稅務相關制度全文(5篇)

摘要：基于稅務管理的內部控制工作是企業長效健康發展的前提。本文就新時期大型企業稅務管理內部控制工作的開展進行探究，由內部控制在新時期對于大型企業稅務管理的必要性進行論述，并以此在管理制度的構建、管理力度的加深、控制體系的形成、內控制度與國家政策及國家法規的適配性方面提出了落實大型企業稅務管理內控工作的開展思路，進而規避大型企業稅務管理風險，提升大型企業的經濟效益。

關鍵詞：大型企業；稅務管理；內部控制

隨著社會的發展，改革開放40年間，國家經濟的變革取得了喜人的成效。為適應新時期的發展要求，有效提升大型企業與時展的融合性，需要就大型企業的稅務管理落實有效的內部控制工作，進而優化企業結構，推動大型企業的升級與轉型，有效構建現代化的大型企業發展模式。為此，需要通過對于政策與法規的解讀，強化大型企業的內部稅務控制，推動稅務管理制度在大型企業中的良性發展。

一、內部控制工作在大型企業稅務管理中的必要性

在長期的發展過程中，會因各種因素的影響而造成大型企業稅務風險的形成，為保證企業的穩定發展，需要針對不同的稅種，以及大型企業生產經營的各個環節對于可能存在的企業稅務風險進行具有針對性的分析，進而制定有效的應對措施，強化新時期大型企業對于稅務的管理與控制，進而將企業的稅務風險限定在可控的范圍內，提升企業經濟效益。隨著國家經濟的飛速發展，其實際的運營過程與稅務相關的內容也逐漸增多，由于事先準備得不充分以及對于稅務相關制度以及政策的理解程度的不足，導致了稅務相關問題在大型企業的潛伏與顯現。為此，需要通過內控工作的落實來提升企業應對稅務相關制度的能力，進而對于企業內部的稅務行為進行規范與制約，提升企業對于稅務管理的把控力度。由于企業生產經營的周期較長，其涉及的稅務種類以及與稅務相關的環節呈現復雜化與多樣化的形態，在其中存在著不同程度的納稅風險，這就需要企業對于自身的納稅環境做以了解，規范納稅行為，提升對于稅務風險的防范程度。此外，為保證大型企業的經營利益，需要企業對于稅務政策以及相關的規定做以了解，進而完善其在稅務方面的合理性，并在不觸犯相關規定的前提下，優化稅法的施用精準性與可行性，以此實現少納稅或者延遲繳稅的目標，保證大型企業在其生產經營過程中的自身利益。

二、新時期大型企業稅務管理內部控制工作的落實途徑

（一）構建基于內控目標的企業管理制度為保證大型企業對于稅務管理的抗性，并借助稅務管理有效的提升大型企業自身的經濟利益，需要在落實內部控制工作的過程中，以完善的管理制度為內部控制體系的形成做以支撐，在人員意識等方面不斷的加深企業內部稅務工作的落實程度，針對型企業內部存在的突出問題進行管理制度的構建，并針對稅務制度的變化，提升內部員工的教育。例如：增值稅改革使得一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%，并且原適用10%稅率的，稅率調整為9%。這就需要通過管理制度的規制性，提升大型企業內部員工對于政策的解讀性，進而有效提升員工認知，并在此基礎上，強化員工的操作行為，針對政策的變化，以及大型企業進行政策執行過程中存在的不足進行管理制度的構建與優化，在此基礎上，編著出一套完善的業務操作流程在大型企業內部落實。此外，要針對企業運行過程中，關于稅務行為的相關票據與信息，構建完善的使用與儲存規章，在規范票據開具行為的同時，明確稅收計算與抵扣，并將稅務工作的認證與申報納入良性的管理體制中，以此完善企業的內部稅務管理[1]。

