社會保險稽核管理辦法精選(九篇)

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第1篇：社會保險稽核管理辦法范文

關鍵詞：縣級醫保；檔案管理

中圖分類號：G271 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-00-01

一、醫療保險檔案管理的重要性和必要性

醫療保險中心經辦業務涉及城鎮職工、居民、自由職業者、學生、外來從業人員等類別在內的參保人員的醫療保險事務，影響范圍廣，涉及每一位市民的切身利益。醫療保險業務檔案是各部門在工作中形成的原始記錄，是對參保單位和個人權益的真實記錄，是確定參保個人享受醫療保險待遇的重要依據，是反映醫療保險事業發展的寶貴資料和重要歷史憑證，是涉及廣大人民群眾切身利益的重要民生檔案。醫療保險業務檔案管理是醫療保險工作的重要內容和最基礎的工作之一，涉及面廣，政策性、專業性強，工作環節多，業務管理繁雜，主要涉及醫療、工傷、生育、離休、財務、業務等相關部門，包括定點醫療機構資格認證資料、醫療保險服務協議、各種醫療費用清單和結算憑證、轉診轉院審批備案表、參保單位基本情況、基金支付情況、個人基本信息、個人賬戶每月劃入金額明細單、醫療保險關系接續、定點零售藥店檔案中的資格認證資料、服務協議、藥費清單及結算憑證等。加強醫療保險業務檔案的標準化管理，為提高醫療保險業務檔案管理工作的及時性、準確性，確保醫療保險業務檔案真實、安全完整和有效利用，是實現醫療保險經辦管理“規范化、信息化、專業化”建設的必然要求，是實現為參保個人“記錄一生、跟蹤一生、服務一生、保障一生”目標的必要條件，也是實現醫療保險事業健康可持續發展的重要基礎。

二、我縣醫療保險檔案管理的現狀

1.加大基礎設施投入，提高管理水平，高標準、高質量做好檔案管理的基礎工作。

健全網絡，集中管理，強化檔案工作管理體制。

近幾年，隨著醫療保險工作的進一步完善，在實際工作中，越來越強調工作質量和工作內容，實實在在，看的見，摸的著，因而，表現在檔案工作中，涉及的工作面越來越寬，工作內容越來越多。為打牢檔案工作基礎，我們把建立較科學的檔案管理工作體制和管理網絡作為首要的問題來抓。

（1）我縣醫保中心主要將醫療保險檔案管理工作提上日程，設立專門的人員進行管理，建立完整的管理系統與網絡，這樣不僅加強了醫保檔案形成、積累、歸檔的管理，還規范了醫療保險檔案業務基礎，促進醫療保險檔案管理工作科學規范。

（2）將醫保檔案管理列入年度計劃和總結重要的考核指標。做到布置、檢查、考核一體化，有效保障了醫保檔案管理與醫保業務的統一。我縣增加醫療保險檔案工作的投入，不斷提高我們醫療保險檔案工作條件。

（3）思想上高度重視檔案工作，在檔案管理工作中要舍得投入。由其是對檔案存管、保護、整理、信息化建設等方面給予足額保障，保證了醫療保險檔案管理工作的有效實施。我縣配置了專用電腦，對醫療保險檔案信息數據進行直接管理，為人民提供快速的查詢服務，提高醫療保險檔案管理有序進行。

2.詳細編寫制定業務檔案的歸檔范圍及保管期限，管理有依據。

將醫療保險業務檔案歸檔范圍分為參保管理類、醫療保險待遇、醫療保險基金統計報表類、兩定機構管理類、信息系統類、兩定機構申報及藥品信息維護類等六大類。

生育保險業務檔案歸檔范圍，分為參保管理類、生育保險待遇類、協議服務機構管理類、基金會計類、生育保險調劑金核定材料、生育保險業務統計報表類、生育保險稽核監管類等七大類。規定醫療保險業務檔案保管期限永久、長期和短期調整為永久和定期兩類。其中，定期最低保管期限為10年、30年、50年、100年。醫療保險業務檔案的保管期限，自形成之日的次年1月1日開始計算。生育保險業務檔案的管理期限執行標準與醫療保險業務檔案保管期限相同。

（一）醫療、生育保險參保管理類：主要包括參保單位登記材料；參保人員登記材料；醫療、生育保險個人賬戶管理材料；醫療保險登記證管理材料；醫療保險卡（證、手冊）管理材料；醫療保險待遇領取資格驗證材料；異地安置登記材料；服務協議管理材料。（二）醫療、生育保險費征繳類：主要包括醫療、生育保險費征繳核定材料；催繳材料；繳費證明材料。（三）醫療保險待遇類：主要包括門診特殊病登記材料；醫療保險住院待遇核定材料；醫療保險門診待遇核定材料。（四）生育保險待遇類：主要包括妊娠登記材料；并發癥登記材料；生育保險待遇核定材料。（五）醫療、生育保險業務統計報表類：主要包括各項醫療、生育保險年度統計報表；醫療、生育保險數據和分析報告等資料；醫療、生育保險業務月/季統計報表；各項醫療、生育保險基金年度預決算表按《會計檔案管理辦法》確定保管期限。（六）醫療保險稽核監管類：主要包括醫療保險稽核材料；醫療保險監察材料；醫療保險經辦機構內部控制材料；醫療保險大案、要案、特殊案件的稽核材料〔永久〕。（七）會計憑證類保管年限：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，總賬，（包括日記總賬），明細賬，日記賬（現金和銀行存款日記賬保管，固定資產卡片（固定資產報廢清理后保管5年），輔助賬簿，月、季度財務報告（包，年度財務報告（決算）〔永久〕（包括文字分析），會計移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行余額調節表，銀行對賬單。

3.簡化業務檔案整理要求，提高工作高效率。

按照要求，結合工作實際，明確業務檔案全部以“件”為單位裝訂，區分保管期限分別跨年度排列的整理辦法。業務檔案中凡屬會計檔案的，應按照《會計檔案管理辦法》的要求整理。

三、加強醫保檔案管理工作的思考

第2篇：社會保險稽核管理辦法范文

這次會議是在各地機構改革正在進行，社會保障事業發展處于重要時期召開的，是一個很關鍵的會。社會保障事業是全民的事業，是各級政府為老百姓辦實事的事業。按中央要求，到2020年基本建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系。這不僅要解決好制度問題、政策問題、覆蓋問題，還要解決好經辦服務問題，使廣大參保單位和個人能夠享受到方便、快捷、優質的服務。因此，需要進一步統一認識，明確方向。結合剛才大家的交流，我講幾點意見。

一、充分肯定成績

剛才，同志在工作報告中，回顧了基金結算中心成立以來所取得的六個方面成果，這些都是實實在在的。其中為之所付出的努力和辛苦，大家都有著切身感受。與社會保險費實行地稅征收和成立結算中心以前相比，我們工作的發展和進步是顯著的。

第一，解決了數據不統一的問題。社會保險費在移交地稅部門征收時，各險種參保單位和個人名稱不統一，編號不統一，給社會保險費統一核定征收帶來了極大的困難，有關部門意見很大。通過近十年的努力，我們建立了統一的社會保險登記制度、統一的單位和個人信息數據庫，為社會保險費的核定征收打下了堅實的基礎。

第二，實現了與地稅部門順利對接。實行地稅統一征收社會保險費，從體制上要求幾個險種有統一的接口。結算中心成立后，擔負起了各險種與地稅、財政等部門的對接工作。通過這些年的磨合，我們始終堅持統一口徑，包括數據的核對、傳遞等方面，都做得比較好，保證了社會保險費征收體制改革的順利進行。

第三，在完善征收制度方面，探索了一系列的措施和方法。一是實行了“五險一單”申報核定，通過強勢險種帶動弱勢險種，逐步實現了各險種均衡發展。這些年來，社會保險參保人數不斷擴大，社會保險費征收額大幅增長，年是年的3.2倍。過去，市生育保險、工傷保險擴面難度非常大，實行“五險一單”后，按照養老保險、醫療保險的參保人數、繳費工資基數核定，這兩個險種的參保人數和征繳額迅速增長，效果顯著。二是建立了“兩表兩簽字”制度。建立職工的簽字制度，解決了一些參保單位由于沒有把申報的繳費工資基數跟職工反饋，以至于職工認為經辦機構沒有核實核準的問題。建立單位負責人的簽字制度，落實了單位負責人的責任。三是建立了申報核定、稽核、監察的聯動機制，推動了擴面征繳工作。

第四，推動了統一軟件的開發。過去，各險種數據庫分散建設，相互之間無法實現數據銜接、交換，這給我們的管理帶來很大困難，也給擴面征繳帶來很多漏洞。通過統一軟件的開發，數據的集中統一，給我們的工作提供了極大的便利。當然，金保工程建設還有待進一步完善和提高。

第五，推動綜合服務體系的建立。目前，很多地方都建立了綜合服務大廳，為老百姓提供了“一站式”服務，方便了參保單位和個人。有些地方將服務向基層延伸，實行綜合服務。沒有五險的統一申報核定，每個經辦機構都到基層、社區去建一個服務平臺，那是不可想象的。通過各級基金結算中心同志們的努力，以及各險種經辦機構的配合，社會保障事業得到了長足的發展，服務質量得到了極大提升，工作效能也得到了很大提高。

年，在小池會議上，我們提出了“六統一”。這些年來，我們的工作基本上是按這個思路在開展，而且發展勢頭較好，取得了豐碩成果。所以，當時的決策、思路是符合社會保障事業發展的方向和趨勢的。各級結算中心在推進全省社會保障事業發展過程中是功不可沒的。大家為此貢獻了聰明的才智，付出了很多的辛勞。這一點，我深有感觸，也非常體諒大家，非常感謝大家。

二、明確發展方向

今后工作如何開展？同志在報告中引用了邵廳長在金保工程信息化工作會議上的一段講話，已經說得很明確。社會保障事業發展到目前，大家都有一個共同認識，這就是各險種經辦要回到原先完全分割獨立的管理體系，是不可能的。社會保障事業還在不斷發展，城鎮居民醫療保險已經全面鋪開，新農保也已啟動，有些地方新農合也要移交，還可能要啟動城鎮居民養老保險。在這樣的形勢下，怎樣為參保單位和個人提供優質、便捷的服務，怎樣更方便參保單位和個人，怎樣有效提高我們的工作效率，怎樣大幅度地減少經辦成本，怎樣實現各險種的共同發展，這些都是我們要思考的問題。

社會保險業務經辦模式應該是“兩個結合”，一是“統分”結合，二是“前后臺”結合。所謂“統分”結合，就是各險種公共業務統一管理與各險種非公共部分分開管理相結合；所謂“前后臺”結合，就是將面對參保單位和個人的業務集中在大廳前臺，方便單位和個人，其他業務放在后臺進行監督和管理。我們經辦機構是服務窗口，而不是政府衙門，要以方便群眾為宗旨，要切實改變我們的經辦方式。社會保險經辦中公共業務服務必須統一。第一，統一登記。如果參保單位和個人的信息都不統一，就不可能實現統一基礎數據，統一的信息管理，金保工程也就沒辦法實現，也無法跟地稅部門實現對接。第二，統一申報核定。“五險一單”核定必須堅持，要以強勢險種帶動弱勢險種。第三，統一征收。第四，統一對帳分帳。第五，統一建立信息管理系統。現在我們搞金保工程建設，就是要實現省、市、縣縱向聯網，橫向與地稅、財政、公安、民政等部門實現聯網，實現系統內上下之間、各部門之間的數據共享和交換。我們管理的對象要覆蓋所有人群，從城市到農村，從小孩到老人，從職工到一般居民。而且人員的身份不斷變換，從農村進城市，從城市回農村，小孩長成人，成人到退休，今天當工人，明天當干部。如果數據分割建立，那將混亂不堪，不可能實現人力資源社會保障部門統一的信息化管理。建立統一的信息系統，支撐各方面的業務運轉，這樣既節約成本，又能統一數據，更能加強各方面數據運用，減少我們管理中的漏洞。這是發展的方向和趨勢，誰都改變不了的，也不以人的意志為轉移。第六，建立統一的綜合服務大廳。要為老百姓提供綜合的服務。這六個方面必須堅持，而且要不斷發展，要進一步做好。我們今后的社會保險經辦，應該是四個體系：一是核定征收體系；二是對用人單位的經辦服務體系；三是技術支撐體系；四是稽核和監督體系。其中，稽核和監督體系包括四個方面：一是對參保單位的人數、繳費工資基數的稽核，要五險統一稽核，五險統一調整；二是對待遇支付的稽核，包括養老金、失業金、醫療、工傷、生育保險待遇支付情況、兩定機構的監管、病人的監管，這要由各險種經辦機構稽核；三是內部業務管理監督；四是基金監督。

