內部審計信息化論文精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內部審計信息化論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：內部審計信息化論文范文
企業審計信息化改變了傳統的審計模式，通過通信、計算機、互聯網等現代化技術來實現企業審計，在新的審計模式上，企業需要有效控制信息化系統，保持技術與審計既融合又開放的審計機制，力求在有效合理配置企業資源的前提下提升審計作用，推動社會發展。
二、企業會計信息化發展趨勢
1.智能專業的會計信息分析方式會計信息化的重要推廣方式之一就是研究與開發專業智能化的專業財務軟件，從事于一般財務工作的會計人員無法完成這項任務。所以具備專業的財務知識，又懂得計算機、統計等方面知識的人員會是會計信息化過程中所需要的實用復合型人才。隨著會計信息化的不斷發展，新的財務管理模式將會產生，比如智能操作會計電算化。
2.新的會計理論不斷發展完善隨著信息化建設的不斷發展，在財務方面人們也摒棄了舊式的財務會計理念和傳統的會計電算化方式。隨著信息技術的發展和被廣泛應用的信息系統，會計信息化也會遇到前所未有的挑戰。現行會計方法和理念會在一定程度上阻礙會計信息化的建設，所以我們要突破傳統的會計理念和方法，在財務處理、工作組織、信息處理和系統設計程序等方面完善會計信息化的運用。
3.推廣會計信息化應用隨著經濟的快速發展，人們所能掌握的信息量也越來越大。從表面看，會計信息化只是一種處理信息的手段，但實質上，它是一種先進而強大的生產力。信息技術的發展將會推動會計信息化的廣泛應用，同時也會推進會計信息化呈現出網絡化的特點。
企業內部審計信息化是指在進行財務工作的過程中，被審計對象采用先進的電子網絡技術的方法，已達到審計目的。如果審計過程中缺乏足夠的支持證據，就難以評估企業審計信息化的有效性，相應的企業內部審計啊信息化建設工作就難以維持。現階段，企業內部審計信息化建設主要面臨的問題如下所示：
1.傳統落后的審計理念很多企業采用傳統的審計工作模式時間很長，由于財務人員年齡和工作環境等得限制，他們的審計理念仍舊停留在傳統審計的工作模式和工作理念上，他們無法真正理解會計信息化的實施意義，無法觀察到其對今后工作效率提高的積極作用，導致財務管理的信息化改革面臨困難。
2.審計人員缺乏計算機知識現階段企業的審計人員更注重于財務知識、相關政策法律法規知識，而相對缺乏計算機技能知識，對信息系統的深層知識更是微乎其微。隨著會計信息化的建設，企業開始實施信息系統，實行獨立的審查制度，這要求企業定期維護更新信息系統，保持其穩定性和準確性。
3.審計軟件研發落后審計軟件的開發要和企業審計工作的需求相協調，現階段審計軟件在開發過程中更側重于收集會計數據，局限于信息系統管理評價、基礎設施安全性等方面的研究上。而對企業內部審計的基礎工作，比如查詢修改賬務信息、檢查賬表通用、等方面的模塊設計工作研發力度不夠。
四、企業內部審計信息化建議
企業內部審計信息化的建設離不開國家的支持，國家審計部門應該推動相關制度、規范基礎設施等方面的建設，營造出健康的外部審計環境。企業內部審計在利用有利條件的同時，還要創造健康的內部環境，使內部審計信息化的道路更快發展。
1.摒棄傳統審計理念，加強對審計信息化的認識企業要通過一定的財力、物力和人力的支出，采取有效的措施改變內部的傳統審計理念，提高他們對審計工作的重視程度，加深他們對審計信息化建設的認同感，提倡企業內部把信息技術的知識和審計的方法技術合理地結合運用到企業日常審計實踐當中去。
2.規范計算機審計準則傳統的審計準則在信息化建設的過程中已經部分脫節，根據審計行政法規制定相應的計算機審計準則以引導信息化環境下審計工作的方向。內容主要包括系統語言模塊標準、評價計算機控制系統、相關工作人員的資格權利、審計技術和審計證據等方面。
3.提高通用軟件開發速度通用軟件的開發對于今后的審計工作具有重要的意義。國家審計部門應該組織兼備計算機和審計知識的人員研發通用軟件，保證軟件的實用性和通用性，符合企業的內部審計需求，對企業的審計工作效率起到積極作用。同時，鼓勵相關的軟件公司開發審計軟件，使審計軟件更快發展。
4.培訓審計人員的計算機知識要積極培訓審計人員的計算機知識，加強培養開發、維護、管理等方面的審計人才。另外，要關注培訓的后續工作，鼓勵相關人員將計算機知識和審計知識結合起來運用到日常的審計工作當中去。
五、結語
第2篇：內部審計信息化論文范文
