內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督問題和對策

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督問題和對策范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：本文從新時代對高校內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督的角度，分析廣西高校內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督中存在的問題，探討提升高校內(nèi)部審計質(zhì)量和財務(wù)監(jiān)督管理體制的對策，完善高校監(jiān)管體制，促進(jìn)高校健康發(fā)展。對探索如何在高校建立科學(xué)的內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督的聯(lián)動機(jī)制，具有一定的理論指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計；財務(wù)監(jiān)督；對策

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的日益擴(kuò)大，社會各界對高等教育的關(guān)注和支持越來越多，教育經(jīng)費(fèi)來源日益多樣化和復(fù)雜化，這為高校發(fā)展提供了有力保證，但也存在資金使用風(fēng)險和腐敗隱患，目前，高校內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督面臨如何保障教育經(jīng)費(fèi)使用效益和促進(jìn)高等教育事業(yè)快速發(fā)展的新挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督的對象是高校內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動，被視為高校治理中的重要組成部分，在推動高校深化改革、促進(jìn)依法治校、推進(jìn)廉政建設(shè)、促進(jìn)高校科學(xué)發(fā)展等方面具有重要作用。但是，在日常工作中，由于各種原因，未能充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督的職能，嚴(yán)重削弱高校內(nèi)部管理制度的科學(xué)性。廣西高校與周邊省區(qū)相比，競爭優(yōu)勢不突出，在許多領(lǐng)域甚至還存在較大差距。本文擬以廣西高校為研究對象，分析高校現(xiàn)行的內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督中存在的問題，以及應(yīng)對策略，探索實踐財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計監(jiān)督聯(lián)合發(fā)展新思路，構(gòu)建可滿足高校發(fā)展需要的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系，以促進(jìn)高校的健康發(fā)展。

一、廣西高校審計和財務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀分析

1.高校審計部門中存在的問題（1）審計外包業(yè)務(wù)較少，主要依靠內(nèi)審，且內(nèi)審缺乏獨(dú)立性。審計處是高校審計機(jī)構(gòu)，有校長或副校長負(fù)責(zé)。這些領(lǐng)導(dǎo)在監(jiān)管審計處時，還監(jiān)管著其他職能部門，這在一定程度上影響了審計工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計人員通常是由財務(wù)、資產(chǎn)部門等部門人員轉(zhuǎn)崗或兼任，在工作中審計的對象大多是領(lǐng)導(dǎo)和同事，在行動上缺少獨(dú)立性，容易受單位環(huán)境和人際關(guān)系的影響，難以做出客觀公正的審計判斷。同時，調(diào)查發(fā)現(xiàn)有些高校審計項目外包的比較少，而國內(nèi)外頂尖高校審計人員只負(fù)責(zé)本校的小部分的審計項目，而大部分審計業(yè)外依靠職業(yè)的審計公司來完成，學(xué)校的審計人員只起協(xié)調(diào)作用。（2）內(nèi)部審計人員組成不合理。高校審計涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、資產(chǎn)管理、科研和教學(xué)活動等領(lǐng)域，涉及財務(wù)收支、預(yù)決算、內(nèi)部控制、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基建工程管理等項目的審計，這要求審計人員應(yīng)該具備財務(wù)、審計、計算機(jī)、管理、法律和工程建設(shè)類專業(yè)的知識。而當(dāng)下廣西有些高校的審計人員是財務(wù)處、后勤處、基建處或教務(wù)處轉(zhuǎn)崗的行政人員擔(dān)任，專業(yè)技術(shù)知識不足，導(dǎo)致在項目審計過程中溝通協(xié)調(diào)能力較低。同時，還存在審計人員配備不足，知識結(jié)構(gòu)單一，缺乏專業(yè)人才，而隨著高校審計項目日趨復(fù)雜化和多樣化，更加需要專業(yè)多樣的審計人員，才能避免在審計過程中出現(xiàn)失誤，給高校帶來不必要的財務(wù)損失。（3）內(nèi)部審計手段落后。調(diào)查結(jié)果顯示，廣西有些高校審計仍以手工翻賬為主，還處于手工審計階段。而一些高校雖然購買了相關(guān)的審計軟件，并實施計算輔助審計，但審計人員不能很好地利用審計新技術(shù)，反而加重了審計人員的負(fù)擔(dān)。只有普及高校會計電算化，對審計人員進(jìn)行專項培訓(xùn)，使其能熟練使用相關(guān)設(shè)備和軟件，才能提高審計效率。而目前，高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)相對滯后，會計信息與網(wǎng)絡(luò)信息的結(jié)合度較低、還不能實現(xiàn)部門間信息資源共享，這也造成審計效率降低。

