城投公司財務管理問題及解決對策思考

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摘要：分析城投公司財務管理現(xiàn)狀，總結(jié)開展財務管理存在的問題，并提出五點解決對策，有效提升財務管理水平，以期能夠在今后市場環(huán)境下轉(zhuǎn)變城投公司財務管理模式，適應市場環(huán)境要求。

關鍵詞：城投公司；財務管理；大數(shù)據(jù)技術；信息技術

引言

政府進行城市基礎設施建設投融資主要是通過城投公司展開各項工作，而且城投公司經(jīng)營模式帶有一定的特殊性，多數(shù)為國有獨資、國有控股或是事業(yè)單位，由政府直接投資或國家補貼保證資金來源，城投公司本身盈利能力有限，核心經(jīng)營項目為城市公共基礎設施建設。當前，很多城投公司內(nèi)部管理均面臨財務方面的問題，且財務管理問題的存在也限制了公司可持續(xù)發(fā)展。所以，站在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展角度，解決城投公司內(nèi)部財務管理問題非常必要。

一、城投公司財務管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段我國城市化進程已經(jīng)十分深入，開展城市建設也進入到以5G基站建設、特高壓、城際（城市）軌道交通、新能源汽車充電樁等為主的新型基礎設施建設和新型城鎮(zhèn)化建設時代。作為城市建設主體之一，城投公司直接負責城市建設投資，也是各個城市政府部門投融資平臺，在我國有數(shù)十年的發(fā)展歷程，作為市場經(jīng)營體具有特殊性[1]。對比我國城市化進程，城投公司屬于新生事物，為城市建設提供其所需要的資金，這直接對財務管理提出專業(yè)要求，必須要保證城市建設有充足的資金。但是當前城投公司內(nèi)部財務管理存在一些問題，例如財務管理制度的執(zhí)行不夠深入或者財務風險管理欠缺獨立性等。要想保證良好的財務管理成效，必須要結(jié)合城投公司性質(zhì)制定針對性的財務管理對策。

二、城投公司財務管理問題

（一）財務管理制度的執(zhí)行不夠深入城投公司利用政府補貼保證盈利，所以在公司內(nèi)部運轉(zhuǎn)方面也是以政府主導機制為核心。部分城投公司制定財務管理決策，更多情況下會過度依賴政府部門，導致財務風險判斷與防控缺乏正確的認知。雖然個別城投公司內(nèi)部財務管理制度相對完善，但其實在臺賬方面還需要進一步優(yōu)化，尤其是融資與項目決策。城投公司內(nèi)部財務管理人員面對財務風險缺乏防控意識，與之相對應的財務風險管理與控制體系不夠完善，致使財務管理制度沒有在各項工作中得到有效落實。如果城投公司對政府主導依賴性過大，加之財務管理人員專業(yè)水平有待提升，便會引發(fā)財務管理風險。

（二）財務風險管理欠缺獨立性實施財務管理工作必須要重點防范財務風險，這是城投公司財務管理的重點，在財務管理實施方面也必須要有完善的財務風險管理機制，該項機制由財務管理部門與相應的工作人員直接負責。結(jié)合當前城投公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)框架，發(fā)現(xiàn)個別公司財務風險管理部門欠缺獨立性，比較常見的現(xiàn)象是財務融資與財務會計的分工管理，盡管可以識別財務內(nèi)控存在的風險，但考慮到城投公司的特殊性，在內(nèi)控方面對比其他類型公司也會存在差異，特別是公益性項目[2]。城投公司組織審核環(huán)節(jié)，因為財務風險管理缺少獨立性，所以面對財務風險會有意識地弱化。除此之外，城投公司內(nèi)部審計制度內(nèi)容不夠完善，降低了財務數(shù)據(jù)真實性與準確性，導致財務報告存在失誤，這也直接阻礙財務風險管理工作的實施，致使在財務風險管理期間面臨隱患，甚至會導致嚴重的經(jīng)濟損失。

