金融產品創新論文精選(九篇)

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第1篇：金融產品創新論文范文

論文關鍵詞：“十二五”，中小企業，轉變發展方式

改革開放以來，我國中小企業發展取得了令人矚目的成就，已經成為推動我國國民經濟發展，構造市場經濟主體，促進社會穩定的基礎力量。

一、“十一五”時期我國中小企業發展取得的成就

“十一五”期間，我國中小企業規模實力成倍增長、自身素質不斷提高、社會貢獻日益顯著，為我國成功應對國際金融危機沖擊、實現經濟社會平穩較快發展作出了積極貢獻。從企業數量和資金規模上看，“十一五”期間我國登記注冊的中小企業數量年均增速高達14.3%，已經超過840萬戶，成為我國最大的企業群體，中小企業注冊資金年均增速達到20.1%，總額超過19萬億元；從對外貿易來看，2010年，我國中小企業出口總額超過4500億美元，高于國有企業出口總額1倍以上，5年漲幅超過200%；從稅收貢獻來看，2010年全年，中小企業完成稅收總額11,173億元，5年年均增速達22.2%，分別高于全國和國有企業2個百分點和12.7個百分點；從新增就業來看工商管理論文，截止到2010年底我國中小企業從業人員總數超過1.8億，較2005年底增加6000萬人，年均增加1200萬人，年均增速超過9%，成為我國吸納擴大社會就業的主要渠道[1]。

“十一五”期間我國中小企業迅速崛起，現出了無比強大的活力和競爭力，已經成為中國經濟最具活力的重要組成部分，在發展經濟、改善民生、增加就業、擴大出口和社會公益等方面，都做出了卓越貢獻。

二、當前我國中小企業面臨的發展困境和發展機遇

（一）當前我國中小企業面臨的發展困境

“十一五”時期我國中小企業得到了長足發展。但是近年來，中小企業遇到了許多新的情況和問題。特別是金融危機以來，中小企業生產經營狀況日漸嚴峻，遭遇到了前所未有的發展瓶頸。具體表現為以下幾方面：

1.國際環境錯綜復雜，企業面臨較大風險

一方面，由于金融危機的影響，許多發達國家為刺激經濟采取了定量寬松的貨幣政策，這將在較長時期內助推匯率和國際大宗商品價格的波動。一些國家為拉動內需、增加就業，而持續強化貿易、投資和金融保護，不斷采取反傾銷、反補貼等措施，這些都將對我國中小企業特別是出口型中小企業的生產經營帶來較大困難和風險。

另一方面，發達國家出于政治、經濟、安全等方面因素的考慮，對來自新興發展中大國的投資和收購兼并活動，特別是對能源資源領域和重要產業的跨國并購采取了諸多限制措施；對部分新興和發展中國家購買先進技術和設備有選擇性地進行了封鎖和限制，這些將對我國中小企業“走出去”，以及利用國際先進技術和設備加速實現結構調整、轉型升級帶來不利影響。

2.企業生產經營成本上升，整體效益下滑

多種成本上升因素疊加，擠壓了企業的利潤空間，導致了一些中小企業無利可圖，甚至出現虧損。一是原材料價格等生產經營成本大幅上漲。目前我國的通貨膨脹已經來臨，居民的生活資料價格不斷在上漲，企業的生產資料也在大幅漲價論文格式模板。企業生產所需的原材料、燃料、動力等資源的購進價格一路攀升，給企業的生產成本增加造成了巨大壓力。二是人民幣升值對出口型中小企業造成了巨大壓力。近幾年人民幣升值速度加快，每年都在升值，而美元又在不斷貶值，這讓以勞動密集型為主的外向型中小企業面臨著重創。比如溫州的這些企業原來每年的毛利還能達到7%-8%，現在已經降到1%-3%。人民幣每年2%-3%的升值，實際上已經造成50%的民營企業面臨破產。三是勞動力成本明顯上升。目前我國中小企業在“低利潤”的情況下，還面臨著員工加薪的巨大壓力。新《勞動合同法》又明確規定合同期滿員工不再續簽合同要給予經濟補償，加班費用和社保繳費也有所增加，這無疑又增加了企業的用工成本，加重了企業尤其是勞動密集型中小企業的負擔[2]。

3.生產經營資金短缺，企業融資更加困難

一方面中小企業由于出口受阻工商管理論文，國內市場尚未開發，使得產品庫存加大，現金無法回流導致生產經營資金緊張，資金鏈斷裂的危險加大。另一方面，融資難是一個老生常談的問題，當前中小企業融資難問題更加突出。受銀行信貸緊縮、貸款實際利率上浮等影響，加上國內大力推進產業結構調整，各大銀行相應增加了對貸款的管控，普遍減少了對企業的授信額度。而缺少抵押物而又不符合擔保貸款條件的廣大中小企業無疑成為了信貸擠壓的對象，更加提高了獲得資金的難度。

4.節能減排政策的實施使中小企業難以適應

隨著國家發展低碳經濟、實施節能減排政策的力度不斷加大，迫使企業必須安裝必要的環保設施和實行清潔生產。這些政策從長遠來看是利國利民的，但由于政策力度大、范圍廣、適應期短，疊加效應日益明顯，短期內對中小企業的沖擊效應較大。加之我國中小企業中很大一部分是從事高消耗、低附加值生產的勞動密集型產業。環保節能政策的實施使這些企業面臨著兩難境地：不調整、不轉移，就面臨原所在地生產成本不斷增加和產業發展政策的制約；調整、轉移，又難以與原有產業集群、產業鏈條相銜接，要在新的經營場所重新組織產業鏈配套，成本反而會上升更多。由此造成有些地區為了發展低碳經濟，達到節能減排目標而采用了不合理、不科學的強制措施，迫使很多中小企業不得不停業甚至關閉。

（二）“十二五”時期我國中小企業發展面臨的重大機遇

雖然我國中小企業在發展的路上遇到了很多困難和問題，但發展的大勢不會改變。對于廣大中小企業來說，《“十二五”規劃建議》中展現出了許多利好消息和發展機遇，同時也對企業發展提出了更多的要求。

首先，《“十二五”規劃建議》以科學發展為主題，以加快轉變經濟發展方式為主線。加快轉變經濟發展方式是我國經濟社會領域的一場深刻變革，必須貫穿經濟社會發展全過程和各領域。因此加快轉變發展方式，也是廣大中小企業的必由之路，堅持在發展中促轉變、在轉變中謀發展，實現企業又好又快發展。

其次，《“十二五”規劃建議》把擴大內需作為保持經濟平穩較快發展的重大戰略，為中小企業提供了廣闊的發展空間?！督ㄗh》突出強調鼓勵擴大民間投資，放寬市場準入支持民間資本進入基礎產業、基礎設施、市政公用事業、社會事業、金融服務等領域。這對于突破中小企業發展瓶頸，激發民間投資的巨大潛能，將發揮十分重要的作用。

第三，《“十二五”規劃建議》提出發展現代產業體系，改造提升制造業，培育發展戰略型新興產業、加快發展服務業論文格式模板?！督ㄗh》指出要加強政策支持和規劃引導，強化核心關鍵技術研發，突破重點區域，積極有序發展新一代信息技術、節能環保、新能源、生物、高端裝備制造、新材料、新能源汽車等產業，加快形成先導性、支柱性產業工商管理論文，切實提高產業核心競爭力和經濟效益。發揮國家重大科技專項的引領支撐作用，實施產業創新發展工程，加強財稅金融政策支持，推動高技術產業做大做強。這對于優化中小企業發展環境，提高企業自主創新能力具有極其重要的作用。

因此，無論從哪個角度看，我國的中小企業已經站到了新的起點上。在新的歷史階段，中小企業將會獲得更大的發展機會。展望“十二五”，中小企業一定會成為轉方式、保民生的重要力量。

三、“十二五”時期推進我國中小企業轉變發展方式的對策建議

（一）提高自主創新能力，推進企業向依靠技術創新轉變。

推進中小企業轉型升級，關鍵是要提高企業技術創新能力。應對國際金融危機的實踐表明，企業如果沒有核心技術就難以抵御市場的沖擊，更難以保持市場競爭優勢。

依靠技術創新推進企業轉型升級，提高產品技術含量，提高產品附加值。一是要提高原始技術創新能力，在參與國際競爭和國內產業結構調整中實現技術領先。有條件的企業要注意把握新一輪科技革命的趨勢，著力開展前沿技術、基礎性技術、核心技術的研發，搶占科技制高點。中小企業要走“專、精、特、新”的差異化創新道路。要以開放的思維構建各類創新平臺，用好社會各類創新資源，開展產業聯盟創新、產學研合作創新，提高創新速度和效率。二是要在引進國外先進技術的基礎上，加強消化吸收再創新。在國際金融危機情況下，我國經濟仍保持快速發展，這為企業引進國外先進技術提供了有利環境。當前，要認真總結鋼鐵、家電、通訊、電子等行業消化吸收再創新的成功經驗，強化企業間的合作與政府部門的協調，真正實現在引進中學習、在學習中趕超，形成自主核心技術和生產能力。三是要不斷推進企業技術改造。技術改造具有投資少、工期短、見效快、避免重復建設等優點。今年，國家將繼續重點支持企業技術改造，并將中小企業納入到了支持范圍。企業要抓住難得的政策機遇，用足用好技改政策，把技術改造的重點放在產品結構調整、工藝水平和產品質量提高、裝備智能化、節能降耗、環境保護、安全生產等方面，將技術改造與產業升級、自主創新、淘汰落后產能和加強管理有效結合起來[2]。

（二）實施人力資本戰略，推進企業向知識密集型轉變。

隨著經濟全球化發展和產業結構優化升級，勞動密集型企業不能僅僅停留在或滿足于依靠廉價勞動力來維持企業的生存，需要加快轉型升級，更多地轉向依靠知識特別是員工素質提高來實現企業快速成長和保持市場競爭優勢。

當前，推進勞動密集型企業向知識密集型企業轉型，最為關鍵的是突出培育造就高素質管理人才、創新型科技人才和高技能人才。培養高素質管理人才需要更新觀念，不斷提高管理者自身素質和戰略決策能力，探索適應知識型企業管理的有效模式。培養創新型科技人才需要不斷壯大科技人才隊伍工商管理論文，營造良好的創新環境，寬容失敗，鼓勵創新論文格式模板。培養高技能人才需要努力提高勞動者素質，加強員工培訓，開展全員創新活動，充分調動員工的工作積極性和創造性。針對農民工問題，要加強就業前培訓，推行職業資格證書制度，提高新生勞動力的就業能力。同時，要尊重員工的勞動，實現企業與員工共同成長。

（三）發展低碳經濟，推進企業向綠色發展轉變。

當今人類面臨的重大挑戰是氣候變化給全球經濟發展帶來的巨大影響。各國都在強調將經濟發展納入生態系統，大力發展低碳經濟，走綠色發展道路，要求企業承擔更大責任。我國正處于工業化進程當中，要實現集約、高效、無廢、無害、無污染的綠色發展，關鍵是推進企業轉型升級。當前，企業要從戰略高度認識資源節約、節能減排、環境保護和發展低碳經濟的重要性，從產品設計、生產經營、市場營銷等各個環節入手，積極開發和運用綠色低碳技術，致力于打造綠色產品生產鏈，將節能減排與產品結構調整相結合，培育出新的經濟增長點，從而達到經濟效益、社會效益和生態效益的相統一的最終目標。

（四）鼓勵金融創新，推進構建適應中小企業特點的金融服務體系。

構建適應中小企業特點的金融服務體系，國家要下大力發展多種形式的小型金融機構，鼓勵以民間資本為主體發起設立村鎮銀行、小額貸款公司、農村資金互助社等小型金融機構；制定審核標準，嚴格審批程序，逐步允許民間資本控股村鎮銀行或社區銀行；在加強監管、防范金融風險的前提下，引導地下金融公開化、規范化；鼓勵金融創新，穩步推進小企業短期融資券和集合債券融資，積極探索試點股權投資基金，鼓勵創業投資、私募股權基金、并購基金發展；加快發展信用擔保、產權交易、審計評估、法律咨詢等中介服務機構，積極探索融資超市、網上融資服務等多種模式，為中小企業貸款提供便利。同時，國家要結合金融體制改革，建立和完善適應于中小企業貸款特點的銀行體系，引導和鼓勵大型金融機構改進金融服務，增加對中小企業特別是小型微型企業的貸款，健全中小企業信用擔保體系，健全和完善多層次的資本市場體系工商管理論文，拓寬融資渠道，逐步建立起一套適應中小企業特點的金融服務體系[3]。

（五）加強政策扶持，推進營造中小企業發展的良好環境。

政府有關部門應加大對中小企業轉型升級的支持力度，加快建立扶持中小企業技術創新的服務平臺，推動各類實驗室和測試中心向中小企業開放，暢通中小企業與科研機構、大專院校對接渠道；進一步改善創業環境，推動小企業創業基地建設，擴大創業輔導范圍；改進中小企業稅費政策，繼續調整和降低增值稅小規模納稅人的征收率，減免新建小企業和個人創業的稅賦，制定針對勞動密集型小企業的稅費優惠政策，進一步清理各種行政和事業性收費；推動產業集群發展，重點培育具有競爭優勢的高新技術產業，發揮大企業的龍頭作用，通過吸引更多相關中小企業聚集，不斷完善和延伸產業鏈條，形成以小企業大協作、小產品大市場為特點的產業集群；進一步發揮行業協會商會作用，規范市場秩序、加強行業自律、促進有序競爭。

