企業風險管理水平精選(九篇)

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第1篇：企業風險管理水平范文

關鍵詞：稅務管理;公司風險;財稅

1稅務風險管理的目標和分類

1.1稅務風險管理的目標

企業稅務風險，是指由于稅法的強制性、固定性、無償性，以及經濟業務的復雜性而帶來稅務責任的一種不確定性，如企業被檢查、稽查、引發補稅、繳滯納金和罰款的責任。它是由經濟活動環境的復雜性、多樣性，以及納稅人認識的滯后性、對稅收政策理解的偏差和操作上產生的失誤等共同作用的結果。供電企業作為央企承擔著諸多社會責任，承擔著服務社會經濟發展的任務，供電企業稅務風險管理的目標是依法合規納稅，降低稅務風險。

1.2稅務風險的分類

當前供電企業面臨的稅務風險主要有兩種：稅收決策層面的風險和稅收執行層面的風險。稅收決策層面的風險是指企業在決策這一經濟事項的時候沒有考慮稅務風險或者考慮不周，導致企業增加了稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性。稅收執行層面的風險是企業在處理涉稅事項的過程中，基于稅法認識不到位或辦稅人員能力不足等原因，未能嚴格遵從稅法規定，增加了稅收懲罰的可能性。

2堅持學以致用，夯實財稅基礎

2.1構建微信平臺，探討涉稅難題

公司自“子改分”以來，創建了稅務工作微信交流平臺，成為了分享經驗、集思廣益的互動性平臺。管理員定期推送稅務學習數據，及時發送和傳達上級要求，探討稅務申報、匯算、繳納和發票管理中遇到的難題和疑問，總結工作中遇到的涉稅注意事項，消除了上傳下達以及下情上達的地域和時間限制。

2.2編寫指導手冊，加強政策解讀

自2016年5月1日起全國范圍內全面實行營業稅改征增值稅。公司通過多種信息渠道，結合業務需求有針對性地進行政策解讀及宣傳，先后編寫下發了《“營改增”報銷操作指南和稅務管理指導手冊》，對政策變化后索取發票的注意事項、增值稅發票的取得范圍等與日常業務息息相關的事項進行特別提示，杜絕“營改增”過程中涉及的稅務風險，最大限度的享受“營改增”稅收政策為企業帶來的稅收紅利。

3貫徹業財聯動，防范稅務風險

3.1強化決策管理，提升應對效率

一是規范決策管理，從制度上嚴控稅務決策風險，成立了以總經理為主任的稅務風險管理委員會及工作機構，規定公司范圍內的重大涉稅事項均需要稅務風險管理委員討論通過方可執行。二是建立決策清單制度，通過對公司范圍內全部涉稅業務的梳理，形成需要決策的業務清單，同時明確清單以外涉稅金額超過五十萬的事項也需上會審批。三是加強稅務風險評估，通過對前端業務的梳理，評估各項業務的風險，制定相應的應對措施，必要時借助社會中介機構的力量，提升評估的效率和效果，使風險應對更有力。

3.2開展學習培訓，加強人才儲備

一是開展全員培訓，根據決策層、管理層、操作層不同的需求，制定培訓計劃，重點開展對公司領導層的培訓，提升公司領導稅務風險敏感度。二是加強政策研讀，稅務專業管理人員集中解讀相關政策，研究財稅政策動向，分析潛在風險，把握稅收優惠，明確實務操作。通過政策學習解讀，引導公司涉稅業務決策和運作，有力地保障了公司依法納稅和各項優惠政策的落地。三是加強人才儲備，積極鼓勵有條件的財務人員報考注冊會計師、注冊稅務師等社會考試，提升財務人員專業素養，充實公司稅務管理專業人才的儲備力度。

3.3梳理前端業務，全面管控風險

3.3.1營銷部門

一是管控增票開具范圍。發票管理是稅務管理和稅務稽查的重點，營銷部門承擔著開具發票的職責，財務部門對營銷電費中心的發票管理進行監督和指導。不定期對電費管理中心的增值稅專用發票領用登記和開具進行抽查，確保增值稅專用發票開具范圍正確。二是管控增票開具經濟業務實質。分布式光伏發電企業，取得的增值稅發票需要符合“三流一致”(合同流、資金流、發票流)管理要求，營銷部門和分布式光伏并網企業必須先簽訂購售電合同，才能根據發電企業開具的增值稅專用發票并進行資金結算。

3.3.2工程部門

一是區分工程開工日期。2016年5月1日之前開工的老項目、甲供項目、清包項目，可以按照原計價依據執行，項目承包商開具3%的增值稅專用發票；也可以執行一般計稅方法計稅的工程項目計價依據，項目承包商開具11%的增值稅專用發票。5月1日以后的項目執行項目承包商開具11%的增值稅專用發票。二是區分計價定額的使用。按照一般計稅方法計稅的工程項目，計價定額材料及機械使用費必須執行稅后定額，不得執行原計價定額，稅后定額調整系數暫按造價[2016]11號文執行，人工費計價定額暫不調整，待行業計價依據(定額)出臺后執行行業計價依據(定額)，項目承包商開具11%的增值稅專用發票。三是規范不動產進項稅抵扣。“營改增”后按固定資產核算的不動產其取得的進項稅額分兩年從銷項稅額中抵扣，公司為規范不動產進項稅抵扣管理，建立不動產和不動產在建工程臺賬，分別記錄并歸集不動產和不動產在建工程的成本、費用及進項稅抵扣情況，留存備查，保證進項稅額的抵扣時間和金額的準確性。

3.3.3物資部門

一是源頭區分項目性質。因為農維項目的進項稅額是不能抵扣的，在工程項目立項時區分農維項目和主業項目，從項目源頭管控物資發貨，同時財務每月進行農維費進項稅額轉出操作。二是資產報廢閉環管理。資產報廢會涉及到企業所得稅中的資產損失申報，項目管理部門會同物資部門完善拆舊明細，完善報廢物資處置計劃匯總表，縮短報廢物資處置周期，財務部門確保處置收入能對應到具體資產，及時去稅務局備案，實現閉環管理。

3.3.4費用報銷部門

一是遵照報銷操作指南。“營改增”后增值稅專用發票的稅率增加了很多，業務部門索取發票參照報銷操作指南，對屬于增值稅抵扣范圍的業務必須開具增值稅專用發票并開具正確稅率。二是告知增值稅專票認證時間。增值稅專用發票的認證時間是自發票開具之日起180天內，業務部門取得發票后及時來財務報銷，避免超期未報銷認證的情況。三是公布公司開票信息。“營改增”后取得增值稅專用發票的業務增多，將公司增值稅開票信息掛內網并郵件告知全體員工，確保公司取得的進項稅票完整有效。

4評估與改進方向

近年來，公司堅持夯實財稅基礎、梳理前端業務等有力措施，不斷提升稅務風險管理水平，使公司風險管控工作取得了顯著成效，塑造了良好的社會形象。未來通過建立信息化稅務風險預警機制，在公司稅務風險目標值的基礎上，充分利用信息化平臺、使用信息化手段，對企業稅務風險進行全面監控，實現實時取數計算，及時關注指標異動并進行分析，解決每月手工計算帶來的指標滯后性。

作者:李琳 胡培培 單位:國網蕪湖供電公司

參考文獻:

第2篇：企業風險管理水平范文

關鍵詞：企業 風險管理 內部審計

一、內部審計與風險管理的內在聯系

企業的風險管理是企業內部審計當中的一個重要組成部分，同時也是內部審計實施的基本內容之一。內部審計主要是要實現企業的內部控制的作用。而風險管理就是針對于企業的風險防范控制在的作用。內部審計主要包含了財務審計、經營審計以及管理審計三個主要部分。內部審計主要是通過對企業的財務，經營和管理當中的現狀進行審查，找出其中存在的漏洞與不足，來實現企業計劃的目標做基礎。風險管理作為內部審計當中重要的基本內容，它的作用關系到企業整體的管理水平，而且能夠體現企業對抗風險的能力，所以企業要想提高市場競爭力，必須要從企業的風險管理以及內部審計入手。

