實現企業稅務管理現代化的路徑選擇

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一、企業稅收管理概述

依法納稅是企業必須承擔的義務，也是積極的配合國家的各項宏觀調控。企業稅務管理主要是指企業在遵紀守法，不損害國家利益的基礎上，根據國家稅法的相關規定以及頒布施行的各種減免稅收等的優惠政策，以少繳納、延繳納稅款，進而降低企業納稅成本，實現負稅最小化餓經營管理活動。企業稅收管理活動對企業經營發展意義重大，通過稅收管理活動的開展，合理安排和協調企業生產、經營、投資等各項活動，制定科學的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，優化配置企業資金，節約納稅成本，增加企業財務收益，促進企業經營效益的最大化。同時，企業施行的稅收管理能夠促進企業財務工作人員增強納稅及稅法意識，防范企業稅務風險，促進規范化經營，進一步提高企業財務管理水平，還能夠通過降低稅收成本，減少財務損失，增加財務盈利，促進企業內部產品結構的調整和資源的合理配置以及各項財務目標的實現，增強企業競爭優勢，促進企業可持續發展。

二、新形勢下企業稅收管理現代化分析

隨著經濟的迅速發展和社會建設的不斷推進，我國經濟發展體制日益完善，再加上，世界經濟交流合作的加強，我國企業現代化建設進程不斷深入發展，企業財務稅收管理作為企業經營管理的重要組成部分，企業通過稅務管理的現代化的促進其經濟效益和發展目標的實現是其必然選擇。總的來說，企業稅務管理的現代化主要是指企業在現代管理理論的指導下，利用先進的計算機及信息技術、科學的管理制度、完善的組織結構、高素質的專業財務工作人員等來控制和調節企業各項稅務活動。目前，我國很多企業已經認識到新形勢下施行稅務管理現代化的重要性，并開始通過現代化稅務管理完善企業經營，但仍存在很多問題，主要表現在：首先，企業對稅務管理認識不夠，管理觀念和管理手段落后。一方面，稅務籌劃作為稅務管理的重要內容，很多企業將其與稅務管理混淆，將其作為稅務管理的全部內容，更無法將稅務管理與企業各項生產經營工作想融合；另一方面，很多企業進行稅務管理工作時多側重于根據相關稅法規定進行技巧性的減少稅款，使得其與企業整體經營運轉脫節，增加了財務管理風險，而使用的稅務管理方式單一，沒有積極的借助先進的電子稅務等手段。其次，企業稅務管理工作人員問題。很多企業負責稅務管理工作的人員多是將稅務管理工作等同于財務管理工作，或者將偷漏稅或降低交稅等作為工作重點，而造成這種現象的主要原因在于負責稅務管理工作的人員缺乏相應的稅務及稅務管理專業知識及素養。最后，企業稅務管理機制不完善。現實中，很多企業的稅務管理工作多由其他財務人員兼任，很少建立專門的稅務管理部門，指派專人負責，崗位及人員配置都不合理。這些都阻礙了企業稅務管理現代化的實現。

三、新形勢下實現企業稅務管理現代化的路徑分析

1.強化企業稅務管理意識，完善稅務管理體制

根據企業現代化稅務管理中存在的問題及新形勢下對企業稅務管理工作要求的變化，企業應當加強對稅務管理的認識，了解新形勢下企業現代化稅務管理的內涵，打破傳統稅務管理工作的限制，進一步加強對稅法等法律知識的學習，嚴格規劃企業稅務管理，逐漸的實現依照相關法律法規進行規范化、現代化的稅務管理，同時，還要根據企業的自身實情及發展需求完善企業內部稅務管理機制，建立健全專門的稅務管理職能機構和崗位設置，利用現代管理理念創新企業原有稅務管理機制，并合理配置專業的稅務管理人員，進而促進企業稅務管理現代化的實現。

2.提高企業稅務管理人員素質

企業稅務管理現代化餓實現離不開高素質人才隊伍的支持。為此，一方面，企業應當加強對負責稅務管理人員聘用環節的控制，保障人才質量。企業可以通過內部提升、引入市場競爭機制進行公開招聘等方式，選聘那些精通稅務專業知識、業務技能、稅法相關知識、計算機等電子稅務知識及技能等專業能力，并具備良好的職業道德、溝通及組織能的高素質專業人才；另一方面，企業應當加強對在職稅務管理工作人員的教育和培訓，幫助其完成知識的更新和強化。根據企業稅務管理工作人員自身存在的問題及缺陷，制定有針對性的培訓計劃，積極在員工中間開展稅務管理工作及學習經驗交流，為其創造良好的學習氛圍，還可以順應新形勢的變化特點，利用先進的計算機技術等在公司內部建立企業稅務管理知識及技能學習網站，允許相關稅務管理人員進入和訪問，定期或者不定期的組織召開稅務管理工作及學習報告，逐漸走增強其專業素養，提高其業務水平。

3.企業加強納稅籌劃管理和稅務管理信息化建設

一方面，企業稅務管理工作的核心在于納稅籌劃管理，以降低企業稅金成本，獲取納稅收益。企業應當根據自身經營狀況將科學納稅、稅負測算、納稅方案的優化及選擇、企業納稅計劃、成本分析及控制等與企業資金活動和生產經營相結合，根據不同不同產品、地區等的稅收負擔差異來爭取更多的稅收優惠，采用存貨計價、固定資產折舊等會計處理方法來延緩納稅等多種手段用好納稅期限、優惠政策等。進而在企業承擔納稅義務之前，完成納稅籌劃安排，嚴格控制稅務及財務風險，制定嚴謹的納稅籌劃方案，并進行最優化選擇。另一方面，新形勢下，企業稅務管理現代化的實現離不開稅務管理信息化建設，并逐漸成為稅務管理現代化中的重要內容。通過將現代信息技術應用于企業稅務管理中，提高稅務管理水平。企業可以利用信息技術將傳統手工填寫的紙質稅務資料信息化，轉化為電子數據，將稅務管理日常基本工作中的申報表、稅務登記等納入到網絡中，并建立能夠在企業內部及不同部門間順利傳遞流通相關信息的稅務管理業務網絡體系，進而促進企業稅務管理現代化的實現。稅收信息化建設需要借鑒國內外先進稅收管理理念、經驗，對現行稅收管理政策、制度、業務流程等實施相應的變革。

作者：申紀新 單位：河南省城鄉規劃設計研究總院有限公司