全面風險管理體系建設精選(九篇)
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第1篇：全面風險管理體系建設范文
自從國際的金融危機爆發(fā)以后，先進國家和地區(qū)對金融制度和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷進行著重大的調(diào)整，各個國都在加大科研創(chuàng)新，紛紛將新材料、新能源、新技術作為新一輪產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點，搶占經(jīng)濟發(fā)展的制高點。隨著經(jīng)濟環(huán)境日趨復雜，公司的經(jīng)營活動面臨著更多的不確定性。所以建立全面風險管理和內(nèi)控體系，成為了我國國有上市公司的工作重點。
一、全面風險管理和內(nèi)部控制體系的關系和意義
1.全面風險管理的發(fā)展歷程和目標
后危機時代的中國企業(yè)面臨著來自方方面面的危機，2004年中航油新加坡公司風險管理失敗事件后，2006年6月國資委頒布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，對開展全面風險管理工作作出了明確規(guī)定，并要求報送年度風險管理報告。全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
2.內(nèi)部控制的發(fā)展歷程和目標
2001年12月，美國最大的能源公司--安然公司突然申請破產(chǎn)保護，暴露出美國上市公司治理結(jié)構(gòu)和外部監(jiān)督的缺失，美國加速通過了《薩班斯法案》，要求建立公司建立內(nèi)部控制體系。2008年和2010年，中國五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》后，中國證監(jiān)會強力推進上市公司內(nèi)控建設。
3.全面風險管理和內(nèi)部控制的關系
全面風險管理和內(nèi)部控制目標是一致的。內(nèi)部控制的目標是防范和控制風險并促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風險管理也是為了促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，要求將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。兩者之間不是對立的，而是協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體。
全面風險管理和內(nèi)部控制內(nèi)容互相包容。內(nèi)部控制是一類控制風險的措施，是一種風險治理的解決方案，旨在最小化風險。因此，全面風險管理和內(nèi)部控制管理內(nèi)容是相互包容的。
4.全面風險管理和內(nèi)控體系建設的意義
積極開展全面風險管理和內(nèi)控體系的建設，發(fā)揮好審計部在風險管理工作中的第三道防線，進行風險監(jiān)督，對公司持續(xù)健康發(fā)展有舉重輕重的作用。為了更好的開展全面風險管理和內(nèi)控制度的建設工作，并落實到日常管理工作中。公司應將全面風險管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，在現(xiàn)有體系基礎上融入風險管理的要素，建立健全全面風險管理和內(nèi)控體系。
二、全面風險管理和內(nèi)控體系建設的治理結(jié)構(gòu)
公司治理是公司全面風險管理和內(nèi)部控制的核心，良好的公司治理是提高公司經(jīng)營管理效率的基本要素。全面風險和內(nèi)部控制體系作為公司為履行管理目標，建立了規(guī)則、政策和程序，與公司管理及公司治理密不可分。
1.全面風險管理和內(nèi)控治理機構(gòu)的一致性
公司治理是現(xiàn)代公司在決策、激勵、監(jiān)督約束方面的制度、原則，涉及利益相關者之間在權(quán)力與責任方面的分配、制衡以及效率經(jīng)營與科學決策。在《中央企業(yè)全面風險管理指引》與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中均規(guī)定，企業(yè)應建立并健全公司的治理結(jié)構(gòu)，明確責權(quán)限，形成有效科學職責分工制衡機制。全面風險管理與內(nèi)控控制體系組織結(jié)構(gòu)共同包括：股東大會、董事會、監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)等。
2.全面風險管理和內(nèi)控治理機構(gòu)的差異性
雖然全面風險體系和內(nèi)部控制體系在治理機構(gòu)中存在著很多的一致性，但仍存在部分差異。
全面風險體系治理結(jié)構(gòu)還包括：風險管理委員會、風險管理部門等。內(nèi)部控制體系治理結(jié)構(gòu)還包括：經(jīng)理層、內(nèi)部控制管理機構(gòu)
三、企業(yè)開展全面風險管理和內(nèi)控體系建設實踐
1.全面風險管理體系建設
公司已初步建立了相關內(nèi)部控制體系，但隨著公司的快速發(fā)展，以及公司經(jīng)營管理水平的不斷提高的需要，內(nèi)控體系也應作相應調(diào)整和補充完善，對此開展了全面風險管理和內(nèi)控體系建設。
（1）全面風險管理和內(nèi)控體系框架
為了加強公司全面風險管理工作，建立健全全面風險管理和內(nèi)控體系，根據(jù)境內(nèi)外相關法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定了《全面風險管理手冊》。明確了風險管理的組織機構(gòu)和管理流程，形成風險管理長效機制。
（2）全面風險管理和內(nèi)控體系建設的流程與操作
風險管理流程分為四個主要流程：風險辨識評估流程、重大風險管控流程、風險管理監(jiān)控與改進流程、風險管理總結(jié)與報告流程。風險管理各主要流程存在著緊密的內(nèi)在關聯(lián)性，且各工作流程呈遞進關系。
2.內(nèi)控自評價持續(xù)完善
全面風險管理和內(nèi)控體系建設是一個持續(xù)改進的過程，建立是最開始的一部分內(nèi)容，對建立的全面風險管理和內(nèi)控體系建設和執(zhí)行情況進行評價更是促進體系改善的有效手段；制度執(zhí)行又是體系建設最關鍵的環(huán)節(jié)，建立再好的體系，不執(zhí)行也是無效的。公司對全面風險管理和內(nèi)控體系運行的有效性進行定期及不定期檢查，開展全面風險管理和內(nèi)控自評價審計。
（1）全面風險和內(nèi)部控制管理測試評價
全面風險和內(nèi)部控制管理測試評價包括：全面風險管理和內(nèi)部控制健全性檢查評價、全面風險管理和內(nèi)部控制有效性測試、全面風險管理和內(nèi)部控制實質(zhì)性測試、全面風險管理和內(nèi)部控制合理科學性綜合評價。
（2）全面風險管理和內(nèi)部控制管理缺陷判定
內(nèi)控制度審計評價應對內(nèi)部控制進行綜合的判斷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。被審計單位應建立內(nèi)部控制缺陷的整改機制，明確內(nèi)部各管理層級和單位整改職責分工，確保內(nèi)部控制設計和運行中的重大風險和主要問題得到及時解決和有效控制。
（3）出具全面風險管理和內(nèi)控自評價報告
出具內(nèi)控審計報告，書寫審計結(jié)論，向公司管理層報告內(nèi)控審計結(jié)果。審計報告主要內(nèi)容包括：審查和評價內(nèi)部控制管理的目的、范圍、依據(jù)、主要實施程序的描述；對內(nèi)部控制管理的評價；審計結(jié)論；對改善內(nèi)部控制管理的建議。
（4）全面風險管理和內(nèi)控自評價審計整改
按照PDCA方法，加強過程審計，通過制定審計計劃、按照方案實施審計，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，制定整改措施，形成閉環(huán)。將各類審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計成果，有效維護體系運轉(zhuǎn)。
四、全面風險管理和內(nèi)控體系建設效果
通過全面風險管理與內(nèi)控體系的建立，加強了公司風險管理與內(nèi)控的有效融合。全面風險管理體系建設是在已有內(nèi)控體系的基礎上，導入風險管理的概念，經(jīng)過辯識、評估等一系列科學系統(tǒng)的方法，建立的風險與內(nèi)控體系。內(nèi)控體系重點在于防范與規(guī)避風險；全面風險管理體系更強調(diào)在防范與規(guī)避的基礎上，有效利用風險創(chuàng)造更大價值。內(nèi)控體系更強調(diào)執(zhí)行層面；全面風險管理體系更關注企業(yè)全局。建設過程中更加強調(diào)：全面風險管理體系建設與內(nèi)控體系深度融合。
五、全面風險管理和內(nèi)控體系建設存在的問題
全面風險管理和內(nèi)控體系建設工作，涉及面廣，參與人員多。在企業(yè)經(jīng)營工作繁重的情況下，即要按照計劃進度完成工作，又要保證體系建設質(zhì)量，是體系建設中的重要環(huán)節(jié)。
六、全面風險管理和內(nèi)控體系建設建議
加強組織領導。體系建設負責人要高度重視、統(tǒng)籌安排此項工作。制定具體落實方案，將任務落實到位。
參考文獻：
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第2篇：全面風險管理體系建設范文
對于三個月前剛被評為全球第二大貿(mào)易企業(yè)的中國中化集團（以下簡稱“中化集團”）來說，風險管理早已成為公司核心競爭力的重要組成部分及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務發(fā)展的有力保障。然而，這家22次入圍世界500強榜單的企業(yè)，卻曾經(jīng)在90年代初因為疏于管理，使得無序放賬、亂投資、交易質(zhì)量低下等現(xiàn)象叢生。1998年，在亞洲金融危機的觸發(fā)下，中化集團甚至出現(xiàn)了嚴重的支付危機。當時，外資銀行全面收縮對中化集團的信用支持，中化集團陷入前所未有的危機境地。也是從這一年開始，中化集團開始構(gòu)建風險管理體系，它也是我國最早對風險實施專業(yè)化管理的中央企業(yè)。
近十年時間，中化集團逐步建立了以信用風險、存貨市場風險、期貨風險為主體的貿(mào)易風險管理體系，不斷完善包括戰(zhàn)略、人力、資金、投資、風險、審計稽核、交易審批、預算與績效管理等管控程序在內(nèi)的“中化管理體系”。2006年，中化集團又通過逐步擴大風險管理覆蓋面，強化內(nèi)部控制建設，進一步夯實風險管理三道防線，逐步實現(xiàn)由貿(mào)易風險管理體系向全面風險管理體系的升級，為公司健康安全運營發(fā)揮了重要作用。風險管理績效考核體系
中化集團建立的風險管理組織體系，不僅覆蓋全集團，而且以績效考評為手段不斷健全該組織體系。
風險管理工作作為一項長期、復雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣、責任性強。建立完善、明確的組織架構(gòu)是開展風險管理工作的重要前提。中化集團在公司總部和經(jīng)營單位兩個層面建立健全了風險管理組織體系，形成了以各級風險管理委員會為領導，以風險管理部或為主力，以相關風險管理責任主體為重點的動態(tài)風險管理組織體系，為推動風險管理工作的不斷提升奠定了基礎。
從組織架構(gòu)上，中化集團建立了集團風險管理委員會、集團風險管理部以及其他職能部門。