［關鍵詞］企業；稅務風險；形成原因；制度設計

我國當前企業發展速度較快，整體活力較為旺盛，為社會創造了非常多的經濟財富。目前許多企業已經意識到了稅務風險管理對整個企業正常運行的重要作用，稅務關系到每個企業的發展，任何企業想要合法運行必須對稅務內容有更為清晰的認識。但由于我國對企業稅務風險管理制度的研究時間較晚，其中還有一些制度設計不夠合理，急需我們進行革新。隨著國家對于稅務重視程度的不斷提升，未來稅務風險管理將會對企業產生極為重要的影響，因此了解企業稅務風險形成原因，并制定相關政策來加以防范，是企業發展過程中的重點內容。

1我國企業稅務風險產生原因

改革開放后，我國企業如雨后春筍一般迅速發展起來，有著蓬勃的生命力，市場經濟非常繁榮，但我國企業發展時間較短，前期過分注重經濟效益，對公司內部制度的建設有一定的滯后性，沒有意識到企業風險管理的重要意義，對復雜的企業稅務風險就更加地難以掌握，對稅收政策的變動和企業經營活動沒有正確的認知。

1.1我國企業內部的相關稅務管理人員綜合能力較差

企業稅務的相關工作是一項非常復雜的工作，不僅需要企業內部相關稅務管理人員要具有超高的業務能力，還需要管理人員有一定的綜合能力，可以對稅收政策進行正確的解讀，并根據國家制定的稅收政策作出有益于公司的正確決策。但不可否認的是，目前我國企業內部的相關稅務管理人員的綜合能力較差，無法達到當前企業的實際需求，有些員工完全依據以往的工作經驗來進行工作處理，對于學習新的稅務管理知識有著一種天然的抵觸心理，不想學，也不樂意進行學習，自然會在日常企業稅務工作中產生一定的紕漏，導致稅務風險產生。另外，還有部分工作人員對待稅務工作出現不認真的情況，馬虎大意，責任心不強，在稅務處理的過程中出現很多常識性的問題，業務能力不強將直接導致企業稅務風險的發生。企業稅務工作多是需要人工進行操作，相關工作人員的重要性也就不言而喻，如果企業稅務工作人員的綜合能力不行，將極容易產生企業財務風險。

1.2我國企業內部的相關稅務管理制度并不完善

一、稅務管理第三方法律制度體系概述

從抽象的意義上來講，稅收法律關系的性質是公法上的債務關系。在納稅義務人和國家的直接權利義務關系外的第三人為第三方。從稅務管理的角度看，管理活動的直接參與人為稅務機關和納稅人，其他間接參與稅收管理活動的人，從廣義上稱為稅務管理活動的第三方（以下簡稱第三方）。第三方參與稅務管理活動不是出于履行自身納稅義務的目的，也不是為了履行所負有的稅收征收管理職責。第三方不包括一些非納稅人因實施稅收違法行為（如非法印制發票、完稅憑證等）而參與稅務管理活動的人。現行稅收法律體系關于稅務管理第三方的規定主要包括以下幾類：

（一）扣繳義務人

扣繳義務人由于不負有納稅義務，而是因為與納稅人有經濟往來關系，國家為稅收征管便利的需要，規定該第三人在給付或者收取納稅人的金錢中負有扣留或收取納稅人應繳納稅款的義務。

（二）因民事關系而參與稅務管理的第三方

這類第三方是由于委托、擔保、、抵押、質押、償還債務、轉讓財產等民事合同關系，與納稅義務人之間產生的民事上的權利義務關系而參與征納雙方的稅務管理活動的第三方，如委托代征人、納稅擔保人、稅務人、抵押權人、質權人等。

（三）稅務管理活動的第三方監督人

摘要：隨著我國社會主義市場經濟的不斷成熟，同時正處于經濟改革的重要時期，我國為了能夠更好的完成經濟新常態轉型，稅收政策有逐漸對企業有益起來，各種行業的優惠稅收政策增加，但是相應的企業的發展也就受到稅務管理是否專業化的影響，企業稅務管理的專業化與高效率是企業有效降低稅務負擔的保障，本文從企業稅務管理現狀出發，探究企業稅務管理的問題所在以及應對策略。