由于風險存在于企業生產、經營、管理的各個環節當中，所以風險管理工作也必須落實得到其中。但是由于實施風險管理的環節過于繁瑣，也給風險管理工作帶來了很大的困難。但是風險管理工作對企業內部控制的影響十分巨大，所以企業的內部審計人員必須要對風險管理有獨特的認識，掌握最先進的風險管理方式，改變傳統的管控觀點，從思想的層面來提高對風險管理的認識，將風險管理作為自己的基本職責。為了能夠有效地發揮出風險管理的作用，必須要加強對風險管理重視程度，保證風險管理的審查評估工作的充分落實。對于內部審計人員而言，必須要通過科學有效的風險管理方式來保證企業能夠對風險進行及時的規避。

二、現階段，我國企業風險管理當中存在的不足點

（一）企業風險管理的意識較弱

對于現階段企業的風險管理過程當中，對于基本的操作規范的缺乏以及復雜的內部控制環境等因素，致使企業對于風險管理的意識缺乏，風險管理工作得不到落實，企業風險管理的作用得不到有效的發揮而失效。而且對于企業的領導者而言，風險管理意識更是未得到重視，對風險管理的實質意義含糊不清，限制了企業風險管理的有效進行，對于企業收集內部信息以及對信息的分析評估機制的建設造成了很大的影響。

（二）風險管理過于形式化

風險管理的關鍵是要找準風險的控制點，這樣才能加強企業的風險管理，才能有效的對風險進行控制，發揮出風險管理的作用。要想將風險管理控制的作用發揮到極致必須要通過企業全體人員的積極參與，但是我國很多企業當中員工之間的配合難以實現，員工之間的協調意思較弱，企業的管理者只從自己的角度去治理和控制企業的風險管理，導致企業的風險管理工作過于形式化，而為真正得到落實。

（三）風險管理制度不夠完善

企業由于注重經營與生產但是去忽視了對風險管理的全面落實，也是企業風險管理制度的不完善的根本原因。很多的企業由于缺乏重視和嚴格的風險管理制度，導致了企業風險管理過程當中的漏洞比比皆是，造成風險無法得到規避。而且還由于企業缺乏風險管理制度問題，使企業的風險管理人員的管理工作中出現很多的問題，導致企業風險管理不能及時的實行以及風險管理的力度不能滿足規避風險的需要。出現財務風險或者經營風險等得不到有效的控制或風險再次發生的現象。

三、加強企業風險管理的有效措施

（一）加大對企業風險意識的培養

企業要想提高風險管理的水平，必須要加強風險管理理念的建設，但是在加強風險管理理念之前的首要任務是要加強對風險意識的培養。缺乏意識，就是管理方式再前衛，都無法帶動整個管理水平的進步。做好風險意識培養的第一步是要從企業的管理層做起，所謂上梁不正下梁歪的道理，必須先要糾正管理層的錯誤思想。要加強他們對風險管理的重視，學習科學先進的管理手段，起到有力的帶頭作用，這樣才會形成學習的潮流，帶動整個企業來關注風險管理工作，風險管理的地位才會得到進一步的提高。做好了風險管理意識的建設，為后續的管理工作打下基礎。

（二）加強內部控制制度建立和健全

在多變的經濟市場條件下，復雜的市場競爭以及激烈的外部環境因素，導致企業所面臨的風險很多。企業必須要通過改善自身的治理機制來加強企業內部控制的建立和完善，通過這樣的方式來提高企業的自身風險管理水平，使企業內部控制得到有效的發揮，為了能夠保持企業的競爭力，必須要加強企業內部監督與管理的改革。完善的企業內部控制制度能夠有效地提高風險規避能力，加強企業對風險的免疫能力，降低風險的發生概率，提高企業全面風險管理的能力，保證企業的可持續發展。

（三）將企業風險管理和內部審計相結合

為了能夠有效的提高企業的風險管理水平，風險防范意識的建立是關鍵點之一，企業需要樹立風險防范意識來加強員工對風險防范的意識。除此之外，企業將內部審計于風險管理有效地結合起來，能夠使風險管理得到很好的控制，通過內部審計控制，能夠及時地發現企業經營管理過程中所存在的問題，提出合理有效的應對措施。企業內部審計人員也要對風險管理有著喝高的認識，積極投入到內部審計與風險管理的工作當中，及時地對企業經營當中存在的各種風險作出準確的判斷，并采用有效的應對措施。通過將企業的內部審計和風險管理結合起來，實現企業風險管理的有效加強落實，加強企業風險管理的監督工作。

參考文獻：

[1]趙叢林.加強內部審計事后整改監督淺議[J].經營管理者.2011

第3篇：企業風險管理水平范文

關鍵詞：企業 風險管理 審計 問題 措施

近年來，受經濟全球化的影響企業生存發展所面臨的市場競爭環境日益激烈，對于企業的經營管理水平也提出了更高的要求。不少企業已經充分認識到內部審計工作對于規范企業經營管理的重要作用，并逐漸強化內部審計工作以規避企業經營風險，提高企業經濟效益。內部風險管理審計，主要是指企業在內部審計工作開展過程中，將風險控制管理作為內部審計工作的重點，通過以風險管理作為導向對企業的風險管理工作狀況進行評價與反應，進而強化對于企業經營管理的監督，降低企業經營風險的發生，實現企業經濟效益與社會效益的最大化。

一、我國企業內部風險管理審計制約問題分析

（一）針對企業的內部風險管理審計缺乏相應的制度管理

雖然大部分企業針對企業的內部審計工作制定了一系列的內部審計工作制度，但是以風險管理為導向型的內部審計工作制度尚不完善，導致內部審計工作在開展過程中，不能明確內部風險管理審計工作的重點，造成內部風險管理審計工作開展缺乏相應的指導。

（二）對于企業內部風險管理審計工作的重視程度不足

當前雖然大部分企業已經充分認識到了內部審計工作的重要性，而且制定了一系列的措施確保內部審計工作的順利開展。但是在內部審計工作上主要是側重于對內部財務數據的真實合法性以及企業經營活動進行的審計監督，而對于以防范控制風險為目的的內部審計工作開展不力，導致企業風險管理審計工作開展不利。

（三）企業內部風險管理審計水平較低

企業內部風險管理審計工作的實質便是對企業風險控制管理工作的再監督，因而管理工作開展的整體要求較高。但是部分企業的內部風險管理審計水平較低，對于風險控制管理體系的分析能力較差，而且在內部風險管理審計工作的開展上也沒有充分借助計算機輔助審計等信息化手段，因而導致內部風險管理審計水平較低。

二、強化企業內部風險管理審計策略分析

（一）準確認識內部風險管理審計的作用，完善內部風險管理審計體系的建設

首先企業管理部門應該充分認識到內部風險管理審計對于企業經營發展的重要作用，積極構建企業內部風險管理審計體系建設。企業管理部門尤其是高層管理者應該給予內部審計部門一定的權限，使其能夠獨立的開展內部風險管理審計工作，重點針對內部控制以及風險控制的有效性進行審計管理。其次，在企業內部風險管理審計目標的制定上，應該結合企業的戰略發展規劃目標，重點針對企業的經營風險、經營計劃、財務預算、資金利用效率等方面，來制定企業內部風險管理審計目標，通過目標考核的方式開展內部審計工作。在內部風險管理審計范圍上，應該注重將審計范圍逐步的從財務活動拓展到企業經營活動的全過程，包含企業的生產經營、發展規劃制定、投資決策管理等內容，進而提高對于風險管理審計的力度，降低企業管理風險問題的發生。

（二）優化企業內部風險管理審計基礎環境的建設

首先，企業應該完善自身治理結構的設置，通過單獨成立內部審計部門或者設置內部審計委員會開展內部審計工作，對內部審計管理部門實行直接管理的方式。其次，應該結合國家財政部制定的《內部控制基本規范》等技術文件的要求，并結合企業風險控制管理的基本需要，制定相應的內部風險管理審計規章制度，重點針對內部風險管理審計的工作開展形式、審計范圍、審計內容、審計程序以及審計報告的內容進行細化規定，通過內部風險管理制度指導企業以風險管理作為重點來開展內部審計工作。

