傳統風險管理理論精選(九篇)

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第1篇：傳統風險管理理論范文

關鍵詞：保險投資 風險管理 投資組合管理 政府監管

我國的資本市場雖然處于低水平的階段，但還在穩步發展，國家對保險投資渠道的開放使保險公司的資金運用更加多樣。但是我國初步開放的資本市場和較為落后的風險管理理論使保險資金面臨的風險越來越復雜。該風險不僅包括日常投資風險，還包括從國際市場傳導來的全球金融風險，以及由于保險資金自身負債性所特有的風險。保險投資的資金來源中主要是保險公司對被保險人的負債，對資金流動性要求較高，如出現償付能力危機，將對保險公司甚至整個社會產生不利影響。綜上所述，對我國保險投資風險管理進行深入研究具有重大的意義。

一、保險投資風險管理理論概述

目前國際上關于保險資金的管理理論主要為資產負債管理理論和現代組合管理理論。資產負債管理理論發展較早，始于1800年，該理論的主要觀點為銀行等金融機構應擁有充足的各類準備金以應對負債，結轉盈余保證金，且對利潤的來源進行分類、度量和確認。經過不斷的發展演變為資產管理理論、負債管理理論、資產負債管理理論三個階段的理論。現資組合理論發展相對較晚，由Markowitz（1952）最早提出，該理論基于一定的假設前提，通過均值-方差最優解選擇最符合投資者偏好的投資組合，雖然是靜態均衡的狀態下，但是將收益率與風險之間的關系相結合，對如何選擇最優資產組合進行了討論。

我國學者對國外風險管理理論的分析基礎上，深入研究了我國保險公司的投資風險管理。我國壽險企業發展較早，資產負債管理理論隨著壽險的發展不斷完善。關于現資組合理論的運用，王佩（2009）找出保險資金投資收益與風險的相關性。隨著我國保險行業的不斷發展，保險資金運用及風險管理理論日趨完善，我國保險監管與時俱進，不斷放開保險資金投資渠道，細化管理要求。近年來，我國保險資金投資運用取得了明顯的成效，主要體現在監管更加系統性、科學性；保險資金投資在有效防范風險的基礎上不斷優化結構；投資收益穩健增長。

總體而言，目前保險投資風險管理理論已經相當成熟。我國對保險資金的運用通過深入的理論研究并接合實際情況，在風險管理方面取得了一定的成果。但我國保險業相對于發達國家起步較晚，關于保險資金運用風險管理的研究相對較少，尚未形成成熟的風險管理理論體系。

二、保險資金投資風險管理淺析

從國外保險公司經營狀況來看，傳統的保險業務不能盈利或者盈利很小，其收入來源主要依靠投資收益。但是，有投資就會有風險，高收益往往伴隨著高風險。保險資金運用中的風險管理是獲取穩定投資收益的重要保障，下文簡述保險資金的來源及運用情況。

（一）我國保險資金來源及特點。保險投資的資金主要來源于保險公司的所有者權益、負債及其他資金。具體分為以下幾種：注冊資本金與資本公積金、總準備金、各類準備金、其他資金。其中，各類準備金（保險公司的負債）是保險資金的重要來源，由于保費的收取和保險金給付的時間間隔，使其可用于投資。

基于保險資金的來源，其自身有如下特點：（1）具有負債性，由于各項準備金直接來源于保險公司的保費收入是保險公司的負債；（2）具有期限性，壽險合同大多是十年以上的長期合同，因此壽險公司的資金比較穩定，但也可能在某一時間段償還較大數額；而非壽險合同一般都是一年以內的短期合同，對流動性要求較高；（3）追求收益性，因保險資金的負債性，保險投資需要一定的收益才能覆蓋資金成本。

隨著市場經濟的發展不斷發展，在實際投資過程中保險資金運用主要的投資渠道為銀行存款、股票、債權、證券投資基金份額等有價證券、不動產等國務院規定的其他資金運用形式。

（二）保險Y金投資風險。償付能力是保險公司償還債務的能力，是基本指標也是核心指標。保險公司償付能力風險可分為固有風險和控制風險。固有風險體現在保險公司的經營和管理活動中，在現有的正常的保險行業物質技術條件和生產組織方式下，必然存在的客觀的償付能力相關風險。固有風險又分為兩種：可量化為最低資本的風險如保險風險、市場風險和信用風險和難以量化為最低資本的風險如操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險。而控制風險主要來自于保險公司內部管理和控制不完善或無效，從而導致固有風險未被及時識別和控制帶來的風險。

三、我國保險投資風險管理的現狀及問題

陳文輝副主席指出，保監會近年來的工作中隨著我國保險市場的不斷發展持續推進中國保險資金運用的改革，在放開前端的同時要管住后端。尤其近幾年我國保險資金運用規模增速迅猛，其在經濟社會和金融市場中的重要性越來越顯著。基于保險資金的負債性和保險公司對投資收益穩步提升的需求，股權投資、另類投資在保險資金的運用中增長較快，與傳統的銀行存款、股票、債券等形成了多元化資產配置格局。在快速發展中，也應看到國際政治經濟形勢的錯綜復雜所帶來的風險與挑戰，尤其對保險資金的海外投資造成不確定性風險。

第一，自二零零八年金融危機后，世界經濟復蘇乏力，總體保持低速增長。利率下行帶來的風險對保險行業帶來了現實挑戰。我國保險公司面臨對保險資金的運用中如何保持資產負債的優化配置的難題，尤其壽險公司資金的長期性使其被動承擔高成本負債。

第二，保險資金運用規模的新增以及大量資產到期，使得保險資金急需尋求再投資資產。低利率帶來的“資產荒”難以滿足保險資金的歷史高成本，倒逼保險機構提升風險偏好，由投資風險較低的銀行存款等轉向股權投資、另外投資等高風險資產。

第三，資產負債結構不匹配。我國保險公司在實際操作中粗放式的經營方式，資產與負債的匹配率不高，尤其是中長期投資中問題明顯。部分保險公司沒有完善的資產負債管理制度，壽險資金應配資中長期投資，如期限較長的銀行存款、房地產投資、長期國債等，而財產保險資金應適當配資具有流動性的資產，如同業拆借、股票、短期固定收益類產品等流動性強的品種。近年來，債券打破剛性兌付，違約多發，保險資金在投資過程中面臨的信用風險上升，保險資金高比例配資信用類資產，使得投資風險敞口增加。

第四，保險公司自身的投資風險管理體系不夠完善。市場缺乏自律，盡管在監管的指導和壓力下，保險行業的風險管理得到重視，但在實際操作中，部分保險公司在應對監管和市場的變化中，急于求成，激進經營，短債長投。常常由于保險公司缺乏完善的風險管理體系及風險管理能力不足，不能滿足投資多樣化需求，因而不能有效把控保險投資風險。

四、保險投資風險管理對策

在分析了我國保險資金運用狀況、風險管理存在問題及成因后，本章主要從機構、監管兩個角度對我國的保險投資風險管理提出對策建議。

（一）保險行業整體提高風險管理水平和行業自律。保險公司應健全公司治理和資金運用內部控制，不斷改善資產負債匹配情況，保證資金運用的安全性，利用組合投資來分散風險，加強保險資金運用的風險識別、監控與管理。資金運用部門從公司戰略的高度整體把控風險，完善資產負債管理體系和風險管理制度，按照中國保險監督管理委員會等監管部門對于保險資金運用的政策法規，制定公司內部投資制度、明確投資范圍、限制條款等，保持風險及投資收益的動態平衡。投資人員綜合考慮資產負債配置結構，根據償付能力風險的指引，結合投資組合理論，合理配置各項投資，在控制投資風險的前提下，實現投資的優化和收益。