基金結算中心目前承擔的職責職能，主要集中在核定征收體系。各地在職能分工上有些不同，但從實踐情況來看，各險種的公共服務集中管理比分散管理更有優勢、有效率，減少了人力資源社會保障部門工作的重復，樹立了部門新形象。這就是社會保障事業發展的必然要求。

現在各地都在進行機構改革，研究職能定位。按照中央規定，省里不干預各地機構設置。各地機構如何設置，職能如何劃分，由各地根據機構改革總的要求去定。但無論怎么設置，社會保險公共業務必須集中統一經辦，不能分開。我省社會保險經辦機構，上下不統一，不對口，模式也不統一。市在養老保險基礎上建立的結算中心，承擔著養老保險待遇等業務；恩施、隨州是五險統一的社會保險局。各地要結合本地機構改革，從有利于社會保險事業的發展，有利于方便老百姓，有利于提高工作效率，有利于節約經辦成本的角度出發，進一步理順和調整職能，促進人力資源社會保障事業發展。

三、幾個具體問題

一是擴面征繳工作。擴面征繳工作是保證社會保險可持續穩定發展的基礎。要建立覆蓋統籌城鄉的社會保障體系，不擴面是無法實現的。沒有持續增長的社會保險基金，社會保障工作就成了無源之水。所以，這項工作是社會保障事業的重中之重。各險種的擴面征繳，各險種經辦機構仍然是責任主體，結算中心承擔綜合組織協調工作，這是已經確定的。

二是雙基數的問題。采取“雙基數”核定，主要是解決企業只給少數人員參保問題。《社會保險費征繳條例》早已明確，單位繳費要按單位的工資總額來核定。但當時為了減輕企業壓力，改為按參保職工個人繳費工資基數總和核定征收。這樣一來，很多企業鉆了空子，只為部分人員繳費，還有的企業“化整為零”，讓職工以靈活就業人員名義參保繳費，造成大量社會保險費流失。所以，要堅決實行“雙基數”核定，做到“應保盡保，應核盡核”。

三是“五險一單”申報核定問題。“五險一單”核定就是要使有能力繳費的企業，各險種要均衡參保繳費，而不是有選擇性的繳費。“五險一單”不是僵化的教條，各地在實行“五險一單”過程中，可以根據企業的經營狀況，在政策上作出分別處理。對確有困難的，可以靈活處理。但不是隨意處理，必須有嚴格的審查手續，包括企業申報，經辦機構調查，再集體研究討論，甚至報政府同意，最后交由核定人員執行。對有能力繳費的，必須按“五險一單”核定征收上來。從2月份基金報表來看，有些地方的工作進度不很理想。省里正在制定省級統籌的預算管理辦法，地方征收不到位，任務完成不好，不僅地方政府要承擔責任，地方財政仍然要拿錢，所以各地一定要把核定工作做好。

四是政策不平衡問題。這主要有兩個原因：一是各險種的發展有個過程。從沒有制度到建立制度，從不完善到完善，從部分人到全部，都是經過這些年探索出來的。二是我省歷史遺留問題太多。省委省政府為了解決一些突出人群問題，相繼出臺了一些政策，如小三場、民辦教師、村主職干部參保政策。這些政策大體上與現行制度是一致的。當然，也存在相互銜接的問題。在經濟發展的基礎上，在社會保險基金有支撐能力的情況下，要盡快把一些歷史遺留問題解決好。同時，省廳在研究這些政策方面非常慎重，盡可能保障制度銜接，向成熟制度上靠。

五是綜合服務大廳問題。按照國家要求，各地要進一步加快進度，加強基礎建設，把公共業務集中到綜合服務大廳辦理。同時，我們不能局限于此。一方面要將服務網點逐步向街道、社區、鄉鎮延伸。通過新農保的推廣，搞好基層勞動保障所建設。這不光是社會保險的服務中心，而是整個人力資源社會保障部門的服務中心。另一方面要在網絡服務上下功夫。要讓老百姓能夠通過網絡來辦理相關業務，形成以綜合服務大廳為服務中心，以信息中心為技術支撐的縱向貫通，與地稅、財政、金融部門橫向互聯的覆蓋城鄉的服務網絡體系。所以，沒有建立綜合服務大廳的地方，仍然要加緊建設。

第3篇：社會保險稽核管理辦法范文

一、指導思想

按照《工傷保險條例》和省有關規定，實行工傷保險市級統籌，建立保障能力相對較強、政策體系比較完善、工作程序規范、業務標準統一，工傷預防、工傷補償、工傷康復相結合、抗風險能力強的工傷保險市級統籌制度。

二、總體目標

按照“風險共擔，分級負責”的原則，通過建立工傷保險調劑金制度，實施工傷保險市級統籌。工傷保險業務流程和各項管理制度實現“六統一”，即：統一參保范圍和參保對象，統一繳費標準，統一工傷認定、勞動能力鑒定和工傷康復，統一待遇標準及經辦流程，統一基金預決算管理、統一信息管理。

三、統籌內容

（一）統一參保范圍和參保對象

全市行政區域內的各類企業、有雇工的個體工商戶，事業單位（參照公務員法管理的事業單位除外）、社會團體、民間非企業單位、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織和有雇工的個體工商戶均應參加工傷保險，并為其全部職工或雇工繳納工傷保險費。

（二）統一繳費標準

1、繳費基數。工傷保險繳費基數應當按照參保單位職工工資總額作為繳費基數核定。參保單位職工工資高于或低于全市上年度在崗職工平均工資300%或60%的，按照全市上年度在崗職工平均工資的300%或60%計算。

2、費率標準。工傷保險繳費根椐以支定收、收支平衡的原則，確定費率。市人力資源和社會保障部門應根據國家有關規定，以及不同的行業所面臨的工作環境、傷亡事故風險和職業的危險程度，分別確定不同比例的工傷保險社會統籌基金繳費率，并按有關規定定期對費率進行浮動。用人單位初次參加工傷保險的，由所在地的工傷保險經辦機構按照行業基準費率辦理參保手續。

（三）統一工傷保險待遇標準

1、全市工傷職工的待遇審核、計算統一按照《工傷保險條例》和省有關工傷待遇文件等有關政策規定執行。

2、工傷醫療費用和工傷康復所發生的費用，統一執行國家、省規定的《藥品目錄》、《診療項目》、《服務設施范圍標準》和省制定的工傷康復系列技術規范，就醫、配置輔助器具實行定點管理。

統一工傷定點協議醫療機構、工傷輔助器具配置機構管理辦法和費用結算辦法。參保人員在全市范圍內定點協議醫療機構從事工傷治療、安裝工傷輔助器具、進行工傷康復治療，按同一統籌地區管理。

3、職工因工受傷，應在協議定點醫院就診取藥，所需費用必須符合工傷保險藥品目錄、工傷保險診療目錄、工傷保險住院服務標準；住院職工出院后仍需門診用藥的，應報經工傷保險經辦機構同意，可到指定的協議醫院門診取藥；非住院的工傷醫療費，必須使用雙聯式處方；確需特殊醫療器械檢查的（一次性費用在300元以上），應報工傷保險經辦機構同意。

（四）統一工傷認定、勞動能力鑒定和工傷康復

1、工傷認定。市直工傷認定工作，由市人力資源和社會保障行政部門受理并做出決定。各縣（市）工傷認定，由各縣（市）人力資源和社會保障行政部門負責受理本區域內的工傷認定申請及調查、取證、核實并對是否工傷做出認定決定，年底統一報市局備案。工傷認定程序和時限按《工傷保險條例》有關規定執行。

2、勞動能力鑒定。勞動能力鑒定工作由市勞動能力鑒定委員會統一組織。

3、工傷康復。工傷康復工作由市工傷保險經辦機構負責統一組織實施，具體辦法另行制定。

（五）統一基金預決算管理和風險調劑金制度

市級統籌采取基金預決算管理下的風險調劑金的方式。基金預決算由各級人力資源和社會保障行政部門、財政部門根椐社會保險基金財務制度有關規定，統一組織編制。

市、各縣（市）實行市級統籌前結余的工傷基金留存當地管理，主要用于彌補以后年度經批準的工傷基金收支缺口。

市級工傷保險調劑金由各縣（市）按上年度工傷保險基金征繳收入預算數的10%上解，調劑金總額達到全市上年征繳工傷保險費總額的50%后不再上解。因發生重大工傷事故導致縣（市）工傷保險基金當期收不抵支的，首先從歷年基金結余和風險調劑金中解決，仍有缺口的，由同級政府墊付。

以下情形造成的基金缺口由同級政府負責，風險劑金不予調劑：未嚴格執行全市統一政策和管理辦法；未完成當年預算收入和擴面征繳計劃任務；擅自調整基金收支預算；因違規違紀行為造成基金重大損失；同級財政應承擔的補助資金未到位。

風險調劑金納入市社會保障基金財政專戶，專賬核算。風險調劑金籌集使用管理辦法由市人力資源和社會保障局、市財政局共同制定。

（六）統一信息管理，規范經辦流程

工傷保險信息化工作由市人力資源和社會保障部門按照“金保工程”要求統一規劃，各縣（市）要適應工傷保險事業發展對數據精細分析管理的需要，從采集參保單位基本情況、參保人員的基本信息、工傷職工的基本信息和工傷認定信息、工傷職工、因工死亡職工供養親屬、工傷保險待遇信息等基礎工作做起，建立起從參保登記、工傷認定、勞動能力鑒定、待遇支付等一體化的信息系統。做到全市工傷保險信息化工作“標準統一、資源共享、安全高效”。

各級工傷保險經辦機構要統一制度、統一規范業務經辦流程，統一基金記帳分帳，統一各類業務用表、日常工作臺帳，公開辦事程序，建立內控機制，健全工作制度，實行科學管理，為參保單位和參保人員提供方便、快捷的服務。

四、工作要求

（一）加強組織領導。實行工傷保險市級統籌，是健全我市社會保障體系的重要內容，是增強工傷保險基金抗風險能力，更好地保障職工合法權益，促進安全生產的重要措施，也是維護穩定、構建和諧社會的具體體現。各縣（市）要高度重視，切實加強領導，落實責任，精心組織，積極推進工傷保險市級統籌工作各項政策措施落到實處。

（二）明確職權責任。實行工傷保險市級統籌后，各縣市人力資源和社會保障部門仍然是本行政區域內工傷保險工作的直接責任者，負責全面做好工傷保險擴面、征繳、稽核和工傷保險待遇支付等工作。

財政部門負責對工傷保險基金的管理、使用情況進行監督，及時撥付工傷保險基金；多渠道籌集資金，加大對工傷保險事業的投入。

地稅部門負責工傷保險基金的征收工作，協助人力資源和社會保障部門做好工傷保險的擴面、征繳和稽核工作。

第4篇：社會保險稽核管理辦法范文

上半年，我縣的社會保險工作在縣委、縣政府的正確領導下，在局領導及上級業務部門的具體指導下，以貫徹落實省、市、縣勞動保障工作會議精神和年初制定的一二五工作目標（一個確保、兩個重點、五個建立即確保離退休人員養老金按時足額發放；抓住社會保險基金管理和擴面工作這兩個重點；建立社會保險業務運行、資金支撐、信息服務、監督檢查和內部管理等五大體系）為主要內容，以保障職工基本生活，維護社會穩定為目的，建立獨立于企事業單位之外的社會保障體系，為促進全縣經濟發展和社會穩定創造良好的外部環境，并取得了較好的成績。

