工藝企業內部審計與風險管理

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摘要：

風險管理和內部審計工作對于工藝企業開展各項工作具有至關重要的作用，能夠使其保持良好的上升勢頭。本文從風險管理和審計工作的優勢、工作方法和具體內容對工藝企業的風險管理和內部審計進行研究，對于工藝企業在風險管理和內部審計工作提出合理化的建議，為其未來的發展提供一定的參考作用。

關鍵詞：工藝企業；內部審計；風險管理

一、工藝企業風險管理與內部審計的優勢 

1.能夠全面、客觀地反映風險的存在  

在工藝企業中，對風險管理和內部審計進行研究整合，對企業存在的風險能夠客觀全面地找出。通過自身的內部審計，能夠對該行業的法律法規有著深刻透徹的理解，無論是在今后工作的實施中，還是在工藝品的制作要求上都能夠表現出應有的水平和全面的風險管理。同時，工藝企業的審計部門是一個獨立的部門，因此在審計工作時能夠保證工作的獨立性和公平性。能夠有效地發現企業存在的風險以及根據企業內部的實際情況提出針對性的建議，能夠站在客觀的立場上從企業的整體進行分析和審計，對于企業的各個階段的發展進行有效的風險分析，針對存在的風險提出合理化的建議，為工藝企業的生產部門提供風險管理的措施。

2.能夠對被審計對象提供預期性

在工藝企業的內部審計中，審計的工作者大多為企業的管理者，由于所處的位置，在開始審計之前掌握的資源就比其他部門要多很多，可以通過以前企業審計的案例和經驗對即將審計的工作進行類推。同時，也可以通過自身的條件以及相關的活動，直接對本次內部審計的結果進行推斷，體現出內部審計工作者的專業性和前瞻性，對于被審計對象的預期有一定的正確判斷。

3.能夠對風險進行專業評估

工藝企業中的內部審計人員都具有非常豐富的工作經驗，對于基層的了解也很深入，對于內部審計工作是非常專業的。在工作中，不僅具有非常高的效率，還能夠對存在的潛在風險展現出很高的辨識度。內部審計工作過程中，工藝企業會對制作過程中的風險進行評估，對于風險管理工作具有一定的指導意義，對于風險意識淡薄的部門，通過內部審計可以針對性地進行培訓，對于企業的風險管理以及員工的風險意識都會起到強化的作用。因此，專業的工作還需要專業的人去做。

4.能夠靈活掌控風險的具體內容

在工藝企業內部審計工作中，對于風險的掌控具有非常大的靈活性，在對企業內部存在的風險進行披露時，可以自主調節需要披露的內容以及對審計公告進行公示的形式。可以通過內部人員自主交流以及通報等不同的形式對各部門存在的風險進行合理化的處理。對于企業已經發生的風險進行二次評估，用更加有效地方式高效的進行處理評估，同時對于企業發生風險的內因和外因進行更加深入的交流和剖析，找出解決問題的方法。對于風險管理也要從主觀因素和客觀因素查審計。

二、內部審計和風險管理的工作方法

在工藝企業的運作過程中，會涉及多個階段的制作流程，每個階段在生產運營過程中都會存在風險的發生，因此內部審計在工藝企業中也會存在多個階段多個步驟的審計工作。內部審計工作和相對應的風險管理也應該從以下幾方面的內容進行展開：對主要的監管對象進行審計與調查、事前的風險識別意識及預估、事中的風險防范和控制以及事后對存在風險的治理工作。工藝企業在進行審計時要發揮出這幾方面的優勢。

1.強化識別風險管理的意識通過對工藝企業內部審計和風險管理相結合，其中的主要目的就是對審計中出現的風險進行有效識別和審查。并對審計中出現的風險進行分類，對存在的風險進行標記后進行處理，對相關的部門進行詢問，是否對出現的風險進行了有效的防范。在對企業運作過程中進行風險識別時，應該對應其具體的工作內容和流程，并且也要考慮相關的因素，對于是否存在關聯性進行實際驗證和必要的可行性實驗，要根據以往內部審計工作的經驗，通過有效快速的方法進行控制。首先，對于出現的風險要進行全面細致的排查，并且以行業出具的審計標準為參考，結合自身企業的實際情況設立相應的排查步驟，逐一對風險出現的節點進行快速的排查工作；其次，在全面排查風險的基礎上，對各個流程進行抽查，可以通過不規則的方式進行內部審計，在實行這一審計時，對于整體布局非常有利，對于審計工作的效率也會提高。例如，可以把整個審計工作隨機的分為三組，不規則的從這種挑選一組進行審計，在這一過程中出現的風險進行整治，對其他兩組類似的過程進行審計，了解是否也存在同樣的風險；最后，可以對工藝企業的圖紙進行審計工作，核查在圖紙和樣品的制作過程中是否存在一定的風險，同時和其他類似企業進行對比，找出風險發生的可能性，這樣不僅可以保證審計工作的全面細致，也可以使審計工作更加精準。對于可能存在風險的過程，要單獨進行核查，以保證內部審計的全面性和風險管理的準確性。  

 2.對于風險發生的節點進行合理的評價進行工藝企業的風險管理，應當對可能發生的風險和威脅生產過程的風險進行評估，并用定量分析和定性分析正體上對風險進行評估。負責工藝企業內部審計的工作人員，要在對整個生產流程充分并且整體掌握的基礎上，對已經形成的風險進行適當性的評價，對于風險的內容進行評估，對于錯誤評價的風險要及時進行修正。在工藝企業的內部審計中，風險具有一定的特殊性，在進行審計時要結合工藝企業的實際情況，在允許的情況下進行審查工作，使內部審計的風險管理工作具有正確性和適當性。在工藝企業的生產流程過程中，審計工作應以生產過程的實際操作為切入點，然后對整個工藝企業的生產以及一系列過程進行審計和風險評估工作，從而使內部審計的工作具有科學性、準確性，使審計的工作得到合理的保障。最后，通過一系列的監督工作，對最后的結果進行合理的評價。