（三）明確企業內部風險管理審計的主要內容

開展企業內部風險管理審計，必須明確企業內部風險管理審計的內容，企業內部風險管理審計主要包括以下幾方面：對于企業的內部以及外部市場風險環境進行評估分析；對企業的風險管理制度是否全面以及是否切合實際進行審計；對企業的風險管理體系是否有效運轉進行審計；對企業的風險識別、風險分析、風險管理策略以及風險控制效果進行審計。通過明確企業內部風險管理審計內容，確保企業內部風險管理審計工作的順利開展。

（四）提高企業內部風險管理審計工作水平

為了提高企業內部風險管理審計水平，企業應該采取信息化的手段來開展風險審計管理工作。首先，企業應該在內部建立審計信息平臺，重點針對企業經營管理階段的風險影響因素進行收集，在獲取大量的風險信息之后，通過設置風險權重，明確企業風險管理審計工作的重點內容以及重點評價指標。其次，應該針對企業的內部風險管理審計系統分別在戰略發展風險、市場經營風險、財務管理風險、運營風險以及法律風險等幾方面分別制定相應的風險識別、分析以及控制措施。第三，按照審計對象開展風險管理工作的審計評估，并對各種風險發生頻率以及風險度較高的問題進行預警，以切實提高企業的風險控制管理水平。

三、結束語

當前我國企業的內部風險管理審計正處于不斷完善的過程中，內部風險管理審計仍然存在較多的問題需要不斷完善。因此，為了提高企業對于經營風險的控制管理，必須完善企業的內部風險管理審計水平，通過牢固樹立風險管理審計理念，提高審計工作人員能力水平，改善審計工作流程及方法等措施，強化內部風險管理審計工作開展力度，為企業經營管理規避風險以及實現企業的戰略發展規劃提供良好的基礎。

參考文獻：

第4篇：企業風險管理水平范文

關鍵詞：內部審計 風險管理 綜述

一、內部審計定義的演進

國際內部審計定義的制定經歷了多次的發展變化，內部審計的第一次定義是在1947年7月，IIA發表《內部審計職責說明書》將內部審計定義為：“內部審計是建立在審查財務、會計和其他經營活動基礎上的獨立評價活動。它為管理提供保護性和建設性的服務，處理財務與會計問題，有時也涉及經營管理中的問題。”定義表明內部審計主要是對公司的財務會計進行審計。1971年，IIA對內部審計重新定義為：“內部審計是建立在審查經營活動基礎上的獨立評價活動，并為管理提供服務，是一種衡量、評價其他控制有效性的管理控制。”這次定義注重內部審計的管理服務職能，并對控制有效性進行評價。1999年，IIA對內部審計定義進行了修改。在新定義中，IIA指出：“作為一種客觀、獨立的確認與咨詢服務，內部審計通過采用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，其目的是幫助企業改善經營狀況、增加企業價值”。這次定義最大的變化就是將風險管理列入內部審計的范圍，定義的注重點是內部審計在公司治理中應發揮的作用，審計的目標變為增加組織的價值和改善組織的營運。2001年1月IIA重新修訂《內部審計實務框架》，在新框架中內部審計定義將風險管理在內部審計中的地位提升到了一個更高的層次，同時也強調要圍繞風險制定內部審計計劃，確定內部審計重點。2004年IIA在其修訂的《內部審計實務標準》中將內部審計認定為：“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。”這一定義將內部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理，認為內部審計是針對風險管理、控制及治理過程的有效性M行評價和改善所必需的。

相比之下，我國的內部審計起步較晚，在我國制定內部審計制度之前，并沒有一個權威的完整體系。但從1983年開始，關于內部審計的規定在我國的部分法律中不斷地被提及。我國在1985年第一次定義內部審計，“內部審計是部門、單位加強財政、財務監督的重要手段，是國家審計體系的組成部分。”這個定義強調內部審計主要行使監督職能。在1989年和1995年我國對內部審計重新進行定義，定義仍然強調內部審計的監督職能，主要是進行財政財務收支的真實、合法、效益的監督。2003年的《審計署關于內部審計工作的規定》中對內部審計進行重新定義：“內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。”這個定義增加了內部審計評價的職能，以及增加了內部審計的目的為促進加強經濟管理和實現經濟目標。2003年《內部審計基本準則》中對內部審計進行了第五次定義，規定：“內部審計通過對經營活動的評價和審計檢查，對內部控制適當的把握，并保證其合法性和有效性來促進目標實現，因此它是一種獨立又客觀的監督評價活動。”這個定義關注的是內部審計的監督和評價職能，而且主要關注經營活動和內控的適當性、合法性和有效性，主要是為組織管理服務。

二、內部審計與風險管理的關系

（一）內部審計和風險管理二者是一種互動交融關系

風險管理系統是企業的重要預警系統，在對企業進行風險檢測、識別和預警方面起著重要的作用。而內部審計作為公司治理的重要工具，可以為企業的健康、持續發展提供保證，風險管理與內部審計的融合能夠為企業的發展貢獻力量。風險管理與內部審計相互融合是改善企業營運狀況，增加企業價值的客觀需要，也是使其自身得以發展的有效途徑。內部審計通過評價和監督風險管理過程，使其成為企業風險管理的一道重要防線。風險管理與內部審計已逐漸形成了“你中有我、我中有你、相互依存、不斷發展”的密切關系（余玉苗，2004）。韓志麗（2005）從價值鏈著手，闡述內部審計與風險管理之間的互動關系，通過內部審計與風險管理之間的這種互動，使得企業整體風險管理水平不斷提升，同時也促進了內部審計的持續發展。劉麗云（2006）分析了內部審計和風險管理之間的關系，指出：“內部審計應在定義上融入風險管理，在目標上和風險管理相互統一，在職能上強調對風險的鑒證與咨詢，在服務領域上擴展到評價和改善風險管理流程。”隨著企業風險管理水平的提高和內部審計在風險預警和風險管理中發揮作用的職能逐漸增加，內部審計和風險管理之間的聯系越來越密切，內部審計應積極轉型與企業風險管理相結合（魏文婷，2014）。在企業的經營活動中，風險本身就是內部審計的有效對象，將企業的內部審計與風險管理進行有效的聯系與融合，是企業未來發展的必然趨勢。

（二）風險管理是內部審計的重要組成部分，將主導內部審計的變化

對企業風險管理進行監督和評價是內部審計發展的必然要求，內部審計的范圍已經延伸到企業風險管理和公司治理，風險管理已成為內部審計的一項重要內容。2002年，國際內部審計師協會在《全面風險管理：發展趨勢和新的實踐總結》一文中指出：“21世紀企業管理過程的重點將會是風險管理，風險管理不僅會影響企業如何委派首席風險官向首席執行官和董事長報告工作，而且也會影響內部審計的執行。”Robert.R.Moeller（2006）在《布林克現代內部審計學》中指出：“風險管理是內部審計計劃和評估過程的重要組成部分，內部審計人員需要理解風險，并將審計工作的重點盡量集中在高風險領域。”風險管理的變化主導著內部審計的變化，而內部審計在企業風險管理中的主要職責就是對風險管理過程進行再監督、再評價（王光遠，2007）。風險管理是企業管理的核心，需要內部審計的協助，內部審計在企業風險管理控制過程中發揮的作用相當大，現代企業管理應該建立健全內部審計的綜合風險管理體系，使之與企業各級風險管理組織系統相配合，企業風險管理工作應當成為企業內部審計工作的一部分和主要內容。

（三）內部審計是風險管理系統不可或缺的部分

內部審計在企業中承擔著審查并參與企業的風險管理流程、為風險管理提供確證服務、促進風險的識別與評估等重要職責。內部審計部門和內部審計人員參與企業的風險管理已經成為必然的內在需求。內部審計參與企業的風險管理，將會使內部審計在企業管理中發揮重要的作用，并將其在企業風險管理中的作用推向一個更高的層次（許葉枚，2009）。趙婷婷（2011）提出內部審計是風險管理的一種方法、手段，而風險管理則是內部審計的一項新的內容、一個新的領域，內部審計成為風險管理的重要組成部分。馬歡歡（2012）明確闡述了企業風險管理與內部審計之間的關系，內部審計在企業的風險管理活動中扮演著重要的角色，對降低企業經營活動風險、加強企業風險管理具有重要作用。王兵、劉力云、張利民（2013）指出我國加入WTO后，內部審計的重心轉變為以內部控制、風險管理為導向的管理審計為主，內部審計在加強風險管理、完善組織治理、建立現代企業制度等方面發揮著越來越重要的作用。在當前市場經濟環境下，風險管理的有效性在對企業的生存和發展方面的作用日漸顯著。內部審計對企業的財務狀況和經營管理情況進行指導和監督，評價并改善企業面臨的風險，已成為企業風險管理系統的重要部分。