（三）財務和業(yè)務部門交流不到位城投公司內(nèi)部財務部門與業(yè)務部門之間的溝通交流不到位，作為城投公司的獨立性部門，財務部門、業(yè)務部門分別負責不同的工作，且在職責方面也具有明確的范疇，導致兩個部門在管理工作上缺乏有效的交流和溝通，面對問題沒有站在對方的角度思考，一旦出現(xiàn)財務風險還會推卸責任，從而阻礙城投公司在行業(yè)中的發(fā)展。除此之外，財務部門在城投公司中是非常重要的一部分，在工作方面更加專業(yè)與規(guī)范，與業(yè)務部門之間的交流無法保證相同的溝通模式，這也是阻礙兩個部門之間有效溝通的重要原因。

（四）財務模式不夠多樣化城投公司采用的財務模式是開展財務管理各項工作的關鍵性手段，當前在這一方面存在的問題是財務模式過于單一，過度依賴政府部門。與此同時，在財務管理流程方面也存在單一性的問題，長期采用這種結(jié)構(gòu)簡單的財務模式，無法滿足當前環(huán)境下相對復雜的投融資結(jié)構(gòu)要求，甚至會阻礙城投公司的發(fā)展。

三、城投公司財務管理優(yōu)化對策

（一）加大財務管理力度1.優(yōu)化財務管理隊伍結(jié)構(gòu)城投公司內(nèi)部人力資源管理部門做好財務管理團隊的組織工作，尤其是要優(yōu)化團隊結(jié)構(gòu)，不僅要定期組織財務管理專業(yè)培訓，在培訓過程中針對財務管理者要提出專業(yè)性的要求，覆蓋專業(yè)水平、人際關系、待人處事等各個方面[3]。另外，在城投公司的投融資方面，相關工作人員要具備專業(yè)領域的知識，接受培訓期間，城投公司可以聘請行業(yè)領域內(nèi)的專門人士負責講解，普及城投公司財務管理知識，使得財務管理隊伍結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，能夠做好公司內(nèi)部各項財務管理工作，并且體現(xiàn)出財務管理的專業(yè)性。2.組織財務管理培訓財務管理人員接受專項培訓，最終目的是樹立財務風險觀念，能夠在各項管理工作中嚴格落實城投公司財務管理制度，全方位把控財務風險。所以，在組織財務管理專項培訓期間，首先要分析投資項目可行性，確保科學性與合理性之后，方可規(guī)避投資項目決策環(huán)節(jié)面臨的風險[4]。其次，不同環(huán)節(jié)預算編制工作，作為財務管理人員要合理編制預算書，這也是培訓的重點內(nèi)容。再次，增設統(tǒng)籌籌資項目管理的培訓，加強資金配置合理性。最后，不同資本結(jié)構(gòu)安排管理也要體現(xiàn)在培訓過程中，所有財務管理人員要了解城投公司當前財務與投融資決策狀況，立足于城投公司本身樹立財務管理觀念，切實規(guī)避財務風險。

（二）加強財務風險管理獨立性為了實現(xiàn)城投公司可持續(xù)發(fā)展，并且?guī)椭胸攧展芾砣藛T樹立風險觀念，要有獨立財務風險管理部門。在公司內(nèi)部設置財務風險管理機構(gòu)，是實施財務管理工作的關鍵性環(huán)節(jié)之一，要交給專門機構(gòu)負責。由于城投公司在財務管理方面的潛在風險，必須要交給專業(yè)人員管理，如果財務風險管理存在一定難度，那么負責管理工作人員也就面臨更高的要求。鑒于此，組建財務風險管理團隊，可以直接提高風險管控水平。以某城投公司為例，考慮到當前財務風險帶來的影響，該城投公司總結(jié)財務管理現(xiàn)狀之后，將風險管理分離出來，單獨設立管理機構(gòu)。將財務風險管理各個崗位的職責進行明確劃分，并且交給直接負責人員。另外，所有負責財務風險管理的人員要接受專業(yè)知識、風險應對等的培訓，掌握財務管理、法律法規(guī)、相關業(yè)務知識與技能，應用大數(shù)據(jù)技術獲取真實準確的財務數(shù)據(jù)，保證城投公司財務風險管理水平。