企業審計信息化改變了傳統的審計模式，通過通信、計算機、互聯網等現代化技術來實現企業審計，在新的審計模式上，企業需要有效控制信息化系統，保持技術與審計既融合又開放的審計機制，力求在有效合理配置企業資源的前提下提升審計作用，推動社會發展。
二、企業會計信息化發展趨勢
1.智能專業的會計信息分析方式
會計信息化的重要推廣方式之一就是研究與開發專業智能化的專業財務軟件，從事于一般財務工作的會計人員無法完成這項任務。所以具備專業的財務知識，又懂得計算機、統計等方面知識的人員會是會計信息化過程中所需要的實用復合型人才。隨著會計信息化的不斷發展，新的財務管理模式將會產生，比如智能操作會計電算化。
2.新的會計理論不斷發展完善
隨著信息化建設的不斷發展，在財務方面人們也摒棄了舊式的財務會計理念和傳統的會計電算化方式。隨著信息技術的發展和被廣泛應用的信息系統，會計信息化也會遇到前所未有的挑戰。現行會計方法和理念會在一定程度上阻礙會計信息化的建設，所以我們要突破傳統的會計理念和方法，在財務處理、工作組織、信息處理和系統設計程序等方面完善會計信息化的運用。
3.推廣會計信息化應用
隨著經濟的快速發展，人們所能掌握的信息量也越來越大。從表面看，會計信息化只是一種處理信息的手段，但實質上，它是一種先進而強大的生產力。信息技術的發展將會推動會計信息化的廣泛應用，同時也會推進會計信息化呈現出網絡化的特點。
三、企業內部審計信息化建設的問題
企業內部審計信息化是指在進行財務工作的過程中，被審計對象采用先進的電子網絡技術的方法，已達到審計目的。如果審計過程中缺乏足夠的支持證據，就難以評估企業審計信息化的有效性，相應的企業內部審計啊信息化建設工作就難以維持。現階段，企業內部審計信息化建設主要面臨的問題如下所示：
1.傳統落后的審計理念
很多企業采用傳統的審計工作模式時間很長，由于財務人員年齡和工作環境等得限制，他們的審計理念仍舊停留在傳統審計的工作模式和工作理念上，他們無法真正理解會計信息化的實施意義，無法觀察到其對今后工作效率提高的積極作用，導致財務管理的信息化改革面臨困難。
2.審計人員缺乏計算機知識
現階段企業的審計人員更注重于財務知識、相關政策法律法規知識，而相對缺乏計算機技能知識，對信息系統的深層知識更是微乎其微。隨著會計信息化的建設，企業開始實施信息系統，實行獨立的審查制度，這要求企業定期維護更新信息系統，保持其穩定性和準確性。3.審計軟件研發落后審計軟件的開發要和企業審計工作的需求相協調，現階段審計軟件在開發過程中更側重于收集會計數據，局限于信息系統管理評價、基礎設施安全性等方面的研究上。而對企業內部審計的基礎工作，比如查詢修改賬務信息、檢查賬表通用、等方面的模塊設計工作研發力度不夠。
四、企業內部審計信息化建議
企業內部審計信息化的建設離不開國家的支持，國家審計部門應該推動相關制度、規范基礎設施等方面的建設，營造出健康的外部審計環境。企業內部審計在利用有利條件的同時，還要創造健康的內部環境，使內部審計信息化的道路更快發展。
1.摒棄傳統審計理念，加強對審計信息化的認識
企業要通過一定的財力、物力和人力的支出，采取有效的措施改變內部的傳統審計理念，提高他們對審計工作的重視程度，加深他們對審計信息化建設的認同感，提倡企業內部把信息技術的知識和審計的方法技術合理地結合運用到企業日常審計實踐當中去。
2.規范計算機審計準則
傳統的審計準則在信息化建設的過程中已經部分脫節，根據審計行政法規制定相應的計算機審計準則以引導信息化環境下審計工作的方向。內容主要包括系統語言模塊標準、評價計算機控制系統、相關工作人員的資格權利、審計技術和審計證據等方面。
3.提高通用軟件開發速度
通用軟件的開發對于今后的審計工作具有重要的意義。國家審計部門應該組織兼備計算機和審計知識的人員研發通用軟件，保證軟件的實用性和通用性，符合企業的內部審計需求，對企業的審計工作效率起到積極作用。同時，鼓勵相關的軟件公司開發審計軟件，使審計軟件更快發展。
4.培訓審計人員的計算機知識
要積極培訓審計人員的計算機知識，加強培養開發、維護、管理等方面的審計人才。另外，要關注培訓的后續工作，鼓勵相關人員將計算機知識和審計知識結合起來運用到日常的審計工作當中去。
五、結語
第3篇：內部審計信息化論文范文
【關鍵詞】審計 信息化 問題 對策
一、以風險為導向的信息化內部審計原理
（一）以風險為導向的內部審計概念及優勢
內部審計從產生到現在經歷了由簡單到復雜的發展變化，風險導向審計區別于以往審計模式之處在于整個審計過程中始終貫穿著風險管理的思想，充分考慮企業經營風險的現代風險導向審計模式。審計人員通過對被審計單位進行風險分析、評價，從而確定剩余審計風險，并通過一定的審計程序，將剩余審計風險降低到可接受水平。
