談紡織行業稅務風險成因及對策

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摘要：金稅三期系統是一個覆蓋所有稅種、所有工作環節的稅收管理信息系統，該系統能夠有效防止偽稅，漏稅等行為。浙江紹興紡織業在國內占據重要地位，行業效益逐年升高，是促進浙江省甚至我國經濟發展的重要行業。本文通過對金稅三期系統的分析，討論金稅三期后浙江紹興紡織行業的稅務風險以及應對策略。

關鍵詞：金稅三期；紹興紡織業；稅務風險；對策研究

一、金稅三期

（一）金稅三期上線背景金稅工程是經國務院批準的國家級電子政務工程，是國家電子政務“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統工程的總稱。2008年金稅三期工程正式啟動，2016年金稅三期系統正式上線，該系統采用大數據分析技術，通過建立一體化信息平臺將數據進行集中分析，從而進一步規范企業的納稅行為和稅務機關的管理工作，因此，金稅三期就是我國的稅收管理進入了大數據時代。

（二）金稅三期采用的主要技術1.多系統整合金稅三期采用多系統整合的方式，通過信息系統集成、網絡通信等技術，將國稅局、發票查詢、地稅局等多個平臺進行融合統一，使納稅人操作更加簡便、節省稅收時間。聯合多個第三方機構，如海關、國土局、供電公司、水務集團、保險公司以及物價局對企業進行實時監控。2.大數據分析、云計算通過金稅三期強大的大數據分析以及云計算能力，我國稅務機關便能夠檢測到企業的資金進出，然后通過該企業交易的行業、地址、數量以及法人的相關性等，判斷企業納稅金額是否合理。企業的每一筆支出，收入都將被檢測到，一旦與納稅信息不符，系統就會立即上報稅務機關，并且遠程鎖上該企業的稅控盤，使財務部門無法正常開具發票，部分不規范的企業會面臨月月被排查的情況。［1］3.稅收法與系統結合金稅三期將稅收法融合進系統中，由系統判斷是否合理，自動攔截一些不合理行為，杜絕了人為主觀因素造成的不公平行為。

（三）金稅三期成果金稅三期的上線，使多省稅收達到一致，消除了多地區稅務偏差等情況；通過系統自動處理分析，使納稅人行為變得清晰透明化；集中數據處理規范了涉稅服務的功能，使企業納稅變得更加規范以及公平公正。辦稅流程的優化使得納稅人繳稅變得高效率、簡潔清晰，提升用戶體驗感的同時降低人工成本，企業只需要通過網絡便可申報，不再需要來回奔波與業務大廳與企業。目前我國金稅三期不僅運行平穩，還針對不同省市進行了具有本地特色的改革，比如紹興就將金稅三期與本地IC卡、自助辦稅終端等設備結合起來，實現了具有紹興特色的稅務系統。

二、紹興紡織業稅務風險

（一）紹興紡織業介紹我國是世界最大的紡織品生產國，在我國長三角南翼的紹興，擁有亞洲最大布匹集散中心。紹興紡織產業規模已占該市工業經濟總量的28%，約占浙江省紡織產業規模總量的33%。根據相關資料顯示，紹興紡織產業規模體量位居中國首位，創新性、科技性等方面的發展都走在市場前端。［2］

（二）紹興紡織企業納稅存在的風險1.增值稅高征低扣紹興紡織行業存在增值稅高征低扣的問題，實際上針對全國的紡織行業來說，該問題都是存在的，這主要是因為紡織企業總成本的70%都是原材料，相對其他行業來說，紡織業由于原材料占比極大的原因天然存在增值稅高征低扣的問題，所以一小部分企業采用虛開等手段減輕稅收負擔，通過偽造繳稅所需材料來進行偽造購買，偷稅漏稅等不法行為。近幾年勞工費用的上漲以及原材料購買價格的上漲都讓紹興紡織業面臨巨大問題，而原材料價格不統一，購買量巨大等問題使稅收機關很難一一查實，從而給不法分子可乘之機。2.虛假申報部分紹興紡織企業會將產品銷售給個體企業，而這些企業往往不需要紡織企業開發票，由于我國對個體戶的稅收政策較為開放，導致部分紹興紡織企業對個體銷售不報賬，利用這部分資金購入不走賬的原材料，以此來逃避稅收。據央視報道，紹興的多家紡織企業如康紡織等公司虛開發票已被查處，在金稅三期大數據的支持下，警方輾轉18個省份，針對每家企業進行精準打擊，逐一排查，多部門協同配合調查，最終查處涉案價稅高達6.1億的驚天大案。3.產業鏈牽連由于紹興紡織業產業鏈巨大，一旦企業進行查出，將會牽連整條產業鏈，甚至影響我國進出口產品退稅。對很多紹興紡織企業來說，出口退稅無疑使他們很大的資金來源，重要性很大，一旦被牽扯，損失不計其數，甚至面臨刑事責任。一旦巨大產業鏈中的一環進行斷裂，無疑會影響整個紹興的經濟發展。4.財務人員相關經驗不足面對越來越規范嚴謹的稅收系統，部分紹興企業經驗不足，對繳稅資料重視度不夠，缺乏專業人士進行監管，簽訂合同時沒有相關稅務監控人員進行輔助，對繳稅流程不夠熟悉，造成納稅資料不全、發票內容不夠清晰等問題。而相關的財務人員專業能力有限，對稅收風險的把控程度較低，甚至出現賬務錯誤使最終的結果出現偏差，最終造成企業虧損，而企業為了生存可能會因此動起不法心思。［3］