三、內部審計在企業風險管理中的作用

（一）內部審計在企業風險管理中能夠增加企業價值

內部審計能夠客觀地檢查與評價企業整體風險管理狀況，指導企業的風險管理策略，對企業風險管理效果進行反饋，以及對企業的風險管理進行預警和監督，能夠提升企業價值。Mcnamee & Selim（1999）指出：“在高速發展時期，企業管理者需要了解發展過程中可能遇到的各種風險。因此，內部審計人員要在風險環境中觀察企業的業務流程，識別和評估企業面臨的風險，提出應對和防范風險的建議，從而為企業增加價值。”賈云潔（2009）探討了企業內部審計與企業戰略的匹配從而形成的增值作用對企業價值的影響，并提出內部審計提升企業價值的主要途徑。呂秀芝（2010）分析了內部審計給企業帶來增值作用的途徑和作用領域，指出內部審計通過內部獨立的審核和咨詢活動的展開能夠幫助企業實現自身價值的最大化，是一種有效的增值手段。沈維成（2011）指出內部審計是企業風險管理的重要組成部分，其通過降低企業運營風險來實現企業價值的增加。在風險管理環境中，內部審計可以為企業風險管理部門提供咨詢服務，促進企業價值的提升，風險管理視角下內部審計對實現企業價值增值有重要的現實意義。

（二）內部審計能夠從整體上防范和管理風險，有利于減少風險損失

內部審計部門可以從全局出發、從客觀的角度對企業面臨的風險進行識別，及時建議企業管理部門采取措施防范和控制風險。Masaaki（2012）指出：“內部審計是一種獨立、客觀的鑒證和咨詢活動。在全面風險管理方面，內部審計人員的職責就是向董事會提交有關風險管理充分性和有效性的鑒證。”胡靜波、李卜（2012）提出內部審計通過監督活動來有效達到企業經營目標，它幫助企業將風險控制在合理的范圍內，評價、防范和控制風險的發生和蔓延，并加以改進和完善。姜洪研（2013）指出內部審計人員能夠獨立地分析、評估和監控風險，并檢查風險防范措施，幫助企業管理風險，降低風險損失。李萍（2014）指出內部審計并不參與企業特定的業務活動，使其能夠從全局的視角對企業面臨的風險進行防范和控制，從而對企業整體的風險管理進行統籌規劃。王晨（2016）指出內部審計可以通過風險管理促進內部控制的完善，能夠從全局角度客觀地管理風險，控制、引導企業風險策略，減少企業風險。內部審計在企業風險管理和內部控制中扮演著重要的角色，內部審計通過對企業風險管理進行評價、監督并提出改善風險管理和內部控制的建議，從而幫助企業優化風險管理體系，降低風險，提高企業運營效率。

（三）內部審計有利于完善公司風險管理流程，提高公司治理水平

在風險管理視角下，內部審計可以有效地監控、改善企業風險管理體系，提高企業的運行效率和治理水平。內部審計在企業風險管理中具有獨特的優勢，有助于公司治理的M一步完善。Vijayakumar A. N， Nagaraja N（2012）在分析企業運作特點的基礎上，指出風險管理視角下的內部審計模式可以有效地監控、改善公共企業風險管理體系，提高公共企業的運行效率。陳瑞敏（2012）分析了內部審計在企業全面風險管理中的重要作用，指出內部審計能夠幫助企業完善其法人治理結構，提高公司治理水平。余琛（2013）指出科學的內部審計方式有助于完善企業的組織管理，提高企業的管理水平，有助于企業達到預期的經營目標。徐夏青（2013）指出內部審計參與企業風險管理與公司治理，除了關注傳統的內部控制之外，更加關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構，即通過全面參與企業風險管理，提升企業的治理水平。張巧紅（2015）從企業面臨風險特征及風險形成原因入手，探討了內部審計在風險管理中的作用，通過系統的、規范的方法，將風險導向貫穿內部審計工作，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計參與企業風險管理，能夠促使企業建立更有效的風險管理機制，從而幫助企業提高自身競爭力，實現企業的經營目標。Z

參考文獻：

[1]王兵，劉力云，張立民.中國內部審計近30年發展：歷程回顧與啟示[J].會計研究，2013，（10）.

[2]賈云潔.從戰略角度談內部審計價值增值策略[J].審計與經濟研究，2009，（2）.

[3]王晨.企業風險管理中的內部審計研究[J].經濟研究導刊，2015，（11）.

作者簡介：

第5篇：企業風險管理水平范文

【關鍵詞】內部審計；風險管理；作用

【中圖分類號】F23 【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2012）08-0065-2

一、我國內部審計在企業中發展概況

隨著我國市場經濟的發展和全球經濟一體化、信息化步伐的加快，企業內外部環境日益復雜而多變，企業所面臨的風險日益增大，其風險管理問題也越來越受到企業管理者的關注。故而現代企業的公司治理問題從來沒有像今天這樣受到廣泛的關注和重視，人們已經認識到只有建立一套完整的公司治理系統，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當的問題，而在這一系統中，內部審計是必不可少的重要組成部分。

企業風險管理是公司治理的核心。公司治理是企業所有者（主要是股東）對經營者的一種監督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經營者之間的權利與責任關系。公司治理是組織應對風險的戰略反應，其職責核心就是確保有效的企業風險管理方案的適當性，因此公司治理中包含一些戰略性的企業風險管理的因素，企業風險管理是公司治理的核心。它要求企業首先確定一個總體的戰略目標，讓管理者在了解企業經營狀況的基礎上對企業所面臨的風險有一個總體上的認識，然后再從全局、從總體層面考慮企業的各項活動。

內部審計是企業自我約束和監督機制的重要組成部分，履行、發揮內部審計在企業風險管理中的職責與作用是企業轉化經營機制、建立現代企業制度的客觀需要。內部審計應有機融入企業風險管理過程中，充分發揮其在風險管理中的重要作用，為企業提高風險管理能力。現代內部審計的范圍已從傳統上的財務（控制的一方面）擴大到風險管理和公司治理層次上，有效的風險管理機制和健全的公司治理結構已成為現代內部審計關注的焦點。

二、內部審計在強化企業風險中的作用

由于內部審計在企業中的相對獨立地位以及在企業管理中的特定職能，使其在企業風險管理方面具有諸多優勢，主要體現在：推進企業規范化，優化內控，促使企業增值。

（一）推進企業規范化運作，優化內控，促使企業增值

內部審計是以推進企業規范化運作和管理，優化內控環境，增加企業價值為目的，具備服務內向性的定位優勢。相對于國家審計與社會審計，內部審計始終圍繞增加企業價值開展工作，目標定位在“管理和效益”；同時，內部審計人員活動于本企業，不僅熟悉企業的財務運作和會計核算，而且了解企業的生產經營和管理，可以隨時深入到生產經營的全過程去去了解掌握具體情況，收集大量的第一手資料，因而更容易發現問題，了解企業面臨的風險，并有能力參與評估企業存在的風險；同時，由于內部審計與企業的生存發展息息相關，其對防范風險、實現企業目標有著更強烈的責任感。

（二）具有相對獨立性，從全局上把握企業脈搏

內部審計是一個持續的內部監督和服務過程，是現代企業管理的重要職能，其作用是其他職能部門無法替代的。內部審計處于企業各職能部門或所屬分支機構之間，不直接參與經營活動，具有相對的獨立性，可以從全局出發，從客觀的角度對風險進行識別和衡量，并及時建議管理部門采取措施控制風險。

（三）有利于控制和指導企業風險策略

內部審計具備更有利于控制和指導企業風險策略的優勢。由于內部審計處于企業董事會、總經理和各職能部門之間的位置，能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人。內部審計人員在知識結構及專業水平上具有參與企業風險管理的優勢。