（二）信息化內部審計概念及優勢
內部審計信息系統是運用一些包括計算機技術、網絡通信技術以及辦公自動化技術等在內的信息技術手段，使企業通過利用信息化技術手段實現審計文檔的規范化、審計程序的流程化以及審計分析的智能化，進而提高審計工作的質量和效率。信息化的內部審計比較傳統的審計方法擴大了審計空間和審計人員的視野，優化了審計資源的整合，規范了審計流程和標準。
二、以風險為導向的信息化內部審計在農行中的應用
（一）農行內部審計體制改革后的現狀
農行建立了以風險為導向、獨立、垂直的內部審計管理體系，本著“以風險為導向，以增值為目的”的宗旨，在全行業務經營和管理基本實現信息化和網絡化的基礎上，建立和完善了非現場審計，設計并開發了計算機審計監控分析系統和計算機審計在線作業系統，使審計人員可以利用系統提取疑點數據，也可以使用系統進行項目的錄入和記錄，充分展示了以風險為導向的信息化內部審計系統的優勢。
（二）農行內部審計體制存在的不足
1.基礎數據質量不高：由于農行基礎數據信息化建設起步較晚以及員工素質參差不齊，造成基礎數據錄入不全，加之基礎數據移植時接口模塊漏洞，造成內部審計數據庫和業務經營的數據庫存在不一致現象，直接影響內部審計工作的準確性、真實性和有效性。
2.審計系統設計不夠完善：農行現有的內部審計系統不夠智能化和先進性，導致疑點數據的提取準確率不高，在審計項目的選取上，無法通過專門的系統來準確定位審計域和風險；在審計數據分析上，無法通過實時聯網監控系統批量自動執行監控過程，自動記錄監分析結果，同步進行數據分析。
三、以風險為導向的信息化內部審計系統設計
在如今日益復雜的金融環境中，我國內部審計面對的風險越來越大，對內部審計體制和系統的要求也越來越高，本文從風險角度出發，參考農行內部審計架構，設計并完善基于風險管理的智能審計系統。該系統由數據挖掘系統、專家審計系統和決策支持系統三大主系統組成，在持續審計的模式下，達到信息的共享和優化。
（一）應用模式——持續在線審計
持續在線審計可以使審計師在事件發生的同時或很短的時間內，利用一系列審計人員的報告為發生的事件提供書面風險評價。
整個過程分為“獲取信息實時分析報告結論”三個階段，首先把被審計單位各部門的數據輸入到數據庫中，將干凈的數據進行標準化處理，并輸出到各個獨立的數據倉庫。數據信息經過數據挖掘技術的挖掘，按需求流向不同的服務器。
其次對進入審計單位的數據，一是常規數據，指的是被審計單位一般的業務經營數據。二是非常規數據，指的是由審計人員定義的或者由被審計單位根據特殊要求分出的數據。這些數據通過運用審計軟件庫中的技術方法，進入專家審計系統或決策支持系統，按需分析檢測，根據審計情況得出審計結論并進行。
（二）數據挖掘系統
數據挖掘（簡稱DM），也稱為數據庫中知識發現、提取、數據采掘等，DM主要用于發現那些蘊涵于大量的、未經深加工的數據中的，必須通過某種方法才能得到的有意義、有潛在價值、新穎的信息與規律等知識。這些知識稱為模式或模型。
在提出挖掘方案后，審計數據挖掘的過程一般可以分為三個階段，六個步驟，詳見表1：
表1 數據挖掘步驟
（三）專家審計系統
專家審計系統（簡稱，EAS）是利用人工智能的原理，借助計算機模擬審計領域中的專家在審計工作中的思維與推理過程，對業務經營各系統的數據進行計算、分析與推理，作出相應的判斷，提出審計建議及線索，得出審計結論。
首先，系統會自動地根據審計人員事先設定的條件和系統數據庫中所存儲的相關知識，分若干步驟進行推理判斷；其次，對被審計單位的相關資料進行審查，并自動查找存在的各類錯誤、舞弊，異常數據和變動情況；最后，以列表或審計意見初稿的形式向審計人員列示。通過運用專家審計系統知識庫中的各種規章制度及審計專家的經驗，利用審計的分析、推理、復核等方法可以審查數據的真實性、合法性，為進一步審計提供線索和證據。
（四）決策支持系統
第4篇：內部審計信息化論文范文
基于內部審計視角對高校教育經費支出的績效審計進行探討，首先介紹了高校教育經費支出績效審計的理論基礎和現實意義；然后詳細說明了績效審計的三個層次：經濟性審計、效率性審計、效果性審計，并初步構建了高校教育經費支出績效審計的指標體系；最后提出了加強高校內部審計部門建設的幾點建議，以推進高校教育經費支出績效審計工作的開展。
【關鍵詞】
高校教育經費支出；績效審計；經濟性；效率性；效果性；內部審計
一、高校教育經費支出績效審計的研究背景