一、各項任務指標完成情況

（一）社保擴面情況：

1、養老保險：1-5月份，全縣企業新增參保人員650人，其中首次參保523人；減少196人，其中退休88人；外地轉入6人。凈增454人，完成市下達任務的90.8%，到5月底，全縣企業共參保人數12875人，其中在職10343人，離退休2532人。全縣機關事業單位新增67人，其中首次參保12人；減少64人，其中退休33人。到5月底，共參保人員8541人，其中在職6917人，離退休1624人。

2、醫療保險：1-5月份，全縣新參保人數281人，完成市下達任務的40%，到5月底全縣共參加醫療保險人員14448人，其中在職參保11112人，退休人員參保3336人。

3、工傷保險：至5月底全縣工傷參保人數9572人。

（二）基金收支情況（1－5月份）：

1、基本養老保險收支情況

（1）城鎮企業職工基本養老保險

共收取城鎮企業職工基本養老保險費1621萬元（其中基本養老保險費收入1616萬元），完成年度任務2770萬元的58.5%；支出基金1211萬元（其中基本養老金支出1122萬元），當年結余410萬元，累計結余2200萬元。基金支付能力達到10.43個月。

（2）機關事業單位工作人員基本養老保險

共收取機關事業單位工作人員基本養老保險費1219萬元（其中基本養老保險費收入1214萬元），完成年度任務3016萬元的40.4%；支出基金1261萬元（其中基本養老金支出1218萬元），當年結余-42萬元，累計結余1029萬元。

2、農村社會養老保險

共發生利息收入0萬元，支出12萬元（其中基本養老金0萬元，退保金12萬元），當年結余-12萬元，累計結余28萬元。

3、后備基金（地方養老保險金）

發生利息收入0萬元，支出7萬元,當年結余-7萬元，累計結余1206萬元。

4、基本醫療保險

共收取基本醫療保險基金551萬元（其中統籌保險費收入356萬元），支出基金529萬元（其中統籌基金支出239萬元），當年結余22萬元(其中統籌基金結余117萬元，個人帳戶結余－95萬元（主要支付05年度的醫療費用）)，累計結余2300萬元。其中統籌基金2113萬元)，個人帳戶結余187萬元。

5、工傷保險

共收取工傷保險費20萬元，支出基金1萬元，當年結余19萬元，累計結余161萬元。

6、特殊人員醫療保險

該險種包括離休人員醫療保障基金、副縣以上退休人員醫療保障基金、特殊照顧人員醫療保障基金、傷殘人員醫療保障基金等。

1－5月份共收取特殊人員醫療保障基金100萬元，支出基金56萬元，當年結余44萬元，累計結余71萬元。

7、大病救助醫療保險

共收取大病救助醫療保險19萬元，支出基金29萬元，當年結余-10萬元，累計結余220萬元。

8、公務員醫療補助

共收取公務員醫療補助86萬元，支出基金90萬元，當年結余-4萬元，累計結余68萬元。

9、新型農村合作醫療

共收取新型農村合作醫療保險費282萬元，支出97萬元，當年結余185萬元，累計結余477萬元。

到目前為止，總累計結余資金7760萬元。

二、主要采取工作措施：

（一）、加大確保力度，鞏固了離退休人員養老金社會化發放成果

全面推進養老保險費全收全支，是推進養老金社會化發放進程，是社會保障體系的重要環節。2006年在全面實現養老金社會化發放的基礎上，把著力點放在規范發放上來。做到四個規范，即：規范數據庫資料，規范業務流程，規范稽核辦法，規范發放職責。進一步夯實了社會化發放基礎，上半年，全縣繼續鞏固社保機構直接發放、銀行和郵寄等多種社會化發放方式，極大地方便了離退休人員就近領取養老金。上半年還及時落實增資政策，按照泰人勞社〔2006〕2號文件精神，周密安排，精心準備，認真細致做好這次增資工作。在時間緊、任務重的情況下，專職人員加班加點，多方籌措資金，及時為離退休人員辦理正常增資，僅一個星期時間，己為全縣4640名符合條件增資的離退休人員人平月增資50元，增資額達28萬多元，做到了不漏一人、不錯一分，確保了離退休人員養老金的提標、增資工作按時發放到位，保證了國家政策落實到每個離退休職工身上。

（二）、維護職工權益，狠抓擴面續保不放松

社保經辦機構積極主動參與、支持和配合企業改革順利進行。對那些己參保的企業，主動介入做工作，確認參保職工個人帳戶的記錄和個人繳費年限。首先做好離退休人員測算剝離工作，全部實行社會化發放，從根本上解決離退休人員的老有所養問題。同時，做好內退、下崗、買斷職工的續保工作，解決好因企業改制而導致參保職工中斷養老保險繳費、養老保險關系接續不上的問題。上半年還完成了企業社會保險費的登記、申報工作，完善了社會保險數據庫。通過全體干部的全面宣傳和動員，到5月底，全縣續保人數40人。

（三）、開展專項稽核，防止虛報冒領

一是做好2006年度繳費工資申報和人員的核對工作，向所有參保企業下發了通知，對企業自查提出了具體要求；二是嚴格實行“三對照”，即將企業職工工資花名冊與參保職工個人繳費核定表進行核對，查企業所有職工是否參加養老保險，有無漏保或隱瞞職工人數的現象；查看企業職工工資發放表和工資年報表，將企業工資總額及職工個人實際收入與申報繳費工資進行核對，查是否有少、漏報和隱瞞上報繳費工資總額的行為；將企業離退休人數與社保機構離退休人員花名冊進行核對，查有無虛報冒領養老金的行為。三是加強對定點醫療機構的管理工作，協同醫療科到各定點機構檢查53次。查處5起違規醫療案件，追回醫保基金2萬元，審核扣除各定點醫療機構違規127627.50元。四是完成社會保險登記證的發、換證工作和供養人員健康申報稽核工作，共稽核供養人員260人，已做認證172人，死亡5人，從2006.4起暫停發放供養人員95人(7人在2006年之前已暫停)，月暫停發放金額20675元。配合養老保險科做好退休人員因死亡未報多領養老金16人次，共計23165元。

（四）、醫療保險順利開展。一是重抓醫療費用審核。認真審核參保人員的醫藥費用報銷，組織人員到相關醫療單位去進行查實醫藥費用，避免了不合理的報銷，保證了醫療保險基金的公平、合理使用，維護廣大參保職工的醫療保障權益，確保參保患者住院費用能夠及時報銷。1－5月份，共結算報銷住院費用400人次。二是加強對三家醫院、三家中心衛生院和六家定點藥店進行的用藥審核和拔付業務審核，審核人次63734。三是全面啟動新型農村合作醫療結報工作。到5月底，全縣共參加新型農村合作醫療197390人，共結算報銷住院費用605人次，送報494.425萬元，實報25萬元，核減金額397萬元。

（五）、加強基礎管理，規范業務工作

按照省下發的《湖北省社會保險基礎管理系統建設規劃》，全縣下大氣力建立健全社會保險的業務運行、資金支撐、信息服務、監督檢查、社會化服務、內部管理等六大體系。一是進一步完善基金財務管理制度，完善基金收支兩條線的管理辦法，主動加強與財政、審計部門的聯系，達到基金收支存運轉通暢的目標。二是加強了各種臺帳的管理，做好基金財務對帳日清月結。三是做好了與地稅的核定，對帳銜接工作，實現了企業主動到勞動保險經辦機構登記、申報、核定社會保險費，由企業主動到地稅部門繳費的良性運轉。四是嚴格執行財經紀律規章制度，杜絕了新的擠占挪用基金問題。五是進一步理順社保機構與財政、監察、審計、銀行、稅務部門的業務關系，搞好協調配合，確保六個環節的銜接和資金的暢通運轉。六是積極爭取政府和財政部門理解和支持，合理合法地解決了本機構的經費，保證了各項工作的正常進行。在基礎管理方面，進一步規范了對參保單位的帳、表、卡、冊的管理，上半年個人帳戶分配率、記入率、對帳率均達到100%。

（六）、開展文明創建，提高整體素質

抓住社保辦理服務大廳建成投入使用這一契機，按照三優文明窗口標準，積極開展優質服務窗動，不斷完善服務大廳前臺窗口建設，努力提高工作效率，不斷提高服務質量，樹立社會保險經辦機構的良好形象。全體工作人員以江總書記三個代表重要思想為指導，按照黨員先進性教育和“八榮八恥”的具體要求，緊密聯系社會保險工作實際，認真查擺改善發展環境、改進機關作風方面存在的突出問題，采取切實有效措施加強整改，樹立社會保險部門誠實守信、依法行政、廉潔勤政、務實高效、服務優良的良好形象，干部職工的理論水平，政治業務素質明顯提高，機關組織建設、思想建設、作風建設、廉政建設和制度建設得到全面加強。

半年來，通過全體人員的共同努力，社會保險各項工作基本實現了時間過半，任務過半，為完成全年工作任務打下了良好的基礎。但是，也存在一些問題。如：擴面工作進展不快；全縣社區管理工作有待進一步開展；網絡建設尚待開拓等等。這些問題都有待我們在今后的工作中拿出切實可行的措施和辦法，盡快加以解決。下半年，各要根據年度工作目標內容加大工作落實力度，為完成全年工作任務繼續努力，按照一二三的工作思路，著重應抓好以下幾個方面的工作：

一個重點即抓住擴面工作的重點。按照《條例》要求繼續做好養擴面工作。重點抓好改制企業、非公有制經濟組織員工的養老保險登記、申報工作。做好失業人員斷保職工的續保工作，以擴面促征繳；充分發揮《泰順縣個體勞動者基本醫療保險辦法》出臺的優勢，不斷加大基本醫療保險的擴面工作，大力開拓新的穩定的社會保障資金來源渠道，增強社會保障的支撐能力。

第5篇：社會保險稽核管理辦法范文

【關鍵詞】企業社保資金　財務管理　運作框架

社會保險是我國市場經濟深化到一定程度而出現的產物，同時也是市場經濟有效運行的重要支撐。對于國內的一些大型企業集團或一些職工流動性強的施工企業來說。企業社保資金的管理工作顯得更加復雜。同時，由于企業社保財務管理的目標與企業財務管理的價值最大化目標不同，前者的目標在于要切實保障企業參保人員的相關合法權益，這就意味著企業社保資金財務管理工作的重要性，不僅關系到每個職工的切身利益，還影響著企業的穩健發展，并最終作用于我國和諧社會的構建。

一、加強社保資金財務電算化工作

社保資金財務電算化是電子數據處理系統的外在體現，有效運用利：保資金財務電算化平臺是建立和完善企業社保資金各相關部門以及各業務子系統的信息溝通、資源共享、互相支持和互相監督的有效保證，這一平臺對參保人員總數及變動、社保繳費率、扣繳標準以及享受待遇等情況能夠及時做出反映，這就提高了企業社保資金財務管理的工作效率。需要注意的是，要對電算化系統進行實時監控和維護，以增強電算化系統運行的安全性和有效性。