發揮中國保險行業協會的督促作用，提高保險行業自律水平，使保險資金運用服務主業，最大化的維護投保人的權益。首先，保險資金投資以安全為主，投資符合要求的銀行存款類產品，適當選擇短期理財類業務；其次，保險資金收益以穩定性為主，投資結構簡單現金流穩定的固定收益類或類固定收益類產品，適當配置股權、股票、基金等非固定收益產品；最后，保險資金可選擇股權投資提高收益，但不應偏離主業，堅持保險姓保的原則。

（二）加強監管力度和深化市場化改革。隨著保險資金投資領域的開放，我國保險市場風起云涌，成為資本市場的弄潮兒，這對我國的保險監管提出了更高的要求。保險創新為市場化改革創造良好環境，主要包括保險產品定價機制改革、保U資金運用機制改革、市場準入退出機制改革和行業平臺建設等方面。這些改革措施極大地活躍了保險市場，也難免帶來一些新的問題，金融創新與監管是矛盾的也是相輔相成的。監督保險公司加強學習以“償二代”為標準的更加科學的償付能力監管制度，提高保險行業的風險管理水平，把保險公司的償付能力情況分為三個級別，分別采取監管措施。

參考文獻：

[1]Harry Markowitz.Portfolio selection[J]. Journal of Finance.1952，7（1）.P77-91

[2]王佩.中國保險資金運用的風險管控研究[D].武漢科技大學碩士學位論文.2009.P16-18

[3]王一佳，馬泓，陳秉正等.壽險公司風險管理[M].中國金融出版.2003.P98-111

第2篇：傳統風險管理理論范文

一、金融風險管理理論

1、金融風險的概念

金融風險管理是指各種各樣的經濟主體在籌集和運營資金融資本的過程中，通過對各種金融風險的認識、分析和衡量，以最低成本即經濟效益最大化的方法來實現在獲得最大安全保障的前提下收獲最大收益的一種金融管理方法。金融風險是每一個消費者和投資者都需要面臨的一個重大問題，是解決經濟主體生存和發展的關鍵問題，要想減少和回避金融風險就必須要對金融風險的含義和種類有一個十分清楚的認識。我們從金融風險的概念可以看出，金融風險不等同于經濟損失，它既存在經濟損失的可能，也存在獲得超額收益的可能，因此我們要考慮它的雙面因素。

2、金融風險管理的目標

金融風險管理的目標總體說來就是在保障經營活動和籌集資金的順利進行的前提下，處置和控制發生的金融風險，防止和減少金融風險發生所帶來的損失。從細處劃分，金融風險管理的目標有兩個方面：一個是金融風險管理的基本目標，即安全性。對于金融機構而言，其經營活動是在負債經營的前提下進行的，因此必須在確保資金安全的條件下，才能通過運作、經營實現金融主體的收益，這是確保企業生存和發展的基本前提。第二個是金融風險管理的最終目標，即收益性。金融機構作為市場環境下的經營主體其天然屬性即是追求利潤的最大化，所以說盈利是其追求的主要目標，而安全目標是收益目標實現的前提，沒有安全性，收益便是一紙空談；收益目標是安全目標采取的歸宿，若沒有收益，安全目標也就失去了其實施的意義。

3、金融風險管理的一般程序

金融風險識別。是指對還沒有發生的存在的或潛在的各種金融風險進行系統的全方面的歸類并進行分析研究，其主要解決的問題有哪些風險需要考慮，引起金融風險的原因、類型、性質及后果。

金融風險衡量。是指對可能發生金本文由收集整理融風險的概率或損失的程度和范圍進行衡量和估計，它主要解決的問題是該金融風險影響究竟有多大，會帶來什么樣程度的損失。這就要求我們合理地運用數理統計和概率論的方法，在借助電子計算先進設備的前提下，對已經發生大量損失的嚴重程度和頻率，進行科學全面的風險定量分析，以準確地衡量出風險，并選擇合適的方式處理風險，實現用最小的資源獲得最好的金融風險管理效果的目的。

金融風險控制對策。金融風險控制對策首先是控制法，即在損失發生前力圖控制與消除損失的手段，其主要內容是避免風險和損失控制，避免風險主要是采取暫停或者終止某類活動或改變活動的方式和性質的做法。因為其在金融風險管理方法中屬于最消極、最簡單的一種，所以一般較少采取這種方式來處置金融風險問題。損失控制是指對于金融主體不愿意轉移也不愿意放棄的金融風險，縮小其損失幅度、壓低其損失頻率的各種控制方法。因其是金融風險控制工具中最為主動積極的一種，所以是金融主體采用的比較常見的一種金融風險處理方式；其次是財務法，即指籌集資金用以支付風險損失的方法，其主要內容是自留風險和風險轉移。自留風險是指當某項金融風險由于可以獲利而需要冒險或無法避免時，就必須要保留和承擔這種風險，由金融主體自行籌集或設立資金來進行補償。風險轉移是指金融主體將其面臨的金融風險所可能導致的損失有意識地轉移給另一金融主體的一種金融風險管理方法。由于其發生條件是一種動態的投機性的金融風險，因此不在保險理賠范圍之內，所以金融風險轉移的主要方式是非保險型金融風險轉移。

二、金融風險管理技術的變遷與發展

1、現代金融風險管理的傳統技術

馬克維茨（1952）的關于資產組合選擇的論文為現代金融風險分析模式奠定了基礎。馬克維茨認為，一個非常理性的投資者應該根據其金融投資組合的方差和均值來分析可供選擇的各種投資組合。其提供的場景還存在另外兩種假設可能，一個是收益呈正態分布；二是資本市場的完美性。基于消費者的選擇是由兩個參數引導（方差和均值），所以投資組合的選擇也可以由這兩個參數來表示。雖然兩個參數表示法對于充分分散化的投資組合的計算是行之有效的，但其并不適用于單個證券。單個證券的風險只能在其所屬的投資組合的環境中，通過它在投資組合整體的方差和均值中所占有的比例來進行評估。極其特別的單項投資風險應該根據投資組合的收益率與其自身的收益率的協方差來衡量。

2、市場風險管理

20世紀70年代以前，金融風險管理技術與方法主要是利率風險的缺口管理理論和方法。風險因子的變動幅度和風險暴露的大小決定了金融風險導致損失的大小，暴露的風險大小取決于頭寸和期限。頭寸越小，期限越短，則風險越小；反之則風險越大。所以如果能使負債的頭寸和資產合理的匹配在一起就可以使負債和資產的凈頭寸暴露出來，這樣就可以規避風險，因此就產生了利率風險的缺口管理技術與理論方法。

3、市場風險和信用風險雙管齊下的金融風險管理技術和方法

20世紀70年代到80年代，根據金融市場發展所衍生出的金融工具以及金融工程的技術發展逐漸演變出來市場風險管理的新方法，為衡量資本收益的變準差提供了新的價值衡量標準。而信用風險管理是由于80年代的債務金融危機影響而產生的，這就使得大多數商業銀行開始偏重于信用風險管理，這就促成了市場風險和信用風險在理論與技術上的相結合，進而構成了當前金融風險管理的基本內容。

4、金融風險管理量化和模型化的技術發展

20世紀90年代至今，摩根公司為適應市場風險管理模型，綜合度量市場風險，首次開發出了在險價值即var方法。var方法及相關模型是結合數據統計分析技術、資產定價理論和市場風險的歷史數據，在正常的市場條件和給定的置信度的條件下評估任何一種金融資產在一定的時期內所可能遭受損失的最大值。其根本原理在于根據資產組合價值變化的統計分布找出相匹配的置信水平分位數，即var值。

var方法不僅僅可以用來作為管理資產及其組合風險和金融機構評估的工具，也可以作為金融監管部門進行金融風險監控和評估的手段。基于var方法的基本原理，信用風險管理業可以運用和開發var模式。只要運用合適的信用資產評估模型和信用資產收益波動模型，確定出信用資產的價值在不同信用風險狀態下的概率分布圖，在確定的的置信水平上敲定出該資產的信用風險值，就可以將var方法引進到信用風險的管理中來。

