終極控制權精選(九篇)

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第1篇：終極控制權范文

【關鍵詞】 終極控制權； 機構持股； 盈余管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）04-0048-07

一、引言

金字塔股權結構在我國上市公司中比較普遍（劉芍佳等，2003；谷祺等，2006），在這樣的股權結構中，控制權和現金流權更容易發生分離，意味著控股股東控制的資本可能大于他們的資金投入，從而引發第二類問題。相比較于第一類問題，高風險的營銷戰略（唐躍軍等，2012）、抑制公司的創新投資（左晶晶等，2013）等第二類問題更為嚴重，這些經營行為間接損害了其他投資者的利益。伴隨投資者保護機制的不斷完善，終極控股股東對中小股東利益的侵害行為受到越來越多的監督，為了達到利益侵占的目的，終極股東更可能與經理人實現合謀，通過降低公司會計信息質量掩蓋自己的侵占事實。在諸多公司治理機制中，機構投資者的作用受到越來越多學者的重視（Li et al.，2008；Chen et al.，2007）。大部分研究認為，一方面機構投資者更具有專業性，可以更好地解讀企業的財務會計信息；另一方面機構投資者能夠通過“用腳投票”的方式直接影響企業的行為。機構投資者的這些屬性使得他們成為大股東對中小股東利益侵占行為的有效制約。

鑒于上述分析，本文關注了終極控制權對企業會計信息的負向影響和機構投資者對這種負向影響的抑制作用。以2003―2012年上市公司為樣本，研究發現，終極控股股東的控制權越高，企業的盈余管理水平越高，這可能是企業管理層配合大股東侵占行為的結果。機構投資者持股能夠抑制企業的盈余管理行為，同時能夠負向調節控制權對盈余管理的促進作用，這意味著機構投資者能夠監督終極股東控制權的濫用，從而保護中小股東的利益。進一步還發現機構持股對終極股東的調節作用僅體現在市場化程度較低和進行了正向盈余管理的公司中，說明機構投資者可以作為外部治理機制缺失的一種替代，同時機構投資者更加關注企業正向盈余管理。

二、文獻與假設

（一）終極控制權與盈余管理

國內大多數學者的研究圍繞所有權和控制權的分離程度對公司治理或者管理者決策的影響，直接對終極控制權和盈余管理關系的研究比較少。高燕（2008）發現關于企業所有權結構經歷了以下三種轉變：（1）分散股權結構：在這種結構下，控制權是分散的，沒有集中在少數人手里；（2）一般控股結構：在這種情況下，股權雖然集中在少數人手里，但是其所有權和控制權是統一的；（3）少數所有權控制結構：在這種結構下，控股股東擁有較大的控制權，但是現金流權低于控制權，即兩權分離。Bedchuk（1999）、Almeida and Wolfenzon（2006）都發現在第三種控制結構下存在控股股東為了獲取自身利益而對中小股東實施掠奪行為，這種情況在中國這類新興資本市場比較常見。

李維安和錢先航（2010）發現了在政府干預較多的公司中，控制權比例越高，公司的治理效果越差，而在民營企業中沒有出現這種情況。高燕（2008）對控制權比例進行了標準化（控制權比例與控制權比例均值的差除以標準差），終極控制權越大，盈余管理程度越高，在10%的水平上顯著。王鵬和周黎安（2006）發現控制權的“侵占效應”大于現金流權的“激勵效應”。本文認為，在同樣的“掏空”動機下（即同樣的兩權分離度），終極控股股東影響管理層決策的能力是至關重要的，因為終極控制人的存在使得公司的資源轉移出去成為了可能（白重恩，2005）。舉一個特殊的例子：A公司對B公司的控制權是60%，而現金流權是40%，兩權分離度為20%；C公司憑借40%的控制權控制了D公司，現金流權為15%，兩權分離度為25%。那是不是C終極控制人的兩權分離程度（25%）比A終極控制人（20%）大，所以C的掏空行為更嚴重呢？楊淑娥和蘇坤（2009）認為終極控股股東“塹壕效應”的發生同時取決于其擁有終極控制權比例的“能力”和兩權分離程度產生的“動機”。本文認為，盡管兩權分離度越大會導致終極控制人對公司的攫取“動機”越強，但是終極控制權所體現的“能力”是至關重要的因素，當終極控制權比例較小時，這種動機也只能成為空談。雖然早期有研究認為控股股東的掏空行為會表現得裸（李增泉等，2005），但是隨著資本市場不斷完善，終極控制人侵占公司資產的現象已經受到了監管部門的關注，對終極控制人的聲譽會產生嚴重不利影響，不計后果的攫取行為顯然是不明智的，終極控制人也需要憑借其較高的控制“能力”更好地控制管理層，以期通過對公司進行盈余管理這種方式來起到保護作用。綜上，提出假設1。

假設1：公司控制權越高，企業盈余管理程度越大。

（二）機構持股和盈余管理

隨著政府的政策支持和社會輿論的監督作用越來越大，機構投資者對資本市場的發展起到越來越重要的作用。從投資者的角度來說，機構投資者的目標就是獲利，那么當企業通過不真實的會計信息來侵占其他中小投資者的利益時就會影響機構投資者的利益，就會發揮其制衡能力，使得上市公司盈余質量提高（王化成等，2006）。高雷和張杰（2008）、王琨和肖星（2005）都證實了這一點。但是盈余管理的動機是多種多樣的。早在1995年，Laoughran and Ritter就發現了公司在股票發行期間會有目的性地增加凈利潤，而股票發行后經營業績又會出現下滑，他們稱該種現象為“新股發行之謎”，之后Teoh et al.（1998）、林舒和魏明海（2000）、洪劍峭和陳朝暉（2002）都對此作了驗證。此外，還有盈余管理的契約動機和監管動機等（Watts and Zimmerman，1986；陸劍橋，1999；蔣義宏，2002）。以往對于機構投資者和盈余管理關系的研究大多使用了“常態”下的盈余管理動機（即并不特指哪類動機，而是多種動機共同導致的盈余管理行為），而本文的視角是終極控制權對盈余管理的影響，那么這種盈余管理的動機實際是終極控制人希望通過應計項目的操控來掩蓋他們攫取其他股東利益的行為。機構投資者會從自身利益角度考慮，積極參與公司治理的監督，抑制上市公司“常態下”的盈余管理行為。進一步的，存在終極控制人對中小股東的利益侵占現象時，機構投資者是否可以發現這種行為并在一定程度上抑制終極控制人的盈余管理行為來保護其他投資者的利益，這是一個非常值得研究的問題。Balsam et al.（2002）的研究表明，相對于個人投資者，機構投資者能更快地解讀報告盈余中的可操縱部分，從而及時確認經理人的盈余管理行為。和個人投資者相比，機構投資者有更多的社會關系網和更加專業的人才和財務評估分析體系，因此機構投資者有能力發現這種比較隱蔽的盈余管理現象，從而對終極控制人對機構投資者和其他小股東的侵占行為起到調節作用。因此，本文提出假設2。

假設2：機構投資者能降低盈余管理的幅度，并能在一定程度上調節終極控制權對盈余管理的促進作用。

（三）市場化進程、盈余管理方向分組

公司所處的治理環境有助于改善和減輕終極控制人對企業價值的影響，環境治理是影響公司治理的基本因素（夏立軍等，2005）。機構投資者只是外部治理因素的一種，而企業管理層的行為受到多種外部治理環境因素的共同影響。Land（2002）、Ball（2008）都發現，一個國家的外部治理環境會從根本上影響公司報告的盈余，不完善的外部治理環境一定程度上為盈余管理提供了便利。但是我國在經濟發展過程中，不同地區的發展速度和經濟實力不平衡。李延喜和陳克兢等（2012）通過政府監管部門和企業管理當局的博弈模型分析了博弈模型的均衡解，發現了只有當外部治理環境達到一定程度后監管部門才有對企業進行監管的意愿，并且監管部門的監督效率也隨著外部環境的變化而變化。張澤南和馬永強（2014）的研究表明，市場化程度不同的地區，高管薪酬差異顯著，誘發了高管實施盈余管理。傅仙慧和吳聯生（2009）發現了國有企業盈余管理水平顯著高于非國有企業，機構投資者持股比例與負向的盈余管理和非國有企業正向的盈余管理無顯著關系，而與非國有企業負向的盈余管理有關。這些研究都說明了外部整體的治理環境對管理層的盈余管理活動起到了較好的抑制作用。機構投資者的最終目的是通過投資獲利，監督上市公司的經營管理不是機構投資者的義務，而是當他們察覺到管理層實施某些不利于增加公司價值的活動時，為了達到預期的投資報酬率而采取的一種手段。那么當外部治理環境整體較好時，比如政府有義務對上市公司的治理情況進行監督來保護投資者的利益，資本市場也更加有效時，資源有效率的分配都會對管理層或者終極控制人的盈余管理行為造成壓力。在這種情況下，外部環境其他因素已經對上市公司盈余管理起到了影響作用，機構投資者會投入更多的資源和精力到他們的投資活動中，從而對上市公司管理層的監督動機就不會這么強。而在外部治理環境較差時，機構投資者對上市公司的財務信息質量會持更加謹慎的態度，所以他們會積極參與監督，抑制管理層的盈余管理行為，也在一定程度上緩解了外部市場化不足帶來的第二類問題。

另外，對于應計項目的盈余管理，一般來說不同的動機會表現為不同方向的盈余管理。通常，企業為了獲取IPO資格、配股資格，避免虧損或者避免被特殊處理時會采用正向的盈余操縱。另外，為了未來期間業績的提升或者避稅等動機，管理層會采用負向盈余管理。章衛東（2010）研究了定向增發和盈余管理的關系，當上市公司向機構投資者定向增發新股籌資時，會進行正的盈余管理。如果機構投資者積極參與了上市公司的監管，作為籌資對象，就會對正向的盈余管理更為敏感。傅仙慧和吳聯生（2009）發現了機構持股比例只與非國有企業的負向盈余管理相關。終極控制人由于兩權分離帶來的高收益低成本，對上市公司實行“掏空”行為時，勢必會導致公司會計盈余較正常水平下降，為了使得自己的侵占行為更加隱蔽，終極控制人有兩種選擇行為：（1）在當年企業盈余信息質量比較好時進行負向的盈余管理，為以后的“掏空”行為做好準備；（2）在掏空當年實施正向的盈余管理，掩蓋當期業績下滑造成的異常盈余波動。對于第一種行為，由于向下的盈余管理可能是為了以后業績的提升，這對于持股比例較大的機構投資者來說是利好消息，而且由于終極控制人沒有在當年采取利益侵占的行為，這也很難把這種盈余的操控與終極控制人聯系起來。而對于第二種行為，機構投資者憑借其專業的分析觀察能迅速察覺到。通過以上分析，本文提出以下假設。

