經濟新常態下的中小企業稅收優惠政策
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了經濟新常態下的中小企業稅收優惠政策范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
摘要：本文從中小企業的概念入手，闡明中小企業在經濟新常態下的具體發展現狀，深入探究現階段稅收優惠政策的落實現狀及其問題，最后分析如何完善中小企業稅收優惠政策，希望對中小企業稅收研究具有借鑒意義。
關鍵詞：經濟新常態中小企業稅收優惠政
策自我國提出“大眾創業、萬眾創新”號召以來，中小企業在國家政策的支持下實現了飛速發展，有效增加了就業崗位，促進了科技創新，實現了社會經濟的良好發展。在經歷經濟發展的調整期之后，我國進入經濟新常態發展階段，尤其是在改革開放大門不斷敞開的背景下，我國企業發展面臨著諸多的機遇和挑戰。對于中小企業來說，其存在稅收負擔重、抗風險能力弱、融資困難等問題，需要國家在稅收政策方面給予支持，也就是在不違背市場規律的準則下，對中小企業給予稅收政策，使其揚長避短，能夠在激烈的市場環境下健康發展。
1中小企業的概念
近年來國家把減稅降費作為稅收工作的主題，使得大型企業和中小企業發展得到了巨大的實惠。中小企業相對于大中型企業而言，其區別主要根據中小企業劃分標準，目前分為中型、小型、微型這三種類型。分析小微企業類型的界定標準，具體為：企業資產總額在5000萬元內，業內從業人數少于300人，且企業年度納稅金額未超出300萬元界限的企業。符合中小企業界定標準的企業，可以享受稅收優惠政策，在稅收政策方面對于工業企業要求資產總額不超過3000萬元，其他企業類型不超過1000萬元；在從業人數上來講，工業企業人數不超過100人，其他企業人數在80人以內；從稅收指標的角度講，年度應繳納稅額不超過30萬元，滿足以上條件即劃分為中小企業。作為中小企業，在增值稅營業稅、企業所得稅、個人所得稅等方面都享有一定的稅收政策優惠。
2經濟新常態下我國中小企業的發展現狀
經濟新常態一詞是在2014年根據我國經濟發展階段首次提出，經濟新常態主要體現為以下三個方面：首先是增長速度變化，也就是說從經濟的高速增長向中高速增長轉變；其次體現為結構的調整，也就是從結果失衡向優化再平衡轉變；最后是宏觀政策的變化，也就是保持政策有力度，讓經濟從總量寬松向總量穩定轉變。自從我國進入經濟新常態以來，我國的經濟總體增長速度放緩，這樣我國的中小企業發展就存在一些問題，主要體現為營業額減少。為此國家不斷出臺相關政策，尤其是提供了一系列的稅收優惠政策，讓諸多中小企業保持良好的發展態勢。在2019年我國推出了近2萬億的減稅降費計劃，在如此大規模減稅降費的背景下，旨在減輕企業負擔，激發市場活力，而企業所得稅就是減稅的重要內容，目標是實現對中小企業的放寬、免征、扣除。
3當前我國中小企業享受的稅收優惠政策
國家對中小企業制定稅收優惠政策，主要是為了減輕企業和納稅人的稅收負擔，在我國稅法中對一些納稅人在納稅方面予以一定優惠，如國家為帶動部分地區經濟發展，或鼓勵地方企業發展，規定對部分企業進行稅收部分、全部免除，或按照一定比例進行納稅款的返還，以期借助多種優惠措施來帶動企業發展，這種稅收調節手段相較于其他的方法顯示出了一些優勢和特點，首先體現為調節性強，稅收的調節對象包括不同情況的納稅人，如果政府長期采用一種納稅方法，極易因稅收方法過于剛性而影響到政策的具體落實。為促進納稅的執行，需在保證基本稅收穩定落實的前提下，讓稅收政策具有一定的彈性，以此制定出相關的優惠政策，這樣才能更好地適應經濟形態的發展變化，讓國家更好地進行宏觀調控；其次體現在及時性，通過稅收優惠政策可以讓納稅人更好地享受國家的優惠，并且通過政策可以更好地落實下去，避免政策出現滯后的情況，讓中小企業及時受益；最后體現在政策的靈活性，在市場經濟環境下，我國中小企業面對著諸多不確定的外部環境，通過有效的稅收優惠政策，可以讓政府根據經濟新常態對中小企業進行政策的調整，確保其政策的落實與當前經濟發展形勢相契合，在顯著提升政府宏觀調控效果的基礎上，凸顯出稅收政策所具備的公正性、合理性特點。以所得稅優惠為例，為帶動中小企業發展，降低企業經營期間承受的納稅負擔，對微小企業進行20%所得稅的征收，為了鼓勵向中小型高科技技術企業投資，創投企業向中高型技術企業股權投資，如果超過兩年可以將投資額的70%抵扣所得稅；從流轉稅的角度講，為幫助中小金融機構營造良好的發展空間，對信用擔保類型的中小企業，規定從事再擔保取得的收入可以免征三年的營業稅。
4如何完善中小企業稅收優惠政策根據最新的稅收政策規定