二、企業社保費的財務預算管理

企業預算管理是企業在通過進行科學市場預測的基礎上，經由貨幣數量形式來對企業未來開展的企業內部各項生產經營活動所進行的規劃、控制和協調等一系列工作。盡管預算本身隸屬于計劃范疇，但需要注意的是，預算管理不完全等同于計劃管理：預算管理是把企業視為一個整體進行的管理活動，而不僅僅是是財務部門或某個特定職能部門才能開展的管理工作。科學的預算管理對企業的意義重大，一是有助于企業實現經營戰略目標，二是有助于企業形成績效考核的依據，三是能幫組企業實現風險規避。對于企業社保資金的財務預算來說，企業社保資金的財務預算是企業財務預算的重要組成部分，應該按照全面、準確、及時的原則進行預算編制。編制單位為企業總部以及下屬分公司或子公司。具體而言，由企業總部財務部門或企業社保經辦部門負責資金數據匯總，主要內容包括兩部分，一是社保費(含單位負擔和個人負擔兩部分，二是社保經辦機構的管理費用。在具體操作中可依照如下步驟：第一步，子公司應首先把各項社保費的支出納入年度財務預算，以此預先安排社保資金，并在每月根據社保費用征繳計劃來預先統計數據。第二步，當業社保費用的財務預算確定之后，把預算逐一分解到相應部門去執行，財務部門同時要對此開展日常核算、通過定期分析及監督執行等跟進工作來檢查相關部門的工作落實情況。第三步，企業在開展社保費用的財務預算管理工作中，要體現柔性管理的原則。

在這一原則的指導下，可以在全面預算管理中采用彈性預算和滾動預算，具體說來，就是在預算執行過程中采用彈性預算考核，并在預算執行過程中對下一周期的目標作滾動預算。對于一些不會對企業全面預算工作產生重大影響的指標，可通過建立企業內部彈性預算考核機制，對這些指標進行動態調整，這樣就能夠鼓勵預算執行單位對預算目標的實現來及時采取有效的措施，這同時需要企業內部事先設置好內部授權批準制度。

三、社保費用征繳

企業在社保費用征繳方面一般有以下三種形式，一是基礎業務部門按月編制繳費人員數量增減變化表，在此前提下與財務部門共同制訂并下達征繳計劃。二是由基礎業務部門全面、及時、準確地申報繳費的相關基礎資料，在此基礎上，再與財務部門共同核定社保資金的當期繳費基數和應繳金額。三是各核算單位根據社保費用征繳計劃，每月按時、足額繳納養老、醫療等各項社保費至企業總部的社保基金專用賬戶中，經主管領導審查批示后，再把上繳的社保基金劃撥至地方社保經辦機構的基金專用賬戶之中。值得注意的是，為了保證社保資金征繳工作落到實處，企業應在每年初由總負責人與下屬各核算單位負責人共同簽訂《社會保險費征繳責任書》，實行“每月通報欠繳，年終實行考核，以此進行經濟獎罰”的制度，并以此作為考核干部年終業績的指標，目的在于將各項社保費的征繳責任逐級落實到位。與此同時，企業下屬的子公司和分公司也應層層落實這一目標，并由此在整個企業內部形成上下一體的社保資金征繳管理和監督機制。對企業內部的一些當月沒能及時、足額繳納社保費的單位應迅速下達催繳通知書并給予相應處罰，同時要加收社保資金滯納金，以便保證各項社保資金的工作能夠順利進行。

針對一些大型企業而言，南于管理層次多，下屬各核算單位的工資發放時間不一致，針對這些問題，可以由企業財務部門向下屬企業社保費專戶中預撥一個月的上繳周轉金，這樣就能確保整個企業能夠及時、統一歸繳社保資金至地方社保機構社保帳戶之中。

四、社保資金撥付

企業在社保資金撥付方面，除企業離退休人員的養老金是通過社會化形式來發放以外。企業在社保資金撥付方面應該做到如下幾點：一是應嚴格按照國家政策規定以及所在地社保經辦機構核定。二是及時、足額吧各項社會保險基金撥付給相應的下屬公司或職工。

五、加強社保資金的財務會計制度建設

第6篇：社會保險稽核管理辦法范文

20*年人事勞動和社會保障工作要以“三個代表”重要思想和黨的十六屆五中全會精神為指導，深入落實縣委、縣政府的工作部署，緊緊圍繞樹立科學發展觀，構建和諧社會的要求，以改革為龍頭、以發展為重點、以穩定為基礎，努力打造學習型、創新型、和諧型機關，突出重點，協調發展，不斷推進人事勞動和社會保障工作再創新局面，為全面建設小康社會做出更大的貢獻。

20*年的人事勞動和社會保障工作概括起來為“圍繞兩個目標，把握三項重點，強化四種意識，完善五類監督，實現六個突破”。

一、圍繞兩個目標：

始終圍繞圓滿完成縣委、縣政府和市人事局、市勞動局下達的各項任務目標；始終圍繞構建和諧樂亭，全年建設小康社會的目標；

二、把握三項重點：

1、以全面落實延伸、擴展的就業再就業政策為重點，逐步建立促進就業的長效機制。實施積極的就業再就業政策，結合我縣實際，進一步擴大享受補貼的公益性崗位范圍，拓展社會保險補貼對象。同時建立特困職工幫扶的長效機制。大力發展人才勞動力市場和鄉鎮勞動保障服務站建設，使人才勞動力市場和鄉鎮勞動保障服務站成為就業的主渠道。要鞏固職校、駕校等培訓基地建設，整合培訓資源，努力在做大做強上下工夫，在提高下崗失業人員、農村富余勞動力素質和技能上下功夫。

2、以擴大社會保險覆蓋面為重點，進一步鞏固完善社會保障體系建設。加強社會保險費的征繳工作。繼續把城鎮個體工商戶和私營企業，尤其是大型私營企業納入社會保險覆蓋范圍作為重點，進一步擴大社會保險覆蓋范圍，努力實現廣覆蓋的目標。鞏固完善失業保險，充分發揮失業保險保生活、促就業的作用；強化城鎮職工醫療保險工作，強化征收措施，開展擴面工作，完成市政府下達擴面的指標，基金征繳率達到98%以上，保證醫療費及時支付。改革國有企業離退休人員醫療費社會統籌制度。出臺并實施《企業及城鎮自由職業者醫療保險實施辦法》，將企業退休人員，企業在職職工及其他城鎮各類自由職業者納入參保范圍；積極探索農村社會保險制度，借鑒先進地區的經驗，盡快制訂方案和實施辦法，穩步推進農村社會保險發展，逐步建立統籌城鄉的社會保險體系，為城鄉一體化的穩步推進搞好服務。

3、以推行事業單位人員聘用制為重點，進一步搞活用人機制和分配機制。一是依據事業單位實行人員聘用制度的實施意見和實施細則，加大事業單位聘用制推進力度，同時要按照《唐山市事業單位人事聘用合同鑒證暫行辦法》，加強合同管理和聘后管理。二是認真落實河北省各專業技術職務系列任職條件及相關政策，改進評審辦法，進一步確立重實績、重貢獻的評價導向；要按照《唐山市事業單位專業技術職務聘任管理辦法》的規定，健全和完善“按需設崗、按崗聘任、競爭擇優、優勝劣汰”的聘任機制，完善專業技術人員職務聘任辦法，逐步推行通過考核競爭聘任的辦法，實現專業技術職務能上能下、能聘能辭，使其真正發揮出調動各類專業技術人員積極性的作用。三是積極推進事業單位分配制度改革。進一步加大事業單位內部分配改革步伐，建立和完善與事業單位人員聘用制相適應的效績工資機制，使事業單位分配制度改革真正有所突破。

三、強化四種意識：

1、強化責任意識。20*年是“十一五”計劃的第一年。在這關鍵的一年中，提高認識，明確責任，是全局人員的首要任務。全局上下要進一步統一思想，把握全局、各負其責、扎實工作，努力開創人事勞動和社會保障工作新局面。

2、強化法治意識。依法行政是新時期做好人事勞動和社會保障工作必須遵守的原則。《勞動法》是搞好勞動保障工作的根本大法，《公務員法》的貫徹和實施又成為我局法制建設增添了重要內容。我們必須堅持有法必依，增強依法行政意識，提高依法辦事能力，按照“立下方圓規矩，規范從政行為”的法治思路，全面推進各項工作的開展。

3、強化人本意識。堅持以人為本，全面、協調和可持續發展觀。以優質服務為目標，以關注群眾利益為責任，以落實科學發展觀為宗旨，著力創造和諧的勞動關系以及和諧的發展環境，把人民的利益作為各項工作的出發點和落腳點，不斷滿足群眾多方面要求，做到以利益導向幫民，以充分就業富民，以優質服務惠民。維護好、發展好廣大職工和群眾的利益。

4、強化發展意識。我們要立足全局，著眼長遠，牢固樹立人事勞動和社會保障工作服務和推動經濟社會全面協調可持續發展的戰略思想，使各項工作朝著社會人群充分就業、社會保障充分健全、社會管理優質高效的目標發展。

四、完善五個監督：

1、自我監督：通過深入基層、深入企業、深入群眾，在解決問題中發現問題，在實際工作中查找不足，努力做到自醒、自警、自勵、自糾、自我完善和不斷提高。

2、輿論監督。狠抓政務公開，陽光作業，提高日常審批和各項行政工作以及勞動監察執法工作的透明度，杜絕弄虛作假，吃拿卡要等行業不正之風。

3、群眾監督：通過印發調查問卷，定期召開座談會等形式，廣泛征求機關事業單位、企業以及人大代表、政協委員和人民群眾的意見和建議，把意見和建議當做鏡子，認真對照檢查，及時改進提高。

4、政府監督。完善舉報渠道建設，設立舉報電話、投訴意見箱，建立起群眾同管理部門對話“直通車”。凡在工作中有投訴、疑問和要求解答的隨時通過電話和書面形式，在規定時限內落實解答，并督促到位。

5、機制監督。機制監督是搞好各項工作的重要保障，要建立完善相關的工作機制和規章制度，形成制度鏈條和長效管理機制。

五、實現六個突破：

1、在干部隊伍管理和人事人才工作上求突破

干部隊伍管理上，要把《公務員法》宣傳貫徹作為我局法制建設的重要內容；并進一步加強公務員隊伍管理，理順管理渠道，規范公務員考核，認真搞好公務員的獎懲和任免，進一步推進和完善競爭上崗，規范任用程序，競爭上崗比例不低于省市要求的30%，對有條件的單位有計劃地實行職位輪換，輪崗面達到30%。要把公選作為事業單位進人的主渠道和主要方式，建立起規范的機制；人才方面，要強化人才的培育、引進和開發，努力為我縣經濟建設引進一些專家和高層次人才。按照中央和省統一部署，切實做好公務員工資制度改革。

2、在就業再就業工作上求突破

下崗失業人員再就業，要從落實好新的就業再就業政策入手，扎實做好再就業工作。一是加大宣傳力度，推動政策落實；二是理順和簡化工作程序，使稅費減免、小額貸款、社保補貼、就業服務補貼等扶持政策全面、快捷地得到落實；三是加強對就業困難人員的就業援助，繼續開展以“實現就業，穩定就業，我們共同努力”為主題的再就業援助活動，并將這一活動納入經常化、制度化軌道；四是加強發展勞務經濟，繼續實施“春風行動”，全面提高進城務工人員的服務質量。完善農村勞動力向非農產業轉移的就業服務措施，制定為農村勞動力向非農產業轉移培訓、政策咨詢、法律服務和維權等服務規范，提高服務質量。五是加強就業服務，積極爭取資金，加快我縣人才勞動力市場擴建工程建設，進一步完善人才勞動力高層信息系統，提高就業服務的信息化水平。全年實現新增就業6000人以上，新增就業崗位5000個，城鎮失業率控制在4.5%以內。免費培訓下崗失業人員1500人以上，其中技能培訓1300人，創業培訓200人。對困難就業群體（重點是“4*0”和“三種家庭”下崗失業人員實施再就業援助，解決200個就業崗位并確保上崗。積極開展“陽光培訓”工程，全年培訓10000人以上，實現農村勞動力向非農產業轉移12000人，縣外勞務輸出4000人。