假設3a：機構投資者在外部治理環境比較差時更能發揮其對終極控制權的調節效應，而在外部治理環境較好時不會發揮顯著的調節作用。

假設3b：對于正向的盈余管理，機構投資者能夠對終極控制權起到較為顯著的調節作用，而對負向的盈余管理不能起到顯著調節作用。

三、研究設計

（一）樣本和數據來源

本文選擇2003―2012年滬深兩市A股上市公司作為研究樣本，并進行了如下篩選：剔除B股上市公司，剔除金融保險行業的樣本，剔除了被特殊處理和上市不滿一年的公司樣本，還剔除因資產、權益等財務異常而無法計算相關變量的觀測值，最后確定了12 148個公司年度觀測值，具體篩選過程見表1。

數據主要來源于CSMAR、CCER和WIND數據庫，變量數據具體來源詳見表2。

（二）變量定義

根據夏立軍（2003）對國外主要盈余管理計量方法及其調整模型在中國股票市場的檢驗結果，本文使用Dechow et al.（1995）提出的修正Jones模型計算盈余管理的程度，以盈余管理程度（ABSDA）作為被解釋變量。以終極控股股東的控制權比例（VR）和機構持股比例（INSTSHR）作為解釋變量，其中以實際控制人擁有上市公司的控制權比例衡量控制權，以機構投資者持股數占樣本公司總股數的比例來計算機構持股比例。借鑒前人研究，本文還選取了其他控制變量，所有變量的定義見表2。

（三）研究模型

1.終極控制權、機構投資者持股與盈余管理

本文構建以下模型來考察終極控制權與上市公司盈余管理程度的關系，根據前文分析，β1顯著為正，CONTROL表示控制變量矩陣。

ABSDAi，t=β0+β1×VRi，t+β2×INSTSHRi，t+βC×

CONTROL+ε （1）

2.機構投資者持股的調節效應

模型（2）在模型（1）的基礎上加入了機構持股和終極控制權的交乘項（VR×INSTSHR），用以檢驗機構投資者對終極控制權和盈余管理關系的調節作用。

ABSDAi，t=β0+β1×VRi，t+β2×INSTSHRi，t+β3×VR×

INSTSHRi，t+βC×CONTROL+ε （2）

四、實證結果

（一）描述性統計（見表3）

根據表3，盈余管理程度（ABSDA）的平均值為0.0734，標準差為0.0819，說明我國上市公司普遍存在盈余管理行為，并且各公司的盈余管理程度不同，差距較大。終極控制權（VR）的均值和中位數分別為0.3969和0.3879，說明了總體上我國上市公司終極控制人的控制權比較高，能在很大程度上影響管理層的行為。機構持股比例（INSTSHR）的均值為0.2838，說明機構投資者有能力對被投資公司的治理情況進行監督，從而發現并抑制上市公司的盈余管理行為。樣本公司中兩權分離度（WEDGE）中位數為0，說明了控制權和所有權分離的公司沒有超過半數，75%分位數和最大值都比較高，說明在存在兩權分離的公司中，兩權分離程度比較高。董事會獨立性（INDR）均值為0.3595，中位數為0.3333，說明大部分中國上市公司獨立董事的規模剛好滿足“獨立董事占全部董事三分之一”的規定。兩職合一（DUAL）的75%分位數是0，說明我國大部分公司不存在董事長總經理兩職合一。實際控制人性質（SOE）的均值為0.6017，說明我國大多數上市公司都為國家所控制。

（二）回歸分析結果

表4報告了終極控制權、機構持股對盈余管理的關系的實證結果。

根據表4，兩個模型的調整R2達到了13%以上，F值在1%的水平上顯著，說明模型的擬合程度和對變量的解釋能力較好。模型（1）中終極控制權（VR）的系數為0.0234，顯著為正，說明隨著終極控制人控制權比例的升高，上市公司盈余管理程度越大，假設1得到了驗證，即隨著終極控制人的持股權升高，終極控制人更有“能力”來影響管理層，為他們攫取公司的資產提供保護。

模型（1）中機構持股比例（INSTSHR）的系數為-0.0078，在10%的水平上顯著，說明了機構持股比例越高，盈余管理程度越低。在模型（2）中控制權的系數顯著為正，同時機構持股比例與終極控制權的交互項（VR×INSTSHR）系數顯著為負，說明了機構持股可以識別出這種終極控制人特殊目的下的異常盈余操控，同時積極參與了公司的治理監督，抑制了終極控制人對盈余管理的促進作用，機構投資者的參與對終極控制權起到了調節作用，假設2得到驗證。

機構持股調節了終極控制權對盈余管理行為的影響，為了進一步驗證和分析這種調節作用，本文以市場化進程指數的年度中位數為基準對樣本進行了分組。另外，還對樣本按盈余管理的方向進行了分組，用以檢驗這兩種情況下終極控制權、機構持股與盈余管理的關系。回歸結果如表5所示。

在市場化程度較低的樣本組中終極控制權（VR）的系數為正并且在1%的程度上顯著，而終極控制權和機構持股比例的交互項（VR×INSTSHR）系數在1%的水平上顯著為負，說明在外部治理環境較差的情況下，當控制權越大時，終極控制人會傾向實施更多的盈余管理，而機構投資者的介入調節了這種關系。在市場化程度較高組中，終極控制權與機構持股比例的交互項（VR×INSTSHR）系數不顯著，說明外部治理環境能在一定程度上對終極控制人的攫取行為進行抑制，而機構投資者不會花費太多精力對這種盈余管理行為給予很多關注，所以調節作用不明顯，符合假設3a的預期。

在正向盈余管理組中，終極控制權的系數顯著為正，說明終極控制人的控制權越高，正向盈余管理程度越大，但是終極控制權和機構持股比例的交互項系數在10%的水平上顯著為負，說明機構投資者對終極控制人主導下的正向盈余管理比較敏感，并能減弱盈余管理的程度。在向下盈余管理組中，終極控制權的系數顯著為正，但是交互項系數不顯著。一方面，機構投資者很難把這種盈余管理行為與終極控制人的預先準備相聯系；另一方面，對于長期持股的機構投資者來說，由于負向的盈余操控可能會導致未來期間業績的上升，對此，他們不太會持否定意見，因此不如正向的盈余管理那樣敏感，假設3b得到驗證。

（三）穩健性檢驗

為了保證結論的可靠性，進行了兩項穩健性檢驗：

首先，夏立軍（2003）指出修正Jones模型并不比基本Jones模型更適合中國市場，因此采用基本Jones模型重新估計企業盈余管理水平對文中假設進行了檢驗。

其次，為了減輕內生性問題的影響，本文使用解釋變量的滯后期值進行了重新回歸。

總體而言，本文結論未發生實質性改變，這意味著本文的結論是比較穩健的。

五、結論與建議

本文通過理論分析和實證檢驗得出以下結論：終極控制人的控制權越高，企業的盈余管理水平越高，這可能是企業管理層配合大股東侵占行為的結果。機構投資者持股能夠抑制企業的盈余管理行為，同時能夠負向調節控制權對盈余管理的促進作用，這意味著機構投資者能夠監督終極控制人控制權的濫用，從而保護中小股東的利益。進一步發現機構持股對終極控制權的調節作用僅體現在市場化程度較低和進行了正向盈余管理的公司中。

本文的研究結論說明終極控制人較高的控制權會降低企業的會計信息質量，而機構投資者會減輕這種影響。本文的研究再次肯定了機構投資者的作用，他們積極參與了公司治理，抑制了終極控制人操控的盈余管理，能間接抑制終極控制人侵占公司資產的行為，保護其他中小股東的利益，政府部門應該繼續鼓勵發展機構投資者并為其創造良好的環境。

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第2篇：終極控制權范文

關鍵詞：金字塔結構 兩權分離度 內部控制質量

引言

現代企業管理中，所有權與經營權的分離為現代股份制企業的發展奠定了基礎，但同時也引發了股東與管理層之間的沖突（Jensen and Meckling，1976）。即第一類問題。LA Porta et al.（1999）首次研究金字塔結構與最終控制權，提出了“終極控制人”的存在，至此引發了對新的問題的研究，這類問題是公司治理更深層次也為更本質的問題。相關理論研究表明，金字塔結構的存在導致了現金流權與控制權的分離（Claessens等，2001），這一現象使終極控制人實施利益侵占行為造成的控制權共享收益的損失遠小于其所增加的控制權個人私益。根據理性經濟人假設，金字塔結構由此引發了大股東對小股東進行利益侵占的動機，這種動機促使大股東通過左右公司的主要方面來實現自身利益，包括對公司治理、內部控制實施影響。特別是在我國新興資本市場，終極控制人可以通過關聯交易、資金占用、關聯收購、關聯擔保或者資產轉移等隧道行為來左右公司行為，以達到對中小股東財富的掠奪（Johnson等，2000）。但隧道行為的解釋只是公司控制權結構問題的一個方面，因為，金字塔結構的剝削方式近年來已廣為人知，那么投資者投資現金流權與控制權分離的公司激勵何在？這即是與大股東“掏空”行為相對稱的“支持”行為（Friedman，2003）。即當股權集中一定程度后，在企業陷入財務危機時，大股東會將自有資源注入上市公司，幫助其度過危機。無論是隧道行為還是支持行為，都必須在一定的內部控制系統下進行，即內部控制質量影響大股東行為。反過來，由于終極控制人掌握著公司的主導權，他會根據個人偏好對內部控制的諸多方面進行選擇和影響，從而影響內部控制質量。那么在新疆這個特殊的環境下，終極控制人會采取何種行為，對企業內部控制又有什么影響呢？