高校教育經費支出績效審計是指對高校教育經費支出的經濟性、效率性和效果性進行綜合分析與評價，以促進學校管理者優化配置資源、提高績效，從而建設資源節約型高校。我國的財政管理改革已進入以支出管理改革為重點的階段，高校教育經費支出作為公共財政支出的一個重要部分，一直是社會各界關注的重點和熱點。因此，對高校教育經費支出開展績效審計，對高校教育經費支出的經濟性、效率性、效果性進行監督和審計，無論是對高等教育事業經費支出的管理改革還是審計事業的發展，都是一條不可或缺的必由之路。高校教育經費績效審計的審計主體可分為內部審計部門和政府審計部門，目前我國學術界對高校績效審計的研究多數是以政府審計部門為出發點，探討政府對高校的績效審計，但是仍未形成完善的制度規范和統一的指標體系，高校的政府績效審計處于初步建設時期，開展還需一段時間。
2015年3月24日，《教育部關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》（教財〔2015〕2號）（以下簡稱《意見》）正式頒布實施，《意見》明確提出“內部審計是規范權力運行的重要手段，是強化過程監管的重要方式，是提高資源績效的重要保障。”高校內部審計作為政府審計的延伸，在高校績效審計中具有主動性，是推進高校績效審計的動力與保障。因此本文選取內部審計部門作為審計主體，以內部審計部門為研究視角對高校教育經費支出的績效審計進行研究。
二、高校教育經費支出績效審計的必要性
（一）理論基礎1.公共產品理論高等教育是非義務教育，既不是消費上具有完全競爭性和排他性的私人產品，也不是在消費上完全不具有競爭性和排他性的公共產品，它兼有私人產品和公共產品的成分，屬于準公共產品。高等教育的準公共產品性質，決定了高等教育經費投入由政府、學生和社會共同承擔，同時不可避免地引入了成本效益觀念，而高校教育經費支出的績效審計滿足了利益相關者對經費支出效果的需要。2.委托理論委托理論認為，財產所有權和財產經營權分離后，一方面委托人希望人能誠實、公允地履行受托經濟責任，不僅要實現財產的保全，還要實現財產的增值；另一方面，人也有義務向委托人說明受托經濟責任的具體履行過程和結果。政府對高校投入資金，委托高校負責人對投入資金進行有效管理，從而為社會最大效率地提供公共服務，輸出優秀人才；校企合作方、銀校合作方等委托方投入或借出資金，希望高校為其盈利；學生繳納學費，希望能接受到良好的教育。為保障受托經濟責任的全面履行，滿足眾多利益相關者的信息需求，產生了績效審計的要求。
（二）現實意義1.績效審計是高校厲行節約的重要保障目前，高校教育經費支出結構不合理，存在不同程度的浪費，如設備儀器的采購與管理不善，重復購置；基建修繕項目沒有長遠規劃，重復拆建；參加或舉辦沒有意義的會議與活動，鋪張浪費。這些不僅容易滋生高校腐敗，還會影響高校的長遠發展。當前的高校內部審計側重于財務收支的總量審計，缺乏對經費支出的經濟性、效率性、效果性的評價。高校教育經費的某項支出不超預算，并不代表這項資金的使用效率高，這項資金的支出不一定達到了預期效果，因此這筆資金即使不超預算，也是低效的支出，甚至是浪費的不合理支出。因此對高校教育經費支出進行績效審計，對支出的績效進行評價，可以保障經費支出的合理性與節約性，提高經費使用效益。2.績效審計是高校內部審計縱深發展的必然走向20世紀90年代以來，績效審計以其獨特的優越性成為西方國家審計的主流方向（安杰等，2010）。在我國，高校雖然一般都設置了獨立的審計部門，對經濟責任、財政收支、基建修繕、科研經費等方面進行審計與監督，且取得了一定的成績，但內部審計的職能作用卻沒有充分發揮，大部分高校內部審計的重點局限于財務預決算以及日常收支活動的準確性、差異性，卻很少考慮學校教育經費支出的經濟性、效益性、效果性，因此我國高校內部審計的創新和發展顯得尤為重要與迫切。2014年1月1日，新修訂的《中國內部審計準則》正式實施。新準則將內部審計定義為“一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。”內部審計的目的與績效審計的內容相統一，因此引入績效審計不僅是高校內部審計的創新方向，更是內部審計縱深發展的必然走向。
三、高校教育經費支出績效審計的主要內容
（一）高校教育經費支出的經濟性審計經濟性審計是指審計高校教育經費支出是否以最低費用獲取一定質量的資源，審計高校教育經費支出是否節約以及支出結構是否合理。經濟性審計是高校教育經費支出績效審計的主要內容之一，高校內部審計人員應按照厲行節約以及經費優化配置的方針進行經濟性審計，主要有以下兩個方面的審計：1.經費支出的節約性審計審計在保證資源數量和質量的情況下，資源的購買成本是否有壓縮空間，是否達到最低；審計資源的購買與獲取是否嚴格執行預算，有無擠占挪用資金；審計是否嚴格執行了政府采購政策。2.經費支出結構的合理性審計科學合理地配置和使用教育經費，最大限度地提高資金的使用效益，是高等學校經費管理的一個重要目標。經濟性審計的另一個重點就是審計經費的支出結構是否合理，是否最大限度地為教學、科研服務。