第一，集團風險管理委員會。屬于中化集團直屬專業(yè)委員會之一，主要負責組織推進全面風險管理工作，并對重大風險事項決策進行研究和審議。風險管理委員會主任由集團公司分管風險管理工作的副總裁兼任。委員由13個職能部門的負責人組成，下設日常辦事機構(gòu)為風險管理部。其主要職責包括：制定集團的風險管理目標和戰(zhàn)略；對重大事項采取集體決策機制；按照集團總體戰(zhàn)略，合理配置資源，以防范及控制風險等。
第二，集團風險管理部。其定位是負責中化集團風險管理工作的職能部門；是推動全面風險管理與內(nèi)控體系建設的協(xié)調(diào)單位。風險管理部的使命是建立與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型相匹配的風險管理體系，確保風險可知可控可承受可管理。
風險管理部于2011年實施了富有創(chuàng)造性的內(nèi)部組織架構(gòu)調(diào)整，設立“七橫五縱”的矩陣式管理模式，即：按照五大業(yè)務板塊設置五個風險監(jiān)控組，對經(jīng)營單位實施“窗口”管理；同時，從風險管理體系建設和專業(yè)化角度出發(fā)，設立七個專業(yè)小組，旨在推動集團風險管理體系建設，為一線提供專業(yè)化、差異化的風險管理解決方案或建議。最終目標是通過動態(tài)交叉的組織架構(gòu)形成一張網(wǎng)，“網(wǎng)住”各項重大風險，以達到為公司業(yè)務保駕護航的目的。
第三，集團其他職能部門。風險管理體系建設是一項需要全公司各職能部門、各經(jīng)營單位共同參與的系統(tǒng)性工作。在風委會的統(tǒng)籌部署下，各責任主體在各自職責范圍內(nèi)負責風險的辨識、評估，并逐步建立完善以制度為基礎、與風險相對應的控制流程。
通過建立完善的全面風險管理組織保障，明確風委會、、內(nèi)審部門以及其他風險管理主體的職責，建立有效的工作機制，切實加強隊伍建設，提升人員的專業(yè)化水平。
目前，中化集團已經(jīng)培養(yǎng)起一支1800余人的風險管理隊伍，負責對業(yè)務運營過程的風險管理和商務執(zhí)行工作。這支隊伍具備專業(yè)技能和素質(zhì)、具有較強風險意識和管理能力，對風險管理工作有效推進形成強有力的組織保障。
在這套組織架構(gòu)的基礎之上，中化集團不斷強化考核機制，促進風險管理落地，建立了一整套績效評價體系，每季度對各經(jīng)營單位的經(jīng)營管理情況進行評價。該體系突出了各子公司的貢獻度和投入產(chǎn)出效率，將其戰(zhàn)略規(guī)劃推進、成長性、經(jīng)營安全、管理控制、人力資源等因素都納入了評價范疇。除了業(yè)績指標考核之外，風險管理工作也納入考核內(nèi)容。考核內(nèi)容與當期風險管理工作重點一致。重點從三個方面對經(jīng)營單位風險管理工作進行考核：全面風險管理體系建設情況；經(jīng)營單位當期風險管理重點工作推進情況；經(jīng)營單位當期經(jīng)營質(zhì)量，凡發(fā)生經(jīng)營事故的，予以扣分。
通過實施風險管理績效考核，有效推動了經(jīng)營單位各項風險管理工作的落實，積極促進了公司風險管理體系建設工作，真正提升了經(jīng)營單位自主風險管理能力。
分離制衡的內(nèi)部控制體系
中化集團風險管理多年的實踐經(jīng)驗告訴我們，確保公司健康、可持續(xù)發(fā)展必須強化內(nèi)部控制、進行不相容崗位分離制衡，確保公司良性、高效地運轉(zhuǎn)。
第一，前中后臺分離制衡。中化集團設計了前臺（業(yè)務）、（風險管理）和后臺（財務）相互分離與制衡的機制。前臺人員主要負責業(yè)務開拓，人員主要負責風險管理以及合同執(zhí)行，后臺人員負責資金流控制以及結(jié)算工作。前中后臺分別獨立運作，、后臺人員不僅要配合前臺業(yè)務人員完成交易，更重要的是對交易行為進行控制和監(jiān)督。
第3篇：全面風險管理體系建設范文
[關鍵詞]煤炭企業(yè)；風險管理體系；設計
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.062
[中圖分類號]F426.1 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-02
1 緒 論
1.1 研究背景
神華集團為防范和化解經(jīng)濟安全風險，推進形成“大安全”格局，落實“五型企業(yè)”建設要求，保障“科學發(fā)展、再造神華，五年實現(xiàn)經(jīng)濟總量再翻番，創(chuàng)建具有國際競爭力的世界一流煤炭綜合能源企業(yè)”發(fā)展戰(zhàn)略，要求各子分公司建立全面風險管理體系。神華寧夏煤業(yè)集團有限責任公司（以下簡稱“神寧集團”） 作為神華集團控股子公司，于2011年3月至2013年4月，以《風險管理――原則與指南》為理論基礎，構(gòu)建了具有神寧集團特色煤炭企業(yè)全面風險管理體系。
1.2 研究意義
理論意義表現(xiàn)為：雖然理論界在全面風險管理理論研究領域均取得了不少成果，而對于非上市公司的重資產(chǎn)的能源企業(yè)全面風險管理指導性理論卻很少，本文運用《風險管理――原則與指南》的理論，為煤炭企業(yè)構(gòu)建全面風險管理體系提供了理論支撐。
現(xiàn)實意義表現(xiàn)為：本文以目標為導向，組織風險評估與管理優(yōu)化；初步建立了“六個統(tǒng)一”的經(jīng)濟本安管理文化，形成了較為完善的體系文件，建立了具有神寧集團特色的全面風險管理體系。為其他煤炭企業(yè)和能源企業(yè)如何做好風險體系構(gòu)建提供了參考借鑒。
2 風險管理理論概述
2.1 全面風險管理的演進
20世紀30年代的世界經(jīng)濟危機給發(fā)達經(jīng)濟體帶來了災難性的破壞，使人們認識到了風險管理的重要性。保險部門作為一個獨立的機構(gòu)出現(xiàn)在歷史舞臺，這一時期的風險管理主要是關注純粹的風險，即可保的風險。20世紀90年生的眾多公司的財務舞弊等金融風險事件，使管理者認識到風險管理不能只關注純粹風險，而是需要提升到企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展的戰(zhàn)略高度。
1992年美國反對虛假財務報告委員會（Treadway委員會）下屬的COSO（The Committee of Sponsoring Organizations）委員會，了《內(nèi)部控制――整合框架》。2002年7月，美國為了提高民眾對政府經(jīng)濟監(jiān)管的信任和金融市場的信心，國會通過了《薩班斯―奧克斯利法案》（SOX法案），該法案第404條款明確表示COSO《內(nèi)部控制――整合框架》可以作為評估企業(yè)內(nèi)部控制的標準。正是由于SOX法案對內(nèi)部控制的影響，使《內(nèi)部控制――整合框架》在全世界得到了快速而廣泛的推進。2004年9月COSO正式了《企業(yè)風險管理――整合框架》（COSO-ERM），企業(yè)風險管理整合框架在內(nèi)控框架上引入了風險組合觀念，增設了風險偏好和風險可接受程度的兩個概念和目標設定、事項識別、風險應對3個要素。
2.2 全面風險管理框架
根據(jù)國際標準化組織的《風險管理―原則與指南》，風險管理框架由五部分組成，第一部分任務與承諾是整個框架的統(tǒng)領，框架中的其他四個構(gòu)成部門組成了一個PDCA循環(huán)。通過風險框架而將風險管理嵌入到組織的所有層次，同時風險管理框架確保從風險管理過程中所獲得的風險信息被充分的報告，為管理者進行決策提供依據(jù)。
2.2.1 任務與承諾是在創(chuàng)造并保護價值
在促進組織持續(xù)改進的11項原則的理論支撐下，闡明風險管理方針、決定風險管理績效指標、分配風險管理職責、保證必要的資源配置等方面的內(nèi)容。
2.2.2 監(jiān)測與評審
就是按確定的指標測量風險管理績效，定期監(jiān)測風險管理計劃的進展與偏離程度，評審框架、方針和計劃是否適宜，對報告風險、風險管理計劃的進展以及方針的遵循性等進行監(jiān)測和評審。
2.2.3 持續(xù)改進
以監(jiān)測和評審的結(jié)果為基礎，決定風險管理框架、方針、計劃如何改進，這些決定應導致組織的風險管理和文化的改進。
3 神寧集團風險管理體系建設
神寧集團是神華集團的控股子公司，也是寧夏回族自治區(qū)優(yōu)勢骨干企業(yè)。2002年12月，寧夏回族自治區(qū)黨委、政府將亙元、太西、靈州三大煤業(yè)集團和原寧煤集團公司深度重組成立了寧夏煤業(yè)集團有限責任公司。2006年1月，自治區(qū)政府又與神華集團合資合作，通過增資擴股方式組建了神華寧夏煤業(yè)集團有限責任公司。注冊資本101億元人民幣，其中神華集團占51%，寧夏政府占49%。經(jīng)營范圍涉及煤炭開采及洗選、煤炭深加工、煤化工、煤制油與房地產(chǎn)開發(fā)等。目前煤炭生產(chǎn)能力達到8 000萬噸/年，生產(chǎn)在建規(guī)模超過了1億噸。50萬噸/年煤基烯烴、60萬噸/年煤基甲醇、6萬噸/年聚甲醛等5個大型煤化工項目全部建成，400萬噸/年煤炭間接液化項目正在建設中。
3.1 體系建設的過程是學習、實踐、再學習的過程
3.1.1 學習：經(jīng)濟本安體系建設調(diào)研
2011年上半年，先后調(diào)研了中石油總部及大慶油田公司、上海浦東發(fā)展集團、神華集團總部、國華電力公司、神東煤炭集團，學習交流其內(nèi)控和風險管理情況；訪問學習了神華集團各試點單位的經(jīng)濟本安體系建設的具體要求和做法。調(diào)研形成共識，由咨詢公司獨立為公司逐級建立體系的模式不適合神寧，決定采用聘請咨詢公司專家與公司內(nèi)部管理人員組成項目團隊的方式建設經(jīng)濟本安管理體系。
3.1.2 實踐：梳理優(yōu)化了試點業(yè)務領域的兩項重要業(yè)務流程
針對運銷領域風險評估階段確定的外購煤和價格管理兩項重大風險，梳理優(yōu)化了11項一級流程和11項二級流程，查找出35個風險點，設定了64個控制點及控制措施，編制形成《外購煤管理和價格管理風險控制文檔》，使風險管理融入到經(jīng)營管理業(yè)務之中。
3.1.3 再學習：舉辦了兩期“公司風險評估專業(yè)技術人員培訓班”
由審計部組織，教育培訓中心具體實施，分別于2012年3月、9月聘請了風險評估專家分兩期對機關17個部門、基層44家單位，共144人進行了風險體系框架、風險評估技術和流程梳理的專業(yè)培訓。60人取得人力資源與社會保障部《風險評估專業(yè)人員（中級）職業(yè)培訓證書》；84人參加自主命題考試，取得培訓合格證，為建設經(jīng)濟本安管理體系和全面風險評估奠定了基礎。
3.2 體系建設過程是實現(xiàn)統(tǒng)一風險語言
統(tǒng)一評估方法、統(tǒng)一體系框架、統(tǒng)一管理過程、統(tǒng)一操作流程和統(tǒng)一考評標準的過程，培育風險管理文化。
3.2.1 統(tǒng)一評估方法
2009年12月1日，ISO/IEC了ISO/IEC 31010：2009《風險管理――風險評估技術》標準，標準推薦了31種可用于風險評估的技術方法，通過分析比對，結(jié)合神寧集團實際確定了兩種常用的方法。德爾菲法用于風險識別，風險矩陣用于風險評估全過程。對統(tǒng)一公司的風險評估起到了積極作用。兩種方法編入了《經(jīng)濟本質(zhì)安全管理手冊》，譬如公司規(guī)定用定量分析矩陣，從風險發(fā)生的可能性及影響兩個維度，把風險劃分為重大風險、重要風險、一般風險。對重大風險必須進行優(yōu)先應對和管控。
3.2.2 統(tǒng)一體系框架
