金融公司管理方法精選(九篇)

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第1篇：金融公司管理方法范文

汽車金融是汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的催化劑，隨著我國汽車保有量和產(chǎn)銷量的持續(xù)增長，汽車金融的市場規(guī)模逐步擴(kuò)大，市場競爭逐步趨熱，市場主體逐步豐富，同時(shí)也暴露出多方面問題。本文從汽車金融的基本概念入手，從全球和我國兩個(gè)維度剖析了汽車金融的發(fā)展歷程、發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展模式，并結(jié)合自身從業(yè)經(jīng)驗(yàn)提出了我國汽車金融的發(fā)展對策，認(rèn)為汽車金融必將成為推動(dòng)我國汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中堅(jiān)力量。

【關(guān)鍵詞】

汽車金融；歷程；現(xiàn)狀；對策

【Abstract】

Auto financing，generally called the catalyst of automobile industry，gradually expand to an emerging and promoting market with the steady growth of car ownership and production in China.This paper formulates the basic concept of auto financing，emphasizes on the history，status and model of both international and Chinese markets，proposes several countermeasures based on the author’s experiences，and finally stresses that auto financing will become the backbone in the development of automobile industry in China.

【Keywords】

auto financing；history；status；countermeasure

1 汽車金融的基本概念

1.1 汽車金融的基本定義

汽車金融是貫穿于汽車的研發(fā)、生產(chǎn)、流通、購買、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的完整系統(tǒng)，利用多樣化的金融工具和金融產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資金籌集、信貸運(yùn)用、抵押貼現(xiàn)、證券發(fā)行和交易及相關(guān)的保險(xiǎn)、投資等資金融通活動(dòng)。汽車金融是汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段，由汽車業(yè)與金融業(yè)相互滲透、相互融合、共同發(fā)展的必然產(chǎn)物。

1.2 汽車金融的重要作用

在微觀層面，汽車金融可以為汽車制造商、汽車經(jīng)銷商及廣大購車者提供以融資為主的專業(yè)化綜合服務(wù)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)互利共贏。在產(chǎn)業(yè)層面，汽車金融可以推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)升級，美國和日本正是由此奠定了在全球汽車產(chǎn)業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)地位。在宏觀層面，汽車金融可以平衡供需矛盾、發(fā)揮乘數(shù)效應(yīng)、促進(jìn)社會(huì)就業(yè)，從而優(yōu)化資源配置并改善運(yùn)行效率，通過推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展來促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康增長。

2 全球汽車金融的發(fā)展概述

2.1 全球汽車金融的發(fā)展歷程

汽車金融行業(yè)從誕生之日起就是最重要的消費(fèi)金融領(lǐng)域，一直隨著全球汽車產(chǎn)業(yè)而不斷發(fā)展變革，實(shí)現(xiàn)外延擴(kuò)張和內(nèi)涵深化，可分為以下三個(gè)階段。

（1）起步階段（二十世紀(jì)初）：全球汽車制造業(yè)的規(guī)模化生產(chǎn)和大眾化消費(fèi)成為了汽車消費(fèi)信貸的發(fā)展土壤。1919年，美國通用汽車票據(jù)承兌公司的成立標(biāo)志著汽車金融服務(wù)業(yè)的誕生。一戰(zhàn)后，美國以汽車消費(fèi)信貸刺激市場需求并取得了顯著成績。1930年，德國大眾汽車公司推出了針對甲殼蟲汽車的購車儲(chǔ)蓄計(jì)劃，首開社會(huì)融資先例。至此，歐美汽車信貸服務(wù)體系初步形成。

（2）發(fā)展階段（1950年至1990年）：二戰(zhàn)后，商業(yè)銀行憑借其雄厚的資金實(shí)力曾一度主導(dǎo)汽車消費(fèi)信貸市場，而美國汽車巨頭組建的汽車金融公司優(yōu)勢逐步顯現(xiàn)。二十世紀(jì)八十年代，美國已全面建立起較為完善的汽車金融社會(huì)服務(wù)體系及法律法規(guī)體系。此時(shí)，汽車金融的實(shí)質(zhì)仍然是通過各類信貸工具來擴(kuò)大汽車消費(fèi)量，進(jìn)一步推動(dòng)全社會(huì)的金融資源向汽車產(chǎn)業(yè)優(yōu)化配置。

（3）成熟階段（1990年至今）：經(jīng)濟(jì)危機(jī)期間，商業(yè)銀行貸款不良率上升及兼并重組后收縮經(jīng)營戰(zhàn)線等因素，導(dǎo)致汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)減少。汽車金融公司則在制造商的大力支持下鞏固市場主導(dǎo)地位，從單純的信貸工具發(fā)展到為消費(fèi)者提供綜合金融服務(wù)，為母公司的擴(kuò)張和重組提供專業(yè)投融資服務(wù)，并逐步完善制度體系、運(yùn)營體系、產(chǎn)品體系。至此，汽車金融已全面覆蓋汽車生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)和金融的相互融合，標(biāo)志著汽車金融走向成熟。

2.2 全球汽車金融的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，全球汽車金融已成為僅次于房地產(chǎn)金融的第二大個(gè)人金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每年的融資總額超過萬億美元，規(guī)模巨大、發(fā)展成熟，具有以下主要特點(diǎn)：

（1）市場主體多元化：歐美發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行、信托公司、汽車金融公司在汽車金融業(yè)務(wù)上均形成了有特色的經(jīng)營模式。其中，汽車金融公司憑借其專業(yè)化優(yōu)勢及與母公司的緊密聯(lián)系，已經(jīng)取得了市場主導(dǎo)地位。

（2）服務(wù)內(nèi)容綜合化：歐美發(fā)達(dá)國家的汽車金融公司通過互相制擴(kuò)展到其他制造商的下屬品牌，并全面涵蓋融資租賃、保險(xiǎn)、擔(dān)保、二手車、購車儲(chǔ)蓄、應(yīng)收賬款保付及分期付款的轉(zhuǎn)讓和證券化等綜合服務(wù)。

（3）服務(wù)方式現(xiàn)代化：歐美發(fā)達(dá)國家的汽車金融機(jī)構(gòu)基本都開通網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，現(xiàn)代化的服務(wù)方式縮短了汽車金融機(jī)構(gòu)與客戶之間的距離，有助于提高效率和降低成本。統(tǒng)計(jì)顯示，目前美國超過30%汽車金融業(yè)務(wù)是通過網(wǎng)絡(luò)來完成的。

（4）制度體系的建設(shè)：歐美發(fā)達(dá)國家擁有大量的金融資產(chǎn)、成熟的金融市場、完備的金融組織、先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，為汽車金融的快速健康發(fā)展提供了有力保障。其制度核心是以社會(huì)征信為基礎(chǔ)的法律法規(guī)體系，輔之以操作性較強(qiáng)的債權(quán)可質(zhì)押性、浮動(dòng)擔(dān)保制度等擔(dān)保法律制度。

2.3 全球汽車金融的發(fā)展模式

全球主要汽車發(fā)達(dá)國家的汽車產(chǎn)業(yè)和金融制度不同，經(jīng)過長期的產(chǎn)業(yè)發(fā)展演變，當(dāng)前全球汽車金融主要形成了美國、德國、日本三類發(fā)展模式。

（1）以汽車金融公司為主的美國模式：美國大型汽車制造商通過下設(shè)的汽車金融公司提供服務(wù)，相互聯(lián)系緊密，風(fēng)險(xiǎn)控制成熟。主要特點(diǎn)是擁有完善的社會(huì)服務(wù)系統(tǒng)和先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，汽車金融公司的融資渠道寬，包括商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、銀行貸款、中期票據(jù)、信貸應(yīng)收賬款的證券化等，美國政府采用業(yè)務(wù)監(jiān)管、行業(yè)自律的靈活監(jiān)管方式，為汽車金融公司的創(chuàng)新發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。

（2）以全能型銀行為主的德國模式：由于德國實(shí)行全能銀行制度，汽車制造商附屬設(shè)立的汽車金融機(jī)構(gòu)大都采用銀行名稱，此類汽車金融全能型銀行既有交易服務(wù)和貸款等傳統(tǒng)的銀行職能，也有服務(wù)于母公司汽車戰(zhàn)略的產(chǎn)業(yè)職能，還能開展涵蓋各類增值服務(wù)的綜合性金融業(yè)務(wù)。大眾汽車銀行是德國汽車金融模式的典型代表，也是歐洲最大的汽車金融公司。

（3）以信托為主的日本模式：日本汽車極為發(fā)達(dá)的信托業(yè)催生出專門從事汽車消費(fèi)信貸的信托公司，主要負(fù)責(zé)顧客貸款申請審核、擔(dān)保、貸款催收，金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，經(jīng)銷商負(fù)責(zé)發(fā)放車輛。由于專業(yè)信托公司可面向所有汽車品牌進(jìn)行融資，有助于達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，該模式備受推崇。隨著日本金融管制逐漸放寬，汽車金融公司的綜合業(yè)務(wù)發(fā)展較為迅速。

3 我國汽車金融的發(fā)展概述

3.1 我國汽車金融的發(fā)展歷程

我國汽車金融受限于經(jīng)濟(jì)體制和金融管制等因素，起步較晚且與國內(nèi)汽車工業(yè)的發(fā)展不完全同步，總體上經(jīng)歷了起步、發(fā)展、調(diào)整、復(fù)蘇等完整周期。

（1）起步階段（二十世紀(jì)九十年代）：1995年，上汽集團(tuán)推出的汽車貸款成為我國汽車金融業(yè)務(wù)的起點(diǎn)。隨后，一汽集團(tuán)、長安汽車、天津汽車等紛紛成立了汽車金融機(jī)構(gòu)。然而，宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整和房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款的沖擊，導(dǎo)致該試驗(yàn)工程開展不久就被央行暫停。1998年，央行頒布《汽車貸款管理方法》，次年又頒布《個(gè)人消費(fèi)貸款指導(dǎo)方針》，國內(nèi)商業(yè)銀行隨之重開汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)，巨大的市場潛力也吸引福特、通用、大眾等汽車金融公司在華設(shè)立代表處。

（2）發(fā)展階段（2000年至2003年）：二十一世紀(jì)初，大量刺激性經(jīng)濟(jì)政策推動(dòng)我國汽車銷量高速增長，汽車消費(fèi)信貸隨之出現(xiàn)井噴式發(fā)展。2001年至2003年，我國汽車消費(fèi)貸款余額分別為436億元、1150億元、1839億元，汽車信貸的市場滲透率一度達(dá)到歷史最高的16.3%。各大銀行都將汽車消費(fèi)信貸作為新的利潤增長點(diǎn)，開始積極追求業(yè)務(wù)規(guī)模，市場競爭不斷加劇，貸款利率和首付比例不斷降低，為接下來的問題爆發(fā)和產(chǎn)業(yè)調(diào)整埋下了伏筆。2000年，央行實(shí)施的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司辦法》允許財(cái)務(wù)公司開展汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。2002年，東風(fēng)裕隆財(cái)務(wù)公司正式掛牌運(yùn)作，標(biāo)志著汽車金融公司的雛形浮出水面。

（3）調(diào)整階段（2004年至2007年）：我國征信體系不健全，銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力弱，汽車消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)開始顯現(xiàn)，呆壞賬迅速擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司相繼退出。2004年，央行和銀監(jiān)會(huì)迅速收緊汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，加之緊縮性貨幣政策的推出，絕大多數(shù)商業(yè)銀行放緩甚至停止發(fā)放車貸，我國汽車消費(fèi)貸款余額從2004年2000億元持續(xù)滑落到2007年的926億元，其增速持續(xù)低于汽車工業(yè)產(chǎn)值的增速，市場滲透率更是一度觸及3.5%的歷史最低值。然而，監(jiān)管層促進(jìn)中國汽車金融發(fā)展的決心未變，汽車金融公司迎來發(fā)展良機(jī)：2003年，銀監(jiān)會(huì)頒布《汽車金融公司管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則，正式允許在中國境內(nèi)設(shè)立汽車金融公司。2004年，銀監(jiān)會(huì)和央行頒布新版《汽車貸款管理辦法》，明確了汽車金融公司的相關(guān)信貸政策。2004年8月10日，上海通用汽車金融有限責(zé)任公司正式成立，標(biāo)志著我國真正意義上的汽車金融公司誕生。不過，我國嚴(yán)格的金融管制和商業(yè)銀行長期占據(jù)主導(dǎo)地位，汽車金融公司尚無法充分發(fā)揮優(yōu)勢。

（4）復(fù)蘇階段（2008年至今）：全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)迫使我國政府出臺(tái)了一系列的產(chǎn)業(yè)政策，以刺激需求、提高銷量、保護(hù)自主品牌車企、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保。隨著《汽車產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的通知》、《關(guān)于促進(jìn)汽車消費(fèi)的意見》、取消養(yǎng)路費(fèi)等政策的出臺(tái)和落實(shí)，投資者和消費(fèi)者對我國汽車產(chǎn)業(yè)的信心逐步恢復(fù)，汽車需求也在調(diào)整中逐步回升。2010年，我國汽車消費(fèi)信貸市場實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長，汽車信貸規(guī)模超過2300億元，同比增幅超過30%，基本與汽車產(chǎn)量增速持平。雖然商業(yè)銀行還是占據(jù)絕對優(yōu)勢，但是汽車金融公司在經(jīng)營模式、參與主體等方面都更趨于專業(yè)化、規(guī)范、有序和成熟。2008年，銀監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施新版《汽車金融公司管理辦法》，在經(jīng)營范圍上增加了融資租賃內(nèi)容，準(zhǔn)入門濫有所降低，同時(shí)允許發(fā)行金融債券以降低融資成本，為汽車金融公司的健康持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件，同時(shí)也有利于推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)以及國民經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展。

3.2 我國汽車金融的發(fā)展現(xiàn)狀

隨著我國汽車保有量和產(chǎn)銷量的持續(xù)增長，汽車金融的市場規(guī)模逐步擴(kuò)大，市場主體逐步豐富，市場競爭逐步趨熱，市場領(lǐng)域也在逐步拓展和細(xì)化。

（1）市場規(guī)模：《2012中國汽車金融報(bào)告》顯示，2011年我國汽車消費(fèi)金融產(chǎn)品余額達(dá)3300億元，然而其市場滲透率僅為10%。根據(jù)央行統(tǒng)計(jì)，2012年汽車金融市場規(guī)模達(dá)到3920億元，年增長速度超過30%。綜合最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及專家預(yù)測，2013年我國汽車產(chǎn)銷量超過2100萬臺(tái)，總銷售額超過2.5萬億元，按照市場滲透率15%計(jì)算，汽車消費(fèi)信貸的市場規(guī)模在3750億元左右。隨著汽車銷量及市場滲透率的不斷提高，發(fā)展空間非常巨大。