轉變經濟發展方式是《“十二五”規劃建議》的一條主線，也是我國經濟社會領域的一場深刻變革，更是決定中國現代化命運的重大轉折。中小企業作為國民經濟的重要組成部分，應當在加快轉變經濟發展方式的過程中主動作為，不斷提高市場競爭力和抵御風險能力，加快自主創新，切實推進節能減排、積極履行社會責任，努力發展成為新經濟形勢下促進我國經濟社會健康發展的生力軍。

[參考文獻]

[1]張厚義、明立志.中國私營企業發展報告[M].社會科學文獻出版社，2008；

[2]郭朝先.中小企業發展問題與發展方式轉變[J].稅務研究，2009(8).P:3-7

第2篇：金融產品創新論文范文

［關鍵詞］中小企業 融資 銀行 政府

一、我國中小企業融資現狀分析

中小企業融資困難在我國已相當嚴重，大部分中小企業主要采取內部融資方式，由創辦人自籌資金，外部融資占的比例很小。有調查顯示，只有16.27％的中小企業認為從金融機構獲得貸款容易，60.47％認為較難，23.26％則認為艱難。上述數據顯示83.73％的中小企業貸款需求沒有得到某種程度的滿足，這與我國的經濟發展要求和全面實現小康的目標顯然是不適應的。嚴重地阻礙了中小企業的健康發展。

1.融資途徑不暢通

從內源融資來看，我國中小企業的現狀不盡人意，一是中小企業分配中留利不足，自我積累意識差。二是現行稅制使中小企業沒有稅負優勢。三是折舊費過低，無法滿足企業固定資產更新改造的需要。四是自有資金來源有限，資金難以支持企業的快速發展。從外源融資來看，中小企業可以選擇銀行貸款、資本市場公開融資和私募融資等三種渠道，但目前我國中小企業的外源融資渠道方面并不暢通。

2.貸款難度大、成功率低

據統計顯示，中小企業申請貸款的成功率低，一般比大型企業低30個百分點，很多中小企業達不到貸款要求條件，貸款難度大，甚至告貸無門，流動資金無以為繼。有資料顯示，我國中小企業通過銀行貸款獲得的資金僅占其發展資金的15%，這與其對國民經濟發展高達60%的貢獻率是極不相稱的。

3.融資成本較高

企業的融資成本包括利息支出和籌資費用。中小企業在借款時，不僅無法享受優惠利率，而且還要支付比大型企業借款多得多的浮動利息。另外商業銀行從自身控制經營風險的角度，一般都會要求中小企業采取抵押或擔保方式進行融資。中小企業還要支付擔保費、抵押資產評估費等相關費用。這些都加大了中小企業的融資成本。

二、我國中小企業融資問題的原因分析

1.企業信用等級低,融資意識淡薄

中小企業自身信用等級低,這是其普遍存在的現象。中小企業自身規模有限、資金缺乏、信用水平低、沒有完整的企業規劃、倒閉率高、貸款償還違約高。銀行的首要目標是安全性、流動性和收益性，然而中小企業的高倒閉率和高違約率使得銀行難以遵守安全性和收益性原則，導致銀行不愿放貸。

2.政府扶持力度不夠，政策不配套

長期以來, 我國扶持政策一直傾向于大企業, 為大企業建立了廣泛的信息支持體系, 出臺了一系列的優惠政策, 在一定程度上解決了大企業的融資問題。而政府在中小企業融資方面未形成足夠的重視, 缺乏為中小企業提供支持的輔助體系, 在客觀上限制了中小企業的融資渠道和融資能力。另外, 我國資本市場還不成熟, 發展資本市場問題上所采取的政策也多偏重于國有大型企業, 中小企業幾乎沒有直接融資的渠道, 這也是造成其融資難的重要原因。

3.金融部門運營機制不健全是造成中小企業貸款難度的重要因素

國有商業銀行的運營機制和管理體制制約了信貸投向的選擇。一是在經營戰略上，國有商業銀行實施的是“重點地區、重點行業、重點產品、重點客戶”的“四重”戰略，將經營重點放在了“大城市、大客戶”上信貸資金更多的流向了國有大型企業，制約了對中小企業的投入。二是重約束、輕激勵的貸款第一責任人制度嚴重影響了放貸積極性，使基層信貸人只重視規避風險，不重視信貸營銷，面對責大、權小、利少的現狀，唯一的選擇只能是多貸不如少貸、少貸不如不貸。

三、對中小企業融資問題的對策建議

1.加大中小企業融資的扶貧力度

中小企業融資具有特殊性，離不開政府的扶持，世界上許多國家和地區立法機關和政府都對中小企業融資給予特殊的支持，形成一個比較完善的中小企業發展的政府組織支持、法律保護系統、財政支持系統，為中小企業發展提供了強有力的支持。財政援助與稅收優惠是世界各國政府為扶持和保護中小企業的普遍做法。

2.建立多層次的銀行金融體系

一是建立專門針對中小企業融資的政策性銀行建立政策性中小企業發展銀行，以法定的中小企業貸款行為和以優惠的利率來滿足中小企業的資金需求同時可以發行低于市場利率的政策性金融證券，為中小企業提供長期貸款資金。二是發展地方小銀行和中小融資機構，發展與中小企業相適應的地方小銀行和中小金融機構是解決中小企業貸款難的一個有效途徑，要加強對中小金融機構的引導，明確各類中小金融機構的發展方向，進行準確的市場定位，一方面保障中小金融機構的服務能夠適應中小企業發展，另一方面也保障中小金融機構在市場競爭中優勢的發揮，促進中小金融機構的健康發展。

總之，解決中小企業融資困難，不僅僅需要在資金量上的支持，更要注重體制創新，改善政府調控經濟的職能，疏通社會融資渠道，發揮市場機制在資源配置方面的基礎性作用。宏觀方面需要加快金融改革，消除金融抑制和放松金融管制。微觀方面需要進行制度創新，發展民營金融機構、擔保機構、資質評定機構，疏通直接融資渠道，確保融資效率和金融安全。這些都是解決中小企業融資困難的現時選擇。

參考文獻：

[1]胡竹枝，中小企業融資新論[M]，中國金融出版社，2006

第3篇：金融產品創新論文范文

1 引言

創新是經濟持續增長的動力源。這一過程中,創新產出本身的不穩定性促成創新能力內化,但內化到企業的創新能力建設有其必然的局限性。相較而言,區域多主體及其趨同的公共知識、基礎知識及產業歷程、社會規制使其天然成為這一統籌行為的載體。通過內化到區域的創新能力建設,創新主體可以在區域環境下通過知識共享更多地獲得已有技術創新的使用經驗,避免純粹市場行為所帶來的創新知識的浪費,并與區域多主體RD結合,從而進一步積累新的創新能力,形成多主體創新能力建設的良性互動。區域創新能力的本質是區域擁有的知識,是以創新知識管理為基礎的能力集群。區域創新能力建設以克服區域內知識不對稱為前提,以區域內多主體知識共享為關鍵職稱論文。

2 區域知識不對稱及其原因

知識共享是區域創新能力建設的關鍵。區域創新能力建設受制于區域創新主體的知識寬度與知識深度…。知識寬度是指創新主體截面知識容量,決定創新主體創新過程中跨學科融合能力。知識深度是指創新主體特定領域知識的精深程度,反映創新主體專業知識質量,決定創新的先進程度。現代區域創新能力建設要求主體知識寬度與深度的結合。現代知識的大容量及高頻次更新加劇了個體創新者實現這一結合的難度。多主體知識共享一方面幫助解決這一問題;另一方面又可進一步擴展知識深度與寬度,從而提升創新能力。創新個體應更多參與到區域知識共享中,從而提高區域創新績效及其個體創新績效。這樣可以克服個體知識的局限性。知識共享過程比電子或書面形式記錄或整理的過程對創新能力提高更有效率。但事實上區域內存在著不同程度的知識不對稱現象。知識不對稱是指知識在創新主體問分布的不均衡狀態。其關系如圖1所示:

2.1 知識源、形成軌跡及知識主體特征

這包括:①知識源的多元性。知識的核心是個體對事物的了解,個體在搜尋、獲得、解析、整理、擴散知識的一系列過程中會帶有個體情境化特征,也就是說,即使相同知識源也會因個體內在知識結構及知識體系的不同而變成具有個體特征的不同知識源。何況現實中的知識源形式又有多元傾向。②知識形成軌跡的影響。個體知識深化過程會受到個體思維慣式、知識背景、成長履歷等影響。任何時點上創新知識的位勢均由其所繼承的演進路徑所塑造,其現有位勢又限制了其在靜態時點上對知識進一步遴選的方式和范圍。③知識主體勢差。任何組織和個人都擁有自己的知識寬度和深度,從而決定了自己現有時點的知識存量,由于不可能存在位勢完全一樣的知識主體,勢差必然存在。勢差雖是知識交流的基礎,但勢差過大同樣也會造成知識傳播的障礙,從而加劇知識不對稱。

2.2 隱性創新知識的大量存在

隱性知識是創新知識的重要組成部分。創新產品的排他性使其更重視隱性創新知識的積累。隱性知識的特征決定其多由實踐中獲得、需要借助于面對面的接觸、交流、模仿、操作、共同經歷等活動來學習和共享。它雖然具有同一主體時序積累的能力(也就是內生性),但卻缺乏跨越主體或空間的能力(也就是空間粘性)。隱性知識的內生性及空間粘性加劇了知識的不對稱性。

2.3 信任程度差異

信任程度差異影響知識傳播的效率和傳播成本,從而作用于知識不對稱,如圖2所示:

包括:①信任程度差異影響知識傳播成本。知識主體是以人為中心的主體群,人的知識是在外部獲取、互動交流中不斷積累的,而外部獲取及互動與這一過程所發生的搜尋成本和獲取成本將受到當事主體相互信任程度影響。從而主體信任程度差異會導致知識不對稱。②信任程度差異影響傳播效率。顯性知識傳遞過程中可以市場及價格機制達成(如產品創新知識),但由于其無形資產的本質屬性,其合約的達成及履行仍有賴于信任程度。對于隱性知識來說,由于其創造和傳播不容易被發現(如過程創新知識),其產權歸屬又很難界定,由此價格和市場不起作用或較少起作用,這時主體間信任程度對知識傳播效率起決定作用。由上,形成基于信任程度差異的知識不對稱。

2.4 信息不對稱

知識多來自于信息,信息的不對稱導致知識不對稱,這種信息不對稱表現在:①信息提供源不足。信息的公共物品屬性使其市場價格難以確知,由此造成信息交易困難,常出現信息產品的逆向選擇及搭便車現象,從而影響信息供給市場,造成信息提供源不足。②信息失真。信息主體處理不當、信息載體不規范、信息渠道不通暢等都會使得信息失真。

3 基于知識共享的區域創新能力建設路徑

創新能力的形成離不開對知識的搜尋、獲得、發展、擴散和交流。這一系列過程不能脫離特定區域社會經濟背景和特定區域內的個體(創新主體)經歷,同時取決于區域內人們之間的互動關系。區域多主體及其趨同的公共知識、基礎知識及產業歷程、社會規制使其天然成為這一統籌行為的載體。知識共享正是基于創新能力建設的必然性及克服知識不對稱現象提出的。有效的知識共享可加速知識在區域內的流動與綜合,促進知識創新,并構建屬于區域自身特征的知識體系,從而更有效地推動區域創新能力產生的社會化進程。基于知識共享的區域創新能力建設路徑主要包括以下幾點:

3.1 基于更換主體的區域過去創新活動的知識共享

區域創新活動是高強度知識互動的過程,創新活動中會大量沉淀知識,這些知識的再利用對創新能力提高有重要意義,而這種再利用在更換主體情況下將更有意義。知識共享顯然有利于更換主體的創新知識再利用。區域創新活動包括成功的創新活動和不成功的創新活動。成功的創新可以價格和市場機制為主進行知識共享。在成功的創新過程中,知識的再利用顯得較為容易,因為這些知識的標準化及共享顯得更有動力。這種成功的創新會以專利等知識產權等形式存儲于創新個體,而這種標準化的知識可通過價格及市場機制獲得共享結果。而在不成功創新過程中,由于創新結果的失敗而往往讓創新者缺少動力整理創新活動沉淀下來的知識,基于更換主體的知識共享更無從談起。而事實上由于創新的失敗也使得創新成果很難標準化并以市場或價格機制得以流動。這種散亂而非標準化的知識中不乏經驗、教訓及對下一階段成功創新的暗示,因此這里的具體操作路徑包括:①建立創新失敗寬容機制,促使其他創新主體關注失敗創新的過程及經驗;②加強區域內的人際溝通及合作的可能性,如網上創新論壇,各種創新協會及俱樂部,加強失敗創新經驗分享,從而事實上推進更換知識(創新)主體,達到知識有效再利用的目的;③對知識的標準化整理也很關鍵,這里更強調對失敗創新過程的整理與反思;④通過區域創新主體創新過程中代際的傳、幫、帶,私人關系的溝通,家庭式的創新習慣沿襲等非正式的方式起到更換創新主體,進行區域過去創新活動更換主體的知識共享的目的。以上這些路徑既可以有效地避免重復的研發活動,又可防止創新知識老化而失去市場及應用價值。從而使這一類知識也成為區域特色創新能力的重要組成部分。3.2 基于地方技術標準建設的知識共享