體系建設中構(gòu)建了經(jīng)濟本安管理的一個框架體系，明確了目標、原則，規(guī)范組織架構(gòu)和職責分工。經(jīng)濟本安管理體系以規(guī)范經(jīng)濟活動，杜絕重大經(jīng)濟案件，提高管理效率與效果，以保障經(jīng)營、戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)為目標，將戰(zhàn)略導向、重要性、適用性、全員參與、融入過程、制衡性、成本效益與持續(xù)改進“八項原則”融入到由組織責任、風險管理過程、績效考核、持續(xù)改進組成的PDCA閉環(huán)管理框架中。
3.2.3 統(tǒng)一風險管理過程
在ISO 31000標準中，“風險管理過程”是標準中“風險管理框架”組成部分，由“溝通與咨詢”“建立環(huán)境”“風險評估”“風險應對”與“監(jiān)測與評審”5個子過程構(gòu)成。在風險管理過程的學習與探索中，為促進經(jīng)濟本質(zhì)安全管理框架中的風險管理過程在公司內(nèi)部有效運轉(zhuǎn)，明確實施風險管理的理論架構(gòu)，統(tǒng)一風險管理行為，策劃了符合神寧集團實際的五個過程：“建立環(huán)境”“風險評估”“風險應對”“溝通與報告”及“評價與改進”，實現(xiàn)了ISO 31000風險管理過程。
3.2.4 統(tǒng)一操作流程
第4篇：全面風險管理體系建設范文
近些年來，在監(jiān)管部門的督促和約束下，城商行在風險管理組織架構(gòu)和模型、工具的開發(fā)等方面取得了一定的成績，但與國內(nèi)其他商業(yè)銀行相比，城商行的全面風險架構(gòu)體系還需要完善和改進、風險管理人才相當匱乏、風險管理工具方法比較落后。因此城商行應該在加強風險管理規(guī)劃、構(gòu)建和完善合理的組織架構(gòu)以及人才培養(yǎng)等方面多下功夫。
目前國內(nèi)城商行全面風險管理體系建設現(xiàn)狀
城商行全面風險管理體系建設不斷推進
加強風險管理為導向的公司治理結(jié)構(gòu)建設。大部分城商行都建立了“三會一層”并下設相關的風險管理委員會，設立了首席風險官以及風險管理的專門機構(gòu)――風險管理部，使得風險管理更加職能化和專業(yè)化。風險的規(guī)范管理使得城商行的抗風險能力和可持續(xù)發(fā)展能力顯著增強，由此帶來了資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)質(zhì)量的顯著提高，很多城商行被知名評級機構(gòu)給予較高的信譽評級，同時，城商行的股權(quán)也受到了包括大型機構(gòu)投資者在內(nèi)的各類投資者的青睞。
風險管理理念明顯增強。一些做法先進的城商行向基層銀行派駐了風險經(jīng)理，做到了風險關口前移和打造了基于風險管理嵌入的各個條線的業(yè)務流程體系。相關業(yè)務部門和單元的業(yè)務人員擺脫了以前控制風險與收益之間相對立的觀念。
部分城商行已進入內(nèi)部評級法的模型、工具開發(fā)和體系建設階段。杭州銀行、大連銀行把開發(fā)的內(nèi)部評級體系模型應用到中小企業(yè)貸款決策中，通過對中小企業(yè)的財務因素和非財務因素進行評估而確定其準入門檻。吉林銀行通過咨詢公司為其構(gòu)建對公客戶內(nèi)部評級系統(tǒng)(IRs)，并啟動了債項評級的相關開發(fā)工作。通過內(nèi)部評級系統(tǒng)的開發(fā)和應用，大大提高了城商行的風險計量水平和風險管理能力。降低了不良率的同時，提升了銀行的服務質(zhì)量。
與國內(nèi)其他股份制商業(yè)銀行相比，城商行的全面風險管理仍存一些問題
風險管理文化基礎薄弱。由于很多城商行都是由城市信用社過渡而來，風險管理觀念淡薄，風險管理沒有作為風險文化根植于所有員工的心中，貫穿到業(yè)務拓展的全過程。全面風險管理理念還沒有樹立，沒有形成全行認同的風險管理文化；風險管理側(cè)重于后臺管理，沒有將其作為信貸決策、貸款定價、資本資源配置的有利工具。同時，部分人員將風險片面地等同為違規(guī)、案件和損失，一些風險管理人員將風險管理簡單地理解為控制，部分業(yè)務人員將風險管理看作是業(yè)務拓展絆腳石，僅注重信用風險的控制和計量，而對市場風險、操作風險、法律風險等還沒有做到統(tǒng)籌考慮、系統(tǒng)管理。
風險管理組織架構(gòu)不健全，風險管理職責劃分不夠清晰。大部分城商行雖然已經(jīng)建立了現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，比如設立了首席風險官，成立了相應的風險管理部，但仍缺乏有效的風險管理運作機制，風險承擔主體不明確，權(quán)力、責任和利益的分配不合理。董事會、高管層以及相關委員會在風險管理的職責劃分上還不夠清晰，造成某些角色的重疊，不能很好地發(fā)揮出董事會、監(jiān)事會和管理層在風險管理中的作用。
風險管理不夠全面。多數(shù)城商行的風險管理還停留在信用風險管理層面，缺乏全面風險管理的規(guī)劃，忽視市場風險、操作風險的識別與管理。不同部門在風險管理職責分工上不夠清晰，而且整體協(xié)調(diào)性不夠。在信用風險管理方面，缺乏有效的整體控制，發(fā)放貸款更多依賴抵押物和擔保的設置，信用風險管理部門缺乏客戶信用評級，不利于信用風險的事前控制。在市場風險管理方面，城商行由于資產(chǎn)規(guī)模限制，可運用的資金管理手段相對單一，應對市場波動風險的能力不足。在操作風險管理方面，更多依靠原有的業(yè)務操作手冊進行，缺乏系統(tǒng)的梳理和優(yōu)化。
內(nèi)控管理體制不完善，風險管理執(zhí)行力度較弱。我國大部分城商行的內(nèi)控還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，內(nèi)控制度還存在著許多漏洞和隱患。如貸后管理檢查報告制度淡化，客戶經(jīng)理的職責履行不到位等都缺乏必要的控制手段。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務多面手和綜合管理人才，達到“一專多能”的目的。
風險管理人才嚴重匱乏。由于銀行風險管理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，受過嚴格的專業(yè)訓練，否則將很難理解業(yè)務和產(chǎn)品的風險性質(zhì)，更難以采取適當?shù)娘L險防范措施。同時全面風險管理要求風險管理人員對全行各個業(yè)務條線、各業(yè)務單元的風險管理情況有全面的了解和把握，這樣才能保證對風險的快速識別和有效計量，目前我國城商行從事風險管理人員的數(shù)量和質(zhì)量還遠未達到進行全面風險管理的需要。
風險計量技術達不到要求，風險管理工具的開發(fā)相對滯后。我國城商行離新資本協(xié)議規(guī)定的內(nèi)部評級法最低標準至少在以下方面還存在差距：首先，大部分城商行的信用風險尚未進行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權(quán)投資方面的細分；評級體系仍實行5級分類法甚至4級分類法，與先進銀行10級以上分類方法有較大差距。其次，沒有成熟的風險計量模型，信用評價仍以定性分析為主，且社會信用體系不健全，信息滯后且有效性差，客戶風險評價的準確性較差。再次，數(shù)據(jù)系統(tǒng)既不能滿足復雜的風險計量要求，又不能滿足5～7年歷史數(shù)據(jù)觀察期的要求。最后，內(nèi)部評級尚未全面應用于信貸決策、資本配置、貸款定價、經(jīng)營績效考核等方面，缺乏以風險為導向的資本資源配置機制。
風險預警信號滯后，缺乏先進的預警技術。風險的隱蔽性和損失形成的滯后性決定了風險預警的重要作用，只有及時準確地根據(jù)風險預警體系提供的風險預警信號，采取有效的風險預控措施，風險管理才能達到未雨綢繆的理想效果。但目前絕大多數(shù)城商行沒有有效建立與此相適應的風險預警體系和預警機制，在一定程度上增加了城商行風險的不可預見性，造成了銀行經(jīng)營過程中存在若干隱性風險。
全面風險管理體系建設是滿足監(jiān)管要求、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然條件
自2004年作為國際銀行監(jiān)管準則的“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”實施以來，各國銀行監(jiān)管機構(gòu)把其作為出臺各種監(jiān)管指引的主要參考標準。國外許多先進銀行已經(jīng)參照其
相關要求完成了全面風險管理體系建設，我國銀監(jiān)會要求國內(nèi)銀行進行分類、分層和分步達標。目前國內(nèi)的工、農(nóng)、中、建、交和招商銀行已經(jīng)通過了銀監(jiān)會“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”實施的達標驗收工作。
我國城商行風險文化基礎較差，更應正確認識和理解“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”的宗旨，即巴塞爾新資本協(xié)議給予采用高級計量方法的銀行以資本上的優(yōu)惠，是通過提高信貸資產(chǎn)對風險的敏感度逐步實現(xiàn)，并非一蹴而就。因此城商行抓緊實行全面風險管理不但是滿足“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”和國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)的要求，而且是在激烈的競爭中提高核心競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然條件。
微觀層面的全面風險管理與“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”的第一支柱是緊密結(jié)合的。
“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”要求銀行在計算監(jiān)管資本的時候，不但要考慮信用風險，還要考慮市場風險以及操作風險，并分別給予了不同風險資產(chǎn)的權(quán)重，這也是“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”第一支柱的核心內(nèi)容。而微觀層面的全面風險管理要求商業(yè)銀行運用適當風險評估方法對所有風險做出一致、準確、及時的度量，根據(jù)度量結(jié)果借助一定工具和程序進行風險定價，并在不同部門之間合理配置資本。“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”對于其中的風險識別、風險計量和風險控制三大環(huán)節(jié)又都同時提出了一些要求和相應方法進行選擇。比如計量信用風險，“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”建議采用由易到難的標準法和內(nèi)部評級法(IRB)；市場風險計量則提出了標準法和內(nèi)部模型法(IM)的要求，操作風險的計量要求采用基本指標法、標準法和內(nèi)部測量法(IMA)。
宏觀層面的全面風險管理可從“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”提出的三大支柱體現(xiàn)出來。資本充足率作為第一大支柱，計算公式為資本／風險加權(quán)資產(chǎn)，在“巴塞爾協(xié)議I”中，其分母反映的主要是銀行信用風險。而“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”中分母同時包括信用風險，市場風險和操作風險三大層面，因而是對銀行全面風險數(shù)量狀況的有效監(jiān)管。監(jiān)管當局檢查作為第二大支柱，重點是監(jiān)督銀行資本金與其風險數(shù)量、風險管理水平相匹配，是對全面風險管理體系的行業(yè)監(jiān)督。市場紀律作為第三大支柱，重點要求銀行公開信息披露必須強制合規(guī)，是對全面風險管理進行的社會監(jiān)督，是對監(jiān)管當局監(jiān)管的有效補充。
