企業稅收籌劃風險防范措施探討

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摘要：近年來，社會的不斷進步，時代的快速發展，推動了我國市場經濟的發展，面對這種發展形勢，稅收籌劃有關問題得到了高度重視。任何企業在策劃活動之前都需要考慮企業的稅收籌劃，因為其關系著市場后續的發展形勢與企業自身的發展方向，所以肯定會存在相應的風險。如果企業的稅收籌劃存在風險性就會使企業自身的經營管理存在不穩定性因素。本文首先論述企業稅收籌劃重要性，然后分析了企業稅收籌劃風險產生的原因，如：國家稅收政策產生的影響、籌劃人員能力有待提升、制定籌劃方案時未全面考慮成本效益原則等，然后提出了建立完善風險防控機制、提升籌劃人員的綜合素質及全面考慮成本收益原則的防控措施，從而有效地規避企業稅收籌劃潛在的風險。

關鍵詞：稅收籌劃；風險；成本效益原則；防范措施

引言

近年來，隨著社會經濟的不斷提升，使我國市場經濟逐漸展現出多樣化的發展形勢，企業只有不斷地增強自身的管理意識，重視企業的稅收籌劃，才可以在日益激烈的市場競爭中占有一席之地。然而，就目前來看，我國依然有很多企業還未意識到稅收籌劃具有的重要性，同時還很難識別出稅收籌劃潛在的風險。因為稅收籌劃風險對企業的經營與管理產生著直接影響，因此需要加大對稅收籌劃風險問題的研究力度，同時發現有效地處理措施，經過有效地防范稅收籌劃風險，最大程度地提升稅收籌劃的成功率，最終達到減輕企業納稅負擔、實現經濟效益最大化的目的，從而推動企業健康、長遠的發展。

一、企業進行稅收籌劃的必要性

企業在開展稅收籌劃工作過程中需要滿足國家相關法律法規以及稅收法規的要求，企業高層管理者通過使用政府提供的多樣化納稅方案，有效地規劃稅收籌劃活動，從而增加企業的經濟效益。企業的稅收成本會直接影響到企業的凈收益，企業可以采取科學合理的方案縮減納稅金額進一步提高企業的經濟效益。然而企業通過稅收籌劃能夠更好地設計納稅程序，從根源上處理漏稅與多繳稅的問題，盡可能地減少稅務成本。然而企業在開展稅收籌劃活動時在高度重視經濟效益的同時還需要注重財務方面潛在的風險。因此，企業需要按時審核和修改現有的納稅籌劃方案，有效地控制常態化的稅收風險，倘若稅收籌劃已經存在風險問題，就需要采取相應的措施進行處理，從而減少風險所產生的損失。

二、企業稅收籌劃風險產生的原因

1.國家稅收政策產生的影響良好的稅收政策有利于國家在進行宏觀調控時快速實現資源的最大化分配，制定相關政策的部分通常會結合市場情況和國家總體經濟發展狀況適當的完善稅收政策，如：隨著人們生活水平的不斷提升，相應的調整了個人所得稅的納稅點。在國家稅收政策不斷完善的過程中，會對企業自身的稅收籌劃方案產生直接影響，例如企業在實施稅收籌劃方案時，如果國家調整了相關的稅收政策，并且調整過程正好包括企業執行稅收籌劃的階段，這樣就會使企業在這個期間開展的稅收籌劃工作面臨較大的風險，進而不能實現預期的籌劃效果。

2.籌劃人員能力有待提升通常情況下，企業在擬定稅收籌劃方案過程中主要是通過工作人員的主觀想法進行判斷，因此稅收籌劃工作人員自身的綜合素質會對稅收籌劃工作造成嚴重影響。稅收籌劃工作不僅具有較高的嚴謹性，而且還是一項非常細致的工作，這就要求稅收籌劃工作人員熟練地掌握財會、法律以及稅收相關的知識，從而在一定程度上可以提升稅收籌劃實施的有效性。但是，當前我國大多數企業中的稅收籌劃工作人員的綜合素質普遍偏低，其具備的相關知識不能使稅收籌劃工作的大量需求得到滿足，如此一來就會使稅收籌劃工作存在相應的風險。

