內部審計風險成因及防范策略初探

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了內部審計風險成因及防范策略初探范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：本文首先分析了企業內部審計過程中的各種風險因素，包括客觀因素和主觀因素，隨后文章提出了企業內部審計風險的具體防范措施，包括實施科學化管理手段、加強人才隊伍建設、健全管理制度等措施，希望能給相關人士提供一些參考。

關鍵詞：企業內部；審計風險；防范措施

內部設計風險對企業的發展具有重要的影響，一旦企業中出現內部審計風險，就對企業發展造成嚴重的阻礙。為此企業應該采取有效措施建立起科學的審計方法，同時建立起完善的審計制度，從而為企業的發展打好基礎，促進企業的健康平穩發展，促進企業經營效益的不斷提高，同時讓員工在工作過程中時刻保持一種積極向上的工作態度，提高企業經營效益。

一、企業內部審計過程中的各種風險因素

( 一 ) 客觀因素由于企業內部審計工作一般情況下都是獨立進行的，因此在實際工作過程中存在許多問題。而企業中的審計工作和會計工作之間往往存在一定的時差性，而會計記錄信息所用的時間要大于企業處理經濟業務的時間，而只有少量的審計工作是在事后進行的，因此二次審計的工作時間又會大于會計工作中信息記錄時間，由此審計工作和會計工作之間就會存在時間上的差異性，從而導致企業內部在進行審計工作的過程中也會存在一定的風險問題。企業中的內部審計工作還具有一定的特殊性，審計部門在企業內部屬于一個職能部門，這個部門的工作目的就是為了幫助企業早日實現發展目標，為此審計部門在企業中是無法自由選擇工作的，這也是審計部門工作的一大特征。

( 二 ) 主觀因素首先我國企業中的內部審計工作在設計手段和技術方面還存在較大的不足。例如使用抽樣審計的方法會早成較大的概率誤差，主觀樣本的范圍和規模也存在一定的局限性，而樣本的整體特點也存在一定的不足之處，為此需要對審計工作進行科學的改進措施。其次我國審計人員的整體素養存在較大差異，良莠不齊，從而降低了企業的審計效率，導致企業外部審計工作存在內容與形式不同一的問題，造成了較大的差異性，為此形成了企業內部審計風險問題，為此需要采取有效措施提高審計人員的綜合素質，從而提高企業的審計效率。

二、企業內部審計風險的具體防范措施

( 一 ) 實施科學化管理手段為了在最大程度上降低我國企業內部設計工作的中的風險因素，需要對企業的內部發展進行科學管理，這種行為也是促進我國完善企業風險管理制度的主要措施。在企業內部發展過程中建立其科學的經營管理制度，能夠進一步加強企業的審計風險管理，從而在企業進行審計工作過程中能夠進行科學化管理，上述方法都可以幫助企業減少經營風險。在我國大部分企業中都具有相應的內部審計協會，而這個協會屬于一種自律性組織，具體工作的目的就是為了對各個企業中的審計工作進行科學的指導與正確的評價[1]。為此我國的企業內部審計協會應該加大國際優秀管理的推廣，重點宣傳內部審計信息，從而將工作重點都放在健全企業內部審計自律機制上來，采取有效措施提高審計人員的綜合素質，從而創新企業內部審計的工作質量。

( 二 ) 加強人才隊伍建設首先應該加強企業內部審計隊伍建設，為此需要對新進入企業的審計人員進行綜合評價，并組織其進行各項考核，保證所有的審計人員都具備專業的基礎理論知識，同時科學劃分審計工作，保證資源的充分利用。同時還應該立足于企業的實際發展情況建立起科學的審核制度，同時對企業中所有的審計人員進行定期的考核評價，同時還要對優秀的審計人員進行一定的獎勵，鼓勵所有能夠按時完成工作任務的審計人員，從而促進設計人員積極性的不斷提高。其次是提升審計人員的綜合素質，為此可以根據以下兩點措施進行，一是加強內部審計人員的教育培訓力度，完善培訓機制，只有通過不斷的教育培訓，才能讓審計人員更加了解自己的責任，從而才能在掌握企業發展情況的基礎上，利用先進的審計技術和專業化手段在最大程度上減少企業的審計風險。二是擴大企業中審計人員的學習內容，同時還要鼓勵審計人員和各個企業進行積極的交流與溝通，幫助審計人員養成優秀的工作理念，促進職員不斷提高自身素質，從而提高審計效率。企業可以對審計人員實行多元化的內容培訓，比如除了利用培訓來提高審計人員的專業能力之外，還可以讓企業審計人員參加一些案例型培訓班，這些培訓班都是內部審計協會共同舉辦的，通過這種方式能夠促進審計人員彼此之間加強交流與溝通，從而提高審計人員的道德素養和職業責任意識，同時還可以鼓勵審計人員參加一些擴展專業培訓。

( 三 ) 健全管理制度審計部門在企業發展中的主要目的就是建立起科學的審計報告、審計底稿、審計方案以及審計、計劃等制度，在審計部門制定審計方案與審計計劃的過程中，需要保證制度內容的不會外漏，同時在企業建立審計計劃的過程中還要對企業的發展動態進行實時監督，從而保證企業內部審核流程的準確性，同時對企業內部審計工作風險進行準確的評估[2]。在相關風險評估理論中，要對工作經驗進行詳細的分析總結，從而為企業在未來發展中的審計工作建立一個可靠的參考依據，保證企業內部審計制度能夠順利進行。保證企業的財務信息符合國家標準，企業中的所有經濟活動也都需要在國家法律法規約束下來進行，為了提高我國企業中的審計工作效率，各個企業也應該加強對審計工作的重視，企業管理者應該積極探索有效措施加強審計人員培訓教育，從而提高審計人員的責任意識，促進企業審計工作的順利進行，推動企業的持續發展。

三、結語

綜上所述，在我國企業的內部審計過程中還存在許多問題，同時在防范措施方面還存在較大的不足，為此就需要采取有效措施提高審計人員的綜合素質，從而提高企業的審計效率，減少企業發展的制約因素，促進企業的持續發展。具體需要企業加強審計人員的培訓管理工作，從而提高職員的審計能力。企業中的審計工作不可能沒有任何風險，但是人們也不需要去懼怕風險，企業可以利用有效措施提高審計效率。

參考文獻：

[1] 黎紅莉 . 我國企業內部審計風險及其防范措施研究 [J]. 現代商貿工業 ,2013,25(7):122-123.

[2] 宋易霖 , 李玉紅 . 中小企業內部審計風險及其防范措施 [J]. 商場現代化 ,2016(2):80-81.