3、在社會保障工作上求突破

完成市政府下達的企業養老保險、失業保險、工傷保險擴面任務；出臺并實施《企業及城鎮自由職業者醫療保險實施辦法》，將企業退休人員，企業在職職工及其他城鎮各類自由職業者納入參保范圍；確保全縣離退休人員養老保險金、失業人員失業保險金及時足額發放，社會化發放率保持在100%；完成縣財政核定的我局負責征繳的自收自支事業單位養老保險費、城鎮職工醫療保險費、企業工傷保險費、女工生育保險費的征繳任務。協助地稅局抓好企業養老保險費、失業保險費征繳工作；機關事業單位養老保險覆蓋率保持在100%，基金征繳率達到98%以上，清欠率達到50%以上；完成市達城鎮職工醫療保險擴面的指標，基金征繳率達到98%以上，同時規范定點機構，支持優秀定點單位，取締不合格的定點單位，不斷提高醫療保險的服務質量；企業退休人員社會化管理服務率保持在98%以上；養老保險稽核率達到50%以上，其中實地稽核率達到35%以上，稽核資金回收率達到80%以上。

4、在勞動執法維權工作上求突破

要以宣傳貫徹《勞動法》為龍頭，深入廣泛的宣傳國務院《社會保險費征繳暫行條例》、《失業保險條例》、《勞動保障監察條例》，提高廣大勞動者學法、懂法、守法的積極性；要以檢查勞動保障法律、法規的貫徹落實情況為重點，擴大辦案的范圍，加大辦案的力度，提高辦案的質量。要切實維護農民工的合法權益，重視農民工工資追討，在維護農民工權益上下工夫，做到有案必接，有案必處。適時開展專項勞動保障監察活動，一是開展以社會保險費申報繳納為主要內容的專項監察，對不依法參保的單位，下達整改意見書，限期整改，對拒不參保的“釘子戶”要加大處罰力度，確保在社會保險擴面上有新突破；二是開展以勞動合同簽訂、用工備案、工資支付情況記錄、技術工種從業人員持證上崗等為主要內容的專項監察，依法規范用工單位的用工行為；三是開展以女職工和未成年工特殊保護為主要內容的專項監察，保護女職工和未成年職工的合法權益。進一步加大對非法職介活動和非法用工行為的打擊力度，維護正常的勞動用工秩序，優化我縣經濟發展環境。

5、在規范勞動合同管理，構建和諧勞動關系上求突破。

從勞動合同管理入手，強化勞動用工管理。一是全面推行勞動合同和集體合同制度。以非國有制經濟單位和建筑以及鋼鐵企業為重點，督促用人單位必須依法簽訂勞動合同。二是加強勞動合同鑒證工作。根據即將出臺的《勞動合同法》和省勞動廳《關于做好勞動合同鑒證工作的通知》要求，強化勞動合同鑒證意識，主動提供上門服務，把農民工與用人單位簽訂的勞動合同，建筑施工、超市、餐飲、娛樂業等勞動密集型行業用人單位招用人員所簽訂的勞動合同作為鑒證的工作重點，依法嚴格審查，嚴格把關，杜絕違法合同的發生。三是切實加強勞動用工管理，實行勞動用工備案制度，建立健全用工管理工作機制。通過勞動合同管理和勞動用工管理，進一步規范用人單位的用工行為，進而推理社會保險擴面工作的深入開展，從而達到依法保障勞動者合法權益的目的。

第7篇：社會保險稽核管理辦法范文

【關鍵詞】醫療保險 內控制度 體系建設

2010年10月28日頒布的《社會保險法》規定，社會保險經辦機構應當健全業務、財務、安全和風險管理制度，對經辦機構內控建設提出了明確要求。2012年，我國全民醫保體系基本實現了城鎮職工和城鄉居民醫療保險的全覆蓋。隨著醫療保險事業快速發展，醫療保險經辦管理難度也在加大。我國醫療保險事業處于發展的初級階段，醫療保險經辦管理水平特別是內部控制建設仍需不斷地加強和提高，以適應切實（醫保）保險基金完整與安全運行的需要。

一、醫療保險經辦工作特點及其風險挑戰

內部控制是防范風險的有效機制，是以風險的存在的為前提，以待構建機構的具體情況為基礎。對于醫療保險機構而言，最主要的工作內容是醫療保險經辦工作，推動構建完善醫療保險機構內部控制機制必須先認清醫療保險經辦管理的具體特點，及其滋生的各種風險挑戰。

與其他社會事業及醫療結構的相關業務相比，醫療保險經辦工作有其多方面的特殊之處，具體而言主要表現在如下幾點；

一是周期超長。就單體業務而言，醫療保險經辦周期幾乎與自然人的生死壽命相始終，一般是幾十年至上百年不等；就單位業務而言，醫療經辦事宜與特定單位存在時間相始終，其周期近似無限長，畢竟按照法律規定任何單位不得取消員工的醫療保險。這個特點決定了醫療保險經辦管理的長期性和持久性，任何時候都不能松懈，嚴禁因麻木而出現各種風險事件。

二是服務對象范圍廣泛。在理論上說其服務對象應該包括除了被剝奪人身自由的部分服刑人員外的所有自然人，其全覆蓋的實現實際上就是將服務對象最大化的關鍵表現。這個特點要求醫療保險經辦人員對任何參加醫療保險的自然人都要一視同仁，醫療保險機構對城鄉醫療保險工作提供的資源應該相對均衡，嚴謹對農民和農村的歧視和疏忽，絕對避免厚此薄彼造成的管理風險及道德風險事件。

三是社會影響大。醫療保險涉及到每一個自然人的健康問題，相關信息記錄缺失及泄露風險容易引起社會的廣泛關注和震動，可能導致嚴重的社會問題，消極影響超大，甚至可能影響到地方社會的穩定。這方面的特點要求醫療保險經辦人員必須形成醫療保險無小事的意識，要強化工作審慎，避免因個人失誤導致環境風險及聲譽風險事件。

四是保密度及安全級別等方面比較高。如上前兩個特點基本上決定了這項工作的復雜性和繁瑣性，即在工作實務層面的工作量超大，第三個特點又決定了其對保密度及安全級別等方面要求比較高。這方面的特點要求醫療保險機構及人員有充分的勝任能力和職業道德，避免因素質缺乏或蓄意舞弊導致操作風險及信息管理風險事件。

二、醫療保險機構內部控制的主要內容

基于醫療保險經辦工作的如上特點及其可能引發的風險挑戰，再結合機關單位運行的一般規律，應該主要從業務、財務、素質、信息系統等四個方面著手構建醫療保險機構的內控機制。

首先，強化流程控制規避各種操作風險。在這方面，應該重點做到流程暢通、關鍵點嚴格把關及授權得當三方面。在流程暢通方面，要根據具體經辦實務的要求形成復雜但有序的業務管理規程，為具體流程推進提供制度依據；在關鍵點把關方面，要設置關鍵崗位嚴格審查相關憑證報表等資料的真實性和可信度，避免出現原始信息殘缺或失誤風險；在授權方面，要明確厘定各崗位的權限，并在具體實務中嚴格推行，避免授權失當或超越授權行為的風險事件。

其次，強化基金財務管理機制規避各種財務風險。在這方面，一要形成科學的財務管理理念，在嚴密會計控制強化會計核算確保會計信息真實可靠的基礎上，擴大財務管理的廣度和深度，掌握醫療保險活動的管理技巧，不斷提高財務管理質量；二要注意借信息化建設之東風強化實施積極有效的財務監督管理，借力信息化建設構建高效完善的財務管理內部控制機制，為財務監督管理工作水平的持續提升提供前提條件，避免因過多的個人主觀參與產生的系列財務風險事件的發生。

再次，強化機構建制及團隊建設規避不作為風險。每財年年底，應該對下一個財年的具體工作進行充分調研，對預期的工作量進行初步估量，考量轄區各區域需要的資源總量，據此適當調整機構建制，優惠資源分配；同時，根據具體工作的需要，注意開展后續教育工作，引進高素質及勝任能力的人才，提升團隊整體的戰斗力。另外，還要注意定期開展職業道德及思想政治教育，確保機構內部人員有能力而且能切實推進醫療保險經辦工作，避免因不作為而產生的系列風險事件。

第四，強化信息系統控制規避信息安全風險。在構建強化信息系統內控機制方面，一要盡量拓寬信息系統建設的范圍，最好能在省內或國內保持統一；二要充分發揮信息系統自動化的優勢，盡量減少操作過程的人為因素；三要強化對數據錄入、訪問、使用、修改等信息流動關鍵環節的控制，避免出現信息變異或泄露風險；四要利用信息系統業務監控及相關權限分離等手段，厘定并貫

網絡安全制度體系，絕對確保投保人員的信息安全；五要為各崗位人員及相關部門設置充分權限，確保所涉及人員能開展有效的信息交流及信息。

如上是醫療保險機構內部控制的主要內容，但并非內容的全部，更不是各地醫療保險機構僵化遵從的模板。各地醫療機構應該在借鑒醫療保險機構內部控制主要內容的基礎上，結合地方的具體情況，探索獨具地方特色的新思路。

三、漳州市醫療保險管理中心推進內部控制制度體系的新思路

漳州市城鎮職工基本醫療保險建立于2000年4月，制度建立時實行縣（市）級統籌， 2010年7月1日起提高基金統籌層次，實行市級統籌，初步探索推進了醫療保險經辦工作的發展。在這個過程中，第一部分所言的系列風險因素陸續出現。在這種情況下，漳州市醫療保險管理中心在借鑒醫療保險機構內部控制主要內容的同時，根據地方的具體情況，探索提出了 “統一參保范圍、統一繳費標準、統一待遇水平、統一經辦流程、統一基金管理、統一信息管理”六個統一的新思路。

首先，統一參保范圍、統一繳費標準、統一經辦流程，促進醫療保險經辦業務標準化建設。漳州市醫療保險管理中心為改變市級統籌前各縣（市、區）醫保政策不一致、業務操作不規范的狀況，市級統籌后，梳理分析各項經辦職責，照權責一致、權力制約的原則對崗位設置崗位分工進行優化，建立較完備的崗位責任體系。首先，按照有關文件規定，厘清經辦機構的職責職權，明確經辦范圍；其次，明確崗位職責，優化崗位分工；第三，明確操作規范，嚴格經辦標準；第四，明確歸檔材料，強化檔案管理，通過以上措施力爭實現權力、崗位、責任、程序的有機結合。

其次，統一待遇水平，加強醫療監管控，積極推進醫療保險付費方式改革。市級統籌后，各縣（市、區）參保人員的個人賬戶從以前視基金平衡情況確定劃入數額的管理方式，改為由市級經辦機構按統一規定標準劃撥，做實個人賬戶；參保人員門診、住院等醫療費用在全市范圍內實行IC卡聯網結算，方便參保人員，提升服務水平；針對醫保定點機構增長過快帶來無序競爭、導致醫保基金支出過快上揚的現象，研究制定全市醫保定點單位審批規劃和管理方案；完善稽核軟件系統，稽核巡查雙措并舉，開展醫療專項檢查，加強醫療稽核管控；積極探索建立以總額控制付費為主體，輔以按病種付費、按人頭付費、按項目付費等復合型醫保付費結算方式。

再次，統一基金管理，防范基金風險。醫療保險基金全部納入市級統籌統一管理，實行“核定收入任務、收支全額繳撥、基金短收自負、超收適當獎勵”的財務管理體制。全市醫保費實行稅務統一代征，嚴格實行收支兩條線管理辦法。嚴格按照國家法律、法規、政策和社會保險基金財務、會計制度，建立全市統一的會計操作規程，對賬務處理的全過程實施監督。以市級為單位建立醫保風險基金，防范和化解基金風險，提高醫保基金抗風險能力，建立醫療保險基金長效平穩機制。

最后，統一信息管理，提升信息化水平。醫保經辦工作是一項業務要求高，程序性強的工作。市級統籌后，漳州市依托信息系統平臺，充分運用信息化資源，統一規范業務流程，建立完善醫保監控軟件系統，強化內部制約和監督，大大提高醫保經辦業務工作效率，減少差錯率，加強對醫療服務行為的管理，著力提升經辦管理水平。

目前，對于醫療保險經辦機構而言，內部控制建設還處于不斷摸索和逐步完善的階段，內控制度建設是一個長期的過程，持續重視和加大內控制度的建設將有助于提高經辦管理效率，提升服務質量，確保國家醫療保險政策的貫徹執行，推動醫療保險制度安全、平穩發展。

（作者單位：漳州市醫療保險管理中心）

參考文獻：

[1] 社會保險經辦機構內部控制暫行辦法.

