內部控制的企業稅務風險防范途徑

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【摘要】企業本身的發展，便是充滿挑戰與機遇的一段歷程，企業在自身壯大的過程中，由于企業本身行為特點或者其他因素的影響很可能會使企業不得不面對稅務風險，企業在面對風險之后，應具備完善的風險處理方案，才可以有效提升抗稅務風險能力，使企業發展速度不受到阻礙，因此，本文以稅務風險作為敘述內容，對此類問題進行合理分析。

【關鍵詞】內部控制;企業稅務;風險防范;途徑

社會進步的前提條件便是經濟規模不斷擴大，在當前的形勢下，經濟模式朝著多元化發展，處于經濟市場中的各企業如果無法建立完善的經濟應對方案，完善公司內部制度，會使企業在后期運營活力不足，無法完成既定的戰略目標。因此當前企業所需要完成的第一個目標，便是建立內部風險控制制度，將企業發展過程中產生的風險降低在可承受范圍內或者直接將風險進行控制，使企業自身的穩定性得到提高，免除后顧之憂。

一、企業風險的意義

企業風險，可以理解成企業由于自身活動原因使經濟可能受到損失的誘因。風險指的是不確定因素對于企業預計結果產生影響，最后使實際結果與預計結果相偏離。對于現在的企業來說，其主要面對的風險，是在運行模式過程中可能出現得到意外狀況，并且這種狀況產生的直接因素是由于企業上層的決策者對目前大致局勢把握程度不足，對于時態的理解能力不足，對公司發展方向進行錯誤的絕斷，最后使企業承受額外的負擔經濟縮水，整體業績呈現下滑趨勢，最后企業無法達成既定的戰略目標，使最終的收益被削弱。

二、稅務風險的基本含義

大部分的狀況下，企業稅務風險產生的原因是因為企業所需要承擔的稅務責任沒有按照規定落實，出現一定的落稅現象，最終讓企業內部發展受到阻礙，造成企業資金損失。當前的稅務風險按照誘發因素不同，大致分為兩類，第一類，由于在納稅的過程中，沒有按照規定的國家規定，通過法律機關管理漏洞，產生漏稅或者謊報實際情況等行為。這種行為被發現后，會對企業產生一定的影響，例如企業需要補稅或者被處罰等，第二類，由于企業自身經營行為具有一定的問題，并且對稅收法律或者其他優惠政策了解程度不夠深入，使企業承受額外不必要的費用或者風險。

三、導致企業產生稅務風險的具體因素

(一)企業自身經營模式不具有合理性

在企業實施各項既定戰略的時候，需要開展各種工作，以保證最終目標的達成，但是由于企業，對當前關于稅收的政策具體條例沒用清楚的認知，并且自身管理模式還在較低的水準，傳統思維方式難以轉換，個人功利行為較重，錯誤的按照企業以往的工作行為，沒有對需要繳納稅收得項目及時繳稅，雖然不是主觀因素，但是仍然產生漏稅現象，例如有明文法律條款，規定折扣需要具有產品本身的發票，這樣才可以減少稅收，但是有一部分企業計算方式不對，公司管理條例不明確，最終使稅務風險產生，使企業承擔額外不必要的風險。拿房地產企業作為例子，房地產企業如果在進行地皮購買的時候，考慮的問題太片面，沒有考慮土地的稅收問題，會使房地產企業在進行開發的時候，需要承擔計劃之外的稅后負擔，直接造成資金吃緊的現象，最終只能延遲繳稅，承擔不必要的稅務風險。與此同時，在企業內部財務部門中，往往會出現由于工作疏忽，使稅務風險產生，產生漏稅的現象，因此企業內部理應對財務部門的管理進行有效改革。

(二)納稅經辦人員業務水平不足

當前納稅經辦人員普遍素質較低，對于當前的稅收律法不了解，使正式納稅的時候，并沒有按照正常的規定去進行，最終使偷稅漏稅的現象發生，給企業帶來稅務風險，以當前的業務接待作為例子，在招待工作結束之后，需要按照發生額的五分之三與銷售額的百分之五做比較，按照價格較低的哪一數值確定最后稅收額度。但是在實際中，經辦人對關于此方面的知識了解程度不夠，為企業帶來額外的稅收風險。并且有些企業為達到節省納稅金額的目的，不合理的進行納稅籌劃行為，雖然起到一定的節省納稅金額的目的，但是同時也為企業帶來不必要承受的風險，對企業以后的發展百害無一利，限制企業自身發展。

四、有效對公司內部控制增加企業抗稅務風險能力

企業內部的風險控制只要是由五個方面構成的，因此為使稅務風險得到控制，需要從這些方面上進行研究，使企業抗風險能力得到提高。

(一)加強內部控制體系管理

為有效應對企業稅收風險，需要使企業內部管理體系搭建逐步完善，并且以董事會的形式，對當前企業需要遵守的稅收管理條例進行決策，為企業日后的發展方向進行確認，需要企業內部設置專業的稅務部門，并且要求處理稅務的工作人員具有充足的專業知識，并且可以了解詳細的法律知識，來滿足當前企業對于稅務風險的預防需求。需要工作人員能夠較快建立并且完善當前企業的內部風險控制，對平時需要注意納稅的活動行為進行準確的引導。從公司的角度而言，首先要做到在企業內部建設專業的稅務部門，可以對有關稅務的工作妥善處理，防止公司承擔額外不必要的風險，其次，企業本身也需要加強稅務風險管理，使新的管理思路深入進企業內部管理中，根據企業在當前的具體狀況，對當前稅務管理中出現的漏洞及時的進行修補，并且將具體方案修改完善，使企業實現自身的風險管理。與此同時需要加強企業內部信息的流動性，在企業對當前開展的工作進行時，需要對各種總信息及時把握，對于信息來說，只有保證其具有一定的流動性，才能保證信息的基本價值。

(二)加強企業內部風險評估工作

對于當前企業來說，為有效對風險進行控制，需要加強內部的評估工作。此工作的工作要點，應該注重于企業活動過程中的風險防范工作，并且能夠準確的辨別出所需要承擔的最大風險因素是什么，不但要看到其中具有的利益，更要明白利益背后所需要承擔的風險，并以此作為工作基礎，對其中蘊含的風險進行把控。為達到此目標，首先企業需要將風險評估工作做好，對企業當前目標造成影響的因素進行分析，可以提前做好風險預防措施，能夠在有限的時間內，使風險造成的影響降到最低。其次，在對企業財務工作人員進行招聘的時候，需要注意人員的業務能力，使財務工作人員具備細致的風險理論知識，在面對突發的風險狀況的時候可以熟練應對，對于已有的財務工作人員，企業便需要對其風險知識，有計劃性的開展培訓，在增強員工本身工作素質的時候，使公司本身的抗風險能力得到加強。

五、結束語

風險管理是企業可以順利發展的前提條件，如果公司在對于風險管理的工作不給予重視，會使公司在開展自身發展計劃的同時出現很多問題，因此有效提高公司內部的風險管理體系，使企業可以發揮全部的實力，應對市場中的多種變化，雖然對新管理制度在實踐的過程中會出現多種問題，但是每種新制度的建立，都會使公司的發展前景更加寬廣，因此當前企業需要建立正確的稅收風險防范制度，使企業自身的稅收風險得到控制。

【參考文獻】

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作者:李斯佳 單位:重慶財經職業學院