（四）專業背景下審計技術和方法得到最大的發揮

內部審計人員具有良好的業務能力和專業知識，其參與企業風險管理有著其他部門無法比擬的優勢。同時，嚴格規范的審計程序和系統的審計方法為內部審計參與企業風險管理提供了技術方面的保證。

三、如何進一步提升內部審計在企業風險管理中的作用

目前，我國大部分大中型現代企業都設置了內部審計部門，但存在著一些突出的問題。比如，內部審計部門不能向股東大會、董事會或監事會獨立提交審計報告；內審部門的隸屬關系、角色、職責不明確，缺乏獨立性；內部審計工作范圍局限于核實財會方面的交易，較少觸及現代企業業務流程方面的風險管理和監測，從而未能就現代企業風險管理擔起監督作用；內部審計人員的水平和內審方法有待提高，缺乏一套系統化和科學化的內審程序，等等。為解決這些問題，更有效地發揮內部審計在企業風險管理中的作用，提出以下建議：

（一）企業要提高對內部審計部門的定位

內部審計參與風險管理，其功效如何，關鍵在于內部審計機構的歸屬。內部審計部門應在企業高層管理當局的領導下發揮作用，這樣對風險管理的目標有更深的認識，其審計建議被采納的可能性更大，風險管理的作用也就能夠得到更好地發揮。企業內部審計部門的宗旨、職責與權限都應以正式的書面文件（簡稱章程）來規定，并取得高層管理當局的批準。明確內部審計組織架構和管理體制，確定內部審計在公司的重要地位，將其職責通過章程加以保護，有利于內部審計更好地發揮在企業風險管理中的作用。

（二）內部審計部門應將風險管理放在重要位置

使內部審計由過去的控制導向審計向現代風險導向審計過渡，主要程序轉向“確定組織目標、評估風險、管理風險”，審計人員由被動地承受審計風險到主動地控制審計風險。內部審計部門應將參與風險管理寫入內部審計章程，明確內部審計人員應當關心組織所面臨的風險，使審計人員必須根據風險評估的思路開展對內部控制的評估，使審計報告將目前的控制與策略計劃和風險評估連接起來，有效地管理組織風險。

（三）加強對內部審計人員的督導

內部審計工作是由不同層次的人員共同完成的，為了提高內部審計工作質量，內部審計機構負責人和項目負責人必須對審計人員的工作予以指導、監督和復核，這就是督導。內部審計機構應根據審計工作的具體情況，建立內部審計督導制度，明確督導的目的、范圍及各級督導人員的責任。同時，必須強調督導是貫穿于審計項目全過程的，包括審計準備、審計實施和審計終結三個階段。因此，督導必須包括對審計方案的制定及修訂、審計程序的實施、審計工作底稿的編制、審計證據的性質、審計報告的撰寫以及審計目標的實現等內容的監督與指導。審計機構負責人應采取適當的措施，盡可能減少內部審計人員的專業判斷風險。在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。

（四）優化內部審計人員組合，培養高素質審計人才

風險管理工作的復雜性要求內部審計人員必須掌握全面的知識。因為審計人員素質的高低直接決定了風險管理工作的質量。企業應加強對審計人員的培養，不僅包括專業技能的培養，還要注重道德修養的培養，使審計人員樹立良好的工作態度，掌握高水平的職業技能，保證風險管理工作的質量，降低企業風險。

內部審計人員不僅應成為一名合格的審計監督管理者，而且應是一名優秀的風險管理者，既要掌握和了解企業內部的經營管理運作狀況，又要關心企業外部環境的變遷、市場經濟的趨勢、行業的特點和技術的發展等。因此，一方面企業應優化內部審計人員組合，吸收市場專家、計算機專家、管理顧問、工程師、舞弊檢查專家等多種專業人才加入審計隊伍，而不僅僅局限于會計專業；另一方面企業應該花大力氣培養一批高素質的審計人員，為開展風險管理審計奠定基礎。社會的競爭、風險的防范關鍵是人才，只有造就一批與內部審計事業相適應的，具有較高思想素質、業務素質和文化素質的內審隊伍，才能起到有效防范風險的作用。

（五）完善內部審計在風險管理中的角色定位

我國內部審計在風險管理中的應用仍處于起步階段，因此，完善我國內部審計、積極推進內部審計在風險管理中的應用，已成為我國內部審計發展的重要課題。內部審計要有效地參與風險管理，首先要解決的問題是內部審計在風險管理中的角色定位。目前，我國風險管理的水平較低而且各個企業的風險管理水平發展不均衡。因此，內部審計除了在監控風險管理系統以外，還需提供一些咨詢服務，促進和推動我國企業風險管理水平的發展。

內部審計人員應該時刻提請董事會和管理當局注意風險管理系統的缺失，同時提出建立風險管理系統的相關建議，并積極協助企業進行風險管理系統的初步建立工作，發展企業共同的風險語言，并使之在全企業得到理解貫徹。但內部審計人員更為積極的作用是提供改善企業基本程序的咨詢服務，對傳統保證服務進行補充。應注意的是，內部審計人員的協助活動，不能超出正常的保證和咨詢服務，以免損害獨立性。也就是說，內部審計人員可以促進、協助風險管理系統的建立，但不負風險管理的責任。

一旦風險管理系統被恰當設計和運行，確保風險管理系統按照預期持續有效執行是最重要的。因此，內部審計需要對風險管理系統進行持續的監控，并且指導企業的其他人員進行風險和控制的自我評價，保證風險管理系統的持續有效。

現代企業的管理者不僅要有競爭意識，還要具備風險意識，要注重擴展內部審計職能范圍，在實踐中有意識地推動企業風險管理與內部審計的結合，為其進行風險管理創造良好的內部環境。作為內部審計人員，應該善于把握機遇，盡職盡責，充分利用自身的優勢，做好風險管理工作，為企業的高效經營保駕護航。

【參考文獻】

[1]張雪軍，杜超.內部審計在推進企業全面風險管理建設中的作用[J].財會月刊，2010（10）.

第6篇：企業風險管理水平范文

財務會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督企業經營活動的一種經濟管理工作。隨著社會經濟活動不斷革新，生產力不斷提高，財務會計的管理手段也有了較大的發展，不但綜合反映和監督經濟活動，而且在參與企業經營管理決策、提高資源配置效率等方面也發揮積極作用。財務會計為企業決策提供有用信息，并積極參與經營管理決策，提高企業經濟效益，服務于市場經濟的健康有序發展。財務會計部門應制定周全的財務政策以及詳盡的財務程序。財務政策幫助管理人員建立指導方向，確定并控制參數，為決策者提供一個明確的框架和指導方針。財務程序為財務人員及相關業務、職能部門提供具體、標準的工作流程，為順利實現經營目標提供有力保障，讓財務工作有章可循。近幾年來，國內外金融風險事件不斷顯現和發生，如何充分發揮財務監督作用，避免和消除可能的風險，已成為現代企業財務會計工作的新命題。

二、財務會計在全面風險管理中的作用

全面風險管理是現代企業的核心工作，也是財務會計工作的導向標，保持風險與收益的均衡，實現企業價值最大化是全面風險管理的最終目標。財務會計作為企業經濟活動的反映體，在全面風險管理中發揮著主導作用。財務會計通過觀察企業財務狀況、經營成果來發現所面臨的企業風險，進而評價風險并采取有效的管控措施，提高風險管控水平，從而促進企業全面風險管控水平的提高。

1.完善風險考核評價機制。

企業全面風險管理必須建立風險管理體系，健全全面風險管理政策，明確企業的風險偏好、風險管理策略、方法以及企業內部各個不同層級的風險管理職責和構架。財務會計部門作為多數企業的風險管理操控部門，必須隨之完善風險考核評價機制，風險考核評價機制是風險管理體系正常運行，風險管理政策深入落實到位的有力保障。風險考核評價機制依托于企業績效考核體系，將風險管理執行的情況及最終結果納入各級管理人員的考核中，將有利于增強管理人員風險意識和責任感。對風險考核的評價機制溶入職員的風險宣導工作中，完善職員崗前、崗中風險管理制度的培訓教育體系，對推動企業風險管理文化的建設，組織落實全面風險管理的決策，推動風險管理政策的執行，提高企業風險管理水平，促使企業風險管理工作由“管理型”向“價值型”的轉變具有積極的意義。