地方技術標準建設過程對區域創新能力建設意義重大。由于技術標準及其評估對企業來說都是外生的,因此通過超越企業邊界的區域知識分享過程可使單個企業(創新個體)通過能動性地參與相關領域標準環境機制建設提高其自身的創新績效,獲得超額創新利潤。由于技術標準的創立涉及到大量的相關技術,遷回生產方式及技術體系的迅速膨脹更加劇了這些技術的分散程度,由此,技術研發知識共享,尤其是在技術標準確定之前的知識共享是必要和必須的。涉及地方技術標準建設進程的知識共享可通過兩種渠道促進區域創新能力建設:①在行業廣泛技術知識分享過程中積極參與到標準制定進程中,掌握技術標準制定進程,為創新主體技術路線圈定范圍;②吸引其他創新者參與到創新主體創新技術軌跡中來,由此形成規模化的既得利益群,從而壯大技術標準潛在勢力范圍,為未來技術標準制定贏得發言權,并誘致更多主體在較高創新平臺上參與創新活動。區域創新能力培養有別于線性的管理方式,地方技術標準為創新能力培養提供跳躍平臺,地方技術標準的達成可增加區域集體創新資源,為提高區域創新存量和流量做出貢獻。

3.3 基于區域軟技術獲取的知識共享

軟技術是區域創新能力的集成體現。軟技術指區域以管理活動為主體,綜合運用人的知識、經驗、思維創新等現代科技成果(智能技術)和程序、規章、制度等(軟件化信息),并且傾向于借助物質技術手段(如電子計算機)而形成的一種綜合性區域技術群落。它的目的是尋求諸多系統要素的合理規劃、組織、協調(包括人際關系)與有效控制,使系統要素從無序(或低序)向有序(或高序)轉化,以達到預期的經濟效果或社會效果。區域知識層級可分為個人知識、團體知識、組織知識及區域知識。不同層級知識具有不同特征。其中個人知識寬度及深度受個體精力及壽命等限制,并且其內嵌性也小些,可通過個體流動而獲得知識的移動,這種內嵌性的缺乏使其難以形成區域競爭力的依托。區域知識由于主體多元而具有較優的寬度及深度,其內嵌性更強,因此是區域競爭力的重要依托。但這一過程需要區域軟技術的整合才能轉化為區域創新能力,具體路徑如圖3所示:

這樣,個人知識通過知識共享可上升為團體知識、組織知識和區域知識。隨著層級演變,知識的內嵌性愈強,知識寬度與深度也隨之提高。在這一知識共享過程中,區域通過柔性及彈性管理可有序地形成區域特色的規程從而形成區域軟技術,區域軟技術的直接目的是規范區域創新主體之間的協作性。軟技術培養使區域范圍內各主體可以集區域范圍能力之大成,降低磨擦成本和搜尋時間,有效配置區域資源,適應創新項目對團隊和集體智慧的要求,為區域內各主體協同開展創新提供快速通道。區域軟技術建設符合能力的立體系統性特征,在創新能力建設過程中可有效避免短板效應,從而為形成區域創新能力奠定基礎。當然,區域創新能力建設也正向作用于區域軟技術,而區域軟技術的豐富通過知識共享作用于區域知識,繼而作用于組織知識,最終也豐富了團體知識及個人知識,從而形成具有區域特征的良性循環體系。區域軟技術具有歷時長、投入多、收效慢、難度大、風險高、外部性強等特點。在建設過程中具體路徑包括:①政府投資的地方文獻整理,總結地方文化、風俗及具有地方特征的技術工藝出處及淵源,做好公益性知識平臺的儲備從而克服區域軟技術歷時長、投人多、收效慢的非市場性特征;②產業鏈條的區域有效延展及升級,實現對軟技術的挖掘,包括對現有特色地方產業的深度再挖掘及精細度的再追尋培養,從而在此過程中細化地方軟技術與區域生產力的匹配。③共性技術平臺的搭建、展會、報告等經驗的總結,最初的建設多依賴于地方政府的引導,隨著區域環境建設及創新主體意識的增強,政府將以營造創新營利點方式逐步退出而使其蛻變為市場行為。

3.4 基于區域創新與金融資本配置的知識共享

創新是金融資本作用于經濟增長的途徑。創新能力培養需要金融資本支持,現代經濟體中金融資本與創新主體常常被分割開來。缺少適當的融資資源是創新可能性與高密度嘗試的主要障礙。而兩者之間的知識不對稱將會影響兩者配置效率。知識共享可以兩種渠道作用于區域創新與金融資本配置,從而提高區域創新能力:①關系融資。這一類型知識共享更適宜于小企業與其投資人之間。關系融資是在難以合約化狀態下提供融資的一種方式,常常發生在有關融資的信息和知識無法標準化的情況下。如知識共享使紐約的珠寶商(JewishorthodoxSECT)在融資時可不簽訂任何協議。關系融資中資本方可通過知識共享了解或更細致地了解到創新產出前景。區域內金融資本與創新主體的知識共享可以避免金融資本甄選創新時的逆向選擇問題’。這里,關系融資網絡中結點本身及之間擁有信息的時效性、針對性及其反復的鞏固加強等正是創新能力建設的過程。具體路徑表現在:最初創新主體(如企業)通過購買長期的含有傭金的隱性合同,使其與投資人及時快速建立緊密關系。隨著關系時間長度和范圍的擴展,投資人更好地理解和監督創新主體,較大程度實現知識共享,從而保證創新主體在未來獲得最優的資本配置,從而提高了區域創新效率、減少創新成本。②間接融資。這一類型知識共享更適宜于大中型企業與銀行之間。同時,由于經濟發達地區的小企業無論在企業經營管理及技術裝備水平、市場開拓能力、人員素質及經濟效益等方面均優于經濟欠發達地區,因此這樣地區的小企業也可優先考慮知識共享基礎上的銀行貸款。這樣的區域銀企知識共享無疑有助于銀行獲得更真實信息與知識,從而更有效輔助企業在有高盈利前景的生產和研發活動中獲得超額創新收益,促進銀企更緊密聯系,提高資本配置效率,從而提高區域創新能力。

4 結語

第4篇：金融產品創新論文范文

論文摘要：文章從價值創造角度，探討了我國商業模式的創新，認為，商業模式創新對我國企業發展的成敗起著關鍵性的作用。文章研究了商業模式創新的發展背景，并給出創新商業模式的五個核心戰略。

一、 商業模式創新的發展背景

所謂商業模式就是企業市場價值的實現模式。當今企業經營環境發生了激烈的變化。主要特征是：信息化、市場化、全球化，傳統的商業模式受到嚴重挑戰，這就要求企業商業模式的不斷創新，以適應經營環境的深刻變化。

1． 企業經營環境的第一個變化是信息化。隨著互聯網技術的飛速發展，越來越多的企業日益關注于企業在網絡環境的生存與發展。很多現實中的經營活動正復制到虛擬世界中，例如網絡銀行、網絡教育、網絡購物、網絡拍賣等等。這些以無店鋪經營、與客戶直接雙向溝通等為特征的商業模式，將會大幅度地降低企業的流通費用和經營成本，提高運作效率。

2． 企業經營環境的第二個變化是市場化。當今市場已進入全方位的買方市場，顧客追求個性的張揚和標新立異的愿望得以實現，已成為新的趨勢。僅僅依靠以往的價格優惠和單純的質量優勢已不夠，消費者更加注意產品的設計、造型等方面的創新，消費者對商品的要求越來越高。不僅要求產品本身符合標準，而且對各種服務的要求也越來越多。

3． 企業經營環境的第三個變化是全球化。近10年來，世界經濟體制發生了巨大變化，全球經濟一體化加快發展，生產經營的全球化、金融自由化和貿易自由化，使得技術、資金、勞務、專利等，以前所未有的速度在全球范圍內流動和轉讓。

二、 商業模式創新的核心戰略

1． 商業模式以價值創新為靈魂。商業模式的靈魂在于價值創新。企業必須借助商業模式進行價值創造、價值營銷和價值提供，從而實現企業價值最大化。商業模式應該回答一系列的問題：向什么顧客提供價值，向顧客提供什么樣的價值，怎么樣為顧客提供價值等。

（1）注重輕資產經營。追求企業的價值最大化，并不是要求企業的資產最大化，有效的資產必須能高效地創造價值，輕資產經營即在此背景下應運而生。所謂輕資產經營，是在資源有限的基礎上科學配置各種資源，以最少投入的商業模式實現企業價值最大化。輕資產是知識經濟時代奠定企業競爭基礎的各種資產，包括企業的品牌、企業的經驗、規范的流程管理、治理制度、與各方的關系資源、客戶關系、人力資源等等。通過企業的優勢資源整合各種社會資源為企業創造新的價值。許多跨國企業把投資投向直接產生經濟效益的部分，而間接創造效益的土地、廠房、汽車、電腦甚至辦公桌椅等都是租用。因此真正決定企業創造財富能力的，是企業資產經營水平的高低。以輕資產模式經營，可以獲得更強的盈利能力，更快的速度和更持續的增長力。

（2）加強企業市值管理。實現企業價值最大化，對于上市公司而言，必須加強市值管理，以穩定和提升公司市值為出發點，提升自身價值水平，獲得投資者認可，使股價充分地反映公司的價值。上市公司的一切經營行為，無論是投資、融資、再融資或是股利政策等等，都必須圍繞以市值最大化這個核心的目標來進行。

（3）構造企業價值網。今后的競爭不再是企業與企業之間的競爭，也不是單一線性價值鏈之間的競爭，企業正從獨立創造價值走向合作創造價值，有多條價值鏈構造企業價值網。在價值網中，企業可將眾多的合作商連在一起，通過有效的資源整合，構成快速、可靠、便利的系統，以適應不斷變化的市場環境。價值網通過網絡的彈性適應市場的不確定性，以增強價值創造方式來滿足顧客多樣化的需求，從而實現企業價值最大化。

（4）為廣義的客戶創造價值。價值創造的目的是讓企業價值鏈上的所有利益共同體受益。廣義的客戶包括顧客、股東、員工、社會。這就要求商業模式能創造四種價值：為顧客提供一流的產品和服務；為股東提供持續、穩定、高水平的價值回報；為員工創造良好的成長和發展空間；回報社會。其中，創造顧客價值是創造其他價值的基礎和保障。

2． 商業模式以占領客戶為中心。商業模式創新必須以客戶為中心，由企業本位轉向客戶本位，由占領市場轉向占領客戶，必須立足以客戶為中心，為客戶創造價值。從消費者的角度出發，認真考慮顧客所期望獲得的利益，只有把競爭的視角深入到為用戶創造價值的層面中，才能進入到游刃有余的競爭空間。

（1）精心研究客戶需求。以客戶為中心，就是要精心研究客戶需求，要從客戶角度出發，重要的不是企業能夠為客戶提供什么，而是客戶希望得到什么?？蛻舻钠谕当犬a品本身更重要，提高滿意度的關鍵是企業必須按照客戶的要求，有效地滿足客戶對自己產品或服務的期望值。

（2）實施大客戶管理。無論什么樣的行業，大客戶都具有收入貢獻大和業務增長潛力大的特點，是企業的“黃金客戶”，必須鎖定大客戶，建立客戶經理制。對大客戶由專人實施，定人服務、顧問服務、終生服務。目前，國內很多企業都在實施大客戶管理，最為典型的是電信行業，如中國移動針對年輕的客戶群開發了移動夢網，中國電信開發了全球眼、新視通、會易通等產品，以滿足特定大客戶群的需求。

（3）實施客戶互動管理。以客戶為中心必須深化服務，實施客戶互動管理。讓顧客在企業經營過程中占主導地位，將客戶前置，讓其參與產品或服務的設計、制作、定價等過程。企業可以運用因特網、電子郵件與顧客交流，讓顧客提供意見、建議，參與產品開發。通過這種方式產生的新產品才能真正滿足顧客的需求，有效提高顧客的忠誠度。

（4）創造新的附加值。一個產品的價格，實際上是由“產品成本+附加值”構成的。為什么同類型的產品，譬如手表，有的售價僅幾十元，而有的卻可以賣到數萬元？這其中，“附加值”起著關鍵作用。當今企業，創新附加值已不在產品之中，而在產品之外。在實踐中有三條途徑：①文化附加值；②服務附加值；③附件附加值。

3． 商業模式以經濟聯盟為載體。據統計，目前企業創造的價值曲線，1/3源于企業內部，2/3源于企業之間。新的商業模式不再是企業的孤軍奮戰，必須以聯盟為載體，發展聯盟經濟。通過合作，聚合彼此價值鏈上的核心能力，創造更大的價值和形成更強的群體競爭力。

企業發展聯盟經濟，主要做到以下三點：

（1）強化供應鏈管理。供應鏈由消費者的需求出發，經過產品設計、原材料供應、生產制造、批發、零售、售后服務等環節，到最后把產品送到最終用戶的各項制造和商業活動所形成的網鏈結構。供應鏈提供的是一種新的思考方法和發展途徑，它可使企業創新經營理念、再造業務流程。因此，打破區域、行業限制，強化上下游企業之間的合作與整體運作，盡快形成供應鏈，是當前企業必須共同解決的課題。

（2）打造企業核心競爭力。核心競爭力是企業在市場競爭中，取得并擴大優勢的決定性的力量。供應鏈管理注重的是企業核心競爭力，企業為了贏得競爭優勢，勢必要把主要精力聚焦在主業上，集中在供應鏈中最具優勢的環節上，把優勢強化到最大，以形成企業的核心能力，從而最大限度地挖掘核心能力要素的價值潛力。

（3）外包非核心業務。在有限的資源條件下，為取得競爭中的最大優勢，企業僅保留最為關鍵的核心業務，而將所有類似于枝叉的非核心業務外包出去，交由專業的公司打理。今后，凡是離市場較遠的后臺業務，凡是機械重復能數字化的業務，凡是可以離開現場在網絡能運作的業務都可以外包。由此，將使企業更加專注于自身的核心競爭力，同時擴大企業支配資源的范圍。

4． 商業模式以應變能力為關鍵。如果說商業模式決定了企業的成敗，應變能力則是商業模式成敗的關鍵。應變能力是企業面對復雜多變市場的適應能力和應變策略，是競爭力的基礎。