（二）高校教育經費支出的效率性審計效率性強調的是成果與支出的比例關系，追求比例的最大化。對于高校教育經費支出來說，效率性審計是指在一定條件下，為取得同等的教育成果，高校教育資源的消耗程度，即審計是否以最小的資源投入獲得一定量的成果；審計購入的資源是否優化配置，有無資源閑置與浪費。效率性審計是高校教育經費支出績效審計的關鍵，是連接經濟性審計與效果性審計的橋梁。效率性審計主要包括三個方面：1.人力資源的效率性審計高校教育經費支出獲取教師、行政人員等各種人力資源，其中教師資源是核心，關系到學校的教學質量以及發展潛力，因此人力資源的效率性審計的重點是審查教師的人數與知識結構是否合理。2.物力資源的效率性審計物力資源的效率性審計主要是審計房屋、設備、圖書等物力資源的利用效率，審計物力資源是否優化配置，有無閑置浪費。3.財力資源的效率性審計財力資源的效率性審計主要是審計高校教育經費在人才培養和發展科研兩方面的支出效率性。
（三）高校教育經費支出的效果性審計效果性審計是審計教育經費支出后所實現的實際效果和預期效果之間的關系，即是否達到預期目標。效果性審計可分為兩個方面的審計：1.人才培養效果性審計我國高校的主要職能之一就是人才培養，是否培養出適合社會需要的人才是評價教育經費支出效果的重要內容。2.科學研究效果性審計高校的另一職能是科學研究，即通過科學研究不斷輸出新知識，促進社會發展。科學研究效果性審計主要是審計高校科研成果的數量和質量。
四、高校教育經費支出績效審計指標體系
績效審計本身是一個多指標綜合性的審計模式，涉及到從資源的購買、使用到產出的全過程審計，因此一套科學實用、清晰可比的高校教育經費績效審計指標是績效審計的關鍵。本文基于內部審計的視角，初步探索了高校教育經費支出績效審計的指標體系，見表1。各審計指標的具體描述如下：
（一）經濟性審計1.實際支出與預算支出比例=（實際支出/預算支出）×100%該指標越大，說明教育經費支出的經濟性越差；該指標值大于1時，實際支出超預算，經費使用可能存在浪費。2.本年實際支出增加比例=（實際支出-上年支出）/上年支出×100%該指標值大于0，說明本年支出大于上年支出，指標值越大，超出上年支出越多；指標值小于0時，本年支出較上年支出節約。3.教學支出比例=（教學支出/總支出）×100%該指標反映了教學經費的使用情況，該指標值保持較高才是合理的支出結構。4.三公經費支出比例=（三公經費/公用經費）×100%三公經費包括出國（境）費、車輛購置及運行費、公務接待費，是應該嚴格控制的支出，該指標應維持在較低值。5.設備購置支出比例=（設備購置支出/公用經費）×100%設備購置支出比例包括可分別計算教學設備購置比例和行政設備購置比例，并進行對比分析。教育經費的支出重點應該是教學，教學設備在滿足師生需要的同時還要及時優化更新，因此教學設備購置支出應該遠大于行政設備購置支出。6.人員經費比例=（人員經費/總支出）×100%人員經費包括在教職工工資、福利、補貼等，人員經費比例越高，公用經費必然少，不利于教學活動的開展，因此該指標值應維持在較低水平。
（二）效率性審計1.學生教師比例=（學生人數/教師人數）×100%該指標值高，表明高校教師資源利用效率高。但是不能過高，生師比太高說明學校師資力量嚴重不足，影響學校辦學質量。根據《普通高等學校基本辦學條件指標（試行）》（教發〔2004〕2號）文件的規定，符合基本辦學條件的生師比不能超過18:1。2.教師人均工作量=全校教學工作量/教師人數該指標反映了教師資源的利用效率，指標越高，效率越高。該指標不能過高，過多的工作量不僅影響教學質量，也會擠占教師的科研時間。3.專業教師占全體教職工比例=（專業教師人數/全體教職工人數）×100%專業教師在培養人才和科學研究中發揮重要作用。該指標值高，說明人力資源利用效率高；該指標值低，說明存在機構臃腫、人浮于事的現象，可以精簡非教學人員，提高教育經費使用效率。4.高層次人才占專業教師比例=（高層次人才數/專業教師人數）×100%高層次人才是指根據學校學科專業建設與發展需要，面向國內外引進的高級專業技術職務、高學歷的教師。該指標越大，說明師資力量越好，教學和科研發展的實力越強，人力資源效率越高。5.