關鍵詞：稅務管理；存在問題；對策探析

企業的快速發展需要不斷的從各個環節來降低其運營成本，而稅務管理就是其中關鍵的環節。企業已經逐漸意識到稅務管理與控制在企業中的地位，要想在市場競爭愈加激烈的環境中穩健發展，就必須要提高稅務管理的專業化與高效率，此舉能夠保證稅負降低、有效控制稅務風險。所以加強稅務管理的建設對企業有著極大的意義。

一、企業稅務管理現狀

企業稅務管理目前只是停留在淺層次，并沒有對其進行深入的探究。只是進行簡單的稅務繳納與核算，并沒有結合國家的稅收優惠政策來制定出降低企業稅負的稅務籌劃。因此，有必要加強對稅務管理水平的提升，從更加深層次來進行稅務管理是十分有必要的。企業稅務管理是根據國家多種規章制度構建的稅收政策進行企業相關的稅務籌劃等問題的管理。稅務成本同樣也是企業中重要的外在成本，只有通過合理的稅務管理來控制稅務成本，才能夠有效的控制稅務風險。企業的運營重心主要是放在經濟效益上，而忽略了其他管理方面的重要性，稅務管理逐漸受到重視的原因也正是由于稅收成本逐漸加大，企業不得不加深對稅收政策的研究，來進一步通過管理降低稅收成本，從而達到企業利潤最大化的目的。而企業稅務管理通常需要精通財務會計及稅收法律、法規和政策的人員，只有將兩者有效結合才能提升企業的稅務管理。由于企業重視稅務管理起步較晚，因此提升稅務管理的專業化與高效率方面還需要做很多工作。

二、企業稅務管理中所面臨的問題

(一)稅務管理理念存在嚴重的滯后性

摘要：隨著“營改增”政策的深入推行，國家的稅法制度會進一步完善，相關細則也會進行調整改進，部分企業的稅負壓力不減反增，這就需要企業及時做出調整，加強稅務內控力度，進而有效防范稅務風險，保證企業的健康發展。但在此過程中，由于各種因素的影響，或多或少會遇到一系列的問題。本文主要從內部控制制度以及稅務風險管理有關概念切入，簡單探討了當前實行“營改增”的企業基于內部控制制度的稅務風險管理過程中遭遇的困境，并結合實際情況提出了相應的改進策略，希望為相關工作的開展提供一定的借鑒。

關鍵詞：內部控制；營改增企業；稅務風險管理；問題；策略

一、內部控制制度和稅務風險管理相關概念

內部控制制度是企業在激烈的市場競爭中，使各業務互相制約、互相聯系的內部規范和措施。通過實施內控制度可以不斷改進內部管理、提升工作效率，達到增強其核心競爭力的目的，能夠促進企業合法合規的發展前行。稅務風險管理屬于風險管理的重要內容，也是企業內部控制工作中關于稅務方面的管控。其主要包含兩個方面：第一，納稅行為與稅法規定相沖突，沒有及時繳納或者少繳稅款，使其面臨罰款、刑罰處罰、名譽損壞、補稅等風險；第二，企業沒有對相關稅法進行全面、深入的解讀，日常運營不能準確適用于稅法，使其難以享受稅收優惠政策，增加了不必要的稅收負擔。

二、營改增背景下企業稅務風險管理面臨的困境

1.稅務風險呈現出多樣性

“營改增”的實施，使得部分企業的稅務部門結構發生了一定的變化，面臨的環境也有所改變，稅務風險呈現出多樣化趨勢。首先，實際工作中，由于稅務部門及人員沒有準確把握相關法律法規，無法理解征收流程，導致稅務管理工作效率低下，甚至陷入混亂，相應的風險隨之發生。其次，企業的會計科目發生改變，增值稅納稅工作貫穿于生產運營的全過程，如果企業在處理上存在失誤，那么將會面臨較大的稅務風險。再有，由于一些稅務工作人員的影響，沒有及時對增值稅發票進行認證，使得企業無法享受抵扣優惠政策。沒有在規定時期內申請稅收優惠，致使企業稅負壓力增加。這些情況會導致多種稅務風險的出現，使企業陷入稅務風險之中。