淺談私募股權投資基金稅收籌劃

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【摘要】隨著社會經濟的飛速發展，各個行業的發展也極為迅速，如私募股權投資基金行業的發展規模近些年也在不斷擴大，與此同時稅收政策的改進和完善也對其行業的發展有著一定的制約作用，如何利用現有的稅收政策降低公司稅負是私募股權投資基金公司發展中重點思考的問題。本文所提到的私募股權投資基金公司，在稅收籌劃工作中就存在幾點問題，以下主要針對相關稅收籌劃的問題進行分析，并有針對性地提出一些改進策略。

【關鍵詞】私募股權投資基金；稅收籌劃；風險控制；優惠政策

近些年來，很多公司受到稅收風險的影響，導致稅收工作很難順利進行，甚至影響到公司的健康發展。另外，也有很多公司在稅收籌劃過程中，因自身專業水平不高，很難將稅務優惠政策的優惠力度最大化，進而增加了公司的稅負。

一、私募股權投資基金稅負種類

私募股權投資基金的稅負涉及到的種類非常多，包括所得稅、個稅、增值稅等。

二、私募股權投資基金的稅收籌劃中存在著的問題

稅收籌劃是否合理影響到公司的整體發展，需要及時認識到稅收籌劃的問題，才更有利于實施針對性的整改措施，以下主要以私募股權投資基金為例，重點剖析稅收籌劃中存在的幾方面問題。（一）缺乏有效的風險控制。稅收籌劃實施過程中，需要結合公司的實際情況出發，不僅要做到降低稅負的目標，更要注重風險控制，避免公司受到稅務風險的影響。然而，從私募股權投資基金公司稅收籌劃的情況分析，還缺乏有效的風險控制，未能結合公司的實際情況健全風險控制體系，導致其中很多稅務登記信息不完善、財務核算不規范等，嚴重影響到稅務籌劃工作效率，更為公司埋下一定的稅務風險。此外，公司財務核算不規范、發票使用混亂等也是增加公司稅收風險的主要因素，需要相關人員引起重視。（二）未有效地利用優惠政策。私募股權投資基金的稅收籌劃是保證公司順利發展以及降低稅收負擔的關鍵，需要在稅收籌劃總充分利用優惠政策，降低稅負。但從私募股權投資基金的稅收籌劃實際情況分析，對優惠政策的利用還不夠充分，例如，對稅收政策的不了解，使得公司部分私募股權投資基金未能利用納稅優惠政策，進而增加了稅收的負擔。另外，公司的投資者對稅收政策的理解不夠全面，而其中所存在的盲區將影響到稅收籌劃工作的靈活性，不利于稅收工作的順利實施。此外，每個地區的稅后政策不同，稅收的優惠政策也有著很大的差異性，而公司的注冊地點也將限制地方稅收政策的使用情況，進而導致公司無法享受一些稅收優惠的條件。（三）缺乏高水平的稅收籌劃人才。稅收籌劃人才是保證納稅籌劃有效性的關鍵因素，人才的水平高低直接決定著稅收籌劃的合理性。從現階段私募股權投資基金的稅收籌劃工作調查中發現，人才的缺乏是影響其稅收有效性普遍存在的問題。例如，從稅務機構的角度上分析，因缺乏專業人才，而且現有的內部財務人員年齡多呈現老齡化的發展趨勢，使得整體的人才水平不高；從私募基金財務團隊的角度上分析，因部分財務人員的綜合素質水平偏低，進而影響到稅收籌劃的效率，增加了公司的稅負。