隨著我國上市公司信息披露的不斷完善，國內學者能夠較完整地獲取上市公司終極控制人資料，金字塔公司得到了廣泛研究。上海證券交易所研究中心（2005）的研究發現，90.19%的民營上市公司采用了金字塔結構。劉芍佳等（2003）的研究發現，金字塔結構在我國國有上市公司中較為普遍，其中75.6%是由政府通過金字塔持股結構實施間接控制。由于我國上市公司集團控制的特點以及我國股權割裂的現狀，加上法律制度對中小股東權益保護的不力，我國上市公司控股股東和中小股東之間的問題可能比西方國家更復雜。因此，很有必要對控股股東與中小股東之間的問題進行系統研究，特別是現金流量權和控制權分離程度與內部控制的關系更需加以關注和研究。又由于新疆地區特殊的地理、文化、政治背景，新疆上市公司既有國內上市公司一些共性的東西，又有一些自己的特點。中央新疆工作座談會的召開、新一輪對口援疆的啟動、大開放大發展的新格局出現，給廣大新疆本土工業企業帶來新的發展機遇。但從總體上看，新疆上市公司整體上表現為：一是一股獨大的現象相當普遍，二是股東大會的監督低效，三是董事會和獨立董事監督制約的低效，四是監事會監督作用薄弱（郝秀華，2009）。因此在新形勢下研究新疆上市公司金字塔結構下現金流權、控制權及兩權分離度如何影響企業內部控制質量、其作用機理又是怎樣、作用程度又是如何？這些問題對于新疆上市公司的發展具有重大意義。

文獻回顧

自從LLS開創了追溯上市公司控制鏈進行終極所有權結構研究的模式，已有很多關于此類的研究。公司業績與控制權結構的關系（Hughes，2009）；金字塔結構的隧道效應（Riyanto，2008）。研究結論大多認為很多國家的上市公司存在終極控制人，終極控制人的現金流權和控制權存在明顯分離（Lemmon，2003）；終極控制人現金流權越大，公司價值越高（Lins，2003；Attig，2007）；在終極控制人的類型上，多數學者發現在大多數國家，家族作為終極控制人很常見（Faccio，2002；Attig，2007）。

到目前為止，國內學者很少有人研究兩權分離度與內部控制質量之間的關系，用新疆上市公司數據的研究幾乎沒有，且大量實證研究了終極控制人的“掏空”動機，“支持”動機的研究較少。已有文獻的研究大多針對我國A股上市公司（徐莉萍等，2006；劉星等，2007；甄紅線等，2010），從研究結論來看，終極所有權結構與公司績效的關系沒有形成定論，多數學者認為一家公司存在終極控制人時，控股股東持股比例與公司價值成反向關系（毛世平，2009；黃雷等，2010）；不同性質的終極控制人對績效的影響不同（劉芍佳等，2003）。

理論分析與研究假設

根據Attig（2003），若一個公司受金字塔結構控制并且在它的所有權鏈條中至少有一個中間公司，則它可被認為是金字塔結構。金字塔結構的特點是控制權與現金流權的分離，現金流權代表公司真實的所有權（Clsessens，2000）。Chapelle（2005）將控制權定義為實際持有某公司股票的比例。邏輯上，所有者的投資形成的現金流權應該代表所有者對公司的控制權。但是，由于金字塔結構的存在，最終控制人使其控制權超過現金流權，這樣就加劇了第二類問題，對公司業績有負向影響。終極控制人扮演著大投資者的角色，擁有較大份額控制權的投資者受到了控制更多公司利益和利益最大化的驅動，既有能力也有動力去獲取控制權私利。本文提出假設1：

假設1：控制權與內部控制質量負相關。

王鵬等（2006）研究了控股股東控制權對公司績效的影響，結果表明控股股東的控制權有負的“侵占效應”，現金流權有正的“激勵效應”；控制權的“侵占效應”強于現金流權的“激勵效應”。根據Jensen和Meckling（1976）的研究，最終控制人進行利益侵占的動機跟現金流權相關。上市公司終極控制人的現金流權越高，終極控制人就有更強烈的動機實現金字塔底端最下層上市公司價值最大化的目標，這樣他的共享利益會越大，共享利益的增大可以增大他擁有的財富，從而他謀取控制權私利動機被弱化。因此，本文提出假設2：

假設2：現金流權與企業內部控制質量正相關。

根據國內外關于終極控制股東的控制權與現金流權的偏離度越大，公司價值越低及控股股東會從各方面對中小股東進行侵害的結論，可推測在兩權分離度增大情況下，公司成本增加，終極控制人可能通過關聯交易等渠道影響上市公司的盈余管理行為，從而使公司的內部控制失效。然而，最終控制人并不總是通過金字塔結構轉移公司資源，進行利益侵占，有時也向其注入資源來避免公司破產（Friedman ，2003；Riyanto，2004）。在法律保護適度的情況下，終極控制人有動力積極實施支撐行為，支撐行為的正面效應會抵銷或者超過隧道行為的負面效應（謝德明，2012）。鄭志剛（2005）通過構建模型證明，投資者投資金字塔結構母公司的激勵，一方面來自組建或收購子公司后被最終所有者盤剝程度可能較少的“轉移效應”；另一方面則來自子公司高的資產回報率所帶來的正常投資回報增加的“增長效應”。這些研究說明，不能理所當然地認為上市公司控制權和現金流權的分離必然導致終極控制人隧道行為，即兩權分離度不一定與內部控制質量負相關。因此，本文提出兩個備選擇假設：

假設3a：兩權分離度與企業內部控制質量正相關。

假設3b：兩權分離度與企業內部控制質量負相關。

研究設計

（一）樣本選擇及數據來源

本文選定2006-2010年新疆上市公司的數據作為研究對象。數據來源于CSMAR數據庫及巨潮資訊上市公司年報，部分數據通過計算得出。結合運用Excel和SPSS13.0統計軟件進行分析計算。在數據收集及整理過程中，剔除數據缺失的企業；最終選定的2006-2010年樣本公司27家。

（二）模型設定及變量說明

為了檢驗企業兩權分離度與內部控制質量的相關性，設：Y=α0+α1X+α2Roa+α3Size+α4Lev+α5Growth+α6Ind+

α7Audit +ε；其中，Y為被解釋變量，代表內部控制質量。X為解釋變量，Lev、Size、Growth、Roa、Audit、Ind為控制變量，ε為殘差。

1.內部控制質量衡量。學者吳益兵（2009）對我國上市公司的內部控制信息進行分析發現，沒有經過審計的內部控制報告披露無法提高企業會計信息的價值相關性；而經過審計內部控制信息披露能夠提高企業會計信息的價值相關性，并得到市場認可。基于2008年企業內部控制規范要求企業披露內部控制自我評價報告，2009年執行。因而本文認為，2008年以前（含）主動披露內部控制自我評價報告的，視其內部控制質量較高，取值為1，而2008年以后，主要借鑒張國清（2008）的做法，當上市公司不僅自愿提供正面的自我評估意見或報告，同時還獲得了外部審計師或者保薦人的無保留的核實意見（因為外部審計師或保薦人是獨立的第三方，可以看作是一種質量較高的外部治理機制）時，本文認為這類公司的內部控制質量最高，記為“High”，取值1，否則取值為 0。

2.現金流權、控制權及其分離程度。根據Claessens（2000）的研究，控制權是每條控制鏈條上最低的持股比例之和，現金流量權等于每條控制鏈條上持股比例乘積之和。兩權分離度可用現金流權除以控制權，也可用現金流權減去控制權。本文定義兩權分離度=現金流權/控制權，其值越小，說明最終控制人所有權與控制權的分離程度越大。已有研究表明，企業的規模、盈利能力、成長性是影響內部控制的因素，因此，本文進一步控制了上述因素的影響，具體各變量的衡量如表1所示。

實證結果分析

（一）描述性統計

為更清楚地分析控制權、現金流權及其分離程度與內部控制質量的關系，本文將樣本進行分組，內部控制質量高和內部控制質量低的兩類企業特征比較描述性統計如表2所示。

從表2可以看出，內部控制質量高公司的Cr均值（35.15）明顯低于內部控制質量低的公司（38.29），初步驗證了控制權較低的公司，其內部控制質量較高；內部控制質量高的公司Cfr均值（27.88）低于內部控制質量低的公司（33.57），這同本文的假設不同。內部控制質量高的公司的兩權分離度（0.69）低于內部控制質量低的公司（0.87），說明新疆上市公司控制權與現金流權的分離并沒有引起內部控制質量的下降。IC等于1的上市公司獨立董事比例與IC等于0的獨立董事比例均為0.36，說明獨立董事比例與內部控制質量之間的關系不明顯。同時本文還發現，內部控制質量高的公司的Audit、Roa、Size、Growth都高于內部控制質量低的公司。

（二）回歸分析

為防止現金流權與控制權呈現較為顯著的相關性，因此，在多元回歸中，把三個解釋變量分別放在三個模型中：

模型一：Y=α0+α1Cr+α2Roa+α3Size

+α4Lev+α5Growth+α6Ind+α7Audit+ε

模型二：Y=α0+α1Cfr+α2Roa+α3Size

+α4Lev+α5Growth+α6Ind+α7Audit+ε

模型三：Y=α0+α1Du+α2Roa+α3Size

+α4Lev+α5Growth+α6Ind+α7Audit +ε

如表3所示，在Model1中，Cr與內部控制質量在5%水平上負相關，說明新疆上市公司終控制人的控制權越大，其內部控制質量越小。檢驗了假設1；從Model2檢驗結果可以看出，終極控制人現金流權與企業內部控制質量的變量Pl在1%的水平上負相關，說明在我國新疆地區終極控制人的現金流權越高，其內部控制質量越低，這和本文的最初假設相反。模型2的結果讓我們覺得很迷惑，更讓人困惑的是此系數還通過了統計檢驗。本文認為這種情況可能是新疆上市公司控制股東的“掠奪性分紅”行為造成的。新疆上市公司的控制股東大多持有的是非流通股，且國有股居多，因而無法在二級市場上獲取資本利得來滿足投資回報的要求，因此主要獲利方式是現金分紅，控股股東很可能為得到股利分紅，通過影響內部控制來獲取控制權私益；從Model3檢驗結果可以發現，兩權分離度與企業內部控制質量的變量Pl在5%的水平上負相關，這驗證了金字塔結構下最終控制人的支持行為，即兩權分離度與內部控制質量正相關。在控制變量方面，本文發現企業的Size，Audit對企業的內部控制質量顯著相關。

