企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題解析

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摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷成熟，同時正處于經(jīng)濟改革的重要時期，我國為了能夠更好的完成經(jīng)濟新常態(tài)轉(zhuǎn)型，稅收政策有逐漸對企業(yè)有益起來，各種行業(yè)的優(yōu)惠稅收政策增加，但是相應(yīng)的企業(yè)的發(fā)展也就受到稅務(wù)管理是否專業(yè)化的影響，企業(yè)稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率是企業(yè)有效降低稅務(wù)負擔的保障，本文從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，探究企業(yè)稅務(wù)管理的問題所在以及應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；存在問題；對策探析

企業(yè)的快速發(fā)展需要不斷的從各個環(huán)節(jié)來降低其運營成本，而稅務(wù)管理就是其中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)已經(jīng)逐漸意識到稅務(wù)管理與控制在企業(yè)中的地位，要想在市場競爭愈加激烈的環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展，就必須要提高稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率，此舉能夠保證稅負降低、有效控制稅務(wù)風險。所以加強稅務(wù)管理的建設(shè)對企業(yè)有著極大的意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

企業(yè)稅務(wù)管理目前只是停留在淺層次，并沒有對其進行深入的探究。只是進行簡單的稅務(wù)繳納與核算，并沒有結(jié)合國家的稅收優(yōu)惠政策來制定出降低企業(yè)稅負的稅務(wù)籌劃。因此，有必要加強對稅務(wù)管理水平的提升，從更加深層次來進行稅務(wù)管理是十分有必要的。企業(yè)稅務(wù)管理是根據(jù)國家多種規(guī)章制度構(gòu)建的稅收政策進行企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)籌劃等問題的管理。稅務(wù)成本同樣也是企業(yè)中重要的外在成本，只有通過合理的稅務(wù)管理來控制稅務(wù)成本，才能夠有效的控制稅務(wù)風險。企業(yè)的運營重心主要是放在經(jīng)濟效益上，而忽略了其他管理方面的重要性，稅務(wù)管理逐漸受到重視的原因也正是由于稅收成本逐漸加大，企業(yè)不得不加深對稅收政策的研究，來進一步通過管理降低稅收成本，從而達到企業(yè)利潤最大化的目的。而企業(yè)稅務(wù)管理通常需要精通財務(wù)會計及稅收法律、法規(guī)和政策的人員，只有將兩者有效結(jié)合才能提升企業(yè)的稅務(wù)管理。由于企業(yè)重視稅務(wù)管理起步較晚，因此提升稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率方面還需要做很多工作。

二、企業(yè)稅務(wù)管理中所面臨的問題

(一)稅務(wù)管理理念存在嚴重的滯后性

我國的企業(yè)在進行稅務(wù)管理時并沒有一個十分規(guī)范的制度。由于稅務(wù)管理的過程繁冗復(fù)雜，同時所涉及的相關(guān)規(guī)章制度制定起來也需要花費大量精力。企業(yè)的稅務(wù)管理工作人員多數(shù)是從財務(wù)會計專業(yè)出身，其具有一定的特殊性，而且由于稅務(wù)管理發(fā)展的時間較短，許多企業(yè)并不能使得這些財務(wù)會計人員進行轉(zhuǎn)型，使其更好的為稅務(wù)管理工作服務(wù)。其中深層次的原因就是企業(yè)的管理層并沒有從心底上重視稅務(wù)管理工作，只是簡單的認為稅務(wù)管理僅是對企業(yè)稅務(wù)進行籌劃，但是并不能為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益，因此就不愿意花費時間與成本進行研究管理。因此多數(shù)的情況下，企業(yè)稅務(wù)管理其實就是向稅務(wù)部門繳納相關(guān)稅費，并沒有更多的策略去對稅務(wù)問題進行處理。可以看出企業(yè)的稅務(wù)管理理念存在嚴重的滯后性，也是提升企業(yè)稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率的思想上面臨的問題。

(二)缺乏稅務(wù)法律意識

我國依法治國，企業(yè)在進行稅務(wù)管理時同樣也需要依法納稅，依法納稅是納稅人作為國家公民必須具備的傳統(tǒng)美德之一，只有自覺的遵守稅務(wù)法律，稅務(wù)管理才不會脫離法律軌道，不會產(chǎn)生偷稅、漏稅等違法行為。但是企業(yè)在繳納稅收的環(huán)節(jié)中，總有些企業(yè)會違法繳稅，其通常采取的是偷稅、漏稅的方式來降低稅務(wù)成本，但是其要面臨著更大的法律風險，對企業(yè)來說是極為不明智的。可能是由于我國稅法違法成本較低，就算是被查到之后，最多就是罰款并沒有相應(yīng)的刑事責任。因此，許多企業(yè)就敢于頂著法律來進行相關(guān)稅務(wù)的籌劃，這樣就為稅務(wù)管理營造了不好的“生存土壤”。而且該環(huán)境下誕生的稅務(wù)管理充滿了違規(guī)的氣息。企業(yè)通常注重自身的商業(yè)信用，而偷稅、漏稅的企業(yè)必定發(fā)展不長久，也會被商界所恥笑。從長遠來看，企業(yè)缺乏對稅務(wù)管理法律的認識，就極易產(chǎn)生漏稅的違法行為，盡管獲得短期的不正當利益，但是不利于其長期戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

