中小民營企業(yè)資金管理問題探討

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摘要：在我國經濟快速發(fā)展的形勢下，中小民營企業(yè)越來越發(fā)揮著不可替代的重要作用。但是中小民營企業(yè)由于受傳統(tǒng)觀念和思想的影響，特別是在資金管理方面存在著管理方式老舊、跟不上企業(yè)經營發(fā)展等問題，進而造成企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，甚至已經威脅到了企業(yè)的生存。故此，中小民營企業(yè)只有在資金管理方面針對自己的問題做出思想上的改變和制度上的改進，制定出適合本企業(yè)科學的資金管理制度，才能在競爭激烈的市場環(huán)境中立于不敗之地。

關鍵詞：中小民營企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、引言

現階段，我國經濟發(fā)展已經進入了新時代，我國的中小民營企業(yè)面臨著企業(yè)內部管理落后、資金需求大幅增長、外部國內市場環(huán)境競爭激烈、國外市場紛紛搶占份額等各方面的壓力，急需提檔升級。在這種環(huán)境下，企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳跟，必須有充足的資金作為保障。企業(yè)的資金是企業(yè)的生存的血液，而企業(yè)科學的資金管理則是讓企業(yè)的資金在企業(yè)通暢、有序、有效的周轉和循環(huán)，讓企業(yè)規(guī)避風險，促進企業(yè)在競爭中穩(wěn)步健康的發(fā)展壯大。

二、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

每個企業(yè)的資金對企業(yè)來講都是重中之重，它是企業(yè)生存的血液，是企業(yè)的立命之本，也是企業(yè)經營發(fā)展、賴以生存關鍵。它存在于企業(yè)生產經營的每一個環(huán)節(jié)中，從企業(yè)的創(chuàng)建、人員的構成、原料的購進、生產的過程、經營和銷售都離不開資金的供應。資金管理則是對企業(yè)的資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃、科學化的管理，在企業(yè)管理體系中處于核心地位。在企業(yè)發(fā)展過程中，很多中小民營企業(yè)由于資金管理不善或者資金鏈斷裂而導致企業(yè)倒閉，這種情況極為常見。所以，企業(yè)如何運用資金管理來保障企業(yè)的優(yōu)質經營和發(fā)展，是擺在每個中小民營企業(yè)管理者面前的一個難題。

三、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理者對資金管理不重視很多中小民營企業(yè)都是家族企業(yè)，大部分家族企業(yè)管理者的資金管理意識淡薄，認為管理是企業(yè)管理者的事情，用不著專門對資金進行管理，所以企業(yè)有錢時，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時就發(fā)愁，對資金管理認識不足、思想僵化，不能運用現代化的經營理念和管理方法，缺乏資金管理概念，資金決策和資金計劃的主觀性和隨意性大。而且，企業(yè)管理者一味地追求利潤最大化，注重產量和銷量，輕管理，缺乏對企業(yè)資金的時間價值和風險價值的考慮，更沒有制定相關的資金管理制度，就造成企業(yè)資金流轉速度太慢，實際占用資金量大或者是造成大量的資金閑置，資金使用成本居高不下。有的企業(yè)就算是制定了相關的資金管理制度，管理者并不重視，資金管理制度無法有效地運行下去，因此這個制度也只能停留在表面，流于形式，最后成為虛置的空文。

（二）沒有科學的資金管理制度資金管理制度是針對企業(yè)籌集資金和使用資金而設計的一系列制度的總稱，它作用于企業(yè)運營的每一個環(huán)節(jié)。資金管理是一項專業(yè)性比較強的管理工作，牽涉范圍廣泛，綜合程度高，資金管理制度的制定需要專業(yè)的人員制定并實行。要形成一套科學完善的資金管理制度需要通過上至管理者、下至每個基層工作人員共同配合和監(jiān)管，把每個崗位的信息和職能通過資金的運轉來達到整個企業(yè)的良性循環(huán)，使企業(yè)的資源配置達到最優(yōu)化。但是在我國大多數中小民營企業(yè)都沒有建立科學的資金管理模式，有的企業(yè)就算建立了資金管理制度，也存在著不適應本企業(yè)的實際情況而無法執(zhí)行下去的情況。由于缺少統(tǒng)一而科學的資金管理制度，各個業(yè)務部門各自為政，都按照自己部門的需要和要求來籌集和使用資金，各部門之間沒有形成相關聯(lián)的完整信息，無法統(tǒng)籌保持整個企業(yè)的資金流動順暢，這就會造成企業(yè)的資金成本上升、資源浪費和資金使用效率低下，企業(yè)管理者也無法掌控企業(yè)的資金走向，進而引發(fā)嚴重的財務風險。