（三）相關性分析

本文通過變量的Pearson相關檢驗，發現各控制變量和現金流權、控制權和兩權分離度在5%水平上存在顯著關系。此外，解釋變量之間的相關系數都比較小，這說明模型出現多重共線的可能性較低。

結論與政策建議

本文的實證研究結果表明，我國新疆上市公司的兩權分離度影響企業內部控制質量水平。新疆上市公司現金流權對公司內部控制質量有負相關，這可能與新疆上市公司控股股東的“掠奪性分紅”行為有關；兩權分離程度對內部控制質量有顯著影響，分離程度越高，內部控制質量越高，為新疆上市公司中存在的大股東支持行為提供了實證證據；控制權比例對公司內部控制質量有負相關性，與假設相符。

本文的研究可以更廣泛地擴展到其他具有金字塔結構公司的地區，以便使結論普遍化。首先，學者可以將最終控制人分為不同的組，研究不同類別的終極控制人的行為。其次，為了使研究結果更具有普遍適用性，未來研究可以用更大的樣本，使結論更可靠。最后，研究金字塔結構還有許多因素未考慮到，除了所有權結構和公司治理外，制度背景（如市場化水平，產權保護）同樣是約束控股股東隧道效應，保護小股東利益的重要機制（La Porta，2002），我國市場化水平以及地理區域的差異造成了制度背景的顯著差異（Fan，2009）。未來的研究可以從制度環境與控股股東隧道關系入手，這是迄今為止，先前都沒研究過，但是會給我國政策制定者及投資者提供有用信息。

參考文獻：

1.劉芍佳，孫霖，劉乃全.終極產權論、股權結構及公司績效[J].經濟研究，2003（4）

2.劉星，安靈.大股東控制、政府控制層級與公司價值創造[J].會計研究，2010（1）

3.王鵬，周黎安.控股股東的控制權、所有權與公司績效：基于中國上市公司的證據[J].金融研究，2006（2）

4.吳，吳世農.股權制衡、大股東掏空與企業價值[J].經濟管理，2009（3）

5.甄紅線，張先治，史永東.終極控制權結構及其對公司績效的影響―來自中國上市公司的經驗證據[C].第五屆（2010）中國管理學年會―會計與財務分會場論文集，2010

第3篇：終極控制權范文

關鍵詞：終極控制股東 股權結構 控制權 所有權

一、引言

在LaPorta et al.（2000，2002）的系列研究之前，公司治理的研究主要集中在美國、英國等股權分散的公司；之后，研究開始轉向廣大發展中國家，分析股權集中下的終極控制股東與中小股東之間的沖突。由于掌握著公司的控制權，出于追求控制權私人收益的動機，終極控制股東會利用對公司的控制權對中小股東進行利益侵占。在其侵占行為中，股權結構起了很大作用。2001年中國證監會首次提出對實際控制人的披露要求。而相對規范的終極控制股東的披露從2004年開始。但是，從近幾年我國上市公司的披露情況來看，對終極控制股東股權結構的披露與中國證監會的要求相去甚遠。因此，本文首先從理論上界定終極控制股東股權結構的特征，然后分析我國上市公司終極控制股東股權結構特征的具體情況。

二、理論與案例分析

三、上市公司終極控制股東股權結構披露現狀分析

四、上市公司終極控制股東股權結構特征披露對策

（一）提高公司信息披露水平 通過對上市公司實際控制人信息披露情況來看，一些公司對實際控制人的披露很隨意，形式上看與證監會的要求吻合。但其實質上遠沒有達到證監會的要求。其中原因除了信息披露人員的責任心以外，披露能力欠缺恐怕是主要原因之一。因此，有必要通過各種方式加強對信息披露人員的培訓，從而提高他們的年報披露能力。

（二）明確界定實際控制人標準 現實中實際控制人通過各種顯性和隱性方式對上市公司實施控制，因此，有必要重新界定實際控制人的認定標準。《上市公司章程指引（2006修訂）》指出“實際控制人是指雖不是公司的股東，但通過投資關系、協議或者其他安排，能夠實際支配公司行為的人”。然而該定義值得商榷。一般來說，只要控股股東持有公司發行在外有表決權的絕對多數股份，就可以控制股東大會，并通過股東大會選擇董事會成員從而決定公司相關重大決策。股權控制是實際控制人對上市公司實施控制的重要手段，把股權控制看做實際控制人的判斷標準比較客觀。但是，實際控制人對公司持股數量的多少并非是判斷“控制”的唯一標準。現實中，實際控制人控制上市公司的手段很多，如可以通過金字塔結構、交叉持股、董事會的形成機制、關聯關系、董事的提名方式等手段。從目前實際控制人的法律界定中可以看出，所謂的實際控制是指“能夠實際支配公司”。但對于實際控制的含義和實際支配公司行為的內容尚需進一步明確。確定實際控制人的實際支配公司行為時，在考慮定量因素的基礎上，同時考慮定性因素。除了考慮股東的持股比例也要考慮董事會的人員構成以及大股東之間的持股比例比較。（1）當僅僅從持股數量上難以判斷實際控制情況或者是大股東持股數量相差不大時，應當考慮董事會成員的構成，在參考董事會成員的提名甚至公司高級管理人員的背景的基礎上準確判斷上市公司的實際控制人。（2）當第一大股東持股不足30%，并且第一大股東和第二大股東或者第三大股東等持股比例接近（持股相差5%以內）時，應當同時披露這些股東對董事會成員的提名情況，從而給投資者判斷公司實際控制人提供更多的信息。如果董事會成員構成比較平均，可以考慮結合股東持股情況和董事會提名情況，判斷實際控制人；有些公司實際控制人不是一個主體，此時，應當將公司視為受一些控制人共同控制，此時實際控制人會有多。披露時除了披露第一大股東以外，前五大股東甚至更多股東的信息都應該披露。（3）準確界定實際控制人的性質，在明確控股股東與實際控制人異同的基礎上，把實際控制人的性質分為國家控制和非國家控制，在大類下適當分若干小類，

（三）增加實際控制人披露內容 （1）提高對控制層面的披露要求。尤其在法人控股股東與法人實際控制人之間存在多層次的情況下，要披露相應的控制鏈條，尤其是完善中間控制主體和層面的披露。上市公司實際控制人的信息必須從底層開始向上層層追溯。不要越級披露，也不要人為增加披露鏈條。此外，上市公司要以文字形式明確說明公司的實際控制人的背景資料。（2）當實際控制人是自然人時，應當詳細披露自然人的簡歷及其他相關信息，該自然人直接或者間接投資的其他上市公司情況，該自然人配偶、父母、子女直接或者間接投資的其他上市公司情況。（3）當上市公司的實際控制人是集體企業、職工持股會、村民委員會、工會等特殊機構時，上市公司要全面披露這些特殊主體的內部組織架構、決策方式、管理程序和重要成員的表決權比例。當這些特殊主體實行一人一票、成員表決權平等的決策機制或者成員的表決權高度分散時。那么，可以將該特殊機構披露為實際控制人。如果這些特殊機構的決策機制不民主，或者是某個個人或團體控制了重大決策過程，那么這些特殊機構實際上就不是實際控制人，其背后還潛藏著真正的控制主體。此時，不能把這些特殊主體披露為實際控制人。

（四）增加實際控制人披露載體 除了在定期報告中詳細披露實際控制人的內容外，在臨時公告中也應該加強對實際控制人披露的內容，以及時了解實際控制人的變化動態。在全流通背景下，實際控制人可能利用股權優勢的信息優勢操縱股價，因此要強化對實際控制人關聯交易、減持股份、增持及承諾事項的履行情況等的披露。

（五）強化上市公司與實際控制人披露責任 上市公司在年報披露前應向實際控制人履行書面查證程序并承擔相應查證責任，在披露時上市公司可以把書面查證材料包括反饋資料提交交易所備案，以明確上市公司的披露責任，強化實際控制人信息披露義務要求。根據《上市公司信息披露管理辦法》的規定，目前對實際控制人信息披露責任的定位以配合為主，這種定位不利于實際控制人履行信息披露義務。實際控制人在信息披露中應占據主動地位，如果不向上市公司主動告知，上市公司便無法知悉相關信息并進行相應披露。因此，應進提高上市公司實際控制人信息披露要求，明確實際控制人在有關事項中的配合義務。

*本文系河南省哲學社會科學規劃項目“基于動態調整模型的中國上市公司資本結構的治理與優化研究”（項目編號：2010BJJ002）、教育部人文社會科學規劃基金項目“中國上市公司股權結構的動態調整機制與調整的經濟后果”（項目編號：11YJA630114）、國家社會科學基金項目“金融危機后全球會計治理及其國際協調機制與我國對策研究”（項目編號：10BJY020）階段性研究成果

參考文獻：

[1]劉芍佳、孫霈、劉乃全：《終極產權論、股權結構及公司績效》，《經濟研究》2003年第3期。

[2]徐莉萍、辛宇、陳工孟：《控股股東的性質與公司經營績效》，《世界經濟》2006年第10期。

[3]葉勇、胡培、黃登仕：《中國上市公司終極控制權及其與東亞、西歐上市公司的比較分析》，《南開管理評論》2005年第3期。

[4]Claessens， S.，Djankov，S.，Fan，J. P. H.， Lang.Disentangling the Incentive and Entrenchment Effects of Large Shareholding.Journal of Finance，2002.