3.制定籌劃方案時未全面考慮成本效益原則企業開展相應的稅收籌劃工作能夠實現減少納稅的目的。然而企業中的工作人員在設計稅收籌劃方案時會存在很多問題，致使企業不能實現預期想要的籌劃效果，換言之，企業在指定稅收籌劃方案過程中為了減少經濟成本，未全面考慮擬定的稅收籌劃方案是否可以使企業獲得更多的經濟效益。與此同時，在企業中內部人員實施的稅收籌劃方案具有前瞻性，企業中的工作人員在實施稅收籌劃方案過程中既要保證其在企業中得到真正的落實，又要具有相應的事前性，可以結合具體狀況進行理性判斷。

三、企業稅收籌劃過程中風險的防范措施

1.建立完善風險防控機制企業在開展稅收籌劃工作過程中，需要增強設計籌劃方案人員與執行操作工作人員的風險意識，在企業生產經營期間，需要提高工作人員對稅收籌劃風險的警惕性。我國的大型企業與中小型企業都需要對稅收籌劃在企業生產經營過程中的地位與作用引起高度重視，建立完善的企業稅收籌劃風險控制制度體系。企業需要全面地搜集國家稅收政策、市場發展形勢等相關信息，然后進行詳細分析，與此同時，還需要告知擬定稅收籌劃方案的人員對其進行及時創新。另外，我國大中型企業還需要制定一套稅收籌劃備用方案，以便于在出現緊急情況時可以有效地利用。

2.提升籌劃人員的綜合素質稅收籌劃人員的綜合素質決定著稅收籌劃方案制定得成功與否，這就要求企業稅收籌劃工作人員需要具有豐富的工作經驗，可以從更高的層面明確收稅籌劃方案的合理性與科學性。與此同時，稅收籌劃工作人員還需要具有較強的稅收財會知識，充分了解業務處理的方式，可以準確的辨別與企業相符的稅收優惠政策，在熟練掌握各種稅收優惠政策的基礎上進行審批的流程。針對綜合性較強的稅收籌劃業務，企業可以委派專門的稅收機構進行處理，通過這樣不僅可以實現預期的效果，而且還能夠有效地規避稅收籌劃產生的風險。

3.全面考慮成本收益原則企業在擬定稅收籌劃方案過程中如果僅考慮減少某個稅種稅負負擔，就會相應地增加整體稅負負擔，所以企業需要全面考慮成本收益原則，只有這樣才可以有效地避免稅收籌劃失敗產生的風險。企業在執行稅收籌劃方案過程中需要從整體上全面分析稅收籌劃的狀況，避免稅收籌劃產生的成本超出稅收籌劃后企業得到的經濟效益，達到稅收籌劃的最終目的，如此一來，企業在實施稅收籌劃方案后，從表面來看獲得了不小的成就，但是卻沒有獲取更多的經濟效益。因此企業在擬定稅收籌劃方案過程中，需要使用成本收益原則進行有效評價，選擇適合企業當前實際發展情況的稅收籌劃方案。由此可以看出，企業在制定稅收籌劃方案過程中遵循成本收益原則的作用，其不僅有利于企業選擇恰當的稅收籌劃方案，而且還可以實現節稅的預期效果，最終達到減少納稅的目的。

四、結語

總而言之，企業通過有效的執行納稅籌劃方案可以實現企業經濟效益與社會效益最大化。但就目前來看，我國大多數企業在發展過程中都沒有真正地意識到納稅籌劃對于企業的發展具有的重要性。隨著市場環境的不斷完善，企業想要滿足市場經濟不斷發展的要求，同時在日益激烈的市場競爭中占有一席之地，就需要加大財務管理工作的力度，充分意識到稅收籌劃存在的問題。企業需要針對當前納稅籌劃存在的各種風險采取相應的防控措施，從而提高稅收籌劃的成功率，在一定程度上還可以提高企業的發展水平，實現企業經濟效益與社會效益的最大化。

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作者：錢曉華 單位：張家港港華燃氣有限公司