(chǔ)之上，是對其的補(bǔ)充和完善。巴塞爾協(xié)議Ⅲ對核心資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，上調(diào)了核心資本充足率，又引入了“防護(hù)緩沖資本”和“逆周期準(zhǔn)備資本”。新版協(xié)議將資本分為一級資本和二級資本，取消了應(yīng)對市場風(fēng)險的三級資本，此外，它還提高了資本的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，普通股一級資本提高至4.5%，一級資本最低比率從4%提高至6%。巴塞爾協(xié)議Ⅲ規(guī)定“防護(hù)緩沖資本”的最低比率是2.5%，“逆周期準(zhǔn)備資本”比率為0-2.5%。

其次，新協(xié)議還引入了杠桿率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)來彌補(bǔ)資本充足率要求下無法反映表內(nèi)外總資產(chǎn)的擴(kuò)張情況的不足，減少對資產(chǎn)通過加權(quán)系數(shù)轉(zhuǎn)換后計算資本要求所帶來的漏洞。它要求杠桿率的最低要求為3%。

此外，巴塞爾協(xié)議Ⅲ還加強(qiáng)資本的流動性管理，降低了銀行體系的流動性風(fēng)險，同時引入了流動性監(jiān)管指標(biāo)，包括流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定資產(chǎn)比率和四個輔監(jiān)測工具——即合同期限錯配、融資集中度、可用的無產(chǎn)權(quán)負(fù)擔(dān)資產(chǎn)和與市場有關(guān)的監(jiān)測工具。

二、巴塞爾協(xié)議對我國銀行業(yè)監(jiān)管的影響

（一）我國對于巴塞爾協(xié)議的實施進(jìn)程

為了將我國的銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與世界接軌，在充分考慮巴塞爾協(xié)議的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)之上，結(jié)合本國的實際情況，我國先后陸續(xù)頒布了一系列的法律法規(guī)。2004年的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，在細(xì)化資本充足率要求的基礎(chǔ)之上，明確規(guī)定了資本充足率的計算方法和監(jiān)督檢查措施，在審慎監(jiān)管上達(dá)到了巴塞爾協(xié)議Ⅰ的要求。隨后。2009年，在全球金融危機(jī)爆發(fā)之后，我國開始銀行業(yè)資本監(jiān)管的改革，中國銀監(jiān)會在2009年10月《關(guān)于完善商業(yè)銀行資本補(bǔ)充機(jī)制的通知》，主要用來規(guī)制次級債券在銀行間的交叉持有，同時提高了核心資本的要求。2009年12月銀監(jiān)會又了《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》，對銀行業(yè)資本充足率信息披露的內(nèi)容、范圍和流程進(jìn)行了明確規(guī)定。此后，銀監(jiān)會還了《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》、《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》和《商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露監(jiān)管資本計量指引》。

隨著巴塞爾協(xié)議Ⅲ的實施，全球步入巴塞爾協(xié)議Ⅲ時代。2011年4月，中國銀監(jiān)會根據(jù)巴塞爾協(xié)議Ⅲ的規(guī)定，在借鑒國際最佳實踐經(jīng)驗并結(jié)合國內(nèi)監(jiān)管實際的基礎(chǔ)上，了《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》，對我國商業(yè)銀行的資本充足率、杠桿率、流動性等方面的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)作出了明確規(guī)定，確立了銀行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策框架。在隨后的6月，銀監(jiān)會了《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》，確立了銀行業(yè)杠桿率監(jiān)管的基本框架，7月了《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》。

2012年6月7日，中國銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》），并于2013年1月1日正式實施，于此同時，《資本辦法》頒布之前實施的這一系列法律法規(guī)廢止。

（二）《商業(yè)銀行資本管理辦法》

《資本辦法》包括正文10章，180條和17個附件。正文在總體上符合巴塞爾協(xié)議III的資本監(jiān)管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，除總則和附則外，其余八章內(nèi)容分別是資本充足率計算和監(jiān)管要求、資本定義、各類風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序、資本充足率監(jiān)督檢查內(nèi)容和監(jiān)管措施，以及信息披露等。《資本辦法》附件包括支持正文的具體技術(shù)性要求，包括風(fēng)險暴露分類、信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的監(jiān)管要求、市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求、操作風(fēng)險高級計量法監(jiān)管要求，以及其他風(fēng)險的資本計量方法，如專業(yè)貸款、交易對手信用風(fēng)險和資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露等。