（1）時間是第一成本。時間是第一成本，企業必須因時、因地，因競爭對手、因顧客消費心理的變化等作出快速調整，要在變化中把握方向和機遇加快發展自己。為了達到這一目標，企業搜集市場信息時要突出“早”和“全”，做應變決策時要突出“快”和“準”，這樣才能爭取主動，搶占先機。在實踐中要把握以下五點：①靈敏信息；②準確判斷；③正確決策；④快速行動；⑤敢冒風險

（2）JIT隨需而變。JIT是一種應市場需求而變的“拉動式”管理體系，這一觀念的確立可以促使企業按市場規律辦事，要求企業在各個環節做到在準確的時間、準確的地點、提供準確的產品，達到消除浪費、節約時間、節約成本和提高物流服務質量的目的。JIT從顧客的角度而不是從企業或職能部門的角度來研究什么可以產生價值；按整個價值流確定供應、生產和配送產品所有必須的步驟和活動；創造無中斷、無繞道、無等待、無回流的增值活動流；及時創造僅由顧客拉動的價值；隨市而變，不斷消除浪費，追求完善。

（3）個性化定制。個性化最為典型的產物就是大規模定制。它集企業、客戶、供應商和環境等于一體，根據客戶的個性化需求，在系統思想指導下，用整體優化的觀點，充分利用企業已有的各種資源，在現代設計方法學、模塊化技術、信息技術和先進制造技術等的支持下，以大批量生產的高效率和高質量提供定制的產品和服務。這種新的生產方式全面考慮了制造運作系統控制的需求集合，包括：產品品種的迅速增加、批量變小和訂單的隨機性增大等。

5． 商業模式以信息網絡為平臺。新的商業模式必須重視信息網絡的力量，脫離信息網絡平臺，企業將無競爭力可言。

（1）構造虛擬經濟的競爭力。信息社會，網絡平臺可以造就無數神話。企業必須具有敏銳的商業意識，抓住商機，馳騁在網絡世界，同時很好地與現實相銜接。號稱網絡第一食品的“QQ能量棗”，以“虛擬+現實”的商業模式被業界廣為稱道。傳統食品企業綠盛公司與天暢科技公司合作，首次在網絡游戲中銷售真實物品，游戲玩家可以在游戲中的虛擬食品店，下單購買真實物品，通過專門配送系統，可立即送到購買者手中，買家還可選擇事前信用卡付款或貨到再付款。這是國內首次將傳統產業嵌進網游產業，形成網絡內外的互動對接，在網絡時代首次實現了“真實生活”與“虛擬生活”的對接。

（2）加快企業商務電子化。企業商務電子化是一種全新的商業模式，它將企業經營的全部商務活動，通過信息技術實行電子化、數字化運作，以大大提高效率，降低成本，縮短周期，增強競爭能力。

（3）推動流程再造。重構企業組織結構的核心是實施流程再造：原有的塔型結構正在被精良、敏捷、具有創新精神的扁平化“動態網絡”結構所取代。這種組織形式通過水平、對等的信息傳遞來協調企業內各部門、各小組之間的活動，實現了動態管理，不僅使信息溝通暢通、及時，降低監督協調成本，使市場信息與決策層的反饋更加迅速，提高企業對市場的快速反應能力，而且極大地調動組織成員的潛能和積極性，促進相互間知識和經驗的交流，形成學習型組織，從而更好地適應競爭日益激烈的市場環境。

以上是商業模式創新的五條核心戰略，這是創新商業模式的指導原則和基本要求。當然，在實踐中應當因企制宜，靈活應用，結合實際進行創新。任何商業模式都有其適合的環境和生存的土壤。好的商業模式必須始終保持靈活性和應變能力，只有具有動態匹配商業模式的企業才能獲得成功。

三、 商業模式創新是制勝關鍵

商業模式是企業競爭的最高形態，關系到企業生死存亡和興衰成敗。企業要想獲得成功就必須從制定成功的商業模式開始，新興的新企業是這樣，傳統的老企業更是如此。未來企業的競爭，將是商業模式的競爭。

中國企業的發展經歷了要素驅動和投資驅動兩個階段后，現在已經進入創新驅動的發展階段，技術創新固然重要，但必須以商業模式創新為先決條件，否則技術創新的市場價值將無法實現。現在，中國企業最缺的是成功的商業模式，因此商業模式的創新就已成為當今中國企業競爭制勝的關鍵。

參考文獻：

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第5篇：金融產品創新論文范文

關鍵詞:老字號企業;技術創新；品牌營銷

面對全國中華老字號企業的70%慘淡經營現狀,江蘇除蘇州外,其他各地區的老字號企業經營也有類似的命運:老字號經營狀況好的、較好的、勉強維持的比例是1:2:7,各級政府、行業協會、企業以及學術界都曾探索過或正在探索老字號復興之路,一致認為創新是老字號復興的關鍵。本文主要從江蘇老字號企業技術方面的總體情況入手,來分析江蘇老字號企業技術創新的發展策略。

一、江蘇老字號企業技術創新的發展現狀

對30家經營得較好的江蘇老字號企業進行調研,發現有70%的江蘇老字號企業周期性地進行產品或服務創新,28%的江蘇老字號企業偶爾進行創新,僅有2%的江蘇老字號企業幾乎沒有產品或服務創新。經營狀況良好的江蘇老字號企業在技術創新方面普遍存在如下特點:(1)不斷有新產品開發問世;(2)不斷引進先進生產線,進行技術改造,擴大經營規模。

江蘇老字號企業在進行技術創新的過程中還存在著很多問題,主要體現在老字號企業缺乏商標、專利、技術秘密保護意識,無形資產管理有待規范。江蘇老字號被侵權主要有以下幾種情況:(1)由于歷史原因,老字號同名現象嚴重,商號、商標等知識產權糾紛也時有發生;(2)一些缺乏誠信的企業擅自使用與老字號相似或相近的字號來為自己企業冠名;(3)“移花接木”盜用老字號企業名稱中的字號來為自己企業注冊商標;(4)將老字號企業的字號在網絡上搶先注冊成自己的域名等。

目前,許多江蘇老字號商標被別的企業搶注,大量假冒偽劣商品充斥市場,老字號的形象嚴重受損,導致眾多江蘇老字號企業在競爭中失利。江蘇老字號企業產品的商業價值及其技術的完整性和成熟性,已經在漫長的歷史長河中被老字號企業的生產運作和市場營銷過程所驗證,為人們所喜歡,具有極其寶貴的財富價值。這些技術是企業核心競爭力的一部分,它若被其它公司盜用,江蘇老字號企業也就存在著生存危機。

江蘇總共只有南京中央商場、新百和鎮江恒順3家上市老字號企業,算是規模較大的老字號企業,其余的老字號企業均屬于中小企業。一些江蘇老字號企業自身管理水平低下,工具、設備落后,技術創新能力、盈利能力低,抗風險能力較弱,同時負債水平整體偏高,信用級別低,因此貸款抵押擔保難,造成了向銀行金融機構融資困難的硬傷。資金不足又會引起人才、新技術、新設備引進難和技術創新難等一系列問題。比如說,由于經費拮據,南京云錦博物館大量的云錦實物和資料的有效保護成為一大難題,一些傳統云錦工藝的科研與復制攻關項目難以落實,這也是一些云錦手工工藝瀕臨失傳的重要原因之一。

正如諸多學者所說,要進行技術創新必須具備兩個基本條件:(1)科技經費的投入,即技術創新費用的支出,需要前述的融資來解決;(2)科技人員的投入,即技術創新人才的引進。江蘇老字號企業技術創新的又一大難題也就是創新人才的匱乏,缺乏創新的潛力。江蘇老字號企業員工的整體文化素質均不高,技術人員數量少,科技人員嚴重缺乏。主要有以下四方面的影響因素:(1)大多江蘇老字號企業大都是以家族企業的模式存在著,從基層管理人員到高層領導,體現權利的崗位均被企業高層的親戚朋友所占據,而且他們的文化水平普遍較低。(2)江蘇老字號企業所謂的技術人員通常也是以師傅帶徒弟的形式存在,涉及關系可靠的少數幾個人,或是家族內部人員掌握著核心技術或配方,秘而不傳。(3)江蘇老字號企業大部分員工缺少工作所需的技能培訓或職業培訓教育,在與部分江蘇老字號企業底層員工交談時,發現他們幾乎沒有或很少會有學習培訓的機會,從而老字號企業無從開展產品創新、工藝創新和技術條件創新等技術創新活動。(4)以前的老字號的員工,無論是諸如蘇州稻香村、黃天源糕點等生產加工類,還是諸如南京綠柳居、鎮江存仁堂等餐飲零售類的“師傅”,都是經過“三年學徒,三年幫工”,一步一個腳印走過來的。而如今的年輕人急于求成,缺乏持之以恒的毅力,所以老字號的技藝難以找到真正的繼承人。

江蘇老字號企業產品缺乏統一的技術質量標準,老字號企業在進行連鎖經營擴張的過程中,會遇到各分店產品與總店產品味道、質量不一等諸多問題。諸如云錦、絲綢、玉器等類產品,因為產品本身種類、質量就參差不齊,缺乏統一的技術質量標準,容易招致其他廠商仿制,又以低價傾銷擾亂正規老字號的銷售市場。不僅侵害了南京云錦的知識產權,給正規云錦生產企業帶來了壓力,影響了南京云錦的聲譽。

二、促進技術創新的政策建議

1.加強知識產權保護意識。老字號的知識產權和無形資產包括:品牌、商號、專利、版權、管理經驗、技藝訣竅、廣告用語等方面,老字號應提高自身知識產權保護意識,主動與知識產權等中介服務機構交流溝通,做好國內、國際市場的知識產權工作,并配合工商管理部門打擊冒牌經營的行為。

江蘇老字號企業可以從以下幾個方面入手進行知識產權保護:(1)強化商標先行意識:秉承“自愿注冊原則”和“申請在先原則”,企業應對已經在他國或其他地區進行交易的商標及時“補過”、盡快注冊,對即將打入他國或其他地區市場的商標提前、及時注冊。(2)適當構筑防御性注冊:根據“一類商品一件商標一份申請”原則,老字號商標可在與該商標類似或非類似商品類別上分別進行防御注冊,以免受職業商標炒家的侵害。現在就有許多浙江人在炒作商標。(3)加強國際市場的監測:企業應密切關注國家工商總局頒布的《商標公告》,如發現相同或近似商標,及時向國家工商總局提出異議;應委托商標組織進行市場追蹤監測,及時反饋侵權信息。(4)及時注冊老字號域名:在如今的網絡時代,老字號企業不能忽視“網絡商標”——IP地址的注冊,注冊商標有時間限制,而域名可以歸權利人終身使用。(5)及時對老字號商標進行延期續展:注冊商標第一次有效期為10年或20年,到期就應續展。⑸老字號企業應與知悉企業技術秘密的員工簽訂“競業限制協議”:被“競業限制”的人員不得在生產同一核心技術產品,且有競爭關系的其他單位任職,或者自己從事與原老字號企業有競爭關系的同一核心技術產品的生產經營;同時,根據權利與義務對等的原則,還應該給被競業限制的人員一定限制補償費用。

相應的政府機構要加強老字號被侵權的證據管理和訴訟管理,對侵犯老字號權益的行為建立嚴格的懲戒制度。

2.拓寬融資渠道,擴大經營規模。

江蘇老字號企業可以著手改善的工作有:(1)老字號企業應集中于從一家融資機構貸款,進行關系型貸款。從多家融資機構的貸款行為顯著影響貸款的可獲得性和貸款利率,集中型貸款行為相比非集中性貸款行為利率更低、貸款數量更大、可獲得性更強。(2)老字號企業要規范自身管理,建立科學的管理制度,特別是財務管理和長期規劃,爭取可能的融資機會,力爭信息透明,解決內部賬務混亂的現象,讓投資者相信企業的確具有經營能力和發展前景,從而從根本上解決貸款的管理成本高、風險大的問題,提高中小老字號企業信用。(3)對有限責任公司股份合作制和合伙制老字號企業進行重組和改制,建立符合上市要求的規范的股份有限公司。(4)江蘇老字號企業應該奉行開源節流的良好風氣,通過留存利潤、盤活存量、員工入股等方式進行內部融資。還可以通過商業承兌匯票、會員卡、促銷等渠道融資。

政府需要做的工作:(1)培育區域性的中小企業產權交易市場和中小企業債券市場,應借鑒美國的小型股權市場和國內北京、上海、深圳、西安四地產權產易市場的經驗。培育規范江蘇甚至下屬各地區產權交易市場,為大部分不能上主板市場和創業板市場的老字號企業提供一個產權交易、收購兼并、股權回購與風險資本退出的場所,有關方面還可以考慮組織發行老字號企業發展債券,所籌集的資金全部提供給符合條件的老字號企業使用并由其償還。(2)可以創立江蘇老字號創新發展基金。通過撥款資助、貸款貼息和資本金投入等方式扶持和引導老字號企業的技術創新活動,培育一批具有濃厚江蘇特色的老字號小企業。(3)江蘇省政府可以對老字號企業進行財政支持,如對老字號進行貼息貸款,提供技術、設備支持,稅收減免等等。

3.提高人員素質,創建創新團隊。技術創新不僅需要物質條件的支持,而且關鍵要靠全體企業員工來落實執行。老字號企業需要一個有創新精神和敏銳洞察力的企業家,企業家需對自身產品或服務的市場需求有清楚認識,能識別不穩定市場中的獲利機會,能利用各種方法帶領員工把握住機會,將潛在機會轉化為現實利潤。