“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”為商業(yè)銀行，特別是處于快速發(fā)展中的城商行進行全面風險提供了有利契機。城商行可以參照其提供的風險權(quán)重標準以及計量方法來劃分其面臨的信用風險暴露類別，并相應地提出方法來計量，為我國城商行改進風險計量技術、健全風險管理組織框架、重組風險管理流程提供了直接借鑒，有助于城商行風險管理科學化和精細化，及時揭示、動態(tài)監(jiān)測信貸風險，約束商業(yè)銀行信貸行為，促進銀行盈利模式轉(zhuǎn)變和經(jīng)營行為理性化，推動城商行可持續(xù)和科學發(fā)展。
全面風險管理體系建設是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。根據(jù)目前的商業(yè)銀行的劇烈競爭以及同質(zhì)化經(jīng)營的現(xiàn)狀，誰能管得住風險，誰就能在競爭中把握主動權(quán)。以不確定性為特征的風險在銀行體系表現(xiàn)的可能更具有易變性，特別是城商行防范風險意識還比較淡薄，全面風險管理體系建設恰恰可以在全方位角度預防和控制風險的發(fā)生。良好的全面風險管理體系對銀行的資本配置、貸款定價、績效考核等都有很大幫助，而這些方面的良好處理恰恰可以增強城商行的可持續(xù)發(fā)展能力。
城商行構(gòu)建全面風險管理體系的對策建議
城商行應利用后發(fā)優(yōu)勢，借鑒國內(nèi)外大型銀行風險管理的經(jīng)驗，兼顧合規(guī)要求與適用目標，制訂與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的風險管理制度。在還沒有合規(guī)時限要求下，城商行有時間去思考并著手逐步實施“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”，在提高風險控制水平的同時提高效益。城商行應把握時機，做好全面風險管理規(guī)劃、構(gòu)建和完善合理的組織架構(gòu)、注重數(shù)據(jù)基礎建設以及內(nèi)部評級體系的模型開發(fā)與應用。
做好全面風險管理規(guī)劃，加強風險管理文化建設
俗話說：“建設未啟，規(guī)劃先行”，盡管大部分城商行定位于服務地方、服務中小的市民銀行，但由于地域條件、歷史特點的差別使得城商行的發(fā)展規(guī)模和速度不盡相同，因此要根據(jù)本行的發(fā)展戰(zhàn)略對本行的發(fā)展階段和風險管理現(xiàn)狀認真梳理，尋找自己的差距和不足，才可以做到對癥下藥。這樣全面風險管理規(guī)劃應該擺在戰(zhàn)略的高度，同時與本行的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。良好的規(guī)劃可以使自己少走彎路，更好地利用資源、提高效率，在激烈競爭中占據(jù)有利地位。
良好的規(guī)劃為全面風險管理指明了方向，而風險管理文化建設卻可以把風險管理理念貫穿于全行的每一個“角落”。我國城商行風險文化基礎較弱，更應重視風險文化的構(gòu)建。采取多種方法加強風險管理知識教育，樹立“全面風險管理、全員風險管理”的理念，讓員工充分認識到商業(yè)銀行風險存在的客觀必然性和風險管理的持久性，通過主動的風險管理來實現(xiàn)風險和收益的平衡。同時要全面培育健康的風險管理文化，實現(xiàn)商業(yè)銀行風險管理的目標由“管住風險”向“為股東創(chuàng)造價值”過渡，推行涵蓋事前預測、事中控制和事后處置的全過程風險管理行為，將其貫穿到所有員工和所有業(yè)務中去，建立良好的風險控制文化，形成風險控制的文化氛圍、風險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境。
構(gòu)建和完善合理的組織架構(gòu)
合理的組織架構(gòu)是實現(xiàn)全面風險管理的有效保證。首先，在完善股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整為背景下的公司治理過程中，應該加快“三會一層”建設，目前大部分城商行已經(jīng)做到了這一點。其次，建立和完善以風險管理為導向的相關委員會和部門的設置。再次，制訂相關委員會的議事規(guī)則以及各個條線的風險管理相關的制度和規(guī)則的調(diào)整，厘清相關部門和委員會的權(quán)利、責任和利益的劃分。最后，根據(jù)各個城商行的發(fā)展實際和制訂與完善不同階段風險管理相關的中長發(fā)展規(guī)劃，為全面風險管理確定前進方向。
重視風險管理人才的培養(yǎng)
建立全面風險管理體系需要深厚的金融財務理論基礎、數(shù)理基礎和計算機技術，培養(yǎng)、建立和長期擁有一批風險管理的專業(yè)人員。對于人才匱乏的城商行來講更要長期培養(yǎng)、挖掘和儲備符合條件的人才，并設法保持其穩(wěn)定性，防止人才流失。對于風險管理的核心技術，最好將其分散化，以防止個別人才流失對整個風險管理體系的沖擊。同時，還要注意對現(xiàn)有人員的定期培訓和優(yōu)化調(diào)整，及時更新風險管理人員的知識體系，從而確保全面風險管理體系的先進性和實用性，全面提升員工的風險意識與控制風險的能力。
注重數(shù)據(jù)基礎建設和相關技術積累
全面風險管理的核心任務就是建立內(nèi)部評級體系以及相關模型工具的開發(fā)和應用，為資本配置、貸款定價、績效考核提供有力支撐。根據(jù)城商行的模型開發(fā)實踐發(fā)現(xiàn)，城商行的數(shù)據(jù)基礎相當薄弱。應在現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)的基礎上，加強信息科技建設，建立廣覆蓋、長跨度、時效強、高質(zhì)量、運行可靠和管理規(guī)范的數(shù)據(jù)管理體系，才能為持續(xù)增強的風險管理能力奠定堅實的基礎。城商行項目管理需要實現(xiàn)外包與引智的結(jié)合，注重知識的轉(zhuǎn)移和技術的積累。在流程管理和IT系統(tǒng)開發(fā)上所適用的外包戰(zhàn)略同樣適用于“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”項目的建設。但需要注意的是，前期的規(guī)劃要有自身人員的充分參與，保證其合規(guī)性與適用性；后期的模型驗證與維護要重視和強調(diào)文檔化與知識轉(zhuǎn)移。
第5篇：全面風險管理體系建設范文
【關鍵詞】業(yè)務連續(xù)性管理 現(xiàn)狀調(diào)研 業(yè)務影響分析 風險評估
一、引言
銀行業(yè)務連續(xù)性管理（簡稱BCM），是指商業(yè)銀行為有效應對重要業(yè)務運營中斷事件，建設應急響應、恢復機制和管理能力框架，保障重要業(yè)務持續(xù)運營的一整套管理過程，包括策略、組織架構(gòu)、方法、標準和程序[1]。將業(yè)務連續(xù)性管理納入全面風險管理體系，能夠建立與本機構(gòu)戰(zhàn)略目標相適應的業(yè)務連續(xù)性管理體系，確保重要業(yè)務在運營中斷事件發(fā)生后快速恢復，降低或消除因重要業(yè)務運營中斷造成的影響和損失，保障業(yè)務持續(xù)運營。本文以國內(nèi)某大型股份制銀行客戶為分析背景，對如何開展銀行業(yè)務連續(xù)性管理體系建設方法作出了研究。
二、項目背景介紹及業(yè)務連續(xù)性管理體系建設實施措施
本文研究的項目背景是某行《新資本協(xié)議實施規(guī)劃項目》中的子項目；研究目的是在按照銀監(jiān)會某文件《商業(yè)銀行業(yè)務連續(xù)性監(jiān)管指引》（以下簡稱監(jiān)管指引）和新資本協(xié)議的有關要求下，參考國外有關標準和國內(nèi)外同業(yè)的實施經(jīng)驗，結(jié)合該行現(xiàn)狀從而制定覆蓋全行總/分/支三級機構(gòu)業(yè)務連續(xù)性管理的工作流程和管理體系，以達到同業(yè)管理水平及新資本協(xié)議和監(jiān)管指引的要求。
其具體建設措施為：業(yè)務連續(xù)性管理體系建設項目分為總體規(guī)劃、總行實施和分行試點推廣三大模塊。各個模塊的主要工作為：
總體規(guī)劃階段主要有：現(xiàn)狀調(diào)研、方案計劃制定、體系規(guī)劃、業(yè)務連續(xù)性基礎培訓等；總行實施階段：業(yè)務影響分析和風險評估、重要業(yè)務范圍界定、制度規(guī)范建設、總體預案和專項預案建設、演練；分行試點推廣階段：試點分行調(diào)研、試點分行培訓、試點分行業(yè)務連續(xù)性管理相關體系建設、試點分/支行的演練等。
本項目中該行在成立了業(yè)務連續(xù)性管理組織、初步建立了業(yè)務連續(xù)性管理相關制度和部分應急預案的基礎上，業(yè)務連續(xù)性管理體系建設的思路應為自上向下，采取分階段的實施方法開展業(yè)務連續(xù)性管理體系規(guī)劃和建設的相關工作。其項目管理框圖如圖1所示：
三、項目階段化及具體工作描述
基于上述實施方法，本文根據(jù)工作的先后順序，將業(yè)務連續(xù)性管理體系規(guī)劃和建設的相關工作劃分為6個階段，各個階段工作為：
第一階段是現(xiàn)狀調(diào)研階段，其階段目標是了解該行業(yè)務連續(xù)性管理現(xiàn)狀，并對比監(jiān)管要求和國內(nèi)外最佳實踐，通過問卷調(diào)查和業(yè)務部門訪談，梳理出全行業(yè)務產(chǎn)品分類，為業(yè)務連續(xù)性管理體系規(guī)劃和建設工作奠定基礎[2]。
實際經(jīng)驗表明：為保證形成的業(yè)務分類表能準確地根據(jù)業(yè)務流程或其他特點將業(yè)務進行分類、合并，該過程中應重點關注各部門填寫的問卷是否準確、全面；訪談應盡量全面、清晰地掌握各部門業(yè)務情況，其好處是能夠明確區(qū)分業(yè)務是產(chǎn)品或者活動，同時將各部門的活動梳理全面，夯實下階段進行業(yè)務影響分析和風險評估基礎。
第二階段是業(yè)務影響分析和風險評估階段，其階段目標是確認重要業(yè)務及所需關鍵資源，并評估業(yè)務資源面臨的風險，為業(yè)務恢復策略和資源規(guī)劃建設提供依據(jù)。
風險評估主要從業(yè)務層面和科技層面進行分析。業(yè)務層面對重要業(yè)務相關部門進行資源調(diào)研與風險評估研討會，收集業(yè)務活動所需資源，以及這些資源可能產(chǎn)生的風險。科技層面針對重要業(yè)務所需信息資源進行調(diào)研，了解信息系統(tǒng)現(xiàn)有的恢復能力，以及系統(tǒng)架構(gòu)中可能存在的風險。最后，基于分析明確關鍵業(yè)務活動恢復需求與風險。
該過程中應明確與相關部門共同進行業(yè)務影響分析的關注指標，業(yè)務層面的資源調(diào)研與風險評估工作應重點關注參與人員就業(yè)務所需資源以及其可能面對的威脅、管理狀況填寫的完整性和準確性，科技層面的資源調(diào)研與風險評估工作應關注現(xiàn)場評估結(jié)果與最后確認問卷與匯總數(shù)據(jù)的完整性和準確性。
第三階段是業(yè)務恢復策略和資源規(guī)劃建設階段，其目標是根據(jù)業(yè)務影響分析結(jié)果，依據(jù)業(yè)務恢復目標，確定業(yè)務恢復策略；評估重要業(yè)務資源建設和災備管理現(xiàn)狀，根據(jù)業(yè)務恢復策略建立業(yè)務連續(xù)性管理資源建設規(guī)劃[3]。