第4篇：終極控制權范文

關鍵詞：民用航空 空中管制 安全危機管理

中圖分類號：V3 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）02（a）-0192-01

1 影響到民用航空空中管理安全的一些因素

有很多的因素都會影響到空中交通管制，因為空中交通管制行業具有較高的風險，并且有著較廣的風險來源，一方面是員工操作的遵章守紀程度，另一種是組織設置防護機制的有效程度。

主要安全因素：主要安全因素指的是最可能導致發生事故的原因，也就是導致事故發生的最大因素，主要包括這些方面的內容，一是人為因素，人為因素指的是操作人員在進行空中交通管制過程中因為自己的操作所導致的事故，操作人員既包括機組人員，又包括空中交通指揮人員、地面機務維修人員等等。導致事故發生的原因可能是出現了錯誤的操作、沒有協調的配合以及進行了錯誤的指揮，或者沒有合理的設置工作流程等等，出現這種情況，可能是因為操作人員非常的疲勞，或者是情緒出現了起伏，還有可能是自身的專業水平不足等等。二是環境因素，航運路線的結構，以及民用航空機場的布局以及空中交通的繁忙程度，都是重要的影響因素。三是飛機性能因素，飛機性能因素指的是可能有一些質量問題存在機的某些部件方面；據相關的調查研究發現，人們認為空中交通管制的第二大安全因素就是飛行機組因素，也就是配合ATC的情況，僅次于人為因素，因此就需要引起人們足夠的重視。四是客觀天氣因素，如果天氣十分的惡劣，比如雷電、冰雹等等，那么就很可能導致出現飛機機械故障等問題，還會對通信導航產生重要的影響。在天氣惡劣的環境中，如果飛行人員不能夠準確的做出決定，就很可能導致飛機事故的發生。五是其他因素，比如恐怖襲擊、撞鳥以及暴力事故等等，都會在很大程度上威脅到航空安全。

2 空中交通管制中的安全危機管理

樹立安全意識：首先需要進行思想教育，讓管制人員認識到安全的重要性，改變過去那種錯誤的工作習慣，保證管理工作的質量；管制人員需要從思想層面上來重視安全管理，然后通過一系列的方式，比如思想教育等等，來讓公司的全體人員都認識到空中交通管制安全管理的重要性，對這份工作產生足夠的重視，樹立足夠的安全意識；還需要進行危機管理意識，要想最大限度的降低甚至是消除事故所帶來的影響和損失，就需要定期經常的采取一系列的活動，來為危機情景進行規劃和決策，樹立安全防范意識，同時，加大對員工的培訓力度；通過實踐研究表明，如果企業能夠將危機管理落實下去，就可以增強員工的危機感，降低發生危機的次數，對發生的企業危機進行化解，降低風險所帶來的影響和損失。

加強管制員工的培訓：根據相關的資料調查表明，有70%以上的空運安全事故都是由人為因素所造成的，那么就需要對人為因素產生足夠程度的重視，只有這樣，才能夠降低空運安全事故的發生幾率。在人為因素方面，其中最直接中關鍵的就是管制員工，管制員工作為空運管理的主體，也是空運管理的具體實施者，就需要對管制員進行定期經常的培訓，不僅需要提高空中交通管制員的專業技術水平，還需要增強交通管制人員的心理素質，同時，對于交通管制人員的空間形象和思維能力也有著較高的要求。具體來講，在培訓方面，主要從三個方面來進行，一是管制人員預見安全技能的提升；二是避免出現安全問題的技能；三是提升解決問題的技能。

合理釋放心理壓力：現代人都有著十分大的心理壓力，管制員因為從事的是非常特殊的工作，在長期的工作中，難免會積聚很大的心理壓力。針對這個問題，空管公司就需要經常組織一些多樣化的活動，鼓勵空中管制員加入進來，讓管制員將心理的想法大膽的在活動中說出來，不必拘泥于形式，也不必拘泥于對錯，訴說的目的就在于保證心中無所留，無所牽掛。同時，還要鼓勵管制員自己去尋找適合自己釋放壓力的方法，從而減小心理壓力。具體來講，主要包括兩個方面的內容，一是鼓勵管制員大聲的宣泄出來壓抑在心里的苦惱，積極的與人溝通和交流，向朋友進行傾訴，獲得別人的理解和支持；如果一個人有不良的情緒，卻不能及時的宣泄出來，就會增大壓力，對工作產生影響。二是鼓勵管制員積極的參加一些活動，這樣就可以將壓力緩解掉。

3 結語

隨著時代的發展，我國民用航空事業發展迅速；在給人們的生活和工作帶來極大便利的同時，也出現了大量的空中交通安全事故，嚴重威脅到了人們的生命財產安全，對于社會的和諧發展也有著一定的影響，因此，就需要引起人們足夠的重視。在民航領域方面，空管安全管理一直都是重要的研究課題，航空空中交通管制安全管理并不是一項簡單的工作，它涉及到了十分廣泛和復雜的內容，有很多的因素都會影響到飛機的安全。本文首先介紹了影響到空管安全的因素，然后分析了民用航空空中交通管理中安全管理的對策，希望可以提供一些有價值的參考意見。

參考文獻

[1] 李洋.個性對管制安全的影響[J].空中交通管理，2002，2（6）：87-89.

第5篇：終極控制權范文

【關鍵詞】中央空調；安裝質量；系統管道；注意事項

加強中央空調系統的安裝施工管理，是確保整個空調系統正常運行、充分發揮其使用功能的重要環節。基于筆者長期的現場安裝施工監理管理實踐，就加強建筑工程中央空調系統安裝工程施工管理進行相應的探討。

1.明確施工目標

（1）安裝質量控制，必須嚴格按現行國家及行業相關質量保證體系規定組織施工，加強系統安裝工程的全過程施工管理及質量控制。

（2）工期控制，加強系統安裝各分項工程的施工組織管理及工期平衡調整，制定切實可行的工期控制措施，確保系統安裝工程總工期滿足要求。

（3）安全施工，加大安全資金投入，組織崗前技術培訓，加強安全教育，杜絕施工過程中的死亡及重傷事故發生。

2.全過程施工管理

（1）與土建施工的配合。空調系統管道需要穿墻時應設置套管，穿樓板部位應埋設鋼套管，相應的管道焊縫不可直接置于套管內，鍍鋅鐵皮套管應與墻面或樓板平面保持平齊 ，采用隔熱或其它不可燃性材料將管道與套管之間的空隙區域填塞密實，不可將套管直接用作管道的支承構件。

安裝中央空調系統的室內機時，要先準確確定安裝位置并劃線標位，打入膨脹螺栓，接著再進行室內機吊裝施工；空調室外機重量相對較大，應采用槽鋼或混凝土基座作為支撐，可采用縱向桿件吊拉或四周支撐。

（2）冷媒管配置與焊接。安裝前防止水分進入銅管內部，配管安裝好后要吹凈并及時進行真空干燥處理。安裝施工時應注意保持管內清潔，采用氮氣置換焊進行焊接，完成后吹凈處理，并進行相應的氣密性試驗。焊接過程中，要嚴格控制焊接的施工質量，確保管道的牢固和氣密性。焊接施工前，應檢查銅管切口的平整度，確保其沒有毛刺、凸起、凹槽等缺陷。焊接時，應采用銅焊條或銀焊條進行施工，焊接溫度控制在700～820℃為宜，朝下或水平側向焊接，確保各接頭分支口保持充分水平。進行銅管釬焊時，必須采用氮氣置換焊進行，焊接過程中把微壓氮氣充入焊接管內防止銅管氧化（壓力控制在0.02MPa左右）。結束焊接時，銅管要在自然條件下通過保溫層托住銅管冷卻，防止產生冷橋等不良現象。

（3）冷媒管封蓋和擴口連接。冷媒管在穿墻施工時一定要把管頭包扎嚴密，確保灰塵、臟物、水分等不進入冷媒管內。采用型號匹配的喇叭口裝置將冷媒配管與室內機進行擴口連接，其中承口的擴口深度應不小于管口直徑的大小，擴口方向應迎著介質流向，采用專用切割刀進行切割。擴口連接完成后，安裝《暖通空調設計選用手冊》的相關要求和規定進行冷媒管支吊架的安裝。

（4）布線。中央空調系統的相應控制線均采用屏蔽線沿冷媒管進行捆扎敷設，室內控制器部分采用穿管暗設的方式布線，嚴禁將空調系統的電源線和控制線打包捆扎。當系統控制線與電源線需要平行鋪設時，其間隔距離至少保持250mm以上。

（5）絕熱處理。冷媒管絕熱處理必須嚴格按照相關規范及設計要求選材施工，在冷媒管安裝時一起把保溫套管穿好，并預留好焊接口位置，最后進行焊接處理。施工過程中嚴格禁止絕熱層出現斷層現象，保溫套管搭接部位務必用膠帶捆扎完整，牢固，以防干擾。

（6）系統管道氣密性試驗與真空干燥處理。氣密性檢驗試驗，須采用干燥的氮氣緩慢進行加壓，主要步驟如下：①維持3kg/cm2的壓力加壓3～5min；②約半小時后再以3kg/cm2壓力加壓3～5min；③約半小時后再以28kg/cm2加壓約24h，觀察系統管道內壓力是否下降，若無下降說明氣密性良好。

（7）冷凝水管及風管安裝。安裝系統的冷凝水管時，其冷凝水坡應控制為1%為宜，冷凝水管應采用厚度不低于10mm的B1級難燃橡塑保溫材料進行預制。當空調系統安裝設計圖中未標出具體的測量孔位置時，安裝施工單位應結合調試要求在適當位置配置相應的測量孔。在穿越建筑結構沉降縫或變形縫位置的風管兩側，以及與通風機出、入口相連接部位，均應設置約250～300mm長度的軟皮革套管進行軟接；軟接部位嚴格禁止管道變徑，軟接接口部位應確保其充分牢固、嚴密。風管的支架、吊架等托架應設置于保溫層外部區域，并在各托架與風管間隙處鑲以墊木。

3.施工質量控制

3.1風管加工質量要求

（1）風管加工即用板材必須符合規范及設計要求，幾何的規格尺寸必須符合設計要求，風管咬縫必須緊密，寬度均勻，無孔洞、半咬口和脹裂等缺陷。

（2）風管外觀平直，表面凹凸不大于5mm，風管與法蘭連接牢固，翻邊平整。

3.2安裝質量要求

（1）支吊托架、規格、間距必須符合設計要求，風口閥門等處不得設置吊桿，風管吊桿必須牢固、位置標高及走向符合設計要求，部件安裝要求方向正確，操作方便，防火閥檢修口必須便于操作；（2）工程小于630mm新風管采用無法蘭風管連接方式，無法蘭加工，無法蘭連接風管的接口采用機械加工尺寸正確，形狀規則，接口嚴密，插條式法蘭連接，插條用0.8mm鍍鋅鋼板下料咬形。插條兩端壓接兩平面各20mm，風管安裝時把插條與風管連接；風管吊裝好時，用密封膠密封嚴密；（3）風口安裝位置正確，外露部分美觀排列整齊一致。