5、我國金融風險管理理論的最新進展——全面金融風險管理理論

全面金融風險管理需要在金融風險的評估、識別和控制下實現兩方面要求：第一，要求金融風險管理系統全面的考慮風險的價格、概率和偏好3種因素，進而實現金融風險管理在主體偏好和客觀計量的最優平衡。第二，trm要求金融機構根據自己的整體目標對不同的風險管理方式、內部各風險管理部門進行整合。全面的金融風險管理最終的目標是實現金融機構的戰略目標即價值最大化。基于對不同的風險管理方式和不同的風險因素的影響進行整合的目的，金融機構的高級管理人員進行承擔應該金融風險的管理職責，為此我們應該設立獨立的金融風險管理部門直接對高級管理人員負責，進而在組織結構上能夠保障全面金融風險管理的實現。

三、推進我國全面金融風險管理理論，積極應對金融產業全球化挑戰

1、認真研究國際經濟對我國經濟金融發展的影響

當前世界經濟正在加速全球經濟一體化發展，我國的金融體系發展不可能獨善其身，其對現有世界經濟的依存度越來越高，要通過全新的思維來解讀世界政治經濟形勢，深入探索國際經濟重大事件的形成與發展，研究其對我國金融主體所產生的影響。

2、轉變經濟增長方式

要建立起現代的企業制度，推行科學的金融管理體系，增加國有企業的市場競爭力，提高勞動者自身的素質，才能夠徹底的擺脫原有的計劃經濟體制的束縛，實現由外延擴張向內涵集約的經濟增長方式的轉變。在金融風險管理體系中，要充分的發揮市場對于經濟主體供求關系的調節作用。

3、加強對商業銀行的風險管理

間接融資是我國企業融資的一種主要方式，這決定了對商業銀行加強風險管理的重要性。首先，要使商業銀行成為真正的自擔風險、自主經營、自我發展、自負盈虧的獨立市場競爭主體。其次，要加強商業銀行的自主創新意識，促使其適應市場需求的變化，掌握競爭的主動權，領導市場潮流，增強抗風險能力。最后，要妥善的處理好安全性、效益性、流動性三者之間的關系，尋找出金融發展的最佳平衡點。

4、加強政府對金融的監管

我國現有的金融市場十分不成熟，很容易受到市場不法投機力量的沖擊影響，這就要求必須完善我國的金融監管工作。要想實現更好的金融監管就必須要完善金融方面的立法，建立起一套有法可依的金融監管體系，使金融執法納入正軌。規范我國境內投資者的經營行為，嚴厲查處金融市場中的違規經營。為了維護公平的競爭秩序，堅決將害群之馬逐出金融市場，進而保障我國境內投資者的利益，確保金融機構的安全運營，使我國的金融市場能夠在一個穩定和健康的環境中快速發展。

第3篇：傳統風險管理理論范文

1.1缺乏科學的安全管理理論與方法指導

信息安全風險管理是解決如何確切掌握信息及其依賴信息系統的安全程度、分析安全威脅來自何方、安全風險有多大,加強信息安全保障工作應采取哪些措施,要投入多少人力、財力和物力,確定已采取的信息安全措施是否有效以及提出按照相應信息安全等級進行安全建設和管理的依據等一系列具體問題的重要指導理論和方法。從這個視角來看文檔工作我們會發現,一直以來,文件、檔案安全管理工作都是沿襲傳統檔案載體保護工作來開展,以此形成的相關理論也是以傳統檔案載體研究為基礎的,隨著電子文件的出現,傳統以檔案載體保護為核心的檔案安全管理理論就很難適用于電子文件的安全管理。雖然檔案部門也對電子文件安全管理做過很多理論探討,提出“前端控制思想”、“全程管理思想”、“文件連續體理論”、“后保管時代”、“文件運動理論模型”等理論來強化電子文件的安全管理,但不可否認的是,這些理論并不是專門的安全管理理論,很難在電子文件安全管理上取得實質性效果。

1.2對安全管理的認識存在偏差

1.2.1追求絕對的安全

長期以來，我國檔案事業對安全風險的重視度不足，只是一味的采取各種絕對安全的防護措施來保證電子檔案的安全性。可是，站在風險管理視角來看，風險是絕對存在的，而安全卻是無法保障的，安全風險是隨時都可能發生的，而安全只是暫時的。其實，電子檔案管理工作就是風險管理工作，每一個電子檔案都有著專屬于自身的保護級別，想要在實際應用過程中起到絕對安全的作用，是根本無法實現的。此外，安全風險是一種隨機發生的風險，很難做到絕對安全的控制，在這一過程中，不僅浪費了大量不必要的人力、物力和資金，還使得電子檔案的安全性受到了極大的威脅，嚴重影響了電子檔案安全管理工作的順利開展。

1.2.2風險意識薄弱

一些安全管理人員風險意識淡薄,信息安全知識不足,卻津津樂道“太平盛世”,雙耳不聞“盛世危言”,甚至認為,談風險是“杞人憂天”,說安全是“天下本無事,庸人自擾之”,根本沒有從風險管理的角度來度量電子文件的安全性。這些都嚴重影響了正確認識安全形勢和樹立科學的電子文件安全風險觀。

1.2.3忽視了對“資產”評估鑒定

從目前情況看,文件、檔案管理部門雖都認識到電子文件的重要性,但絕大多數部門只是將電子文件作為日常辦公的一種輔助幫助,并沒有將電子文件提升到“資產”高度來管理,就更談不上對“資產”進行評估鑒定。然而,從安全管理角度講,一個組織系統內的資產在沒有被評估鑒定前,是不可能成功實施安全管理并進行維護的。

1.3管理環節不完善

首先,安全管理計劃缺乏依據。現有的電子文件安全管理計劃的制訂,絕大多數是憑借個人經驗或者參照其他管理部門計劃來制定的,而不是依據風險應對、風險監控實際情況來制訂的,具有很大的盲目性。其次,缺乏關鍵的風險評估環節。風險評估是電子文件安全管理的基礎和關鍵環節。沒有風險評估,電子文件的安全管理就會成為無源之水、無本之木,缺乏決策行動的依據與方向,由此而引發的安全管理措施就具有很大的盲目性。

2結束語

第4篇：傳統風險管理理論范文

關鍵詞：企業；稅務；風險管控

一、稅務風險管理理論

（一）國外研究情況

美國頒布的薩班斯法案[1]是首部對稅務風險管理提出全面具體要求的研究。2004年，美國COSO委員會在此基礎上提出了《企業風險管理整合框架》，定義了企業風險管理內涵。

澳大利亞的學者Michael Carmody （2003）[2]認為，稅務風險來源于外部和內部的不確定性因素。由于外部因素的無法控制性，稅務風險管理實際上就是企業對內部因素的控制，即以規范納稅行為、降低稅收風險為目的，合理安排經營活動或者個人事務活動。

厄爾（Erle，2007）[3]指出，稅務風險管理是公司治理體系的重要組成部分。在經濟形勢日益復雜的情況下，所有利益相關者為實現公司可持續發展的價值，應該選擇更具長遠意義的最佳策略，即進行有效的稅務風險管理。

