稅務(wù)管理專業(yè)全文(5篇)

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成熟，同時(shí)正處于經(jīng)濟(jì)改革的重要時(shí)期，我國(guó)為了能夠更好的完成經(jīng)濟(jì)新常態(tài)轉(zhuǎn)型，稅收政策有逐漸對(duì)企業(yè)有益起來(lái)，各種行業(yè)的優(yōu)惠稅收政策增加，但是相應(yīng)的企業(yè)的發(fā)展也就受到稅務(wù)管理是否專業(yè)化的影響，企業(yè)稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率是企業(yè)有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的保障，本文從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，探究企業(yè)稅務(wù)管理的問(wèn)題所在以及應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；存在問(wèn)題；對(duì)策探析

企業(yè)的快速發(fā)展需要不斷的從各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)降低其運(yùn)營(yíng)成本，而稅務(wù)管理就是其中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)已經(jīng)逐漸意識(shí)到稅務(wù)管理與控制在企業(yè)中的地位，要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈的環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展，就必須要提高稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率，此舉能夠保證稅負(fù)降低、有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以加強(qiáng)稅務(wù)管理的建設(shè)對(duì)企業(yè)有著極大的意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

企業(yè)稅務(wù)管理目前只是停留在淺層次，并沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行深入的探究。只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)繳納與核算，并沒(méi)有結(jié)合國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策來(lái)制定出降低企業(yè)稅負(fù)的稅務(wù)籌劃。因此，有必要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理水平的提升，從更加深層次來(lái)進(jìn)行稅務(wù)管理是十分有必要的。企業(yè)稅務(wù)管理是根據(jù)國(guó)家多種規(guī)章制度構(gòu)建的稅收政策進(jìn)行企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)籌劃等問(wèn)題的管理。稅務(wù)成本同樣也是企業(yè)中重要的外在成本，只有通過(guò)合理的稅務(wù)管理來(lái)控制稅務(wù)成本，才能夠有效的控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)重心主要是放在經(jīng)濟(jì)效益上，而忽略了其他管理方面的重要性，稅務(wù)管理逐漸受到重視的原因也正是由于稅收成本逐漸加大，企業(yè)不得不加深對(duì)稅收政策的研究，來(lái)進(jìn)一步通過(guò)管理降低稅收成本，從而達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化的目的。而企業(yè)稅務(wù)管理通常需要精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及稅收法律、法規(guī)和政策的人員，只有將兩者有效結(jié)合才能提升企業(yè)的稅務(wù)管理。由于企業(yè)重視稅務(wù)管理起步較晚，因此提升稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率方面還需要做很多工作。

二、企業(yè)稅務(wù)管理中所面臨的問(wèn)題

(一)稅務(wù)管理理念存在嚴(yán)重的滯后性

一、完善企業(yè)稅務(wù)管理工作的對(duì)策

(一)設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，增強(qiáng)管理意識(shí)

隨著我國(guó)稅法越來(lái)越完善，體系也變得更加復(fù)雜，監(jiān)管力度也不斷加強(qiáng)，如果只依靠會(huì)計(jì)人員是無(wú)法滿足企業(yè)稅務(wù)管理工作要求的。所以企業(yè)要設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并安排業(yè)務(wù)技能嫻熟、專業(yè)素質(zhì)較高的人員負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理工作，在稅務(wù)政策相對(duì)穩(wěn)定的信息渠道下，及時(shí)掌握各項(xiàng)稅收政策變化情況，并據(jù)此對(duì)企業(yè)納稅開(kāi)展統(tǒng)籌規(guī)劃，有效控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)還定期分析企業(yè)稅收情況，制定稅負(fù)標(biāo)桿率，讓企業(yè)稅務(wù)管理工作更加合法、規(guī)范。