本階段的業(yè)務恢復策略，主要包括：業(yè)務受理策略、業(yè)務恢復順序、業(yè)務流量控制策略、數(shù)據(jù)核對與補錄策略、業(yè)務風險管控策略、信息系統(tǒng)恢復策略、危機溝通策略等。根據(jù)評估結(jié)果并結(jié)合業(yè)務恢復策略開展業(yè)務連續(xù)性資源建設規(guī)劃，主要包括：備用業(yè)務和辦公場地建設、備用信息系統(tǒng)運行場所建設、備用信息技術資源建設、備用人力資源建設以及電力、通訊、消防、安保等資源建設。該階段的實施過程中應重點關注業(yè)務恢復策略與資源建設規(guī)劃內(nèi)容的全面性。
第四階段是業(yè)務連續(xù)性管理體系建設階段，其目標是根據(jù)業(yè)務恢復目標和業(yè)務恢復策略制定業(yè)務連續(xù)性計劃、總體應急預案和專項應急預案，定期開展應急預案演練等。
在本階段，需更新相關部門職責，并將分行業(yè)務連續(xù)性管理組織架構(gòu)和職責納入其中，建立全行統(tǒng)一的業(yè)務連續(xù)性管理組織。其業(yè)務連續(xù)性計劃的主要內(nèi)容包括：業(yè)務連續(xù)性管理組織、應急管理組織、重要業(yè)務及關聯(lián)關系、業(yè)務恢復優(yōu)先次序、重要業(yè)務所需關鍵資源、應急指揮和危機通訊程序、各類預案維護管理要求、應急資源管理等。
第五階段是分行試點和推廣階段，其目標是為確保業(yè)務連續(xù)性管理體系在分行落地。這需要選取有代表性的分行作為試點，針對分行特點開展業(yè)務連續(xù)性工作，經(jīng)過試點分行總結(jié)經(jīng)驗后，推廣至全行實施。最終正式實施的試點分行需要具有代表性。
試點分行確定后，項目組對分行業(yè)務連續(xù)性管理現(xiàn)狀進行調(diào)研。其范圍包括分行業(yè)務連續(xù)性組織、業(yè)務連續(xù)性計劃、應急預案、特色業(yè)務、資源建設等方面。試點分行工作結(jié)束后，項目組根據(jù)試點分行體系建設經(jīng)驗制定分行推廣計劃及修訂工作指引，提出對分行業(yè)務連續(xù)性體系建設的要求和落實時間。
第六階段是業(yè)務連續(xù)性管理體系評估和改進階段，其目標是實施全行聯(lián)動演練，確保總/分/支行聯(lián)通方案暢通可行，方案有效；同時，完成年度業(yè)務連續(xù)性管理體系自評估，推動業(yè)務連續(xù)性管理體系可持續(xù)性發(fā)展和改進。
該階段需制定總/分/支行聯(lián)動演練方案、業(yè)務連續(xù)性管理體系自評估計劃。首先需要對業(yè)務連續(xù)性管理體系自評估以及監(jiān)管機構(gòu)的年度檢查整改情況進行跟進，然后根據(jù)執(zhí)行現(xiàn)狀，在治理、人員、流程、技術等方面擬定業(yè)務連續(xù)性管理持續(xù)改進規(guī)劃，推動業(yè)務連續(xù)性管理體系可持續(xù)性發(fā)展和改進。
四、項目實施總結(jié)
本文通過將銀行業(yè)務連續(xù)性管理體系建設劃分為3大模塊，以及按照工作的先后順序劃分為6個階段，經(jīng)過實踐驗證，其成功高效、順利地完成了該行開展的業(yè)務連續(xù)性管理工作，以滿足新資本協(xié)議中操作風險管理相關達標要求，降低重要業(yè)務中斷風險，提高業(yè)務風險應對能力；同時滿足了銀監(jiān)會《商業(yè)銀行業(yè)務連續(xù)性監(jiān)管指引》的要求，并為該行今后的業(yè)務連續(xù)性管理工作奠定了良好的基礎，并提供了全面、細致的工作指導。
參考文獻
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第6篇：全面風險管理體系建設范文
關鍵詞：高校稅務風險風險管理內(nèi)部控制
一、引言
我國經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)增長時期，正面臨經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的關鍵時刻。以“營改增”為代表的稅種改革強化了稅收在促進分配正義、鼓勵投資、擴大消費與就業(yè)以及調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面的調(diào)控作用（陳晴，2015）。2014年6月審議通過的《深化財稅體制改革總體方案》中明確新一輪財稅體制改革，于2016年基本完成重點工作和任務，到2020年基本建立現(xiàn)代財政制度。由此確定建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預算制度；建立科學、公平、統(tǒng)一的稅收制度體系；建立事權(quán)和支出責任相適應的制度三方面改革目標（賈康，2015）。近年來，我國高等教育逐步形成以財政撥款為主，其他資金為輔的多元化經(jīng)費格局。高校作為非盈利組織，在公益目標完成的前提下，對部分資源進行有效利用，依法取得科研項目經(jīng)費，技能培訓、房屋場館租賃等方面的收入，能夠為高等教育事業(yè)發(fā)展提供有力的資金支持。隨著高校涉稅收入的增加，其所面臨的稅務風險也在不斷上升。高校應該加強對稅務風險的認識，評估稅務風險關鍵控制點，建立科學合理的稅務風險管理方案，采取相關措施，有效降低稅務風險。
二、高校稅務風險管理概述
（一）高校稅務風險的內(nèi)涵
稅務風險是指高校在日常運轉(zhuǎn)過程中，因涉稅行為未正確有效地遵守稅法規(guī)定而導致未來利益的潛在損失（王雄英，2011）。稅務風險的產(chǎn)生受經(jīng)濟政策、法律法規(guī)變化以及納稅人主觀行為的影響。COSO《內(nèi)部控制整合框架》中經(jīng)典的“五因素理論”將稅務風險管理要素分為以下五個方面。（1）控制環(huán)境：風險管理與高校其他管理活動一樣，都會受到內(nèi)部和外部環(huán)境的影響，控制環(huán)境是稅務風險管理的基礎。（2）風險評估：將己經(jīng)被識別出的風險進行分析，確定出風險的級別和影響程度。風險評估是稅務風險管理的重點。（3）控制活動：在風險評估的基礎上，對風險進行有效管理和控制，研究應對措施，完成預先設定的控制目標。控制活動是稅務風險管理的核心。（4）信息與溝通：在稅務部門、高校內(nèi)部以及其他相關單位間搭建良好的信息溝通渠道，避免由于信息不對稱帶來的影響，保證信息獲得的及時性。信息與溝通是稅務風險管理的重要途徑。（5）自評與監(jiān)督：對稅務風險管理的效果進行綜合評價，檢驗風險管理的有效性。接受監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)風險管理中的薄弱環(huán)節(jié)，進行改進。自評與監(jiān)督是稅務風險管理的重要保障。
（二）高校稅務風險類型
1.按照風險來源不同劃分為內(nèi)部風險和外部風險。內(nèi)部風險指由于高校管理層未對稅務風險有正確的認識，內(nèi)部控制建設不到位、稅務人員的專業(yè)水平參差不齊等因素產(chǎn)生的風險。外部風險指由于國家相關經(jīng)濟政策和法律法規(guī)的不斷更新完善，外部的市場環(huán)境變化等產(chǎn)生的風險。2.按照風險類型不同劃分為資金支出風險、信譽損失風險、稅務違法風險。資金支出風險指由于未按稅法規(guī)定及時足額繳納稅款產(chǎn)生的風險。除補齊稅款外，還要繳納滯納金和罰款，會對高校的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，造成額外資金支出。信譽損失風險（陳天燈，2013）指高校因納稅行為不規(guī)范造成不良影響，導致嚴重后果，使高校信譽遭受損害。稅務違法風險指由于主觀或者客觀原因?qū)е赂咝Χ愂照叩睦斫夂蛨?zhí)行存在重大偏差，在涉稅業(yè)務辦理過程中出現(xiàn)違法行為。3.按照影響程度不同劃分為一般風險和重大風險。稅務風險產(chǎn)生的影響程度不盡相同，一般風險影響較小，通過及時糾正，所產(chǎn)生的后果是可控的。重大風險影響程度大且后果難以控制。
（三）高校稅務風險管理
高校稅務風險管理指對風險進行識別、評估、控制的過程。稅務風險管理包括制訂風險管理策略、落實風險管理權(quán)責，不同程度的風險采取對應的措施，將控制效果及時進行反饋。對潛在的風險建立預警機制，提前識別風險發(fā)出的信號，降低風險發(fā)生的概率。提高管理效率，在涉稅行為合理合法的前提下，開展稅收籌劃，降低稅收成本，實現(xiàn)降低稅務風險的管理目標。
（四）高校稅務風險管理現(xiàn)狀分析
一直以來，高校對稅務風險管理認識不夠，而高校內(nèi)部控制體系尚處于建設初期，存在稅務風險管理人才缺乏、信息化建設不到位的現(xiàn)象，導致稅務風險管理還不規(guī)范。1.稅務風險管理認識不夠。高校內(nèi)部控制工作正處于起步階段，制度和體系建設處于不斷完善中。稅務風險管理缺乏系統(tǒng)化、制度化的約束機制，未發(fā)揮應有的作用。稅務風險管理需要各部門之間的配合，但高校長期以來對稅務風險缺乏科學的認識，認為稅務風險管理只是財務部門的事情，責權(quán)落實不明確。2.稅務風險管理人才缺乏。隨著高校事業(yè)的發(fā)展，外部稅收政策和稅收環(huán)境的變化增加了稅務風險。大多數(shù)高校還是采取財務人員兼任稅務會計的方式，缺乏稅務風險管理的專業(yè)人才，導致稅務風險防范意識不高，對稅務風險內(nèi)部控制管理和稅收法規(guī)信息缺少研究，不能全面準確把握最新的稅收政策。3.稅務信息化建設不到位。高校的稅務信息化建設始終處于薄弱環(huán)節(jié)，高校的財務系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)之間沒有進行有效的組合，使得稅務信息無法進行合理利用和數(shù)據(jù)對比分析，對高校納稅情況不能進行合理的評估。由于沒有建立良好的信息溝通渠道，無法對相關信息進行分析和整合，只能采取被動和應急方式應對稅務風險。
（五）內(nèi)部控制與稅務風險管理之間的聯(lián)系
內(nèi)部控制是風險管理的關鍵，也是風險管理的核心內(nèi)容。稅務風險管理作為全面風險管理的一個重要組成部分，借助內(nèi)部控制這一重要手段，可以規(guī)范高校經(jīng)濟業(yè)務活動，明確權(quán)責分配，合理控制稅負水平，保證涉稅事項合法合規(guī)。高校稅務風險管理首先要完善稅務風險內(nèi)部控制機制，內(nèi)部控制體系的全面、準確、有效決定著稅務風險管理的效率。稅務風險管理的效果也反映出內(nèi)控制度是否健全有效。內(nèi)部控制制度的建設和實施，對高校提高管理水平、建立現(xiàn)代大學制度具有十分重要的作用。
三、基于內(nèi)部控制的高校稅務風險管理體系建設
COSO內(nèi)部控制———風險管理理論給高校稅務風險管理提供了很好的啟示，風險管理概念應貫穿于高校所有的經(jīng)濟業(yè)務中。將內(nèi)部控制作為風險管理的關鍵點，積極推進內(nèi)部控制體系建設，深入研究符合高校稅務工作特色的管理方法，通過稅務風險識別評估，采取措施積極應對稅務風險。做好稅務風險管理的核心工作。
（一）高校稅務風險管理體系建設目標
高校稅務風險管理要求以風險為導向，對高校面臨的稅務風險進行系統(tǒng)分析，強化高校發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部控制、稅務風險管理和信息化建設間的融合，構(gòu)建出能有效預防和控制稅務風險的系統(tǒng)，將其控制在合理范圍內(nèi)，實現(xiàn)高校稅務風險管理目標。對涉稅業(yè)務采取事前預防、事中管理和事后反饋的管理方式。積極做好與稅務機關的溝通與配合，防范外部環(huán)境變化帶來的稅務風險。