（二）國內研究情況

范忠山、邱引珠（2002）[4]認為，稅務風險管理是以獲取“節稅”收益為目的，以事先籌劃、事中控制、事后審閱為手段，合法有效地安排財務活動。

金道強（2005）[5]認為，構建稅務風險管理系統是企業防范稅務風險的主要措施。一套完整的稅務風險管理系統應該包括：風險甄別系統、風險預警系統、風險決策系統、風險規避系統和風險監控系統。

張曉（2010）[6]認為，企業在選取適用稅法時，可能導致未用足相關優惠政策而承擔了不必要的稅收負擔；同時可能存在著納稅行為不到位等情況，對公司財務或形象方面造成不良影響。

（三）稅務風險管理定義及基本方法

通過研究國內外稅務風險管理理論，結合實際情況將稅務風險管理定義為：圍繞稅務風險管理總體目標，通過管理的基本流程，培育良好的稅務風險管理意識，完善稅務風險管理體系，從而保證稅務風險管理有效實施的過程和方法。

經過長期實踐，G公司總結提煉形成了“識別――評估――應對――監督”閉環式稅務風險管理基本方法。其中，識別是指辨識實際情況中面臨的主要稅務風險。評估是指利用稅務風險發生的可能性和損失度衡量關鍵風險。應對是指根據決策主體對稅務風險的承受能力而制定的管理策略。監督是指風險動態管理過程中的自我評估機制。

二、稅務風險管理理論在公司的創新發展――專項稅務風險管控

近年來，G公司借鑒國內外稅務風險管理理論，結合自身實踐，總結提煉了具有電網企業特色的稅務風險管理理論及方法。

（一）專項稅務風險管控內涵與特征

專項稅務風險管控是以稅務風險評估結果為參考，以“重點稅種、高風險領域、新興業務”為核心，開展的一系列稅務風險治理活動。

專項稅務風險管控具有四大特點。一是重點突出，針對重要稅種及涉稅業務，從納稅復雜程度、稅務處罰情況等角度，開展多層次、全方位專項治理。二是深度管控，聚焦至某個具體稅務風險，針對具體風險成因，深入分析并制定解決措施。三是動態評估，依據上一年度的評估結果，結合內外部審計等發現的問題，確定管控重點。四是成本節約，在稅務風險管理基礎工作良好的情況下，有的放矢地開展專項稅務風險管控。

（二）專項稅務風險管控基本方法

在專項稅務風險識別階段，按照“重點稅種、高風險領域、新興業務”這一標準，判斷是否為專項稅務風險。其中，重點稅種是從納稅規模、稅法復雜程度等角度予以衡量；高風險領域是指近三年來內外部審計結果、稅務機關檢查等方面發現的風險等級偏高的稅務風險；新興業務是指公司新進入的行業、新成立的公司等。

稅務風險評估方法采用風險衡量基本模型，即稅務風險=影響程度*發生的可能性，予以度量。比如，G公司編制《年度全面風險管理報告》即是一次定期的全面稅務風險評估。

在專項稅務風險應對階段，由管理層采取各種措施減少專項稅務風險事件發生的可能性，或者將可能的損失控制在一定范圍內，以避免在專項稅務風險事件發生時帶來的難以承擔的損失。比如，G公司編制了《增值稅實用手冊》具體指導風險應對措施。

專項稅務風險監督是指對風險進行定期的監控和檢查。專項稅務風險監控和檢查應至少包括以下內容：風險評估所依據的假定；風險評估的結果符合實際經驗等。比如，年度稅務工作自查中增加了對研發費加計扣除、客戶用電工程集中資金涉稅問題的檢查，以評估專項稅務風險管控的實施效果。

三、專項稅務風險管控在公司的實踐應用

2014年度，G公司按照專項稅務風險管控的有關理論，在已識別的稅務風險基礎上，判斷形成包括增值稅涉稅業務操作風險、企業所得稅研發費加計扣除風險等6項專項稅務風險，并針對性地開展了專項治理工作，取得了顯著成效。下面以增值稅涉稅業務操作風險為例。

在專項稅務風險識別階段，集中研討專家，采用流程分析等識別方法，以管控標準流程圖為依托，結合增值稅相關法律法規及操作失誤，識別風險點；結合往年外部審計等情況中發現的問題，識別稅務風險。

在專項稅務風險評估階段，以稅務風險發生的影響程度及可能性為維度。將風險發生的可能性依據該類風險發生的頻率定量分為5個等級，如該類風險可能每五年以上發生一次，則將風險等級定為1級；每月可能發生一次，則定為5級。再按實際風險損失情況將風險損失度分為聲譽損失和直接經濟損失，每類按損失嚴重程度具體劃分為5個等級，如風險損失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接經濟損失一萬元以上五億元以下的，定為3級風險。

在專項風險應對階段，G公司主要通過制定《增值稅實用手冊》、開展培訓進行事前風險預防。《實用手冊》本著“從基礎到實務，從一般到個別”的理念，循序漸進的介紹了增值稅工作實務。同時廣泛宣貫了增值稅納稅規范，促進了增值稅業務的規范化操作。業務培訓提升了涉稅人員風險管控意識，強調關鍵涉稅業務環節，推動涉稅管理“業務”“財務”聯動，實現管理端口向業務部門前移。

專項稅務風險監督可分為兩種方式。一是與內控評價與風險評估工作相結合。2014年11月中旬，G公司正式將檢查增值稅涉稅業務操作風險管控措施是否有效執行，風險管控效果是否顯著良好納入至內控評價與風險評估工作之中。二是與財務稽核工作相結合。2014年9月，G公司將增值稅涉稅業務操作風險管控情況作為財務稽核工作檢點，重點檢查供電公司增值稅涉稅業務操作風險管控情況。

四、專項稅務風險管控的發展方向

基于前期理論研究和具體實踐，公司后續將專項稅務風險管控的發展方向定位于風險數量化、預警系統化。在風險識別的方法上，改進傳統的經驗判斷方法，采用風險數量化方式，避免風險遺漏或判定不準確的情況。在稅務風險的管控方式上，逐步實現系統化預警，真正實現在線監控、在線預警，保證更為及時和準確的識別風險，查找風險來源。

在此基礎上，立足集團化管控角度，以風險管理為導向，研究形成適用于公司未來發展的稅務風險管控基本方法及主要工具。

參考文獻：

[1]董巖，常春光：薩班斯――奧克斯利法案下企業稅收管理流程設置，風險及控制[J].管理創新，2008（33）.

[2] http：// ato. gov. au/.

[3]Bernd Erle：Tax Risk Management and Board Responsibility，， 2006-06 .

[4]范中山，邱引珠：企業稅務風險與化解[M].對外經濟貿易大學出版社，2002.

[5]金道強：企業稅務風險及其防范[J].冶金財會，2005，09.