《資本辦法》明確建立了統(tǒng)一配套的資本充足率監(jiān)管體系，嚴(yán)格明確了資本定義，擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險范圍，同時強(qiáng)調(diào)科學(xué)分類，差異監(jiān)管，并合理安排資本充足率達(dá)標(biāo)的過渡期。

考慮到國內(nèi)商業(yè)銀行資本充足率水平，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。過渡期內(nèi)，未達(dá)標(biāo)的銀行將制定并實施分階段達(dá)標(biāo)規(guī)劃，銀監(jiān)會將根據(jù)銀行達(dá)標(biāo)規(guī)劃的實施進(jìn)展，采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

三、結(jié)語

第7篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行資本管理辦法；巴塞爾協(xié)議Ⅲ；資本充足率；風(fēng)險管理

一、背景

6月8日，中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》），并于2013年1月1日起實施；不僅包括信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，也將操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管框架；同時明確了資產(chǎn)證券化、場外衍生品等復(fù)雜交易性業(yè)務(wù)的資本監(jiān)管規(guī)則。

《資本辦法》將資本監(jiān)管分為四個層次，第一層次為最低資本要求，即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0—2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求。

相比巴塞爾協(xié)議Ⅲ，《資本辦法》要求更加嚴(yán)格，如過渡期較短。基本上每個過渡期均較國際標(biāo)準(zhǔn)短了1—3年。且目前的標(biāo)準(zhǔn)僅僅是一個開始，未來還需要補(bǔ)充其他監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，如杠桿率、系統(tǒng)重要性判定、逆周期監(jiān)管、影子銀行監(jiān)管、銀行賬戶利率風(fēng)險資本計量歸屬等，將對銀行業(yè)影響會越來越大。

從短期看，實施《資本辦法》不會對我國銀行業(yè)產(chǎn)生直接沖擊。但是長期來看，《資本辦法》對資本充足率提出了更高要求，對信用風(fēng)險的測量及風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)計算方法、權(quán)重設(shè)計的原則做了重大修改，并提出了計算風(fēng)險資產(chǎn)的其他替代辦法。

二、對城商行的影響

1、擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險的范圍，增加了資本計量要求

《資本辦法》擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險的范圍，對城商行而言增加了資本計量要求。

取消現(xiàn)行的市場風(fēng)險資本計提門檻，所有銀行都應(yīng)計提市場風(fēng)險資本要求。在市場風(fēng)險資本占用的計量上，原來只要求交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風(fēng)險資本。而《資本辦法》要求交易賬戶均需按照標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本。即無論交易賬戶規(guī)模是多少，全部需要計算市場風(fēng)險資本。

進(jìn)一步將操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管框架，增加計提操作風(fēng)險資本。在原《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中，沒有明確規(guī)定針對操作風(fēng)險的監(jiān)管資本，也沒明確其計量方法。《資本辦法》中，增加了操作風(fēng)險的資本計量要求，要求按照基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法進(jìn)行計量。

明確了銀行賬戶和交易賬戶中交易對手信用風(fēng)險的資本計量方法，并根據(jù)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，對遠(yuǎn)期資本購買、遠(yuǎn)期定期存款以及證券、商品和外匯清算過程中的或有風(fēng)險暴露提出了資本要求。

2、取消對境內(nèi)外公用企業(yè)債權(quán)的優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重可能會提高風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)

現(xiàn)在規(guī)則對中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)給予了50%的優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重，《資本辦法》則將公用企業(yè)按照一般公司處理，采用100%風(fēng)險權(quán)重。雖然《資本辦法》取消了國內(nèi)現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)則對中央政府投資公用企業(yè)債券的優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重，但規(guī)定對嚴(yán)格定義下的公共部門實體（不是公用企業(yè)）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。這里公共部門實體主要指省級和計劃單列市人民政府、以及收入主要源于中央財政的公共部門，公共部門實體投資的工商企業(yè)債權(quán)給予與一般企業(yè)相同的100%的風(fēng)險權(quán)重。因此，對于持有較多政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的城商行，上述規(guī)定將會可能會提高風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