3.3漏光及漏風量測試

漏光法檢測應采用光線對小孔的強穿透力，對系統風管嚴密程度進行了檢測方法，采用具有一定強度的安全光源。如低壓燈100W帶保護罩的低壓照明燈，或者其它低壓光源。低壓風管每10m不應大于2處且100m接縫平均不應大于16處，中壓系統每10m不應超1處，且100m接縫平均不應大于8處，為合格，檢測中如發現條縫形漏光的應及時進行密封處理。

3.4空調水系統管道制作、安裝、保溫要求

（1）空調水系統設計為雙管制按南北分區，需從豎井外至各層的機盤管，夏天供冷水，冬天供熱水，空調水系統包括供水、回水冷凝水、供回水管材質對DN>50mm的管采用無縫鋼管焊接方式，對DN≤50mm的管采用焊接鋼管焊接方式，冷凝水管采用鍍鋅管螺紋連接方式。

（2）全國水系統有壓管道均為0.003坡度，無壓管道（冷凝水管）的坡度均為0.008，施工過程中嚴格控制焊口或絲扣的質量及坡度。

（3）空調管道系統安裝完畢后，必須進行嚴密性試驗。水壓試驗水系統工作壓力0.7MPa，試驗壓力為工作壓力的1.5倍，在10min內降壓不大于0.02MPa為合格。冷凍水管道在系統最高處便于操作部位設置排氣閥，最低處應設置泄水閥，通過嚴密性試驗合格后方可保溫，冷凝水管做沖水試驗。

4.工程自檢、調試

中央空調系統管道試壓檢漏是安裝工程的一個重要環節，試壓檢驗首先應分區、分層進行，然后再進行系統整體試壓。試驗過程中的氣體壓力應嚴格按照設計及規范要求進行控制。巡查時應先查看地面上有無漏水濕印，若查有濕印再向其上方管道查找出滲漏部位。在查漏工作完成后準備調試前，應先復查系統電源接線是否正確、安全，截止閥門是否全部打開，均核實無誤后接通電源，檢查系統中電壓、電流等參數是否正常，最后開室內機進行調試。

第6篇：終極控制權范文

【關鍵詞】電氣工程技術，安全質量控制

前言：在現代信息技術的推動下，電氣工程技術向著智能化發展。經濟的發展，就需要各種社會公共基礎設施提供服務，這就對電氣工程技術的需求越來越多，在運用的過程其技術的應用越顯得復雜，對安全質量控制產生了消極影響，從而影響工程項目的正常投入使用，因此對于電氣工程技術的安全質量進行有效控制是十分必要的。下面作者論述了電氣工程安全質量控制的重要性，安全質量控制要點有哪些，如何有效地進行安全質量控制。

一、 電氣工程技術安全質量控制的重要性

電氣工程技術的安全控制包括工程質量和人身安全的管理控制，它影響著整個工程項目的施工進度，每個安全質量控制的環節都會影響工程項目的整體質量，現在的項目工程多半是由政府或投資方負責投資，由個人承包負責施工，由于缺乏經驗，工程安全生產具有不確定性，在安全質量控制方面就會存在一定的風險，當安全質量出現問題，無論是哪一方都會遭受損失，甚至是人員的傷亡，為社會帶來一筆巨大的經濟損失。因此對電氣工程技術安全質量控制，就是對工程質量負責，對施工人員負責，保證工程質量，減少人員傷亡事故的發生，為經濟發展更好地服務[1]。

二、電氣工程技術中的安全質量控制

（一）常見的安全質量問題

1.偷工減料，投機取巧

一項工程所需的成本費用是一筆巨額的費用，在施工過程遇到材料不足，還需要再投入資金購買材料，這更加大了投資方的壓力。為了減輕成本費用的投入壓力，投資方與施工方千方百計地節約資金。但是節約資源無可厚非，如果以不正當的方式節約資金，就是一種投機取巧的行為。有的施工方就會從材料上下手，使用質量不過關的材料，從不正當的渠道取得價格低廉的材料，以類似的材料代替。

2. 施工現場秩序混亂

一般管理人員認識不到安全質量控制的重要性，施工人員缺乏工程施工的安全質量意識，對施工過程的不良行為習慣習以為常。難以做到嚴格規范自己，一邊施工，一邊聊天說笑分散注意力的行為不計其數，消極怠慢，漫無目的，心不在焉，不按照正確規范的操作流程進行施工。

3. 工作人員素質差

在電氣工程中大多數是來自農村的人員，這些人員沒有接受過高等教育，沒有得到職業技能相關培訓。一些技術人員缺乏嚴格考核，并不是親身學習過專業知識技能，對電氣工程技術不是十分了解，以致于在施工操作中發生失誤，這就增加了不安全因素的存在[2]。

（二） 安全質量控制要點

1. 準備階段的安全質量控制

準備階段是從工程規劃上控制工程的安全質量，首先要對實施施工的地點場所進行考察，從綜合角度考慮施工場所的面積大小，距離交通地段、原料供給方的遠近等，場地考察完之后，就要對工程的總體規劃做初步的設計，以設計圖紙的形式表現出來，保證設計圖紙的清晰度，與事先確定的規劃相符合，保證設計的合理性，再依據原定計劃的變化而變化，通過簡單的技術檢測，確保規劃的可執行性。總體規劃的初步設計結束后，就要準備工程項目施工所需的工具材料，要從正規渠道購買材料，在不以偷工減料、投機取巧為不良目的情況下，盡可能節約材料，節約成本費用。與施工方確立合作關系后，對員工合理分配，對員工進行簡單的教育培訓，以提高其整體素質。

2. 施工中的安全質量控制

安全質量事故都是發生在施工過程中，導致事故發生的原因有自然原因，或者工作人員的人為疏忽，操作不當等，因此施工中的安全質量控制應格外注意，特別予以重視。施工中對于安全質量主要是加強監督檢查，在前期準備不足，設計圖紙設計不合理，也會導致安全質量事故的發生。管理人員加強施工人員的施工行為的監督，對違規操作及時阻止，對其講解正確操作的方法，必要時加強監督力度，對嚴重違規操作的工作人員實行正當的處罰，加強各工序交接前的檢查，發現不合理的地方要求整改。

3. 施工后的安全質量控制

施工完成后并不是所有施工工作的徹底結束，誰都無法保證工程的萬無一失，工程結束后應該做好檢查，通過實驗檢驗工程質量，檢驗是否能夠正常使用。根據相關的驗收規范，進行全面細致地工程驗收工作，對材料等設備嚴格審查，對設備的性能進行測試，對于有誤差的地方，保證誤差在允許的范圍內，誤差較大的地方進行整改，重新規劃布置[3]。

（三） 如何有效地進行安全質量控制

1. 施工前優化

事前優化是對電氣工程技術在施工過程中準備階段規劃設計環節的補充，主要是對設計圖紙與技術標準的審核。設計人員要具備工程項目的設計能力，具備計算機繪圖的能力，設計圖紙保證簡單清晰，讓人一目了然；運用實驗的方法，得出工程應該滿足的技術標準、技術參數等，保證工作人員在接下來的施工中嚴格遵循從實驗中測得的技術標準與技術參數。

2. 施工中優化

嚴格執行工程規范，管理人員把安全質量管理工作重視起來，用施工規范來規范管理人員的管理工作與施工人員的施工行為。實行輪崗制，輪流安排管理人員到現場監督檢查，對施工人員加強安全質量的教育，使其樹立安全施工的理念，嚴格記錄好原料、人員的進出記錄。

3. 施工后優化

施工后做好驗收工作，對工程交工，向消防部門上報，請求消防部門的專業消防安全檢測。

結語：結合上述的論述可知，電氣工程技術對于保證施工質量，保證工作人員的安全，促進經濟發展有著重要作用。在電氣工程施工中，常會出現偷工減料，投機取巧；施工現場秩序混亂；工作人員素質差等安全質量問題。為了保證安全質量工程，應在準備階段、施工中、施工后這三個階段加強管理，一般需要做好在準備階段的規劃設計工作，施工的施工行為、人員、原料的管理，施工后的驗收交工。

參考文獻：

[1]趙志芳，龍立業. 電氣工程安全質量控制[J]. 黑龍江科學，2014，01：260.

第7篇：終極控制權范文

關鍵詞：安全操作系統安全模型集中式控制本質安全型強制存取控制

引言

操作系統作為底層系統軟件，負責為應用程序提供運行環境和訪問硬件的接口，它的安全性是信息安全的基礎。現在操作系統面臨的威脅與攻擊多種多樣，安全操作系統已經不再局限于僅提供安全的存取控制機制，還要提供安全的網絡平臺、安全的信息處理平臺和安全的進程通信支持。

在嵌入式系統中，由于系統軟件和硬件設計的特點，很容易從硬件和軟件直接進行拷貝。操作系統的安全性應有更特殊的考慮。操作系統不但要對保存的數據提供安全保證，而且還要考慮自己運行的硬件平臺和系統本身的安全性。

在現有操作系統中，有關系統安全控制的代碼是分散到系統中的，這對系統性能的影響降到了最低。但是，如果要添加新的控制機制，必須會引起大量的修改，由此將帶來潛在的不穩定性和不一致性。隨著系統硬件性能的成倍增長，人們逐漸將目光轉移到集中式控制上來。在操作系統設計初期，安全模塊應該被獨立地提出來，成為操作系統設計需要考慮的一部分。

智能卡技術是一種軟硬件結合的安全保護技術，經常用于身份驗證和存儲加密信息。由于自身的硬件特性，它可以防止非法讀取和篡改；同時，智能卡本身具有加密的文件系統，可以對信息進行安全的保護。

在我們研究操作系統安全問題時，首次將智能卡技術引用到安全控制當中，作為整個安全體系結構的保證。智能卡用于對操作系統本身和運行的平臺進行標識，可以對用戶身份、進程的合法性進行嚴格的控制。

1存取控制和安全模型

存取控制是系統安全的核心內容。存取控制按照一定的機制，在系統主體對客體進行訪問時，判定訪問請求和訪問的方式是否合法，返回判定結果。一般情況下，有兩種存取控制方式：自主存取控制DAC（DiscretionaryAccessControl）和強制存取控制MAC（MandatoryAccessControl）。

（1）自主存取控制

DAC是安全操作系統最早期的存取控制方式，客體的所有者可以將客體的訪問權限或者訪問權限的子集授予其它主體。在類Unix系統當中，系統提供owner/group/other的控制方式，就是一種典型的自主存取控制方式。

