積極履行會計監管職責實踐淺議

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在財政部會計司和監督評價局指導下，江蘇監管局始終堅持站在市場經濟前沿開展會計監管的理念，突出“五個主動”，積極開展會計監管先行先試，全面履行會計監管職責，推動中央重大決策部署落實，維護和規范市場秩序。

一、主動擔當作為，實現重點領域全覆蓋

江蘇監管局主動履行財政部門會計主管職責，率先開展會計監管先行先試，聚焦會計審計準則制度落實，對江蘇省重點領域的各類主體實施綜合監管，做到面上全覆蓋，監管有重點。將全省備案從事證券服務業務會計師事務所、上市公司、中央行政事業單位等各類型主體全面納入監管，并根據監管要求分別制定分級分類監管辦法，如根據財務報告質量、內部控制和市場信息等情況，將500多家A股上市公司劃分為ABCD四個等級類型，實施不同類別監管措施。同時突出重點，選擇對全省經濟發展具有重大影響的部分單位作為重點監督對象，包括97家會計師事務所總分所、100家上市公司、50家央企、49家金融企業、236家融資平臺和全部中央行政事業單位，制定重點工作任務清單，涉及11方面75項內容，按步實施推進，以優質樣本引領其他主體高質量發展。

二、主動加強信息化建設，提升日常監管精準度

主動與2家單位簽署戰略合作協議，研究推進會計報表報送集成運用平臺，積極運用大數據等現代信息技術手段，加強監管信息數據的收集、監測、分析機制化建設，提升監管精準度和監管效率。不斷夯實監管基礎，通過信息平臺等渠道收集外部數據，建立江蘇省A股上市公司和在蘇央企信息庫，完善97家備案從事證券服務業務的會計師事務所基礎信息，全面綜合反映監管對象運行狀況。實時開展專題分析，定期開展綜合分析，并根據監管分析結果分類落實具體監管措施，提出相關意見建議。

三、主動實施綜合監管，豐富日常監督管理措施

綜合運用走訪、調研、函詢、約談、核查等不同類型監管措施，建立系統完善的常態化監管機制，推動日常監管下沉、監管落地，提升監管針對性、有效性。對面上共性問題，通過召開專題會議、發送工作簡報、通知文件等方式提醒。對個別問題實施約談問詢，如約談事務所2名簽字注冊會計師，要求對社會輿情和有關信訪反映情況，予以詳細說明；向注冊會計師簽署上市公司年報超5戶的8個事務所發送詢問函，要求事務所就業務承接、內控體系、工時管理、薪酬分配等事項進行說明解釋，傳導監管壓力，提醒風險管理；分析年報審計風險事項，分別向上市公司和審計會計師事務所發送監管詢問函，核實情況，實施非現場監管。

四、主動協調聯絡，增強外部監管工作合力

積極向財政部有關司局報告，主動接受業務指導，編發專題簡報，實時報告會計監管工作動態，及時反映工作進展、做法和日常監管中發現的問題情況。加強與省財政廳、省注協溝通交流，與有關地方財政部門開展會計監管座談，提示所在地上市公司風險事項，推動省市縣財政部門齊抓共管。落實《財政部江蘇監管局和證監會江蘇監管局會計監管協作工作意見》，雙方座談交流監管思路、年度工作重點、經驗做法和監管中發現的重要情況等。落實省政府《關于進一步提高上市公司質量的實施意見》明確的江蘇監管局在上市公司治理、中介機構監管等七個方面的監管任務，與省財政廳、國資委、銀保監局、證監局等五部門聯合轉發財政部《關于嚴格執行企業會計準則切實加強企業2020年年報工作的通知》，提出具體工作要求，協調各部門按照職能范圍分工轉發至有關單位貫徹實施。

五、主動提升專業能力，加強會計監管隊伍建設

采取線上線下相結合方式，加強學習培訓，不斷提高專業素質水平和依法履職能力。用好財政部的培訓學習平臺，組織學習財政部的收入準則等網絡培訓課件；與會計師事務所開展聯學聯訓，邀請有關專家講解討論業務知識，通過案例分析、交流探討等方式加深理解，準確把握審計會計準則內涵要義。加強專門人才培養，推薦2名年輕干部參加部人才素質提升工程，經選拔入選財政部財會監督人才庫。發揮專家智力優勢，組建財會理論研究、財務實務和會計信息治理三個專家庫，推進專題調查研究。

作者:潘衛 吳海燕 單位:財政部江蘇監管局