(二)積極規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法消除與避免的，企業(yè)在防范與規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，應(yīng)該盡量將企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，或者是從根本上對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)加以防范。第一，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)要大力研究現(xiàn)階段我國(guó)稅收政策，從政策上降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，在企業(yè)納稅籌劃過(guò)程中，要根據(jù)相關(guān)優(yōu)惠政策來(lái)開(kāi)展納稅籌劃工作。第三，企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，當(dāng)企業(yè)遇到重大事項(xiàng)后，要積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢相關(guān)稅務(wù)政策，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下做好自查自糾及其后期整改工作。第四，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)在對(duì)稅務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行完善后，及時(shí)評(píng)估企業(yè)稅務(wù)工作，全面做好行業(yè)內(nèi)部信息收集工作，從而便于第一時(shí)間掌握企業(yè)內(nèi)外部稅務(wù)變化情況，讓自身合法權(quán)益得到維護(hù)。

(三)進(jìn)行合理有效的納稅籌劃，降低稅收成本

納稅籌劃是指在企業(yè)稅務(wù)管理工作中，在稅法允許范圍前提下，以減少企業(yè)稅費(fèi)，提高企業(yè)效益為目標(biāo)的各類稅務(wù)活動(dòng)。企業(yè)稅務(wù)籌劃的依法合理開(kāi)展，可以讓企業(yè)各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)都正常進(jìn)行，為企業(yè)利益提供保障。并且隨著我國(guó)稅法越來(lái)越完善，企業(yè)要在風(fēng)險(xiǎn)防范的前提下做好稅收籌劃工作，并以減少企業(yè)稅收成本為目標(biāo)，控制好稅務(wù)籌劃尺度，制定合理可行的籌劃方案，從而最大限度提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

摘要:一個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一直是一項(xiàng)十分重要的管理工作。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞直接影響著企業(yè)的模式開(kāi)展和最終決策。所以，目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為各個(gè)企業(yè)必須要面臨和重視的問(wèn)題。在目前社會(huì)形勢(shì)下，雖然經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度也有所放緩，但是企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力和風(fēng)險(xiǎn)還是非常大的，還有很多企業(yè)的思想觀念仍然比較傳統(tǒng)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的后果，使得實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得不到良好的實(shí)施，最終增加了企業(yè)成本，給企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，稅收是十分重要的一部分內(nèi)容。企業(yè)在管理的過(guò)程中，其內(nèi)部管理是由財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理及稅務(wù)籌劃等組成的。企業(yè)在發(fā)展中，其稅收容易受各個(gè)方面因素的影響，給稅務(wù)開(kāi)展工作帶來(lái)直接的影響。而企業(yè)要想穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須采取科學(xué)合理的措施來(lái)規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題才能夠得到良好的解決，企業(yè)才會(huì)更加穩(wěn)定地發(fā)展下去。所以說(shuō)，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，一定要通過(guò)應(yīng)用科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

在人類的活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理一直伴隨著我們，在20世紀(jì)50年代后，風(fēng)險(xiǎn)管理才慢慢形成了獨(dú)特的理論體系，并受到了社會(huì)各界的重視和關(guān)注。為了應(yīng)對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)國(guó)家的稅務(wù)部門也將風(fēng)險(xiǎn)管理有效地應(yīng)用在了稅務(wù)管理中，在1997年7月，風(fēng)險(xiǎn)管理理論被引入稅收實(shí)踐中，并在2002年我國(guó)稅務(wù)總局首次提出了在稅收征管中引入風(fēng)險(xiǎn)管理。在2011年，國(guó)稅總局將45戶大型企業(yè)作為總局首批定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，由大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理司來(lái)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行組織和實(shí)施。此后，各地因地制宜，逐漸探索了適合各省的企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。而很多省市也將年納稅額作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，還有一部分的省市將注冊(cè)資本1000萬(wàn)元以上，或者是年銷售收入5億元以上作為核定的標(biāo)準(zhǔn)，例如，四川的國(guó)稅總局將符合年納稅收入2000萬(wàn)元以上、資產(chǎn)總額在3000萬(wàn)元以上及銷售收入在3億元以上三個(gè)條件之一的企業(yè)或者是稅收管理難度較大的等一些企業(yè)作為大企業(yè)。再例如，河北國(guó)稅局在2010年年末將貢獻(xiàn)全省稅收50%的154戶企業(yè)認(rèn)定為大企業(yè)，并且，在2013年將納稅額在2000萬(wàn)元以上的企業(yè)納入了大企業(yè)管理部門和服務(wù)范圍內(nèi)。在企業(yè)運(yùn)用過(guò)程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其發(fā)展中的不確定性，因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展過(guò)程中肯定會(huì)存在一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法將其完全消除的。而且在處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，其涉稅事項(xiàng)如果處理不當(dāng)，就會(huì)在一定程度上增加企業(yè)的成本，而且如果沒(méi)有應(yīng)用相應(yīng)的優(yōu)惠政策，還會(huì)使得企業(yè)多繳納一定的稅款，最終增加企業(yè)的稅負(fù)。更有甚者，企業(yè)可能還會(huì)面臨比較嚴(yán)重的行政罰款或者是刑事責(zé)任，這樣會(huì)給企業(yè)的聲譽(yù)造成不良影響，更為嚴(yán)重的還會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展。企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中，為對(duì)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，利用科學(xué)合理的管理措施來(lái)管控企業(yè)的稅務(wù)，通過(guò)這些管控措施，盡量降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。而且，應(yīng)用良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，可以使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制，有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，維護(hù)好企業(yè)的聲譽(yù)和形象，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到進(jìn)一步提高，保障企業(yè)更加順利和穩(wěn)定地發(fā)展下去。同時(shí)通過(guò)應(yīng)用行之有效的稅務(wù)管理措施，還可以使企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)一步提升，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題

