企業營運資金管理問題探究

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摘要：營運資金管理不僅是企業發展過程中必不可少的環節之一，同時也是企業長期可持續發展目標能否順利實現的關鍵因素。所以在加強以價值鏈為基礎的企業營運資金管理研究力度的基礎上，進行企業資金結構的優化，對于企業合理營運資金管理制度的建立和實施有著極為重要的意義。本文主要是就以價值鏈為基礎的企業營運資金管理問題進行了簡單的闡述和分析。

關鍵詞：營運資金；價值鏈；資金管理模式

一、企業營運資金管理的價值分析

企業營運資金管理模式的優化與改革是確保企業資金科學應用目標順利實現的關鍵。企業在日常經營過程中，采用科學合理的運營資金管理模式，保證了企業資金配置的合理性，促進了企業經濟效益的穩步提升。通過對企業運營資金管理模式的分析發現，企業運營資金管理模式的應用，為企業財務管理人員全面的掌握和了解企業財務數據提供了強有力的支持，降低了企業資金浪費現象發生的幾率。而價值鏈理念在企業運營資金管理中的應用，則為企業運營資金管理水平的提升奠定了良好的基礎［1］。此外，企業通過對運營資金管理模式的優化和整合，也實現了提升企業資金結構完整性的目的。這就要求企業在開展資金管理工作的過程中，必須嚴格的按照企業自身實際的運營狀況，加強資金應用監管工作的力度，科學的進行企業資金鏈的掌控，才能將企業價值鏈的作用充分發揮出來。

二、價值鏈觀點下的企業營運資金管理理論分析

1．價值鏈管理理論概述

如果站在整體的角度研究分析企業的生產經營活動，那么企業相關業務流程的開展必須嚴格的按照價值鏈特征的要求，充分發揮業務流程的優勢實現提升價值鏈增值的目標，為企業價值鏈整體競爭力的提升提供全方位的執行。價值鏈主要是將客戶作為中心，進行業務流程的管理，在企業組織奠定支持和信息化資源共享的前提下，實現價值鏈增值的目標。所以針對價值鏈的研究應該逐步的向企業外部價值鏈研究的方向延伸、拓展到供應商、客戶等各個層面，才能將價值鏈在企業發展過程中的作用最大限度的發揮出來。另外，隨著市場經濟體制改革的深入進行，全新的價值鏈競爭模式已經逐步的取代了傳統的商業競爭模式，所以企業必須積極的進行價值鏈管理的創新和完善，才能保證其在激烈的市場競爭中占據有利的位置。

2．營運資金管理理論概述

針對企業營運資金管理理論方面的研究，主要研究的是企業的流動資產與流動負債比例之間的關系。其主要有傳統營運資金管理理論和營運資金渠道管理理論等幾種。在這其中傳統營運資金管理理論主要關注的是流動資產與流動負債的協同管理和研究，其核心是對企業的現金流進行量化控制。而營運資金渠道管理理論則主要指的是企業針對其采購、生產、銷售等幾個渠道進行營運資金的管理。另外，企業針對營運資金的管理還涉及到單個項目資金管理與資金整體結構管理等幾方面的工作［2］。單個項目的資金管理指的就是項目中的貨幣資金、存貨、應收賬款等流動資產以及應付賬款、短期借債等流動負債等的管理工作。而整體結構管理則針對的是企業流動資產與流動負債之間比例關系的管理。

3．營運資金管理效率理論概述

企業早期運營資金管理效率的高低主要是以存貨周轉率與應收賬款周轉率等幾方面為依據的。通過對企業流動資金中存貨和應收賬款的研究發現，企業在經營過程中采取的增加產品銷售量降低產品庫存的方式雖然有助于其存貨周轉率的提升，但是，這種方式導致的企業應收賬款的間接增加問題，不僅無法有效的進行應收賬款周轉率的協調，同時也忽略了企業流動負債與流動資金之間的比例關系，對企業的長期穩定發展造成了一定程度的影響。

