企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題研究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題研究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn).發(fā)展戰(zhàn)略。但是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目前還存在許多問題，而針對(duì)這些問題提出解決對(duì)策，制定完善的制度體系，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高員工綜合素質(zhì)，合理利用企業(yè)內(nèi)部資金等，是現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展的前提基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理|會(huì)計(jì)內(nèi)部控制|問題|對(duì)策

作為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要衡量指標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)控制是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提，若是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制效率過低，治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，不僅導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，還會(huì)給企業(yè)帶來重大損失，甚至企業(yè)破產(chǎn)等嚴(yán)重后果的隱患。故在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中，管理者必須積極分析其存在問題和潛在問題，并基于分析結(jié)果研究可行的解決對(duì)策，才能促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

一、現(xiàn)存問題

（一）企業(yè)結(jié)構(gòu)缺乏合理性

我國企業(yè)結(jié)構(gòu)分布缺乏規(guī)范性、治理機(jī)構(gòu)缺乏科學(xué)決策，良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，其中以國有獨(dú)資企業(yè)最為嚴(yán)重，通常這類公司是由國有資產(chǎn)管理部門直接進(jìn)行運(yùn)營管理，但在實(shí)際運(yùn)行中卻常有監(jiān)管失利，缺乏科學(xué)決策，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，機(jī)構(gòu)重疊，職能交叉或缺失，推諉現(xiàn)象發(fā)生，結(jié)果影響企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，最終損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)及投資人利益。故而，企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，首要任務(wù)是優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，從根源上改善制度及結(jié)構(gòu)不合理問題，為企業(yè)良好運(yùn)行提供有效保障。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)可靠性

財(cái)務(wù)信息是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀反映，提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息是單位的法定義務(wù)，也是單位解除受托責(zé)任的必要手段。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，預(yù)算質(zhì)量過低或失誤均會(huì)導(dǎo)致單位管理者的決策制定失去方向，難以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。特別是信息化時(shí)代，企業(yè)各類運(yùn)算都是基于可靠的數(shù)據(jù)之上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過于雜亂，財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)生較大偏差過于滯后，就不能滿足企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量最根本的要求。因此，必須要在根本上確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低

企業(yè)內(nèi)部員工是企業(yè)管理的直接參與者，故員工綜合素質(zhì)高低直接影響到企業(yè)發(fā)展，尤其是財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低，無疑將導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作受到重創(chuàng)。

（四）資金活動(dòng)營運(yùn)環(huán)節(jié)效率低

資金籌資決策不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)，盲目擴(kuò)張是企業(yè)資金鏈斷裂的罪魁禍?zhǔn)祝Y金活動(dòng)管控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃、另外，部分企業(yè)資金管理員責(zé)任感較、閑置資金問題，導(dǎo)致資金的不必要浪費(fèi)，且嚴(yán)重制約著其流動(dòng)。

二、解決對(duì)策

（一）健全制度，合理設(shè)置職能機(jī)構(gòu)

企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行不夠徹底，究其原因在于制度不完善，要改變這一現(xiàn)狀，通過制度的完善和大力的執(zhí)行，以及嚴(yán)格的監(jiān)督管理是關(guān)鍵。因此企業(yè)必須從這幾方面入手：1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉，缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職，相互制約。相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，程序化管理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.建立完善考評(píng)機(jī)制，協(xié)調(diào)企業(yè)縱橫向交流，綜合性評(píng)估企業(yè)各部門財(cái)務(wù)控制實(shí)施效果，制定業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，來獎(jiǎng)懲激勵(lì)約束職員，貫徹落實(shí)內(nèi)控制度；3.充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的服務(wù)作用，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行有效審計(jì)，積極加強(qiáng)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理力度，不斷發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，合理選擇應(yīng)對(duì)策略，完善內(nèi)部制度保證制度正常執(zhí)行。

（二）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是直接影響財(cái)務(wù)控制的因素。現(xiàn)代企業(yè)為迎合時(shí)展，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境刻不容緩：

1.企業(yè)管理層應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，充分了解財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)的重要性，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，在企業(yè)建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，以優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，帶動(dòng)，影響團(tuán)隊(duì)，給員工樹立良好的學(xué)習(xí)榜樣。

2.健全企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，構(gòu)建多維度內(nèi)部控制體系，并明確企業(yè)每位管理者的管理職權(quán)，使其形成彼此約束制衡的局面，同時(shí)針對(duì)崗位職權(quán)難以相容的應(yīng)積極分離，盡可能區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任、企業(yè)經(jīng)營管理、授權(quán)審批、審查、執(zhí)行、記錄等。通過這種多維度控制體系，高效實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息提供強(qiáng)有力的保障。3.不斷提升企業(yè)內(nèi)部員工綜合素質(zhì)，加強(qiáng)高素質(zhì)專業(yè)人才招聘工作，并積極開展企業(yè)現(xiàn)有人才培訓(xùn)，努力創(chuàng)建一支具有較高綜合素制質(zhì)的人才隊(duì)伍，以推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制正常運(yùn)行。

（三）提升財(cái)務(wù)人員綜合能力

企業(yè)應(yīng)積極提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性、責(zé)任感以及敏銳力，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員不僅要具備專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，嚴(yán)守職業(yè)道德，還要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)政策、法令、維護(hù)國家利益，抵制一切違法亂紀(jì)、貪污行為.單位的效益在很大程度上取決于主觀努力，同時(shí)包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在內(nèi)的各部門和人員的努力以及在單位領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)籌下形成的合力。

（四）資金管理對(duì)策

企業(yè)生存及正常運(yùn)行的基礎(chǔ)是資金，而合理管理資金就是財(cái)務(wù)控制的核心目的和主要內(nèi)容，加強(qiáng)資金管理是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的有效手段。一般來說要實(shí)現(xiàn)有效控制資金，必須從這幾方面入手：

1.資金的籌資方案要科學(xué)論證，嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力，加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理。

2.企業(yè)投資應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。

3.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，定期組織資金調(diào)度會(huì)或資金安全檢查，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)，避免資金鏈斷裂。

4.充分運(yùn)作企業(yè)結(jié)算部門，建立資金預(yù)算管理系統(tǒng)，利用各類高效調(diào)撥資金的安全介體，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門綜合職能。合理管理企業(yè)各類資金，是有效利用資金的重要手段，有助于提升企業(yè)綜合收益。結(jié)束語：企業(yè)財(cái)務(wù)控制程度是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展，必須積極健全財(cái)務(wù)控制制度，完善財(cái)務(wù)控制機(jī)制，并不斷提高企業(yè)資金合理利用率及財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，以促進(jìn)企業(yè)核心競爭力進(jìn)一步增強(qiáng)，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作有序開展，為企業(yè)長久發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

[1]田琳.目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界,2015,(14):284-284.

[2]趙欣.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究[J].商,2014,(29):149-149

作者：邱欲曉