（2）競爭格局：商業(yè)銀行仍然占據(jù)我國汽車金融市場的主導(dǎo)地位，其市場份額在60%至70%，汽車金融公司的市場份額在20%至30%，汽車廠商財(cái)務(wù)公司、金融租賃、融資租賃公司等其他機(jī)構(gòu)的市場份額合計(jì)在10%左右。截至2013年4月，銀監(jiān)會(huì)已批準(zhǔn)開業(yè)的汽車金融公司已達(dá)17家。其中，上汽通用汽車金融有限責(zé)任公司作為全國首家汽車金融公司，一直穩(wěn)居國內(nèi)汽車金融行業(yè)的領(lǐng)軍位置，2013年資產(chǎn)規(guī)模突破460億元人民幣，累計(jì)向全國超過130萬名消費(fèi)者提供了全方位的汽車金融服務(wù)，業(yè)務(wù)覆蓋全國350多個(gè)城市的6700多家合作汽車經(jīng)銷商。外資汽車金融公司仍然具有優(yōu)勢，但是自主品牌車企進(jìn)軍汽車金融領(lǐng)域的態(tài)度非常堅(jiān)決，主要通過合資引入在消費(fèi)信貸方面具有經(jīng)驗(yàn)的大型金融機(jī)構(gòu)，例如作為本土第一家汽車金融公司的奇瑞徽銀汽車金融有限公司，即由奇瑞汽車與徽商銀行合資組建。央行預(yù)計(jì)到2015年，汽車金融公司（不包括財(cái)務(wù)公司）的消費(fèi)貸款金額將達(dá)1600億元，市場份額可達(dá)24%。

（3）細(xì)分市場：一是汽車批發(fā)金融，隨之競爭加劇和新車銷售利潤趨薄，經(jīng)銷商逐漸將盈利重心轉(zhuǎn)向維修、配件、精品、二手車、金融保險(xiǎn)服務(wù)等后市場業(yè)務(wù)，其金融服務(wù)需求覆蓋建店、存貨、并購、促銷和現(xiàn)金管理等方面。二是汽車消費(fèi)金融，我國銀行貸款、信用卡分期及汽車金融公司貸款等汽車消費(fèi)信貸產(chǎn)品逐漸豐富，但是仍然存在市場供給不足、市場滲透率較低、個(gè)人信用制度不健全等問題。三是汽車租賃金融，目前我國已有近萬家汽車租賃公司，但是法律法規(guī)不完善、風(fēng)控體系不成熟以及缺乏殘值市場和退出機(jī)制等，仍然使得汽車租賃金融處于早期發(fā)展階段。四是二手車金融，我國汽車保有量已超過一億輛，消費(fèi)者持有汽車的平均年限縮短，對二手車的接受度也在提高，從供給端和需求端打開了二手車金融市場，但是由于價(jià)格和車況不透明、缺少大型參與者、大量現(xiàn)金交易和個(gè)人賬戶等問題，目前主流金融機(jī)構(gòu)介入少，金融支持程度低，主要通過“認(rèn)證二手車”和“拍賣平臺(tái)”等手段推進(jìn)。

3.3 我國汽車金融的發(fā)展模式

我國汽車金融行業(yè)尚處于初級階段，加之受限于金融分業(yè)監(jiān)管，商業(yè)銀行仍然占據(jù)市場主導(dǎo)地位，但是汽車金融公司正在快速崛起。

（1）商業(yè)銀行的優(yōu)勢和劣勢：優(yōu)勢主要是資金實(shí)力雄厚，擁有存款、發(fā)債、股權(quán)融資等廣泛的融資來源，資金成本相對較低，加上多年積累的豐富信貸經(jīng)驗(yàn)和客戶資源，具有大規(guī)模開展業(yè)務(wù)的良好條件，同時(shí)也不存在汽車品牌限制。劣勢主要是業(yè)務(wù)專業(yè)性不足，難以提供更細(xì)致的金融服務(wù)，而且銀行的主要收入來源仍然是息差，大額公司信貸和低風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人住房貸款是首選，汽車消費(fèi)信貸單筆貸款較小、手續(xù)較為復(fù)雜、綜合貢獻(xiàn)有限，容易被管理層忽視。

（2）汽車金融公司的優(yōu)勢和劣勢：優(yōu)勢主要是與汽車制造商天然具有緊密聯(lián)系、高度信任和共同利益，上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間的協(xié)同配合較好，汽車金融公司也有專業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)人員和銷售人員，在風(fēng)險(xiǎn)控制、產(chǎn)品開發(fā)、售前售后等方面的專業(yè)能力較強(qiáng)，還能提供與制造商、經(jīng)銷商、維修商等開展合作為客戶提供一站式綜合服務(wù)。劣勢主要是融資渠道窄，股東存款缺乏持續(xù)性且資金量不足，發(fā)行金融債及資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的要求嚴(yán)苛，暫時(shí)難以通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)、公司債、購車儲(chǔ)蓄、應(yīng)收賬款融資等方式融資，目前主要依賴于銀行借款，實(shí)際上是將短期資金用于中長期業(yè)務(wù)，導(dǎo)致資金成本高企，同時(shí)在業(yè)務(wù)范圍、開設(shè)網(wǎng)店、貸款利率、信貸規(guī)模等方面都存在較為嚴(yán)格的監(jiān)管約束。

4 我國汽車金融的發(fā)展對策

4.1 完善法律法規(guī)監(jiān)管

借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，在我國現(xiàn)有汽車金融法律法規(guī)體系基礎(chǔ)上，結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求逐步完善并貫徹實(shí)施，重點(diǎn)是在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，解除束縛汽車金融行業(yè)發(fā)展的不合理限制，特別是要拓寬汽車金融公司的融資渠道和業(yè)務(wù)范圍。

4.2 加快信用體系建設(shè)

要加快建設(shè)完善的社會(huì)信用體系，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)信用資源共享，減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要逐步建立健全信用懲戒機(jī)制、擔(dān)保機(jī)制和保險(xiǎn)機(jī)制，強(qiáng)化信用意識(shí)和道德約束，為汽車金融行業(yè)提供良好的信用環(huán)境。

4.3 開展金融機(jī)構(gòu)合作

在分業(yè)經(jīng)營體制下，銀行、保險(xiǎn)、汽車金融公司要建立廣泛深入的合作關(guān)系，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，打造資源整合、優(yōu)勢互補(bǔ)、互利共贏的產(chǎn)業(yè)平臺(tái)，共同為客戶提供一站式的汽車金融綜合服務(wù)。

4.4 強(qiáng)化服務(wù)創(chuàng)新能力

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，汽車金融機(jī)構(gòu)必須從同質(zhì)化競爭走向綜合服務(wù)和創(chuàng)新發(fā)展，從消費(fèi)信貸拓展到覆蓋全流程、全周期、全方位的綜合服務(wù)，應(yīng)用金融工程技術(shù)以推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，利用網(wǎng)絡(luò)及移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)推行服務(wù)現(xiàn)代化。

5 我國汽車金融的未來展望

歐美發(fā)達(dá)國家的汽車金融公司經(jīng)歷了百年發(fā)展才建立了較為完善的組織體系，雖然我國汽車金融公司剛剛起步且遇到上述困難，但是其發(fā)展是符合市場規(guī)律的長期趨勢。隨著法律法規(guī)體系和社會(huì)信用體系的不斷完善，產(chǎn)業(yè)政策和金融管制的逐步放開，加之購車人口年輕化及消費(fèi)能力、消費(fèi)傾向、消費(fèi)方式等方面的有利變化，我國汽車金融公司的市場規(guī)模將更加龐大，參與主體將更加廣泛，產(chǎn)融結(jié)合將更加緊密，市場競爭將更加激勵(lì)，產(chǎn)品類型將更加豐富，經(jīng)營管理將更加高效。我國汽車金融公司必將成為推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中堅(jiān)力量。

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第2篇：金融公司管理方法范文

一、地方金融管理基本情況

1、地方金融管理范疇

地方金融是指在一定行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的，并主要為當(dāng)?shù)鼐用窕蚱髽I(yè)提供服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和金融市場。從地方金融管理對象看，包括以下三類機(jī)構(gòu)。

（1）地方正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的非中央管理金融企業(yè)，主要包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司。該類機(jī)構(gòu)有明確的監(jiān)管主體和相對健全的監(jiān)管制度。

（2）地方準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指經(jīng)營業(yè)務(wù)具有金融性質(zhì)，但不受人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管。近年來，為彌補(bǔ)“三農(nóng)”、中小企業(yè)等領(lǐng)域金融服務(wù)不足問題，國家降低了地方準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立門檻，小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行等具有準(zhǔn)金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。目前，該類機(jī)構(gòu)一般由地方政府負(fù)責(zé)監(jiān)管。

（3）其他地方性機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指以合作制形式存在，主要為合作會(huì)員提供資金融通服務(wù)，如在民政或扶貧辦登記注冊的農(nóng)民資金合作社或貧困村發(fā)展互助資金社。該類機(jī)構(gòu)通常沒有明確的管理部門，業(yè)務(wù)發(fā)展上也欠規(guī)范。

2、地方金融管理特點(diǎn)

隨著地方金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展壯大，地方金融對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性日益凸顯，在目前“一行三會(huì)”和全國性金融機(jī)構(gòu)均已實(shí)現(xiàn)垂直管理的格局下，地方政府參與金融管理的積極性越來越高。歸納來看，地方金融管理呈現(xiàn)以下特點(diǎn)。

（1）管理主體上。城市商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、信用聯(lián)社、財(cái)務(wù)公司、信托公司、證券公司、期貨公司以及保險(xiǎn)公司等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)由“一行三會(huì)”按照分業(yè)監(jiān)管的原則實(shí)施管理。地方政府財(cái)政部門則以出資人身份，通過選派、任免管理人員參與企業(yè)經(jīng)營管理，并負(fù)責(zé)管理地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)；小額貸款公司由省金融辦負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入和市場退出，有關(guān)重大事項(xiàng)和高管層任職資格也由金融辦審核；擔(dān)保公司的審批和日常監(jiān)管由省經(jīng)信委負(fù)責(zé)；典當(dāng)行則歸口省商務(wù)廳管理，并由商務(wù)廳對其進(jìn)行年審評級。

（2）管理手段上。一是根據(jù)法律規(guī)章對地方金融直接進(jìn)行監(jiān)督管理，如對小額貸款公司、擔(dān)保公司和典當(dāng)行的管理。二是通過財(cái)政部門，以出資人身份委派高管人員積極參與到地方金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理事務(wù)中。三是充分利用其行政管理職能，如出臺(tái)指導(dǎo)意見、發(fā)展規(guī)劃等，加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)。四是出臺(tái)優(yōu)惠政策，支持地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)展，如為支持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展，地方政府在資金組織、優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目推薦和對外宣傳等方面積極進(jìn)行政策扶持。

（3）管理方法上。地方政府以整治信用環(huán)境和推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)為重點(diǎn)，加強(qiáng)轄內(nèi)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，為金融發(fā)展?fàn)I造了良好的外部環(huán)境。如湖南省政府一直以來把金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)作為促進(jìn)金融發(fā)展的重要抓手，通過近十年努力，取得明顯成效，社會(huì)公眾信用意識(shí)明顯增強(qiáng)，形成了政府主導(dǎo)、人行協(xié)調(diào)推動(dòng)、部門參與的創(chuàng)建模式。

3、地方金融管理存在的問題

（1）職責(zé)重疊，易形成工作推諉。如部分地區(qū)明確規(guī)定金融辦負(fù)責(zé)融資性擔(dān)保公司的設(shè)立與變更審批及監(jiān)管工作，但目前融資性擔(dān)保公司的審批和日常監(jiān)管仍由經(jīng)信委負(fù)責(zé)。由于職責(zé)存在重疊，在以后工作中易形成工作推諉。

（2）制度缺陷，準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)管理不到位。目前，對準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)如擔(dān)保公司、典當(dāng)行并沒有形成統(tǒng)一的管理法規(guī)，缺乏有效的外部監(jiān)管機(jī)制，造成準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作比較混亂，一些準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)偏離主業(yè)，進(jìn)行高息借貸、變相融資。

（3）條塊分割，部門溝通協(xié)作不充分。如各地雖已建立金融穩(wěn)定聯(lián)席會(huì)議，但聯(lián)席會(huì)基本沒有召開過，難以發(fā)揮其實(shí)際作用。“一行三局”雖也建立了信息共享機(jī)制，但信息共享的及時(shí)性和完整性很難保證。

二、目前地方金融管理模式及利弊分析

1、地方金融管理模式

第3篇：金融公司管理方法范文

關(guān)鍵詞：正規(guī)金融；民間金融；對接效應(yīng)

中圖分類號(hào)：F830．6　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1428(2008)09-0077-05

一、正規(guī)金融與民間金融對接的理論基礎(chǔ)：文獻(xiàn)綜述

如何將正規(guī)金融與非正規(guī)金融進(jìn)行結(jié)合，學(xué)者們提出了許多建議(Christen，1992；Seibel和Parhusip，1992；Seibel，1997)。Seibel(1997)提出了促進(jìn)兩者結(jié)合的四種戰(zhàn)略：一是“自上而下”戰(zhàn)略，通過正規(guī)金融的制度適應(yīng)，使非正規(guī)金融更易于與其打交道；二是“自下而上”戰(zhàn)略，幫助大的非正規(guī)金融將資金聚集在一起，形成正規(guī)金融；三是將正規(guī)金融與非正規(guī)金融聯(lián)接起來：四是在缺少足夠的正規(guī)和非正規(guī)金融的地方，創(chuàng)立新的微觀金融組織。實(shí)際上，這些戰(zhàn)略可以互相結(jié)合。如主要向大中型企業(yè)和富裕階層服務(wù)的正規(guī)金融，也有適應(yīng)中小企業(yè)和窮人融資需求的潛力，關(guān)鍵是如何發(fā)揮這種潛力。當(dāng)制度調(diào)整后適應(yīng)了微觀金融市場需求時(shí)，正規(guī)金融可以向下層擴(kuò)展。當(dāng)然，為了向整個(gè)市場的人群服務(wù)，正規(guī)金融的制度適應(yīng)策略，必須以非正規(guī)金融的制度提升策略作為補(bǔ)充，比如在既定法律框架下進(jìn)行組織創(chuàng)新：或是向更高形式的組織發(fā)展，如信用合作社或社區(qū)銀行等。至于正規(guī)金融和非正規(guī)金融的連接，不但能有效降低交易成本，而且可促進(jìn)非正規(guī)金融的發(fā)展與提升。以及正規(guī)金融向下的制度適應(yīng)。世界發(fā)展報(bào)告(1989)指出，正規(guī)和非正規(guī)金融的連接是金融體系發(fā)展的有前途的戰(zhàn)略。事實(shí)證明，非正規(guī)金融能夠向農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)和中小企業(yè)提供持續(xù)的融資服務(wù)。將非正規(guī)金融和正規(guī)金融連接的措施，能夠促進(jìn)這些服務(wù)并創(chuàng)造出一種競爭的環(huán)境。

從正規(guī)金融與非正規(guī)金融的連接效果考察，有觀點(diǎn)認(rèn)為通過這種連接，正規(guī)金融可以利用非正規(guī)金融的信息，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，增加資金供給；而非正規(guī)金融可以降低融資成本，從而改善農(nóng)戶所面臨的貸款條件，增加農(nóng)戶信貸資金的可獲得性；反對意見則認(rèn)為，由于市場結(jié)構(gòu)的不同，連接的效果會(huì)有很大的差異，甚至在某些情況下，正規(guī)金融與非正規(guī)金融的連接并不能增加金融供給或者改善借款人所面臨的貸款條件。