（二）高校稅務風險管理體系建設原則
1.獨立性原則。高校要按照稅法和相關法律規(guī)定，對涉稅事項進行納稅申報，及時繳納稅款，對稅務資料進行存檔。在稅務風險管理體系建設中，針對不同的業(yè)務性質(zhì)和崗位要求，明確職責權(quán)限。對于機構(gòu)設置、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務流程和權(quán)責分配應符合相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制要求。工作人員按照權(quán)責分配，履責盡責，保持良好的獨立性，以確保稅務風險管理內(nèi)部控制機制的公平和公正。2.協(xié)作性原則。隨著高校涉稅事項的增多，在進行稅務風險管理時，需要各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)間的配合，及時溝通，信息共享，以提高稅務風險管理的效率。要及時了解最新的稅收政策，避免因政策變化帶來的風險。3.重要性原則。在稅務風險管理中，把握重點事項，考慮成本效益原則。對涉稅業(yè)務進行分析，識別關鍵風險點，對可能產(chǎn)生重大影響的稅務風險采取控制措施，進行重點監(jiān)控。對影響程度一般的風險，保持適度關注。高校要結(jié)合具體情況和自身防范風險的能力，有重點地開展稅務風險管理活動。
（三）高校稅務風險管理體系建設指標
建立稅務風險管理指標體系是實施高校稅務風險管理內(nèi)部控制評價的首要步驟，高校稅務風險管理指標體系的構(gòu)建要滿足科學完整、具體實用的要求。設計指標時要考慮到評價的目標，符合評價工作的特點和要求。本文以COSO內(nèi)部控制———風險管理框架為理論依據(jù)，結(jié)合《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號）的要求，參照稅務風險測評和內(nèi)部控制要素，選取控制環(huán)境、風險評估、風險控制、信息溝通、監(jiān)督改進5個層面共20個指標構(gòu)建出高校稅務風險管理指標體系，
四、高校稅務風險內(nèi)部控制評價
稅務風險評價方法有很多種（沈峰，2015），有德菲爾技術法、層次分析法、沃爾評分法，等等。本文采用專家打分法對高校稅務風險內(nèi)部控制進行評價，由內(nèi)部控制領導小組專家對稅務風險管理指標運行情況進行打分，評分標準見下頁表2。對于完成情況優(yōu)秀的指標得5分，完成情況良好的指標得4分，完成情況中等的指標得三分，以此類推。專家對稅務風險管理指標體系中所有的指標進行打分，統(tǒng)計匯總后得出高校稅務風險內(nèi)部控制評價表，見表3。根據(jù)高校稅務風險內(nèi)部控制評價總得分情況，按照高校稅務風險內(nèi)部控制有效性評價標準，可以對高校稅務風險內(nèi)部控制的有效性進行一個綜合評價。得分在80—100分的，說明高校稅務風險內(nèi)部控制是有效的，暫不存在風險。在60—80之間的，說明高校稅務風險內(nèi)部控制基本有效，不存在重大風險，但還是有風險因素存在，繼續(xù)給予關注。得分在40—60分之間的，說明高校稅務風險內(nèi)部控制效果較差，要結(jié)合具體指標發(fā)現(xiàn)問題，找出關鍵影響要素，采取措施控制風險的產(chǎn)生。得分40分以下的，說明內(nèi)控基本是無效的，存在重大風險發(fā)生的可能性，要引起足夠的重視，改善內(nèi)部環(huán)境，分析風險點，積極采取應對措施。
五、加強高校稅務風險管理的對策建議
（一）健全內(nèi)控機制，強化稅務風險管理意識
在高校內(nèi)部樹立全面風險意識，確定稅務風險管理目標。管理層要從高校發(fā)展戰(zhàn)略的角度優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，將內(nèi)部控制建設作為高校管理制度的重要組成部分，借鑒大企業(yè)稅務風險管理方法，制定出切實可行的稅務風險管理內(nèi)控方案，并確保方案的有效實施。內(nèi)控體系建設中要明確對象，厘清職責，落實職責范圍，加強稅務風險防范責任。完善稅務風險管理組織架構(gòu)，設立專門的稅務風險管理部門，配備合格的管理人員負責外部涉稅工作，對涉稅事項可能帶來的稅務風險進行分析。對各項政策法規(guī)和稅收政策進行研究，找到適合的稅收優(yōu)惠政策，進行稅收籌劃，規(guī)范納稅行為。
（二）推進信息化建設，有效識別稅務風險
高校應推進信息化建設，發(fā)揮信息技術和現(xiàn)代化管理方法在稅務風險管理中的作用。以信息化為依托，健全稅務風險管理信息系統(tǒng)，準確提供各類稅務信息。借助信息技術手段獲取“大數(shù)據(jù)”，有效識別稅務風險。對于可能出現(xiàn)的風險點，整合現(xiàn)有資源，搭建共享信息數(shù)據(jù)庫，設置預警線，逐步實現(xiàn)稅務風險管理的系統(tǒng)化。通過內(nèi)控機制的強化解決由于信息不對稱產(chǎn)生的風險，對掌握的高校稅務數(shù)據(jù)進行分析，識別、監(jiān)控來自內(nèi)部和外部的稅務風險。
（三）加強控制活動，提高風險應對能力
稅務風險管理中涉及的內(nèi)外部機構(gòu)、部門之間要建立起有效的溝通機制，將從外部獲取的最新的稅收政策法規(guī)及時傳達到各業(yè)務部門，提高高校涉稅行為能力，以利于風險控制活動的開展。定期組織檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，消除隱藏的稅務風險。對涉稅業(yè)務進行事前風險檢測與評估，對可能產(chǎn)生的風險進行重要性排序和定量評估，確定出稅務風險級別和影響程度，制定必要的應對策略，全面提升高校稅務管理內(nèi)部控制體系運轉(zhuǎn)的效率與效果。高校應借助《深化財稅體制改革總體方案》《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號）政策出臺的契機，把握國家財稅改革總目標和要求，推進稅務風險管理，更好地發(fā)揮高校在科技創(chuàng)新、人才培養(yǎng)和產(chǎn)教研等各項經(jīng)濟業(yè)務中的積極作用。
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[6]陜西省國家稅務局課題組.大企業(yè)稅務風險管理探索[J].稅務研究，2014，（10）.
第7篇：全面風險管理體系建設范文
關鍵詞：商業(yè)銀行 合規(guī)風險管理 體系建設
合規(guī)風險管理的基本內(nèi)涵
綜合巴塞爾銀行監(jiān)管委員會和我國銀監(jiān)會分別的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》以及《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，即合規(guī)是指“銀行的活動必須與所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業(yè)務活動的行為準則相一致”。合規(guī)風險是指“銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業(yè)務活動的行為準則而可能承擔法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險”。對合規(guī)風險管理的定義，銀監(jiān)會則在巴塞爾委員會要求的基礎上增加了“價值創(chuàng)造”內(nèi)容，包括“識別-預防-糾正-獎懲-完善制度-價值創(chuàng)造”六個要點，即有效識別合規(guī)風險，主動避免違規(guī)事件發(fā)生，主動采取各項措施糾正違規(guī)行為，減少因其產(chǎn)生的不良影響，以及制定適當?shù)膯栘熀酮剳痛胧掷m(xù)修訂相關制度，完善操作流程及崗位操作手冊，有效管理合規(guī)風險，持續(xù)、動態(tài)保障業(yè)務安全運行，提升合規(guī)創(chuàng)造價值的能力。
加強合規(guī)風險管理體系建設的重要意義
加強合規(guī)風險管理體系建設是滿足監(jiān)管要求的保證。銀監(jiān)會明確要求商業(yè)銀行要建立合規(guī)部門，加強合規(guī)風險管理。面對日益嚴峻的監(jiān)管形勢，如果銀行缺乏有效的合規(guī)管理體系作保障，出現(xiàn)違規(guī)行為時不但會帶來巨大經(jīng)營風險和直接經(jīng)濟損失，而且可能導致銀行遭受聲譽風險，同時還會受到監(jiān)管部門的嚴厲懲罰。
加強合規(guī)風險管理體系建設是全面風險管理的重要抓手。商業(yè)銀行面臨的各類風險中，合規(guī)風險是最基本的風險，也是操作風險和信用風險防范的基礎。從國內(nèi)銀行風險實際成因來看，商業(yè)銀行制度不符合法律、法規(guī)和監(jiān)管要求，以及業(yè)務操作中違法、違規(guī)行為導致的合規(guī)風險占相當比重。
加強合規(guī)風險管理體系建設是銀行業(yè)務發(fā)展的需要。設立合規(guī)部門是銀行完善內(nèi)控的重要標識，透明、系統(tǒng)、健全的合規(guī)管理體系有助于銀行樹立良好的市場形象，使客戶、投資者和社會產(chǎn)生強烈的信任感。因此越來越多的銀行更加認識到合規(guī)管理不僅是應付外部監(jiān)管的需要，更是銀行自身業(yè)務發(fā)展的需求、創(chuàng)造價值的管理工具。
中外商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的差異
（一）合規(guī)風險管理理念的差異
巴塞爾銀行委員會明確指出：合規(guī)應從高層做起，使之成為銀行文化的一部分，銀行應明確董事會和高級管理層在合規(guī)方面的特定職責。如美國貨幣監(jiān)理署認為，銀行高層的示范作用對銀行聲譽風險至關重要，包括高層行為是否有力支撐銀行所倡導的價值觀，董事會和高級管理層在業(yè)務活動中是否恪守嚴格的道德準則等。澳大利亞審慎監(jiān)管局把有效的合規(guī)管理作為獲得金融服務業(yè)牌照的前提，并于2012年12月規(guī)定要求公司定期向內(nèi)外部利益相關者披露合規(guī)審查報告，要求公司高管推動合規(guī)培訓、提升員工合規(guī)意識。
相比之下，國內(nèi)商業(yè)銀行對合規(guī)經(jīng)營尚不夠重視，主要體現(xiàn)在“合規(guī)應從高層做起”這一基本理念沒有真正樹立起來，普遍認為合規(guī)重點是對基層操作人員的管理，而缺少對高級管理人員強有力的約束。實際上只有董事會和高級管理層作出表率時，合規(guī)管理才最為有效。
（二）合規(guī)風險管理組織架構(gòu)和職能定位的差異
發(fā)達經(jīng)濟體的商業(yè)銀行普遍設立了獨立的合規(guī)機構(gòu)，目前美國的商業(yè)銀行60%以上設立了獨立的合規(guī)機構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)比較成熟的如美國花旗銀行、摩根大通和富國銀行等。合規(guī)管理組織結(jié)構(gòu)大致可歸納為兩種類型，即集中化的組織結(jié)構(gòu)和分散化的組織結(jié)構(gòu)，兩種模式因銀行規(guī)模、業(yè)務類型、經(jīng)營復雜程度等因素有所差異。