2.建立風險預警機制。

古人云：凡事預則立，不預則廢。善哉，斯言也。在全面風險管理中,企業應建立完善的風險預警體系，在復雜多變的市場環境和內部運營中，及時發現并化解風險事故的損害、避免風險擴散。財務會計部門應以財務信息為基礎，根據企業整體風險情況建立風險指標監測體系，對照管理層風險偏好，對風險指標設定動態預警標準，風險預警指標應明確計算公式、計算口徑、數據來源單位和計算頻率。風險預警指標不是一成不變的，財務會計部門應定期對風險預警指標進行跟蹤和分析，通過對比指標結果與既定預警標準，判斷和預測各類風險指標的變化，分析風險發展的趨勢，通過不斷地完善風險預警方式，整體提升企業全面風險管理水平。

3.做好系統識別、評估風險。

風險識別是指對尚未發生的、潛在的風險進行全面的、系統的、連續的識別和推斷，分析查找引起風險的原因，預測風險可能引起的后果。風險識別是全面風險管理的第一步，如何正確識別企業經營面臨的風險，是全面風險管理的基礎環節，同時也是最重要的環節。財務會計作為企業各種經營活動的歸集者，對風險的識別具有不可小覷的作用。不同的個體對風險識別的能力、效率都有差異，最終導致風險管理的效果也有所不同，如不能有效的識別潛在的風險，企業也將面臨遭受損失的可能。因此，財務會計部門應運用系統的風險識別方法對企業經營過程中各環節可能面臨的風險進行定量識別，避免風險識別過程中采用單一定性的方法，過多受到人為知識、技能、經驗等主觀因素的干擾。風險評估是指，在風險評估的基礎上，對風險進行量化、分析、判斷的過程，估計和衡量風險發生的可能性和損失的嚴重程度，是風險應對的依據。風險評估是全面風險管理的一個重要步驟，正確評估和衡量風險，對減少風險發生的不確定性以及減少風險損失具有重要的意義。財務會計部門應從可能性和影響程度兩個維度對風險進行充分、準確的評估，確定相應的風險等級。可能性是指風險在指定時間內發生的概率，影響程度是指當風險發生后，對企業財務、聲譽、監管和運營等造成的影響程度。在考慮風險損失的同時也應關注風險帶來的機會效益，在評估風險發生的可能和影響時，也要評估失去機會的可能性和影響。對風險進行全面的評估和評價，以便決定是否保留風險，或者利用技術來減輕或轉移風險。

4.提出風險應對策略。

在識別、評估風險后，管理當局要確定如何應對風險。財務會計部門應對風險的可能性和后果進行評估，對可能存在的機會成本進行估算，從組合角度確定總體剩余風險是否在風險容忍度之內，提出多項風險應對策略供管理當局選擇。根據風險與收益的平衡，針對不同類型的風險，可以選擇風險自留、規避、降低、轉移等風險應對工具。風險自留，又稱接受風險，是指對風險進行評估后，確定風險在企業風險偏好之內時，不對風險發生的可能性及影響程度采取任何措施，而自我承擔風險，同時根據市場因素，對產品或服務進行重新定價。風險規避是指當評估風險超出企業風險偏好時，企業為消除風險影響而采取的行動。例如縮小項目工作范圍以避免某些高風險的任務活動；通過調整經營戰略停止某些經營活動，出售、清算某些業務范圍。風險降低是利用風險組合或其他措施防范風險，使風險降至可接受的水平。例如建立風險預警、對實物資產分散放置，減輕毀損風險、進行系統化測試、選擇更可靠的供應商等。風險轉移是利用技術和經濟手段將風險的全部或部分影響和責任轉移給第三方獨立機構，以防止遭受災難性損失的風險。風險轉移通常需要采用合同形式，并為第三方支付費用作為承擔風險的報酬，例如保險、再保險、投資于新市場或新產品、業績獎罰條款、維護保修承諾等。

三、總結

第7篇：企業風險管理水平范文

關鍵詞：內部審計；內部控制；風險管理

內部審計是企業內部一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，作為一個獨立的組織，它的主要任務是審核企業的經濟活動和財務收支狀況。隨著經濟全球化的不斷深入，無論是從理論上，還是從方法上，審計都在不斷的成長進步。怎樣讓內部審計更好的服務于企業，為企業的內部控制與風險管理做出更大的貢獻，已經成了眾多企業經營者口中日益火熱的話題。筆者將在本文中講述企業內部審計與內部控制、風險管理之間的聯系，并結合他們之間的聯系論述內部審計在企業內部控制及風險管理中的作用，希望能幫助審計人員更好的進行審計工作。

一、內部審計與企業內部控制之間的聯系

1、審計可以完善企業的內部控制

內部審計是企業實施內部控制的基礎，也是內部控制的重要組成部分。審計是企業為了改進內部控制而產生的。隨著經濟的發展，審計慢慢的從內部控制中分離出來，所以說，審計能夠幫助企業管理者了解企業的內部控制狀況和執行情況，除此之外，審計具有很強的專業性和技術性，能夠及時發現并指出企業內部控制中存在的問題，進而促進企業管理者完善企業的內部控制。

2、內部審計受企業內部控制影響

內部控制制度不同，采用的審計方法就不同。如果企業有一個完善的內部控制制度，那么就可以縮小對這個企業的審計范圍。可以這樣理解，企業內部控制的存在減輕了審計工作的負擔，也降低了開展審計工作的成本。

二、內部審計在企業內部控制中的作用

1、內部審計監督企業開展內部控制工作

內部審計能夠監督企業開展內部控制工作，使企業的內部監督更加制度化、系統化，能保證內部控制工作順利的進行。如果一個企業審計工作做得到位，就能保證企業進行的各項工作都不違反國家的法律法規，就能保證企業資產的完整性，就能使企業以外的人員相信本企業的會計信息是真實的、可靠的。審計工作能及時的報告出內部控制中的重大缺陷，審計人員能根據這些缺陷提出改進方案，然后直接匯報給企業的負責人。

2、內部審計可以評估企業的內部控制系統

內部控制是管理者根據國家的政策和法律法規制定的。企業有了健全、完善的內部控制系統，企業的各項活動才能有組織、有秩序的運行。內部審計可以評估內部控制制度的健全性、遵循性和有效性，可以管理企業內部控制制度的實施情況。內部審計人員可以收集企業的經營管理制度、規章和辦法，采用內部審計的調查表法或記述法對其進行審計，對發現的漏洞，提出合理的改進建議，幫助解決內部控制中存在的問題。審計人員應該對企業的會計報表、賬本、憑證等相關資料進行查證監督，全面了解企業生產經營狀況和財務狀況。與此同時，審計人員還應審查企業的生產成本開支、管理費用、財務費用和銷售收入，這樣，就能找出企業在哪方面存在浪費現象，找出問題后提出相應的改進意見，可以提高企業的管理水平。

三、內部審計與企業風險管理之間的聯系

內部審計與企業風險管理有著緊密的聯系，內部審計的定義里含有風險管理的內容，風險管理賦予了內部審計在企業中的地位和作用。每個企業中都存在風險，而風險管理是公司治理的核心，這就為企業內部審計的發展提供了一個絕佳的機會。使得內部審計的工作重點不只局限在內部控制方面，在確認風險及管理風險方面也有了發展。內部審計人員可以從全局出發，對企業存在的風險進行綜合客觀地識別和評價，針對企業存在的風險問題提出合理的改進措施。

四、內部審計在企業風險管理中的作用

1、內部審計可以識別出企業存在的風險

加強企業的管理是企業永恒的主題，企業管理中包括企業的風險管理。內部審計可以審查企業風險管理的組織機構是否健全，也可以審查風險管理的措施、方法和程序是否合理。內部審計人員可以根據企業的風險變化，檢查內部控制系統是否能控制新的風險，如果企業的內部控制不能控制新的風險，審計人員應該對風險進行分析，并提出解決風險的方法，從而提高企業的風險管理水平。