（2）強制存取控制

在自主存取控制當中，由于管理不當或者操作失誤，可能會引起非法的訪問，并且不能有效地防御特洛伊馬病毒的攻擊。在信息保密要求比較高的領域，人們提出了強制的存以控制方式，給系統提供一道不可逾越的訪問控制限制。強制存取控制主要通過安全級的方式實現。安全級含“密級”和“部門集”兩方面。密級又分為無密、秘密、機密、絕密四級。系統中主體和客體按照一定的規則被賦予最高安全級和當前安全級。系統主體的部門集表示主體可以涉及獵的信息范圍，系統客體的部門集表示該信息涉及的信息范圍。強制存取控制抽象出三條訪問原理：①的主體的安全級高于客體，當且僅當主體的密級高于客體的密級，且主體的部門集包含客體的部門集；②主體對客體具有讀權限，當且僅當主體的安全級高于客體的安全級；③主體對客體具有寫權限，當全僅當主體的安全級低于或者等于客體的安全級。

安全模型是系統安全特性的描述，是對安全策略的一種數學形式化的表示方法。一般的安全操作系統的設計方法，通常是先設計安全模型，對安全模型進行分析，并且給出數學證明。安全模型的設計是研究安全操作系統的重要成果，可以對安全系統設計提供結構清晰、功能明確的指導。這里主要介紹BLP安全模型。

BLP模型是人們對安全策略的形式化描述。它通過系統安全級的劃分來保證系統存取的合法性。BLP模型定義了一系列的安全狀態和狀態轉換規則，如果保證系統啟動時處于安全狀態的話，即可按安全轉換規則，在各個安全狀態之間轉換。下面介紹BLP模型的具體規則。

系統的主體和客體均被賦予一定的安全級和部門集。主體安全級包含最高安全級的當前安全級。主體對于客體的訪問方式包括：只讀、只寫、執行、讀寫。BLP模型定義了兩具安全特性，并且證明了只要系統遵循這兩個模型，便可認為系統處于安全狀態并可在狀態之間進行轉換，這兩個特性是簡單安全特性和*特性。

（1）簡單安全特性（ss-property）

如果一個主體對一個客體具有讀的權限，則客體的安全級不能比主體的最大安全級高。

（2）*特性（*-property）

主體對客體有“只寫”的權限，則客體的安全級至少和主體的最高安全級一樣高。

主體對客體有“讀”權限，則客體的安全級不會比主體的當前安全級高。

主體對客體有“讀寫”權限，則客體安全級等于主體的當前安全級。

人們習慣上將簡單安全特性看成限制“向上讀”，將*特性看成限制“向下寫”。

BLP在多年的研究當中被認為可以有效防止特洛伊馬病毒的攻擊，但是仍然存在兩個問題：①系統具有動態的信息處理（例如主體的安全級的變化）都是有可信進程來實現的，但是BLP模型并沒有對可信進程進行說明，可信進程也不受BLP模型的限制；②BLP模型不能防止隱通道。

2系統實現原理

根據上面的分析，我們提出了一種本質安全型，以進程控制為中心，集中式管理方式的安全控制方法。下面結合Linux操作系統說明具體的實現原理，以wolf-Linux來指具有這種控制機制的安全操作系統。

本質安全是指一種建立在特殊的硬件設備上（Smart卡），具有特殊的體系結構，可對操作系統本身、進程合法性和運行權利進行驗證的安全機制。

系統的安全控制分為六部分：進程管理器、安全服務器、文件系統伺服器、進程通信伺服務器、網絡伺服器和審計模塊。總體結構如圖1所示：進程管理器、安全服務器wolf-Linux安全控制的核心部分，審計模塊負責對系統的安全性事件進行記錄，其它部分是安全控制的執行模塊。

從圖1中可以看出，SIM（SubscriberIdentityModule）卡處于系統的安全模塊中，保存系統的關鍵信息，集中式管理主要體現在進程控制器部分，安全判定和安全執行的分離使得任何存取操作都不可能繞過安全控制機制。系統中所有的安全事件都通過進程控制器來判定是否可行，安全執行模塊負責在訪問操作發生時抽象主體和客體，提交訪問請求并執行訪問結果。下面主要介紹各個模塊的功能原理。

（1）安全服務器和SIM卡

系統的安全服務器負責提供系統支持的安全策略。在系統啟動時，安全服務器初始化系統支持的安全策略。它的初始化過程中重要的一步是讀智能卡中的信息，驗證系統的身份。安全服務器提供的接口有三類：①與智能卡的接口。在智能卡中保存系統的關鍵信息，例如系統的有效使用時間、操作系統身份ID。這個ID號相當規模識了一個合法的系統身份和系統用戶身份信息（在系統的安全特性部分還會討論）。安全模塊通過智能卡的驅動程序，負責與智能卡信息的安全交互，并提供訪問智能卡的操作函數。②與進程控制器交互的接口。安全服務器只負責實現對安全策略的支持，而不管判定訪問操作是否合法。進程控制器在判定訪問是否合法時，使用安全服務器提供規則。③提供給系統管理的接口。由于在安全模塊當中實現了策略的獨立性，所以安全模塊可以在實現對多種策略的支持。接口函數包括安全模塊的初始化接口、安全策略的注冊接口、安全策略的管理接口。通過這些接口函數可以實現對安全策略的配置，系統安全特性針對不同的工作環境，可以動態變化。安全模塊的固化設計保證系統的安全特性不可能被破壞和篡改。

（2）進程控制器

進程控制器是系統安全特性的關鍵部分，功能有兩個：①以進程為單位的權限控制；②判定安全執行部分提供的訪問請求并返回判定結果；同時為了提高效率，保存最近的訪問判定結果，提供緩存功能。

在傳統的Unix系統當中，一般提供基于用戶的權限控制方法，系統的控制粒度只能到用戶。一般的攻擊方法是利用程序的設計漏洞，或者用戶的誤操作來取得高級權限。在我們研究這類安全問題時，繼續細化了這類控制方法，提供更細的控制粒度；可以針對每一個進程進行控制，確保用戶所啟動的所有進程均處于相應權限控制之下。

（3）文件系統伺服器

主要操作是抽象各種操作，包括對文件系統的操作和對于文件的操作；是在文件系統當中的系統調用部分加入控制機制，向控制器提交訪問的主客體標識符。在Linux操作系統中，涉及到的數據結構有：super_block(表示文件系統)，file（表示操作的文件），inode（表示管道），文件或者網絡套接字等等。

（4）網絡伺服器

網絡安全部分控制操作的目的是，防止違法的網絡操作。例如，控制網絡打開與關閉，路由器和防火墻的安全規則配置，端口綁定，網絡廣播等。

（5）進程通信伺服器

進程之間的安全通信是安全操作系統研究的重點之一。隨通道是指按照常規不會用于傳送信息卻被利用泄漏信息的傳送渠道。隱通道包括正規隱通道、存儲隱通道和時間隱通道。在我們的研究過程中，分析了前兩種信息泄漏方式，通過以進程為控制單位，控制進程之間有效通信方式來解決。在Linux方式當中，提供信號量、消息隊列和共享內存等進程通信方式，在關鍵點處加入控制點，例如msg_msg代表單個的消息，kern_ipc_perm代表信號，共享內存段，或者消息隊列。進程控制器提供的控制機制使得普通用戶的進程只能在具有血緣關系的進程之間來傳送消息，可有效防止信息的擴散。

（6）設備管理器

在計算機系統當中，輸入輸出設備非常易于泄漏信息，包括打印機、終端、文件卷等。例如，黑客可以利用模擬登陸終端設備來取得用戶密碼。這個模塊負責對這些設備進行單獨的管理，保證這些設備始終處于有效和正確的狀態下。

3系統的安全特性

本質安全型操作系統是在嵌入式系統背景下設計的一種安全操作系統。相對于其它嵌入式系統，它提供了一種根本意義上的信息安全保證；擴展了安全操作系統的內涵，引入了操作系統的生命周期、系統生成態、運營態、消亡態概念。在不同的時間段，安全應該有不同的考慮，而智能卡作為安全控制的基點，保證操作系統可在各種狀態之下轉換。智能卡健全的發生和管理機制，是安全的重要保證。下面介紹本質安全型集中式控制操作系統提供的安全特性。

（1）身份標識

在wolf-Linux系統當中，身份標識包括系統身份標識和用戶身份標識。

系統身份標識是指在系統啟動過程當中，對運行的平臺和運行系統進行身份驗證。智能卡中和操作系統中，在系統生成態時均被賦予了的特定數字ID，系統啟動時操作系統讀取智能卡中的ID號，進行驗證。如果不合法，則轉入USSPEND態，不能正常啟動。通過智能卡可以有效地對系統的生命周期進行監控。

用戶身份標識是指通常的用戶身份標識與鑒定。系統采用智能卡保存用戶的關鍵信息，防止被非法篡改或竊取。

（2）進程受控運行

在一般的嵌入式系統當中，不可能對系統運行的進程進行有效監控，wof-Linux提出了一種以進程控制為中心的管理方法。系統中運行的程序必須取得合法性驗證才可以運行，對于一些違法的攻擊程序可以有效進行限制。系統控制粒度可以以進程為單位，結合強制存取控制可以有效保證數據的安全性。

（3）集中式管理和強制訪問控制

不同于現有的系統安全代碼分散到系統的各個部分，wolf-Linux實現了集中式管理的策略。安全執行部分抽象存取操作的主體和客體，提交給進程控制器進行判定，集中式控制保證系統的所有存取操作不可能繞過系統的安全機制。強制存取控制是集中式控制的一種具體實現的存取控制機制。

圖2給出了系統中安全存取控制的層次。

從上面分析可知，本質安全型操作系統是指建立在特殊的硬件設備基礎之上，可以對系統運營平臺，對系統進程合法性和運行權利進行有效保證的安全系統。

4系統驗證分析

由上述可知，本質安全型操作系統是建立在智能卡技術之上的。傳統的研究方法最終將系統的安全建立在密碼技術之上，而隨著密碼破解技術和開源操作系統的發展，密碼機制已經不能有效地保證系統的安全。安全操作系統和智能卡的結合，使系統的安全控制點建立在軟硬件結合的技術之上，從而可對系統的各種狀態和環節進行有效的控制。在翰林電子書中采用這種結合智能卡的安全控制方式，取得了良好的效果。表1提供了一般嵌入式安全操作和本質安全型操作系統的安全特性對比。