三、價值鏈理論觀點下的企業營運資金管理模式

1．企業資金結構不斷的優化

企業在進行運營資金管理模式建設的過程中，財務工作人員必須嚴格的按照企業自身發展的實際情況，進行企業運營資金管理框架的優化和創新，才能在確保企業資金運營順利進行的基礎上，促進企業整體經濟效益的穩步提升。盈利是企業生產經營的最終目標，所以企業在發展過程中，不可避免的會面臨眾多的挑戰，為了應對這些挑戰，企業財務管理人員必須不斷的提升自身的管理能力，全面的掌握企業運營的實際情況，就企業運營過程中存在的問題采取具有針對性的措施予以解決，為企業的長期穩定發展奠定良好的基礎。另外，企業財務管理人員必須明確企業運營資金的來源，保證企業資金使用的合理性與資金結構的完整性，才能在促進企業資金利用率有效提升的基礎上，降低企業財務資金風險發生的幾率。

2．企業營運資金管理體系不斷的完善

經過分析研究發現，企業的運營資金管理體系主要是由現金管理、應收賬目管理、存貨管理等幾部分組成的。在這其中現金管理是影響企業資金流動的重要因素之一。如果以企業價值鏈理論為依據的話，企業的財務管理人員必須嚴格的按照要求控制企業運營資金，同時全面的了解企業相關資金的流動情況，如果發現企業出現了庫存資金欠缺的問題，應該及時的予以補充，才能促進企業資金流動率的有效提升［3］。應收賬目管理則需要企業財務管理人員在充分了解企業自身運營規模和企業資金運作狀況的基礎上，采取構建完善評估體系的方式，降低企業財務風險發生的幾率，確保企業運營目標的順利實現。而存貨管理工作的開展，則要求企業內部各個部門必須加強相互之間的交流與合作力度，才能確保企業在規范化與科學化的運營管理機制下發展。

3．營運資金管理制度不斷調整

如果企業在運營過程中出現了內部運營資金管理模式不合理的問題，那么必然會對企業經濟效益的提升產生嚴重的影響。為避免此類情況的出現，企業管理人員必須在充分了解和掌握企業資金運營狀況的基礎上，積極的進行運營資金管理模式的優化和創新，才能在實現跨平臺管理企業運營資金的同時，為企業相關資金數據的有效處理，提供強有力的技術支持。由于企業在運營過程中不可避免的會面臨各種各樣的風險，所以企業必須制定完善的風險管理機制，加強風險管理工作的力度，才能從根本上降低企業運營風險發生的幾率。另外，作為企業的財務管理人員，必須確保其所構建的運營資金管理制度，能夠被合理有效的應用于企業運營資金的管理工作中，才能實現降低企業資金風險發生幾率的目的，為企業營造健康、安全的運營資金管理環境。如果企業財務管理人員在進行企業資金流動率控制的過程中，發現企業資金流動率出現了突然增大的現象，必須及時的與上級部門進行溝通，同時根據自身的工作經驗分析導致這一問題出現的原因，并以此為基礎制定切實可行的企業運營資金管理制度。

四、結束語

總之，企業的長期穩定發展與企業運營資金管理模式的應用有著密不可分的聯系，企業在發展過程中，通過構建運營資金管理機制的方式，促進企業運營資金管理力度的有效提升，為企業經濟與社會效益的雙豐收奠定良好的基礎。另外，由于不同企業采用的運營模式也存在相應的差異，而這也就導致了企業財務管理人員構建企業運營資金管理模式難度的增加，這就要求企業財務管理人員必須積極的進行學習，促進自身專業素養的不斷提升，才能構建出符合企業自身發展需要的運營資金管理模式。

參考文獻：

［1］肖梅崚，揭瑩．基于價值鏈的企業營運資金管理問題探究［J］．財會通訊，2018，（08）：62～66．

［2］陳睿．關于價值鏈導向的企業營運資金管理探討［J］．中國管理信息化，2018，1915：39～40．

［3］谷延范．基于價值鏈視角的營運資金管理研究［D］．河北經貿大學，2017．

作者：王國鳳 單位：國網吉林省電力有限公司通化供電公司