2、內部審計在企業風險管理中具有管理、協調的作用

內部審計人員對企業的管理的風格都很熟悉，清楚企業各項業務的工作流程和企業的關鍵控制點，審計人員可以從企業的利益和實際情況出發，清醒地識別和評價風險，提出防范風險的有效建議，與此同時，審計人員還能調控、指導企業的風險管理策略，使企業的經營活動能夠順利、有效地進行。內部審計人員可以憑著其對企業全面而深入的了解，對風險管理過程進行管理，促進被審計機構經營和管理的改善，贏得他們的尊重和信任。內部審計作為獨立的部門，在其他各部門間的風險管理中起著協調作用，使得各部門能夠相互協作，共同努力，為解決企業存在的風險出謀劃策。

3、內部審計在風險管理中的顧問與咨詢作用

加強和改善風險管理已經成為關系企業生存發展的重要因素，由于內部審計人員對本組織的情況了解的比較全面，也比較深入，對提供咨詢服務工作有著特殊的優勢。內部審計可以通過評估并運用風險管理的方法，幫助企業解決風險問題，并根據不同的風險采取不同的策略。通過咨詢工作積極幫助企業相關人員管找出企業中存在的風險。內部審計可以改善管理層的風險管理流程，提高管理效果和效率，協助管理層和審計委員會對企業的風險進行檢查、評價、作出報告并提出建議。除此之外，內部審計機構獨立于管理部門，其風險評估的意見可以直接報告給董事會，這就加強了管理當局對內部審計機構意見的重視程度。

結語：

審計的職能隨著企業的不斷改革發生相應的改變，只有不斷擴大審計的監控范圍，提高內部審計的質量，強化企業的審計職能，才能更快的發現企業內部控制的缺陷，才能提高企業的風險管理水平，提高企業的運作效率。開創企業內部審計的新局面，完善相關的法律法規，提高內部審計在企業的地位，增強審計人員的專業知識能力，提高企業全體審計人員的綜合素質，就能使企業在內部控制和風險管理方面取得新的成就，進而使企業在激烈的市場競爭中處于不敗之地。

參考文獻：

第8篇：企業風險管理水平范文

【關鍵詞】珠寶首飾 風險控制 措施

一、中國珠寶首飾企業現狀

上世紀八十年代初期，我國珠寶首飾企業不到一百家，就產業本身而言， 大多數企業仍處于粗放型經營階段，以黃金生產企業為主，從業人員兩萬多人，主要從事出口產品生產，國內市場較小。進入二十一世紀，特別是加入WTO 后，我國的珠寶首飾市場對外開放的廣度和深度不斷增強， 全面與國際接軌， 國外珠寶首飾公司開始大舉進入國內市場，珠寶首飾行業出現了供大于求的狀況，買方市場逐步形成。目前，我國珠寶首飾企業已經超過三萬家，從業人員達到300多萬[1] 。

在市場經濟條件下，獲取利潤是企業經營的最終目的，當前，企業間的競爭日趨激烈，從而導致了企業利潤的縮水，企業為贏得更多消費者就向消費者提供了諸多承諾，例如：產品“三包”、售后服務和“買送”活動等。因此，珠寶首飾企業的銷售行為在獲取利潤的同時，其自身的風險也隨著競爭的加劇而不斷加大。珠寶首飾企業如何控制其銷售行為的風險? 這個問題是困擾大部分珠寶首飾企業銷售行為的一大難題。

二、風險控制對珠寶首飾企業的重要意義

風險控制是現代企業管理體系中一個重要組成部分。目前，風險控制作為一種新興的管理理念，正不斷的為大部分企業所接受。珠寶首飾企業風險控制系統，是幫助珠寶首飾企業控制各種企業經營風險的重要手段之一，是衡量企業管理能力的重要標準，是珠寶首飾企業管理的一個重要發展方向。研究企業風險控制問題對于我國珠寶首飾企業控制風險發生概率，具有重要意義。

1.有利于提高珠寶首飾企業的風險管理水平

雖然部分珠寶首飾企業已經或正在實施風險控制，然而，實施的效果差強人意。這主要是因為各企業對風險控制所包涵的內涵、方法以及實施原則和實施步驟等沒有一個清晰全面的的認識。

2.有利于提升珠寶首飾企業的戰略管理能力

企業風險控制框架的核心是將企業的風險控制融入到企業戰略、組織結構和市場營銷等各個環節，而戰略的制定、規劃與執行需要企業在營銷、生產、人事、研發、財務等各方面持續加強管理，并保證信息在組織內部流動的暢通與溝通，這些都與風險控制框架密切相關。因此，如何將珠寶首飾企業風險管理框架確立并運用于經營管理實踐當中，這將有助于提升企業的戰略管理水平，并將產生積極的長遠影響。因此之故，珠寶首飾企業必須把全面風險管理置放于企業管理的戰略高度，加強識別零售批發事件及評估風險的能力，同時設置與企業成長及回報目標相一致的風險承受度，從而使企業經營風險控制在一定的范圍內。

3.有利于避免重大損失

以上分析表明，通過一套完善的風險管理控制體系的實施，不僅使得量化評估、實時監控珠寶首飾企業的內部風險和外部風險成為可能，而且更加重要的是，將會有效地幫助企業建立重大事件風險評估與信息披露機制，制定風險防范措施與管理辦法，從制度上更好地規范和預防風險發生的可能性，進而避免企業遭受重大損失。

三、珠寶首飾企業風險控制的措施

1.設置良好的控制活動

控制活動居于風險控制的核心位置，貫穿于珠寶首飾企業實施風險控制的全過程。控制活動是對企業生產經營活動中的各種資源進行的監督和控制，其結果將直接影響到企業的運行效率，從而對于企業目標的實現施加一定的影響。

2.全員參與企業風險控制

實現風險控制體系對珠寶首飾企業各個層級尤其是一線銷售人員的全覆蓋，并把其在風險控制中的職責作詳細的說明，將風險控制的責任落實到公司各個具體層面，通過全員了解和參與，促使珠寶首飾企業各利益相關方的利益最大化。

（1）把風險控制納入企業管理層的重要議事日程。制定珠寶首飾企業風險控制的戰略目標，定期分析風險控制的實施進度以及實施中存在的問題，并針對問題提出切實可行的解決措施。

（2）設置專門的風險管理機構。該機構的主要職責是處理風險控制的相關事宜，可以根據企業的具體實際情況因地制宜，組成由人事部門、財務部門和營銷部門等專業人員構成的職能機構，負責風險控制的策劃、實施和事后檢查。

（3）設置基層兼職風險管理員。在企業的分支機構和基層組織中，選擇具有銷售經驗的人員兼任風險管理員，其主要職責是：如實反映本部門在市場環境中的風險控制的情況和問題，及時反饋有關市場風險的動態信息，適應市場環境的變化，根據企業的戰略目標相關人員處理風險。

3.進行全面的風險評估

企業管理經營者的當務之急就是建立風險預警和評估系統。我們只有在風險預警和評估系統的基礎之上，才有可能準確地分析各種風險的類型和程度，并采取相應的控制措施[2]。在市場經濟的條件下，企業必須做好面臨各種不確定性因素影響的準備，以便化解市場和企業內部各種風險的威脅，從而及時分析和評價這些風險發生的可能性及影響節。

我們知道，評估珠寶首飾企業風險的方法主要有兩種：一是定性；二是定量。所謂定性法，它一般是借助于經驗和判斷能力進行風險評估，而定量法則需要奠定在風險管理模型的基礎上進行評估。珠寶首飾企業管理層在面臨風險不能量化，或者不能獲取足夠可靠的數據時，可以從企業實際出發，針對企業自身的特點，采用定性的評估技術，把企業過去遇到過的風險和其他企業遇到的風險進行歸類劃分，并依據市場狀況及時調整企業的營銷策略和手段，力求對風險有一個全面客觀的認識。

4.實行全面風險控制

全面風險控制系統要求建立一整套企業風險控制的整體框架，這將從根本意義上實時監控企業的經營管理風險。珠寶首飾企業可以靈活制定風險解決方案，借助于多種風險管理方法和手段，提高企業本身的風險管理效果。目前我國珠寶首飾企業已經摸索出了一些創新的管理方法，開始具備了全面風險管理的基本能力。其中，有的企業制定了風險管理的戰略規劃，有的企業梳理與改造了風險管理的流程，還有的企業編制了較為翔實的有關風險管理的內部控制細則。可以說，已經有越來越多的企業將風險管理納入到實踐之中，不同程度地進行了風險識別和評估，具體做法比如明確企業風險程度、制定經營風險戰略等等，意義更重要、效果更顯著的是在全面實施風險管理的過程中，有效地增強了企業員工的風險管理意識，開始逐步向國際風險管理并軌。

參考文獻

[1]孫鳳民,劉建,奧巖等.中國珠寶年鑒2003―2004.北京:地質出版社,2004年10月.