3、上調(diào)了商業(yè)銀行之間互持的同業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重

《資本辦法》小幅上調(diào)了商業(yè)銀行同業(yè)短期債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，原先三個月以下的同業(yè)債權(quán)都不算權(quán)重，現(xiàn)在三個月以下的計提20%，三個月以上調(diào)整為計提25%的權(quán)重。

由于上調(diào)商業(yè)銀行之間的同業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，城商行之間在信用產(chǎn)品投資規(guī)模方面將受到一定限制。

4、逆周期資本要求加大城商行的資本壓力

自2004年引入資本充足率監(jiān)管框架以來，國內(nèi)銀行業(yè)沒有將逆周期資本準(zhǔn)備考慮在內(nèi)，按照《資本辦法》，如銀監(jiān)會確認(rèn)增加逆周期資本要求，將會加大城商行的資本壓力。同時由于之前未考慮逆周期資本，一旦經(jīng)濟(jì)周期步入下行階段，風(fēng)險可能就會集中爆發(fā)，銀行的資本充足率狀況則可能會惡化。

5、超額撥備計入二級資本的條件放寬會鼓勵城商行計提超額撥備

超額撥備計入二級資本的條件放寬，由之前的150%變成100%，也就是說，超額撥備覆蓋率超過100%以上部分所對應(yīng)的資金均作為超額貸款損失準(zhǔn)備，可計入附屬資本。此前《意見稿》規(guī)定，商業(yè)銀行采用權(quán)重法計算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應(yīng)貸款信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。《資本辦法》會使得對于部分貸款損失準(zhǔn)備計提較多的城商行來說，仍存在一定提升資本充足率的空間，一定程度上也鼓勵商業(yè)銀行計提超額撥備，增厚資本充足率。對撥備覆蓋率偏低的銀行來說，其可計入二級資本的貸款損失準(zhǔn)備明顯小于原來可計入附屬資本的部分。但超額撥備導(dǎo)致的二級資本的下降可以通過次級債等其他二級資本工具補(bǔ)充，對銀行的實質(zhì)影響相對小于一級資本。

第8篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

在“資本辦法”實施前，監(jiān)管資本僅覆蓋了信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，針對國內(nèi)銀行操作風(fēng)險事件發(fā)生頻率較高和管理較為薄弱的現(xiàn)實，“資本辦法”實施后，將進(jìn)一步把操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管框架。

二、四分類的差異監(jiān)管

主要依據(jù)銀行在最低資本要求、超額資本要求、系統(tǒng)性行附加資本、第二支柱要求等四個方面的達(dá)標(biāo)情況，監(jiān)管機(jī)構(gòu)實施不同的監(jiān)管措施。綜合以上要點，如何才能認(rèn)為一家銀行達(dá)到了新的資本監(jiān)管要求，我認(rèn)為有以下三個標(biāo)準(zhǔn)用于衡量，一是能按照“資本辦法”計算資本充足率，這僅涉及計算規(guī)則的改變，生成新的監(jiān)管報表；二是建立起全面風(fēng)險管理體系，意味著風(fēng)險管理能力的提示，管理理念的變革；三是持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險敏感度高的管理體系并用于計算資本充足率，即實現(xiàn)按照高級方法計量監(jiān)管資本。

三、應(yīng)對策略

成功實施資本監(jiān)管新規(guī)，有賴于商業(yè)銀行在組織、人員、數(shù)據(jù)、資源等方面的保障，如：董事會和高管層的認(rèn)知、條線化管理的組織架構(gòu)、銀行內(nèi)部的推動機(jī)制、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可獲得性和質(zhì)量、人才儲備和財務(wù)資源等。具體來講，商業(yè)銀行應(yīng)分步驟重點在以下幾個方面取得突破：

(一)健全全面風(fēng)險管理體系

商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理能力將不僅僅體現(xiàn)在內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)運(yùn)行層面，更將影響監(jiān)管當(dāng)局對其的監(jiān)管資本要求，從而影響其個體資本監(jiān)管環(huán)境以及相對競爭環(huán)境。特別是在當(dāng)前資本市場融資難度不斷增大、資本約束不斷增強(qiáng)的背景下，良好的全面風(fēng)險管理能力將可能的監(jiān)管資本控制在合理范圍，更顯得尤為重要。因此，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)新的監(jiān)管要求，建立健全全面風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險管理能力、建立完善的公司治理、內(nèi)部資本充足率評估程序，在個體資本監(jiān)管上贏得競爭優(yōu)勢。