表1系統安全特性對比

系統

安全特性

本質安全型操作系統一般的安全操作系統

控制粒度以進程為單位以用戶為單位

TCB的設計方式采用智能卡固化設計純軟件設計

控制方式集中式管理分散式管理

控制環節多環節支持存儲和訪問環節

身份標識與鑒定基于智能卡的增強型基于普通密碼機制

存取控制方式強制存取控制和自主存取控制自主存取控制

第8篇：終極控制權范文

當前化工工業發展迅速，化工工藝生產中出現的問題日益突出，而要解決化工工藝生產中的安全問題，要先提升化工工藝設計上的安全性，如何在源頭控制安全隱患，確保化工產品具備較高質量，這是目前急需迫解決的問題。

關鍵詞：

化工生產；工藝設計；安全隱患；措施

1化工工藝設計概述

設備布置、工藝流程和管道布置是化工工藝設計的3個重要方面。化工工藝設計的主要內容是通過工藝計算繪制工藝流程圖，提供給設備專業繪制設備圖紙的相關參數，并提出工藝控制方面的參數供自控專業儀表選型，然后工藝專業根據工藝流程圖完成初步的設備布置圖，最后由管道專業結合設備布置圖進行管道配管并完成最終的管道布置圖紙。

2化工工藝設計中安全危險判斷的重要性

在化工生產中，化工工藝安全設計對生產的質量與效率有著較大的影響，在對安全危險進行分析與識別時，可以找到危險因素，并及時消除安全隱患。化工工藝設計中安全危險的判斷對化工生產的安全性有著較大的影響，在危險分析時，需要結合以往經驗對常見的危險因素進行匯總，制定出有針對性的解決方案，從而提高化工工藝的安全性能。工作人員還要對化工工藝的危險等級進行分析，深入了解危險因素帶來的損失，從而制定出有效的防護措施。在制定化工工藝時，應站在安全生產的角度考慮問題，加強安全管理，做好化工工藝設計安全的評價工作。在分析化工工藝安全設計中存在的危險時，還要考慮到化工原料本身的性質以及容易發生的化學反應，然后加強對化工原料的安全管理，保證化工工藝流程處于安全的環境下。

3當前化工工藝設計中存在的安全問題

化工工藝過程是一個復雜的過程，它包括工藝物料、工藝路線、化學反應裝置、管道及閥門、電氣等不同的方面,通過實踐工作，我們總結出以下幾個方面化工工藝設計中存在的安全問題。首先，化工工藝流程設計沒有充分全面的考慮實施整體過程。化工工藝流程是一個整體的過程，對于安全問題的考慮要從整體角度出發，不能只考慮其中的一個或者幾個地方。對于整個實施過程來說，要整體布局，把安全問題貫穿到每一個環節當中，綜合來對其進行把控。第二，對于化工產品存放的安全問題。化工工藝的產品有些還是有一定危險的化工產品，對于這些產品的存放要注意安全性。一個是產品自身存放的安全，不能讓這些產品出現損壞的情況，另外就是對于這些有毒有害物質的存放，不能影響周邊的環境及人員。這兩方面的安全問題都應該給予重視。第三，是在流程實施過程中存在的安全隱患。在化工工藝設計中，需要考慮多方面的安全問題。比如原料的安全，過程中貯存品的安全，以及實驗過程的安全等。另外一個方面是在過程中人員自身安全的保障問題，生產人員自身的安全也需要注意。第四，是對流程中存在的貯存品的安全問題。化工工藝的過程涉及到很多復雜的化學反應，稍有不注意的地方就可能出現火災或者爆炸等情況。貯存品的安全保障工作就格外重要。首先要保障這些物品的生產是安全的，可以生產出符合要求的產品，另一方就是注意這些物品的變化，如果出現異常情況要及時給與控制。

4危險識別與控制

所謂危險因素就是生產中的事故隱患，如何保證化工工藝設計安全，需要從以下幾個方面把關：(1)工藝路線在化工工藝設計中，一種反應通常有好幾條工藝路線。所以采用哪條路線才能消除或減少危險物質是首先要考慮的問題。(2)工藝物料應從其理化性質來辯識物質危險性，如：化學反應活性、穩定性、燃燒及爆炸特性、毒性以及對健康造成危害等方面進行分析和辯識。(3)化學反應裝置作為整個產品生產的核心，一般通過反應才能得到所需的產物，但在反應時往往會帶來許多危險性因素，因此，在反應器的設計和選型前，要考慮到發生最嚴重的事故是什么，如若發生事故，在反應器中導致失控反應的有哪些，對攪拌器有什么何影響等。(4)管道及閥門的設計易爆、易燃、腐蝕和毒性是管道輸送的物料物理特性，作為控制流體在管內的流動的閥門，具有以下幾個功能：啟閉、調節、節流、自控和保證安全。因此針對介質物理特點，管道的安全問題特別重要。這也要求設計者要把工藝要求與閥門特性統一考慮，選擇合適的閥門。結合實際的使用經驗選擇管道和閥門的材質，合理布置管道，防止管道振動。(5)電氣設計電氣設計中，應根據實際情況，按照工作環境是否屬于爆炸和火災危險環境、危險程度和危險物質狀態的不同，采取相應的措施，盡量把大部分電氣設備，特別是正常運行時發生火花的電氣設備布置在危險性較小或非爆炸危險的環境；同時應盡量減少防爆電氣設備的使用量；減少攜帶式電氣設備；同時也要做好避雷設備的安裝工作，減少自然力量對電氣造成的損害。

5結語

總而言之，化工工藝設計是化工生產得以實施的基礎，要及時發現設計缺陷并加以改進，以達到控制和防止事故的發生，保證各方面的安全。

參考文獻：

[1]陳奉孝.化工工藝設計中安全危險的因素及措施[J].化學工程，2011，(6).

第9篇：終極控制權范文

一、中國證券監管制度概況

中國的證券監管制度是由政府集中統一管理制度和證券業自律管理制度相結合組成的，國務院證券監督管理機構是全國證券市場的監督管理機構。而證券業協會是在國家對證券發行、證券交易活動實行統一的監督管理的前提下依法設立、證券行業的自律性組織，是社會團體法人。中國的證券監管體系中的主要監管機構是中國證監會。中國證監會是國務院證券委的監管執行機構，依照法律法規對證券市場進行監管。

其基本職能有以下幾方面：1）建立統一的證券期貨監管體系，按規定對證券期貨監管機構實行垂直管理。2）加強對證券期貨業的監管，強化對證券期貨交易所、上市公司、證券期貨經營機構、證券投資基金管理公司、證券期貨投資咨詢機構和從事證券期貨中介業務的其他機構的監管，提高信息披露質量。3）加強對證券期貨市場金融風險的防范和化解工作。4）負責組織擬訂有關證券市場的法律、法規草案，研究制定有關證券市場的方針、政策和規章；制定證券市場發展規劃和年度計劃；指導、協調、監督和檢查各地區、各有關部門與證券市場有關的事項；對期貨市場試點工作進行指導、規劃和協調。5）統一監管證券業。證券市場監管的核心任務是保護投資者利益。在證券市場參與各方中，投資者是證券市場的基礎和支柱。沒有投資者的積極參與，就不會有證券的發售和交易，證券市場的基本功能就難以實現。投資者對證券市場的信心，是證券市場得以存在和發展的基本保證。只有真正保護投資者利益的市場，才能給投資者以安全感和投資信心，證券市場才能得到長久發展。像我國這樣處于發展初期的新興證券市場，中小投資者占絕大多數，這一點尤為重要。因此，保護投資者利益是發展證券市場的核心任務，也是我們規范證券市場的根本目的。證券監管機構進行監管行為所遵循的原則是公正原則，它要求證券監督管理部門在公開、公平原則基礎上，對一切被監管對象給以公正待遇。公正原則是實現公開，公平原則的保障。根據公正原則，證券立法機構應當制定體現公平精神的法律、法規和政策，證券監管部門應當根據法律授予的權限公正履行監管職責。要在法律的基礎上，對一切證券市場參與者給予公正的待遇。對證券違法行為的處罰，對證券糾紛事件和爭議的處理，都應當公正進行。

此外，我國《證券法》根據我國實際情況，確立了證券業和銀行業、信托業、保險業分業經營、分業管理的體制。因此，證券公司與銀行、信托、保險業務機構應當分別設立、分業經營和分業管理。

二、證券監管和中國股市的總體特點

中國證券市場自身監管體制不足。入世對我國證券監管造成的挑戰也主要來自于這個方面。監管層次過于單一，還沒有形成監管機構、證券業自律及社會輿論等多層次的監督體系；監管缺乏足夠的透明度，即投資者事先很難預料風險；同時存在著計劃與市場機制、行政手段與法律手段等運用不協調的現象中國股市是政策市而不是經濟市，這可以說是從中國股市出生就伴隨著中國股市存在的一個“特色”。眾所周知，在中國炒股，不是看經濟的發展狀況，而是看國家政策。上市公司的經營業績與其股票價格基本無關，而國家每出臺一個相關政策，必會在股市上有所反映，這是一種極為不正常的現象。股票成分過于復雜。目前的股票種類由國有股、法人股、普通股三個種類，且國有股、法人股不能上市流通阻礙了上市公司的健康發展和股市作為資金籌集途徑作用的發揮。

三、中國證券監管的發展方向

（一）中國證券監管法律體制的進一步完善

對證券監管的監管依據《證券法》進行進一步的修改和補充，尤其要進一步明確證券監管的目標，監管機構的法律地位、責任和義務，更新證券監管的手段。同時頒布和《證券法》相配套的有關的實施細則，增強證券監管的可造作性。對于證券法實施前的一系列法律法規和文件進行清理。根據證券法的原則，歸于與證券法相左的文件條文進行廢止修改和刪除。要針對我國目前和未來證券市場的發展和證券監管可能出現的問題，結合《證券法》進一步完善證券監管的法律法規。頒布與證券法相配套的信托法、國債法等法規，以便形成對證券監管一整套金融監管法律體系。針對證券法和公司法中不一致的地方。要在證券監管的實踐中逐步發展，以避免實際操作中的混亂。

（二）大膽改革，盡早解除銀行業、保險業、信托業與證券業分業經營的限制