鐵路企業資金管理研究

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摘要：鐵路結算中心在鐵路企業資金管理過程中具有十分重要的作用，這是一個公認的客觀事實。但是從鐵路企業結算中心的運行狀況來看，結算中心在資金管理過程中也存在著一系列的問題。并且這些問題在很大程度上嚴重影響了鐵路企業結算中心功能的發揮。文章對鐵路結算中心在鐵路企業資金管理中的作用進行了詳細的分析，反思了鐵路結算中心資金管理存在的問題，提出了加強鐵路結算中資金管理的方法和策略。

關鍵詞：鐵路企業；結算中心；資金管理

隨著社會主義市場經濟的發展，在復雜的市場環境下，鐵路企業結算中心對于強化鐵路企業現金流監督、搞活鐵路企業內部的資金、加強銀行與鐵路企業之間的聯系具有重要的意義。正如任何事物都具有兩面性一樣，鐵路結算中心也存在著著資金的不足和弊端，我們要正視問題，然后在分析問題的基礎上提出建設性的方案。從而確保鐵路結算中心在鐵路企業資金管理的過程中充分發揮應有的作用。

一、鐵路結算中心在資金管理中的作用

（一）鐵路結算中心可以促進鐵路企業內部的資金流通

鐵路結算中心的“資金融通”功能，有效盤活了鐵路企業存量資金。一方面，鐵路企業可以通過短期信貸的方法，可以實現鐵路企業下屬成員單位發展的資金需求，這樣可以十分有效地降低鐵路企業在經營發展過程中存在的各種各樣的金融風險。另一方面，提高鐵路企業資金流通效率，可以大幅度降低鐵路企業從銀行進行的貸款數額。例如，鐵路企業的長期信用貸款數量大額降低，從某種意義上，這樣降低了鐵路企業發展過程的信貸利息成本，這樣更有利于提高鐵路企業發展的經濟效益。

（二）鐵路結算中心可以監控鐵路企業現金流，避免金融風險

在復雜的市場環境下，有效的現金流監控，可以促進鐵路企業經營發展持續穩定的向前發展。鐵路企業結算中心在資金管理的過程中，可以很好地發揮金融監督作用，可以對鐵路企業的現金流進行監督和控制，可以很快地了解現金流情況，能夠準確分析并預測現金流的入量與出量，能夠為鐵路企業的經營發展提供決策所需的相關的財務狀況信息。通過這種方式，能夠提高鐵路企業資金管理的效率和能力，依托現金流的科學監控，為經營發展決策提供事實依據。特別是在鐵路企業項目投資的過程中，現金流的監控顯得更加重要，是鐵路企業投資方向慎重選擇的重要基礎。

（三）鐵路結算中心可以實現鐵路企業對所屬成員單位的財務控制

鐵路企業監控管理主要是對于鐵路企業經營行為、資金運作等相關內容的監控，而結算中心通過對所屬成員單位經營情況的監控可以完全實現這個目的。通過鐵路企業結算中心，可以實現各單位的資金集中管理的收付款。通過這種財務管理模式，嚴格財務管理和鐵路企業財務控制，掌握鐵路企業資金的內部運作，控制和融資的具體情況。這樣，規范管理行為，統一財務管理，有效地對單位資金的有效性進行了審查。鐵路企業結算中心不僅發揮了鐵路企業結算中心的監管職能，實現了鐵路企業的財務單位進行有效的控制，提高鐵路資金管理和使用的科學性和合理性。

二、鐵路結算中心資金管理存在的問題

（一）資金利用率不高，存在資金分配不合理性

鐵路結算中心在提高資金運用效益和盤活鐵路企業內部資金方面，起到了相當大的推動作用。但是在鐵路結算中心的實際操作過程中，一直存在著資金利用率不高的弊端。尤其是存在資金分配不合理的狀況，這嚴重影響了鐵路企業資金的集中管理和控制。而鐵路企業所屬單位也面臨著各種各樣的問題，有的單位存在資金籌措的問題，有的單位則出現資金閑置問題，還有的單位出現了資金流不足的問題等等。

（二）鐵路企業結算中心業務銜接不融洽，制約著鐵路結算

中心的功能發揮鐵路企業結算中心涉及到方方面面的事情，而且存在千絲萬縷的各種各樣的利益關系。鐵路結算中心可以分為內部結算和外部結算。在鐵路企業實際的會計工作過程中，經常因為結算業務銜接不夠順暢，給鐵路企業結算中心的工作效率帶來不良的影響，從而使得結算中心的優勢大打折扣，而得不到全面的發揮。

（三）鐵路企業結算中心系統老化，與現實相脫節

鐵路企業結算中心成立20多年來，最重要的作用是開展財務結算，通過鐵路企業內部結算系統，實現內部結算。雖然鐵路企業結算系統進行了一而再再而三的升級，但仍然無法滿足鐵路結算業務發展的內在需要。特別是隨著互聯網技術的發展，網絡結算功能更是無法得到最大限度的發揮，所有這些都在某種程度了削弱了鐵路企業結算中心的功能。

三、強化鐵路結算中資金管理的對策

（一）強化管理調控職能建設，提高資金利用率

為了加強鐵路結算中心的功能，促進鐵路結算中心的管理規范和控制功能的建設。無論是資金的分配，還是資金的使用，都應遵循科學合理的基本原則，并盤活資金。除此以外，應當轉變傳統的發展模式和發展思路，從新的視角去分析問題和解決問題。突出強調結算中心在鐵路企業財務規范、管理資金集中等方面的作用，調動鐵路企業所屬各單位將經營資金納入結算中心進行管理的主動性，推動鐵路企業會計管理工作的發展進程。

（二）強化管理制度的建立，提高鐵路結算中心的效率

目前，結算中心的資金管理應重視健全的管理體系。依托完善的財務管理體系，規范和指導結算中心的功能。同時，加強結算業務銜接，加強互聯網信息技術的應用，推進鐵路結算中心的信息化建設進程，實現鐵路結算中心資金管理與現實發展環境的融合，最大限度地發揮鐵路結算中心在鐵路企業資金管理過程中的作用。

（三）做好全面預算管理，充分發揮鐵路結算中心的資金統管、集中調度優勢

預算作為一種控制機制和制度程序，是鐵路企業實施資金集中管理的有效模式。現代鐵路企業必須改變目前的財務預算無用的情況下，有必要建立和完善全面預算管理機制，對預算的編制、執行各方面的生產和管理的分析、評價體系、資金的企業生產經營活動中應充分納入嚴格的預算管理程序。

參考文獻

［1］張獻．淺議鐵路結算中心的“銀企對賬”工作［J］．河北企業．2014（03）．

［2］楊雪梅．鐵道結算中心的管理現狀與未來發展［J］．財經科學．2004（S1）．

作者：張瑞霞 單位：太原鐵路資金結算所