老字號企業不能忽視基層員工的技能培訓和職業培訓工作。由有經驗的老師傅輪流給基層員工授課,或者鼓勵中低層員工定期進行經驗交流,一來可以增強企業內部凝聚力,同時可以提高員工素質。江蘇高校眾多,科技資源豐富,為老字號企業進行技術創新提供了優厚的技術資源條件。各種類型的老字號,只要找到匹配的相關專業院校進行技術研發合作,就會為其創新發展提供廣泛的空間。老字號企業要致力于組建創新團隊。技術創新活動需要一個創新團隊,從企業家、管理人員、技術專家、營銷人員、生產或服務人員和其他企業各部門人員組成,創新團隊內各成員由各部門選取,并負責本部門內新創意的收集。企業人員目標一致,各部門人齊心協力,對各自的新思想、新創意相互反饋。

三、老字號應建立統一的技術質量標準

老字號產品制作嚴格的標準、程序與技藝,很難在短時間內繼承與發揚,很多產品形似而神不備,老字號產品上的微弱差別,都瞞不過老顧客。一朝老字號產品因各種原因有品質上的欠缺,就會釀成美譽度的下降,造成信譽危機。因此,致力于擴大經營規模、進行連鎖經營的江蘇老字號企業,建立統一的技術質量標準需要注意如下問題。

1.企業的技術質量標準的編制要重視程序文件的可操作性,上下進行反復的論證和修改,方方面面進行有效的溝通、征求多方面建議,使質量方針簡潔、易記;質量目標盡可能量化,使其具有可操作性,為日后技術質量體系的貫徹落實打下堅實的基礎。

2.對企業內控標準、工藝技術操作規程、管理制度和計劃、國家標準和行業標準等可執行性文件進行較為客觀的界定,對企業內控標準和工藝操作規程進行重新修訂,刪除繁瑣的條款,并將成熟的操作經驗以簡明的敘述融入其中,使其操作時易于執行。對質量記錄盡量采用表格的方式,在設計表格時,突出重點,做到不漏項,無多余項,保證了在記錄過程中便于操作。

3.有了統一的技術質量標準,不能忽視按建好的標準進行嚴格的審核管理。像無錫三鳳橋肉莊,一直采用傳統作坊式生產,每天僅有10多噸產量,因為傳統的燒制方式是低標準檢測指標,無法滿足國內外市場需求。因此三鳳橋肉莊投資了2000多萬元,按當前被認為是控制食品安全和風味品質最有效的管理體系———HACCP標準建設了生產基地,以及三條現代化流水線,從原料、輔料驗收到生產加工、預煮、燒煮、包裝滅菌、成品出庫各個環節均進行嚴格的檢驗、檢測、化驗跟蹤?，F在日產正宗口味的“無錫排骨”可達60噸,改變了顧客排隊買貨的現象。

另外,諸如生產云錦、絲綢、玉器等富含中國文化特色產品的江蘇老字號企業,由于產品本身種類、質量就參差不齊,易招仿制,無法從源頭(建立統一的技術質量標準)上根本控制假冒偽劣品的侵犯,則可以從產品進入市場時開始控制,只有特許經營權的商家才能銷售自己的產品,其他的一律屬于假冒品。就像正宗的奧運產品只有在授權經營的商家才能銷售。關鍵一點是這一信息要讓公眾知曉。

參考文獻:

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第6篇：金融產品創新論文范文

論文摘要：區域創新是促進區域發展能力的提高和區域民眾福祉增進的有機聯系的各具特色的經濟網絡系統行為。區域創新不是一次，而是一個過程。這一過程主要經歷初級要素主導、中級要素主導、高級要素主導等三個階段。衡量區域創新不同階段的標志值就是地區勞動生產率(區域內每個勞動者年創造的GDP)和勞動者平均受教育年限。

一、引言

關于區域創新，國內外學者有不同的看法，比較有代表性的觀點有：

1996年，庫克等人認為，區域創新是由在地理上相互分工與關聯的生產企業、研究機構和高等教育機構等構成的區域性組織體系支持并產生的革新行為。

加拿大Doloremx(2002，2003)認為，區域創新是相互作用的私人與公共利益體、正規機構和其他組織的集合按照組織和制度的安排以及人際關系促進知識的產生、利用和傳播的行為。

柳卸林(2003)等認為，區域創新是一個區域內有特色的、與地區資源相關聯的、推進創新的制度組織網絡與區域內新技術或新知識的產生、流動、更新和轉化的行為。

鄒再進(2006)、胡寶娣(2003)等認為，區域創新是指在特定的行政區域內，各創新主體彼此密切聯系，依靠各種創新資源(如資本、人才等)，借助各種創新條件(如基礎設施、政策、法律等)，利用各種創新手段(如制度、組織、管理等)，推動知識創新、技術創新、知識傳播和知識運用的開放的復雜的社會經濟網絡系統行為。

本文則認為，區域創新是指在特定經濟區域內，各經濟活動主體通過在經濟活動中置入新需求、新要素、新產業、新組織、新制度等而建立的促進區域發展能力提高和區域民眾福祉增進的有機聯系的各具特色的經濟網絡系統行為。

(1)區域創新的范圍為特定經濟區域，它包括跨國的經濟區(內含地理相鄰的若干國家或地區)、跨省的經濟區(內含地理相連的若個省或其中的部分地區)、省、縣(市)、跨縣經濟區(內含地理相連的若干縣市)，最小范圍為縣(市)。

(2)區域創新的性質是一個地域經濟系統，而不是單純的技術系統或行政系統的行為。

(3)構成區域創新的要素包括相互聯系的主體要素(企業、地方政府、教育研究機構、中介組織等)、客體要素(需求、生產要素、產業、硬環境)等兩類硬要素，以及存在于主客體兩類要素中的軟要素(制度、文化等)。

(4)區域創新的目的是促進區域創新能力的提高和區域民眾福祉的增進，構成區域創新的所有子系統及其要素均是圍繞這一目的而設立或選取的。

(5)區域創新的體系結構和形態是各具特色的，它是由各地區獨特的地域區位、歷史、文化、資源、內外環境等因素共同決定的。

區域創新的構成體系本質上是地域經濟運動系統，它主要是由三個部分構成。第一，地域創新主體系統，包括家庭、企業、政府、教育科研機構、中介組織等。即區域組織機構系統，或簡稱區域組織系統。第二，地域創新客體系統，包括需求、產業、生產要素、硬環境等客體系統。即區域需求系統、區域生產要素系統、區域產業系統、區域硬環境系統等。第三，地域創新軟系統，包括存在于主客體內的制度、體制、機制、文化等系統，簡稱為區域制度系統、區域文化系統等。

區域創新行為可大致分解為區域需求創新和區域生產要素創新。區域需求創新包括區內市場和區外市場的開發和拓展；區域生產要素創新，即區域產業創新的基本手段，主要包括知識、技術、勞動力、勞動工具、勞動對象、資金等等。其中，知識和技術是生產要素的核心。區域產業創新，即區域創新的主要客體，亦是區域創新的中心對象或主線，其主要包括農業、制造業和服務業在質和量上的提高，產業組合的優化。區域硬環境創新，即區域創新的基本客體之一，亦是區域產業創新的硬件保障，主要包括區域內基礎設施、公共設施、硬件設施、生態環境等。區域組織創新，即區域創新的主體，亦是區域產業創新的主體，它包括家庭、企業、地方政府、非政府組織、教育機構、科技機構、文化機構、醫療機構等等。區域制度創新，即區域創新的軟環境，亦是區域產業創新的制度保障系統，包括制度、體制、機制等。區域文化創新，即區域創新的軟環境或軟件系統之一，亦是區域產業創新的精神保障系統，主要包括思想、觀念、習俗等等。

二、劃分區域創新階段的依據

認為：生產力是經濟中最活躍的決定性的因素，它決定了生產關系的演變，進而決定社會形態。在生產力中，勞動者是最活躍的革命性因素，而生產工具則是社會進步及社會形態的標尺。據此，筆者認為，應該把包含生產工具和勞動力素質在內的生產要素作為判識國家或區域創新階段的主要標尺。

美國學者邁克爾·波特認為：國家的經濟發展過程可劃分為四個階段，即生產要素導向、投資導向、創新導向、富裕導向。在這四個階段中，國家競爭優勢的來源是不同的。在生產要素導向階段，它來自基本生產要素；在投資導向階段，它來自基本生產要素、更多先進的生產要素、個人和企業的成就動機、國內市場競爭激烈、國內需求的規模及成長；在創新導向階段，它來自創造并提升先進和專業化的生產要素、企業發展全球策略、相關與支持產業向縱橫兩個方向深化發展、國內需求國際化與專業化；在富裕導向階段，于創新導向階段起作用的四個因素均出現弱化：專業化生產要素停滯不前、企業發展動機下降及其競爭力衰退、產業集群縮水、需求面窄化到與富裕相關的產業。

無論是馬克思，還是邁克爾·波特，均把生產要素始終作為社會形態或現代國家經濟發展階段劃分的主要依據。因此，筆者認為，在國家和地區工業化、現代化過程中，可以根據生產要素使用的不同等級及水平，大致確定為區分區域創新不同階段的基本依據。在工業化、城市化進程中，區域創新不是一次，而是一個長期的過程。這個過程有自身的起點和終點，以及演進的若干階段。

三、區域創新的起點：尚未工業化的傳統區域

區域創新一般情況下發生于以下一類區域：

尚未工業化的傳統區域。這類區域的特征主要是未經培訓，僅憑經驗的簡單勞動力，使用手工工具，使用傳統技術和天然資源，從事傳統農業、傳統手工業或傳統商業，生產的目的是滿足自我或家族的生存需要。在這樣的區域，傳統家庭占統治地位，無論是使用的資源，還是生存的家園、環境以及人們抱有的觀念、習俗等，均是千百年變化不大，或基本不變的。

當然，尚有另一類區域，它們是工業化進行到一定階段后，因各種內外部條件而處于停滯的區域。如資源枯竭而又未找到新產業支點的老工業基地，或工業化完成后整個社會趨于保守、不圖上進的富裕區域。后一類是區域創新起點的特例，前一類是區域創新進點的通例。因此，這里把研究起點主要擺在前一類區域。

四、區域創新一般經歷的三個階段

作為傳統區域，其在工業化、城市化、現代化過程中的區域創新主要經歷初級要素主導、中級要素主導、高級要素主導三個階段。

第一階段：初級要素主導階段

這一階段的主要特征是以滿足人們的生存需要為主，以滿足發展、娛樂需要為輔。不過這時的需求范圍基本上是本土的城市居民家庭、企業及其他社會組織，區域外需求十分有限；使用的工具在農業中以手工農具為主，但在工業、服務業領域，機械工具、電氣設備得到較大范圍使用；受過小學教育的勞動者成為經濟社會的主力，采用的技術除傳統技術外，已有了部分新改良的或引進的較先進技術；部分剩余資金或引進資金開始投資于本地農副產品的加工，或其他非農產業。這樣，除傳統產業外，部分新式工業和服務業開始出現；與之相適應，低等級的公路，連接主要城市的鐵路，新興城市及其一般基礎設施和公共設施得以建立；除城鄉的傳統家庭外，部分有初中等文化的家庭，個體、合伙、家族企業，初、中等教育機構，甚至城市中的高校，近現代的文化、醫療、科技機構等等，在這時也大量出現；新的思想、觀念在本地域內不斷產生，少量外來的進步思想、文化得到傳播；與上述變革相適應的合作制度、企業制度、教育制度、文化制度、政府體制等等得以初步建立。

此時，已出現少量的現代的、準現代化的生產和經營，但他們尚未在區域內占統治地位，傳統的生產和經營在區域內的地位日益縮小，但仍占了主要地位。

第二階段：中級要素主導階段

在初級創新階段成果得以鞏固的基礎上，區域創新又有新的發展：滿足本地居民發展與享樂需要的比重日益提高，區域外及海外需求逐步被發現并日益被開發出來；準現代化的機械裝備、現代化的電子設備廣泛使用，但尚有少數行業使用手工工具；受過中等教育的勞動者成為經濟、社會的主力，新發明的、引進的、較先進的技術逐漸被普遍應用；在農業剩余增加并多樣化基礎上，依托較先進技術的工業、服務業日益占了統治地位；大規模的公路、鐵路、高速路、機場、碼頭等城市公用設施得以建設，農村的基礎設施得以改善；少子女的核心家庭、現代企業、中高等教育機構、較高級的科研院所及技術推廣機構、大量的非政府組織及服務型政府等開始涌現；新的思想、觀念、文化廣泛被人們接受，開拓開放意識漸漸地普及；適應這一系列變化的現代公司制、市場體制、科技教育新體制、人才信息流動體制、金融商業制度、法律法規等逐步建立框架。

第三階段：高級要素主導階段

在取得中級創新階段成果基礎上，區域創新繼續向較高方向發展：本地居民的發展、享樂、實現理想等個性化需求日益得到滿足，而且對社會公共服務，可持續發展有更強烈的訴求，區域外和海外需求得到深度拓展；現代的機電設備在三次產業部門均占了絕對統治地位；受過大學教育的勞動者成為生產、服務的主力，個人及社會空前重視開發原創技術和發展新知識，深加工的資源得到有效利用，創新資金受到社會鼓勵并有力支持經濟、社會創新；現代農業、制造業、服務業不僅在本地生產中占了統治地位，而且基于地域歷史、文化、自然的有特色的現代產業集群得以建立并逐步壯大；不僅一般的基礎設施、公共設施在城鄉得到構建和完善，而且支撐高級創新的高級基礎設施、現代網絡設施、高級公共設施、高級生態系統得以建立；學習型家庭、發達的科研機構和大學體系、學習服務型政府、各類專門化的非政府組織、大型的企業集團及扁平的新型創新企業等廣泛建立和發展；強烈的民族自強自立意識、強烈的開拓開放意思、鼓勵冒險寬容失敗的創新文化、追求進步的思想等等成為文化的主流。相應的，有利于技術和知識原創的科教制度、新知識新技術的推廣體制、現代公司制、現代大學制度、現代科技體制、現代市場體制、行政體制、現代的法律法規、文化體制等等，成為區域創新的有力保障。在這一時期尚存在少量運用初、中級生產要素進行的生產和經營，但由于它們在生產經營中已無足輕重而可忽略不計。也可能此時在個別行業或局部出現停滯或保守傾向，同樣因它們較微弱而被掩飾。