第8篇：社會保險稽核管理辦法范文

為認真做好我縣社會保障工作，完善監督機制，促進社會保障監督工作與經濟社會協調發展，今天州檢查組的各位領導不辭辛苦到我縣檢查指導社會保障監督工作。在此，我謹代表×縣社會保障監督委員會對檢查組各位領導的到來表示熱烈的歡迎！對各位領導長期以來給予×社會保障監督工作的關心、支持和幫助表示衷心的感謝！下面，我就×縣開展社會保障監督檢查調研工作情況向檢查組的各位領導作簡要匯報。

一、檢查調研情況

為認真貫徹執行州人民政府辦公室《關于開展全州社會保障監督檢查調研工作的通知》精神，更好地摸清家底，堵塞漏洞，找準問題，把社會保障監督檢查工作搞得更好、更完善，我縣及時抽調人事勞動、財政、監察、審計、民政、地稅、人行、郵政等部門人員組建綜合調研檢查組，于××××年×月×日召開了全縣社會保障監督檢查調研工作會議，認真傳達了有關文件精神，對工作日程作了布置安排。調研檢查組在參保單位自查的基礎上，對參保單位進行了拉網式檢查，對存在問題的單位下達了整改補繳通知，限期進行了整改，社會保障監督檢查工作取得了明顯成效。具體是：

（一）養老、工傷、生育保險經辦機構檢查調研情況

養老、工傷、生育保險經辦機構與地稅部門征收社會保險費業務調研情況。我縣養老、工傷、生育保險經辦機構與地稅部門在征收社會保險費的過程中，嚴格執行財政部、勞動部、中國人民銀行、國家稅務總局聯發的財社字〔〕號文件。每年初，社保機構按照當年最低繳費工資，核定各參保企業的繳費人數的工資總額并提供給地稅部門，地稅部門根據社保機構提供的數據在征收時核定各企業的繳費申報表，然后開出憑證征收，在當年內企業若有人員增減變動，社保機構及時書面或者電話通知地稅部門，每月末社保機構憑地稅部門收入收據做帳。由于州縣兩級地稅部門、社保機構在收繳上的考核標準不統一，地稅部門只要完成當年核定的征收任務，就把收入賬門封存，企業繳納養老基金全部要求用現金繳納存入地稅部門的過渡戶，到次年啟封賬門后再把過渡戶的基金轉入收入戶，致使當年已收到位的基金有一大部分反映不出來，當年收繳的數據不真實。

養老、工傷、生育保險經辦機構工作流程規范情況及內控制度建立健全情況。經辦機構嚴格執行財經紀律和財務制度，對基金實行“收支兩條線”管理，配備專職的會計和出納人員，基金的收支、預算、決算和各類收繳臺帳嚴格按照上級規定和要求操作。建立健全各種工作流程內控制度和規章制度，加強與地稅部門和財政部門的溝通聯系，主動配合地稅部門追收基金。

養老、工傷、生育保險經辦機構與財政部門基金繳存劃撥工作程序規范情況。每月末，經辦機構及時將地稅部門收在基金轉入戶的基金轉入財政專戶，支出時由社保機構填制社會保障基金用款計劃表，報財政部門核實后撥款，財政從基金專戶撥款到社保機構的支出戶，到年末將社保機構收戶和支出戶上的所有余額全部轉入財政專戶。截止××××年月，養老保險基金結余萬元，定期存款萬元，其余全部在活期存款上，目前定期存款的萬元（是社保機構認為結余較大，長期放在活期上會影響基金的增值，向財政部門提出后由財政部門轉存定期的）。

應參保單位戶數及人數。截止××××年，全縣企業職工都參加社會養老、工傷、生育保險，現有參保戶數戶，在職職工人，離退休人員——人，并已納入社會化管理。

已破產企業戶數、職工總數、提前退休人數。到目前為止，我縣沒有破產企業。

養老、工傷、生育保險繳費情況和社會保障待遇、標準確定、支付情況。（）養老、工傷、生育保險繳費情況。對養老、工傷、生育保險經辦機構的檢查，在編制“社會保險繳費清冊”，委托地稅部門征收或自己征收各項社會保險費時，嚴格按照有關規定執行，未發現擅自調整、更改繳費基數和繳費比率，導致增提、減免社會保險費的問題。各繳費單位已按照規定辦理了社會保險登記，每年均核定各企業的繳費人數和繳費基數，欠費情況和補交欠費情況報地稅部門，由各企業填報申報表進行征收。通過深入企業進行實地稽核檢查，××××年中發現戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報或隱瞞繳費基數元，導致單位少繳養老保險費元，工傷保險費元，生育保險費元；個人少繳養老保險費元。××××年中發現戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報或隱瞞繳費基數元，導致單位少繳養老保險元，工傷保險費元，生育保險費元；個人少繳養老保險費元。目前，已向需要補繳的企業發出整改補繳通知，限期進行整改。（）對養老、工傷、生育保險待遇、標準確定、支付的檢查情況。社會保險經辦機構在確定和支付各項社會保險待遇時，嚴格按照各類相關的政策規定執行，未發現違反政策增發或拖欠、減發社會保險待遇、侵犯保險對象合法權益的情況，社會保險經辦機構和放機構支付社會保險待遇全部合規合法。

（二）醫療保險經辦機構檢查調研情況

醫療保險經辦機構工作流程及內控制度建立健全情況。我縣醫保經辦機構在醫改啟動之初就從強化管理，規范運作入手抓好基礎管理工作。首先，規范了就醫流程和醫保中心工作流程，方便了患者就醫和參保單位到醫保中心辦理醫保業務；其次，建立健全醫保中心內部管理規章制度。中心內設室即辦公室、業務室、審核室、結算室、財務室，形成了崗位不混、職責明確、相互監督、密切配合的內部牽制制度，確保了基金的運行安全。

醫療保險經辦機構與財政部門基金繳存劃撥工作程序規范情況。醫保經辦機構與財政部門基金繳存劃撥嚴格按照《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》執行，基金收支實行“收支兩條線”管理。醫保中心在我縣國有商業銀行（農行）開設了“收入戶”、“支出戶”和“財政專戶”進行核算。“收入戶”存款月末及時繳入“財政專戶”，發生支出時，由醫保中心報計劃、財政部門審核后從“財政專戶”撥款到“支出戶”使用，并建立了醫保中心、開戶銀行、財政三方對帳機制，按月對帳，做到帳帳相符。結余的醫保基金無購買國債情況。

應參保單位戶數及人數情況。截止××××年底，全縣應參加基本醫療保險的城鎮在職職工和退休人員共戶人，實際參保戶人，參保率達。按照逐步擴大，階段實施，分批參保的方法，基本實現了“廣覆蓋”目標。

醫療保險繳費和醫療保障待遇、標準確定、支付情況。

（）醫療保險繳費情況。在檢查醫保經辦機構征收醫保費情況時，我縣醫保中心在××××年、××××年兩個年度征收醫療保險費過程中，無擅自調整、更改繳費基數和繳費比率，不存在增提、減免醫療保險費情況。在檢查繳費單位申報繳費人數、繳費基數、繳費情況過程中，對報表基礎數據進行核對，并進行拉網式檢查。通過檢查，－××××年，發現戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報或隱瞞繳費基數元，導致單位少繳醫療保險費元，個人少繳醫療保險費元。（）醫療保障待遇、標準確定和支付情況。我縣基本醫療保險待遇支付嚴格按照屏政發〔〕號文件確定的標準執行，符合政策規定，無違反政策、亂開口子、擅自擴大基金開支范圍和拖欠、少報醫療保險待遇、侵犯保險對象合法權益的情況，支付的醫療保險完全合規合法。

（三）失業保險經辦機構檢查調研情況

嚴格履行財務制度，規范基金管理運行。實行出納、會計兩人負責制，各自設立自己的帳務。實行月末出納與銀行、出納與會計對帳制，季末由財政與會計再進行一次帳務相核，做到帳務日清月結，出入清晰明了。自年以來，我縣就一直遵守“基金收支兩條線”管理，“收支戶”從未出現過支取現金，季末全部上繳地方財政，不留余額；“支出戶”用于平時發放失業人員的失業救濟金，始終遵循專款專用，未發生挪用和用于平衡其它支出的現象。

參保單位自查情況。綜合匯總參保單位交來的《×省職工社會保險年繳費工資清冊》、《繳費工資總額核查表》，××××年參保戶人，交失業保險金元；××××年參保戶人，交失業保險金元。大圍山賓館、大圍山風景區、石油公司分別解體，未列入檢查對象；郵政、電信、農行三家金融部門由州級檢查，致使參保單位、人員、所交金額與當年報表數字不相吻合。

稽查小組采取“拉網式”稽查結果。抽調相關人員組成稽查小組，對參保單位進行“拉網式”核查，鑒于有些單位只提供幾個月的工資花名冊，甚至僅供某月。這樣就只有采取推算出某單位的工資總額，當然也有個別單位態度非常誠懇，全面提供所需的總賬、明細賬、記賬憑證。通過稽核人員認真細致的核定，排除已解體的單位，最后的核查結果為：××××年參保戶戶人，發現戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報繳費基數元，導致單位少繳失業保險費元；職工個人少繳元，合計元。××××年參保戶戶人，發現戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報繳費基數元，導致單位少繳失業保險費元；職工個人少繳元，合計元。

（四）民政部門城市居民最低生活保障資金檢查調研情況。民政局在開展工作中，認真貫徹落實《城市低保條例》、《關于做好下崗職工基本生活保障工作的通知》（國發〔〕號），努力實踐“三個代表”重要思想，按照公正、公平、公開的原則，認真做好城市居民最低生活保障工作。一是領導重視，配備專職人員。縣人民政府在財政困難的情況下，每年都將低保配套資金列入財政預算，并配備了低保工作的專職人員；二是加強領導、嚴格管理、互相溝通，維護國有企業下崗職工的基本生活問題，保證低保資金按時足額發放；三是本著公正、公平、公開的原則，做好低保對象家庭收入的測算工作，在調查測定家庭收入中，嚴格按照《×省民政廳城市居民最低生活保障工作規定的通知》精神，深入細致地對低保對象家庭收入進行合格測定；四是多輪啟動，多渠道幫助下崗職工和失地農民，解決生活問題。由于城鎮建設征用土地后，政府幫助失地農民解決農轉非問題，符合低保條件的納入低保對象，符合招干招工條件的錄用時優先照顧。近幾年來，政府已解決了部分城鎮建設失地農民的子女就業就學問題，并對享受低保后家庭仍然困難的下崗職工實行副處級領導掛鉤幫扶制度。

五地方稅務局社會保障監督檢查調研情況

社會保險費征收合法、合規性及轉存“收入戶存款”或“財政專戶存款”情況。地方稅務局自年月承擔全縣基本養老保險費征收任務以來，按照《社會保險費征繳暫行條例》、《×省社會保險費企業職工基本養老保險條例》和《實施辦法》，逐步健全、完善和規范了基本養老保險費的征收、結報和數據統計報送制度，不斷加大了社會保險費的征收力度。在基本養老保險費的征收過程中，嚴格按照社保中心提供的征收清冊按月向用人單位和從業人員征繳基本養老保險費；對繳費人的繳費申報與繳費清冊進行核對，及時糾正錯誤繳費申報。征收方式采取銀行繳款和現金繳納，銀行繳款方式征收的費款直接通過微機或手工開具《×省基本養老保險繳款通知書》，按日繳入社保中心的“收入戶存款”賬戶；現金繳納方式的費款，針對其金額和業務量較小、繳費時間不固定等特點，在銀行開設過渡賬戶，于月終連同利息，一次性開具繳款書，繳入社保中心“收入戶存款”賬戶。對于所征收的費款月終結統計時，均已全額繳入社保中心的“收入戶存款”賬戶，無截留和提取征收費、管理費、業務費等現象發生。費款的結報采取與稅款相同的結報制度，由縣局計會股進行審核和監督并聯合監察室進行不定期的檢查，保證了費款的安全完整，杜絕了隱瞞和轉移收入的現象。

