銀行會計的結算風險及防范解析

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摘要：會計結算工作是銀行經營中的基礎環節，近些年來我國市場經濟體制的完善使得銀行會計結算工作中出現了許多新的風險。本文將就銀行會計結算風險的具體表現形式，產生原因進行分析，在此基礎上提出相應防范措施。

關鍵詞：銀行會計結算；風險；防范

銀行會計是銀行穩定運行的基礎，主要負責銀行業務的核算工作，對于銀行的持續健康發展具有十分重要的意義。目前，我國銀行會計結算面臨的風險越來越多，必須有針對性的采取有效的防范措施，提高銀行的經營效果。因此對銀行會計結算風險及其防范措施進行探究地我國金融行業發展具有十分重要的意義。

1銀行會計結算風險概述

1．1銀行會計結算風險的具體內容

銀行會計結算風險指的是銀行在業務經營的過程中遭受損失的可能性。其一，管理風險。銀行會計結算管理風險主要包括兩個方面的內容，一方面，銀行會計結算工作的職能較多，因此在自身發展督查方面不可避免的存在一定的不足。以我國商業銀行為例，除了傳統業務管理職能外，會計結算工作的職能還包括市場營銷和內部管控方面的內容，在市場拓展和內部控制的協調上存在問題。另一方面，銀行會計從業人員的業務素質無法適應新形勢下的工作需求，導致風險控制出現一定的疏漏。其二，信用風險。信用風險是因借款人違約行為或信用下降導致債權人本金和利息無法完全收回或產生損失風險。信用風險主要可以分為違約風險、敞口風險以及追償風險三個種類。其三，操作風險。銀行會計結算操作風險指的是因會計業務操作行為不規范或是不符合要求而產生的風險。銀行會計人員在開展業務的過程中，常常會受到主觀因素的影響，從而出現違反規范的行為。主觀因素分為兩個層面，分別是主觀善意和主觀惡意。前者指操作風險是由銀行管理層或是領導造成的，后者則是因會計人員為了實現個人利益。其四，欺詐風險。在銀行會計業務開展過程中，不法分子通過偽造或是變更銀行結算的單證，對銀行資金進行詐騙而引起的風險是欺詐風險，欺詐風險通常是由第三方人員造成的。

1．2銀行會計結算風險產生的原因分析

其一，對會計結算風險缺乏正確認知。當前階段，很多銀行會計人員的專業素質都無法應付新時期工作的需要，尤其是在觀念意識上，不僅對自身職責缺乏必要的認知，同時也不具備發現控制風險的能力。其二，缺乏高素質的銀行會計結算人員。隨著我國商業銀行數量的增加，銀行會計人員需求量也出現了大幅度的增加。但是商業銀行普遍將精力集中在經濟利益和市場占有率方面，反而忽視了銀行會計人員的培養提高，導致很多會計人員無法適應新時期銀行會計業務的要求，導致會計結算風險的產生。其三，缺乏完善的會計結算制度體系。目前，我國很多商業銀行都不具備完善的會計結算制度體系，主要表現為內部控制制度的操作性不強；內部控制制度不完整，無法實現對所有會計業務的覆蓋；制度建設效率偏低，阻礙因素較多。隨著商業銀行業務的多元化發展，會計結算制度體系不完善的缺陷將會越來越凸顯。其四，銀行會計結算程序的約束較為薄弱。一方面，未實行交叉復核的方式對會計工作進行制約。另一方面，與經營業務持續增加相對的是，內部控制制度建設卻陷入停滯，工作量的增加使得會計核算往往無法進行二次復核。會計結算過程缺乏約束也帶來了一定的風險。

2銀行會計結算風險的防范對策分析

當前階段，我國各個銀行的會計結算都面臨著不同類型的風險，若是不及時采取措施進行規避，將會對銀行業務的高效開展帶來嚴重的影響。

2．1提升會計人員對會計結算風險的認知

各商業銀行螢應該結合行業發展形勢向會計人員普及一些風險管理新理念和工具，使會計人員樹立起對會計結算風險的正確認知，如此才能充分發揮會計人員的能力，實現對會計結算風險的有效防范。在此基礎上，還應通過培訓使會計人員掌握更多先進的會計結算風險防范技能，在培訓中講解實際案例增加會計人員的風險防范經驗，如此才能結合實際工作狀況有針對性的采取措施進行適當處理。

2．2構建完善的會計結算制度體系

完善成熟的制度體系能夠最大程度的降低會計結算風險，在具體實施的過程中，首先應該對會計核算流程進行優化，目前，很多銀行都將現代化信息技術引入到銀行會計業務中，為了規避其中存在的風險，必須建立完善的制度對電子會計和網絡會計結算進行規范。其次，針對會計結算人員建立完善的獎懲機制，一方面對其工作行為進行約束，同時充分激發其工作積極性。

2．3強化銀行會計結算的執行制度

想要強化銀行會計結算的執行力度，一方面應該通過改造提升會計結算制度的可操作性。之后結合相關規章制度對會計結算工作人員進行培訓，提高會計結算工作人員的責任意識。另一方面，加強管理部門對會計結算操作崗位進行監控、檢查和稽核，保障會計結算工作的有序開展。

3結語

綜上所述，隨著市場經濟體制的持續完善以及商業銀行業務的增加，銀行會計結算面臨的風險也不斷增加，因此必須針對各類風險采取有效的防范措施，如完善制度、強化會計結算執行力度等，為商業銀行的發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

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［3］鄧云萍．商業銀行會計結算風險及其防范措施探析［J］．才智，2013（13）：307.

作者:林芝 單位:九江銀行股份有限公司新建支行