稅收籌劃的問題及解決策略
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摘要：伴隨市場經濟的快速發展，尤其是國際市場的深入延展，企業規模不斷擴大，彼此之間的競爭也越來越頻繁。稅收與企業密切相關，納稅的多少直接關系到企業能夠獲取的利潤。而稅收規劃則是在法律允許范圍內，減少稅收納稅額的一種有效方法，所以它又被稱為“合理避稅”。它主要是通過對企業組織、資源、交易、投資等內容的規劃，來降低稅收負擔的一種可行性對策。但是由于籌劃的難度較大，使得企業具體落實還存在諸多問題。文章就對企業稅收籌劃的不足加以探究，并提出科學的解決策略。
一、企業稅收籌劃的現實意義
作為企業稅收工作的主要參考依據，稅收籌劃以法律為準則，通過對市場和企業的深入分析后提出并制訂的稅收方案。企業可以在眾多方案中選擇最適宜自身的一種，并將其加以優化，通過科學的運用來減少企業的納稅數額。伴隨法律的逐漸完善和企業管理水平的提高，出現了很多具有可行性的稅收籌劃方案。它能夠幫助企業在不違背法律的基礎上，最大可能性的減少稅收額度，避免納稅損失，實現資源的優化配置，提高企業的資金使用效率。首先，企業是利用稅收籌劃中和自身最契合的部分，通過挖掘有利因素通過合法的形式為企業帶來額外收入，提高資金的使用效率。對于國家而言，科學完善的稅收籌劃制定有助于推動發揮杠桿作用，為國家收入提供保證。其次，在客觀上而言，企業通過強化稅收籌劃工作會提高內部管理職能，完善管理效力，防止企業由于稅務原因造成處罰，逐漸提高相關工作者的稅務風險意識。最后，在市場競爭逐漸加劇的背景下，資金鏈條的完整性和成本的有效控制對于提高企業綜合實力具有積極地意義。稅收籌劃的落實和實施，就能夠最有效的促進企業發展，提高其競爭力，并做出長遠發展規劃。
二、企業稅收籌劃存在的問題
對于企業而言，利用合法的方式，在法律允許的范圍內規避不必要的稅收繳費數額，是提高企業競爭力的必然選擇。但是在實際操作過程中，籌劃的運用與人們的能力以及對法律的了解息息相關，目前有關稅收籌劃的工作還沒有得到普及推廣，“合理避稅”只停留在表面。究其原因，主要是企業稅收籌劃還存在諸多問題。
（一）對企業稅收籌劃重視度不高
目前，一些企業領導眼光不夠長遠，對于企業稅收籌劃工作認識的不到位，過分關注企業的經營與發展，對于相關法律了解的也不夠透徹，甚至將稅收籌劃等同于偷稅漏稅。還有些企業雖然有了正確的認識，明白籌劃得當有助于減少納稅支出，但是卻覺得這并非企業發展的決定性因素，所以常常不在領導的考慮范圍內。
（二）對稅收政策掌握不全面，籌劃能力有限
通過調查發現，影響企業最終稅收籌劃結果的重要因素之一就是對相關政策了解不夠透徹，在籌劃過程中僅以當前的政策為準則和參考，忽視了其他稅法所帶來的雙重影響。同時，各級政府新頒布的與稅收有關的制度也沒有被納入考慮范疇之列，從而影響了稅收籌劃的科學性。另外，不得不提的就是當前一些企業還缺乏綜合素養高的稅收籌劃人員，因為籌劃對專業能力要求極高，只了解政策的皮毛根本難以幫助企業做到“合理避稅”。所以說，稅收籌劃能力有限也是當前存在的主要問題之一。
（三）整體籌劃方案效率較低
雖然很多企業都在進行稅收籌劃，但是從總體情況來看，我國企業整體的稅收籌劃方案的效率依然較低，甚至對于很多企業而言，通過稅收籌劃并未使其達到降低稅收費用的目的。而且對于部分企業而言，因為使用了不當的稅收籌劃方案，還使企業面臨著較高的稅務風險，這樣的稅收籌劃方案的效率顯然并不理想。
（四）缺乏稅收籌劃的專業人才
人才是推動企業合理稅收籌劃的重要保證，作為一項綜合性、技術性較強的工作，相關人員必須具備扎實的理論基礎、稅收法律知識和管理能力，能夠把握稅法的變化情況。同時也要熟悉公司業務的操作流程，以便可以制訂出不同的納稅方案。因此，即便是在財務管理人員各項素質不斷提高的今天,能勝任者也是寥寥無幾。
三、企業稅收籌劃問題的解決策略
對于企業而言，造成稅收籌劃運用不當，管理不夠科學的原因是多種多樣的。要想科學的規避風險，解決籌劃問題，就必須從實際出發，找到適合企業發展的途徑。
（一）正確認識稅收籌劃的意義
要想從根本上強化企業的稅收籌劃工作，解決當前所面臨的問題，就必須對稅收籌劃有一個清晰合理的認識。明確了解這是法律允許的一種降低稅收的方式，也是解決企業稅收問題的最佳渠道。同時，要清楚的明確它對于企業發展的意義，即便不起決定作用，也是幫助企業降低稅收壓力的有效方法，并在此基礎上充分發揮籌劃的巨大意義，推動稅收籌劃的科學運用。
（二）加強對稅收籌劃政策的追蹤
學習稅收籌劃工作需要長期學習，不斷更新知識體系，通過政策的變動和更改，及時的完善自己的知識庫，故步自封對于企業稅收籌劃的合理運用極其不利。所以，企業相關人員要全面掌握稅收籌劃政策體系，對政府出臺的新內容做到追蹤性研究。同時，要加大學習的力度，客服困難，及時梳理和調研，避免因對政策不熟悉而影響企業稅收籌劃的科學性。
（三）建立并不斷完善企業稅收籌劃機制
通過建立企業稅收機制，并不斷完善可以有效防范稅收籌劃風險。與企業稅收籌劃目標相關的機制包括:風險預警策劃、工作流程策劃、決策策劃以及反饋機制等。唯有有效的機制才能一定程度上對稅收籌劃風險進行防范，才能最大限度保障稅收籌劃方案的合法性與合理性。另外，若是要保障控制系統能夠切實運行，企業就必須明確涉稅環節各部門的崗位職能，尤其是要對企業稅收籌劃的制衡機制與權限進行科學安排，進一步降低稅收籌劃的風險率。
（四）強化籌劃人員專業勝任能力
稅收籌劃專業員工作為企業稅收籌劃方案的具體實施者，其專業能力的高低直接決定了企業稅收籌劃目標的實現情況。針對企業普遍存在的稅收籌劃專業崗位員工專業勝任能力不足的問題，企業應當對稅收籌劃崗位員工進行有針對性的專業培訓，積極組織集體調研，通過招聘人才的方式，不斷增強稅收籌劃專業崗位員工的專業勝任能力。
四、結語
總之，現階段我國企業在稅收籌劃工作中還存在諸多問題，對于該項工作的認識不足，不了解它的重要性。企業要想減少稅收繳納數額，在法律允許和國家鼓勵的條件下加以落實，就必須提出有針對性的解決策略，做好對稅收籌劃政策的跟蹤性學習，及時了解法律動向，不斷提升籌劃人員的綜合素養和能力，并樹立長遠發展的眼光，建立完善的稅收籌劃制度，為企業經營提供參考，也促使企業更好的發展。
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作者：段思媛 單位：東北石油大學經濟管理學院