持支持意見的學(xué)者主要有Conning、Jain、Fuentes和Varghese等。Conning(2000)提供了一個(gè)銀行通過放貸者向農(nóng)戶貸款的例子。只要放貸者提供一個(gè)其向農(nóng)戶貸款的證明，就可以從銀行獲得貸款。Jain(1999)考察了銀行借助于放貸者所擁有的客戶信息來區(qū)分好壞借款人的情況。他們向好的借款人提供一部分資金，讓他們通過非正規(guī)放貸者來獲得其他的資金。Fuentes(1996)考察了當(dāng)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)利用鄉(xiāng)村人來審查潛在客戶和幫助收款時(shí)的激勵(lì)問題。最好的激勵(lì)機(jī)制是正規(guī)金融和人共同承擔(dān)向小農(nóng)戶貸款的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)貸款收回時(shí)，人得到高于他不努力時(shí)的報(bào)酬，即獲得獎(jiǎng)勵(lì)；如果貸款沒有被收回，人所得低于他不努力時(shí)的報(bào)酬，即受到懲罰。Varghese(2004)將正規(guī)金融與非正規(guī)金融的連接與銀行間的競爭相比較，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，由于信息限制，連接前，銀行必須拒絕向不能按時(shí)還款的借款人再次放貸；連接后，借款人可以從放貸者取得貸款，還銀行貸款，然后從銀行取得進(jìn)一步的貸款。由此銀行不僅能夠向高收入者提供貸款，而且也能夠?yàn)榈褪杖胝咛峁┦谛欧?wù)。連接比增加銀行間的競爭更有效。另外，結(jié)果顯示，借款人更偏好正規(guī)金融和非正規(guī)金融間的連接而不是他們間的競爭。

反對的學(xué)者主要有Hoff、Stiglitz、Bose、Floro和Ray。Hoff(1995)和Sti glitz(1997)提出在壟斷競爭格局下，增加放貸者的正規(guī)金融信貸補(bǔ)貼，會(huì)增加放貸者的數(shù)量，縮小每個(gè)放貸者市場規(guī)模，提高貸款成本，從而可能不會(huì)增加他們對非正規(guī)借款人的貸款，甚至?xí)?dǎo)致非正規(guī)利率水平的提高。Bose(1996)認(rèn)為，連接正規(guī)金融與非正規(guī)金融，正規(guī)金融的低價(jià)信貸政策，會(huì)使得具有信息優(yōu)勢的放貸者增加向風(fēng)險(xiǎn)較低客戶的放貸，導(dǎo)致不具有信息優(yōu)勢的放貸者所面臨的客戶群中風(fēng)險(xiǎn)較低的客戶比例降低。結(jié)果，這部分放貸者減少貸款活動(dòng)，總放貸量減少，一部分客戶所面臨的貸款條件惡化。Floro和Ray(1997)以菲律賓為例，從非正規(guī)借款人的角度考察了正規(guī)金融和非正規(guī)金融間垂直連接的效力。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，并不是所有的連接都能夠促進(jìn)放貸者問的競爭，降低市場利率，滿足小農(nóng)戶的貸款需求。這種連接的效力取決于放貸者的市場結(jié)構(gòu)。如果放貸者間是戰(zhàn)略合作關(guān)系，正規(guī)信貸的擴(kuò)展可能會(huì)加強(qiáng)非正規(guī)放貸者間合謀的能力，最終使得非正規(guī)借款人所面臨的貸款條件惡化。

二、正規(guī)金融與民間金融對接的實(shí)證樣本：以浙江省為例

以民營經(jīng)濟(jì)為主體的所有制結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)成份，決定了浙江省以中小企業(yè)為主的鮮明特點(diǎn)。中小企業(yè)的成長，與金融制度和融資機(jī)制的安排與特點(diǎn)，有著密切的聯(lián)系。間接融資與直接融資、正規(guī)金融與民間金融之間相互補(bǔ)充、相得益彰的表現(xiàn)。在浙江的溫州和臺(tái)州兩地最為突出。在溫州地區(qū)，民間金融十分活躍，實(shí)際已部分替代正規(guī)金融功能。溫州地區(qū)的民間金融主要有五種形式，即民間直接借貸(自由借貸)、銀背(錢中，即信用中介)、錢莊(公開掛牌的銀背)、呈會(huì)(聚會(huì)、成會(huì))、抬會(huì)。民間金融作為中小企業(yè)資金的重要提供者，在一定區(qū)域(特別是正規(guī)金融不發(fā)達(dá)地區(qū))形成相當(dāng)規(guī)模的民間金融市場，其利率形式也表現(xiàn)出兩個(gè)明顯特點(diǎn)。一是民間金融特別是獲利式融資活動(dòng)的利率遠(yuǎn)高于正規(guī)金融水平。據(jù)調(diào)查，溫州民間的利率水平一般要高出官方利率水平的2～3倍。區(qū)域內(nèi)民間資金的供求狀況是決定其利率的重要因素。據(jù)調(diào)查，溫州地區(qū)各種民間商品市場的資金需求量的60％-70％靠民間供給，資金缺口很大，資金價(jià)格趨高則是這種偏緊的供求態(tài)勢的反映。高利率也是補(bǔ)償交易成本的體現(xiàn)。因民間金融貸款數(shù)額小，沒有正規(guī)金融的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，但其運(yùn)作和管理成本幾乎與大額貸款一樣高，使得其資金成本相對較高。二是民間金融的利率基本保持在一個(gè)穩(wěn)定的水平。根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的解釋，這說明在這個(gè)信貸市場上，作為價(jià)格信號(hào)的利率還同時(shí)充當(dāng)了“過濾”還貸風(fēng)險(xiǎn)的角色，結(jié)果就會(huì)使信貸利率無法出清市場(即存在過度需求時(shí)，利率無法再提高)；相反，利率相對于信貸需求而言會(huì)趨于比較穩(wěn)定，以克服民間市場上的“逆向選擇”問題。

總的來看，浙江地區(qū)特別是溫臺(tái)地區(qū)的各類民間金融活動(dòng)(或組織)，經(jīng)歷了從簡單、無組織形態(tài)、直接融

資、民間自由借貸到有組織、較規(guī)范、間接融資、各類農(nóng)村(或社區(qū))內(nèi)部融資的發(fā)展過程，形成一個(gè)從農(nóng)戶借貸一民間成會(huì)一企業(yè)社會(huì)借貸一銀背或錢中一私人錢莊―基金會(huì)―城鄉(xiāng)信用社一農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展序列。

正規(guī)金融秉承商業(yè)可持續(xù)原則可為微小企業(yè)放“高利貸”，已有政策解禁先兆；而關(guān)于“建立資金回流機(jī)制，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展”的政策指向，又為微小企業(yè)的信貸生成機(jī)制提供了保障。同時(shí)，在做“小”中優(yōu)勢獨(dú)特，素來活躍的民間金融之于浙江自有滋生的土壤，而鑒于其利弊并存且宜疏不宜堵的原則，將其規(guī)范以“正名”則不失明智。事實(shí)上，民間金融正是民營銀行的雛形。既然金融壓抑導(dǎo)致民間金融這種非正規(guī)的金融制度安排與官方的正規(guī)金融制度安排并存，則隨著金融深化發(fā)展，民間金融將最終與正規(guī)金融融合。

三、正規(guī)金融與民間金融對接的前提條件

通過對民間金融與正規(guī)金融對接的理論分析與實(shí)證考察發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地方，民間金融與正規(guī)金融的連接越來越緊密，長期以來人為分割民間金融和正規(guī)金融的局面被逐漸打破。但是，由于目前我國的金融業(yè)還處在轉(zhuǎn)型時(shí)期，要成功實(shí)現(xiàn)兩者的對接，政府的支持、監(jiān)管是前提。

1、引導(dǎo)與堵疏結(jié)合，規(guī)范借貸行為。

一方面，政府部門對經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的民間借貸，不能放任自流，要進(jìn)行正確引導(dǎo)，堵疏結(jié)合。要大力搞好宣傳工作，讓百姓了解民間借貸活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律和行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，遵循自愿互助、誠實(shí)信用的原則。對于互的民間借貸，應(yīng)承認(rèn)其在經(jīng)濟(jì)體系中的合理性，確立其合法地位。對于從事高利貸性質(zhì)的借貸活動(dòng)，法律部門不僅對放貸者的債權(quán)不予保護(hù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要進(jìn)行嚴(yán)厲懲治。對以高利貸為主業(yè)的地下錢莊，應(yīng)對其經(jīng)營者從經(jīng)濟(jì)上和刑事上嚴(yán)厲打擊。另一方面，可在民間借貸活躍地區(qū)設(shè)立相應(yīng)管理機(jī)構(gòu)，為借貸雙方當(dāng)事人在借據(jù)合同的規(guī)范性、利率的法律有效性等方面提供咨詢和指導(dǎo)，并對因借貸引起的糾紛進(jìn)行調(diào)解。

2、法律監(jiān)管。

迄今為止，我國民間金融所依據(jù)的法律主要是非金融類的民事法規(guī)，特別是合同法。民間融資關(guān)系是一種合同關(guān)系，資金的供需雙方通過訂立借款合同完成交易，《合同法》為合同的履行提供了保護(hù)，并允許雙方約定4倍于國家規(guī)定幅度的利率。此外，《民法通則》、《擔(dān)保法》等也可以對民間金融關(guān)系加以規(guī)范和保護(hù)。然而，一般性法規(guī)無法滿足民間金融的需要。應(yīng)該對民間金融進(jìn)一步立法，將其納入金融監(jiān)管體系。特別指出，對民間金融的立法應(yīng)充分考慮其民間性質(zhì)，并根據(jù)其自身特點(diǎn)加以規(guī)定。民間金融主體的普遍性和不確定性以及民間金融活動(dòng)的多樣性和不確定性，使其難以被監(jiān)管。出于制定貨幣金融政策、評估國內(nèi)金融運(yùn)行狀況的需要。中國人民銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解和掌握民間金融有關(guān)數(shù)據(jù)，但并不因此而取得對民間金融的監(jiān)管權(quán)。因此，對民間金融的立法應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)出對民間金融行為的規(guī)范、對民間金融范圍的限定以及對民間金融行為人社會(huì)責(zé)任的規(guī)定。除了專門立法之外，社會(huì)信用制度的建立和完善，經(jīng)濟(jì)擔(dān)保制度的建立和健全，對于民間金融的繁榮和穩(wěn)定同樣具有至關(guān)重要的作用。

3、建立監(jiān)測體系，防范借貸風(fēng)險(xiǎn)。

一方面，政府要建立起有效的監(jiān)測制度。通過統(tǒng)計(jì)局農(nóng)調(diào)隊(duì)或農(nóng)村金融監(jiān)管組織定期采集民間借貸活動(dòng)的有關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)掌握民間借貸的資金量、利率水平、交易對象，為有關(guān)部門制定宏觀政策提供數(shù)據(jù)支持，并相應(yīng)地將民間借貸行為納入宏觀調(diào)控體系；另一方面，要加強(qiáng)對民間借貸的監(jiān)督和管理，金融監(jiān)管部門在對民間借貸活動(dòng)深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，探索一套新的管理制度和管理方法，對支持生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展確實(shí)有積極作用的，可允許其存在，采取核發(fā)金融業(yè)務(wù)許可證的方式，以利于對民間借貸的規(guī)模、用途、利率進(jìn)行監(jiān)管。

四、正規(guī)金融與民間金融對接的方式及其效應(yīng)

(一)水平連接

水平連接是指正規(guī)金融與民間金融在資金提供上展開直接的競爭。

1、部分民間金融的合法化。

由于目前民營金融的弱勢地位，要使它和正規(guī)金融展開直接競爭，需要降低市場準(zhǔn)入條件，引導(dǎo)其發(fā)展，使其成為金融多元化策略中的一極。要明確民間金融的合法地位，放松管制，營造寬松的金融競爭環(huán)境，扶持和引導(dǎo)發(fā)育比較完善、運(yùn)作比較規(guī)范的民間金融組織，并創(chuàng)造有利條件助其跨越發(fā)展中的障礙，使其成為正規(guī)金融市場的重要參與者。這樣，民間金融的交易可以得到法律的有效保護(hù)，降低了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；而且因信用關(guān)系納入了正式制度的調(diào)節(jié)范圍，相關(guān)糾紛可以在法律的框架內(nèi)得到解決，產(chǎn)權(quán)的保護(hù)以法律的形式供給，避免了給社會(huì)帶來的不安定隱患。要使民間金融形式如各種基金會(huì)、私人錢莊等取得合法形式，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對其加強(qiáng)監(jiān)管。私人錢莊等民間金融機(jī)構(gòu)涉及許多公眾的借貸活動(dòng)，在一定程度上為正式金融機(jī)構(gòu)尚無法發(fā)揮作用的領(lǐng)域融通資金做出了貢獻(xiàn)，但由于它們未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，其業(yè)務(wù)活動(dòng)也不受有關(guān)部門監(jiān)督，很容易引發(fā)借貸糾紛和金融詐騙事件，擾亂金融秩序。因此，對一些具備一定的注冊資本金、能夠依法經(jīng)營、履約率較高的私人錢莊等“非法”金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)允許其在一定期限內(nèi)轉(zhuǎn)為合法民間金融機(jī)構(gòu)，予以正式化。

非正規(guī)金融的循環(huán)信用體系，作為一種村民自助的資金組織形式，存在于許多國家和地區(qū)，雖然具體的形式及作用有所不同，但其都是為了解決中小企業(yè)和個(gè)人的資金困難。它之所以有成長的土壤。就是因?yàn)檗r(nóng)村地區(qū)的商業(yè)金融機(jī)構(gòu)沒有利潤，沒有金融組織愿意留在農(nóng)村地區(qū)，只有這種合作組織能把資金留在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村。這樣，人為切斷資金供求平衡的紐帶，會(huì)影響資金的合理配置。發(fā)展中國特色的農(nóng)村金融，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)各種有益的探索，給予其合法地位，要求其合法經(jīng)營，加緊法規(guī)和監(jiān)管的跟進(jìn)。對于這種有益的資金組織形式，只要有一定的信用保障措施和嚴(yán)格的監(jiān)管，完全可以揚(yáng)其利避其害，把它們發(fā)展成規(guī)范的合作金融組織，這樣民間金融才能和正規(guī)金融展開競爭。自2006年起，央行和銀監(jiān)會(huì)著手起草相關(guān)條例，原則上允許多種所有制形式包括農(nóng)民互助合作形式的金融組織建立。因此，民間金融組織有望得到監(jiān)管部門的認(rèn)可，民間金融正規(guī)化、合法化將提上議事日程。

2、城鄉(xiāng)信用社改造為民營中小金融機(jī)構(gòu)，整頓、關(guān)閉鄉(xiāng)鎮(zhèn)基金會(huì)，推行村級農(nóng)村合作基金會(huì)。

發(fā)展名副其實(shí)的基層合作金融組織，推廣民營經(jīng)濟(jì)促進(jìn)會(huì)會(huì)員之間互相擔(dān)保和以民營經(jīng)濟(jì)為核心進(jìn)行內(nèi)部融資，改良村民之間內(nèi)部互的合作金融組織，建立登記、自律等相關(guān)規(guī)章制度。能夠充分發(fā)揮傳統(tǒng)村落內(nèi)部客觀存在的血緣、地緣關(guān)系對村民的約束力，發(fā)揮其降低交易成本和化解民間借貸風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用，有效抑制惡性高利貸，為農(nóng)村弱勢群體提供必要的社會(huì)資本扶助。

3、發(fā)展和完善現(xiàn)有正規(guī)金融機(jī)構(gòu)和服務(wù)。

現(xiàn)有農(nóng)村非正規(guī)金融的存在，主要是由于我國正規(guī)金融服務(wù)的不到位。要大力發(fā)展和完善正規(guī)金融機(jī)

構(gòu)和服務(wù)，鼓勵(lì)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)創(chuàng)新。農(nóng)村種植大戶、專業(yè)戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的資金需求的相當(dāng)部分，爭取通過正規(guī)金融來解決。同時(shí)，加快正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新，也有利于農(nóng)村資金的合理配置，如民生銀行推出的委托貸款就是一種有效的借貸雙方的溝通機(jī)制。此外，農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)要真正辦理政策性業(yè)務(wù)，而不是簡單提供流動(dòng)資金，其業(yè)務(wù)范圍應(yīng)該包括那些按商業(yè)原則運(yùn)行、能收回本金、但回報(bào)率低或回收時(shí)間特別長或回收風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，以提高對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的支持力度。