2.高校財務(wù)監(jiān)督中存在的問題（1）缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制。財務(wù)管理制度、經(jīng)費(fèi)審核制度和責(zé)任追究制度，尤其是責(zé)任追究制度，在財務(wù)管理中沒能引起足夠重視。有些高校雖然制定有相關(guān)的條例，卻形同虛設(shè)，并沒有真正落到實處，給挪用公款等違規(guī)行為營造了可乘之機(jī)，也給學(xué)校造成難以挽回的損失。同時，教職工對財務(wù)管理的監(jiān)督渠道不暢，導(dǎo)致教職工對學(xué)校財務(wù)管理即不關(guān)心、也不重視，起不到很好的監(jiān)督作用。（2）管理意識和人員分工不明確。高校部分領(lǐng)導(dǎo)干部管理意識不明確，若長期下去，會導(dǎo)致管理意識逐漸減弱。部分人員對自己工作的重要性認(rèn)識不深，缺乏有效管理，風(fēng)險防范意識較弱，工作效率低。有些高校雖建立有內(nèi)部審計人員管理制度，但制度不完善，并沒有真正發(fā)揮的價值。財務(wù)管理內(nèi)部人員對工作不認(rèn)真，分工不明確。造成在財務(wù)工作中一旦出現(xiàn)任何問題，他們便會互相推卸責(zé)任，無人承擔(dān)責(zé)任。這不僅會影響工作效率，還會破壞集體的融洽氣氛，影響財務(wù)監(jiān)督工作的效果。（3）財務(wù)監(jiān)督意識不強(qiáng)。有些高校財政的資金收入與支出，沒有經(jīng)過應(yīng)有的程序，部分領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏監(jiān)督意識，不主動了解情況，對于項目情況以及進(jìn)度不清楚，究其原因是因為領(lǐng)導(dǎo)干部沒有充分認(rèn)識到財務(wù)監(jiān)督工作對于學(xué)校的重要性。部分工作人員對于財務(wù)工作馬虎了事，以至于部分資金流向不明。更有甚者，有些教職工在項目經(jīng)費(fèi)報賬問題上虛報或假報，從中謀取私利，可財務(wù)人員卻假裝不知。

二、完善廣西高校審計與財務(wù)監(jiān)督的策略

1.優(yōu)化審計職能部門的路徑（1）建立專業(yè)的審計團(tuán)隊，擴(kuò)大校內(nèi)審計外包業(yè)務(wù)，以提高審計的獨(dú)立性。高校應(yīng)招聘審計專業(yè)人才，組建專業(yè)的審計團(tuán)隊，重視審計人員的實際工作能力，嚴(yán)禁任人唯親和裙帶關(guān)系。完善繼續(xù)教育制度，加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)能力培養(yǎng)，提高審計技能，強(qiáng)化內(nèi)審人員的職業(yè)化建設(shè)。一般高校的審計處都是較小的部門，人員不多，因此應(yīng)把高校部分的審計業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的審計公司來完成，而本校的內(nèi)審人員只負(fù)責(zé)關(guān)鍵項目的審計工作，這不僅可以提高審計的獨(dú)立性，還能提高效率。同時，應(yīng)完善內(nèi)審的職責(zé)和制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計意識，提高內(nèi)部審計權(quán)威性和獨(dú)立性。（2）轉(zhuǎn)變審計方式，建立審計文化制度。完善審計制度，強(qiáng)化服務(wù)意識，提高政治站位，樹立依法、依規(guī)和廉潔審計的理念，推進(jìn)審計的信息化建設(shè)。審計文化的核心內(nèi)容是培養(yǎng)審計人員的群體價值觀，弘揚(yáng)奉獻(xiàn)和無私精神，弘揚(yáng)廉潔和依法依規(guī)的審計理念。同時，應(yīng)堅持以人為本，促進(jìn)審計人員的全面發(fā)展。（3）建立內(nèi)部審計組織及協(xié)作機(jī)制。為有效填補(bǔ)內(nèi)部審計工作中存在的漏洞，及時發(fā)現(xiàn)并解決審計業(yè)務(wù)中的問題，將任務(wù)逐件逐項落實到位。高校應(yīng)建立內(nèi)部審計組織，由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)攬審計工作大局、制定內(nèi)部審計的工作方案和規(guī)章制度，帶領(lǐng)小組工作人員采取切實可行的方法逐步完成相關(guān)任務(wù)。同時，由領(lǐng)導(dǎo)小組分配工作任務(wù)，加強(qiáng)小組協(xié)作能力，讓內(nèi)部審計的整個工作過程分工明確，工作人員間相互配合，互幫互助，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。