社會保險費征收職責履行情況。在征收基本養老保險費時，嚴格按照社保中心提供的繳費清冊中各繳費企業及個人繳費基數，按月向用人單位和從業人員征收費款。同時，建立基本養老保險費征收臺帳、欠費臺帳和繳費（欠費）大戶臺帳，詳細反映各繳費戶繳費情況，準確掌握重點費源征收情況和欠費戶欠繳費情況。對于欠費企業，每月按其經營狀況、經濟能力、財務收支狀況分別以相應的方式和力度進行催繳。

與社會保險經辦機構的工作銜接及社會保險費的及時、定額征收情況。按時向社保中心報送基本養老保險費征收統計快報月報表，及時核對收入情況，保證收入數字統計的正確性。與社保中心共同開展基本養老保險費稽核和擴面工作，詳細了解和掌握繳費企業的基本養老保險費參保和繳費情況。聯同社保中心加大欠費清繳力度，已回收的欠費在很大程度上彌補了各企業因資金困難無法繳納基本養老保險費形成的每月新欠。－××××年，分別完成年計劃繳費任務和，保證了基本養老保險費的及時、足額入庫。

（六）財政部門社會保障基金管理機構檢查調研情況

縣財政局嚴格按照上級財政部門的要求，認真落實州財政局《轉發省財政廳關于轉發財政部社會保障基金財政專戶管理暫行辦法的通知》精神，分別在國有商業銀行開設了企業職工基本養老保障基金、城鎮職工醫療保險基金、城市居民最低生活保障基金、國有企業下崗職工基本生活保障和再就業基金、離休干部醫療保險基金、失業保險、個財政專戶，對基金進行了核算管理，并認真執行《預算法》、《會計法》、《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》等財政法規，保證專戶社會保障基金的安全與完整。

社會保障基金財政專戶管理情況。認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針政策，每月及時辦理社會保障資金的繳存、撥付業務，實行統一管理，按資金種類分別建帳，分賬核算，定期、不定期地向政府報告財政專戶的收支和結余情況，接受審計部門的審計和勞動保障等主管部門及社會的監督，經常與銀行和經辦機構進行對帳，核對財政專戶內資金的收支和結余情況。社會保障基金財政專戶由出納、會計管理、印章分管、職責分明。財政專戶基金沒有截留、擠占、挪用和用于平衡財政預算，也沒有與其他預算內外資金調劑使用。

社會保障基金財政專戶與經辦機構票據傳遞情況。每月初，財政社保部門認真審核社保經辦機構上報的社會保險基金使用計劃，審核無誤后，按時將基金撥付經辦機構，兌現到保障對象，月終，各經辦機構按時將所收基金及利息，繳入財政專戶，財政部門及時做帳，季末，財政社保部門將財政專戶利息單，復印后交經辦機構做帳，確保基金金額一致。

七開戶銀行及發放社會保險費用銀行檢查調研情況

開戶銀行在工作中，認真組織財務人員及經辦人學習文件精神，使其盡快熟悉業務，在受理各有關行政、企業、個體工商戶發放的社會保險費用時，做到配合單位，企業財務人員按時、按量、上劃和支會參保人員，在外地居住的離退休人員協助辦理銀行卡，款到及時入賬，保證異地人員支取生活費及各項費用。

八對郵政部門離退休費用異地匯款業務檢查調研情況

郵政部門受理代匯款業務手續完備，嚴格按照郵政業務規章制度和業務操作流程開展工作。×郵政異地匯款業務具有規范性和安全性。在自離退休人員生活費發放以來，能夠嚴格按照郵政規章制度，按照與社保部門的協定開展工作，從未發生過故意拖欠離退休人員生活費發放時限，故意拖欠匯款時間，沒有截留、擠占、挪用、貪污離退休費用的情況。實現專款專儲，開創業務存儲賬戶。使用匯款發放離退休人員生活費時，存儲于我縣郵政儲蓄賬戶中，實行異地內部業務結算。從而，保證完成了異地離退休人員生活費的發放。多年來，我縣尚未發生過離退休人員有理由申告郵政部門的現象，真正體現了郵政部門離退休人員生活費發放迅速、準確、安全、方便，實現了既安全，又方便，既簡單，又快捷，既保密，又守信，“人民郵政為人民的服務宗旨”。

二、主要做法

（一）建立機構，加強領導

為切實加強對社會保障監督工作的領導，我縣于××××年×月×日成立了由縣人民政府縣長任主任，人事勞動和社會保障、監察、審計、財政主要領導任副主任，民政、司法、藥監辦、人行、經貿、衛生、地稅、總工會、煙草公司、一中、人民醫院、自來水廠、電力公司主要領導或分管領導為成員的縣級社會保障監督委員會及其辦公室，并結合實際和工作需要，及時調整了委員會成員。辦公室指定專人負責處理日常事務，及時向委員會主任、副主任匯報工作進展情況，解決工作中遇到的問題，做到主要領導直接抓、分管領導具體抓、成員單位協同抓，確保了檢查調研工作的順利進行。

（二）廣泛宣傳，依法維護職工的合法權益

檢查組不論走到哪里，在工廠、在企業，都及時準確地宣傳社會保障有關政策，特別是對企業領導，對于一些不理解社會保障政策的企業領導，耐心、細致地講解有關政策，并贈閱有關文件，組織人員到公共場所發放宣傳資料，增強了社會保障意識，維護了廣大職工的合法權益。

（三）加強協作，齊抓共管

積極配合稅務部門收繳養老保險費，認真核對相關數據，做到應收盡收，共同制定清欠計劃，保證養老保險費的及時、足額入庫；配合民政部門做好低保工作，保證低保資金的合理使用；配合銀行、郵政、財政部門管理好基金，保證基金的安全、完整和離退休人員工資的按時、足額發放。幾個部門齊抓共管，及時交換信息，相互溝通，為檢查調研工作提供了有力的保證。

（四）建立科學、規范的監督機制，確保社會保障工作的順利實施

自稅務局承當養老保險征收以來，社會保險經辦機構嚴格按照《社會保險費征繳暫行條例》及《實施辦法》管理基金，嚴格執行收支兩條線，地稅征收后進入財政專戶，再由財政專戶劃撥養老金支出費，其他保險費的支出都制定嚴格的管理辦法，避免基金的流失，確保了社會保障工作的順利實施。

三、存在的問題

（一）社會保險欠費問題突出

隨著“五大保險”的全面開展，不同程度地影響了企業的繳費能力，加之企業過分依賴“兩個確保”政策，導致部分企業拖欠社會保險問題日益突出。一方面，由于企業效益普遍不佳，無力繳納社會保險，部分企業不僅未補繳欠費，反而發生新的欠費，造成惡性循環；另一方面，有些企業領導缺乏公仆意識，無視職工利益，彰顯現實成績，以各種理由拒絕繳納社會保險費，致使養老保險和失業保險欠費不斷加大。此外，盡管生育保險基金額不大，但多數企業都因享受不到此項待遇而以各種理由拒絕繳納。

（二）社會保險“續保”工作難度大

一是隨著縣內企業改制步伐的加快，部份企業改制后，出現了大量的下崗失業人員，但由于政策上對“續保”缺少相應的制衡機制，企業的大部分人員沒有及時續保，使參保人員流失較大；二是非國有企業還存在著勞動用工不規范的問題，職工人數及工資總額難以核實，加之參保意識不強，企業雖然有很大的擴面空間，但工作較難開展。

四、整改措施及下一步的工作重點

（一）整改措施

針對社會保障監督檢查調研工作中出現的問題，我們進行了認真的疏理和分析研究，并制定了相應的整改措施。社會保險欠費方面，一是利用會議形式，召集企業領導及財務人員、勞資人員進行社會保險知識培訓，進一步提高了企業領導的參保意識和繳費意識；二是積極履行職責，社保機構人員及時向地稅部門提供企業欠費的相關資料和有關情況，社保機構、勞動監察、基金監督、財政、地稅等部門組成工作組深入到欠費企業，督促欠費企業補繳欠費；三是對欠費大戶，且參保人員年齡已達到國家法定退休年齡的人員，采取“補一退一”的辦法，清欠歷年欠費（例如：×大理石廠、縣茶廠、雙龍茶廠）。

社會保險“續保”方面，一是加大城鎮個體工商戶及自謀職業者繳納基本養老保險費權利和義務的宣傳力度，對與企業解除勞動關系后的人員，按個體戶的性質“接續”養老保險關系；對不按時“接續”養老保險關系的人員，根據有關政策規定，逾期不予補繳中斷年度的養老金；二是定期不定期地對參保企業的職工人數和工資總額進行稽核。查閱企業會計原始憑證后，凡發現企業有瞞報、漏報、虛報繳費工資總額現象的，及時進行嚴肅處理。

通過對全縣戶企業進行全面的社會保障監督調研檢查，查出××××年度戶參保單位少報，漏報或隱瞞繳費工資總額元，個人少報繳費工資總額元，因少報基數需補繳金額元，其中：養老保險元，失業保險元，醫療保險元，工傷保險元，生育保險元。查出××××年度戶參保單位少報、漏報繳費工資總額元，個人少報繳費工資總額元，因少報基數需補繳金額元，其中：養老保險元，失業保險元，醫療保險元，工傷保險元，生育保險元。限期進行整改的企業戶，現已補繳社會保險費的單位戶，補繳社會保險費元。

（二）下一步的工作重點

第9篇：社會保險稽核管理辦法范文

關鍵詞 財務 集權式 增強控制 消除浪費

在發展期的大型現代企業，其經營效果不僅受市場等因素影響，更重要的在于內部管理，財務管理涉及資金資產流入流出全過程，是企業內部管理至關重要的部分，不同的財務管理模式將帶來不同的管理效果。集團企業往往存在內部組織層級和法人主體過多，管理鏈條過長，縱向執行力較弱、關鍵環節風險管控機制沒有完全到位，規模效益和協同效應難以全面發揮等問題。如何客觀認識和有效解決集團企業“分散式”財務管理模式存在的問題，如何改進為適應現代企業制度要求的財務“集權式”管理模式，對提升企業運營效率和效益，推動集團企業高效發展具有積極而重要的意義。

一、集團企業財務“集權式”管理的概念

是指通過會計核算、財務控制和財務決策的集中，實現財務資源的集團化運作和集成式管理模式。

二、涪江集團公司財務管理現狀

四川涪江集團公司是一家股份制地方國有控股企業，經營業務分散，包括供電、發電、電力設備制造、建筑和電氣安裝；產業規模較大，年產值15億元，固定資產達20億元；在冊職工2000余人。涪江公司財務管理采用“分散式”管理，一個單位設立一個財務科，全公司共有9個獨立會計主體，1個總部財務部、8個財務科，公司財務人員多達30余人。公司總部對下屬發供電分公司采用資金撥款制。各單位財務部門人事和管理權集中在下級子（分）公司，總公司財務部對下屬單位財務機構僅進行業務管理和指導。

三、“分散式”財務管理存在問題分析

（1）崗位設置不合理，導致人力資源浪費。財務崗位設置上存在“重會計、輕財務”的現象，整個集團除總部財務中層和領導在思索財務管理、各單位財務負責人在實施財務管理外，其他財務人員主要從事會計核算工作，財務管理力量較為薄弱。同時，財務人員既有各下屬單位自行安置的，又有公司總部直接調配的，造成財務系統冗員過多、人才分散等問題。