房屋利用率=（實際使用的房屋面積/可使用的房屋面積）×100%房屋包括高校的教室、圖書館、實驗室、宿舍樓、運動館等，該指標高，說明房屋資源利用率高，反之說明基建項目缺乏合理規劃，導致資源閑置與浪費，效率低下。6.設備更新率=（當年更新的設備數/當年購入的設備數）×100%該指標低，說明當年購入的設備未能及時投入使用，造成這樣的原因主要是設備重復購置或者設備更新不及時。這一方面導致了資源的閑置，另一方面學生未享用到優質資源，物力資源效率低下。7.設備使用率=（設備實際使用小時數/該設備可充分使用小時數）×100%該指標反映設備使用效率，值越高說明設備使用越充分。8.圖書借閱率=（圖書借閱量/圖書總數）×100%圖書資源是學習知識和發展科研的重要資源，該指標反映了師生對圖書的利用率，指標值越高說明該項教育經費支出的效率性越高。9.科研成果數與科研支出比=科研成果數/科研支出科研成果包括發表的論文、出版的圖書、獲取的專利。該指標反映了科研經費的利用效率，指標越高效率越高。10.學生人數與總支出比=學生人數/總支出該指標反映單位經費支出所能負擔的學生數量，該指標值越高說明經費的使用效率越高。
（三）效果性審計1.學生畢業率=（畢業人數/學生總數）×100%學生必須滿足一定的條件才能畢業，該指標反映了高校培養的合格大學生的比例。2.畢業生就業率=（就業人數/畢業生人數）×100%該指標反映了高校培養的學生質量滿足社會需求的程度。指標值越高，表明高校培養的人才素質越高，教育經費的支出效果好。3.學生人均獲獎數=獲獎數/學生人數包括國家級或地方級舉辦的知識競賽、體育競賽、實踐競賽等各類獲獎數，該指標反映了學生的綜合素質，比例越高效果越好。4.教師人均論文數=數/教師人數該指標反映了教師的學術研究能力，指標值越高，表明高校教師科學研究獲得成果越多。5.核心期刊論文比例=（核心期刊論文數/總數）×100%該指標反映了高水平的科研成果數，指標值越高，說明教師科研能力越強。6.教師人均科研專利數=科研專利數/教師人數該指標反映了教師科研成果的創新性和實用性，指標值越高，經費支出的效果性越好。7.教師人均出版教材數=出版圖書數/教師人數圖書出版包括教材、理論研究、文學作品等的出版，反映了教師知識結構的系統化和完整化，指標值越高，科研效果越好。
五、加強高校內部審計部門建設，推進高校教育經費的績效審計
（一）加強內部審計部門的獨立性內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，而在高校管理體制以及傳統觀念的影響下，學校領導和教職工對內部審計的認識局限于過去的監督職能，忽略了內部審計的確認和咨詢功能，內部審計在高校的獨立性受到制約，不利于績效審計的順利開展。《意見》中明確提出“充分保障內部審計機構獨立性。應設置獨立內部審計部門，足額配備專職審計人員。要保障內部審計部門依法審計、依法查處問題、依法公告審計結果，不受其他機構和個人的干涉。對拒不接受審計監督，阻撓、干擾和不配合審計工作，或威脅、恐嚇、報復審計人員的，要依規查處。”因此，獨立性是內部審計部門的根基與核心，加強內部審計的獨立性是推進績效審計的根本保障。
（二）加強內部審計的信息化建設高校教育經費支出績效審計是對高校教育經費支出的全過程及其所產生的效果進行審計與評估，審計范圍更加廣泛，審計業務的性質更加復雜，這不僅加大了審計的工作量，而且要創新審計方法，如果僅依靠傳統的審計方法，績效審計工作很難開展，其優越性也無法體現。目前，高校數字化校園的建設實施，使信息化建設深入影響到校園內各類用戶和管理部門，高校會計信息化的發展更是快速。但是，內部審計的信息化建設卻不甚理想，一部分高校自行開發了簡單的計算機輔助審計軟件，一部分高校僅是利用Excel表進行審計，高校內部審計作為審計主體，卻無法跟上審計對象的信息化步伐，嚴重制約了內部審計的職能發揮。因此，加強內部審計的信息化建設，提高內部審計的水平，不僅是績效審計的需求，更是內部審計事業發展的需求。
（三）加強內部審計人員的多元化建設高校教育經費支出績效審計與傳統內部審計相比，具有綜合性、多樣性和靈活性的特點，要順利開展績效審計，必須創新審計方法，加強內部審計的信息化建設，但是僅靠硬件設備的投入是不夠的，還需要加強審計人員隊伍的多元化建設。審計人員是績效審計的主要推動力和實施者，具備一支由經濟、管理、法律、建設工程、信息系統等專業背景和專業資格的人員組成的審計隊伍是高校實施績效審計的人才保障。
【參考文獻】
［1］安杰，國效寧，徐銘禧.我國高校績效審計：現狀、意義與建議［J］.會計之友，2010（10）:92-94.