(二)垂直連接

垂直連接是指非正規(guī)金融從正規(guī)金融取得貸款，然后將其貸給農(nóng)戶。

正規(guī)金融與非正規(guī)金融的垂直連接，主要通過三種方式：正規(guī)金融與專職放貸者的連接；正規(guī)金融與捆綁信貸的連接；正規(guī)金融與小組金融的連接。

1、正規(guī)金融與專職放貸者的連接。

通過正規(guī)金融將低價(jià)的信貸資金提供給專職放貸者，既可以降低其直接面對中小農(nóng)戶的信息不對稱程度，又使其獲得充裕的資金可以實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模效益，并且專職放貸者問的競爭可以降低貸款利率水平。通過這種連接，可以增加貧困農(nóng)戶信貸資金的可獲得性，降低融資成本。對此，斯里蘭卡的做法可借鑒。1988年10月，它的兩大國有銀行開始實(shí)行PrajaNaya Niyamaka(PNN)計(jì)劃，使正規(guī)金融與非正規(guī)金融連接起來。具體措施是兩大國有銀行向資信良好的專職放貸者發(fā)放抵押貸款，年利率為18％，要求他們放貸利率在年利率30％內(nèi)，銀行對PNN計(jì)劃提供指導(dǎo)，但不介入具體的經(jīng)營活動(dòng)。從斯里蘭卡的經(jīng)驗(yàn)來看，要實(shí)現(xiàn)這種連接，關(guān)鍵有兩點(diǎn)：一是專職放貸者的資信良好；二是要控制放貸者的利率。對前者，要進(jìn)行信用等級評定。對后者，應(yīng)根據(jù)利率因長期金融抑制受政府管制而缺乏彈性的情況，給予民間借貸一定的利率浮動(dòng)區(qū)間，使民間金融活動(dòng)得以正當(dāng)?shù)卣归_，獲得合法的利潤，對正規(guī)金融發(fā)揮其補(bǔ)充作用。

2、正規(guī)金融與捆綁信貸的連接。

捆綁信貸又稱互聯(lián)易，是指信貸與商品交易的互聯(lián)，這在發(fā)展中國家非常普遍。通過這種互聯(lián)，可以增加借款人獲得貸款的數(shù)量和降低交易成本。在菲律賓稻米種植地區(qū)，稻米是通過稻米商、領(lǐng)取傭金的人、稻米加工商、批發(fā)商和零售商等銷售。這些銷售商往往是非正規(guī)放貸者。他們從正規(guī)金融獲得信貸資金，然后向稻米生產(chǎn)者即農(nóng)戶提供信貸，在稻米成熟時(shí)農(nóng)戶將稻米出售給這些銷售商，同時(shí)還貸。

3、正規(guī)金融與小組金融的連接。

小組金融包括合會(huì)、小額信貸等。如1989年的印度尼西亞，13家銀行在12個(gè)非政府組織的幫助下，向420個(gè)互助組織(SHG)提供貸款，然后由它們向組織內(nèi)成員貸款。到1990年3月，7家私人銀行和11家政府銀行分支機(jī)構(gòu)向互助組織提供了229筆小組貸款，使3500個(gè)成員得到融資。

①正規(guī)金融與合會(huì)的連接。

合會(huì)作為東方國家一種獨(dú)有的民間融資形式，具有融資程序簡易、效率高等特點(diǎn)，對解決中小企業(yè)融資難的窘境提供了有效扶持，也為我國東部沿海省份經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。合會(huì)具有自身較嚴(yán)密的運(yùn)作機(jī)制。但由于法律上的監(jiān)管空隙，其極易落入非法集資者非法牟利的陷阱。其高風(fēng)險(xiǎn)性如“倒會(huì)”等民間金融風(fēng)潮的頻頻出現(xiàn)也為人們所擔(dān)憂。然而一味的否定和打壓并不能有效解決問題，如何有效規(guī)制和引導(dǎo)合會(huì)等種類繁多的民間融資形式，使之不為非法牟利者所圖，是新時(shí)期金融監(jiān)管者面臨的一大問題。不妨借鑒臺(tái)灣地區(qū)的合會(huì)法典化經(jīng)驗(yàn)，使有益的民間融資形式擺脫“合理不合法”的尷尬，也為打擊非法的民間金融形式提供穩(wěn)定的法律基礎(chǔ)：并通過積極引導(dǎo)民間融資公證登記，規(guī)范民間融資合法經(jīng)營等舉措，逐步將民間融資納入到市場機(jī)制和有效競爭環(huán)境中。

②正規(guī)金融與小額信貸的連接。

小額信貸在法律上有不同的組織形式，如銀行或信用社形式、金融公司形式、基金形式、協(xié)會(huì)或互助會(huì)形式等。同一個(gè)國家的小額信貸組織也可能采取多種模式，比如在南非，80％的注冊小額信貸機(jī)構(gòu)都是有限公司形式，同時(shí)也有銀行、信托基金、非政府組織等形式。我國小額信貸試點(diǎn)組織的法律形式是小額信貸公司(而不是銀行)，它不得通過吸收公眾存款進(jìn)行籌資，只能通過自有資金或其他方式融資來發(fā)放貸款，即所謂的“只貸不存”。

實(shí)際上，很多民間資本涉足小額信貸，在某種程度上是預(yù)期以后能夠變身為小額貸款銀行，把它看成進(jìn)入正規(guī)金融的突破口。即使在金融市場發(fā)達(dá)的美國，也存在專門針對低收入的、難以從銀行獲得貸款的人群提供貸款服務(wù)的金融公司。金融公司實(shí)質(zhì)上也是一種“只貸不存”的金融機(jī)構(gòu)，其通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)、股票和債券融資，或從銀行借款以獲得資金。與大多數(shù)集中創(chuàng)造存款類產(chǎn)品以滿足資金剩余者的特定需求的金融中介機(jī)構(gòu)相反，金融公司更加專注于創(chuàng)造滿足借款人特定需求的信貸產(chǎn)品和服務(wù)。因此，金融公司在滿足被排斥在銀行貸款者之外的低收入人群的貸款需求方面，具有重要作用。

我國開展的“只貸不存”小額信貸機(jī)構(gòu)試點(diǎn)，將為民間資本進(jìn)入金融行業(yè)提供一種渠道和平臺(tái)。固然，試點(diǎn)小額信貸公司的“只貸不存”機(jī)制可以增強(qiáng)放貸機(jī)構(gòu)的責(zé)任，不會(huì)因存款人利益受損產(chǎn)生更大面積的金融風(fēng)險(xiǎn)，但是，如果僅僅利用自有資金，對小額信貸公司的發(fā)展和農(nóng)村資金融通功能的發(fā)揮必然是一種限制。因此，要促使小額信貸和正規(guī)金融更好地連接，一方面需要政策提供優(yōu)惠的再貸款，激勵(lì)相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)為小額信貸公司提供批發(fā)貸款，另一方面要切實(shí)提升小額信貸機(jī)構(gòu)面對分散農(nóng)戶、中小企業(yè)提供服務(wù)的能力，解決信貸和其他金融產(chǎn)品的適用性。并能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。比如充分利用小組借貸、分期還款、定期舉行會(huì)議等方式控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。而從目前已經(jīng)設(shè)立的小額信貸公司的運(yùn)行情況來看，無論是管理人員的素質(zhì)，還是產(chǎn)品設(shè)計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等方面。都需要大幅度提高。只有小額信貸公司自身能力提高了，有資金的銀行才能向其批發(fā)貸款。

五、結(jié)論與若干建議

正規(guī)金融與非正規(guī)金融連接的實(shí)際效果有待進(jìn)一步的實(shí)證考察，但畢竟從理論上給我們提出了一種新的思路。促進(jìn)兩者的連接，即使不能改善中小農(nóng)戶的貸款條件，也能夠促進(jìn)正規(guī)金融的可持續(xù)性，增加民間金融供給。

第4篇：金融公司管理方法范文

一、地方金融管理基本情況

1、地方金融管理范疇

地方金融是指在一定行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的,并主要為當(dāng)?shù)鼐用窕蚱髽I(yè)提供服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和金融市場。從地方金融管理對象看,包括以下三類機(jī)構(gòu)。

(1)地方正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的非中央管理金融企業(yè),主要包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司。該類機(jī)構(gòu)有明確的監(jiān)管主體和相對健全的監(jiān)管制度。

(2)地方準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指經(jīng)營業(yè)務(wù)具有金融性質(zhì),但不受人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管。近年來,為彌補(bǔ)“三農(nóng)”、中小企業(yè)等領(lǐng)域金融服務(wù)不足問題,國家降低了地方準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立門檻,小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行等具有準(zhǔn)金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。目前,該類機(jī)構(gòu)一般由地方政府負(fù)責(zé)監(jiān)管。

(3)其他地方性機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指以合作制形式存在,主要為合作會(huì)員提供資金融通服務(wù),如在民政或扶貧辦登記注冊的農(nóng)民資金合作社或貧困村發(fā)展互助資金社。該類機(jī)構(gòu)通常沒有明確的管理部門,業(yè)務(wù)發(fā)展上也欠規(guī)范。

2、地方金融管理特點(diǎn)

隨著地方金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展壯大,地方金融對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性日益凸顯,在目前“一行三會(huì)”和全國性金融機(jī)構(gòu)均已實(shí)現(xiàn)垂直管理的格局下,地方政府參與金融管理的積極性越來越高。歸納來看,地方金融管理呈現(xiàn)以下特點(diǎn)。

(1)管理主體上。城市商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、信用聯(lián)社、財(cái)務(wù)公司、信托公司、證券公司、期貨公司以及保險(xiǎn)公司等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)由“一行三會(huì)”按照分業(yè)監(jiān)管的原則實(shí)施管理。地方政府財(cái)政部門則以出資人身份,通過選派、任免管理人員參與企業(yè)經(jīng)營管理,并負(fù)責(zé)管理地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù);小額貸款公司由省金融辦負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入和市場退出,有關(guān)重大事項(xiàng)和高管層任職資格也由金融辦審核;擔(dān)保公司的審批和日常監(jiān)管由省經(jīng)信委負(fù)責(zé);典當(dāng)行則歸口省商務(wù)廳管理,并由商務(wù)廳對其進(jìn)行年審評級。

(2)管理手段上。一是根據(jù)法律規(guī)章對地方金融直接進(jìn)行監(jiān)督管理,如對小額貸款公司、擔(dān)保公司和典當(dāng)行的管理。二是通過財(cái)政部門,以出資人身份委派高管人員積極參與到地方金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理事務(wù)中。三是充分利用其行政管理職能,如出臺(tái)指導(dǎo)意見、發(fā)展規(guī)劃等,加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)。四是出臺(tái)優(yōu)惠政策,支持地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)展,如為支持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展,地方政府在資金組織、優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目推薦和對外宣傳等方面積極進(jìn)行政策扶持。

(3)管理方法上。地方政府以整治信用環(huán)境和推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)為重點(diǎn),加強(qiáng)轄內(nèi)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),為金融發(fā)展?fàn)I造了良好的外部環(huán)境。如湖南省政府一直以來把金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)作為促進(jìn)金融發(fā)展的重要抓手,通過近十年努力,取得明顯成效,社會(huì)公眾信用意識(shí)明顯增強(qiáng),形成了政府主導(dǎo)、人行協(xié)調(diào)推動(dòng)、部門參與的創(chuàng)建模式。

3、地方金融管理存在的問題

(1)職責(zé)重疊,易形成工作推諉。如部分地區(qū)明確規(guī)定金融辦負(fù)責(zé)融資性擔(dān)保公司的設(shè)立與變更審批及監(jiān)管工作,但目前融資性擔(dān)保公司的審批和日常監(jiān)管仍由經(jīng)信委負(fù)責(zé)。由于職責(zé)存在重疊,在以后工作中易形成工作推諉。

(2)制度缺陷,準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)管理不到位。目前,對準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)如擔(dān)保公司、典當(dāng)行并沒有形成統(tǒng)一的管理法規(guī),缺乏有效的外部監(jiān)管機(jī)制,造成準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作比較混亂,一些準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)偏離主業(yè),進(jìn)行高息借貸、變相融資。

(3)條塊分割,部門溝通協(xié)作不充分。如各地雖已建立金融穩(wěn)定聯(lián)席會(huì)議,但聯(lián)席會(huì)基本沒有召開過,難以發(fā)揮其實(shí)際作用。“一行三局”雖也建立了信息共享機(jī)制,但信息共享的及時(shí)性和完整性很難保證。

二、目前地方金融管理模式及利弊分析

1、地方金融管理模式

(1)“分類管理、專辦協(xié)調(diào)”模式。分類管理指的是不同類型地方金融機(jī)構(gòu)由不同的管理部門負(fù)責(zé),各職能部門在職權(quán)范圍內(nèi)各自行使監(jiān)督權(quán)。專辦協(xié)調(diào)指的是地方專設(shè)的金融辦代表地方政府協(xié)調(diào)各職能部門的監(jiān)管工作,部分金融辦還被賦予對地方特定金融行業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督職能。目前,絕大部分省市采取的是這一模式。

(2)地方政府主導(dǎo)模式。地方政府充分利用其行政管理職權(quán),通過成立金融辦,授予金融辦相應(yīng)職責(zé)來主導(dǎo)地方金融管理。這一模式以上海市金融辦和寧夏金融辦為典型代表。而兩地金融辦在具體管理過程中又有所區(qū)別,上海市金融辦接受當(dāng)?shù)貒Y委的委托對市屬金融企業(yè)履行出資人職責(zé),事實(shí)上已具備“金融國資委”的職能。

(3)金融控股集團(tuán)模式。這一模式以天津泰達(dá)和重慶渝富兩大控股集團(tuán)為代表。天津泰達(dá)控股集團(tuán)由天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)授權(quán)行使國有資產(chǎn)經(jīng)營管理職能。重慶渝富是經(jīng)重慶市人民政府批準(zhǔn)成立的國有獨(dú)資 綜合性資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司,主要功能是對銀行、投資公司等的不良資產(chǎn)進(jìn)行重組。金融控股集團(tuán)模式屬于典型的股權(quán)控制管理。地方政府通過金融控股集團(tuán)整合地方金融和產(chǎn)業(yè)資源,實(shí)施區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略,有效實(shí)現(xiàn)了對地方金融的掌控。

2、利弊分析

(1)分類管理模式的利弊。分類管理模式的優(yōu)勢在于適應(yīng)錯(cuò)綜復(fù)雜的金融資源配置國情以及金融管理專業(yè)人才缺乏的局面。但隨著監(jiān)管的廣度、深度不斷拓展,這種模式日益暴露出問題。一是不利于統(tǒng)籌規(guī)劃,制約了地方金融長期發(fā)展規(guī)劃的制訂和部署。金融辦雖然具有協(xié)調(diào)職能,但各地普遍存在級別定位不明晰,履職能力有限的問題。二是導(dǎo)致“風(fēng)險(xiǎn)大鍋飯”局面,可能出現(xiàn)誰都行使監(jiān)管權(quán)利,誰都不擔(dān)監(jiān)管責(zé)任,金融風(fēng)險(xiǎn)遭到漠視,出了問題財(cái)政和央行兜底的局面。

