小企業稅務管理存在的問題及對策
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摘要：在小企業的管理過程當中，稅務管理是其中的一個重要組成部分，有效的稅務管理可以有效的降低企業成本，更有利于企業的日后發展。文章從小企業稅務管理理論概述出發，分析小企業稅務管理的問題,這些問題主要包括：稅務管理重視程度不夠、稅務管理方法問題、稅務管理制度不健全。最后提出企業稅務管理對策，要加強稅務管理重視程度、完善稅務管理方法、健全稅務管理制度，提高小企業稅務管理水平。
關鍵詞：小企業；稅務；管理
在我國企業的體系當中，小企業由于自身實力有限，在發展管理當中還存在不少的問題，其中稅務管理就是一個方面。部分小企業對稅務管理重視不夠，沒有有效的管理方法等，因此對小企業稅務管理問題進行研究具有重要的現實指導意義。
一、小企業稅務管理理論概述
（一）小企業的概念含義
小企業是我國企業規模分類中的其中一類，與中大型企業有很大不同。小企業是根據從業人員和營業收入為劃分標準，在各行業中最高從業人員在100人以下，營業收入在1000萬元以下，為小企業，具體可以參考工信部聯企業（2011）300號文件。
（二）稅務管理概念
稅務管理是企業稅收管理的方法之一，當前企業稅務管理是企業以稅收管理法及其有關規定為依據，按其自身生產經營及納稅義務情況，進行自我控制和監督等的管理活動，是企業納稅活動的一項重要內容。
（一）稅務管理重視程度不夠
在小企業的財務管理當中，企業將工作重點放在成本的核算和資金的運作上，財務管理人員沒有意識到企業稅務管理的重要性，基本不將稅務管理作為日常管理內容，甚至未考慮其稅務風險。由于市場競爭激烈，小企業經營目標是實現利潤最大化，因此在這樣的思維指導下，企業更傾向于市場人員、業務人員帶來的直接收益，看不到通過稅務風險防范為企業日后創利打下堅實基礎的重要作用。
（二）稅務處理方法問題
小企業的稅務處理方法單一且簡單。小企業很多財務人員都是通過賬目、憑證和發票進行簡單的稅務的處理和申報，不能及時了解高效的稅務管理方法，不正視企業納稅義務，以為每月按時申報或零申報各項稅費，或稅務機關不上門檢查就不會出現稅務風險。因此會想盡辦法偷稅漏稅，在企業出現稅賦和效益沖突時，企業財務人員往往會盲目避稅。
（三）內部控制制度不健全
小企業財務崗位一般只設置會計和出納，基本都是將財務管理、稅務管理和會計核算柔合在會計系統中，崗位權責劃分不夠明晰，缺乏較為完善的財務管理和會計核算制度，致使財務核算資料的完整性和真實可靠性得不到保證、財務報表失真、會計信息價值下降嚴重。甚至中小企業財務崗位形同虛設,崗位權責劃分不明晰，甚至有些企業的財務人員身兼其他崗位，每天除了忙于日常工作，幾乎沒有多余的時間思考和研究企業稅務管理相關問題，沒有發揮其應有的職能，即使有稅務管理制度也只是針對自身的業務情況簡單的規定，只是單純的稅務操作而已，有效的稅務管理無從談起。
（四）財務人員自身專業素質不過關
由于小企業投資人對財務人員不重視，覺得財務人員的工作不重要，只是一般的記賬、報稅等流水線工作，因此不會高薪聘請專業的財務人員，低薪的工作機會只會吸引沒有相關工作經驗的財務人員，這類人員并沒有經過多次專業培訓，入職后企業內部也沒有相關的財務稅務管理培訓，所以小企業的財務人員都是自己在工作中不斷摸索不斷累積經驗，等到一定的熟練程度，有可能會跳槽到其他中大小型企業，而小企業又重新招聘薪資低的財務人員，不斷惡性循環。在這樣的管理模式下，小企業的財務管理呈現粗放、混亂的狀態，不利于企業日后發展。
三、企業稅務管理的對策
（一）加強稅務管理重視程度
加強稅務管理重視程度。在小企業的財務管理當中，在將工作的重點放在成本的核算和資金的運作上，對企業稅務管理重視不夠。面對這一問題，企業有關管理人員必須高度重視稅務管理的重要作用，并認識稅務管理在降低企業成本上的幫助，將稅務管理列入財務崗位職責當中，加大考核力度。有關人員應主動學習并且加強自身的業務素質，提高稅務管理水平，并給投資者傳遞專業的稅務信息，合理規避稅務風險。
（二）完善稅務管理方法