（三）沒有專業(yè)的資金管理人員中小民營企業(yè)因其規(guī)模比較小，大部分的企業(yè)管理者只重視會計的核算而忽略對管理會計的應用。很多企業(yè)的財務部門的職能都是單純的會計核算職能，沒有資金管理職能。會計核算只是對企業(yè)的經濟業(yè)務的記錄和核算，只是簡單的把企業(yè)所發(fā)生的經濟業(yè)務做一下事后的加工、整理和報告。因此，在中小民營企業(yè)中管理者選擇會計人員時，認為只要是懂點會計業(yè)務的人員就可以勝任會計工作，多數選用自家人做財務工作。這就造成了普遍的財務人員沒有專業(yè)的管理技能，企業(yè)也沒有組織針對資金管理進行專業(yè)而深入的培訓，所以很多企業(yè)的財務人員不能深入了解各個部門的資金運轉情況、數據來源情況，更不能加以分析和籌劃，所以就造成了企業(yè)財務判斷不準確，財務信息和實際信息不對稱，資金使用不能充分匹配。而少數企業(yè)雖然意識到了資金管理的重要性，但是沒有設立專業(yè)的資金管理人員，企業(yè)的資金管理只是片面而狹窄的管理，只注重對成本的控制和對生產的控制，而極少關注市場信息，對戰(zhàn)略決策、預算方面并沒有加以規(guī)劃，這就會造成企業(yè)和市場脫節(jié)，發(fā)展舉步維艱。

四、加強中小民營企業(yè)資金管理的建議

（一）加強資金管理意識首先，企業(yè)應該將管理層作為核心，企業(yè)的管理層應摒棄守舊的思想，通過學習各種法律法規(guī)，特別是對企業(yè)的現代化管理的學習，充分認識到資金管理企業(yè)中占有非常重要的位置，并且，在執(zhí)行本企業(yè)制定的資金管理制度時，以身作則，帶頭執(zhí)行，避免出現制定的制度流于形式的情況。企業(yè)管理層在明確資金管理重要意義的同時也要結合本企業(yè)的實際情況、吸取借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的資金管理經驗創(chuàng)新本企業(yè)的資金管理方法，結合當前先進的信息技術，從而提升資金管理水平。其次，在加強企業(yè)管理層對資金管理重視的同時，也要強化企業(yè)內部人員及部門的資金管理意識。企業(yè)管理層可以借用媒體宣傳、微信、業(yè)務培訓等各自方式對企業(yè)的各部門的員工和中層管理人員進行全方位的加強資金管理意識，并各部門配合嚴格執(zhí)行管理層下達的資金管理制度，從而提高制度的執(zhí)行力，使資金管理的理念深入企業(yè)每一個員工的意識里。只有這樣才能使企業(yè)的資金管理從上到下形成統(tǒng)一的鏈條，才能保證資金在企業(yè)完善合理的運用。