(2)上海模式和金融控股集團(tuán)模式的利弊。兩種模式的優(yōu)點(diǎn)在于實(shí)行大金融監(jiān)管戰(zhàn)略,具有規(guī)模效益,能有效節(jié)約成本。上海模式下,上海市金融辦通過國資委授權(quán)管理資產(chǎn),集資產(chǎn)、人事、業(yè)務(wù)管理于一身,既是國資出資人,還具有金融市場監(jiān)管職能,由此變成一個(gè)復(fù)雜的利益體。金融控股集團(tuán)模式下,雖然避免了金融辦既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員的尷尬,但一般對于服務(wù)于地方、服務(wù)于中小企業(yè)、服務(wù)于三農(nóng)的地方性微利型金融機(jī)構(gòu)和民間草根金融組織興趣不大。兩者在功能上最大的區(qū)別在于上海市金融辦具有行政監(jiān)管職能,是一級政府機(jī)關(guān)。

三、規(guī)范地方金融管理的政策建議

1、健全地方金融管理制度

針對地方金融快速發(fā)展的局面,首先,國家應(yīng)出臺(tái)地方金融管理的指導(dǎo)意見,明確各地或各區(qū)域發(fā)展重點(diǎn),加強(qiáng)對地方金融發(fā)展的引導(dǎo),防止出現(xiàn)一哄而的上局面,促進(jìn)地方金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)健康發(fā)展。其次,完善地方金融機(jī)構(gòu)管理的相關(guān)配套法律法規(guī),研究制定統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)對地方準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)的管理,規(guī)范地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)展。

2、明確地方政府行為邊界

地方政府要真正樹立起科學(xué)合理的金融發(fā)展觀,明確地方金融管理的行為邊界,有所為有所不為。將地方金融管理工作的重點(diǎn)從爭取資金投入轉(zhuǎn)為協(xié)調(diào)和服務(wù),以市場化的金融資源配置為主導(dǎo),不干預(yù)金融機(jī)構(gòu)的具體業(yè)務(wù)操作,依據(jù)地區(qū)實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律制定本地區(qū)的金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃,著力加強(qiáng)地方金融生態(tài)和信用環(huán)境建設(shè),為地方金融體系整體功能的發(fā)揮創(chuàng)造良好的外部條件。

3、完善以地方政府為主導(dǎo)的工作機(jī)制

第5篇：金融公司管理方法范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資困境；解決策略

在我國，中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的90%以上，對我國的稅收貢獻(xiàn)超過50%，對于拉動(dòng)GDP增長，提供進(jìn)出口貿(mào)易額，創(chuàng)造城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，維護(hù)社會(huì)安定，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮至關(guān)重要的作用。但是，自金融危機(jī)以來，我國中小企業(yè)一直面臨著融資難的困境，稅務(wù)負(fù)擔(dān)不斷加重，生產(chǎn)成本不斷增加，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中舉步維艱，隨著金融體制的深化改革，國家新一輪的宏觀調(diào)控政策的實(shí)施，中小企業(yè)融資難題更加凸現(xiàn)。特別是近幾年，中小企業(yè)不僅要應(yīng)付近兩年表現(xiàn)突出的經(jīng)營成本上漲的問題，還要面對越發(fā)明顯的訂單減少的新問題，內(nèi)部生產(chǎn)資料不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益，外來企業(yè)的競爭也日益加大。本文將從分析中小企業(yè)融資困境的原因入手，尋找破解中小企業(yè)融資困難的應(yīng)對策略。

一、中小企業(yè)融資困境形成的原因

1.自身原因。中小企業(yè)作為市場基礎(chǔ)性的企業(yè)主體，其具有規(guī)模小、資金少、人員較少，企業(yè)內(nèi)部的人動(dòng)較頻繁的特點(diǎn)。我國中小企業(yè)的融資來源主要包括內(nèi)源融資和外援融資。內(nèi)源融資是企業(yè)不斷通過生產(chǎn)加工、銷售獲取利潤，利潤投入資本再生產(chǎn)的融資過程，外援融資是企業(yè)不斷從外界吸收資金的過程。在內(nèi)源融資過程中，由于中小企業(yè)自身整體社會(huì)信譽(yù)度不高，技術(shù)水平落后，生產(chǎn)銷售的渠道具有局限性，不能夠長期保證投入資金穩(wěn)定、生產(chǎn)銷售穩(wěn)定、資金回籠再生產(chǎn)穩(wěn)定，再加上中小企業(yè)眾多，在獲取資源方面存在較大的競爭，抗擊風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)。從企業(yè)的內(nèi)部管理來說，中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理缺乏長久發(fā)展戰(zhàn)略，管理方法相對落后，對于人力資源的利用率不高。財(cái)務(wù)隨意性強(qiáng)，透明度低，真實(shí)性差等原因使企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)受到影響，造成中小企業(yè)在向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請貸款時(shí)審批較難，這就造成外源融資途徑狹窄且存在較大阻力。

2.金融機(jī)構(gòu)方面。銀行對貸款成本的考慮及信貸防范加強(qiáng)，與大型國有企業(yè)相比，中小企業(yè)存在抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，市場競爭力不強(qiáng)，在企業(yè)貸款上，中小企業(yè)往往貸款額度小，業(yè)務(wù)量大，貸款的成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，銀行在業(yè)務(wù)操作上就需要花費(fèi)大量人力，導(dǎo)致很多銀行收緊對中小企業(yè)的貸款，盡量避免介入中小企業(yè)的貸款。在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)上，近年來國有商業(yè)銀行收回基層分行的信貸審批權(quán)，并且對放貸人員的責(zé)任制關(guān)系上加強(qiáng)管理，金融機(jī)構(gòu)為了規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，不愿意介入中小企業(yè)的貸款關(guān)系中，這些因素都進(jìn)一步加大了中小企業(yè)融資的困難。

3.國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)方面。一方面，受金融危機(jī)影響，國際市場對我國產(chǎn)品需求下降，導(dǎo)致一部分以出口為主的中小企業(yè)銷售渠道受阻，引發(fā)資金鏈條斷裂。另一方面，國內(nèi)需求疲軟，中小企業(yè)投入資金不能及時(shí)回籠用于在生產(chǎn)，造成企業(yè)內(nèi)源性資金短缺。由于國家金融體制問題，在資源配置的源頭限制了中小企業(yè)的發(fā)展，在國家宏觀調(diào)控過程中，指令信貸大比例落到大型國有企業(yè)的名下，優(yōu)質(zhì)資源多流向大型國企。銀行渠道的低利率確保國有企業(yè)投資成本低，而民間渠道的高利率，使得實(shí)業(yè)對于中小企業(yè)家而言喪失吸引力，把資金從實(shí)業(yè)抽身投入虛擬經(jīng)濟(jì)，炒房，炒股等，實(shí)體經(jīng)濟(jì)前景不容樂觀。另外，在國家財(cái)政補(bǔ)貼中，中小企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼相對較少。這也是造成我中小企業(yè)自身競爭力微弱，市場競爭力不強(qiáng)的外在原因。

二、融資困境解決的對策

1.中小企業(yè)自身方面。中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身建設(shè)，提升核心競爭力，節(jié)約資本，提高生產(chǎn)效率，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，財(cái)務(wù)管理上真實(shí)透明，杜絕虛假做賬。在經(jīng)營過程中要從企業(yè)的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，誠信經(jīng)營，善于建立同銀行金融公司的互動(dòng)合作。在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，要建立長期合作的經(jīng)濟(jì)伙伴，互利雙贏，注重企業(yè)的產(chǎn)品售后服務(wù)，提高產(chǎn)品的信譽(yù)度，便以占領(lǐng)更多的市場份額。此外，注重民間小額融資，建立基于責(zé)任信譽(yù)機(jī)制的團(tuán)體融資項(xiàng)目，運(yùn)用合法有效的融資途徑吸收資金，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，從而提高市場競爭力。

2.銀行金融機(jī)構(gòu)方面。摒棄不合理的信貸歧視，對于信貸對象銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該一視同仁。改變不合理的融資程序，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款對象的不同采取不同的貸款程序，對于不同規(guī)模的企業(yè)制定不同的審核標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)的解決不同貸款對象對資金的不同需求。金融機(jī)構(gòu)方面要提高辦理信貸業(yè)務(wù)的效率，盡量縮短操作流程，節(jié)約時(shí)間，提高新業(yè)務(wù)辦理效率。開拓新的融資方式，比如網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保融資、集群融資、供應(yīng)鏈信用金融等新興融資方式，為我國中小型企業(yè)創(chuàng)造更多的融資渠道。

3.政府行為。政府應(yīng)加快相關(guān)的融資方面法律法規(guī)的建立和完善，加大執(zhí)行力度。對于企業(yè)虛假賬務(wù)，懸空銀行貸款等行為，嚴(yán)厲打擊。國家積極運(yùn)用財(cái)稅手段，對中小企業(yè)實(shí)行相對的稅收優(yōu)惠，在財(cái)政補(bǔ)貼方面，加大對中小企業(yè)的投入比例。體制內(nèi)的融資體系向在位利益集團(tuán)傾斜的現(xiàn)象，割裂的融資體系，國家對金融發(fā)展的行政干預(yù)這些問題也是造成中小企業(yè)融資困難的潛在問題，國家政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注并予以解決。

三、結(jié)語

中小企業(yè)融資困境的形成由來已久，也成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，除了自身的原因外，也與企業(yè)外部的融資環(huán)境有關(guān)，這一困境能否得到良好的解決，對于中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，對我國的經(jīng)濟(jì)改革影響巨大。它需要政府、金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)自身幾方的共同努力，中小企業(yè)只有內(nèi)外兼修，才能走出困境，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王偉，宋麗芳.我國中小企業(yè)融資困境探討及應(yīng)對策略[J].金田（勵(lì)志），2012，12：266+264.

[3]鐘宗.我國中小企業(yè)融資困境與對策研究[D].云南大學(xué)，2012.

第6篇：金融公司管理方法范文

【關(guān)鍵詞】衍生金融工具；信息披露；公允價(jià)值；風(fēng)險(xiǎn)

一、選題背景

20世紀(jì)70年代以來，國際金融市場發(fā)生了深刻的變革，其中衍生金融工具的發(fā)展最為引人矚目。衍生金融工具派生于傳統(tǒng)金融工具，其具有交易成本低、流動(dòng)性強(qiáng)，又能分散風(fēng)險(xiǎn)并給投資者帶來收益等特點(diǎn)，從其產(chǎn)生起，就迅速成為廣大投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的工具，之后隨著衍生金融工具的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，越來越多的企業(yè)將目光投向了衍生金融工具的交易，但是運(yùn)用衍生金融工具也為企業(yè)經(jīng)營帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，大量的事實(shí)證明，如果不能正確的運(yùn)用衍生金融工具并控制其風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)為企業(yè)帶來十分慘痛的教訓(xùn)。

2007年2月以來，以美國第二大次級抵押貸款公司—新世紀(jì)金融公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)并申請破產(chǎn)保護(hù)為導(dǎo)火索，美國爆發(fā)了自1998年長期資本管理公司倒閉以來影響面最大的信貸市場危機(jī)，危機(jī)波及相關(guān)領(lǐng)域，引發(fā)了全球金融市場動(dòng)蕩。雖然次貸危機(jī)產(chǎn)生的原因是多方面的，但次級抵押債券這一金融衍生工具是這次危機(jī)的導(dǎo)火索。縱觀全球的金融市場，從20世紀(jì)90年代以來，幾乎每一場金融風(fēng)暴都與金融衍生工具聯(lián)系在一起。衍生金融工具的“雙刃劍”效應(yīng)一直是困擾國際金融界的難題，解決這道難題的有效途徑之一就是切實(shí)加強(qiáng)信息披露。

二、國內(nèi)外研究綜述

（一）國外研究綜述

美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）較早的涉及到了衍生金融工具的會(huì)計(jì)問題。自1989年以來，美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)公布了一系列與金融工具直接相關(guān)的準(zhǔn)則，使金融工具的會(huì)計(jì)研究和會(huì)計(jì)規(guī)范進(jìn)入了一個(gè)新的階段。

當(dāng)前，國際上較有影響力的衍生金融工具公開信息披露指南主要來自巴塞爾委員會(huì)和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)。巴塞爾委員會(huì)從1995年起先后就衍生金融工具的公開披露了一系列指南和調(diào)查報(bào)告，如1999年10月的《銀行、證券公司交易和衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)公開信息披露建議》等。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)則在1995年和2005年先后了《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)：金融工具列報(bào)和披露》和《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)：金融工具披露》。通過對《銀行、證券公司交易和衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)公開信息披露建議》和《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)》的比較，可以看到兩者在總體框架上是一致的，都強(qiáng)調(diào)對衍生金融工具可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的披露，在風(fēng)險(xiǎn)種類的劃分上也類似，即信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。所不同的是，前者更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理績效的信息披露，而后者在衍生金融工具的會(huì)計(jì)處理和公允價(jià)值披露方面取得了最新進(jìn)展。此外，雖然兩者都引入了風(fēng)險(xiǎn)敞口的披露要求，但由于前者的適用對象是銀行和證券公司，因此在要求上更加具體、細(xì)致。

賈斯廷·拉夏爾（2008）認(rèn)為，隨著美國次貸危機(jī)所產(chǎn)生的震蕩不斷擴(kuò)散，各種信息披露準(zhǔn)則中對有關(guān)金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理的信息披露的要求日益增多，應(yīng)從衍生金融工具信息披露的會(huì)計(jì)計(jì)量、資產(chǎn)減值的確認(rèn)、長期負(fù)債與短期負(fù)債的時(shí)點(diǎn)方面進(jìn)行改革。

約翰·德里（2008）認(rèn)為次級債風(fēng)波帶來的教訓(xùn)是未來在進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新時(shí)，務(wù)必使其內(nèi)涵的風(fēng)險(xiǎn)更加透明，應(yīng)提高其現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理措施技術(shù)。這些理論一致認(rèn)為改革現(xiàn)有的衍生金融工具信息披露制度是勢在必行的，但是并沒有形成系統(tǒng)的理論指導(dǎo)。

唐.M.錢斯在《衍生金融工具與風(fēng)險(xiǎn)管理》（2004年)中，認(rèn)為“首先應(yīng)當(dāng)明白市場風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)之間的差別明白市場風(fēng)險(xiǎn)如何通過delta、gamma和vega值進(jìn)行管理并計(jì)算并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值；除了重視以上兩種風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)當(dāng)留意除以上兩種之外的風(fēng)險(xiǎn)類型”。

（二）國內(nèi)研究綜述

耿建新、徐經(jīng)長在《衍生金融工具會(huì)計(jì)新論》（2003年）指出：“衍生金融工具在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論的指導(dǎo)下不被確認(rèn)，繼而成為一種表外事項(xiàng)，只能在報(bào)表附注中進(jìn)行說明，必然會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的問題。因?yàn)檠苌鹑诠ぞ吆霞s所代表的權(quán)利和義務(wù)，使得創(chuàng)新金融工具的投資者要么獲得巨額的利潤，要么承擔(dān)巨額的虧損，而如此重大的影響和其僅在報(bào)表附中進(jìn)行說明的地位實(shí)屬不符。突破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論對于會(huì)計(jì)要素的定義和理解，把衍生金融工具表外游蕩轉(zhuǎn)為表內(nèi)確認(rèn)，就成為了當(dāng)今會(huì)計(jì)界的一種必然選擇”。