三、私募股權投資基金的稅收籌劃策略

私募股權投資基金公司的發展受到稅收政策的制約，再加上稅收籌劃中不斷出現問題，也影響到私募股權投資基金公司的健康發展。對此，應采取有效的稅收籌劃策略，降低稅務風險。（一）健全風險控制制度。為了避免以上所提到的稅務風險，則需要結合私募股權投資基金公司的實際發展情況，健全風險控制制度，切實做好稅收籌劃工作，規避稅收過程中可能存在的風險因素，即能保證稅收籌劃的有效性。首先，應完善稅務登記體系。要求私募股權投資基金公司各項稅務登記信息必須全面、及時、準確，保證稅務信息等級嚴格按照相關規范要求進行登記。其次，規范公司財務核算，保證財務核算的有效性、嚴謹性。私募股權投資基金公司在發展中所涉及到的項目比較多，應正確處理每個項目，保證財務處理的嚴謹性，防止出現“帳外帳”的問題，嚴格控制和全面掌握私募基金的運作情況，進而有效防范稅務風險的發生，保證公司的健康發展。最后，應根據公司的發展情況以及稅務開展情況，建立健全風險控制制度，確保風險控制制度的可行性、適應性等。做好及時預測風險、發現風險、規避風險，降低稅收風險對私募股權投資基金公司發展的影響。（二）有效利用稅收優惠政策。合理利用稅收優惠政策，可有效降低私募股權投資基金公司的稅負，進而提升稅收籌劃的有效性。首先，應加強對各項稅收優惠政策的了解，并結合公司自身的實際發展情況以及現有的稅收優惠政策，合理采用減免稅政策，真正降低公司的稅負。另外，結合實際制定有效的節稅籌劃，也更有利于促進自身的發展，更有利于幫助公司把握正確的投資方向，促進公司可持續發展。其次，應從投資者的層面分析，為私募股權投資基金稅收籌劃制定科學的籌劃目標。私募股權投資基金的收益分配直接關系到投資者的收益，因此，應通過靈活分配投資收益的方式，確保“重稅主體”的轉移，進而達到降低私募基金稅負的壓力。再次，私募股權投資基金稅務籌劃工作中，應充分考慮地方政府所提出的稅收優惠政策，并以此作為切入點不斷完善稅務籌劃工作，爭取更多更大的稅收優惠政策，降低稅負為公司的健康發展提供可靠的幫助。總之，從稅負的角度上分析，稅收優惠政策是有效降低稅負的關鍵手段，在利用稅收優惠政策時應結合公司自身的實際發展情況、收益分配情況等，合理進行稅收籌劃，保證稅收籌劃方案的合理性、有效性，才能最大程度地將稅收優惠政策的優勢發揮出來。（三）提高稅收籌劃人才的專業素質。結合以上對私募股權投資基金稅收籌劃的問題分析了解到，稅收籌劃人才的專業素質直接影響到稅收籌劃的效率。對此，在私募股權投資基金稅收籌劃的過程中，應重視稅收籌劃人才專業素養的培養，為稅收籌劃工作提供可靠的幫助。首先，應加強私募股權投資基金公司現有的稅收籌劃人員的培訓，一方面可以采取定期培訓的方式，不斷強化人員的稅收籌劃水平。另一方面應采取不定期的培訓方式，而培訓內容則主要是新出臺的一些稅收政策、稅收籌劃新技能等，不斷提升人員的稅收籌劃專業素質，為私募股權投資基金公司稅收籌劃工作的順利實施提供可靠的人才支撐。其次，應加強人才的招聘，私募股權投資基金公司的稅收入人才招聘，應結合公司自身的實際發展情況，制定人才招聘的選聘標準，并嚴格按照制定的標準執行人才的招聘，嚴格把好人才的質量關，避免出現走后門、托關系等現象。不斷充實稅收籌劃人才隊伍，提升隊伍的整體水平。另外，針對新招聘的人才，在入職前應做好崗前培訓工作，讓新入職的稅務籌劃人員全面了解和掌握私募股權投資基金公司的實際發展情況，保證所開展的稅收籌劃工作更符合公司的實際發展需求，即保證公司稅務籌劃的有效性。再次，相關的稅務機構應加強專業人員的培訓，可通過定期組織稅務籌劃學習的方式，不斷豐富稅務籌劃人員的專業知識水平，同時應對稅務籌劃人員進行定期評價考核，密切關注稅務籌劃人員的技能發展情況，一旦發現稅收籌劃人員水平不高，應及時采取針對性培訓措施，保證稅收籌劃人員的綜合素質水平滿足崗位發展需求。

四、結論

綜上所述，在新時期發展中，稅務政策的不斷改革和創新，其中有很多稅務優惠政策為公司的發展降低了很多的稅負，當然，這也需要建立在合理利用稅務優惠政策的基礎上。在本文的研究中，主要針對當前私募股權投資基金公司稅收籌劃的幾點不足之處進行分析，同時也結合公司的是實際發展情況，提出幾方面稅收籌劃的改進策略，希望能夠引起廣大同業人員的對稅收籌劃工作的重視，為推動私募股權投資基金行業的健康發展建立公平、公正的稅收環境，同時也為降低公司自身的稅負做出努力。

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作者:潘慶陽 單位:成都龍雛股權投資基金管理有限公司