縱向科研經費績效管理制度優化

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一、引言

“科技興則民族興，科技強則國家強。”“十二五”期間，我國每年R&D經費與當年國內生產總值（GDP）一直保持在2%以上，達到國外發達國家標準（1.5%~2.5%），這表明科學技術越來越成為推動我國經濟發展的重要力量。2014年開始，國務院、科技部及財政部陸續多部關于中央財政科技計劃的相關管理工作的重要通知，制定了一系列中央財政科研改革的新思路，并提出了新要求。其中，最大的亮點就是優化了科研績效管理，提出了在科研管理過程中強化事中和事后的監督和管理工作，建立和完善科研信息公開制度，建立體現科研成果的有效績效評價機制，提高科研資金的使用效益的新要求。我國的績效經費管理分別經歷了探索階段、規范階段和完善階段。目前，縱向科研經費中的間接經費（含績效經費）比例進一步加大，相應要求項目承擔單位應建立和優化間接經費和績效管理辦法，妥善處理好間接經費使用和科研人員績效激勵之間的關系，并真正實現績效經費與科研人員實際貢獻掛鉤的一致性。本文將結合國家相關新政策的要求，以A大學為例，分析其績效管理制度方面存在的問題，并有針對性的提出優化完善方案。本文的研究成果可以用于指導我國高校績效管理制度的優化工作。

二、A大學績效管理制度問題研究

A大學是教育部直屬高校，是具有研究生院的全國首批博士、碩士學位授予高校，是國家“211工程”和“985工程優勢學科創新平臺”項目建設高校。現行績效管理制度包括《A大學理工類縱向項目間接費用實施細則》和《A大學人文社會科學類縱向項目間接費用實施細則》（2017年3月6日），學校各層級在縱向項目間接費用上的管理架構、權責分配及其與科研新政新要求的呼應關系如表1所示。綜合分析表1，可以得出A大學績效管理制度存在的問題如下。1.A大學縱向科研經費中的間接經費分配比例較為清晰，學校向項目組發放績效支出主要依據項目的年度進展、中期檢查和結題驗收等關鍵環節。但是，在間接經費的使用過程中缺少了審計部門的相關職責，這與中辦發（2016）50號等國家新政中“建立和優化間接經費管理辦法”不相符。2.項目組成員的績效支出直接由項目負責人發起，而個人績效的發放依據主要是項目組成員任務分工和完成情況決定，但是發放的具體比例沒有參考標準，主要由任務負責人直接決定，缺少相應的績效考評方式或指導意見，這與中辦發（2016）50號、財科教（2016）113號、財科教（2017）6號等國家新政中“建立和優化間接經費管理辦法”不相符。

三、A大學績效管理制度優化研究

國家新政在間接經費的規定上，參考國外的先進科研經費管理經驗，對間接經費進行了重大創新，包括提高了間接經費的比例、取消了績效經費在間接經費中的比例限制等。通過前文的研究可知，在A大學的現有績效管理制度中，制定了清晰的間接經費分配比例，并明確了項目組成員績效支出由項目負責人發起，科技處、二級單位審核備案，財務處發放的管理流程。但是，缺少了審計部門職責和績效考評方式的制定兩方面內容。針對以上兩方面內容，依據委托理論、權變理論和平衡計分卡理論，提出如下績效經費管理制度優化研究方案。（一）審計部門職責考慮到研究團隊個人的績效經費已由項目負責人考評，并由二級單位和科技處審核、審批，建議賦予審計部門審批與備案的職能，并可加入到《A大學理工類縱向項目間接費用實施細則》和《A大學人文社會科學類縱向項目間接費用實施細則》中。（二）績效考評方式績效考評主要發生在研發團隊內部，因此可以由學校統一下發績效考評指導意見，各研發團隊進行細化實施，建議指導意見如下。從工作分工方面，課題負責人負責制定研發團隊的績效考核內容及標準，并按周期組織內部績效考評，按照管理流程向學校相關部門申請績效獎勵發放。研發團隊負責提報績效考核材料，配合課題負責人開展績效考核。從考核周期方面，包括年終考核、課題中期考核和課題結題考核三個階段。從績效考核證明材料方面，包括任務年度進展報告、任務經費使用情況報告、階段性成果證明材料、文檔材料（技術文件、會議記錄等）、其他需提供的材料。從考核方式方面，績效考核方式按照平衡計分卡理論設計。平衡計分卡理論強調從財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個維度考查團隊的業績，結合課題研究團隊的研發特性，主要是平衡研發團隊與研發任務下達者的利益關系。因此，編制課題研究團隊績效考核評價參考標準，具體分析如下。在財務維度，科研團隊與企業管理不同，關注的主要是科研團隊對科研經費的使用，考核的分目標主要是直接經費、間接經費的支出和與經費使用相關的票據文件。因此，科研團隊爭取更多的科研項目和科研經費，合理的使用經費、控制經費的使用進度、并且保證資金使用的合規性是財務維度的關鍵績效指標。在客戶維度，研發團隊的客戶主要是科研項目的來源單位，縱向科研項目的來源主要是科技部，考核的分目標主要是研究成果及研究成果應當達到的技術指標。因此，科研團隊在獲取科研項目后，要按時、保質和保量的完成研發任務書承諾的科研學術成果，并保證研發的相關理論、設備及系統達到承諾的技術要求，力爭達到先進水平是客戶維度的關鍵績效指標。在內部流程維度，研發團隊通過有效的組織程序，合理組建團隊成員并制定實施方案，確保研發工作進度和研發任務質量，按時、保質的提交各類技術文檔是內部流程維度的關鍵績效指標。在學習與成長維度，只有不斷的提高團隊的個人研發能力，利用各種績效激勵措施提高整個團隊的執行能力，才能保證科研項目的研發質量、增強研發團隊的研發能力、獲取更多的科研項目，因此團隊個人能力和團隊執行能力是學習與成為維度的關鍵績效指標。

四、結論

隨著科技體制深化改革階段的到來，科技創新在社會生產中的地位達到了空前的高度，各項旨在進一步釋放科技動力的新政策陸續頒布，極大了激發了科研人員的創造性。本文主要依據科研新政策的新要求，從高校的實際科研管理制度出發開展高校績效管理制度專題研究。針對研發團隊的績效考評工作，提出工作分工、考核周期、績效考核證明材料、課題績效獎勵兌現的建議，并按照平衡計分卡理論，從財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個維度編制績效考核評價參考標準。本文的研究成果可以用于指導我國高校績效管理制度的優化工作。

參考文獻：

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[4]王俊峰,秦亮.新形勢下高校科研間接成本核算補償研究[J].會計之友,2017(08).

作者：趙雅茹 單位：北京交通大學財務處