陳引、許永斌等人（2003年）在《衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)對策》中，引入風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型、資本資產(chǎn)定價(jià)模型、均值—方差模型及期權(quán)定價(jià)模型等模型，為衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)披露的會(huì)計(jì)模式研究提供了不同的研究方法。書中指出“針對衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理的迫切要求，目前傳統(tǒng)會(huì)計(jì)領(lǐng)域至少應(yīng)進(jìn)行以下內(nèi)容的改革重新構(gòu)建現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論框架包括改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)、會(huì)計(jì)基本原則及會(huì)計(jì)要素的定義重新構(gòu)造會(huì)計(jì)的計(jì)量與確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)及要求構(gòu)建完善的披露與列報(bào)指標(biāo)體系及方法體系”。

林存峰（2009）在《企業(yè)衍生金融工具管理》中提到，衍生金融工具當(dāng)今已經(jīng)是越來越多地被廣泛用于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，幫助企業(yè)規(guī)避國際市場中的市場風(fēng)險(xiǎn)。但與此同時(shí)，它也給企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。由于現(xiàn)在的相關(guān)會(huì)計(jì)處理及財(cái)務(wù)信息報(bào)表和財(cái)務(wù)披露規(guī)范不適合大部分的衍生產(chǎn)品，這一原因使得對金融產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理與披露以及對衍生金融工具的監(jiān)督與估價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測都變得異常困難。我國在加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)督的基礎(chǔ)上應(yīng)該積極做好內(nèi)部控制管理工作，在衍生品的內(nèi)部控制方面盡量能尋找到一套可以適合企業(yè)自身特色的相關(guān)解決辦法。

三、衍生金融工具信息披露的國際發(fā)展現(xiàn)狀及啟示

20世紀(jì)90年代以前，衍生金融工具被廣泛地作為避險(xiǎn)或投機(jī)的工具，但是并沒有被確認(rèn)為持有或發(fā)行企業(yè)的資產(chǎn)或負(fù)債，在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般不予列報(bào)，僅在報(bào)表附注中加以簡要說明，這種附注說明的披露方式較為簡單，不能有效地揭示衍生金融工具潛在的高風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性。鑒于此，IASC與FASB紛紛制定并出臺(tái)了相關(guān)的準(zhǔn)則、公告，以此規(guī)范衍生金融工具交易的列報(bào)與披露。

在IAS32和IAS39之前，許多金融資產(chǎn)和金融負(fù)債尤其是衍生金融工具都是表外披露的，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表只列報(bào)基礎(chǔ)金融工具的有關(guān)項(xiàng)目，所以衍生金融工具交易無法體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)告體系中，只能在會(huì)計(jì)報(bào)表之外的以其他方式進(jìn)行披露，如通過附表或附注的方式予以披露。在IAS32和IAS39之后，要求在表內(nèi)列報(bào)所有有關(guān)衍生金融工具的項(xiàng)目，并在表外附注進(jìn)行必要的披露。在報(bào)表附注中還要披露企業(yè)對于衍生金融交易的相關(guān)政策、交易目的、面值、期限、風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)信息。

FASB從1986年開始研究制定金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，了一系列與金融工具有關(guān)的準(zhǔn)則和公告。其中對金融工具的列報(bào)和披露作出相應(yīng)規(guī)定的公告有：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告第105號(hào)《對具有表外風(fēng)險(xiǎn)和信用集中風(fēng)險(xiǎn)的金融工具的披露》（簡稱SFAS105）、第107號(hào)《金融工具公允價(jià)值的披露》（簡稱SFAS107）、第119號(hào)《對衍生金融工具以及金融工具公允價(jià)值的披露》（簡稱SFAS119）。

通過以上對國外衍生金融工具會(huì)計(jì)信息披露相關(guān)規(guī)定的研究，可以得出一些對我國衍生金融工具信息披露準(zhǔn)則制定方面的啟示：（1）在借鑒國外準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，一定要結(jié)合我國的實(shí)際情況，不能一成不變地套用。IASC和FASB一直都致力于推動(dòng)衍生金融工具的信息披露，且在準(zhǔn)則制定中不斷完善。我們應(yīng)該借鑒這種披露模式，但是由于我國金融市場發(fā)展程度不如國外金融市場發(fā)達(dá)，相關(guān)研究與應(yīng)用也不成熟，在準(zhǔn)則制定過程中必須要充分考慮到這些因素。（2）我國衍生金融工具信息披露準(zhǔn)則的制定和發(fā)展應(yīng)該是漸進(jìn)式的，在實(shí)踐中不斷發(fā)展與完善。國外衍生金融工具準(zhǔn)則的制定也是經(jīng)歷了幾十年許多人的共同努力，針對出現(xiàn)的新問題不斷完善已有的準(zhǔn)則。目前，我國的市場價(jià)格機(jī)制還不健全，衍生金融工具交易也還處于初步發(fā)展階段，這些現(xiàn)實(shí)情況使得衍生金融工具信息披露方面還存在很多困難。

四、我國衍生金融工具信息披露存在的問題

（一）衍生金融工具信息的披露不夠充分

首先，衍生金融工具產(chǎn)品的復(fù)雜性很可能掩蓋產(chǎn)品自身暗藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不斷積累。衍生金融工具是一種經(jīng)過復(fù)雜數(shù)學(xué)模型計(jì)算出來的產(chǎn)品，其真實(shí)價(jià)值很難確定。雖然衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)得到報(bào)告主體的普遍重視，有關(guān)衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理信息的披露也有所增加，但是也僅限于在報(bào)表附注中披露對信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的描述性內(nèi)容，有關(guān)衍生金融工具量化的風(fēng)險(xiǎn)信息披露依然不足，導(dǎo)致披露的相關(guān)性和有效性不足。

在新準(zhǔn)則實(shí)施后，上市公司都根據(jù)準(zhǔn)則要求采用公允價(jià)值計(jì)量衍生金融工具，但對具體公允價(jià)值的取得方式、采用的估計(jì)模型和重要假說沒有進(jìn)行詳細(xì)說明，只是簡單地進(jìn)行文字介紹，沒有針對具體的衍生金融工具披露對應(yīng)的估值模型及假設(shè)信息，而且各公司采用的公允價(jià)值估計(jì)模型也大不相同，這就使得信息使用者無法在財(cái)務(wù)報(bào)告中獲得具有可比性的衍生工具價(jià)值波動(dòng)信息。

（二）衍生金融工具信息的披露帶有滯后性

由于金融市場瞬息萬變，重大的投資決策行為隨時(shí)都有可能發(fā)生，所以任何與未來相關(guān)的信息披露不但要具有及時(shí)性還要具有前瞻性。但是從目前衍生金融工具的披露水平來看，這種變化無法及時(shí)使市場參與者和決策者獲悉，一方面是由于會(huì)計(jì)技術(shù)應(yīng)用過程中主觀的估計(jì)、判斷在所難免可能對類似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有差異的估計(jì)、判斷；另一方面，對信息加工耗費(fèi)時(shí)間也降低了財(cái)務(wù)信息披露的及時(shí)性。

（三）以公允價(jià)值計(jì)量導(dǎo)致的衍生金融工具信息披露困難

衍生金融工具在市場上有很高的風(fēng)險(xiǎn)性和運(yùn)用的復(fù)雜性，其公允價(jià)值波動(dòng)性很大，較大的公允價(jià)值波動(dòng)性會(huì)挑起市場的非理性情緒，表現(xiàn)為投資者不現(xiàn)實(shí)的預(yù)期，這些都會(huì)加劇整個(gè)金融市場的動(dòng)蕩。次貸危機(jī)從實(shí)質(zhì)上是一場信任危機(jī)，是投資者悲觀情緒的蔓延所導(dǎo)致的流動(dòng)性危機(jī)。同時(shí)，由于公允價(jià)值的客觀性必須是在活躍市場上體現(xiàn)，而一些缺乏活躍二級市場的衍生金融工具，對其估算難度很大，需要運(yùn)用高深的管理判斷技巧。這也是此次的次貸危機(jī)中各種創(chuàng)新的定價(jià)模型、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以及各種預(yù)測工具幾乎全部失靈的原因。的確，對于不在活躍市場中交易的衍生金融工具，由于對客觀環(huán)境判斷的主觀性，對相同的金融工具，各機(jī)構(gòu)往往根據(jù)不同的假設(shè)使用不同的估值模型，其計(jì)算出的公允價(jià)值有可能產(chǎn)生較大差異，這可能損害不同企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可比性和透明度。

五、我國衍生金融工具信息披露的改進(jìn)建議

1.公允價(jià)值披露方面的建議

目前雖然部分公司對衍生金融工具公允價(jià)值信息表外披露，但是所采用的估值技術(shù)及估值假設(shè)卻并未提及，且格式也不統(tǒng)一，所以在估值時(shí)采取的采用的不同會(huì)計(jì)估值、審慎管理和風(fēng)險(xiǎn)管理方法需實(shí)現(xiàn)一致，以促進(jìn)構(gòu)建更穩(wěn)定的金融體系。

為確保公允價(jià)值估值的一致性，應(yīng)該有選擇地增加有關(guān)估值的信息，比如公允估值的方法預(yù)計(jì)存在的變動(dòng)、建模技術(shù)以及假設(shè)，從而讓使用者能夠適當(dāng)?shù)卦u估機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于估價(jià)技術(shù)，SFAS157提出了三種方法，分別是市場法、收益法和成本法，當(dāng)估價(jià)技術(shù)所需的應(yīng)用環(huán)境是合適的且所需的相關(guān)數(shù)據(jù)可以獲取時(shí)，應(yīng)該用估價(jià)技術(shù)來確定公允價(jià)值。在一些情形下，可能單一的估價(jià)技術(shù)是合適的，例如存在相同資產(chǎn)或負(fù)債的活躍市場時(shí)，公開市場的報(bào)價(jià)就可以代表公允價(jià)值。在另一些情形下，可能幾種估價(jià)技術(shù)都是合適的，此時(shí)對利用幾種估價(jià)技術(shù)所得到的公允價(jià)值應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估和權(quán)衡，要考慮這些計(jì)量結(jié)果的合理性。最佳的公允價(jià)值應(yīng)當(dāng)是在所處應(yīng)用環(huán)境下的最具代表性的估值。

因此，我們可以單獨(dú)對衍生金融工具公允價(jià)值的確定方法進(jìn)行披露，包括全部或部分直接參考活躍市場報(bào)價(jià)或采用估值技術(shù)等。此外，在附注中披露衍生金融工具的名義金額和公允價(jià)值，以便報(bào)表使用者進(jìn)行對比。

2.風(fēng)險(xiǎn)披露方面的建議

引入VAR(Value at Risk)模型測量衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)值，來對衍生金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。VAR代表在一定置信水平和一定持有期間內(nèi)某一投資組合所面臨的最大潛在損失額，是一種投資組合的風(fēng)險(xiǎn)分析工具。通過投資組合的VAR評估，管理者不僅可以了解到這一投資組合的整體市場風(fēng)險(xiǎn)狀況，而且還可以掌握構(gòu)成投資組合的每一項(xiàng)資產(chǎn)或者其相應(yīng)的調(diào)整、變化對投資組合的整體風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的影響。VAR披露作為衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的表外定量披露，具有公允價(jià)值和敏感性分析的功能，且具有超越它們的優(yōu)勢，而且這種方法相對簡單便于理解且應(yīng)有領(lǐng)域廣泛，已經(jīng)得到國際金融界的肯定。自1996年起，國際清算銀行(BIS)已將風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VAR)列為對衍生金融工具監(jiān)控的必要事項(xiàng)，并已發(fā)展出一套一致性的VAR指標(biāo)作為內(nèi)部控制與外部披露的手段或內(nèi)容。

鑒于衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)信息的重要性，我們可以適當(dāng)?shù)匾隫AR模型，并且在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)設(shè)“衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理”項(xiàng)目，用來披露衍生金融工具所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

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第7篇：金融公司管理方法范文

物流金融是國內(nèi)近年來逐漸興起的一種新型物流增值服務(wù)。它運(yùn)用金融工具促使物流業(yè)產(chǎn)生價(jià)值增值，在珠三角、長三角、環(huán)渤海以及中西部的少數(shù)省市已獲得迅猛發(fā)展。越來越多的中小企業(yè)開始嘗試通過物流金融運(yùn)作，獲得銀行貸款授信以改善資金鏈，同時(shí)為國內(nèi)眾多知名物流企業(yè)如中外運(yùn)、中遠(yuǎn)、中儲(chǔ)、寶供等開創(chuàng)了新的盈利空間。

在物流金融活動(dòng)中，企業(yè)既強(qiáng)化了自己的競爭地位，又獲得了巨大的利潤。世界物流巨頭如馬士基、uPs都是物流金融活動(dòng)的主要參與者。物流金融已成為其重要的利潤來源之一。uPs甚至在2001年5月并購了美國第一國際銀行，將其改造成uPs金融部門，由uPS金融公司推出包括開具信用證、兌付出口票據(jù)等國際性產(chǎn)品和服務(wù)業(yè)務(wù)，獲得可觀手續(xù)費(fèi)的同時(shí)，也攬下了沃爾瑪和東南亞數(shù)以萬計(jì)的中小出口商的出口清關(guān)、貨運(yùn)等業(yè)務(wù)。在金融服務(wù)領(lǐng)域，法國巴黎銀行、荷蘭萬貝銀行等對大宗商品提供融資服務(wù)、以銷售收入支付采購貸款等服務(wù)。2004年，DHL開始為進(jìn)出口企業(yè)提供關(guān)稅融資。

目前，物流金融已被許多專業(yè)人士視為物流業(yè)新的利潤增長點(diǎn)，前景異常可觀。

物流金融的相關(guān)概念

近年來，國內(nèi)學(xué)者提出了不少與物流金融密切相關(guān)的概念，如融通倉、物資銀行、物流銀行、貨權(quán)融資、庫存商品融資、金融物流、保兌倉等。這些討論基本圍繞著貨權(quán)的質(zhì)押行為而展開。在基本層面，可將物流金融視為銀行向貨主企業(yè)所提供的一種金融產(chǎn)品，是以銀行為主，在其金融業(yè)務(wù)中引入了物流企業(yè)這一主體，通過三方達(dá)成的協(xié)議使貨物質(zhì)押行為得以實(shí)施，其最終目的是加速供應(yīng)鏈中的商品流通，盤活實(shí)物形態(tài)的庫存資產(chǎn)。

1 物流企業(yè)的角色

在物流金融業(yè)務(wù)中，物流企業(yè)提供的是一種對質(zhì)押實(shí)物進(jìn)行控制的物流監(jiān)管服務(wù)。物流監(jiān)管是指第三方物流企業(yè)受銀行委托，對客戶質(zhì)押給銀行處于倉儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)任锪鳡顟B(tài)的貨物(商品)進(jìn)行監(jiān)管，保證質(zhì)押物始終處于銀行的有效控制之中，并滿足客戶物流需求的服務(wù)。通過銀行監(jiān)管質(zhì)押物，爭取向客戶提供倉儲(chǔ)、運(yùn)輸、報(bào)關(guān)、配送等物流服務(wù)，實(shí)現(xiàn)物流服務(wù)和監(jiān)管服務(wù)一體化。這也是物流監(jiān)管的未來發(fā)展方向。

物流監(jiān)管為銀行提供的服務(wù)包括：資信和管理保證、實(shí)物(商品)監(jiān)督管理和實(shí)際控制、物流狀態(tài)信息服務(wù)。為融資方提供的服務(wù)包括：協(xié)助融資服務(wù)、物流服務(wù)、信息服務(wù)等。