2.1稅收環(huán)境變化問(wèn)題

摘要：隨著人們生活水平的提高，對(duì)電力資源的消耗與日俱增。而縣級(jí)供電企業(yè)，作為居民用電的來(lái)源。不僅為居民的日常生活提供服務(wù)，也為社會(huì)的發(fā)展提供重要的保障。而居民用電量的不斷增加，使縣級(jí)供電企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)了一些問(wèn)題。為了能夠使縣級(jí)供電企業(yè)更好的服務(wù)社會(huì)，必須對(duì)工作中的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化的管理。而稅務(wù)方面的管理，成為了縣級(jí)供電企業(yè)的改革的重點(diǎn)。筆者利用多年稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合縣級(jí)供電企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀，淺談一下對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)稅務(wù)管理的具體措施。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；稅務(wù)管理；電力資源

企業(yè)的規(guī)范管理，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要的推動(dòng)作用。而稅務(wù)工作的規(guī)范性，又是企業(yè)提升發(fā)展水平的重要組成部分。所以在縣級(jí)供電企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)著重加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)方面的培訓(xùn)和管理，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供良好的保障。

一、稅務(wù)管理的重要性

稅務(wù)管理是企業(yè)管理必不可少的一部分，更對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)有著重大的影響。提升稅務(wù)管理的水平，不僅可以降低企業(yè)的稅收成本，還能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)的管理水平。使企業(yè)資源合理配置的同時(shí)，還能夠降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

(一)降低企業(yè)稅收成本成本和利潤(rùn)，一直是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最關(guān)注的兩個(gè)點(diǎn)。而提升稅務(wù)管理水平，能夠大幅度的降低企業(yè)的稅收成本，使企業(yè)獲得更多的凈利潤(rùn)。降低企業(yè)稅收成本這點(diǎn)，也是加強(qiáng)稅收管理的主要目標(biāo)，更是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的必經(jīng)之路。

(二)提升財(cái)務(wù)管理水平財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的重中之重，財(cái)務(wù)管理水平的高低，嚴(yán)重影響著企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。而稅務(wù)管理屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，對(duì)稅務(wù)方面加強(qiáng)管理，除了能夠降低企業(yè)稅收成本，還能夠提升財(cái)務(wù)管理的水平。

摘要：我國(guó)小微企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分散、對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響重大，但由于外部和內(nèi)部原因，普遍存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)小微企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行了分析和探究，同時(shí)也對(duì)此提出了提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的策略，希望能為小微企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供參考。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；成因與管控