與此相比，國內(nèi)商業(yè)銀行往往沒有獨立的合規(guī)部門，大多由配合銀監(jiān)會監(jiān)管工作的部門負責合規(guī)風險管理，有相當一部分合規(guī)職能未得到落實，尚不能有效統(tǒng)籌合規(guī)風險管理。這與銀監(jiān)會對“銀行應當具有獨立的合規(guī)部門”的要求明顯不符。實踐中，國內(nèi)銀行通常將合規(guī)機構(gòu)與法律部門合并，成立“法律與合規(guī)部”。如2002年以來，中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、民生銀行、上海浦東發(fā)展銀行相繼成立了“法律與合規(guī)部”；2005年，建設銀行在總行設立了獨立的“合規(guī)部”，以加強合規(guī)管理職能，但后來在部門職能整合過程中，又將其與法規(guī)部整合，形成“法律與合規(guī)部”。2004年工商銀行財務重組之前設立“內(nèi)控合規(guī)部”，負責內(nèi)部控制、常規(guī)審計、合規(guī)管理事宜。
（三）合規(guī)風險管理方法和工具的差異
經(jīng)過長期實踐，一些國際大銀行逐步建立了一套比較完善的合規(guī)管理工具，主要包括建立合規(guī)風險預警系統(tǒng)、潛在客戶風險名單、IT解決方案、可疑交易監(jiān)控、利益沖突記錄、授權(quán)控制等。如目前美國的銀行采用了包括風險管理結(jié)構(gòu)、早期問題探查、解決問題程序、平衡計分卡等手段，以及建立實時在線更新的龐大反洗錢數(shù)據(jù)庫，對各類資金往來進行監(jiān)控。英國的銀行非常重視從機制上確保合規(guī)經(jīng)營，在其內(nèi)部建立了系統(tǒng)化的合規(guī)風險管理體系。
而國內(nèi)銀行在合規(guī)風險管理方法和技術運用方面尚處于起步階段，在合規(guī)風險識別、量化、評估、監(jiān)測等方面大多采用定性分析，科學性不夠，大部分銀行都沒有專門的風險監(jiān)測和預警系統(tǒng)，沒有整合銀行內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營信息，缺少強有力的風險信息管理系統(tǒng)支撐。同時，定量技術工具使用很少，缺少主動引入內(nèi)部評級法等先進定量技術工具和涵蓋信用、市場、操作風險的計量模型，與國際先進同業(yè)相比差距較大。
加強我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理體系建設的建議
（一）培育良好的合規(guī)文化
銀行應把合規(guī)風險管理作為銀行內(nèi)部一項核心風險管理活動，并形成良好的合規(guī)文化。一是樹立“人人有責”的合規(guī)意識，使每位員工意識到合規(guī)風險遍布于銀行各類業(yè)務和工作崗位，自覺將規(guī)章制度融入日常工作。二是“合規(guī)從高層做起”，自上而下推動建立全員合規(guī)的文化氛圍。高級管理層充分重視和信賴合規(guī)部門的工作，發(fā)揮好合規(guī)部門的作用，積極推進合規(guī)風險管理工作。三是“主動合規(guī)”，積極溝通、主動發(fā)現(xiàn)和暴露問題，積極完善業(yè)務規(guī)則和操作流程，降低違規(guī)風險。如果發(fā)現(xiàn)合規(guī)風險隱瞞不報，對瞞報者要實施嚴厲處罰。四是營造“合規(guī)創(chuàng)造價值”的合規(guī)文化。合規(guī)與風險控制、資本回報等核心要素正相關，在平衡風險和收益的情況下實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，為銀行創(chuàng)造價值。因此，商業(yè)銀行要培育良好的合規(guī)文化，鼓勵員工樹立合規(guī)經(jīng)營意識，從小處著手，從點滴做起，以合規(guī)促發(fā)展，用發(fā)展來體現(xiàn)合規(guī)的績效。
（二）構(gòu)建有效的合規(guī)風險管理組織架構(gòu)和體系
實現(xiàn)有效的合規(guī)風險管理，必須按照獨立性、權(quán)威性、全面性原則，以董事會、高級管理層、合規(guī)部門、內(nèi)部審計部門和其他風險管理部門為核心，建立合規(guī)風險管理組織架構(gòu)和體系，合理確定職能定位，明確權(quán)責及其獨立性。一是合規(guī)應從高層開始，明確董事會和高級管理層相關職能職責。二是要界定與高級管理層之間的關系，合規(guī)部門應協(xié)助高級管理層落實合規(guī)管理各項規(guī)定，并有權(quán)對銀行內(nèi)部可能違反合規(guī)政策的事件展開獨立調(diào)查，調(diào)查結(jié)果應隨時向上級合規(guī)部門或所屬機構(gòu)管理層報告。三是要正確界定合規(guī)部門與內(nèi)審部門的職責分工與合作。合規(guī)部門對合規(guī)風險進行識別、量化、評估、監(jiān)測、測試和報告，為內(nèi)部審計部門的合規(guī)性檢查提供參考；內(nèi)部審計部門的合規(guī)性檢查結(jié)果也是識別和獲取合規(guī)風險點的重要信息來源。四是與業(yè)務部門實現(xiàn)良性互動，業(yè)務部門向合規(guī)部門主動進行咨詢，提出建議，并為合規(guī)部門監(jiān)測、評估活動提供支持；合規(guī)部門通過提供建設性意見，幫助業(yè)務部門管理好合規(guī)風險，為銀行業(yè)務與產(chǎn)品創(chuàng)新提供必要的合規(guī)預估和支持。五是在組織架構(gòu)選擇方面，集中化的組織結(jié)構(gòu)可能更符合我國商業(yè)銀行的實際情況，即在總行及分行均設立獨立的合規(guī)風險管理部門，在分行下屬機構(gòu)設立合規(guī)部門或合規(guī)崗位。
（三）建立合規(guī)風險管理制度體系
“合規(guī)”包括“合”和“規(guī)”兩層含義，其中，“規(guī)”是基礎，首先有一套可以遵循的“規(guī)”，然后才是如何去“合”這套“規(guī)”。“規(guī)”就是將銀行所適用的法律、規(guī)則和準則以及銀行合規(guī)政策等文件有效融入銀行內(nèi)部的各項制度之中，制定內(nèi)部的業(yè)務政策、行為手冊和操作流程，形成一整套具有較強執(zhí)行力的、程序化的合規(guī)風險管理制度體系；同時，對現(xiàn)有業(yè)務流程等進行統(tǒng)一梳理，收集銀行內(nèi)部合規(guī)風險點，以及監(jiān)管部門的合規(guī)風險提示、合規(guī)風險案例、合規(guī)風險隱患等內(nèi)容，建立合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫。因此，建立一個全面、有效的內(nèi)部規(guī)章制度體系，是實現(xiàn)有效合規(guī)風險管理的基礎。
（四）構(gòu)建有效的合規(guī)風險評價和報告體系
規(guī)范標準的合規(guī)風險識別、量化、評估、監(jiān)測和報告體系是有效合規(guī)風險管理的基礎，也是將風險前移、早預警、早控制，建立健全規(guī)范有效的分析評價體系的重要環(huán)節(jié)。首先，合規(guī)部門應在全行其他部門協(xié)助下，全面、充分調(diào)研，掌握銀行各類經(jīng)營活動涉及的合規(guī)風險，包括流程、操作、新產(chǎn)品開發(fā)等涉及到的合規(guī)風險，提供合規(guī)支持。其次，通過合理的評價指標和計量方法，對識別到的各類風險進行量化評估。評價指標可借助技術工具，根據(jù)合規(guī)風險發(fā)生的頻率和損失程度或影響大小，通過篩選可能預示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)（例如，消費者投訴的增長數(shù)、異常交易或交付活動等）進行量化測算，根據(jù)量化結(jié)果對合規(guī)風險進行評估和監(jiān)測。最后，在此基礎上形成關于合規(guī)風險識別、評估及監(jiān)測情況和違規(guī)問題的報告，報請管理層和董事會審閱，高級管理層提出改進措施和加強合規(guī)管理的建議。
（五）完善責任追究及績效評價制度體系
一是建立內(nèi)部責任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責任追究制度，規(guī)范經(jīng)營管理行為，落實合規(guī)責任，及時糾正錯誤，懲處違規(guī)行為，充分體現(xiàn)合規(guī)創(chuàng)造價值的理念。二是要建立舉報監(jiān)督機制，鼓勵一線員工舉報違法違規(guī)問題，建立合理的舉報保護和激勵機制，對各類違規(guī)行為形成強有力的約束。三是強化制度約束力，加強全過程監(jiān)督，提升制度設計的合理性，以及與流程、系統(tǒng)的融合程度，減少理解偏差帶來的合規(guī)風險，增強制度執(zhí)行力。四是構(gòu)建科學有效的合規(guī)管理評價制度，科學設置合規(guī)管理考核指標，加強對業(yè)務合規(guī)性考核，客觀評價各部門、業(yè)務條線和分支機構(gòu)管理人員合規(guī)風險管理的能力和內(nèi)部風險狀況，把合規(guī)評價結(jié)果與相關人員的獎懲掛鉤，確保獎懲分明、違規(guī)必究，充分體現(xiàn)倡導合規(guī)和懲處違規(guī)的價值觀念。
（六）加強合規(guī)風險管理IT系統(tǒng)建設
我國商業(yè)銀行應加強合規(guī)風險管理IT系統(tǒng)建設，建立標準規(guī)范的合規(guī)風險管理流程、程序和預警體系，合理設計合規(guī)風險的監(jiān)測指標和評價指標，對合規(guī)風險進行量化評估。同時根據(jù)最新頒布的法律和業(yè)務需求、流程的變化及時維護更新系統(tǒng)，實現(xiàn)信息采集、信息共享、風險控制和合規(guī)管理的全面優(yōu)化。
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第8篇：全面風險管理體系建設范文
關鍵詞：內(nèi)部控制；綠化施工企業(yè)；風險管理
內(nèi)部控制與風險管理是企業(yè)管理提升中必要的管理工具，二者相輔相成，互為促進。內(nèi)部控制旨在對企業(yè)風險實施管理，風險管理也將進一步促進內(nèi)部控制體系建設與改進。綠化施工企業(yè)是我國工程單位的重要組成部分，其以苗木為主要原材料，結(jié)合建設方要求，進行園林工程施工。在當前經(jīng)濟環(huán)境下，特別是國家稅制改革及供給側(cè)改革等宏觀政策要求，綠化施工企業(yè)面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)，需要綠化施工企業(yè)加強內(nèi)部控制與風險管理，以不斷提升綠化施工企業(yè)經(jīng)營管理效率與質(zhì)量，促進其持續(xù)健康發(fā)展。
一、內(nèi)部控制下綠化施工企業(yè)風險管理的重要性分析
1.有利于綠化施工企業(yè)適應宏觀經(jīng)濟環(huán)境
綠化施工企業(yè)主要從事建筑施工項目中的綠化工程部分。在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，我國經(jīng)濟增速由高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟發(fā)展由大國向強國轉(zhuǎn)軌，經(jīng)濟新舊動能轉(zhuǎn)化過程中，各行各業(yè)都受到很大影響，機遇與挑戰(zhàn)共存的狀態(tài)使得行業(yè)發(fā)展逐步優(yōu)化。對于綠化施工企業(yè)而言，粗放式的管理已然不適應經(jīng)濟發(fā)展的大局，需要不斷精細化管理，提高質(zhì)量與效率。這其中，加強內(nèi)部控制與風險管理是綠化施工企業(yè)不斷提升服務與管理的必由之路，也將使得綠化施工企業(yè)的供給側(cè)發(fā)生質(zhì)的變化，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。