在小企業稅務管理的過程當中，要采取多樣化的方法，根據具體的企業、具體的賬目和資金采取不一樣的稅務管理方法,提高稅務管理效果。另外管理者必須認識到企業納稅是應盡的義務，不偷稅漏稅，每個企業應當全力配合國家稅務等工作部門的各項工作。此外，稅務部門還應加強對企業的監督力度，發現偷稅漏稅行為要加強處罰力度，營造一個良好的企業稅務管理環境。
（三）健全稅務管理制度
健全稅務管理制度。在小企業的稅務管理的過程當中，要根據企業的規模、自身的業務情況、資金管理狀況建立完善的稅務管理制度，諸如財務管理和會計核算制度，而任何制度的有效實施都離不開人員的操作，因此企業可以通過招聘一些專業的稅務管理人才，設置專門的稅務管理崗位，確保財務核算的準確性及會計資料的可靠性。同時，實時關注變動情況，持續的對國家研究內容及有關稅收法律法規進行深入探析，讓在企業經營過程中盡快的適應并接受有關的稅收法規，統一管控與規范企業納稅行為，最大程度的使企業所受到的經濟損失降到最低。此外，小企業還需要構建健全完善的稅收管理責任制，具體明確崗位的權責，將責任落到實處，保證每位員工都發揮其應有的作用。另外，小企業應該科學有效的制定稅收管理的考核內容和評估標準，適當的將稅務管理的標準增添到管理考核中，努力提升員工的工作積極性，增強員工的責任意識，讓其能夠切實的完成工作。
（四）咨詢財稅專業機構
由于稅收政策多變且復雜，僅依靠企業內部財務人員很難完成一系列的稅務管理工作。而目前諸如稅務師事務所、會計師事務所等社會財稅專業機構已經發展成熟，因此企業可以花些成本聘請專業機構的財務人員進行稅務咨詢、籌劃和稅務風險評估，并不定期對企業內部財務人員及管理人員進行培訓，提高稅務管理水平。此外，因為納稅籌劃具有能夠有效的降低企業稅收壓力，達到涉稅零風險的效果，獲得資金時間價值，提升企業經濟效益，保障企業主體合法權益等效用，所以小企業可在不違反法律的范疇中準確的把控與管理企業的稅務管理工作，或是聘請財稅專業機構來進行納稅籌劃活動，如此一來不僅能有效強化企業稅務管理，而且還能合理的防范企業稅務風險的發生。這樣既能夠保證了稅務管理質量，也減輕了財務人員的工作壓力，提高了工作的效率，有利于稅務管理工作的有效開展。
（五）稅務機關和企業信息同步
稅務部門要加強對中小企業的稅務指導和幫助，主動為中小企業解決稅務問題，并定期對中小企業實施稅務培訓，大力宣傳稅收政策信息，引導中小企業轉變觀念，重視稅務管理工作，真正做到稅企信息同步，而不是等到企業已經違規才上門檢查并罰款。而企業也可以利用網絡平臺、納稅服務咨詢電話等途徑來主動的邀請稅務機關來指導和培訓其相關的稅務業務的開展。企業可以通過這樣的溝通交流，準確的搜集其所需要稅務信息，對其進行有效的處理，并及時傳遞，避免了因為對相關稅務流程的模糊不清而產生的風險。同時，企業還能實時的掌握稅收征管方面的最新動態，利于稅收管理工作的有效開展，提高稅務管理的工作效率。如此就避免了因信息的滯后或是信息不對稱所帶來的風險，促進企業能夠穩健發展。
（六）提高財務人員的專業素質
小企業的財務人員需要正確的意識到企業稅負是根據國家稅法及企業自身經營活動來計算出來的，絕不允許存在通過做假賬、靠關系等不良行為來影響稅負結果。與此同時，財務人員除了需要不斷強化對稅法的學習及做好自身工作外，還需要能夠敏銳的發現本企業中所存在的稅務管理風險，如此才可以有效的強化稅務管理，防范稅務風險。此外，小企業財務人員應不斷強化自身專業素質及增強稅務管理意識。因此，這就需要企業加強對財務人員的培訓工作，諸如出資讓財務人員去進修等，幫助財務人員不斷提升自身能力，不斷提高自身的專業素質，培養其對于企業的忠誠度。同時，小企業還要具有優秀的企業文化，營造良好的工作環境，增強財務人員對企業的自豪感和歸屬感。從以上的分析可以看出，小企業稅務管理的過程當中還存在對稅務管理重視程度不夠、稅務管理方法問題、稅務管理制度不健全等問題。因此在實際的管理當中要加強稅務管理重視程度、完善稅務管理方法、健全稅務管理制度，提高小企業稅務管理的水平。
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作者:陳翠雅 單位:廣州市第二外國語學校附屬幼兒園
