企業資金管理方面的內控制度改革

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摘要：資金管理作為企業管理的內容之一，科學、有效的管理可以提高企業資金的利用率，為企業可持續發展創造良好的條件。同時在企業資金管理過程中，需要內部控制制度不斷的調整、完善，以適應內部經濟正常運行的需求。本文對現階段企業資金管理的局限性進行探討，并提出如何有效地對內部控制制度改革與創新，希望為企業資金管理提供一定的借鑒。

關鍵詞：企業資金管理；內控制度；改革與創新

1引言

在市場經濟運行的背景下，企業在自主經營的過程中，需要以市場變化、政策等方面的因素為參考，對其資金管理方面的制度進行不斷的調整，來適應其市場變化。同時對其內部資金管理控制制度進行優化，有利于企業資金的有效利用，為企業創造更多的效益，一定程度可以解決企業融資困難的問題。但企業在實際的資金管理過程中存在資金利用率低、資金周轉困難以及風險意識低等方面的問題，對整個企業正常運行造成不利的影響，因此需要站在企業內部控制的立場，對其制度方面進行改進，以滿足企業穩定運行的需求。

2對現階段企業資金管理存在局限性進行分析

2.1企業資金管理內控制度缺乏實際操作性

企業資金管理涉及的內容多、面廣，其中包括資金調撥、融資成本核算以及應收賬款催收等方面的內容，而且這些內容可以反映出企業資金流轉的情況。但部分企業在進行資金管理的過程中，只是對其制定了相關的規定，對其具體怎么操作沒有明確的規定，使得在具體操作環節存在一些漏洞，不利于企業資金管理工作的有效開展，同時存在員工利用其漏洞進行違規操作，造成企業利益受損[1]。

2.2缺乏資金風險評估機制

由于當下市場經濟的匯率、外匯匯率及政策等方面處于動態變化，一旦企業資金管理不善，會出現資金鏈斷裂、資金周轉困難等情況，使得企業無法正常運行，一定程度造成經濟損失。同時企業在利用剩余資金投資的過程中，缺乏專門的風險評估部門，對其投資項目不能進行科學、有效地評估，造成一定的資金風險。

2.3內部信息化建設落后

隨著信息化、網絡化的發展，在很多領域得以應用，但實際的企業資金管理中，由于信息化建設不完善，企業內部各部門之間在資源、信息等方面不能實現共享，在相關溝通、交流等方面不能實現及時性。在沿用傳統的財務數據收集、分析等過程中，會造成數據準確率比較低。同時由于財務人員自身的素質、業務能力比較低，對其資金管理工作認識不到位，不能準確、快速對其資金流動情況進行處理，造成企業資金管理混亂。

3在企業資金管理過程中如何有效地對內控制度改革、創新

3.1更新資金管理觀念

資金是企業生存中不可缺少的因素，資金管理的水平一定程度決定企業是否能夠穩定、長期發展。其中在企業資金管理過程中，需要根據外部市場、政策以及內部環境等方面的變化，及時采取相關的手段對其管理進行調整，來減少資金方面的風險[2]。同時在企業內部建立風險評估部門，對其各方面的風險進行評估，使其風險被控制在一定的范圍內，面對一些突發情況，需要快速制定其處理方案，來降低企業資金損失。

3.2對企業資金管理內控體系進行完善

由于企業資金管理受內控制度的影響，在對內控制度進行改革、創新過程中，需要結合資金管理方面的需求，來逐漸的完善內控體系。在具體的內控體系完善過程中，對其進行跟蹤、反饋，對容易出現問題的環節不斷調整，從而實現資金管理水平的提高。同時在進行內控體系優化的過程中，可以借鑒相關企業的制度、經驗，并結合自身財務管理的特點，制定出適應本企業發展的資金管理體系。

3.3在資金管理過程中發揮監督工作作用

在資金管理過程中監督工作主要從三方面開展，首先，在資金管理內控體系完善的前提下開展事前監督工作，同時要確保所制定的資金管理方法具有一定的可行性；其次，在現金盤點工作開展的過程中對其進行監督，目的是對企業的資金余額、定期存單等情況全面的了解，并采取相關手段使其現金流與賬面保持一致，對于貨款問題應該設立相關的催收制度、加強審批，這樣才能避免壞賬的現象發生；最后，對于事后監督需要審計部門去實施，同時需要完善審計制度為其工作的開展提供支撐[3]。

3.4加強信息化建設

隨著信息化時代的到來，在企業資金管理過程中也要借助現代化技術，使其管理更加便捷化、高效化。在企業資金管理中，建設信息化系統有利于各部門之間信息、資源等共享，可以利用信息化手段快速、準確的獲取外部市場的變化信息，及時對其資金管理進行調整，從而減少不必要的資金損失。同時，在企業資金管理過程中，對于財務人員各方面能力要求越來越高，對應的財務人員要不斷提升自身的專業能力、職業素養，比如定期對其財務人員進行業務培訓，并對其業務能力進行考核。同時可以組織財務人員去其他優秀單位學習，借鑒其經驗，對其自身的不足之處進行完善[4]。

4結束語

企業資金管理內控制度改革與創新為企業可持續發展創造良好的條件，對于企業內部結構的優化具有一定的促進作用。本文主要對目前企業資金管理過程中存在的問題進行分析，并提出相關的策略對其內控體系進行改革、創新，希望對企業資金安全管理提供參考。同時，在企業資金管理過程中，可以利用網絡化、信息化等方面的資源，提高資金管理的高效性，以及對資金風險進行有效控制，來減少企業資金方面的損失。

參考文獻

[1]任炎齊.完善企業資金管理內控體系的途徑[J].中外企業家，2017，1（1）：178-179.

[2]李建榮.淺談企業資金管理方面的內控制度創新[J].財經縱橫，2016，18（9）：197.

[3]鄭院院.企業資金管理的內控體系的完善途徑[J].農村經濟與科技，財務金融，2018，1（1）：103-105.

[4]王夕梅.企業內控管理中資金風險的把控[J].環渤海經濟瞭望，企業管理，2018，1（1）：154.

作者：劉坤 單位：棗莊礦業（集團）有限責任公司