(二)完善資本管理流程

從《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》到《商業(yè)銀行資本管理辦法》，變化的只有三個字，但實際卻意味著一個體系的變化和建立，即從單純強(qiáng)調(diào)指標(biāo)的管理和合規(guī)，到強(qiáng)調(diào)資本管理這項活動和整個管理流程的確立，商業(yè)銀行所要付出的絕非三個字那樣簡單。這就要求銀行應(yīng)建立完善資本管理流程，至少包括資本規(guī)劃、資本配置和考核、資本監(jiān)控和報告等環(huán)節(jié)，且資本管理應(yīng)當(dāng)是形成一個動態(tài)的管理循環(huán)。同時強(qiáng)調(diào)動態(tài)和前瞻性的資本規(guī)劃，規(guī)劃應(yīng)與風(fēng)險管理規(guī)劃、財務(wù)規(guī)劃協(xié)調(diào)展開。

(三)提升風(fēng)險計量水平

在審慎監(jiān)管的指導(dǎo)思想下，標(biāo)準(zhǔn)法提供的風(fēng)險權(quán)重一般趨于保守，偏向于要求銀行針對風(fēng)險計提更多的資本，而高級計量方法由于風(fēng)險敏感度更高，對于那些風(fēng)險管理能力強(qiáng)、資產(chǎn)質(zhì)量好的銀行而言，采用高級計量法意味著比標(biāo)準(zhǔn)法能夠節(jié)約資本占用。在三大風(fēng)險中，信用風(fēng)險資本的占比最高，因此從資本節(jié)約的角度，銀行應(yīng)首先針對信用風(fēng)險建立內(nèi)部評級體系，在提升內(nèi)部管理能力實現(xiàn)精細(xì)化管理的同時，達(dá)到資本節(jié)約目的。

(四)積極調(diào)整考核機(jī)制

第9篇：商業(yè)銀行資本管理辦法范文

一、我國商業(yè)銀行資本充足率的現(xiàn)狀

計劃經(jīng)濟(jì)體制下我國只有一家銀行，既行使中央銀行職能也辦理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，且人民銀行與財政的關(guān)系界定不明確，沒有所謂的資本充足率一說。隨著改革開放對銀行的改革，中國逐步形成以人民銀行為核心，國有商業(yè)銀行、多家股份制商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行并存的銀行體系，但銀行資本充足率問題一直很嚴(yán)峻。2002年底，四大國有商業(yè)銀行平均資本充足率僅為6%，除中國銀行的資本充足率達(dá)8.2% 外，其余三家銀行均低于巴塞爾8% 的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。國家為加強(qiáng)國有商業(yè)銀行的股份制改革，2003年底成立中央?yún)R金公司向建設(shè)銀行和中國銀行注入450億美元的資本金，2005年4月為工商銀行注資150億美元，這一舉措大幅提升了這三家國有商業(yè)銀行的資本充足率水平，分別達(dá)到12%、8.6% 和9.1%。

但是近年來，我國股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張,資本充足率卻逐年下降,同時隨著各國對金融危機(jī)的反思，像《巴塞爾協(xié)議ⅲ》草案這樣提高現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充率標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)程也逐步加快。因此,分析影響商業(yè)銀行資本充足率的因素,尋找提高資本充足率的途徑對我國商業(yè)銀行有重要的意義。

二、影響我國商業(yè)銀行資本充足率的因素

資本充足率是自有資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率，自有資本是資本充足率的分子項，對資本充足率起到正向影響作用，而作為資本充足率分母項的風(fēng)險資產(chǎn)則起到負(fù)向作用。

(一)分子項的影響

資本充足率的分子項是銀行的自有資本，由核心資本和附屬資本構(gòu)成，增加自有資本就可提高資本充足率。增加附屬資本可以發(fā)行金融債券或可轉(zhuǎn)換債券，但作用比較有限，核心資本的來源主要是發(fā)行普通股和提高留存利潤。上市募股籌資是在既可以籌集大量資本又可以改善資產(chǎn)質(zhì)量，成為提高資本充足率最有效的方式，我國自2004年以來對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革助推上市就大幅提升了各銀行的資本充足率。此外，提升銀行盈利能力，積累留存利潤，增強(qiáng)內(nèi)部融資額度也是增加核心資本的途徑。