2.有利于綠化施工企業(yè)防范財務業(yè)務風險
綠化施工企業(yè)以苗木為主要原材料，苗木作為植物品種，生長的環(huán)境要求相對較為特殊，特別是在養(yǎng)護方面，綠化施工企業(yè)存在一定的風險。同時，我國營改增已經(jīng)在全國全行業(yè)推廣實施，對于綠化施工企業(yè)來說，營改增對于其稅負、資金等方面管理都提出了新的挑戰(zhàn)，面臨的風險壓力也有所提升，需要綠化施工企業(yè)在業(yè)務開展過程中，考慮到國家稅制改革對企業(yè)的影響，進而在經(jīng)營管理中采取有效措施，不斷提升綠化施工企業(yè)的競爭能力與水平。
3.有利于綠化施工企業(yè)提高管理質(zhì)量效率
內(nèi)部控制是企業(yè)加強風險管理的主要手段，其在環(huán)境分析的基礎上，通過對企業(yè)經(jīng)營管理流程的分析，梳理相關風險點，在與企業(yè)風險政策結(jié)合的基礎上，制定相應的風險控制活動，在溝通與交流中，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的落地，并對內(nèi)部控制實施的效果進行評價改進，以不斷提升內(nèi)部控制效率效果。可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制完全基于風險基礎開展管理。綠化施工企業(yè)通過內(nèi)部控制建設將不斷加強風險管理，并最終對綠化施工企業(yè)的管理質(zhì)量與效率起到極大的促進與推動作用。
二、內(nèi)部控制中綠化施工企業(yè)風險管理存在的主要問題
1.內(nèi)部控制風險管理體系建設仍需進一步加強
內(nèi)部控制與風險管理體系建設是綠化施工企業(yè)加強風險管理的首要步驟，是前提和基礎。在綠化施工企業(yè)內(nèi)部控制風險管理體系建設中，由于綠化施工企業(yè)長期以來管理的粗放性，很多企業(yè)仍然存在較大的體系建設不完善等問題。有的綠化施工企業(yè)在治理層面較為簡單，主要由老板一人說了算，沒有相關的集體決策機制。企業(yè)管理中缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃設計與實施，沒有將戰(zhàn)略管理作為企業(yè)未來的指引，對內(nèi)外部環(huán)境分析不到位，甚至沒有相應的分析研究，使得企業(yè)發(fā)展與宏觀環(huán)境脫節(jié)，容易造成風險。
2.內(nèi)部控制風險管理實施推進仍需進一步加強
內(nèi)部控制與風險管理體系建設的目的在于實施，在于對企業(yè)的管理實施改進，幫助企業(yè)實現(xiàn)風險的提前把控與防范，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。而有的綠化施工企業(yè)通過聘請外部服務機構(gòu)，建立了厚厚一本內(nèi)控手冊，但在后續(xù)執(zhí)行中，缺乏宣傳貫徹，在制度修訂方面缺乏機制，內(nèi)部控制體系難以落地，風險管理無從下手。特別是在內(nèi)部控制執(zhí)行中，人為因素摻雜過多，使得內(nèi)部控制的剛性不足，導致內(nèi)部控制形同虛設。
3.內(nèi)部控制風險管理改進提升仍需進一步加強
內(nèi)部控制是一項循序漸進、不斷完善的管理手段，企業(yè)應建立評價改進機制，不斷促進其發(fā)展完善。而有的綠化施工企業(yè)認為內(nèi)部控制是對風險管理一勞永逸的事項，缺乏評價機制的建設與實施，使得企業(yè)難以適應外部變化莫測的市場環(huán)境。也有的綠化施工企業(yè)在內(nèi)部控制對風險管理的評價方面，不知從何下手，在評價中流于形式，成為走過場的工作，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的實際問題，對企業(yè)發(fā)展的促進作用微弱。
三、加強內(nèi)部控制下綠化施工企業(yè)風險管理的主要措施
1.持續(xù)加強內(nèi)部控制風險管理體系建設
綠化施工企業(yè)應加強企業(yè)的治理架構(gòu)調(diào)整，建立集體決策機制，在內(nèi)部控制建設方面，首先明確企業(yè)的風險政策，對風險的偏好有完整的分析與改進政策。同時，全面梳理綠化施工企業(yè)工程承攬、采購渠道建設、采購成本控制、工程過程管理、項目結(jié)算收款等流程存在的風險點。設置風險出發(fā)指標，加強風險的提前判斷，提升風險管理防范作用。
2.持續(xù)加強內(nèi)部控制風險管理實施推進
在內(nèi)部控制及風險管理體系實施過程中，綠化施工企業(yè)應對內(nèi)部控制相關制度流程進行全員宣貫培訓，將內(nèi)部控制的新方法和新流程貫徹至企業(yè)每一名員工，提高全員的認同意識，并在實施過程中，提高執(zhí)行效率。對于內(nèi)部控制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，綠化施工企業(yè)應加強問題的過程管理，建立相關機制，加強溝通與交流，及時解決過程問題。
3.持續(xù)加強內(nèi)部控制風險管理改進提升
綠化施工企業(yè)應建立內(nèi)部控制風險管理的評價與改進，定期對內(nèi)部控制及風險管理體系的執(zhí)行情況進行系統(tǒng)評價，組織專門小組，對內(nèi)部控制和風險管理的效率及有效性進行評價，并形成專題評價報告。綠化施工企業(yè)決策組織應對評價報告進行專題研究，對其中的問題劃分等級，制定相應的改進措施，將風險點提前化解在初級階段，促進綠化施工企業(yè)不斷適應外部經(jīng)營環(huán)境變化，并在企業(yè)內(nèi)部管理中，不斷形成效率提升、質(zhì)量優(yōu)化的管理環(huán)境，促進企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。
四、結(jié)束語
伴隨我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)發(fā)展，供給側(cè)改革和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的主要任務，新的市場環(huán)境下，綠化施工企業(yè)應加強內(nèi)部控制建設與提升，并將風險管理作為基本目標，不斷促進綠化施工企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻
第9篇：全面風險管理體系建設范文
一、構(gòu)建全面財務管理體系
（一）完善企業(yè)預算體系的建設當今社會對企業(yè)的預算管理提出了很高的要求，預算管理已經(jīng)成為企業(yè)財務管理的基礎內(nèi)容。一個企業(yè)的管理水平在很大的程度上取決于其預算管理的能力。企業(yè)為了實現(xiàn)一定的財務目標要綜合考量其所面對的各種因素，結(jié)合自身的財務計劃和規(guī)則制度，編制出科學的財務預算。在此基礎上，有步驟、有計劃的進行預算管理，進而編制出全面的財務管理體系。首先，根據(jù)所獲得的第一手資料進行科學的預測分析。其次，對財務預算要保持動態(tài)化的跟蹤改進，使其能夠適應不斷變化的環(huán)境。最后，要對預算的執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)督，保障預算能夠得到切實的實行。（二）建設企業(yè)的財務控制體系資金管理無疑是企業(yè)財務控制體系的關鍵所在，也是全面掌握企業(yè)資產(chǎn)耗費、運行情況和資產(chǎn)保全等內(nèi)容的重要手段。正因為如此，要對有關企業(yè)資金流動的各項業(yè)務進行嚴格的會計控制，并結(jié)合企業(yè)的實物資產(chǎn)管理機構(gòu)對這些資產(chǎn)進行全面的監(jiān)控。此外，對企業(yè)來說，其成本費用管理攸關其產(chǎn)品與服務的最終競爭力，因此企業(yè)要加強對這類有形、無形資產(chǎn)損耗的控制，盡可能的降低各種成本。企業(yè)財務控制體系的建設離不開資金管理的責任制，財務的內(nèi)部控制制度要完備，內(nèi)部約束要強力有效，并得到切實的執(zhí)行。（三）加強風險管理體系的建設市場環(huán)境的快速不定變化，使得企業(yè)面臨的競爭日益加劇，企業(yè)暴露于越來越多的風險之中。對于企業(yè)來說，其既無力控制客戶需求的改變，也幾乎不能影響社會的經(jīng)濟政治形勢，競爭對手又處于不斷的強大之中。在這種條件下，企業(yè)必須認識到對所面臨的風險進行管理是一件十分迫切的任務。企業(yè)要增強自身的風險意識，培育和加強對風險進行分析的能力，制定出科學的防范和應對風險的策略，減少風險可能對企業(yè)帶來的財務沖擊和損失。具體來說，企業(yè)要結(jié)合自己的實際狀況，建立一套能夠涵蓋大多數(shù)風險的識別系統(tǒng)，明確各種風險的發(fā)生可能和范圍，能夠利用系統(tǒng)的方法進行風險分析和評估，對各種風險建立一套必要的應對措施，使企業(yè)能夠?qū)κ袌龅目焖僮兓M行及時的反應。（四）完善財務監(jiān)督和核查，加強財務培訓體系的建設財務監(jiān)督與核查在企業(yè)的財務管理體系中起著重要的作用。商務、法律和財務審計三者能夠?qū)ζ髽I(yè)財務報表的真實性進行審查，監(jiān)督企業(yè)的財務管理活動符合規(guī)定，完善企業(yè)的內(nèi)部管理制度，使得企業(yè)的經(jīng)濟活動能夠合規(guī)合法。為了完善財務監(jiān)督與核查，企業(yè)要建立和完善其信息處理系統(tǒng)，從而能夠及時應對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的種種問題，做到及時發(fā)現(xiàn)及時解決。為了切實提高企業(yè)的財務管理水平，要加強企業(yè)財務工作人員的業(yè)務、道德素質(zhì)建設。對財務人員的培訓體系建設要一絲不茍，加大資金投入，完善培訓考核。財務工作人員的入職必須符合一定的條件，確保其具備足夠的專業(yè)勝任能力。在入職之后，要定時進行技能培訓，不斷完善其專業(yè)知識提高工作能力。對財務工作人員的道德素質(zhì)教育要持續(xù)進行，使其具備客觀公正、依法辦事等職業(yè)操守。（五）建立與完善財務風險管理體系現(xiàn)代社會中，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和市場變化莫測，國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢、用戶需求變化和競爭對手策略改變等情況，對現(xiàn)代企業(yè)來說都是極難預料與控制的因素，所以財務管理還需要建立并逐步完善一個對財務進行有效管理的風險管理體系，分析風險性質(zhì)、制定風險對策，減少和分散風險的沖擊。如建立適應企業(yè)自身特點的風險預警系統(tǒng)，以科學的風險評估方法確定風險可能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失，即損失的量化，為控制和化解風險提供決策依據(jù)。
二、結(jié)論
在新的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)必須構(gòu)建現(xiàn)代化、復合型的財務管理體系。科學、合理的財務管理體系同時也是企業(yè)管理水平與運行效率的標志。構(gòu)建這種財務管理體系就要加強在財務預算、財務控制、風險管理、財務監(jiān)督與核查以及培訓體系等方面的建設。從而能夠快速有效的建立一套符合需求的財務管理體系，提升企業(yè)財務管理的水平，增加企業(yè)的市場競爭力。
作者：邢志宏 單位：山西大同煤礦有限責任公司物資采購分公司財務部
