營改增稅制改革的影響及對策分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了營改增稅制改革的影響及對策分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：本文首先對“營改增”的基本含義進行概述，從企業稅費、財務管理、宏觀財稅經濟三個方面入手，對“營改增”背景下產生的改革影響效應進行解析，并以此為依據，提出“營改增”稅制改革的應對措施。希望通過本文的闡述，可以為相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：“營改增”；改革效應；應對措施

隨著經濟體制改革的逐漸深入，出現了原始稅務體系中存在的問題，其中包含重復納稅現象以及稅務設定不規范等，這些問題的出現，給經濟框架的優化帶來了約制。在這種環境下，通過對稅務體系的修整和改革，可以防止重復納稅現象的出現，保證稅率設定的合理性和規范性。于2012年開始，我國正式推行“營改增”政策，在部分領域獲取理想效果之后，“營改增”政策運營范疇得到了擴充，直到2016年，“營改增”政策正式在全國范疇內落實，這給各個企業發展提供了機遇。

一、“營改增”的基本概述

部分領域把之前繳納的營業稅收更改成增值稅收，這是當前我國企業實施稅務改革的核心內容，在此環節中，注重的內容在于將企業逐漸的營業稅相關內容融合到增值稅的范疇內。從增值稅自身角度來說，其僅僅對產品增值部分進行納稅，這樣可以防止重復納稅現象的出現，進而能夠在大范疇內讓企業享用對應的優惠政策。尤其是針對部分小規模的服務企業來說，起到了極好的作用[1]。“營改增”政策的改革改變主要體現在三個方面。首先，之前稅務體系中享有的營業稅免征政策的企業，當前依舊可以享有該福利；其次，在實施“營改增”政策的過程中，針對部分企業稅負壓力增大的企業，政府部門可以結合實際情況提供對應的優惠政策，以此降低企業的稅負壓力；最后，把之前營業稅中稅收減免的內容，轉變成即征即退的方式來落實。

二、“營改增”背景下產生的改革影響效應

1.企業稅費方面。隨著“營改增”稅制改革的逐漸深入，可以將營業稅收中存在的重復納稅現象進行處理，也就是讓企業實施一次納稅即可。在“營改增”稅制改革過程中，在之前稅率的標準上，又增加了11%和6%兩個稅率標準，企業可以根據自身實際狀況擔負對應的稅務，稅負方面得到了緩解。此外，在執行“營改增”稅制改革時，企業在進行增值稅納稅過程中，可以采用進項稅額抵扣方式，減少自身稅費的負擔。但是這種改變并非必然的，針對一些企業來說，“營改增”稅制改革將會加劇企業稅費壓力。例如部分服務企業，在“營改增”稅制之前，只需要按照稅率5%進行納稅，在實施“營改增”稅制改革之后，需要按照稅率6%或者11%來納稅，企業稅費方面呈現出不降反增現象。2.財務管理方面。從財務管理角度來說，隨著“營改增”稅制改革逐漸深入，使得會計核算方面出現了一定改變。在營業稅會計核算的過程中，企業僅僅對稅務收入以及營業性收入部分進行納稅，但是在本質角度上無法實現企業稅務收入與非稅收收入的科學劃分。針對服務企業來說，在落實“營改增”稅制之后，針對服務業務獲取的收入可以實現增值稅免征，這種核算方式和企業會計體系內容相迎合[2]。但是和稅法中稅收收入以及非稅收收費核算標準相背離。因此，稅務部門在“營改增”稅制改革背景下，無法根據原始發票管理方式明確和劃分企業的收入，需要根據實際情況核定之后進行征稅，由此加劇了財務管理的難度。3.宏觀財稅經濟方面。對當前“營改增”稅制改革執行情況來說，稅務改革可以推動各個領域經濟的快速發展。首先，從國家稅務體系影響的角度來說，隨著“營改增”稅制改革，可以實現現有稅務體系的優化和完善，提升我國征稅的合理性和規范性。從地方經濟角度而言，可以促進地方經濟活動的提升，實現地方經濟的健康發展。除此之外，全面實施“營改增”稅制改革，可以推動服務領域的健康發展，實現金融市場的穩定和創新。通過落實“營改增”政策，能夠防止出現重復納稅現象，緩解企業稅負壓力，減少運營成本投放，以此實現我國經濟的穩定發展。