第5篇：傳統風險管理理論范文

1.問題的提出

1.1企業財務管理理論面臨大數據的挑戰。本文中的公司財務是企業的財務管理，“財務管理”一詞一般應用在非專業金融機構，是企業通過正確的運用財務管理理論和相關的金融工具將企業的財務資源進行合理的統籌、組織和配置，到達財務資源科學化、合理化、最大化的利用率。大數據、互聯網等經濟環境為當代企業的財務管理提出了新的挑戰。比如，股東的價值如何通過有效的途徑進行提升？財務管理中的風險如何進行預防和計量？財務管理理論與財務管理實踐如何形成統一？財務理論是否符合當代經濟的發展，是否需要重新構建新的理論？本文將站在當代財務管理理論與財務管理實踐力求統一的立場上，指出當代企業需要認識到財務管理中的落后性和局限性，防止出現阻礙財務實踐創新和發展的現象[1]。

1.2中國企業基于大數據實施財務管理系統創新。目前，我國已經有一些企業開始對大數據背景下的企業財務管理進行創新。以中石油為代表，在財務管理中推動了“大司庫”的項目。“大司庫”是指通過對現金管理管理的統一、集中的結算、多渠道的融資以及全面的風險管理等方式，對企業的金融資源和業務進行統籌管理，使金融風險得到有效的控制，從而使企業的價值得到提升。大司庫信息系統通過與內外部系統的對接，能夠實現信息共享。此外，內部系統和模塊的無縫對接，使得大司庫系統成為一個有機的整體，有利于企業的管理。以現金管理為例，利用大司庫對企業總部和各分公司進行從上到下逐層管理，并從橫向、縱向兩個方面進行整合，可以將復雜的管理程序簡單化，使各管理端口能夠有效的對接[2]。從現代比較成功的財務管理模式來看，可以得到一些啟示，首先，財務管理理論的發展要依賴于財務管理實踐的創新，沒有實踐的依據，理論不但不能夠為實踐提供有效的指導，反而會導致理論實踐分離，限制財務管理的發展；其次，在當代的財務管理中，資金管理、財務戰略、風險控制等概念的界限越來越模糊，如果過度的強調這些管理中的概念邊界將不利于現代財務管理的實踐。

大數據時代為企業的財務管理和經營帶來了很大的影響，這對財務管理是一次比較嚴峻的考驗，同時也是一個改革和創新的機會。企業財務管理理論和企業財務管理實踐是為企業創造價值的關鍵，所以企業的財務管理必須要正視大數據時代所帶來的挑戰，對企業財務管理模式進行合理的整改和創新，這也是本文寫作的主要目的。

2.大數據背景下企業財務管理的重要性

2.1加強預算管理。預算管理是企業財務管理的重要組成部分，目前，我國多數企業的預算管理都處于起步階段，在預算的編制時，缺乏有效的理論依據，數據處理的速度較慢，而且有效率低，使預算數據的數字失去實際意義。在預算數據分析中缺乏有效的操作技術，分析結果無法滿足企業的管理需要，對企業的決策幫助不大。企業的信息化技術應用水平有限，預算對企業的資源優化作用無法突顯。通過大數據的應用，能夠有效的改善預算管理中存在的問題，提高預算數據收集、處理以及分析能力，使預算的數據更具真實性、有效性，從而為企業的決策提供可靠的依據。

2.2提高數據處理效率。在傳統的財務管理中，管理的程序復雜，而且數據處理的準確率較低，使數據缺乏有效性，增大管理成本。而且這種缺乏真實性的信息難以為企業的發展提供有效的依據。財務管理的程序復雜，無形中會增加財務部門的工作量，一旦某個環節出現問題，會使處理時間增加，這種惡性循環，降低了員工的工作積極性，使企業的財務管理工作難以有效開展。大數據的發展，為企業的財務管理工作提供了極大的便利，借助大數據技術先進、快捷的處理方式，提高了數據處理的效率，為員工減輕壓力。

3.大數據背景下財務管理的挑戰與變革要點

3.1公司價值內涵與驅動因素的變化。企業的財務管理是為企業價值最大化而服務的，但是財務管理中，一些財務學者將公司的價值與公司的市值混淆，這導致了財務管理中的決策以企業的市值為標準。現在的財務管理認為，對于企業的直接利益受益人來說，企業的實質價值是由企業利潤、現金以及凈資產等因素來決定。但是，縱觀中外資本市場的股價情況，與現行的財務理論偏離越來越嚴重。因此，大數據背景下，投資者對公司價值的判斷不能夠僅憑企業的利潤、現金、營業收入等信息來推斷，更要加入企業的商業模式、核心競爭力以及創新能力評估。這些能力的評估需要包括對企業財務投入和資源來判定，更需要加入企業的網絡點擊率、用戶群等網絡信息資源。根據實踐和預測，大數據的挖掘和利用可以創造出巨大的價值，大數據將成為企業發展的潛在動力。在將來的企業發展中，搜集數據、運用數據的能力將成為企業的核心競爭力。

3.2財務決策信息去邊界化。在大數據的背景下，企業獲取信息的速度更快、成本更低，而且可以根據自己的需要進行有針對性的篩選信息。特別是對于存在較多子公司和分公司的大型企業，由于長時間的獨立運行，導致形成信息孤島，而大數據時代的來臨，成功的打破了這一現狀，使整個企業的財務與業務管理形成一體化[3]。數據在企業內部能夠互通互融、有效整合是企業實現統一管理的有效途徑，對企業價值的挖掘有重要的作用，同時數據的集中管理也是實行大數據管理的基礎。從而可以看出，傳統財務信息邊界化的消除是財務管理改革的必然。

3.3投資決策標準變革。目前的財務管理理論認為，投資決策的準確性取決于是否能夠為企業帶來高投資回報或者對股東的資產利益有利，同時，貨幣的時間價值也是考慮的主要因素，因此，財政學上多數應用投資項目評估法。但是在大數據的背景下，這種評估方式的弊端逐漸突顯出來，首先，現金流的變化估測上容易出現失誤，這將導致投資項目的決策產生偏差。其次，這種評估方式并不適用于現金流少和未來現金流不確定的投資項目。大數據的利用恰好可以消除傳統評估中的兩個弊端。首先，大數據的高速性和真實性為現金流多的投資項目在評估的準確性上提供了有力的保障。其次，對于現金流較少或者未來現金流不確定的投資項目，大數據的應用不僅可以以現金流做依據，更可以從企業資源和發展前景等多方面進行評估。

3.4公司治理創新。大數據時代下，知識和創新能力是企業發展的動力，人力資源和信息成為了企業發展的軟實力。企業員工參與到企業的決策中會導致企業決策組織發生變化。由于外部環境的變化和知識分布分散等原因，使分散式決策成為了大數據時代的主要決策方式。企業需要打破管理中的層級結構，促進員工間的交流，有效的完成資源和信息的共享，鼓勵員工自主學習和創新。

3.5企業財務風險管理理論重構。在企業的財務管理中，風險意識、識別和防控是有效管理的關鍵。財務風險的來源有很多，傳統的風險識別和防控中，存在很多的漏洞，在防控內容和技術方面也存在著一定的缺陷。在大數據背景下，財務風險管理理論需要重構。首先，財務風險的概念應該從多方面、多元化和多層次進行總結和歸納；其次，對企業風險防控的對策進行重構，根據外部的經濟環境，來平衡投資風險。與流動投資風險相比，企業錯估投資回報更可怕。

3.6融資方式調整。傳統的財務管理使企業內部的融資、投資、經營等活動隔離開，無法從全局掌握企業財務管理，互聯網時代的到來使企業財務與業務經營得到整合，特別是在大數據的背景下，金融行業中的互聯網金融提高了中小企業的資源匹配的效率。

第6篇：傳統風險管理理論范文

要想實現財務管理的意義，只有將財務風險控制在安全范圍以內并且有序開展企業各類經濟活動。企業財務風險分為主觀風險和客觀風險，其中主觀風險是真正的風險，包括：投資風險、沾污風險、決策風險、生產風險和納稅風險等等，它們都可以人為操作和控制的，因此進行財務風險管理主要是進行助管的財務風險管理和控。而客觀風險就是企業外部環境造成的風險，包括：自然災害、國家政策法規變化和金融危機等風險，這些因素有很大的不確定性，并不能夠靠企業本身就可以將風險控制在安全的范圍以內。對于客觀風險常通過健全和規范財務管理機制、強化企業組織結構、強化內部管理體系等方法來進行一定程度上的規避。