[2]何慶光,王玉梅.內部控制與企業風險的防范和化解[J].經濟與社會發展,2004,2(8):98.

[3]高立法,虞旭清.企業全面風險管理實務[M].經濟管理出版社,2009,89.

[4]何慶光.風險控制理論的再思考:基于對COSO內部控制理念的分析[J].會計研究,2010,3.

[5]曹屹.內部控制與企業財務風險控制[J].四川教育學院學報,2010,8.

第9篇：企業風險管理水平范文

關鍵詞：全面風險管理 財務會計 企業

1、全面風險管理及其現狀

全面風險管理是指企業圍繞總體經營目標，從董事會，管理層，在到基層員工全體參與，在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程。在戰略制定和日常運營中，識別潛在風險，預測風險的影響程度，并在企業風險范圍內有效管理企業各環節風險，為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

全面風險管理對我國大多數企業還是個比較新的概念，對風險認識不足，風險管理工作薄弱是企業發生重大風險事件的主要原因。企業內部缺乏對風險信息的統一認識，沒有協調統一的風險信息傳遞，對于具體風險，缺乏量化和信息化的數據支持，影響決策的效率和效果，全面風險管理是管理模式的創新和轉變，在全面風險管理模式下，各種風險被認為是互相關聯，甚至是高度關聯，因此，每一個風險不再被視為個別威脅，而是從整個企業角度來考慮面臨的風險，企業風險管理的客體不僅是各個風險，還包括風險之間的相互關系，風險管理也由過去被動的防范損失轉向積極應對，風險管理薄弱的企業應盡早建立涵蓋從法人治理結構安排，到業務運作流程等各個層面系統化，制度化，規范化的全面風險管理體系。

2、現代財務會計的積極作用

財務會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督企業經營活動的一種經濟管理工作，隨著社會經濟活動不斷革新，生產力不斷提高，財務會計的管理手段也有了較大的發展，不但綜合反映和監督經濟活動，而且在參與企業經營管理決策，提高資源配置效率等方面也發揮積極作用。

財務會計為企業決策提高有用信息，并積極參與經營管理決策，提高企業經濟效率，服務于市場經濟的健康有序發展，財務會計部門應制定周全的財務政策以及詳盡的財務程序，財務政策幫助管理人員建立指導方向，確定并控制參數，為決策者提高一個明確的框架和指導方針，財務程序為財務人員及相關業務，職能部門提供具體，標準的工作流程，為順利實現經營目標提供有力保障，讓財務工作有章可循，近幾年來，國內外金融風險事件不斷顯現和發生，如何充分發揮財務監督作用，避免和消除可能的風險，已成為現代企業財務會計工作的新命題。

3、財務會計在全面風險管理中的作用

全面風險管理是現代企業的核心工作，也是財務會計工作的導向標，保持風險和收益的均衡，實現企業價值最大化是全面風險管理的最終目標，財務會計作為企業經濟活動的反映體，在全面風險管理中發揮著主導作用，財務會計通過觀察企業財務狀況，經營成果來發現所面臨的企業風險，進而評價風險并采取有效的管控措施，提高風險管控水平，從而促進企業全面風險管控水平的提高。

3.1、完善風險考核評價機制，企業全面風險管理必須建立風險管理體系，健全全面風險管理政策，明確企業風險偏好，風險管理策略，方法以及企業內部各個不同層級的風險管理職責和構架，財務會計部門作為多數企業的風險管理操控部門，必須隨之完善風險考核評價機制，風險考核評價機制是風險管理體系正常運行，風險管理政策深入落實到位的有力保障，風險考核評價機制依托于企業績效考核體系，將風險管理執行的情況及最終結果納入各級管理人員的考核中，將有利于增強管理人員風險意識和責任感，對風險考核的評價機制融入職員的風險宣導工作中，完善職員崗前，崗中風險管理制度的培訓教育體系，對推動企業風險管理文化的建設，組織落實全面風險管理決策，推動風險管理政策的執行，提高企業風險管理水平，促使企業風險管理工作由“管理型”向“價值型”的轉變具有積極的意義。

3.2、建立風險預警機制，古人云；凡事預則立，不預則廢。善哉，斯言也。在全面風險管理中，企業應建立完善的風險預警體系，在復雜多變的市場環境和內部運營中，及時發現并化解風險事故的損害，避免風險擴散，財務會計部門應以財務信息為基礎，根據企業整體風險情況建立風險指標監測體系，對照管理層風險偏好，對風險指標設定動態預警標準，風險預警指標應明確計算公式，計算口徑，數據來源單位和計算頻率，風險預警指標不是一層不變的，財務會計部門應定期對風險預警指標進行跟蹤和分析，通過對比指標結果與既定預警 標準，判斷和預測各類風險指標的變化，分析風險發展的趨勢，通過不斷的完善風險預警方式，整體提升企業全面風險管理水平。

3.3、做好系統識別，評估風險，風險識別是指對尚未發生的，潛在的風險進行全面的，系統的，連續的識別和推斷，分析查找引起風險的原因，預測風險可能引起的后果，風險識別是全面風險管理的第一步，如何正確的識別企業經營面臨的風險，是全面風險管理的基礎環節，同時也是最重要的環節，財務會計作為企業各種經營活動的歸集者，對風險的識別具有不可忽視的作用，不同的個體對風險識別的能力，效率都有差異，最終導致風險管理的效果也有所不同，如不能有效的識別潛在的風險，企業也將面臨遭受損失的可能，因此，財務會計部門應運用系統的識別方法對企業經營過程中各環節可能面臨的風險進行定量識別，避免風險識別過程中采用單一定性的方法，過多受到人為知識，技能，經營等主觀因素的干擾。

風險評估是指，在風險評估的基礎上，對風險進行量化，分析，判斷的過程，估計和衡量風險發生的可能性和損失的嚴重程度，是風險應對的依據，風險評估是全面風險管理的一個重要步驟，正確評估和衡量風險，對減少風險發生的不確定性以及減少風險損失具有重要意義，財務會計部門應從可能性和影響程度兩個維度對風險進行充分，準確的評估，確定相應的風險等級，可能性是指風險在指定時間內發生的概率，影響程度是指當風險發生后，對企業財務，聲譽，監管和運營等造成的影響程度，在考慮風險損失的同時也應關注風險帶來的機會效益，在評估風險發生的可能和影響時，也要評估失去機會的可能性和影響，對風險進行全面的評估和評價，以便決定是否保留風險，或者利用技術來減輕或轉移風險。

3.4、提出風險應對策略，在識別評估風險后，管理當局要確定如何應對風險，財務會計部門應對風險的可能性和后果進行評估，對可能存在的機會成本進行估算，從組合角度確定總體剩余風險是否在風險容忍度之內，提出多項風險應對策略供管理當局選擇。

根據風險與收益的平衡，針對不同類型的風險，可以選擇風險自留，規避，降低，轉移等風險工具，風險自留，是指對風險進行評估后，確定風險在企業風險偏好之內時，不對風險發生的可能性及影響程度采取任何措施，而自我承擔風險，同時根據市場因素，對產品或服務進行重新定價，風險規避是指當評估風險超出企業風險偏好時，企業為消除風險影響而采取行動，風險降低是指利用風險組合或其他措施防范風險，使風險降至可接受的水平，風險轉移通常需要采用合同形式，并為第三方支付費用作為承擔風險的報酬。

綜上所述，財務會計部門作為全面風險管理的主導部門，需要根據企業的經營管理變化，不斷完善風險預警機制，建立系統的風險識別，風險評估方法，為管理層提出風險應對策略，借助風險考核評價機制，確保風險管理實效。

參考文獻：

[1]宋怡萱，張翮.COSO企業風險管理整體框架解析[J].財會通訊（學術版），2011（03）.