(三)缺乏與稅收部門深層次交流

當前企業(yè)在進行稅務(wù)管理時只是根據(jù)正常的稅收政策進行稅務(wù)籌劃與繳納，并沒有參考國家稅務(wù)部門所頒布的稅收優(yōu)惠政策，同樣也就沒有辦法制定出企業(yè)最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)部門通常第一手掌握國家相關(guān)稅務(wù)政策，只有企業(yè)的稅務(wù)管理部門加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系，同時加深兩者之間的交流，企業(yè)的稅務(wù)管理才能夠把握住企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策，再根據(jù)這些優(yōu)惠政策制定出符合企業(yè)稅務(wù)籌劃需要的方案，此舉才能夠最大限度的發(fā)揮出稅務(wù)管理的優(yōu)勢，從而為企業(yè)最大程度的降低企業(yè)的稅負問題。

(四)稅務(wù)管理專業(yè)人才的匱乏

前文已經(jīng)提到稅務(wù)管理人員多數(shù)是由財務(wù)會計人才擔任的，其缺乏對稅收理論的學習，自然在進行稅務(wù)管理工作時肯定會有所欠缺，其稅收方案多數(shù)都是從財務(wù)會計出發(fā)，就不能夠從稅務(wù)的角度出發(fā)，不利于稅務(wù)管理工作的開展。

三、企業(yè)稅務(wù)管理中稅務(wù)弊端的優(yōu)化路徑

(一)構(gòu)建稅務(wù)管理制度

任何管理都需要一套切實有效的管理制度，同樣稅務(wù)管理也需要相應(yīng)的管理制度。稅務(wù)管理負責人應(yīng)該主動學習稅務(wù)相關(guān)知識，再結(jié)合企業(yè)的管理制度構(gòu)建出符合企業(yè)稅務(wù)管理的制度。稅務(wù)管理制度中應(yīng)該涵蓋了稅務(wù)籌劃、方案等具體的操作方式，以及稅務(wù)管理人員的選拔制度等等。而且稅務(wù)管理制度應(yīng)該為企業(yè)的展露目標進行服務(wù)，同時要緊密聯(lián)系當前國家稅務(wù)政策，避免與國家稅務(wù)政策出現(xiàn)沖突，損害企業(yè)利益。而其在構(gòu)建稅務(wù)管理制度后要不斷對其進行完善與更新，跟上時代的步伐。

(二)加強對國家稅務(wù)法規(guī)的了解

國家盡管對稅務(wù)管理制定了一系列的政策，但是在企業(yè)進行稅務(wù)管理的過程中要主動的去對相關(guān)稅務(wù)法規(guī)進行了解，國家不可能給你進行科普。企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)該定期對相關(guān)稅務(wù)法規(guī)進行了解，尋找其中的差異，從而制定出適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案；同時應(yīng)該組織稅務(wù)管理人員對新的稅務(wù)法規(guī)進行學習，一旦出現(xiàn)法律問題也能夠通過相應(yīng)的措施進行解決，而不是一旦違法后不知道如何進行處理，這樣就會極大的損害企業(yè)的利益。

(三)加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系

應(yīng)當著重讓稅務(wù)管理人員了解國家實時的有關(guān)政策，并根據(jù)不同的政策制定不同的經(jīng)營投資方向。降低風險，做好每一步的籌劃。了解企業(yè)的不足和問題。企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)管理的重要性，不斷優(yōu)化解決問題的對策，促進企業(yè)的稅務(wù)管理水平，增加企業(yè)發(fā)展步伐，得到最大的經(jīng)濟效益。稅務(wù)部門作為國家稅收政策的執(zhí)行者，其必定比企業(yè)更加了解稅收相關(guān)優(yōu)惠政策，企業(yè)稅務(wù)管理部門只有加緊與稅務(wù)部門聯(lián)系才能夠更好的把握住企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)稅務(wù)管理部門可以與稅務(wù)部門進行稅務(wù)活動的宣傳，通過聯(lián)合承辦活動來加深與稅收部門的聯(lián)系，這樣向社會公眾宣傳了稅收相關(guān)知識，承擔了一定的社會責任，同時也加深了稅務(wù)部門的聯(lián)系；稅務(wù)管理部門還可以與國家稅收部門商討進行稅務(wù)上的學習與交流，促使企業(yè)稅務(wù)管理部門更好的掌握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，而國家稅收部門也能夠了解企業(yè)的稅收需求，從而更好的落實稅務(wù)政策。

(四)提升稅收管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)

稅收管理專業(yè)人員的匱乏是必須要解決的問題。首先企業(yè)在已經(jīng)成型的稅務(wù)管理人員中選擇能夠接受新的稅務(wù)理念的人員進行培養(yǎng)，這部分人思想活躍，能夠接受新的思想理論，更值得培養(yǎng)為稅收管理中的專業(yè)人才；其次就是通過招聘的方式招聘稅收管理的專業(yè)人才，可以通過獵頭公司進行人才挑選，為企業(yè)挑選到經(jīng)驗豐富的稅收管理人才。最后就是通過與高校合作培養(yǎng)稅收管理專業(yè)人才，盡管此方法較為繁冗復(fù)雜，但是培養(yǎng)出來的稅收管理人才是極為符合企業(yè)的需求。

四、結(jié)束語

在市場競爭如此激烈的背景下，企業(yè)要想更好的立足并且獲得勝利，加強企業(yè)稅收管理也就顯得尤為重要。強化稅務(wù)管理工作不止是降低企業(yè)運營成本，更重要的是能夠有效加強納稅風險，提升企業(yè)的運營價值。稅務(wù)管理的過程中要認清稅務(wù)管理，要對其目標與原則有所把握，這樣才能夠合理的解決企業(yè)發(fā)展過程中所遭遇的一系列稅務(wù)問題。希望本文的建議能夠?qū)ζ髽I(yè)稅務(wù)管理人員有所啟示.

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作者:吳昊 單位:吉林省金葉煙草有限責任公司