二、財務管理理論與實踐的風險管理論述

（一）財務管理目標尚未明確

在財務管理指標的制定上面，企業都必須依照國家相關嚴格的法律法規，從而保證實現財務管理工作的宗旨。可是總會存在一部分企業領導者容易受利益驅使，將財務管理對于企業發展的重要意義拋之腦后，也不按照國家法律法規執行，從而導致國家制定的相應政策的支持和約束功能都大打折扣。另外有一些企業領導不夠重視財務管理，忽視財務風險因素，導致無法及時發現企業運營過程中的不足和漏洞，無法及時制定出優化方案和防治策略，最后使企業財務管理收到重創，嚴重影響企業建設和發展。

（二）財務管理理論難以靈活運用到企業實踐項目當中

如今我國很多院校都開設了財務管理專業，教材和設備都很齊全，主要的目的在于為社會各類企業培養專業的財務管理實踐操作型人才。不過學校的理論知識學習與社會企業財務管理中的實踐項目有顯著差異，導致理論很難運用到實際財務管理當中去。

（三）財務管理專業教學方面

1.重理論，忽視實踐操作能力的培養。首次我們要明確財務管理是一門非常注重實踐操作的學科，不僅要求學生儲備充足的理論知識，還需要通過實踐操作經驗來豐富理論知識的掌握以及在企業項目中的靈活應用能力。但是我國很多高校的教育重理論，忽視學生實踐操作能力的培養，從而導致理論和實踐脫節嚴重，到企業實際工作過程中，靈活性差，并不能將所學理論知識運用到財務風險管理中來。

2.理論知識滯后于實踐。目前市場競爭日益嚴重，各個企業根據其結構和經營項目的不同，他們的財務管理也會有很大的差異，而大部分企業都會積極對傳統經營模式進行創新性改革，特別是實踐的風險管理上面，逐步發展成為企業是否可持續發展的重要動力。而這些適應市場需求做進行的顯著調整是沒辦法馬上體現在財務管理專業相關教材中的，這就導致學校的課本理論知識嚴重滯后于企業的實際需求，畢業學生所儲備的理論知識仍舊與實踐的風險管理工作存在明顯的差距。

3.教師的實踐教學滯后于實際的財務管理。目前很多高校的財務管理專業教學中必然有相應的實踐課程的開展，分為校外和校內實踐課。校內實踐課既由學校老師運用各種教學手段來進行，讓學生一定程度上掌握理論知識和熟練實踐操作技能。不過校內實踐課缺乏實際工作的真實感、壓迫感和緊張感，所以學生們實踐技能的提升不顯著。另外大部分高校相關老師雖然都有高學歷，但是由于企業財務管理實踐經驗的缺乏導致老師們的實踐經驗也偏向于理想性的理論一些，并不符合實踐性，這也導致學生符合要求的實踐技能缺乏。

4.校外實踐課程中，學生無法體會實際財務管理的本質。校外實踐課程雖然與校內實踐課程相比較而言，學生們可以親身體會，不過由于時間短，企業員工身份的非正式性，不容易真正體會到實際財務管理工作的本質，所以校外實踐課程具有短暫時效性的特點。

三、財務風險管理的理論與實踐相結合的重要措施

（一）科學合理進行財務管理專業教學，以滿足市場需要

在財務管理專業教學工作中，需要理論與實際相結合，更重要的是滿足社會企業的實際需要。應該多聘請具有實踐經驗的專業人員進行教學，及時更新豐富理論知識，同時注重實踐技能的培養，使學生不僅有充足的理論知識儲備量，實踐操作技能也很過硬，為企業提供專業水準極高的財務管理技能型人才。

（二）順從企業發展舉措，制定可行性強、可持續發展的財務控制戰略

各個企業的財務管理發展規模不一樣，需要結合自身實際情況和優勢，制定可行性強、可持續發展的財務控制戰略，以保證在競爭力日益激烈的市場中占得優勢，獲得長久發展的契機。在發展過程中，積極創新改革，保證與時代同步，順應市場發展。

（三）樹立健全形態的風險防治意識

企業在持續化發展過程中，受外部和內部風險因素的影響，各部門經濟效益都處于波動趨勢，一旦出現漏洞，都會造成很大的風險，這個時候擁有健全形態的風險防治理念尤其重要，企業領導結合風險防治理念對風險進行協調處理，使企業損失最小化。

（四）強化預算管理

所謂預算管理指企業運營期間對各類經濟活動作預算評估的模式。這樣可以保證經濟活動在科學合理的指導范圍內開展，將風險也限定在可控范疇以內，保證企業的一切運營活動可以有條不紊得開展，妥善調配資金等等。

第7篇：傳統風險管理理論范文

現代安全生產管理理論、方法、模式是20世紀50年代進入我國的。在上個世紀六七十年代，我國開始吸收并研究事故致因理論、事故預防理論和現代安全生產管理思想。上個世紀八九十年代，開始研究企業安全生產風險評價、危險源辨識和監控；進入新世紀以來，將現代風險管理理論融入到安全生產管理之中，認為企業安全生產管理是風險管理，內容包括：危險源辯識、風險評價、危險預警與監測管理、事故預防與風險控制管理等。從事生產和經營活動，必定存在危險和有害因素。危險因素是指對人造成傷亡或對物造成突發性損害的因素。有害因素是指影響人的身體健康、導致疾病或對物造成慢性損害的因素。危險和有害因素包括兩個方面：一是導致危險物質和能量意外釋放的各種因素；二是各種事故應急措施的缺乏，或導致事故應急失效的各種因素。危險源辯識是安全生產管理的起始點，預防危險源發生事故，需要全面分析危險源的危險有害因素，進而在危險源的裝置、設備、設施的設計、制造、安裝、生產過程中，針對各種危險有害因素預先采取相應的安全技術措施或管理措施，消除危險發生事故的所有途徑。重大危險源控制的目的，不僅是預防重大事故發生，而且要做到一旦發生事故，能將事故危險控制到最低程度。建立重大危險源管理和事故風險控制體系是監管體系的重點。重大危險源控制主要由以下幾個部分組成。

一、重大危險源的辨識

防止重大工業事故發生的第一步，是辨識或確認高危險性的工業設施（危險源）。由政府主管部門和權威機構在物質毒性、燃燒、爆炸特性基礎上，制定出危險物質及其臨界量標準。通過危險物質及其臨界量標準，可以確定那些是可能發生事故潛在的重大危險源。

二、重大危險源的評估分級

根據危險物質及其臨界量標準進行重大危險源辨識和確認后，就應對其進行風險分析、評估分級。

一般來說，重大危險源的風險評估、分級包括下述幾個方面：

1、按《重大危險源辨識》（GB18218-2000）進行辨識，確定重大危險源。

2、對辨識出的重大危險源采用科學合理的方法建立相應的數學模型進行事故模擬計算，預測極端情況下事故的影響范圍、最大損失，以及發生事故的可能性或概率，給出量化的安全狀態參數值。

3、收集重大危險源評估分級所需的地理信息資料，繪制符合《重大危險源申報登記及應急救援信息系統》要求的地理信息圖。

4、根據企業的應爭救援預案繪制符合《重大危險源申報登記及應急救援信息系統》要求的應急救援信息分布圖。

5、確定重大危險源的危險等級，提出重大危險源監控及應急救援的對策措施與建議。

根據安全評估的結果，重大危險源按可能發生事故的最嚴重后果分為四級：

①一級重大危險源：可能造成特別重大事故的。

②二級重大危險源：可能造成特大事故的。

③三級重大危險源：可能造成重大事故的。

④四級重大危險源：可能造成一般事故的。

三、重大危險源的管理

企業應對工廠的安全生產負責。應對重大危險源進行辨識和評估，應對每一個重大危險源制定出一套嚴格的安全管理制度，通過技術措施和組織措施，對重大危險源進行嚴格控制和管理。重大危險源管理和事故風險控制體系是依附在企業安全管理、職能部門監管體系基礎上，應用企業安全管理功能和監督機制進行操作，在安全生產六大保障系統的支撐下，將安全生產基礎建設、安全生產預防、事故預警體系、全民防范體系、事故應急救援體系等統一在風險管理和控制的系統中來。