1小微企業(yè)的定義和重要性

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。央行行長(zhǎng)易綱2018年出席第十屆陸家嘴論壇發(fā)言時(shí)表示：“小微企業(yè)貢獻(xiàn)了全國(guó)80%的就業(yè)，70%左右的專利發(fā)明權(quán)，60%以上的GDP，和50%以上的稅收。”由此可見(jiàn)，小微企業(yè)不僅是解決就業(yè)的主力軍、創(chuàng)新發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ€是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障財(cái)政收支的重要組成部分。目前我國(guó)小微企業(yè)普遍存在巨大的經(jīng)營(yíng)壓力，而且隨著國(guó)內(nèi)稅制的進(jìn)一步完善、大數(shù)據(jù)技術(shù)的普遍應(yīng)用，小微企業(yè)面對(duì)來(lái)自稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管產(chǎn)生了很多不適應(yīng)，面臨著較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、不遵守稅收法律法規(guī)導(dǎo)致不納稅、少納稅被追繳稅金、滯納金、罰款、行政處罰、刑事責(zé)任等的風(fēng)險(xiǎn)，以及由于用錯(cuò)稅收政策、沒(méi)有享受可適用的稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)致多納稅、承受較大稅務(wù)負(fù)擔(dān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，引導(dǎo)小微企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，讓小微企業(yè)更健康長(zhǎng)久地發(fā)展，對(duì)社會(huì)有重大意義。

2小微企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)成因的分析

2.1外部原因

2.1.1大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收征管更趨嚴(yán)格和細(xì)致大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的征管呈現(xiàn)了更嚴(yán)格和更細(xì)致的新特點(diǎn)。首先，大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府部門間的信息流動(dòng)更順暢和便捷，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通能快速掌握到更全面的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息。例如，金稅三期系統(tǒng)上線后稅務(wù)機(jī)關(guān)能通過(guò)發(fā)票的流向快速地掌握企業(yè)的上下游信息從而了解企業(yè)的產(chǎn)銷情況然后通過(guò)數(shù)據(jù)分析判斷出企業(yè)是否按真實(shí)情況納稅。再者，稅局機(jī)關(guān)正在通過(guò)更完善的稅務(wù)預(yù)警模型對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位的管理和監(jiān)控。當(dāng)企業(yè)觸及稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)向企業(yè)推送風(fēng)險(xiǎn)提示，實(shí)時(shí)敦促企業(yè)做好自我檢查和整改。第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)還通過(guò)信用評(píng)級(jí)機(jī)制對(duì)企業(yè)的申報(bào)納稅行為進(jìn)行納稅信用評(píng)級(jí)，納稅信用低的企業(yè)在項(xiàng)目投標(biāo)、銀行貸款、政府補(bǔ)貼申請(qǐng)等進(jìn)行限制。由此可見(jiàn)，若不能在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管升級(jí)的同時(shí)做好企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的升級(jí)，小微企業(yè)可能將走入更大的困境。2.1.2稅種多且計(jì)算復(fù)雜、稅收政策繁雜多變我國(guó)目前現(xiàn)行的稅種有18個(gè)，分別針對(duì)流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、資源和行為等進(jìn)行征稅。由于每個(gè)稅種的稅收規(guī)則存在較大差異，小微企業(yè)對(duì)稅收規(guī)則不理解、不會(huì)用，客觀上為企業(yè)依法納稅帶來(lái)困難。企業(yè)的一項(xiàng)納稅行為會(huì)同時(shí)涉及多個(gè)稅種，例如，銷售貨物就會(huì)涉及增值稅、城建稅、印花稅、企業(yè)所得稅等，且每個(gè)稅種的計(jì)稅規(guī)則和納稅時(shí)點(diǎn)都不盡相同。即使相同性質(zhì)的納稅行為當(dāng)交易對(duì)手、交易標(biāo)的等有差異時(shí)，涉及的稅種也不同。例如同屬房產(chǎn)買賣行為、個(gè)人買賣房產(chǎn)與企業(yè)買賣房產(chǎn)的適用稅種也有較大差異，進(jìn)行房產(chǎn)買賣和進(jìn)行汽車買賣涉及的稅種也有差異。而且近年來(lái)我國(guó)的稅收政策改革不斷，全面營(yíng)改增、分步下降增值稅稅率、個(gè)人所得稅的改革以及各類稅收優(yōu)惠政策層出不窮，這樣復(fù)雜多變的政策法規(guī)也讓小微企業(yè)有些難以消化、無(wú)所適從。