五、區域創新的終點：現代化區域的普及

經過三個階段的區域創新，達到區域的現代化。包括農業、制造業、服務業的現代化，城市、鄉村的現代化和一體化，生態環境和區域內人的現代化，這就是區域創新的終點。當然，實現現代化不是區域創新的結束，而是工業化時期的區域創新達到了當時的前沿水平。在此之后，區域創新將會在另一種新的歷史形態下展開。

這種工業化、城市化過程中的階段性雖是區域經濟進步或區域創新的一般過程。但并不是每一個國家或地區都必須經歷的。由于某些主客觀因素的作用，有的國家或地區可能會快速經歷或跳過某個階段，而另一些國家或地區則會長久滯留于某個階段。前者的例子可從韓國和中國深圳看到，后者的例子在20世紀的英國默西郡看到。

六、區域創新階段的衡量指標

對于區域創新階段的衡量指標，至少用一組反映區域需求創新、區域要素創新、區域產業創新、區域環境創新、區域制度創新、區域組織創新、區域文化創新的具體指標去刻畫，但由于區域創新階段跨越時間較長，覆蓋領域較廣，適應的國度和區域十分寬泛，因此，指標過細反而容易掩蓋本質規定。筆者主張用地區勞動生產率(區域內每個勞動者年創造的GDP)來作為衡量區域創新不同階段的標志值或核心指標。該指標的主要優點是：能全面反映區域創新七個子系統的綜合效果；能反映區域創新的長期趨勢；能綜合刻畫發達國家及地區，欠發達國家和地區的區域創新歷史和現狀；數據易于采集。最根本的優點是，它符合的精髓——勞動生產率高低對生產和社會發展具有決定意義。據此，筆者將中國1953年的各省平均勞動生產率1 843蓋凱美元(蓋—凱測算值詳見麥迪森：世界經濟二百年回顧，改革出版社，1997年版)視為初級要素主導階段的標志值。之所以選擇這一年的經驗值，是因為中國于1952年實現了國民經濟恢復到戰前水平。中國真正的工業化、區域創新是從1953年起才起步的，此時中國的經濟發展水平與韓國差不多。將1992年韓國的勞動生產率23 749蓋凱美元視為中級要素主導階段的標志值。之所以選擇這一年的經驗值，是因為韓國經過了20世紀80年代的大規模投資后，此時的區域創新進入了一個較高階段。將美國1992年的勞動生產率46 242蓋凱美元視為高級要素主導階段的標志值。之所以選擇這一年的經驗值，是因為個人電腦是從此時開始普及的，新經濟差不多亦是從此時開始出現的。

此外，還有一個重要的判斷區域創新階段的觀察值：即勞動者平均受教育年限。若小于或等于6年，則處于初級要素主導的階段；若大于6年，小于15年，則處于中級要素主導的階段；若等于及大于15年，則處于高級要素主導階段。

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[7] 邁克爾·波特.國家競爭優勢[M].北京：華夏出版社，2003.

第7篇：金融產品創新論文范文

論文摘要：證券稅制包含證券流轉稅、證券投資所得稅和證券交易利得稅等稅種。國外的證券流轉稅正朝寬稅基低稅率方向發展，其作用日漸淡化；證券投資所得稅的稅率不斷下調，計稅方法不斷優化以處理股息重復征稅；證券交易利得稅正逐步推廣，稅負普遍從輕。我國現行的證券交易印花稅和證券投資所得稅的稅負偏重，調控功能較弱，證券交易利得稅也不完整。我國的證券稅制政策調整，應以寬稅基低稅率來改革證券流轉稅，運用一體化方法完善證券投資所得稅，并合理設計計稅依據和稅率以健全證券交易利得稅。

一、導言

證券市場是現代資本市場的重要組成部分，它被形象地稱為現代經濟的“晴雨表”。稅收作為政府調控證券市場的重要政策工具，對證券市場的發展產生了舉足輕重的影響。證券稅制是由多稅種、多征稅對象、多稅率組成的稅制體系。它主要涉及的稅種有三種。一是證券流轉稅。這是對證券的發行和流通課征的稅，包括證券印花稅和證券交易稅等。二是證券投資所得稅。這是對證券投資所產生的股息、紅利、利息所得課征的稅，即通常所指的股息稅和利息稅，它們經常列入個人所得稅和公司所得稅范疇。三是證券交易利得稅。這是對證券買賣差價收益課征的稅，理論上應歸屬于資本利得稅范疇，許多國家未單獨開征資本利得稅，就把證券交易利得歸入普通所得稅計征?？傮w而言，國外證券稅制模式的發展表現為初期以流轉稅為主體稅種模式，成熟期以所得稅為主體稅種模式，稅制目標經歷了“效率優先——公平為主——效率與公平兼顧”的調整過程，具體制度設計也體現出“簡單——復雜——簡單”的特點。隨著世界經濟一體化格局的形成和各國之間經濟競爭的加劇，各國政府都在積極調整各自的證券稅制政策，以更好地鼓勵投資的增長，維護資本市場的穩定發展。因此，研究各國證券稅制的發展動態，借鑒它們的成功經驗，然后結合我國證券稅制的運行狀況，做出適當的證券稅制政策調整，可以更好地規范和調節我國證券市場的發展，提高資源配置效率，貫徹社會公平政策。

二、國外證券稅制的發展動態

(一)證券流轉稅的發展動態

理論上認為，證券流轉稅會降低證券價格水平，遲滯資本的流動，縮減市場成交量，影響證券市場效率，總體的消極效應較大。所以，證券流轉稅通常適用于發展初期的證券市場。世界上多數發達國家已不再征收證券流轉稅，現在仍舊征收該稅的部分國家，也在積極調整相關的稅收政策。

證券流轉稅的發展動態主要表現為：(1)證券流轉稅改革朝寬稅基、低稅率方向發展。隨著各種金融工具的創新，金融產品層出不窮，因而各國證券流轉稅征稅范圍也從傳統的股票市場擴展到債券、基金以及期貨期權等衍生金融產品，涵蓋整個資本市場。同時，證券流轉稅的稅率呈現不斷下調趨勢，甚至許多國家已完全廢止證券流轉稅。(2)證券流轉稅普遍運用差別稅率來調整證券市場結構。通常，股票交易稅率較高，公司債券和政府債券稅率依次降低，基金稅率更低甚至免稅，而各種衍生金融產品稅率也各不相同。同時，不同的投資主體也實行不同稅率，短期投機者適用的稅率要高于長期投資者適用稅率。這些措施的目的都在于調整投資結構，促進證券市場的平穩發展。(3)證券流轉稅主要采用單向征收方式。因為雙向征收無差別地對待買賣雙方，抑制投機效果較差。如果僅對賣方征稅，那么僅增加賣方成本，促使其延長證券持有期，這樣可以鼓勵投資抑制投機，促進證券市場健康發展。同時，單向征收稅負遠低于雙向征收，也符合證券流轉稅率不斷下調趨勢。因此，絕大多數國家的證券流轉稅僅對賣方征收，只有極少數國家仍采用雙向征收方式。

(二)證券投資所得稅發展動態

證券投資所得稅中最主要的是股息稅，關于股息稅的理論爭辯很激烈。傳統論代表Poterba和Summers等認為股息稅對新股投資和留利投資均產生了很大影響，因此解決股息的重復征稅具有重要意義。而新論代表Auerbach等認為，股息稅會對新股投資產生重要影響，但并不影響留利投資。經驗論證中，支持股息稅傳統論和新論的實證證據基本是平分秋色。各國分別根據各自的經濟特點采納不同的股息稅理論，并積極調整股息稅政策。

股息稅的發展動態主要表現為：(1)證券投資所得稅稅率呈不斷下調趨勢。OECD國家在1980—2000年之間，平均最高個人所得稅率從67％下調到47％，平均公司所得稅率在1996—2002年之間從37.6％下調到31.4％。這些持續的輕稅政策強有力地刺激了投資需求，推動了證券市場的發展。(2)妥善處理股息稅已成為完善證券投資所得稅的核心問題?，F實中，美國等極少數發達國家和部分發展中國家實行古典制所得稅，對股息重復征收公司和個人兩個層次的所得稅。而歐洲發達國家和多數發展中國家則實行一體化的所得稅制度，采取各種措施減輕或者消除股息的重復征稅現象。目前，這兩種所得稅制度呈現不斷融合的趨勢。因此，根據各國實際情況，設計合理可行的所得稅方案已成為完善證券投資所得稅的核心任務。(3)稅制設計兼顧公平與效率，體現簡化原則。發達國家為貫徹稅收公平，常采用一體化所得稅制度，并且稅制往往設計得很復雜，這在20世紀下半期已經成為股息稅改革的主流趨勢。然而，過于復雜的制度設計，使得實踐中的稅收遵從成本和行政成本都很高。因此，發達國家也正在考慮簡化股息稅制，以更好地提高稅收的效率。2000年，德國對實行了數十年的極其復雜的分劈稅率和歸集抵免制度進行改革，重新實行簡便的古典制所得稅，這充分體現了稅制簡化原則的回歸。

(三)證券交易利得稅的發展動態

證券交易利得稅會產生“資本緊鎖”效應，妨礙資本流動，也會影響證券投資需求，調節證券市場規模和價格水平，經濟效應較復雜?？傮w而言，證券交易利得稅不適用于初期的證券市場而更適用于成熟的證券市場，證券所得稅代替證券流轉稅是證券稅制發展的大趨勢。

證券交易利得稅的發展動態主要表現為：(1)長遠來看，各國都逐步將證券交易利得納入征稅范圍，以貫徹稅收公平政策。由于證券交易利得稅會改變證券市場的分配狀況，不利于高收入者，往往會遭到激烈的反對。例如，英國稅法就將證券交易利得排除在所得范圍之外長達250年，澳大利亞也是在開征所得稅后80年才對證券交易利得征稅。但是，隨著證券市場的發展，證券交易利得逐步成為高收入者的重要收入來源，開征證券交易利得稅能對這部分非勤勞所得做出適度合理的調節，是稅收公平政策的重要體現，所以是證券稅制發展的主流趨勢?，F在，發達國家已大都將證券交易利得納入征稅范圍，并適時調整各自的證券交易利得稅政策。(2)各國都很謹慎地處理證券交易利得稅，認真研究恰當的開征時機。證券交易利得稅“雙刃劍”效應很強烈，它在成熟的證券市場上發揮“自動穩定器”作用，防止證券價格暴漲暴跌；而在不成熟的證券市場中，卻起到“震蕩

器”作用，產生了強烈的壓抑市場上揚和促使市場下挫的效應。例如，1986年意大利政府擬開征證券交易利得稅的消息傳出后，短短10天左右股價指數就暴跌了25％。證券交易利得稅的重要影響體現得淋漓盡致。因此，各國都會認真充分地研究各自的證券市場環境，做好各項評估預測，才會做出征收證券交易利得稅與否的重大決策。證券交易利得稅開征時機的把握是至關重要的。(3)證券交易利得稅實行稅負從輕原則。各國的證券交易利得稅率普遍控制在20％～30％之間。同時，還充分運用差別稅率，來調整證券的品種結構和期限結構，以貫徹鼓勵投資、抑制投機等政策意圖。另外，配套以合理的證券投資利虧抵扣措施，以更好地實現政策目標。相對于證券流轉稅而言，證券交易利得稅更容易實現公平目標。它根據能力負擔原則，多得多稅，少得少稅，再輔之于起征點、免稅額等方法，充分發揮了稅收調節社會財富分配狀況的功能，實現公平收入的目標。

三、我國證券稅制的運行現狀分析

我國的證券市場從90年代初起步，經歷十多年的風雨坎坷，已經取得了巨大發展。證券稅制也隨著證券市場的發展而不斷調整。總體來說，我國形成了以證券流轉稅為主體，證券所得稅為輔助的證券稅制模式。它對證券市場初期的發展起到了一定的調控作用。然而，隨著證券市場的逐漸發展成熟，也暴露出許多問題與不足，需要加以仔細研究并及時調整完善。

(一)證券交易印花稅的現狀分析

1．在財政收入中占有一定的地位。我國的證券交易印花稅在90年代基本處于持續增長狀態，增長速度較快。它占財政收入的比重也一路攀升，從1995年的0.42％增長到高峰期2000年的3.63％。隨著2001年后的證券市場持續低迷，證券交易印花稅收人大幅萎縮，其占財政收入比重也相應下降。

(2)稅率偏高，稅基偏窄。我國的證券交易印花稅稅率90年代初起征時設為6‰，這是個非常高的水平。直到2001年前，稅率仍維持在4‰的高水平。2001年后的股市持續走低，政府才調低稅率至2‰，2005年1月后調低至1‰。2007年5月底，政府又將證券交易印花稅率從1‰上調到3‰，而世界上征收證券流轉稅的國家的稅率基本都在1‰左右，且多實行單向征收，實際稅率遠低于我國。另外，我國的證券交易印花稅實際上僅對股票交易征收，并沒有將債券、基金和金融衍生工具納入征稅范圍，稅基相對較窄。