危險和危害因素絕不是靜止不變的，捕捉其現狀信息發展及分析其發展趨勢是預防突發事故的關鍵。重大危險源管理和控制是企業、安全生產職能部門、行業管理部門的一項重要工作。根據我國的實際情況，這個管理控制流程分為五個階段：

1、對生產經營單位和公共場所的重大危險源進行辨識和評估（包括動態辨識和動態快速評估）。

2、發現高風險危險源。

3、預預警信號、進行事故風險運行控制。

4、按照預警反響計劃，進行行動。

5、根據重大危險源的分布、危險等級、數量和狀態進行應急資源配置及實戰演練。

第8篇：傳統風險管理理論范文

【關鍵詞】市場營銷實踐 項目管理 應用探究

前言

社會經濟的發展使企業間的競爭越來越激烈，市場用小作為企業生存的重要手段，越來越被企業所重視，市場營銷的方式和手段一定程度上決定了企業的利益鏈，在目前的經濟社會中，企業間激烈競爭，淘汰了傳統的市場營銷模式，項目管理在市場營銷中的作用受到了普遍的關注。

一、市場營銷和項目管理的含義

企業為顧客創造傳送價值，并且經營與顧客的關系，從而使組織和利益關系人受益，這種組織程序就叫做市場營銷。項目管理則是指在項目活動中利用一些知識、技能、方法，使項目雖然在有限的資源環境下也能實現預期需求和期望值，有時甚至超過預期需求的活動。在我國目前的企業市場營銷中，項目管理理念越來越受到重視，經濟快速發展背景下，我國經濟越來越朝向國際化發展，運用全方位、一體化的項目管理理念指導企業發展已經成為了企業管理的時代趨勢，與傳統的管理模式相比，項目管理重視“以人為本”，管理手段更加人性化，隨著項目管理在市場營銷實踐中的深化應用，市場營銷也開始升級到了新層次。

市場營銷作為企業的基礎活動模式之一，會隨著企業的發展而發展，當今經濟環境變化萬千，深刻地影響了企業的經營觀念。在一個企業的市場營銷實踐中應用項目管理首先要了解并整合顧客的需求、欲望、滿意度等，從而使自身的利潤空間得到不斷的擴大和提升，并滿足社會經濟發展過程中的協調。經濟越發展，要改變的就越多，企業在發展的過程中改變傳統市場營銷模式、運用項目管理理念是正確的、順應時代潮流的行為。

項目管理是一種特殊的、系統的管理模式，運用特殊的技能和方法實現預期需求，一半內容為企業營銷的組織策劃和營銷的進度監察。在市場營銷實踐中應用項目管理，有利于使市場營銷得到正確的指導，擴展市場營銷范圍，推動市場營銷整體而系統的進步。

二、市場營銷實踐中應用項目管理的作用

單純在市場營銷實踐中運用項目管理理論，對于企業的發展并沒有很大的作用。實踐才是檢驗真理的唯一標準，理論只有被運用于實踐中才能發揮其最大作用，要想發揮項目管理理論的最大作用，不止要在企業市場營銷中引入項目管理理論，還要在市場營銷具體操作中應用市場營銷，最大化地發揮項目管理的指導作用，項目管理理念的全部作用有：首先，企業發展的關鍵就在于轉變市場營銷觀念，應用項目管理理念，企業市場營銷觀念的轉變可以更加順利，項目管理通過對其他的影響管理模式進行主導，調動整個企業的內部運作，增強運作的整體性和協調性，營銷管理策略可以極大地影響企業的管理效率，項目管理通過調動企業內部各個部門的協作，實現全員營銷，提高企業營銷效率；其次，全面提升企業文化，企業文化可以在無形中影響企業員工工作態度和工作積極性。市場營銷實踐在提高企業經營效益的同時，還通過管理形成并提升了企業文化發展，讓員工深切感受到企業文化的內涵力量，從而加強企業內的團隊協作和溝通，在市場營銷中運用項目管理可以創造一種全新的市場營銷理念，有利于深化企業文化內涵；最后，提升企業內部管理水平，將項目管理理念融入企業的營銷策略可以有效提升企業內部的管理水平，從而推動企業經濟發展。

三、市場營銷實踐中項目管理的應用措施

在市場營銷中應用項目管理并發揮其最大作用，對企業營銷效率的提升和內部管理技術的提高都有非常重要的作用，如何在市場營銷實踐中應用好項目管理理念就成為了重要課題，下面我們先來了解一下市場營銷實踐的各個環節。市場營銷實踐開始之前要進行科學而嚴密的市場營銷組織，首先是制定企業發展的宏觀戰略目標，然后制定科學嚴密的市場營銷計劃，依據市場營銷計劃進行企業內部資源整合，進行市場營銷風險管理，最后要對市場營銷實踐活動做出總結，以此為經驗借鑒。根據這些環節，項目管理在市場營銷實踐中的應用可以從以下幾方面出發：

（一）市場營銷計劃制定中的項目管理應用。營銷計劃的制定要建立在企業宏觀戰略目標制定的基礎之上，因此在營銷計劃的制定中運用項目管理就十分的重要，運用項目管理理念詳細劃分市場營銷過程，仔細分析，然后再對其進行規劃，比如工作時間和所需資金等等，然后進行統一，明確員工責任的分工，提升市場營銷實施的協調性，達到企業資源利用最大化。

（二）市場營銷實踐中的項目管理應用。市場營銷實踐的成功與否決定了市場營銷效率的高低，想要促成市場營銷實踐的成功就需要企業內部各個部門的高度協作和有效的促銷手段。項目管理的應用就可以促進這兩個方面，項目管理注重系統性和協調性，在市場營銷中運用項目管理手段，可有效地調動企業的各個部門，利用企業資源，從而提高營銷活動的辦事效率，提高消費者滿意度，達到營銷實踐的成功。

（三）市場營銷風險管理中的項目管理應用。市場營銷實踐中有時會遇上突況，需要進行風險管理，運用項目管理理念為項目創建風險統計表、跟蹤根源性風險，對可能的風險進行評估，并且建立風險消息傳遞渠道，讓企業內部人員具有一定的風險控制意識，從而做好市場營銷的風險管理。

（四）實踐活動總結中的項目管理應用。一場市場營銷活動的結束只意味著某個產品活動的結束，而不意味著企業市場營銷的結束，因此總結實踐經驗，為下一次營銷活動做經驗參考非常重要。應用項目管理理念，對市場營銷結果進行系統的考核，歸納經驗和不足，有利于指導后續工作。

結束語：市場經濟的不斷發展改變了我國企業的市場營銷活動方式和手段，運用項目管理這一科學手段，企業的市場營銷可以得到更加系統有序的管理，從而提高市場營銷效率。

參考文獻：

[1]樸光浩.論項目管理在市場營銷實踐中的應用[J]. 中國商貿，2011，No.49506：53-54.

[2]楊素花.淺析項目管理在市場營銷實踐中的應用[J]. 中國商貿，2013，No.57615：17-18.

