加強企業集團資金管理的探討

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摘要：本研究通過分析企業集團在資金管理上存在的缺乏有效的資金集中管理模式、資金的使用效率低下、資金管理水平較低等問題，探討了加強企業集團資金管理的幾點辦法。

關鍵詞：企業集團；資金管理；監督管理

我國經濟的騰飛發展，伴隨著出現了一大批企業集團，在社會的生產生活中扮演的越來越重要的角色，但是其內部的資金管理問題也逐漸顯露，嚴重影響了企業集團未來發展的健康穩定。

1企業集團資金管理面臨的問題

我國的企業集團是在特定環境下產生的，由于集團企業的規模較大，其生產協作的管理相對松散，企業內部的母公司和子公司之間的聯系不是十分緊密，母公司對子公司的控制力不夠強烈。當前環境下，企業集團對資金管理存在著以下幾方面的問題：

1.1缺乏有效的資金集中管理模式

我國的企業發展過程中，一般是先有子公司，之后才會存在母公司，存在著資源的控制權和資源的使用權相對集中，權力擁有者缺席，少數管理人員控制公司運行的現象，集團下屬的子公司發展不平衡，存在較大的差距。許多企業集團未能實現高度集中的資金管理模式，導致信息獲取的不夠統一，信息獲取的渠道不夠暢通，在公司的財務管理、資金核算、投融資管理不夠集中，使得企業管理者較難獲得及時準確的資金存量信息，從而不能進行有效的管理和控制。

1.2資金的使用效率低下

企業集團中資金的集中管理需要將多個法人分別占有資金，導致集團資金分散。集團旗下的子公司出現公司賬戶過多的情況，使得集團公司賬戶少則幾十，多則數百過千，資金的有效管理完全無法進行。企業在進行投資決策時，缺乏科學性，往往是少數決策人臨時拍板決定，通常沒有進行嚴格的市場調查和企業實情了解，這樣的盲目投資，常常會導致投資失誤，造成資金虧損，給原本不多的企業運作資金造成更大的困難。此外企業的資金負債比較嚴重，各種資金被不合理占用，使得集團資金的周轉緩慢，企業信用和營收能力下降。

1.3集團資金管理水平較低

在市場經濟日常發達和復雜的今天，市場的范圍越來越大，市場的需求越來越多樣，全球化的生產、經營、銷售，全球化制造和集中的管理都需要大量的生產數據作為支撐。傳統的使用人工統計、核算和傳遞各種生產信息，由于其效率低下、準確率較低，且跨區域管理和監督的工作效率明顯不夠，已經越來越不適應現今的快速高要求的生產活動。大多數企業對包括財務管理軟件在內的多種計算機信息管理技術缺乏必要的了解和掌握，對推行計算機財務信息化管理需要的條件因素知之甚少，對本企業適合什么類型的財務資金管理方式和財務管理軟件都沒有詳盡細致的考察。對于目前的企業集團來說，認真學習和總結成功應用計算機信息技術的經驗，分析企業自身情況，選擇合適的企業信息管理方法是加強企業集團管理首先要解決的問題。

1.4集團內部監督管理工作缺失

企業集團中的企業所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對資金運作都存在著資金監管不當，資金去向信息不完善等，暴露出了集團內部對企業資金管理不當的問題，同時各項監管措施實施不利。在一些問題更為嚴重的企業中甚至出現了資金被內部人員擅自挪用，資金不明原因的被轉移和假公濟私的侵吞企業資產。在一些企業中盡管設置了監督部門，也制定了多種監督制度，但在實際工作中缺乏及時有效的掌握企業財務資金的信息渠道，同時受制于各種政策和領導的壓制，監督部門實際能夠起到的監督管理作用十分有限。

2加強企業集團資金管理的方法

統一的資金集中管理是以財務管理為中心的集中式的資金管理，將集團公司和子公司的資金管理方式進行統一管理。同時優化資金結構，加大有效資金的所占比重，確保資金占用的地方與企業發展目標相適應，提高企業的風險防范意識，在進行企業決策尤其是重要的企業決策時需要召開董事大會，共同商討決定企業發展決策。另外，需要提高企業資金流動的透明度，提高企業資金信息化的程度，避免少數投機分子在企業資產上動歪腦筋。具體的資金的管理模式可以從以下幾個方面來進行：一是加強企業銀行賬戶的管理，統一資金賬號。在企業的資金集中管理中，控制企業內部流動資金尤其是貨幣資金的正常運轉是重重之重。對于子公司擁有多個公司賬號的情況，需要取消多余的企業金融賬號，僅保留一個用于付款的賬戶和多個劃款用的轉賬專戶，實現明晰的企業收支兩賬戶。在母公司和子公司資金流動方面，需要定期將母公司劃撥款項轉至專用的賬戶中，子公司將企業營收轉至母公司時，也需要按照流程從專門的賬戶中轉至母公司賬戶中。對于部分有能力自建財務公司的集團來說，可以建立專為集團各子公司和母公司資金流轉的財務公司，實現企業內部資金結算更加方便和高效。二是實施全面預算管理，提高資金使用效率。首先需要加強資金的集中管理，通過建立和完善企業結算制度，充分利用好企業內部財務公司的作用，發揮出內部銀行的資金管理功能，使得資金發揮出更大的使用效率。另外，加強對企業生產經營各個部分的預算編制和分析考核，把企業預算作為公司內部進行生產活動的基本尺度，嚴格控制企業資金的收支管理。將企業的現金流量作為資金管理的重要部分，對于大金額的資金流動進行監控，在保證企業支付能力和抗風險能力的前提下，嚴格管理好企業現金的流入和支出。三是加強企業內的審計制度。通過制定和完善企業的財務管理制度，使得企業的財務管理人員的工作有章可依，有有力提高企業的財務管理水平。同時建立嚴格的審查和備案制度，資金流動需要嚴格履行手續，將各項審核制度的作用充分發揮出來，保證資金安全高效的運轉。

3結語

加強企業集團資金管理是當前企業集團亟需解決的管理問題，需要統一資金集中管理的模式，加強企業銀行賬戶的管理，統一資金賬號；實施全面預算管理，提高資金使用效率；加強企業內的審計制度，讓企業集團的資金真正發揮出其血液作用，為企業的正常穩定的發展，提供源源不斷的動力。

參考文獻

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[3]張建波.企業集團資金管理存在的問題與對策[J].商場現代化,2013,27:135.

作者：王雁濱 王芳 單位：吉林省吉能電力集團有限公司