(3)調控功能不顯著，股市投機很活躍。我國的證券交易印花稅曾多次進行調整，試圖調節股市的運行。但事實證明它對股市的調節大多為短期影響，并不能使股市進入理性運行狀態。例如1998年6月調低印花稅率后，雖然當日成交量漲幅達20％，但后期成交量不增反降。2000年股市狂漲，印花稅也未能抑制過度投機。2005年1月下調證券交易印花稅率，試圖挽救過度頹廢的股市，而結果恰相反，一周后股票指數不升反降，跌幅達1.69％。而2007年5月30日證券交易印花稅率從1‰上調至3‰后，當日股指重挫下跌6.5％，連續三日內股指累計暴跌近14％，市值蒸發12873億元人民幣。印花稅的巨大震蕩影響已遠遠超出決策層的預料。種種現象表明，印花稅顯然不是調控股市的優良稅種。另外，我國的證券交易印花稅對買賣雙方征收，它對抑制我國股市過高的換手率作用甚微。

(二)證券投資所得稅的現狀分析

(1)股息的個人所得稅實行分類征收，不利于較好地貫徹公平原則。我國稅法將個人所得分為11類，股息利息所得屬于單獨的一類，不論股息收入多少均按20％的稅率單獨征收。而世界上多數國家實行綜合的個人所得稅，將股息利息并入個人全部所得，再按適用的累進稅率征收個人所得稅。隨著我國股份經濟的蓬勃發展，股息收入已成為富裕群體的一項較重要的收入。如果繼續給予富裕群體股息收入以單獨課征的稅收優惠，就無助于縮小社會正逐漸拉大的貧富差距。

(2)我國的股息稅名義稅率較低，但聯合的企業與個人所得稅稅率要普遍高于多數發展中國家。我國的企業所得稅稅率33％，股息的個人所得稅率20％，因為古典制重復征稅，100元企業稅前所得，先要承擔33元企業所得稅，余下分配的67元股息還要承擔20％的個人所得稅，所以最終要繳納合計46.4元的聯合的企業與個人所得稅。雖然2005年6月政府為刺激過度低迷的股市，暫時將股息的個人所得稅率調低至10％，但股息的聯合的企業與個人所得稅率仍然達到39.7％的較高水平。而世界上很多國家因實行一體化所得稅制度，聯合的公司與個人所得稅率并不高，如發展中國家巴西為33％、阿根廷為33％、墨西哥為34％，新興工業化國家如韓國為40％、新加坡為28％。發達國家平均的聯合的公司和個人所得稅率稍高，理論上能達到51.1％，但這是按各國最高的個人所得稅率計算的，實踐中大多數股東適用的個人所得稅率要低很多，其實際的股息聯合稅率要低于我國股息46.4％的名義稅率，而發達國家證券市場的成熟完善程度卻是我國無法比擬的。所以我國的證券投資所得稅制度可能對股份經濟的長遠發展存在一定的抑制影響。

(3)我國的股息稅未能對上市公司的治理結構發揮積極的調控功能。我國上市公司普遍形成國有股“一股獨大”的獨特的股權結構，這直接導致中小股東表決權太小，“以手投票”治理機制失效。廣大的上市公司又很少發甚至不發股息，股東無從了解公司經營信息，且沒有很大的投資選擇余地，“以腳投票”治理機制也收效甚微。而我國的證券投資所得稅非但不能懲罰那些不支付股息的低信譽公司，還對國有股和法人股不征收股息稅，加劇股權結構的不合理。因此，如何利用稅收政策來改善公司治理結構，合理調控證券市場已成為越來越值得關注的問題。

(三)證券交易利得稅的現狀分析

證券交易利得稅理論上應列入資本利得稅范疇，而我國至今尚未形成完整的證券交易利得稅體系。我國的企業所得稅法規定，企業從事證券買賣所獲得的差價收益列入企業所得范疇，統一征收企業所得稅，這與多數國家相關稅法規定一致。而我國的個人所得稅法規定，個人從事證券買賣所取得的差價收入應列入財產轉讓所得，按20％的稅率征收個人所得稅。但我國相關稅收法規又規定，對個人買賣股票取得的差價收入暫不征收個人所得稅。所以，事實上我國并沒有征收個人的證券交易利得稅。隨著證券市場的不斷發展成熟，以流轉稅為主體的證券稅制模式轉變為以所得稅為主體的證券稅制模式，這是大勢所趨。所以完善證券交易利得稅體系將是今后證券稅制建設的重要任務。

四、我國證券稅制的政策調整

綜合考慮國際上證券稅制的發展趨勢和我國證券市場實際狀況，我們認為，我國證券稅制調整的總體思路應為：改革流轉稅為主體的證券稅制模式，逐步過渡到以所得稅為主體的證券稅制模式。具體應做好以下幾方面工作：

(一)完善我國的證券流轉稅

1．增設發行環節的證券印花稅，運用稅收調節證券初級市場的運行。初級市場的證券發行是

資源配置的重要環節，英國和日本等國也都在證券發行環節征收相關的印花稅或者注冊稅。我國應開征初級市場的證券印花稅，根據產業政策設計既公平統一又兼顧特殊的稅目稅率，以更好地對進入股市的資源進行合理的初次配置，平衡初級市場和二級市場的稅收收入，也可適度調節初級市場的投機活動。

2．根據“寬稅基、低稅率”原則，調整證券交易稅。建議首先將證券交易印花稅改名為證券交易稅，奠定其應有的法律地位。然后，擴大證券交易稅的征稅范圍，從股票擴展到債券、基金以及期貨期權等金融衍生工具，成為真正的證券交易稅而不是單純的股票交易印花稅。最后，仍要根據市場發展情況，繼續調低證券交易稅率，同時按照股票最高、債券居次、基金較低甚至免稅的順序制訂差別稅率，以合理調節證券結構。

3．實行單向征收方式，充分發揮證券交易稅的調節功能。我國的證券市場投機氣氛濃厚，股票平均年換手率在300％左右，遠高于西方國家成熟證券市場年平均換手率60％的水平。因此，應改變現在向買賣雙方征收的方式，實行僅向賣方征收的方式，可以對證券市場的投機活動起到積極的抑制作用，有利于實現證券市場的理性平穩運行。

(二)改革我國的證券投資所得稅

1．擴大證券投資所得稅稅基，設計合理的稅制模式。首先，要將股票、債券、基金以及金融衍生工具的投資收益均列入證券投資所得稅征稅范圍，公平稅收待遇，減少各種稅收優惠待遇。其次，統一國有股、法人股和個人股的證券投資所得稅待遇，取消給予國有股和法人股的不合理的稅收優惠。最后，待時機成熟時，將證券投資所得列入個人的綜合所得，按累進的個人所得稅率征稅。

2．降低證券投資所得的實際稅率，權衡考慮實施一體化的所得稅制度。我們一方面要考慮適度調低企業所得稅稅率，2008年開始實施的統一的新企業所得稅法已將稅率確定為25％，這是個較理想的稅率水平；另一方面，要注意適度減輕股息的重復征稅問題，考慮實施一體化的所得稅方案。這個改革過程的相關的測算和設計比較復雜，所以要做得謹慎詳細。作為過渡措施，相關部門可以確定宣布降低股息的個人所得稅率至10％，取消“暫按10％”字樣，增強投資者信心。甚至可采取更積極措施，加大股息所得稅優惠力度，降低股息的個人所得稅率至5％，以更強有力地促進股份經濟及證券市場的持續發展。

3．所得稅一體化方案中優先考慮分劈稅率法，再結合歸集抵免制度，以充分發揮稅收對股市的調控作用，改善我國的公司治理結構?？梢詫⒐镜亩惽八梅譃閮刹糠?，對未分配利潤征收相對較高的企業所得稅，而對作為股息分配的利潤則征收較低的企業所得稅，這樣可以促使公司積極分配股息，以便股東掌握公司較多的經營信息，從而對公司經營者產生較好的約束。另外，可以在股東層次實行股息稅的歸集抵免制，這樣可以減輕甚至徹底消除重復征稅現象。這樣，稅收對公司治理結構的調控作用就得到了較好的發揮。

(三)健全我國的證券交易利得稅

1．明確劃分投資期限，抑制投機活動。證券持有期限劃分為：1年以下為短期，1－5年為中期，5年以上為長期。短期證券交易應繳納法定全額的交易利得稅，而中期證券交易可獲得減半征稅的優惠，長期證券交易則全部免稅。其目的就在于抑制證券市場的短期投機活動，促使證券市場長期平穩運行。

2．合理設計計稅依據，保證投資者稅負適度。原則上，證券交易利得稅的計稅依據是證券賣出價減去買入價以及相關合理費用后的差額。為減輕中小個人股東的稅收負擔，應考慮設計免征額，例如每次交易允許1000元的免征額，每月最多允許運用一次交易免征額，這樣可以避免大幅度增加中小股東的稅收負擔。另外，證券投資虧損實行特別抵扣，企業證券投資虧損只允許用投資利得抵扣，不能用普通經營所得抵扣；個人證券投資虧損也只能用投資利得抵扣，抵扣剩余部分可無限期結轉至以后年度再加以利用。

第8篇：金融產品創新論文范文

合同環境服務（ESC）模式正在成為我國環境政策實踐中一個重要的工具，其實質意義在于公共性視角，即將環境公共利益作為其追求的第一目標。我國對合同環境服務公共性的相關研究主要有三條不同的進路：一是以“公民環境權”為核心追求的法學途徑，主要集中于“環境行政合同”的相關法律制度的完善等方面，對環境行政合同文本以及執行的相關監督、參與、法律保障是研究的熱點問題；二是以公私部門合作治理為研究重點的公共管理學路徑，主要以合同制治理環境公共事務的公共行政倫理及其制度化規制為研究熱點，涉及的相關互動主體主要以政府―涉污企業―合同環境服務商―公眾等，多元化、常態性的公民參與構成這一途徑公共性的典型特征；三是以尋求合同環境服務市場秩序良性發展為目的的環境服務產業學相關研究的路徑，它將合同環境服務產業的健康、可持續發展作為一個基本的出發點，政府等相關主體對市場秩序的監管、對環境服務產業的扶持等構成了這條路徑公共性的主要內容。在本質上，這三條研究進路的目的都是為了服務于公民的環境權利，但是圍繞合同環境服務發揮作用所配套的制度、機制、程序、技術等支持需要依靠深入的改革去實現。

關鍵詞 合同環境服務；公共性；進路

中圖分類號 X324 文獻標識碼 A 文章編號 1002-2104（2014）10-0006-05 doi：10.3969/j.issn.1002-2104.2014.10.002

改革開放以來，中國的環境政策由強制性越來越趨于激勵性，體現在環境規制政策工具的層面上就是自愿性環境政策工具（如環境志愿協議）和市場性環境政策工具（如排污權交易）逐步進入政策實踐?！昂贤h境服務”模式即是一種融合了自愿性、市場性的環境治理新思路，從城鄉垃圾處理、污水處理到空氣治理等，合同環境服務已經成為一個重要的治理模式，對于提高環境治理水平具有積極的意義。在環境規制政策研究與實踐中，把握好合同環境服務的公共性這一主題是避免其陷入工具主義范疇的一個重要維度。本文試圖從“公共性”這一視角，

述評與厘清我國合同環境服務研究，提供一個合乎公共倫理的路徑闡釋。

1 合同環境服務的公共性視角

有別于傳統的環境志愿協議等自愿性環境政策工具，“合同環境服務”（Environment Service Contract，ESC）模式既具有自愿性，又具有市場性的特征?！昂贤h境服務”首次出現于2011年4月由環保部出臺的《關于環保系統進一步推動環保產業發展的指導意見》中，這份文件將“合同環境服務”詮釋為一種系統的、綜合的、新型的環境服務模式。這一環境治理模式符合《國家環境保護“十二五”規劃》所確立的“政府引導、協力推進”的原則，并且還融合了市場化、社會化、合作化的特征。《環境服務業“十二五”發展規劃（征求意見稿）》對“合同環境服務”的界定圍繞以下幾點展開：一是市場主體基于合同方式向地方政府或排污企業提供環境治理的綜合服務；二是市場主體以取得可量化的環境效果為基礎收取服務費。這一概念界定基本上把握住了合同環境服務區別于其他環境政策工具的本質特征，在我國的學術環境中具有重要指導意義。

從政策工具理論的角度來看，“合同環境服務”的實質意義在于其公共性的視角，即將環境公益性、環境公共利益的追求作為第一目標，將價值理性與工具理性的統一作為相關制度設計的出發點與落腳點。而從我國有關政策、文件、學術成果等對合同環境服務的界定和試點的經驗來看，實際上它們所強調的正是其“公共性”的精髓，也就是強調合同環境服務為公眾的環境利益服務?？偨Y我國既有的相關研究文獻和實踐經驗，我國圍繞合同環境服務的研究主要有三條清晰的路徑，即以“公民環境權”為核心追求的法學途徑；以公私部門合作治理為研究重點的公共管理學途徑以及以尋求合同環境服務市場秩序良性發展為目的的環境服務產業的途徑。

2 作為“公民環境權”的公共性

1962年，哈貝馬斯的《公共領域的結構轉型》與蕾切爾?卡遜的《寂靜的春天》出版，開啟了現代環境主義的大幕，將公民的環境權研究集中到“市民的公共性”這一點。在他們看來，作為一種公共性的公民環境權“把謀求生活的舒適快樂與安全作為最大的公共利益”[1]。同樣，中國對合同環境服務公共性的研究主要就是為了保障公民的環境權而展開。