［2］張建林，劉韓婷.淺析高校科研經費績效審計［J］.河北企業，2013（1）:63.
［3］伍清.績效審計視角下高校教育經費審計內容研究［J］.會計師，2014（1）:53-54.
［4］馮彥妍.高等教育經費政府績效審計研究［D］.河北工業大學博士學位論文，2010.
第5篇：內部審計信息化論文范文
論文摘 要 本文在分析內部審計監督與服務關系的基礎上,提出了加強內部審計監督與服務關系的措施。
一、內部審計監督與服務的基本概念
(一)內部審計的含義
在我國,內部審計是指由被審計單位內部機構或人員,對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
(二)內部審計監督的職能
內部審計的監督職能體現在兩個方面:一是它代表企業的領導對內部控制系統進行監督,對本部門成員是否遵循單位內部的方針、政策、程序、制度及履行其職能進行監督;二是代表國家對本部門、本單位的經濟活動進行監督,對法律法令、公認會計準則遵守情況進行檢查督促,對會計核算內容、會計報表和決算進行審計評價和簽署意見,目的是維護國家經濟法規,保障經濟活動健康有序地進行。可見內部審計是我國審計制度的一個組成部分,也代表國家監督的性質。
(三)內部審計服務的職能
我國內部審計的服務職能包括兩層含義:一是為領導在宏觀決策、制定政策、解決問題提供真實數據,為本部門、本單位的領導做出正確決策服務,為實現本部門、本單位的經濟效益服務,為保護本部門、本單位的合法權益服務;二是為國家審計機關、為上級管理部門服務。業務上接受審計機關的指導和監督,按要求上報審計報告,提供有關的數據、信息,為國家實行宏觀控制服務,為全體人民的利益服務。
二、內部審計監督與服務的關系
內部審計監督與服務是辯證統一的關系,即在監督中服務,在服務中監督,是同一職能的兩個方面。內部審計監督是內部審計服務的基礎,內部審計服務又融于內部審計監督之中,服務是監督目標和宗旨,監督是手段,服務是目的,二者相互依存。服務職能的有效發揮,可以促使其監督職能的到位,監督職能的到位又可從全局意義上實現了其服務職能。一旦離開內部審計監督,內部審計服務就會缺乏感染力,喪失權威性。離開內部審計服務,內部審計監督也就自然起不到應有的監督效果。可以說內部審計監督是治標,內部審計服務是治本,標本兼治,才能充分發揮內部審計職能作用。因此,審計監督與服務的關系是制約與支持的相輔相成關系。
三、加強內部審計監督與服務關系的措施
內部審計監督與服務是有機結合的統一體,是不可分開的,但是內部審計部門在日常工作當中,往往只注重內部審計監督,而忽視內部審計服務,這種對內部審計職能的片面認識,不利于全面完成內部審計工作任務。因此必須加強內部審計監督與服務的關系,結合某行業實例,建議從以下幾個方面入手:
(一)樹立監督就是服務的理念
重新認識內部審計監督與服務的關系,樹立監督就是服務的理念。內部審計履行監督職能,有利于促進單位資金使用效益的提高,規范單位管理。與此同時要認識到監督本身也是為本單位服務、為領導決策服務、為發展大局服務。明確了兩者的關系,就是找到了提高審計工作質量的基準點,樹立內部審計必須樹立“監督就是服務”的理念,準確了解企業經營目標,這是新形勢下內部審計工作的重要職責。這就要求內部審計人員立足服務、堅持監督,充分結合企業的實際情況,制定標準,樹立科學的審計理念,通過內部審計監督,更好的為企業的整體發展服務。
(二)調整完善審計體制機制
1.清理和修訂現有審計制度
隨著我國市場經濟體制的逐步完善,法制建設的逐步規范,以及市場主體遵紀守法觀念的加強,經營主體將逐步走向規范化,依法經營尤為重要。作為審計部門,內部審計工作要從抓審計基礎工作入手,對現有的審計制度進行全面清理和修訂,特別是不合理的規定要清理。并及時出臺一批新的規章制度,努力做到審計評價公正,結論準確。
2.規范審計程序
在完善規章制度的基礎上,形成統一規范的工作標準和流程。首先制定嚴格的內部審計標準,為內部審計監督提供依據,為審計結果的準確;其次要形成規范的內部審計流程,為內部審計工作的開展提供便利,合理的審計程序可以為審計的公正。
3.轉變內審工作重點
內部審計要緊緊圍繞為提高企業經濟效益服務,特別注意選擇對單位效益影響較大的熱點、難點問題進行審計,只有這樣才可以不斷提高審計成果的效用和影響,使內部審計監督與服務的作用得到更好的發揮。審計內容除了對財務收支審計和經濟責任審計,還應逐步擴展到績效審計和審計咨詢,按照資金流的走向,對人、財、物進行更為全面、綜合的監督,通過設立內審指標體系,提高資金運行效率,為創新管理體制和運行機制服務,以達到內部審計為企業經濟效益服務的目標。