2019年1月—2021年12月我國小微企業應繳納所得稅上限由100萬提高至300萬，如果應納稅額不足100萬，按照25%減免計入應納所得稅額，并且按照20%的優惠稅率計入企業所得稅繳納；如果應繳納稅額在100萬～300萬需要按照50%減免計入應納所得稅額，且按照20%的優惠稅率計入企業所得稅繳納。具體的完善措施包括以下幾方面。(1)健全中小企業法律保護體系對于中小企業的保護，我國仍與其他發達國家之間存在一定差異。目前國外諸多發達國家在稅收法律方面，通過對相關政策制度的科學制定，促使中小企業的納稅優惠扶持有著完善的法律保障。而縱觀我國目前法律體系的構建，其中針對中小企業的稅收保護的規定、制度仍有待完善。所以，要想進一步促進稅收優惠政策的完善，需重視對相關立法的完善，通過對中小企業法律保護體系的完善、優化，確保中小企業的發展可以得到法律支撐。在具體法律體系構建中，需以中、小、微企業的界定標準為依據，進行相關法律文件的制定與落實，為中小企業技術創新、人才培養、投融資政策的落實提供法律依據，推動中小企業稅收優惠政策體系的完善構建。(2)完善中小企業部分稅收優惠政策在中小企業的發展中，企業所得稅、增值稅以及營改增三個方面是當前需要解決的重要問題，首先從企業所得稅方面來說，需要提供相關的優惠政策，企業所得稅作為企業開展經營活動所征收的一個稅種，其主要作用在于進行收入調節，為提升稅收收入的彈性，可將累計稅率應用于所得稅，達到收入差距縮小的目的，提升我國社會收入分配合理性。同時，充分借鑒國外超額累進稅率進行我國稅率設計的合理優化，即依據對不同企業規模的分析，根據應納所得稅額進行稅率的多個檔次設置，確保中小企業可以從中受益；其次，加大對增值稅相關優惠政策的完善與健全，立足于中小企業發展現狀的分析，充分借助稅收彈性方法的應用，以計稅稅率為主進行增值稅相關優惠政策的完善與健全。具體而言，是指將正常稅率應用于核算健全的中小企業，倘若中小企業核算未健全，可以放寬相關期限，使其規范財務制度，然后在限期內向稅務機關申請6%的稅率，并禁止對增值稅專用發票的使用，若企業在規定的一年期限內仍未按照標準要求建賬，則需強制進行17%的稅率進行增值稅征收。通過相關方法可以減少執法風險，同時也讓中小企業財務管理更加規范，有利于中小企業向著健康的方向發展；最后是推進營改增的進程，當前營改增已成為我國進行稅收調控的重要舉措，在交通運輸業、現代服務業、電信業、建筑業、金融業都采取了營改增，確保所有行業稅負只減不增。(3)健全中小企業納稅服務體系縱觀現階段納稅服務體系的落實，盡管針對中小企業納稅的落實不斷加大監控、管理力度，但是些許影響因素的存在，致使納稅監管開展仍存在不到位的問題，且尚存納稅成本過高的問題。為此首先需要國家建立專門服務機構，進行對中小企業的稅收繳納，目前國家已經在國稅地稅征收方面進行了調整，這樣也使得我國中小企業發展的合法權益得到了保障，有利于國家稅收政策的積極落實；其次，結合實際情況進行涉稅審批服務的優化，落實事前、事中、事后檢查監督機制，強調對相關優惠項目運作的規范化開展；最后需要對中小企業加強監督，減少違法情況的出現，近年來我國不斷完善，征信體系對于中小企業來說，也需要積極打造誠信納稅體系，讓中小企業依法納稅、誠信納稅，對于偷稅漏稅的情況需要加大打擊力度，避免中小企業通過稅收政策對國家利益造成破壞。此外，還需要加大宣傳力度，讓中小企業積極守法，營造良好的中小企業發展環境。(4)規范中小企業的財務管理制度當前我國部分中小企業中仍然存在財務管理制度不完善的問題，要想促進企業財務管理制度的進一步完善與優化，進行財務人員的培訓指導至關重要，不僅需要提升其操作技能，同時還要積極引導誠信經營，不斷提升中小企業財務管理水平，對于企業的財務管理人員來說，也需要主動了解國家稅收方面的政策，進而提升辦稅效率。此外，中小企業內部也需要對財務管理人員加強培訓，主要提升其職業道德和專業素質，進而避免中小企業與稅務部門出現信息不對稱的情況。
5結語
綜上所述，作為我國經濟發展中核心力量，中小企業發展與我國經濟水平的提升之間存在密切聯系，而因中小企業本身受到抗風險能力小、融資困難等問題影響，需要在經濟新常態下提供相關的稅收優惠政策，這樣才能有效減輕中小企業的負擔，實現其健康發展，促進我國產業升級。
參考文獻
[1]薄建奎,于雅靜,李尋.談經濟新常態下我國中小企業稅收優惠政策[J].當代經濟,2016(26).
[2]李文琦,魏育紅.經濟新常態下小微企業的稅收籌劃——基于稅收優惠政策視角[J].時代金融,2016(17).
[3]袁叢立.經濟新常態下中小企業融資的問題與對策探討[J].經貿實踐,2016(07).
[4]張飛揚.經濟新常態下中小企業的創新發展研究[J].經貿實踐,2018(03).
[5]趙明娜.經濟新常態下改善中小企業融資難問題的對策[J].現代企業,2017(01).
[6]張利霞.經濟新常態下中小企業應收賬款管理探析[J].全國商情,2016(19).
[7]李玉.新常態下中小企業全面預算管理問題及對策研究[J].財會學習,2018(01).
作者：夏同一 單位：吉林省松原市長嶺縣離休教師管理服務中心