3.對于風險管理工作的可行性進行分析工藝企業風險管理工作的基本原則為針對性、可行性以及經濟性的原則，對于這些原則的實現，可以通過以下幾個步驟具體地進行實現：首先，風險回避。風險回避原則要求在進行內部審計工作時要充分考慮工藝企業存在的風險是否可以規避，在不發生實際損失的前提下放棄對該項目的審計評估，從而避免造成更大的風險。因此，通過風險回避來阻止更大損失的發生。其次，風險控制。對于一些可以控制的風險管理內容，應該制定一定的政策和制度，以此來減少風險發生時的損失，這種方法是很多企業在進行內部審計時常用的方法，對于工藝企業來說也很適用，在風險控制時主要發生在生產過程中，內部審計人員在對其進行審計和監督時，應該著重加強這一方面的審計。最后，風險轉移。如果在內部審計過程中，對于可以轉移的風險可以有意識的轉移到其他不相關的部門，前提是能夠減少損失的發生。可以通過雙方簽訂一份協議來約定義務和權利，保證合約能夠順利實施，對雙方的風險都能夠降低。  

 三、落實工藝企業風險管理和內部審計的具體內容

第一，對于內部審計工作應有法律的約束，并且法律的實施也要有一定的嚴肅性。在對企業進行內部審計工作時要以法律為依托，對審計對象要有一定的約束，不能隨意地對審計的內容進行增加或者減少，要保證內部審計工作的完整性和整體性，對于成本的投入盡可能的要少，從而達到成本的輸出較少，工作的完成度要高。工藝企業在進行內部審計工作時，對于被審計的對象應加強事先的了解，然后在法律法規要求的合理范圍內進行審計，對于出現的風險要及時記錄和公告，對風險產生的原因以及整改措施都有備案，在未來的審計工作中對于類似的工作要舉一反三，風險解決的措施要合理運用。

第二，要強化以審計結果為導向原則，內部審計的工作要以實際審計的結果為依托，對于審計過程中的風險也要進行正確如實的描述。同時也要做到與工藝企業整體的審計結果進行比較，以此來總結經驗，對于未來風險管理做好控制工作，為未來的內部審計工作提供一定的參考，從而提高工作效率和準確性。同時要提高審計工作人員自身的風險意識，對于風險管理要有必要的警惕性，提高內部審計工作人員的責任感，同時工藝企業的管理層應該對審計部門進行鼓勵，加強審計人員的使命感，公司也應該對審計人員進行各方面的培訓，加強他們自身的專業能力，對于無法勝任審計工作的員工調離崗位，形成一套獎懲分明的工作制度。

第三，內部審計的工作人員應與被審計的對象具有獨立性，這樣能夠減少在審計工作中的主觀性因素，不僅要求工作人員對于法律法規有透徹的理解和掌握，也要在審計方法、風險評估能力等各個方面都有一定的水平。這就要求審計人員不斷提升自己的業務能力，對自己負責的內容能夠獨立完成。另外，內部審計工作人員也應該保持在精神層面的獨立性，始終堅持法律所要求的原則，保證客觀公正的對審計工作進行評估，杜絕與審計對象產生利益上的聯系，堅持自己廉潔的作風和道德底線，認真做好企業交給自身的任務，賦予我們監督、評價和服務的重任，使工藝企業的內部審計工作能夠順利公正的開展。第四，為了應對整個社會潮流的發展，審計部門也應該加強數字化的建設，建立一套數字化的審計系統，對傳統的工作方法進行改革和更新，數字化審計系統在工作中對風險的產生會更加準確地監督到，可以很好地對風險進行管理。同時，數字化的審計系統具有很好的記憶功能，對于已經審計過的內容具有很強的記憶力，在對未來的審計工作所產生的風險能夠快速地找到解決辦法，從而提高整個審計過程的工作效率。在運用數字化的審計系統時，對于審計工作的過程有一個詳細的記錄，所以不必在進行手動整理和錄入。數字化的審計系統對內部審計工作人員的專業技能具有一定的要求，工藝企業應該在這一方面加強對審計工作人員的培訓。

結語

綜上所述，隨著近些年我國工藝企業內部審計工作的不斷深入，對于工藝企業的風險管理和內部審計提出了新的挑戰。首先，工藝企業的內部審計部門應該做好自己的監督作用，對于整個生產應該起到嚴格審核的作用，避免各種風險問題的發生，促進公藝企業穩定的發展。同時，管理層應該充分認識到內部審計工作的重要性，加快其審計部門的整合和協調，切實規避企業在生產過程中產生的各種風險，從而減少風險管理的工作，節約企業的成本支出。其次，工藝企業在進行內部審計的工作時，會發現自身企業在生產過程中存在的問題和薄弱環節，通過改善這些問題可以有效規避風險的發生。通過本文的論述，企業應該重視內部審計和風險管理的整合工作，提升審計人員的專業水平知識，這樣做才能夠真正做到工藝企業風險管理和內部審計的協調發展和整合工作，同時也能夠提高企業自身的效益和效率。第三，通過對內部審計工作原則的運用，分析了工藝企業整體的內部審計未來的審計方向和風險管理的方法，并強化了內部審計的評價標準和獨立性原則，落實審計工作對于工藝企業風險管理的重要性，從而使工藝企業的管理水平和質量標準都有一定的提升。

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作者：張國梅 單位：長春大學美術學院