三、“營改增”稅制改革的應對措施

1.提升“營改增”稅制改革的認識。要想促進“營改增”稅制全面改革，政府部門應該加大引導力度，提升企業對“營改增”稅制改革的了解和認識，必要的情況下，可以在政府部門內容設定專業的“營改增”稅制改革窗口，對企業存在的各項問題進行解釋和引導。政府部門要想防止因為“營改增”稅制改革而引發的財務混亂現象，應該定期開展專業培訓工作，提升財務工作人員綜合素養，以此積極響應“營改增”稅制改革[3]。除此之外，政府部門要想降低稅務改革給經濟發展帶來的影響，在落實“營改增”稅制改革工作時，應該提出對應的扶持政策，必要的狀況下，優化優惠政策，減免稅收，緩解企業稅負壓力，實現企業健康發展。2.完善企業的稅務籌劃。在“營改增”稅制改革環境下，企業納稅人可以采用獲取增值稅專用發票的方式實現進項稅額的抵扣，以此降低稅務支出，實現企業管理渠道和方式的擴充。在這種情況下，企業不但需要從服務質量和價格的角度入手，加以科學管理，并對企業運營發展形式進行修整，促進企業運營流程的優化，在選擇相應合作企業或者供應廠家的過程中，需要和可以開據增值稅專用發票的企業合同，并在合作合同中標注好和增值稅相關的條款，把稅務管理理念融合到企業運營發展中，實現企業稅務科學籌劃，減少稅務支出。3.地方政府做好相關行業的扶持。在稅務改革背景下，企業需要對落實“營改增”政策的作用加以明確，實施“營改增”稅制改革的目的在于提升我國市場發展活力，減少影響企業運營發展因素，以此實現我國經濟發展框架的快速轉型。針對服務型企業來說，隨著“營改增”稅制改革不斷深入，企業部分稅費得到了提升，所以，政府部門應該結合各個企業自身需求，加以科學對待，針對部分企業，可以給予適當的扶持。采用相應差別稅率征收的方式，減少企業稅費壓力。與此同時，政府部門還要根據實際狀況和需求，對“營改增”稅制改革具體落實狀況進行修整，簡化改革營改增稅制改革的影響效應及其應對措施黃巧力（東莞市普金企業管理服務有限公司，廣東東莞523000）方式，提升財政部門補貼水平。4.正視“營改增”造成的財政收入減少。“營改增”稅制改革的全面落實，即便可以有效提升企業發展效率，實現企業運營水平的提升，但是也會導致政府部門稅收收入逐漸降低。政府部門應該充分重視給予短期性財政收入降低的現象，從長遠發展角度入手，明確給地方經濟造成的影響。針對部分降低稅務和“營改增”稅制執行過程中政府撥放的企業補貼政策，均可以將其當作改革成本。因為“營改增”稅制改革的全面落實，給企業運營發展提供了良好條件，實現了企業稅收成本的減少，推動了企業健康發展。并且在這種環境下，服務型企業也實現了全面改革，在這種情況下，給地方經濟發展起到了促進效果，在提升企業整體效益的基礎上，也實現了稅收水平的提升[4]。

四、結束語

“營改增”稅制改革必將會給我國經濟發展帶來一定影響。從服務型企業自身角度來說，在“營改增”背景下，不僅給其發展提供機遇，同時也增加了考驗。因此，為了迎合稅務改革需求，企業應該結合實際情況，給予“營改增”稅制改革充分注重，加大內部管理力度，科學制定稅收籌劃方案，在減少企業稅務成本的基礎上，實現企業穩定發展。

參考文獻

[1]溫倩怡.“營改增”稅制改革的效應及其應對舉措[J].中國國際財經（中英文），2017，（16）：118-119.

[2]王麗，劉建河.“營改增”稅制改革的效應及其應對措施——以事業單位為例[J].科技資訊，2017，15（3）：122，124.

[3]李志成.“營改增”稅制改革的效應及其應對措施[J].財經界（學術版），2016，（2）：263.

[4]葉青.營改增稅制改革的效應及其應對[J].現代經濟信息，2014，（9）：240.

作者:黃巧力 單位:東莞市普金企業管理服務有限公司