總的來講，法學途徑下的合同環境服務公共性研究主要集中于探討如何通過法律的完善來規制合同環境服務中的多元主體這一問題，并且主要是以探討如何完善環境服務合同（或稱環境服務契約）的法律保障為熱點領域。

例如1998年，何衛東、熊博荔將環境行政合同界定為“環境主體與公民、法人、下級環保部門或上級行政首長與下級行政首長就控制污染、保護自然資源、改善環境質量等事項所達成的協議”[2]。就這一合同的公共性而言，他們認為應當通過加強監督管理以及出臺關于合同操作的實體性和程序性的規定等舉措予以保障。同時，進一步指出，為了保證環境行政合同的公共性，應當做好“合同締結的基礎工作，規范環境行政合同行為的程序以及加強環境行政合同的動態監督管理”[3]。從知識的結構來講，環境行政合同或環境行政契約代表了我國早期合同環境服務的主要形態，它主要區別于原有的以單一強調剛性行政處罰為特征的“硬性”環境治理模式，充當的是一種柔性的環境治理模式。對此，吳衛星認為它可以“取代傳統行政行為面對環境風險進行及時的規制”，并且為了確保環境行政合同的公共性，杜絕相關利益團體所形成的“密室契約”現象，應當“讓所有的利益相關方參與行政契約的簽訂與實施的全過程”[4]。

隨著環境服務市場的發展與分化，逐步出現了一批專業性很強的環境服務商，他們的出現極大地拓展了我國合同環境服務的領域、范圍與規模，并且使“合同環境服務”這一概念發生了廣化現象―即由“環境行政合同”這一相對單一的概念深化為“環境行政合同”+“環境民事合同”的局面，并且合同環境服務的公共性也隨之向深化、廣化發展。一般認為，所謂的環境服務民事合同指的是“企業、環保侵權受害者或環保主體等民事主體與環境服務商約定，由環境服務商處理污染防治及生態保護與修復事務的委托合同、技術合同或承損合同等服務合同或混合合同”[5]。用法學的視角來看，囊括了公、私兩大部門的合同環境服務的公共性是一個更為復雜的系統，充滿了利益各方的博弈與較量。有學者建議，為了保證環境行政合同的公共性，“在協議的變更和解除方面，政府及其所屬的環境行政機關享有單方面的協議變更與解除權”[6]。在完善環境服務的行政合同的頂層設計戰略方面，有學者主張我國應當設立一部統一的行政合同法；在戰術方面，應當制定一部專門的環境行政合同法律，并配套以公眾參與機制、有效的司法救濟和監管機制等[7]以保證其公益目的。

實際上，法學途徑下合同環境服務的公共性是一個涵蓋各個部門法的整體性問題，單靠分散的法條完善無法形成保證其公共性的合力。對此，有學者從政府采購法、環境法以及合同法三個視角[8]出發，認為我國合同環境服務可至少從上述三個方面推進合同環境服務的法律保障工作。在《政府采購法》方面，應當擴大政府采購的范疇，將政府采購合同環境服務納入采購范圍。在《環境法》方面，可嘗試規定設立專門的環境信托基金，對于特定類型的環境污染治理或環境修復實施代履行，之后再由該信托基金向環境治理的責任單位追償，以提高環境治理效率。在《合同法》方面，應當規定環境服務的合同必須注明擬治理污染項目的詳細情況；確定付費的方式和付費節點等；確立績效的測量方法和清除效果的評估等。所以綜合來看，我國下一步想要發展綜合環境服務，在頂層設計方面應當注重跨部門、跨學科的綜合性治理與協調。

從以上分析來看，在法學途徑的合同環境服務之公共性研究中，“公民環境權”實際上成為一個主題，并且對這一主題的研究主要集中在“環境行政合同”這個小領域中。以上可見，將多重公共性要素如公民參與、對合同內容的嚴格界定、動態的監管機制、施以精準的績效測量方式和付費方式等納入到法律的保障范圍中來，成為保障合同環境服務下公民環境權的必由之路。

3 作為“公共行政倫理”的公共性

公共管理學途徑下對合同環境服務公共性的拾尋主要集中在公共事務的“合同制治理”這一領域，并以公共行政倫理作為一個公共性的重要約束機制。

依據美國民營化研究專家薩瓦斯的研究，合同制治理作為公共服務市場化、民營化的一種有效機制，其若想發揮有效的作用至少需要以下幾個前提規則：一是工作任務可清楚界定；二是存在幾個潛在的競爭者；三是政府能夠監測承包商的工作績效；四是承包的條件和具體要求在合同文本中有明確規定并能保證落實[9]。

實際上，在我國公共管理學途徑下研究合同環境服務公共化的過程中，基本上也在印證著薩瓦斯的理論。例如，肖蔥、趙昌文認為，要想保證公私合作的有效，應當通過“建立合理的定價規則和收費制度；轉變政府部門的管理方式；規范合同文本”[10]等途徑予以保障，而從目前我國的政策環境來看，想要具備這些前置性條件還需要深刻的制度變革?？傮w而言，公共管理途徑探討合同環境服務的公共性最主要的一個出發點是為了克服合同制治理中的“委托―”公共倫理風險與公共責任風險，而實際上“委托―”關系正是合同制治理不確定性的一個實質性來源。

就合同環境服務所牽涉的“委托―”關系來講，至少涵蓋“公民―民選官員―專業行政人員―環境服務商―次級環境服務商”等相關主體，他們之間存在著遞進的多層次“委托―”關系，具有多個層級的信息不對稱等問題，很容易發生偏離公民環境權利和環境公共利益的倫理風險，為此不難理解為什么不同途徑、不同視角的研究者都將“公民參與”這個方法作為保證合同環境服務公共性的一個重要保障手段?！肮姀V泛參與是發展新型環境管理機制的重要方面。公眾參與環境保護的程度是國家民主政治的反映，是衡量一個國家、一個地區環境保護能否做好的重要標志”[11]。積極吸納公眾以及一些專業的環保NGO進入到合同環境服務的監管與服務中來，是保證合同環境服務公共性的必要條件，對此我們應當開拓相關的民主參與渠道，保證利益相關的公民有序地參與到這一過程中來。同時，有關機構和單位應當將合同環境服務實施方面的各種相關信息，比如供應商的資質、所簽合同的內容、合同履行的進度與時間表等及時向公眾公布，做到公眾監督的實時化和動態化。

合同環境服務帶有濃厚的市場化、民營化的特征，公共管理視角下對它的公共性風險之探討可以歸結為“私有制和私人決策約束了政府的權力―或更確切地說，約束了政府決策人物的權力―及由此而來的侵犯權利范圍的能力”[12]。由此看來，保持合同環境服務的公共性價值取向，即保證公眾的知情權利以致更深層次的環境權利也是公共管理途徑下對合同環境服務研究的主題，在這方面用行政倫理的話來講即是“公共行政專業精神的首要內容是為公眾利益服務”[13]。合同環境服務公共性研究的公共管理途徑也強調法治的保障，對合同的內容及履行等的監督，但是卻主要以多元化的公眾參與作為視角，強調一個多元有機互補的公共政策網絡來進行合作―這一政策網絡至少包括“行政監督主體―合同服務供給主體―合同服務接受主體―合同服務監督主體―合同服務救濟主體”[14]。這個政策網絡的多元性可以較大程度上保證合同環境服務的公益目的，并且促使環境治理向良性、可持續、高效率的方向演進。

4 作為良好市場秩序的公共性

合同環境服務模式用合同、契約將環境治理服務的專業供給與特殊需求這兩者聯結起來，從而實現了環境治理效率的提升。作為一個服務性的產業，合同環境服務近幾年來成為環境服務業一個新的經濟增長點。同時，這一新興市場的秩序還不夠均衡，達不到持續、健康發展的水平，相對于發達國家來講還處于一個初始發展階段。從產業細分的角度看，我國的環境服務業緣起于20世紀70年代，經過幾十年的發展，至今可細化為六大類：即環境技術服務、環境咨詢服務、污染設施運營管理、廢舊資源回收處置、環境貿易與金融業務、環境功能及其他服務[15]。隨著環境服務市場的分化與整合，對于合同環境服務而言，供應商對相關環境服務的供給越來越具有系統化、綜合化、整體化的特征，也即原有提供單一設備或者工程、服務、技術的供應商越來越具有提供上述所有服務的能力。如何通過相關的公共政策完善，使我國合同環境服務這一產業能夠得到均衡、可持續發展成為環境服務產業途徑下其公共性研究的重點，這一途徑主要是從加強市場秩序的政府監管和財稅政策支持這兩個維度展開研究的。

在關于合同環境服務市場秩序的監管方面，從頂層設計的層面上，普遍認為政府應當出臺一些相關的管理制度或辦法，作為對整個市場秩序指導、規制的頂層規范，并且將“環境服務標準、操作的流程、考核細則、計費標準、服務合同中雙方的責權利關系”[16]等進行制度化的明確。在外部監督方面，政府無疑承擔著最重要的責任，特別是在推動對相關的治理項目的“全過程監管”、“設立公開公平公正的市場準入制度”和“完善技術評價體系”[17]等方面更是如此。在外部監督方面，相關專家學者們一致認為引入廣泛的公民參與監管是彌補政府一元監督主體力量不足的有力補充，對此有學者認為：“環境服務業發展最根本的動力在于公眾廣泛參與環保、監督”[18]。從功能的角度看，公民參與合同環境服務既可以監督，又可以評估，甚至還可以決策其中的某些事項，從而很大程度上提高了市場秩序的公共性，并且為合同環境服務模式的實踐和執行、市場推廣等提供了一個很好的鋪墊。從監管的技術層面來講，對合同環境服務的相關事項進行一個標準化的確定是開展進一步的績效考核、評價、監管、獎懲的應有前提。對此，有學者認為對合同環境服務的標準化而言，一個完善的質量管理標準體系應當包括“基礎標準、管理標準、服務資質標準、服務質量標準、監測方法標準、服務評價與改進標準”等方面[19]。除去外部直接或者間接的監督，行業自律監管亦是市場經濟條件下環保服務產業監管的有機組成部分，并且發揮著越來越重要的作用。從我國當前市場的局勢來看，自2007年我國環境服務業商會成立以來，這種行業協會在監督同行行為、尋求行業自律、規范行業競爭、配合政府的科學監管等方面，正在發揮著新的更大的作用，強化這種民間的監督應當是未來保障合同環境服務公共性和市場秩序良性發展的一個重要方面。總的來講，政府監管合同環境服務產業的一個根本的著眼點在于為相關的企業競爭提供一個公平的競爭環境，消除市場競爭中類似于地方保護主義、尋租等不公平現象。

在關于合同環境服務的財稅政策扶持方面，在我國國家政策層面上尚沒有具體明確的政策出臺予以扶持。我國《環境服務業“十二五”發展規劃》在關于扶持環境服務業的保障舉措方面僅僅提到了要“發揮政府對創業投資基金的引導作用，逐步擴大環境服務業發展引導資金規模，充分運用市場機制，帶動社會資金投向環境服務企業”。另外還提及要“設立聯合擔保基金”、“支持相關環境服務企業進入資本市場融資”，“優化市場準入的審批管理程序”等配套保障措施，針對合同環境服務缺乏類似于扶持合同能源管理那樣的政策。由于目前整體上，我國現有的合同環境服務供應商多以分散的、業務單一的中小企業為主，僅僅有少數實力強大的綜合型大服務商如湖南永清環保股份有限公司等實現了上市融資，可以緩解發展資金問題，因此對于整個環境服務產業的健康持續發展而言，需要政府的強力政策支持引導。對此，學術界相關的探討也多從政府如何營造一個健康的產業這一角度去探討合同環境服務的公共性這一問題，即通過合同環境服務業的良性發展，來實現環境治理經濟效率的提高，并最終實現公民的環境權這一公共目的。出臺相關的經濟激勵政策，使合同環境服務各方有利可圖是刺激這個產業良性發展、壯大的必要條件。為此，從我國來講，“相關的所得稅、營業稅、增值稅減免以及財政的專項資金要優先扶持開展環境服務和使用環境服務服務的企業”[20]。郝思文等也指出政府要“加快研究環境政策貨幣化的新形式，并為合同環境服務提供融資擔保，在有關稅費政策欠缺的情況下綜合實踐土地交換、設施抵押等各種付費形式”[21]來為合同環境服務市場發展提供融資政策支持。

對合同環境服務公共性研究三條進路的評價

總理曾在全國第七次環境保護大會上發言指出：“基本的環境質量，不損害群眾健康的環境質量是一種公共產品，是一條底線，是政府應當提供的基本公共服務”。我國環境治理公共服務的供給方面，合同環境服務已經成為一個重要的新治理機制，但關于這一治理工具的公共性風險尚面臨著相關制度、機制方面的保障問題，例如在實踐中它面臨著腐敗、利益沖突以及相關的尋租等問題。法學、公共管理學、環境服務產業學這三條途徑對合同環境服務公共性研究的側重點和視角盡管有所差異，但是其落腳點從根本上講是一致的，即保障公民最基本的環境權利。在現實生活中，對合同環境服務公共性的保障既需要法律的健全與嚴格的執法，也需要合同制運作機制的完善，更需要環境服務產業結構的調整與可持續發展。從中國現行合同環境服務的實踐來看，政府是采購環境治理服務的最重要主體，因此當前我國對公共性的研究主要是集中于“政府―環境服務供應商―公眾參與”這些主體間的互動關系。而從民事性合同環境服務公共性的視角來看，我國十分缺乏這方面的研究與配套的制度保障研究，這是我們下一步應該關注的。

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Three Approaches of the Research of Publicity of Environment Service

Contract（ESC） in China

LIU Naichao

（School of Public Management，Central China Normal University，Wuhan Hubei 430079，China）

Abstract