第9篇：傳統風險管理理論范文

【關鍵詞】知識經濟；財務管理；風險管理

知識經濟時代，給現代財務管理帶來了許多全新的機遇和挑戰。形成并發展于工業經濟時代的財務管理在許多方面與知識經濟時代的財務管理已顯示出不適應，并面臨著許多新問題。筆者從知識經濟的角度，分析了21世紀財務管理所面臨的新問題并提出了相應的新對策。

一、財務管理面臨的新問題

1．原有的產權理論和產權制度加劇了股東、經營者和員工之間的利益沖突。知識經濟是建立在知識和信息的生產、分配和使用上的經濟，它使傳統的以廠房、機器、資本為主要內容的資源配置結構變為以知識資本為主的資源配置結構。而我們現有的產權理論和制度仍然維護“業主產權論”，忽視了人力資本對公司發展的重大作用。事實上，在目前的市場經濟中，掌握知識技術的員工在企業財富的創造中發揮著越來越重要的作用。因而，在傳統工業經濟向知識經濟過渡時期，現代企業已不僅僅是“所有權與經營權的分離”問題，實際上是財務資本與知識資本這兩種資本及其所有權之間的“復合契約”，是“利益相關者”的產權合作。傳統工業經濟時代的產權理論及制度只注重有形資產和投入資本的配置，忽視知識資本的有效配置，只注重出資者享有企業的剩余索取權，排斥智力勞動及其他相關利益者對企業的剩余分配權，從而，會使得所有者（股東）、經營者和員工等利益相關者之間的矛盾與沖突更加突出。在這種情況下，財務人員有必要進一步明確應該以誰的利益最大化為企業的理財目標。

2．財務管理中“風險”的涵義趨于復雜化。在知識經濟時代，企業會面臨更多的風險：（1）由于經濟活動的網絡化、虛擬化，信息的傳播、處理和反饋速度將會大大加快，倘若企業內部和外部對信息的披露不充分、不及時，或者企業當局不能及時有效地選擇利用內部或外部信息，會加大企業的決策風險。（2）由于知識積累和革新的速度加快，倘若企業及其員工不能及時作出反應那就不能適應環境的發展變化，會進一步加大企業的風險。（3）高新技術的發展，使產品壽命周期不斷縮短，這不僅加大了存貨風險，而且加大了產品設計、開發風險。（4）由于“媒體空間”的無限擴展以及“網上銀行”和“電子貨幣”的運用，使得國際間的資本流動加快，由此使貨幣風險進一步加劇。（5）在追求高收益驅動下，企業將大量資金投放在高新技術產業和無形資產上，使投資風險進一步加大。因此，如何有效防范、抵御各種風險，使企業更好地追求創新與發展，已是目前企業財務管理需要研究和解決的一個重要問題。

3.現有的財務管理理論與內容不適應知識經濟時代的投資決策需要。傳統工業經濟時代，經濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產；而在知識經濟時代，企業資產結構中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人才素質、產品創新等無形資產所占比重將大大提高。無形資產將成為企業最重要的投資對象。但現今財務管理的理論與內容對無形資產涉及較少，沒有予以充分地重視；在現實財務管理活動中，許多企業往往低估無形資產價值，不善于利用無形資產進行資本運營。傳統工業經濟時代的財務管理理論與內容已不適應知識經濟時資決策的需要。

4.現有的財務機構設置與財務人員素質嚴重妨礙著信息化、知識化理財。企業財務機構的設置應是管理層次及中間管理人員少，并具有靈敏、高效、快速的特征，我國現有企業財務機構的設置是中間層次多、效率低下，缺乏創新和靈活性；財務管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，習慣地一切聽從領導，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力；沒有能力做好領導的參謀和助手。這一切與知識經濟時代的要求相去甚遠，嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進程。

二、采取的新對策

1．樹立人本化理財觀念，充分協調好各相關利益者之間的財務關系。企業的利益相關者是指那些與某企業有一種或多種經濟利益的個體或群體，他們大致可以分為兩類：一類是與企業之間擁有正式的、官方的或契約的關系，包括財務資本所有者（股東）、人力資本所有者（經營者和員工）、政府、顧客等；另一類包括社會公眾、環境保護組織、消費者權益保護組織及所在社區等。這些利益相關者的財務要求都應被看成是企業理財的重要內容，當然第一類是最主要的。要處理好他們之間的關系，一是建立多元化的財務主體。按照“利益相關者合作產權”理論，企業的理財主體應進一步細分和多元化。二是重新確立財務管理目標。目前學術界普遍認為，現代企業財務管理目標的“股東財富最大化”，這一目標定位的產權基礎是“業主產權論”，考慮的只是財務資本的產權所有者（股東）的利益。從“利益相關者合作產權”的觀點出發，企業財務管理的目標應重新確立。第一，財務目標多元化；第二，財務責任社會化。從利益相關者的角度出發，企業既要考慮資本投入者的財務要求，又要兼顧企業履行社會責任的財務要求。把企業的社會責任納入財務目標體系是“利益相關者合作”邏輯下的必然選擇。這樣，既有助于企業實現其經營目標，也有助于其在社會大眾中樹立良好的形象，更有助于其自身和社會的發展。第三樹立知識效益和人才價值觀念。知識經濟是以知識、信息網絡來發展經濟的，附著于人力資源的和以知識、信息等形態獨立存在的知識資源，將成為經濟發展的首要經濟資源。企業要牢固地樹立起“以人為本”的理念，財務管理要把“人”作為核心，加大對人才的投入，加強對人才價值的計量與信息反饋。

2．強化風險管理，促進競爭與合作相統一。強化風險管理，首先要強化財務管理人員的風險意識，及時調整財務人員適應新環境的知識結構，使他們能夠具有及時捕捉風險、衡量防范風險的能力。其次，要充分利用信息網加強調查研究，運用科學方法對投資項目進行預測，提高投資決策的科學性和可行性。再次，由于在高新技術產業與無形資產上的投資風險遠遠大于固定資產投資，所以最好的辦法是對那些技術進步快、對國民經濟具有重大促進意義的無形資產采取類似于固定資產的加速折舊法進行攤銷。市場經濟使任何一個企業都存在著蒙受經濟損失的可能，這種可能性在知識經濟時代更大。因此，企業財務人員必須有正確的風險觀，善于捕捉環境變化帶來的不確定因素，有預見地采取各種防范措施，把可能遭受的損失降到最低限度。

3．創新和調整財務管理理論與內容，使財務管理適應各種經濟環境的變化。當前，世界經濟正在實現一體化，信息和知識成為推動經濟增長的第一動力。在這種新的經濟背景下，傳統的財務管理體制受到嚴峻的挑戰。傳統的財務管理是以數字統計，事后分析，報表為依托的，知識經濟下的財務管理將以人為本，其管理思路將從管理有形的財物資源轉向管理無形資源和有形資源并舉。在知識經濟下，財務管理理論的應用和發展不是孤立的，它涉及到金融，投資，企業財務，電子信息，以及全球經濟一體化所帶來的國與國之間的經濟安全問題，匯率風險和股市風險日益加大等問題。因此，要創新財務管理理論，改進和調整財務管理中的相關內容，并把無形資產作為企業投資決策的重點，改進和調整財務管理中忽視無形資產投資及其決策評價的內容，建立切實反映無形資產狀況及其結果的決策指標體系。

4．改革財務機構，提高財務人員素質，增強企業適應外部環境變化的能力。隨著知識經濟時代對財務機構高效靈活的要求，改革現有財務機構、培養具有創新能力的高素質財務人員已是當務之急。為適應知識經濟發展對高素質財務人員的要求，首先要深化改革高等教育，對學生實施創新教育，既培養學生獲取知識、運用知識的能力，又培養學生的創新意識、創新思維和創新技能。其次，改革現有企業管理體制，分設財務與會計機構，使現有的財務人員明確自己的職責，有參與競爭適應新形勢的緊迫感，促使他們充實、調整現有的知識結構，并使重設的財務機構有利于利用無形資產進行資本運營。

【參考文獻】

[1]洪智敏．知識經濟：對傳統經濟理論的挑戰[J]．經濟研究，1998，（6）．