三、紹興紡織企業納稅的對策研究

（一）規范開票相關企業要注意開票規范，杜絕虛開等現象，發票內容真實，資金準確，來源可查，如今中國可以跨國查看贏在中國交稅的居民賬戶信息，也就是說如果偷稅使用外國銀行賬戶的用戶，中國已經可以查看你的外國銀行賬戶信息，所以稅務機構可以查看繳稅人的銀行資金狀況，建議紹興紡織業相關企業法人注意資金準確性。

（二）合理選擇采購方合理選擇原材料的采購方，避免資金鏈斷裂或質量不合格等現象，在原材料價格上漲的同時可以適當提高售出價格，在保證繳稅合理的情況下獲取最大利潤。

（三）稅務規劃人員培訓企業應進行合理的稅務規劃，找專業的高素質人才進行稅務規劃能夠降低企業的稅收壓力，合理合法的規劃會對企業未來發展具有巨大意義。因為稅務規劃對經驗要求較高，只有長期的學習以及研究才能使員工靈活運用所學知識，所以建議企業應適當投入一部分資金以及時間來進行相關人員的培訓。根據企業情況可適當設立獎懲機制，讓員工實現自治，以此來提高員工對風險的把控能力。

（四）關注合作公司納稅情況公司應當關注企業上下游合作公司的財務情況，避免合作公司因稅收被查而影響自身的發展，很多企業因為上游公司繳稅不合理或漏繳稅等行為造成下游企業多繳稅的狀況，所以應充分了解該供應商的稅務情況來避免出現多繳稅，幫別人補窟窿的現象。［4］

（五）發票保管規范企業應當采用合理的發票保管方式，日后一旦出現問題能夠快速找到責任人，避免責任分工不清造成責任互相推脫，也極大避免了發票丟失造成的補稅損失。將發票保管方式規范化、書面化，形成一個良好的企業文化。一個良好的工作習慣一方面能夠提高員工的工作效率，另一方面能夠使企業面臨的風險降到最低。

（六）企業轉型企業可以走小批量、高品質、多品種的路線來提高競爭力，擴大利潤面。升級技術裝備，引進高端技術以及新型設備，提高勞動生產力、產品競爭力，并以此來切入國內外高端市場，做行業的領頭企業。

（七）加強與稅務機關的交流學習隨著國家稅收政策的不斷完善，越來越多的法律條款開始出臺，這就不可避免的產生企業與法律認知不同的狀況，企業無法第一時間得到最新消息，就會造成企業因為消息閉塞而產生違法行為。建議企業多于稅務機關進行溝通，時刻了解并重視新的政策，合理利用相關優待政策，準確計算繳稅金額。［5］

四、結語

金稅三期借助各種高新技術在我國稅收監管方面發揮了巨大作用，改變了傳統的稅收方式，采用數據的方式進行判斷。金稅三期的，對我國經濟發展無疑提供了很大的幫助，它將全國稅收政策統一起來，所以紹興紡織企業不再需要東問西問，大大提高了繳稅效率。與此同時，紹興紡織業相關企業在享受到了系統帶來的優化的同時，也應該積極配合國家，杜絕一切不合法行為，重視國家稅收政策，在國家政策越來越完善的同時，不要知法犯法，避開稅收風險，加強人員培訓，不要因為經驗不足造成財產損失。金稅三期的對那些知法懂法、規規矩矩納稅的企業并沒有造成任何不好的影響，相反還提高了繳費效率，節省企業時間，但對于那些在違法邊緣試探的、管理政策不合理、經驗不夠的企業，確實是很大打擊，它們不能在堂而皇之地鉆漏子。但換句話說，對紹興乃至全國市場而言，金稅三期的是有著優化作用的，經過系統的強力打擊，最終留下的企業一定都是高質量、高素質的企業，各紡織企業應當兢兢業業，借此機會完善制度，培養專業性人才，等待規范市場的到來。

參考文獻

［1］吳磊磊.金稅三期下企業涉稅風險分析與防范［J］.中文科技期刊數據庫（文摘版）經濟管理（文摘版），2017（1）.

［2］于哲.金稅三期下企業稅收風險及防范策略［J］.商業會計，2020（8）.

［3］孫秀麗.基于“金稅三期”背景的制造企業稅務風險防范研究［J］.今日財富，2020（6）.

［4］潘靜.基于“金稅三期”管理系統的稅務風險分析及防范［J］.財經界（學術版），2019（20）.

［5］侯曉靖，盛倩.企業稅務會計及稅務風險管理研究［J］.中國管理信息化，2019（23）.

作者：王譽錕 單位：紹興職業技術學院