2.健全財務(wù)監(jiān)督的對策（1）提高財務(wù)監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。組織工作人員參加教育講座，以及請相關(guān)專業(yè)人員普及財務(wù)業(yè)務(wù)、法律法規(guī)全方位的知識，樹立正確的職業(yè)道德信念，宣傳正能量的知識。為提升財務(wù)監(jiān)督人員對監(jiān)督工作的充分認(rèn)識，可以通過組織管理人員學(xué)習(xí)、參加培訓(xùn)以及相關(guān)講座等提升監(jiān)督人員對自身工作的認(rèn)識并引起重視。（2）引入輿論監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)民主監(jiān)督和財務(wù)公開。高校財務(wù)管理部門作為監(jiān)督組織的負(fù)責(zé)人，應(yīng)充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。有必要確認(rèn)財務(wù)情況是否存在問題，若出現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出并進(jìn)行解決。同時要增加財務(wù)信息的透明度，可充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺公布的相關(guān)信息，保證相關(guān)工作人員都能及時了解學(xué)校的財務(wù)收支情況。同時，在財務(wù)監(jiān)督中完善輿論監(jiān)督機(jī)制，堅持合理合法的原則，建立輿論監(jiān)督的合法標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮積極有利的作用，改善高校財務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)制。（3）建立“4+1”財務(wù)監(jiān)督體系和健全財務(wù)管理體制。想要實現(xiàn)高校財務(wù)管理的規(guī)范化，需制定嚴(yán)格的財務(wù)管理體制，才能使工作正常有序地進(jìn)行。構(gòu)建4（國家稅務(wù)部門、教育主管部門、財政部門和審計部門）+1（高校自身內(nèi)部和社會監(jiān)督）具有多層次、多主體的監(jiān)督體系，相輔相成又相互促進(jìn)的“4+1”體系，充分發(fā)揮高校財務(wù)監(jiān)督的作用。每個工作崗位都要有明確的分工，要求所有財務(wù)管理的工作人員必須嚴(yán)格按照管理體制進(jìn)行辦事，任何人員都不能逾越，否則會受到處分或懲罰。切實加強(qiáng)高校財務(wù)管理內(nèi)部的制度建設(shè)和廉政建設(shè)，將違規(guī)問題扼殺在搖籃中，應(yīng)該成為高校全體工作人員，尤其是財務(wù)管理人員不斷努力并為之前進(jìn)的方向。

三、結(jié)語

綜上所述，高校審計和財務(wù)監(jiān)管人員要加強(qiáng)對新時代內(nèi)部審計及財務(wù)監(jiān)督理念和內(nèi)容的學(xué)習(xí)，提高財務(wù)審計和監(jiān)督人員的獨(dú)立性和專業(yè)能力，加快高校財務(wù)審計和監(jiān)督的信息化建設(shè)。面對高校財務(wù)管理中出現(xiàn)的諸多問題，構(gòu)建完善的審計和財務(wù)聯(lián)動監(jiān)督機(jī)制，才能實現(xiàn)高校的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

1.劉艷.高校財務(wù)監(jiān)督與審計監(jiān)督的協(xié)作現(xiàn)狀及發(fā)展路徑.經(jīng)貿(mào)實踐，2017（20）.

2.秦秋菊.新高校會計制度下高校科研經(jīng)費(fèi)核算研究.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2016（01）.

3.張纓.用好管好教育經(jīng)費(fèi)努力筑牢監(jiān)管“樊籬”――高等學(xué)校高校財務(wù)監(jiān)督體系的發(fā)展歷程與改革創(chuàng)新.教育財會研究，2020，31（01）.

作者：苗小榮 單位：玉林師范學(xué)院