（2）利益主體多元，導致總部財務控制長期乏力。財務分散管理，構成了多個利益主體，形成經營壓力全部集中在總部，而下屬單位則思考如何應對總部，只管如何爭取資金和項目的不良氛圍；在財務監督和控制方面，公司總部僅能通過事后檢查審計手段，無法事前、事中對下屬單位經濟業務直接把控和監督；考核范圍過窄、考核周期過長，存在下屬單位財務人員為了小集體利益粉飾財務信息的現象；下屬單位成本控制、稽核標準不統一，同種業務出現這個單位不予報銷，那個單位予以報銷的現象，致使堅持原則的同志反而難以開展工作，久而久之，造成了原始憑證不夠規范，審核把關不夠嚴格；盡管公司總部不斷出臺管理辦法，下達管理要求，但總出現執行走樣、“有令不行、有禁不止”的現象。

（3）缺乏統籌，導致資產、資金資源浪費。資金管理缺乏全局統籌，造成資金資源嚴重浪費。下屬各單位均可自行開立銀行賬戶，集團資金分散在各單位不止一個賬戶中，總部只能從月末報表分析貨幣資金余額，不能實時掌握下屬單位真實的資金狀況；一些下屬單位資金充盈；一些單位資金周轉緊張，而受彼此業務往來關系的限制，優勢資源不能共享，出現部分企業資金閑置，公司總部資金又較為緊張的局面。缺乏全面預算，造成建設投資浪費。涪江公司主要通過下達和考核年度收入、利潤等指標管理下屬公司，沒有開展全面預算工作，公司的經營行為不能有效地和公司長期發展目標和投資建設重點相結合，年度資金投向和建設投資沒有總體計劃和安排，造成了投資不合理和盲目建設。物權分散，造成資產資源極大浪費。各單位自行管理資產，資產信息沒有集中、統籌管理，下屬單位各自考慮自身資產需求，存在資產重復購置、閑置資產未能在整個集團利用和調配，廢舊資產得不到及時處置的現象，資產購置也不能發揮量大價低的優勢，導致整個集團庫存額度龐大，資金周轉十分緩慢。

（4）信息不集中，造成信息加工過程浪費。涪江公司每個單位都有出納和會計，會計明細科目使用和核算規則沒有統一，導致同種業務，不同會計人員計入不同明細會計科目，嚴重影響集團合并財務報表分析和使用；財務信息不集中，各單位財務信息平全獨立，報表過于簡單，財務分析數據量支撐不夠，報表之外的明細數據收集依托于臨時組織各單位上報，造成信息傳遞和信息再加工過程加長。

四、“集權式”財務管理實踐及取得的效果

為徹底解決財務“分散式”管理模式存在的問題，該公司實施了財務“集權式”管理模式。實施后，公司財務狀況得到改善，預算管理與現金流管理基本實現集中統一，資金與預算由原來的粗放安排實現了精益管理，公司成本預算管理水平有較大提高，指標統領和導向作用得到有效發揮，資金和費用的安排更加有序，可控成本按進度實施，非生產性支出得到有效控制，企業盈利水平明顯提升。具體做法和實施效果如下：

（1）精簡機構，集中核算。強力推行集團財務集中管理，撤銷下屬單位8個財務機構，財務管理和會計核算工作全部上移到集團總部，由總部財務部集中辦理；對財務人員進行精簡，所有崗位在全公司公開招聘，人事關系在公司總部，由公司財務部統一管理。下屬單位會計機構撤銷后，部分不同城的單位因路途和業務規模大等原因可能造成工作不便，為節約成本、提高效率，在各下屬單位設置一名兼職報賬員，借支備用金，開展日常小額支付的代辦業務，并定期到公司總部辦理報銷手續。財務機構精簡后，通過競聘，財務隊伍的人才能被真正有效利用起來，下屬單位具有管理經驗的優秀人才在財務關鍵崗位能夠得到施展才能的機會。

（2）權利上收，控制審批。控制審批權，減少利益主體。由于非電單位直接面對市場，為提高其經營積極性，繼續作為利潤中心保留，采取“自負盈虧”方式管理資金，但應對資金審批限額進行控制，超過限額一律由公司總部審批，資本性投資完全執行總部年度計劃；將發供電單位作為單純成本中心，對其全部采取在預算控制下“報賬式”資金管理，取消其資金審批權。集權式管理實施后，總部直接管理財務，實現了對下屬單位經濟業務全過程、全方位監督。審批權收緊，很大程度上壓縮了下屬單位自由支配空間，極大地消除了各自為政現象。

（3）制定制度，強調執行。建立完善的財務內控制度體系，在全司統一執行。制定了通用的《資金管理辦法》《財務預算管理辦法》《對外投資、擔保、融資管理辦法》《固定資產管理辦法》《低值易耗品管理辦法》《廢舊物資管理辦法》《財務稽核管理辦法》《會計檔案管理辦法》《應收款項管理辦法》《會計電算化管理辦法》《資產管理考核辦法》《費用報銷規定》《財務印章管理辦法》《票據管理辦法》《資產租賃管理辦法》《網上銀行業務管理辦法》等內部規章制度，覆蓋財務管理各個方面，為規范有序的財務管理提供了制度保障；同時，總部財務部門的工作要求通過會議或文件直接貫徹到每個財務人員和各下屬單位執行，財務機構的執行能力和反應能力大大提高。

（4）管控賬戶，集中（下轉第頁）（上接第頁）資本。將對外融資權集中在公司總部，發揮規模融資效益。同時控制和減少銀行賬戶，將所有單位銀行賬戶收歸集團總部統一管理和支配，除非電產業由于經營特殊性和獨立法人保留基本賬戶、貸款賬戶外，其余賬戶一律撤銷，取消非獨立對外經營的發電廠所有賬戶，全司銀行賬戶減少一半以上。統一安排支出，下屬單位在年度預算范圍內按月編制資金計劃，報公司總部審批，總部按月根據資金需求的輕重緩急，通盤計劃在建工程、日常費（下轉第頁）（上接第頁）用、社會保險、稅金等方面的資金需求，并以此向各單位下達月度資金計劃，下屬單位在月度資金計劃內到財務部報銷費用，多余資金用于總部歸還銀行貸款。資金集中管控后，公司資金統籌能力提升，資金得到最大程度的歸集，閑置資金得到有效利用，資金的流動性、周轉速度明顯增強，資金使用效率顯著提高。

（5）管控資產，壓降余額。統一管理公司資產，避免了資產重復購置；取消下屬單位資產處置權，由財務部在對全司閑置資產和廢舊資產進行統一管理和調撥，并通過公開拍賣、競賣、競租等方式集中處置，既確保了公司資產處置流程合規合法，又有利于資產的保值、增值。發揮資產規模效應，集中全公司財產保險，引進保險投保邀標機制，大幅降低了保險費率。壓降流動資產余額。將流動資產周轉管理作為重點，撤銷部門、車間班組、所站的倉庫，除邊遠單位保留必備搶修物資外，其余物資由公司物資供應中心統一配送管理。

（6）全面預算、重點考核。開展項目預算管理，年初將建設投資需求和內部經營能力結合，量入為出，明確每年投資建設重點并下達項目預算，為避免年初前瞻性和預見性不足的影響，在不突破年度預算總額前提下，對項目預算采取季度滾動修編，起到了預算指導生產經營、引領資金流向的作用，有效避免了盲目和重復投資。拓寬考核范圍，改進考核手段。向下屬單位下達可控成本總控目標，同時下達關鍵的細項指標，將原只管理招待費、會議費、車輛消耗少數消費性指標，改為可控成本總量和結構合理性的控制；縮短預算考核周期，將年度考核改為季度考核，每月分析、每季召開成本分析會，通報成本開支情況，分析成本費用增減原因，提出改進措施，并對超計劃的責任主體采取扣減績效獎金等辦法，有效消除浪費。通過預算和考核方式的改進，促進各單位、各部門自主管理，改變了在集權化管理實施前，僅靠財務部門對重要財務指標事后管理的狀況，各單位經營目標和總部經營目標實現一致，管理重心也被引導到總部經營重點上來，取得了良好效果。

（7）信息集成、專人稽核。將各單位分散使用的單機版用友財務系統改進為集團網絡版，徹底改變信息不暢的狀況，對會計核算的基本程序，賬戶的設置、記賬憑證的填制、審核、傳遞、賬簿的登記、成本計算、財產清查到財務報表的編制、分析等各個環節的具體操作內容和注意事項進行詳細規定；歸納提煉典型業務，統一會計明細科目使用和核算規則，保持各類經濟業務記錄一致性；根據管理需要，設計細化內部管理報表，讓重要數據能夠在報表上一目了然，上述措施實施后，財務數據更有利于分析和使用，既縮短了信息收集的時間，又大大提高了會計信息的質量。全公司會計憑證的審核由專職稽核人員負責，稽核標準統一，由于財務人員和下屬單位完全脫離關系，核算工作質量不再受到人為干擾，會計信息真實性加強，財務風險大幅降低。

五、實施“集權式”管理應注意的問題

（1）防止考核指標不合理，成本預算空間過大。財務集權式管理的主要手段之一是預算控制，如果僅采取下屬單位報預算，集團總部審查的方式，容易出現下屬單位以各種理由謀求寬松預算，造成下達的考核指標不合理或預算空間較大，導致浪費或突擊花錢。因此，對利潤中心應主要考慮以利潤增長預算為主，對投資中心應考慮投資收益考核為主，對成本中心可以采取兩種方式：一是模擬內部利潤中心進行利潤考核，促進其進行成本控制。二是參照資產狀況，人員分布、地區經濟環境或同行業水平等因素，制定統一的標準成本和執行系數，以同一尺度考核經營情況相似的單位，避免出現“編理由、要成本，成本一年比一年高”的惡性循環。

（2）防止資本性預算隨意性和執行偏差過大。資本性支出預算在財務集權式管理中意義重大，起到引領資金流向、合理配置資源的作用，但如果資本性支出預算的執行剛性不夠，就會出現臨時“拍腦袋”工程，失去了資源合理分配的作用。因此，一是要以項目可行性研究和合理預算為資本性支出項目基礎，避免項目盲目上馬或執行偏差過大。二是要注重資本性預算的執行考核和預算外事項的嚴格審批，避免隨意增加項目。三是資本性支出預算的滾動調整幅度不宜過大，次數不宜過多，且不能突破年度預算總額，建議僅在同類別的投資之間調整項目，避免預算總額失控或投資不平衡，甚至造成資金緊張。

（3）防止管理流程過于煩瑣，效率大幅降低。財務集權式管理重塑了管理流程，尤其是資金審批流程，但在流程設計中應盡量做到精簡、精益、高效，防止出現操作過于復雜，流程過于煩瑣，人為增大工作量的情況，尤其是對于直接面對市場競爭的下屬單位，應合理的擴大資金審批額度，精簡審批流程，提高其對市場的響應能力，使其能夠抓住有利商機，否則可能嚴重影響下屬單位積極性，并出現“一統就死”的局面。

（4）防止財務服務不到位。財務的職能不只是財務監督和會計核算，對企業管理來說，從財務角度提供數據分析和措施建議更為重要。財務集權式管理后，總部財務管理將得到加強，但對下屬單位來說，從一個財務科變為一個財務人員的管理，可能無法滿足其實際需求。因此，一是財務部門應主動了解下屬單位對財務服務的需求，主動提供和改善服務。二是財務人員應參加下屬單位生產經營例會，參與經營決策，起到事前控制作用。三是對下屬單位負責人應至少每月反饋財務指標情況、每季度進行全面書面財務分析，讓其及時了解經營成果和財務狀況。四是應主動對下屬單位生產流程、項目投資、成本控制、資產管理、銷售情況、貨款回收等情況進行了解，提出改進措施和建議。

六、總結

財務集權式管理，對加強集團企業管理具有良好的效果，但集權式財務管理體系構建并非一蹴而就的事情，而是一個循序漸進的過程，它不僅是對財務體系自身的優化改進，更需要對企業整個經營管理流程的優化改進，集權式財務管理體系企業高層高度重視，需要企業各級的密切配合、協同，將財務管理職能提升到經營管理層次上，形成固化的、標準的流程和業務規范，加強動態的、全方位的控制，真正挖掘出財務管理潛能，最大限度實現企業降本增收、提升盈利能力目標。

（作者單位為四川明珠水利電力股份有限公司）

參考文獻

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