（二）完善資金管理制度企業(yè)要根據市場和本企業(yè)的自身情況并結合現代科學的方法制定適合本企業(yè)的資金管理制度。主要表現在以下幾點:一是提升企業(yè)的資金使用效率。為了企業(yè)的資金能夠達到最大化的使用效率，企業(yè)應當加強企業(yè)內部控制，制定科學合理的資金使用計劃，合理配置資金，統(tǒng)籌兼顧，根據輕重緩急穩(wěn)妥處理各項用款。在銷售環(huán)節(jié)對賒銷額度進行調整，避免因賒銷資金數額過高而引起資金風險。同時，每月對應收賬款和個人借款進行賬齡分析，對長期未收賬款建立相應的獎懲措施，有效控制單位資金占用，防范經營風險。二是加強對企業(yè)資金資產的管控監(jiān)督。企業(yè)加強對資金管理的監(jiān)督，首先，應當提高對資金管理監(jiān)督工作的重視，注重事前、事中以及事后監(jiān)督，確保能夠及時發(fā)現企業(yè)資金管理過程中出現的問題，把握最佳的解決時間。其次，要明確資金管理工作中各個崗位職責，避免出現一人身兼多職的情況。最后，將資金管理納入部門和個人的績效考核中，對資金使用、現金流量管理等進行監(jiān)督考核。三是加強企業(yè)資金的預算管理。資金的預算管理是資金管理的核心內容。資金的預算管理是由資金預算編制、預算調整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核三部分組成：1.預算的編制是根據往年的執(zhí)行情況和本年度的預計會發(fā)生的情況相結合，制定適合本企業(yè)的資金使用計劃。2.預算的調整是在預算的執(zhí)行過程中，有可能外部的環(huán)境、政策法規(guī)或者內部的經營條件會發(fā)生變化，如國家政策的調整、業(yè)務量增加、業(yè)務劃轉以及出現新的業(yè)務時，就需要根據這些變化來調整原已做出的預算。并且在調整好以后繼續(xù)對預算的執(zhí)行情況進行跟蹤并監(jiān)控執(zhí)行的程度。3.對資金的監(jiān)督考核是在已經制定的預算基礎上，把各個部門對預算的執(zhí)行情況進行測評和分析，并利用考核體系的相關數據對各個部門加以考評，從而達到資金考核的強化效果。四是構建信息化系統(tǒng)，實現信息資源共享。我國現在已經進入了信息化社會，人工智能、區(qū)塊鏈、云計算、大數據等新技術已經慢慢滲透到各行各業(yè)，企業(yè)信息化管理現在是企業(yè)管理方式的發(fā)展方向，它是提升企業(yè)管理效率的重要手段。在現階段不斷變化的市場環(huán)境中，企業(yè)只能運用信息化管理才能夠更快掌握信息并根據這些信息進行決策，最終掌握市場的主動權。資金管控同樣依賴信息的及時掌握，企業(yè)需要通過信息技術來簡化復雜的財務預算，財務核算及資金管理制度的執(zhí)行情況，讓信息化建設滲入到預算、采購、生產、銷售等企業(yè)運營全過程。企業(yè)管理者只有通過信息化系統(tǒng)才能全面而準確地掌握整個企業(yè)的資金運行情況，并利用信息共享，發(fā)揮內部信息聯(lián)動性，將企業(yè)成本管理與資金控制相結合，解決企業(yè)存在的生產與資金管理相分離的問題。

（三）配置專業(yè)的資金管理人員對現代企業(yè)而言，資金管理工作人員是資金管理工作的主要實施者與資金管理制度的執(zhí)行者。資金管理人員的素質水平的高低，會直接影響著企業(yè)資金管理工作效率以及相關制度的實施與執(zhí)行。因此，企業(yè)要配置專業(yè)的資金管理人員，并進行定期或者不定期的專業(yè)化的培訓。專業(yè)的資金管理人員要利用現代化的手段以企業(yè)的公司戰(zhàn)略目標為核心，配合管理層從企業(yè)的融資、投資、運營等角度全方位進行分析和籌劃，制定資金管理制度，并執(zhí)行和監(jiān)督計劃的過程，已達到資金籌集和使用的效率最大化。

五、結語

綜上所述，在新時代背景下，為了保證企業(yè)更加適應環(huán)境的變化以及更加健康的發(fā)展，企業(yè)應當正確認識資金管理的重要性，強化員工的資金管理意識，深入分析資金管理問題的形成原因，通過完善資金管理制度、提升資金使用效率、強化資金管理監(jiān)督等措施解決資金管理問題，降低企業(yè)的資金風險，有效提升企業(yè)的資金管理水平。總而言之，中小民營企業(yè)要生存、要發(fā)展，就要用科學的發(fā)展觀和管理手段進行管理和創(chuàng)新，走現代企業(yè)科技化發(fā)展之路，實現民營企業(yè)質的飛躍。

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作者：郭穎 單位：豐縣佳宜置業(yè)有限公司