(二)分母項的影響

提高資本充足率，除了要提高自有資本外，還要減少加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)，即減少分母項。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)根據(jù)相應(yīng)的評級確定風(fēng)險權(quán)重，進(jìn)行加總得到。減少風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)則要多開展風(fēng)險權(quán)重較低的業(yè)務(wù)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、加快處理和剝離不良資產(chǎn)。針對我國銀行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，我國銀行業(yè)中間風(fēng)險業(yè)務(wù)開展處于起步探索階段，現(xiàn)階段處理不良資產(chǎn)是重中之重。

三、我國商業(yè)銀行提高資本充足率的途徑

(一)內(nèi)部融資

上面提及的增加分子項的正向影響，提高留存利潤進(jìn)行內(nèi)部融資是提高資本充足率的途徑之一。相比外部融資，內(nèi)部融資存在著融資規(guī)模小，注重銀行的逐年積累等特點，但內(nèi)部融資是增加資本金最廉價的方法，因為節(jié)省了上市融資所花費(fèi)的各項成本費(fèi)用，同時這種方法還可以防止股東權(quán)益被稀釋，影響股東控制權(quán)。

（二）外部融資

1.國家注資。針對我國國有商業(yè)銀行的狀況，國有商業(yè)銀行是國有控股的，應(yīng)首先考慮代表國家所有權(quán)的國家財政注資。隨著近些年來國民生產(chǎn)總值快速增長，從財政收入占國民生產(chǎn)總值的比例來看，國家財政潛力很大，但四大國有商業(yè)銀行資本金缺口比較大，不可能一次性補(bǔ)足，可以考慮發(fā)行特別國債來籌集資金。

2.公開上市。銀行上市發(fā)行股票籌集的資金沒有償還期限，不需要償還本金，這部分資本可以相對穩(wěn)定地留在銀行。在成熟的市場經(jīng)濟(jì)國家, 上市融資是商業(yè)銀行擴(kuò)大資本規(guī)模, 特別是籌集長期、穩(wěn)定資本的基本途徑之一。從第一家股份制商業(yè)銀行交通銀行成功上市到2010年中國農(nóng)業(yè)銀行上市，我國銀行股份制改革在幾年內(nèi)初見成效。商業(yè)銀行通過上市獲得大量充足的自有資本，2010年我國銀行業(yè)進(jìn)行了有史以來最大規(guī)模的融資，16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，從而使資本金得到有效補(bǔ)充。中國銀監(jiān)會2011年2月公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2010年我國商業(yè)銀行資本充足率水平大幅提升，四季度末商業(yè)銀行整體加權(quán)平均資本充足率12.2%。 　3.發(fā)行中長期金融債券和可轉(zhuǎn)換債券。此種方法從增加商業(yè)銀行的附屬資本入手，目前我國居民和企業(yè)的資金充裕，潛在購買力較大，債券的穩(wěn)定性和安全性對投資者和投資機(jī)構(gòu)產(chǎn)生很大的吸引力。可轉(zhuǎn)換債券利息成本低，《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對可轉(zhuǎn)換債券占附屬資本的比例沒有限制，銀行可利用可轉(zhuǎn)換債

券的靈活性調(diào)整資本金。但是債券是需要到期償付本金，定期給付利息的，因此商業(yè)銀行須要合理安排債券的期限和利息。

(三)處理不良資產(chǎn)

由于歷史制度原因，國有商業(yè)銀行不良貸款比率高，不良貸款余額大，造成風(fēng)險資產(chǎn)過高，資本充足率低下。在國有商業(yè)銀行股份制改革的過程中，國有商業(yè)銀行在國家的支持下經(jīng)過幾輪的剝離，成功將不良資產(chǎn)率降到一定范圍內(nèi)。其他股份制商業(yè)銀行，由于我國銀行業(yè)制度不完善，加之銀行本身內(nèi)部制度上的缺陷，不良資產(chǎn)余額也不低，針對這樣的情況，應(yīng)該通過經(jīng)濟(jì)和法律手段, 加快對之前壞賬、呆賬的核銷，同時有必要進(jìn)行深層次改革，在銀行資產(chǎn)管理時切實建立貸款五級分類制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制，力求從根上改變不良貸款形成機(jī)制，從而減少風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)額。

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