（三）促進財務與業(yè)務部門的密切交流財務部門在城投公司中直接負責財務管理，需要確定部門定位與職能范疇，尤其是和業(yè)務部門之間的交流，可以站在對方的角度考慮問題，既要保證財務管理工作專業(yè)性與規(guī)范性，在和業(yè)務部門溝通時能夠支持對方工作。另外，城投公司中的業(yè)務部門需要深入學習財務制度，能夠緊密配合財務部門的工作，在業(yè)務識別與流程方面緊密合作，有利于提升城投公司財務管理水平。

（四）創(chuàng)新財務管理模式對于城投公司財務管理模式的創(chuàng)新，建議采用復合型模式，降低對政府部門依賴性。一方面，針對傳統(tǒng)財務模式，財務部門和投資部門、融資部門等協(xié)調(diào)溝通，加強財務資金活動以及在不同業(yè)務中的有效使用[5]。另一方面，城投公司可展開跨行業(yè)合作，例如可以和金融公司、保險公司等建立合作關系，轉(zhuǎn)變市場化運營模式，公司內(nèi)部的業(yè)務在合作期間向合作公司方向轉(zhuǎn)型，可以降低對政府部門的依賴性。

（五）全面實施信息化財務監(jiān)管1.優(yōu)化信息監(jiān)控系統(tǒng)功能城投公司財務管理在大數(shù)據(jù)時代下，采用信息化監(jiān)督手段已經(jīng)十分普遍，尤其是對財務部門監(jiān)督與管理。對公司內(nèi)部現(xiàn)有信息監(jiān)督系統(tǒng)進行功能方面的完善，除了要監(jiān)督管理各項財務數(shù)據(jù)，還應該密切跟蹤財務管理活動。第一，所有外派財務人員參與到管理當中，為城投公司制定財務管理決策提供意見，并且采集真實有效的財務數(shù)據(jù)作為制定決策的根據(jù)。第二，通過信息監(jiān)督系統(tǒng)獲得的數(shù)據(jù)，在城投公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整中得到應用，有利于增強公司內(nèi)部資源配置和理性，并且通過強有力的財務監(jiān)管保證財務審核質(zhì)量。第三，定期維護財務信息監(jiān)督系統(tǒng)。城投公司應設置專門的系統(tǒng)維護部門，定期進行系統(tǒng)維護與管理，一旦發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運行方面的風險和問題可以馬上解決，避免因重要的財務數(shù)據(jù)丟失威脅到城投公司信息安全。2.引進大數(shù)據(jù)技術當前在大數(shù)據(jù)時代背景下，城投公司不僅要普及信息技術，也要朝著人工智能、大數(shù)據(jù)的方向不斷前進，通過大數(shù)據(jù)技術與手段，提升財務管理水平。由于財務管理在城投公司管理中是非常重要的一部分，采用大數(shù)據(jù)技術可以在海量數(shù)據(jù)信息中獲取有實際應用價值的信息，例如云財務管理、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析等。深入落實財務管理措施，提升財務管理質(zhì)量與效率的同時，也能夠在當前市場環(huán)境下提升城投公司競爭力。

結(jié)語

綜上所述，城投公司作為城市建設的主體，開展財務管理工作應在樹立風險意識和防范財務風險的同時，也要能夠運用先進技術處理財務數(shù)據(jù)，獲取真實、有效的財務信息，制定財務管理戰(zhàn)略和決策，有利于加強財務管理規(guī)范性，避免財務風險帶來的資金安全問題。

參考文獻

[1]王曉燕.淺談城投集團全面預算管理應用研究[J].中國集體經(jīng)濟，2020（29）：40–41.

[2]王麗麗.新常態(tài)下城投集團加強財務風險控制的途徑探索[J].財經(jīng)界（學術版），2020（15）：161–162.

[3]王志合.公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進措施——以城投公司為例[J].中國商論，2020（06）：150–151.

[4]顧燕.淺析城投類公司發(fā)展中的財務問題及解決方法[J].山西農(nóng)經(jīng)，2019（20）：161–162.

[5]隋明玲.城投公司財務管理問題分析及對策建議——以天津生態(tài)城投資開發(fā)有限公司為例[J].財會學習，2019（18）：221–222.

作者：鄭曉軍 單位：肅州區(qū)建設投資有限責任公司