2 物流監(jiān)管的主要業(yè)務(wù)模式

目前已開展的物流監(jiān)管業(yè)務(wù)，按質(zhì)物的物流環(huán)節(jié)可分為：①倉儲(chǔ)質(zhì)押監(jiān)管，即貨物的監(jiān)管只限在倉庫、堆場等倉儲(chǔ)區(qū)域；②貨物的監(jiān)管環(huán)節(jié)不但包括倉庫、堆場，還包括運(yùn)輸、報(bào)關(guān)、配送等多個(gè)物流環(huán)節(jié)。

按質(zhì)物放貨控制方式可分為：①核定貨值監(jiān)管。指銀行根據(jù)貸款額和質(zhì)押貨物的價(jià)值確定質(zhì)押貨物的控制定額，實(shí)際存貨總價(jià)值超過定額部分的貨物，貨主可以直接與倉儲(chǔ)企業(yè)協(xié)商提取，實(shí)際存貨總價(jià)值低于和等于定額的部分，必須根據(jù)銀行指令才能放貨；②非核定貨值監(jiān)管。指所有質(zhì)押貨物的提取、放行等處置，都必須根據(jù)銀行的指示操作。

物流監(jiān)管業(yè)務(wù)操作依據(jù)物流企業(yè)、銀行間所簽訂的業(yè)務(wù)合作協(xié)議以及對應(yīng)三方的監(jiān)管協(xié)議進(jìn)行。目前，國內(nèi)物流監(jiān)管業(yè)務(wù)基本上處于初級階段，大多數(shù)業(yè)務(wù)為單一環(huán)節(jié)質(zhì)押融資，沒有形成網(wǎng)絡(luò)。從趨勢看，正在向物流監(jiān)管的中級階段發(fā)展，特征是將操作層次的物流與貿(mào)易(國內(nèi)、國際)結(jié)合，上游與下游企業(yè)結(jié)合，形成物流(供應(yīng)鏈)融資。基本操作模式及流程如圖1、圖2所示。

我國物流金融業(yè)務(wù)的實(shí)踐

國內(nèi)物流金融最初起源于銀行金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新實(shí)踐。推動(dòng)創(chuàng)新的基本動(dòng)力是廣大中小企業(yè)迫切的融資需求。在供應(yīng)鏈中，中小企業(yè)融資難是最薄弱的一環(huán)，直接影響到供應(yīng)鏈的正常運(yùn)作。

據(jù)UPS的年度《亞洲商業(yè)監(jiān)察》報(bào)告顯示，2005年全國中小企業(yè)有近11萬億元的存貨、應(yīng)收賬款。來自中國人民銀行的調(diào)查結(jié)果表明。國內(nèi)動(dòng)產(chǎn)抵押情況嚴(yán)重落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)。一則，大量動(dòng)產(chǎn)資金閑置與廣大中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)實(shí)同時(shí)并存，造成尖銳矛盾；二則，不動(dòng)產(chǎn)資源枯竭與擔(dān)保過分依賴不動(dòng)產(chǎn)的矛盾造成以下后果：①擔(dān)保資源更加稀缺，信貸環(huán)境趨緊；②企業(yè)更加依賴不動(dòng)產(chǎn)獲得融資，金融機(jī)構(gòu)更加依賴房地產(chǎn)，加大了銀行風(fēng)險(xiǎn)；③缺乏不動(dòng)產(chǎn)的中小企業(yè)貸款更難；④農(nóng)民貸款難問題更加突出。

鑒于此，國內(nèi)一些有遠(yuǎn)見的銀行開始探索物流金融創(chuàng)新，獲得了巨大成功。以深圳發(fā)展銀行為例，1999年開始涉足、探索、嘗試貨押和票據(jù)業(yè)務(wù)；2001年正式出臺(tái)動(dòng)產(chǎn)與貨權(quán)質(zhì)押授信業(yè)務(wù)管理辦法：2002年進(jìn)一步整合，推出8項(xiàng)創(chuàng)新產(chǎn)品，以“深發(fā)票據(jù)”、“深發(fā)貨押”為主，奠定了供應(yīng)鏈貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的產(chǎn)品雛形；2003年推出“1+N”供應(yīng)鏈融資模式，既包括大型核心企業(yè)“1”，也包括上下游配套企業(yè)“N”，還包括“1+N”整體供應(yīng)鏈；2004年推出了“貼現(xiàn)”；2005年面向中小企業(yè)、面向貿(mào)易融資實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，至此，其金融一物流合作平臺(tái)基本建成；2006年開始整合全鏈條貿(mào)易融資產(chǎn)品和服務(wù)，在全國范圍推出了“深發(fā)展供應(yīng)鏈金融”品牌。

另一方面，物流企業(yè)的進(jìn)入為物流金融業(yè)的持續(xù)發(fā)展開辟了坦途。傳統(tǒng)的質(zhì)押融資是兩方契約，在這種契約關(guān)系下，銀行對質(zhì)物的占有不可避免會(huì)遇到實(shí)施障礙：①銀行缺乏倉庫存放借方企業(yè)出質(zhì)的設(shè)備或其他貨物；②借方企業(yè)用于質(zhì)押的物品對其產(chǎn)銷供應(yīng)鏈的運(yùn)行有很大影響，要求金融機(jī)構(gòu)在實(shí)現(xiàn)對質(zhì)物占有權(quán)的同時(shí)盡量降低對借方企業(yè)正常產(chǎn)銷活動(dòng)的影響。物流企業(yè)的存在，延長了銀行的服務(wù)之手。

調(diào)查顯示，目前，國內(nèi)物流金融合作逐步由各地零散的中小物流企業(yè)、銀行的下屬支(分)行或分理處向擁有全國性物流網(wǎng)絡(luò)的大型物流巨頭與各銀行總行之間的戰(zhàn)略合作轉(zhuǎn)移，一些實(shí)力較弱的物流企業(yè)將被迫退出該市場。物流金融的持續(xù)發(fā)展要求實(shí)現(xiàn)集約、標(biāo)準(zhǔn)化管理。國內(nèi)一些實(shí)力雄厚的物流企業(yè)。如中外運(yùn)、中儲(chǔ)、中遠(yuǎn)等企業(yè)通過與國內(nèi)各大銀行簽訂總對總的戰(zhàn)略協(xié)議，下屬物流企業(yè)與各地銀行的下屬分支機(jī)構(gòu)，按照規(guī)范的合同范本進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，使物流金融業(yè)務(wù)迅速成為重要的利潤增長點(diǎn)，同時(shí)也獲得了更大的戰(zhàn)略發(fā)展空間。

例如，中國對外貿(mào)易運(yùn)輸(集團(tuán))總公司(簡稱中國外運(yùn)集團(tuán))于2004年開始在其下屬非上市和存續(xù)公司推動(dòng)倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)。此前，倉單質(zhì)押只是部分下屬公司的零星業(yè)務(wù)，并沒有納入戰(zhàn)略層面加以推動(dòng)。通過與中國工商銀行、深圳發(fā)展銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、中國銀行、浦發(fā)銀行、廣發(fā)銀行、

交通銀行等建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，至2006年末，集團(tuán)倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)的市場份額已占全國第一。

1999年即開始首筆倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)的中儲(chǔ)也占據(jù)了較大的市場份額，2005年質(zhì)押融資規(guī)模達(dá)60億元，2006年達(dá)100億元。旗下的中儲(chǔ)股份2005年倉單質(zhì)押規(guī)模接近50億元，倉單質(zhì)押收入近1000萬元。 從全國情況看，質(zhì)押監(jiān)管市場還是一個(gè)新興市場，存在巨大的發(fā)展空間。2007年，我國社會(huì)物流總額達(dá)73.9萬億元，同比增長23.8％，明顯高于同期GDP增幅，其中80％的貢獻(xiàn)來自中小型企業(yè)。隨著《物權(quán)法》的頒布實(shí)施，國內(nèi)巨大的信貸資源將逐步獲得開發(fā)，煤炭、鋼鐵、五金、汽車、紡織、造紙等行業(yè)將成為物流金融業(yè)的重點(diǎn)開拓領(lǐng)域，國內(nèi)商品融資監(jiān)管市場的規(guī)模將達(dá)到6000億元以上。可以預(yù)計(jì)，中國物流金融市場將進(jìn)入群雄并起的戰(zhàn)國時(shí)代，國外著名銀行、跨國物流企業(yè)將陸續(xù)進(jìn)入。

未來物流金融服務(wù)將呈現(xiàn)以下特征：①由靜態(tài)質(zhì)押向動(dòng)態(tài)質(zhì)押發(fā)展；②從流通業(yè)客戶向生產(chǎn)型客戶發(fā)展；③從現(xiàn)貨質(zhì)押向買方信貸發(fā)展；④從自有倉庫內(nèi)監(jiān)管向庫外監(jiān)管發(fā)展；⑤從單一環(huán)節(jié)向供應(yīng)鏈全過程發(fā)展。

物流金融發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)控制

盡管物流金融業(yè)務(wù)能夠帶來可觀的收益，但也要面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前阻礙物流金融發(fā)展的主要因素，仍然是銀行與物流企業(yè)兩者在業(yè)務(wù)操作中如何建立科學(xué)規(guī)范、適用的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的問題。

由于風(fēng)險(xiǎn)主體之間風(fēng)險(xiǎn)與收益不對等，流動(dòng)資產(chǎn)評估體系沒有完善體系，銀行對物流金融信貸業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理方法跟不上，導(dǎo)致現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防范制度和規(guī)定往往與企業(yè)供應(yīng)鏈高效、敏捷的運(yùn)作要求不一致。從銀行角度而言，一方面要選擇資信優(yōu)秀、責(zé)任意識(shí)強(qiáng)、實(shí)力強(qiáng)大的專業(yè)物流企業(yè)作為其，幫助實(shí)現(xiàn)對質(zhì)物的占有，并履行保管、監(jiān)控質(zhì)物責(zé)任；另一方面，銀行往往通過制定嚴(yán)格規(guī)定，最大限度地規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，不可避免會(huì)將部分風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給物流企業(yè)。物流企業(yè)既要根據(jù)銀行指令進(jìn)行放貨操作以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，又要為客戶提供便利、快捷的物流服務(wù)，有時(shí)會(huì)處于兩難境地。例如，對質(zhì)物在數(shù)量和價(jià)值上的控制，由于不同品類的質(zhì)押物物理特性不同，本身處于動(dòng)態(tài)流轉(zhuǎn)過程，其權(quán)屬也在不斷變化，對其盤點(diǎn)所需的時(shí)間與人力差異極大，監(jiān)管模式也各自不同，在這種情況下，銀行、客戶、物流企業(yè)如何就風(fēng)險(xiǎn)控制達(dá)成一致，是一個(gè)非常實(shí)際的問題。

物流金融的風(fēng)險(xiǎn)基本包括：①內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)；②物流風(fēng)險(xiǎn)；③社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；④法律風(fēng)險(xiǎn)；⑤信用風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)防范體系的設(shè)計(jì)主要基于以下因素：

一是對法律關(guān)系的評估。包括：借款方與銀行之間的借貸關(guān)系、借款方(或擔(dān)保人)與銀行之間的質(zhì)押關(guān)系、銀行(或借款方、擔(dān)保人)與物流企業(yè)之間的倉儲(chǔ)(或物流)關(guān)系。

二是考察借款方的資信。重點(diǎn)關(guān)注：經(jīng)營狀況是否良好、經(jīng)營模式是否合理、業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范。

三是弄清質(zhì)物的權(quán)屬。存在兩種風(fēng)險(xiǎn)：擔(dān)保人以自己無所有權(quán)或者處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)出質(zhì)、質(zhì)物上設(shè)定有優(yōu)先質(zhì)押權(quán)的權(quán)利。在此情形下，對于質(zhì)物的權(quán)屬審核十分必要。

四是評估貸款借新還舊的影響。法律上貸款借新還舊是合法的，但會(huì)對質(zhì)押合同的效力產(chǎn)生影響。

五是重視質(zhì)物監(jiān)管操作。對質(zhì)物的占有是質(zhì)押合同生效前提。為防止虛假倉單、虛構(gòu)質(zhì)物、質(zhì)物偷梁換柱，需關(guān)注以下要素：質(zhì)押合同、代管協(xié)議、倉單抬頭、監(jiān)管標(biāo)牌。

第8篇：金融公司管理方法范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；管理轉(zhuǎn)型

目前我國傳統(tǒng)商業(yè)銀行變革最有效的方式就是積極推動(dòng)商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。眾所周知，商業(yè)銀行的主要盈利方式和管理核心就是財(cái)務(wù)管理，因此必須通過積極推動(dòng)財(cái)務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)變來實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行轉(zhuǎn)變，這就要求領(lǐng)導(dǎo)班子加強(qiáng)專業(yè)領(lǐng)域新知識(shí)的學(xué)習(xí)，通過加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)管理變革的認(rèn)識(shí)來促進(jìn)和培訓(xùn)所有員工，最終達(dá)到全體財(cái)務(wù)人員都深諳管理變革之法。傳統(tǒng)商業(yè)銀行從手動(dòng)記賬到計(jì)算機(jī)化，再到現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)化，都體現(xiàn)著不斷創(chuàng)新以及各銀行在財(cái)務(wù)管理上的努力。正是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)，現(xiàn)有的商業(yè)銀行效率已經(jīng)大大提高了，在當(dāng)今這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，商業(yè)銀行可以為消費(fèi)者提供傳統(tǒng)銀行所無法提供的巨大便利。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程中遇到的問題

（一）缺乏正確理念在現(xiàn)今這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，中國一些商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理理念并未隨著時(shí)間的推移以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化而有新的變化，再加上大部分的員工對其關(guān)注不足，甚至于一些商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)經(jīng)理都不熟悉互聯(lián)網(wǎng)的金融概念。這就導(dǎo)致這些銀行在預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等工作中對互聯(lián)網(wǎng)思維的缺失，從而出現(xiàn)大量諸如過分強(qiáng)調(diào)指標(biāo)而忽略實(shí)際利潤這類本可以避免的問題。

（二）制度體系不完善、風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)效率低顯然，中國當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理體系同國外或者是我國的一些外資企業(yè)相比相去甚遠(yuǎn)，這不利于商業(yè)銀行在日常的管理中實(shí)現(xiàn)對自身的審視和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理工作的核心是對信息不斷地收集并分析，但在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融信息大爆炸的時(shí)代，真正有用的信息大多被無關(guān)緊要甚至有惡意的信息裹挾著，如何從這些無聊的信息中查找合適的信息，對于商業(yè)銀行來說也是一種全新的挑戰(zhàn)。據(jù)有關(guān)報(bào)道，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理在改進(jìn)中要特別注重會(huì)計(jì)指標(biāo)的嚴(yán)格遵守，同時(shí)也不能忽視管理的重要性，在實(shí)際工作中做到完善制度體系。在當(dāng)今這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的預(yù)警系統(tǒng)效率低下，難以應(yīng)付新出現(xiàn)的種種危機(jī)。再加上許多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)如阿里巴巴等，將業(yè)務(wù)范圍逐步擴(kuò)張至銀行貸款層面，這一舉措使得銀行的許多客戶轉(zhuǎn)而投奔看起來風(fēng)險(xiǎn)和利率都要更低的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。與這些互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)相比，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的信用信息征集系統(tǒng)并不完善，再加上客戶與銀行之間的聯(lián)系沒有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的密切，這種信息不對稱使用戶心目中商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)變得更高。

（三）會(huì)計(jì)管理工具未得到重視互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以交給AI，這就使得傳統(tǒng)商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融公司相比，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員無法應(yīng)對現(xiàn)如今涌現(xiàn)出的大部分新興業(yè)務(wù)，再加上缺乏利用互聯(lián)網(wǎng)的想法。而且大部分傳統(tǒng)銀行沒有相關(guān)培訓(xùn)，在人才招聘中也沒有相關(guān)要求，為了能夠在新時(shí)代不被淘汰，傳統(tǒng)銀行應(yīng)設(shè)法提高傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平以及互聯(lián)網(wǎng)金融方面的相關(guān)知識(shí)。

二、推動(dòng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對策

（一）積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控在目前傳統(tǒng)商業(yè)銀行所處的發(fā)展環(huán)境愈發(fā)多變的全新形勢下，為了提高財(cái)務(wù)管理水平，商業(yè)銀行需要將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的思想從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略管理金融，全面創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體系。將此目標(biāo)確定為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和運(yùn)營管理決策標(biāo)準(zhǔn)，從而能在銀行今后遇見重大金融決策時(shí)提供一些重要依據(jù)，進(jìn)而提升銀行的整體管理能力。財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變是商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變過程中最重要的組成部分，其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)注重合理配置銀行資本資源，這一步幾乎決定著公司的長期目標(biāo)。為支撐財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變，在明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之后，商業(yè)銀行需要有完善的監(jiān)督機(jī)構(gòu)確保戰(zhàn)略能夠有效執(zhí)行下去。首先，商業(yè)銀行需要長期以實(shí)現(xiàn)追求最多的利益作為財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)。其次，通過增強(qiáng)銀行的核心競爭力去爭取實(shí)現(xiàn)此戰(zhàn)略目標(biāo)。最后，根據(jù)這些構(gòu)想，制定出財(cái)務(wù)策略管理的大致過程：策略選擇實(shí)施控制度量評估。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)共享制度財(cái)務(wù)共享服務(wù)是促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)在后期有動(dòng)力推進(jìn)的一個(gè)重要途徑。商業(yè)銀行將支行的財(cái)務(wù)核算以及融資和支付活動(dòng)等從原始那些分散的機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，以集成的方式執(zhí)行核算和支付，從而降低銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化分配財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)的效率和質(zhì)量。同時(shí)，建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)還可以加強(qiáng)社會(huì)大眾對銀行各部門財(cái)務(wù)管理事務(wù)的監(jiān)督，此舉也是從另一個(gè)角度增加了大眾對銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力的信任。此外，通過財(cái)務(wù)共享平臺(tái)還可以促進(jìn)員工財(cái)務(wù)管理思想的轉(zhuǎn)變，提升管理與控制水平，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠持續(xù)改進(jìn)。

（三）適度運(yùn)用會(huì)計(jì)工具在商業(yè)銀行中，財(cái)務(wù)管理在過渡期的主要形式就是將管理會(huì)計(jì)的地位、重要程度視為同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣重要，改善管理會(huì)計(jì)的狀況，積極加強(qiáng)業(yè)務(wù)間的深度融合，業(yè)務(wù)管理決策的實(shí)施和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施均需要這一步來做支撐。①合理使用管理會(huì)計(jì)工具能夠極大程度上促進(jìn)向財(cái)務(wù)管理的過渡。為了能夠正確使用托管會(huì)計(jì)工具，商業(yè)銀行必須建立一個(gè)多維托管會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)，并科學(xué)地衡量每一個(gè)維度以從多個(gè)角度得出商業(yè)銀行的績效報(bào)告，支持銀行不同層次的管理人員的管理和決策。②商業(yè)銀行應(yīng)在遵循價(jià)值管理理論的前提下建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方法體系。經(jīng)濟(jì)增長是企業(yè)會(huì)計(jì)方法體系的重點(diǎn)，它著眼于經(jīng)濟(jì)利益，包括諸如資金、風(fēng)險(xiǎn)和稅收等因素，能夠適應(yīng)資本的要求。③商業(yè)銀行需要建立基于整體流程監(jiān)督的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)。通過將管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用于中端和后臺(tái)，商業(yè)銀行可以為客戶經(jīng)理提供一些基本的信息支持，例如可以用于前端營銷的客戶信息等，這將大大有助于銀行的點(diǎn)對點(diǎn)營銷。④商業(yè)銀行必須積極運(yùn)用信息管理技術(shù)，建立基于自動(dòng)會(huì)計(jì)管理的自動(dòng)管理平臺(tái)。管理會(huì)計(jì)涵蓋了銀行運(yùn)營的各個(gè)方面，因此管理會(huì)計(jì)信息平臺(tái)是一個(gè)非常大的系統(tǒng)，包括每個(gè)子系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)倉庫之間的總成本分配、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和關(guān)鍵系統(tǒng)、全面預(yù)算管理和其他子系統(tǒng)等，并且可以自動(dòng)生成管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

第9篇：金融公司管理方法范文

    一、作業(yè)成本法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理念的銜接

    作業(yè)成本法(Activity-Based Costing,簡稱ABC)是美國學(xué)者于20世紀(jì)80年代所創(chuàng)建的,它是以作業(yè)為管理基礎(chǔ),把企業(yè)消耗的資源按資源動(dòng)因分配給作業(yè)以及把作業(yè)收集的作業(yè)成本按作業(yè)動(dòng)因分配到成本對象的一種成本計(jì)算方法。從管理的角度看,作業(yè)是企業(yè)生產(chǎn)過程中的各個(gè)工序和環(huán)節(jié);從作業(yè)成本計(jì)算的角度看,作業(yè)是基于一定目的、以人為主體、消耗一定資源的特定范圍內(nèi)的工作。企業(yè)每完成一項(xiàng)作業(yè)都要消耗一定的資源,而作業(yè)的產(chǎn)出又會(huì)形成一定的價(jià)值,轉(zhuǎn)移到下一項(xiàng)作業(yè),按此逐步轉(zhuǎn)移,直到產(chǎn)品最終提供給企業(yè)外部的顧客。因此,企業(yè)的生產(chǎn)過程就是作業(yè)消耗資源和產(chǎn)品消耗作業(yè)的過程,同時(shí)又是價(jià)值的形成過程。然而,并非所有的作業(yè)都是價(jià)值增值作業(yè)。作業(yè)成本法管理的目標(biāo)體現(xiàn)在四個(gè)方面:一是消除低增值成本或使之達(dá)到最小;二是引入效率與效果,從而使經(jīng)營過程中展開的增值活動(dòng)銜接順暢,以改善產(chǎn)出;三是發(fā)現(xiàn)造成問題的根源并加以改正;四是根除由不合理的假設(shè)與錯(cuò)誤的成本分配造成的扭曲。作業(yè)成本法能夠提高成本信息對決策的有用性,有效提高成本信息的質(zhì)量。

    我國于2006年2月15日頒布了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,自2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施,鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同,其主要?jiǎng)?chuàng)新體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是著眼于提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的配置效率;二是著眼于促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展;三是著眼于向會(huì)計(jì)信息使用者提供更加與價(jià)值相關(guān)的信號(hào);四是著眼于推進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新和技術(shù)升級;五是著眼于保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展;六是著眼于提高會(huì)計(jì)信息的透明度、保護(hù)投資者和社會(huì)公眾的利益。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確提出,會(huì)計(jì)目標(biāo)在反映企業(yè)受托責(zé)任履行情況的同時(shí),應(yīng)當(dāng)向會(huì)計(jì)信息使用者提供決策有用的信息。會(huì)計(jì)目標(biāo)的調(diào)整體現(xiàn)出會(huì)計(jì)理念的轉(zhuǎn)變。企業(yè)的目標(biāo)是生存、發(fā)展和獲利,為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),企業(yè)最高管理層必須追求企業(yè)資源長期成果的最大化,這就要求企業(yè)最高管理層更加關(guān)注企業(yè)未來的發(fā)展;更加關(guān)注企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn);更加關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和運(yùn)營效率。

    由此可知,作業(yè)成本法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二者在理念上是一致的。實(shí)施作業(yè)成本管理,一方面可以壓縮作業(yè)的資源投入,提高作業(yè)效率;另一方面,可以把資源用在最有利可圖的地方,優(yōu)化資源配置;新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)了資源的有效配置,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。同時(shí),作業(yè)成本法是一種先進(jìn)的成本計(jì)算與管理方法,能夠推進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新與技術(shù)升級,為企業(yè)決策提供更為相關(guān)的成本信息,有利于提升企業(yè)的市場競爭力。

    二、作業(yè)成本法的應(yīng)用狀況及主要制約因素

    (一)作業(yè)成本法的應(yīng)用狀況

    作業(yè)成本法是在先進(jìn)制造企業(yè)中產(chǎn)生并取得顯著成效的,但是它并不僅僅適用于先進(jìn)制造企業(yè)。在西方發(fā)達(dá)國家,應(yīng)用作業(yè)成本法的企業(yè)分布在各行各業(yè),不僅有制造業(yè),還有一些金融公司、財(cái)務(wù)公司、商品批發(fā)及零售公司、醫(yī)院等。美國管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)自20世紀(jì)90年代以來,一直在調(diào)查、了解美國企業(yè)實(shí)施作業(yè)成本管理的情況。有關(guān)研究數(shù)據(jù)表明,實(shí)施和采納作業(yè)成本管理的企業(yè)從1991年的11%顯著增加到1993年的36%,1996年上升到49%,20世紀(jì)90年代后期評定并采用作業(yè)成本管理的企業(yè)比例超過80%,10年間增長了近8倍。這些企業(yè)將作業(yè)成本管理用于戰(zhàn)略決策和作業(yè)分析等方面,取得了明顯的成效。我國自上世紀(jì)90年代初引進(jìn)作業(yè)成本法以來,理論界和實(shí)務(wù)界就開始探索其在我國企業(yè)中的應(yīng)用問題。近年來,對作業(yè)成本法的研究也成為我國會(huì)計(jì)學(xué)界的熱門課題之一。國內(nèi)許多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到作業(yè)成本法不僅能為企業(yè)提供更為相關(guān)的產(chǎn)品成本信息、準(zhǔn)確對外報(bào)價(jià),更重要的是能為公司戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)和日常經(jīng)營提供決策支持。我國已有少數(shù)企業(yè)在嘗試作業(yè)成本法,目前主要在金融業(yè)和郵電業(yè),制造業(yè)中較少,僅有如西安農(nóng)業(yè)機(jī)械廠和許繼電氣等。由于種種因素的制約,作業(yè)成本法在我國尚未得到廣泛應(yīng)用。

    (二)作業(yè)成本法實(shí)施的主要制約因素

    關(guān)于作業(yè)成本法實(shí)施中的制約因素,業(yè)界已探討得比較全面。筆者認(rèn)為,主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):

    1.傳統(tǒng)的成本核算觀念難以突破

    一般企業(yè)現(xiàn)有的成本核算主要是為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)的,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一些準(zhǔn)則制約了成本核算體系的改進(jìn)。傳統(tǒng)的觀念會(huì)制約作業(yè)成本法的實(shí)施。

    2.采用作業(yè)成本法的全局意識(shí)難以確立

    實(shí)施作業(yè)成本法時(shí),企業(yè)所有的部門都要參與,關(guān)系難以協(xié)調(diào),全局意識(shí)難以確立。廈門大學(xué)管理學(xué)院丁金斌認(rèn)為,作業(yè)成本計(jì)算法難以實(shí)施的真正原因是企業(yè)成員的行為影響,有五個(gè)難題需要解決:管理者是否實(shí)施作業(yè)成本法的決策難題;作業(yè)成本法設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)成員的行為取向難題;作業(yè)執(zhí)行人的行為難題;處理部門之間關(guān)系的難題;決定作業(yè)成本法實(shí)施主導(dǎo)部門的難題。每一新事物的出現(xiàn)都會(huì)面臨各種阻力,作業(yè)成本法在企業(yè)實(shí)施中也會(huì)遇到障礙,其決定因素在于企業(yè)的管理者是否對作業(yè)成本法有足夠的理解和堅(jiān)定的決心。

    3.作業(yè)成本法需要龐大的信息數(shù)量,而且成本動(dòng)因難以確定

    實(shí)施作業(yè)成本法需要的信息量和信息的詳細(xì)程度遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)成本計(jì)算系統(tǒng),需要建立起一套信息處理和信息管理系統(tǒng),同時(shí)還需要加強(qiáng)對作業(yè)中心管理人員的培訓(xùn)工作,以保證有效地提供作業(yè)中心真實(shí)的成本數(shù)據(jù)資料。這些都需要投入大量的人力、物力、財(cái)力,所花費(fèi)的成本相當(dāng)大,對于打算應(yīng)用作業(yè)成本法的企業(yè)是很大的負(fù)擔(dān),使作業(yè)成本法的普及應(yīng)用受到影響。同時(shí),由于企業(yè)的作業(yè)往往是多種多樣的,但成本動(dòng)因不容易明確定義,因而作業(yè)成本的確認(rèn)和成本動(dòng)因的選擇難免會(huì)帶有管理當(dāng)局的主觀性和一定程序的武斷性,可能導(dǎo)致產(chǎn)品成本的不真實(shí)而產(chǎn)生相反的效果。

    4.企業(yè)管理和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)難以適應(yīng)作業(yè)成本法的要求

    從我國會(huì)計(jì)的發(fā)展來看,會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中占主導(dǎo)地位,企業(yè)財(cái)會(huì)人員習(xí)慣于按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,采用固定的模式來進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,缺乏職業(yè)判斷能力,既掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí),又懂相應(yīng)的管理知識(shí)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的復(fù)合型人才少之又少。而作業(yè)成本法是一種較為復(fù)雜的成本計(jì)算方法,它不僅需要現(xiàn)代化手段的技術(shù)支持,更需要高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員。

    三、依托新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理念,推行作業(yè)成本法

    (一)借新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)的契機(jī),實(shí)施作業(yè)成本法

    新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則充分體現(xiàn)了一種新的會(huì)計(jì)理念,與實(shí)施作業(yè)成本法的理念不謀而合。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度相比有較大的變化,要求企業(yè)原有的會(huì)計(jì)系統(tǒng)做出調(diào)整,借此機(jī)會(huì)實(shí)施作業(yè)成本法可以減少許多障礙。

    新準(zhǔn)則對我國會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐提出了新的挑戰(zhàn),必須轉(zhuǎn)變觀念,提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。以制度為主體的會(huì)計(jì)核算體系是規(guī)則導(dǎo)向的方法體系,會(huì)計(jì)人員只需按章操作即可完成會(huì)計(jì)核算工作。而新準(zhǔn)則是以原則導(dǎo)向?yàn)橹黧w的會(huì)計(jì)核算體系,要求會(huì)計(jì)人員具備職業(yè)判斷能力,因此會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)自身的素質(zhì)。同時(shí),企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化職業(yè)滲透,培養(yǎng)復(fù)合型人才,為順利實(shí)施作業(yè)成本法提供人員基礎(chǔ)。

    (二)統(tǒng)一思想,樹立作業(yè)成本管理理念,擺脫傳統(tǒng)成本觀念的束縛

    實(shí)施作業(yè)成本管理是對傳統(tǒng)成本觀念的突破,其關(guān)鍵不在于建立統(tǒng)一的作業(yè)成本計(jì)算系統(tǒng)來取代原有的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),而是要樹立作業(yè)成本管理理念。也就是說,實(shí)施作業(yè)成本法首先是一種觀念的創(chuàng)新,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也體現(xiàn)了這一點(diǎn),新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則傳遞了一種新的會(huì)計(jì)理念。實(shí)施作業(yè)成本法必須在企業(yè)內(nèi)部從上到下形成共識(shí),特別是要取得企業(yè)最高層領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持,消除實(shí)施過程中各種人為因素的阻力,以促進(jìn)降低成本、提高效率;促進(jìn)資源的有效配置;促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。