4.建立與相關部門的協調聯動
要進一步建立和完善與相關部門的協調聯動機制,其目的是避免審計工作中的舞弊現象,保證內部審計工作質量,增強審計結果的執行力度。一是要繼續健全激勵約束機制,獎懲分明,充分調動審計人員以及各個部門的工作積極性和主動性。二是廣泛推廣參與式的內部審計方式,即在整個內部審計過程中努力保持與被審計對象,也就是相關部門良好的人際關系,讓被審計者認識到彼此的利益相同,都是為本單位經營效益服務,然后確立統一的目標,建立協助關系。
(三)加強領導的服務能力
領導能力的好壞,直接影響著內部審計工作水平,制約著監督服務的實質性成效。首先,企業各級領導要牢固樹立內部審計監督就是服務的理念,認識到加強審計是改進管理的重要內容,并持之以恒地重視、關心、支持內部審計監督與服務工作。其次,要積極支持內部審計部門的工作,包括內部審計部門的組織建設和隊伍建設,特別注重選拔輸送優秀人員充實到內部審計機構,通過在經費上給予足夠的保障,從而為審計人員發揮職能作用創造良好的環境。最后,要協調好審計部門與其他各個工作部門的關系,為審計人員了解和掌握整個企業經營管理狀況和政策變化提供條件,保證他們的知情權、參與權,更好地為本企業服務。
(四)強化內部審計隊伍的建設
高質量的內部審計成果取決于一支高素質的審計隊伍,強化內部審計隊伍建設是當務之急。第一,要加強審計隊伍的思想作風建設和職業道德建設,培養審計事業高度負責的精神,要努力把內部審計隊伍打造成為政治素養高、業務能力精的職業化的審計團隊,對于那些缺失職業道德、不稱職的人員,立即調離審計崗位;第二,要利用多種形式、多種渠道,有計劃、有針對性地組織開展審計人員業務學習和培訓,提高審計人員業務功底、縝密的職業思維判斷能力和宏觀政策理論水平;第三,要進一步搞好國外培訓、國際合作交流等活動,豐富審計人員的國際化知識和經驗,增強從事國際化審計業務的能力。第四,面向社會,吸收人才,制定嚴格招聘程序,錄取高素質、高技術審計骨干,加強審計力量。
(五)加快內審信息化建設
科技的發展可以帶動管理方法的改進,內部審計要充分利用現代信息網絡技術本身的快捷、準確、可靠性,加快審計信息化建設步伐,使內部審計技術手段從手工審計逐步向計算機輔助審計過渡。應進一步改進審計實施手段,提高審計的信息技術含量,增強審計監督服務能力。具體措施是:要突出數據庫、網絡建設以及相關專業軟件、業務模型的開發應用,積極創造條件開展it審計、遠程審計等,盡快建立起強有力的審計信息化支撐平臺,提高內部審計的效率和準確性。
例如某行業目前從審計證據的收集、審計信息加工、輸出、傳送和存儲方式均相對滯后,雖然審計機構都配備了計算機,但仍然徘徊于低層次使用excel表格制作軟件和word文字處理軟件,制約著內審工作效率和工作質量的提高。因此,加快內審信息化建設迫在眉睫。
參考文獻:
第6篇：內部審計信息化論文范文
關鍵詞 內部審計 信息化 隊伍建設 持續發展
內部審計工作是指對企業經營業績以及合規性進行檢查、監督和評價，內部審計機構存在于企業內部，決定了內部審計人員開展工作的特殊環境，服從于企業，服務于企業。這就需要一支高水平的審計隊伍，同時也決定著職業的持續發展。因此，加強內部審計隊伍的建設，是永恒的課題。
內部審計人員首先要遵循職業道德的原則，要把誠信的工作態度、客觀的經營評價、資料信息的保密、專業的操作技能貫穿于整個審計程序之中，不得以工作的性質謀取私利。內部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉；應當保持應有的職業謹慎，并合理利用職業判斷。除此之外，更要注重以下幾種能力的培養和發展的平臺：
一、基本業務能力
內部審計人員的基本業務能力，是決定審計成效的重要因素。內審人員如果業務素質低，單靠經驗已無法從各種復雜的審計情況中搜集到符合判斷要求的審計證據，甚至會承擔審計風險，所以內審人員要緊跟時代步伐，不斷學習相關業務知識及國家政策。
（1）加強教育培訓，不斷提高綜合素質能力。目前企業的內部審計隊伍，雖然能基本完成按照計劃安排的審計任務，但是知識結構、專業結構與工作發展要求很不相適應，高層次人才缺乏。內審人員要注重知識的更新及知識面的擴展，積極參加相關專業的專家知識講座和視頻授課，更要有自學和考試的能力。通過不斷學習，才能熟識國家的法律法規、內審準則及內審發展、改進的方針政策，更要注重對政策的把握尺度，要有較強的業務能力做支撐，才能具有敏銳的洞察力和判斷力。
（2）加強企業內審隊伍各相關專業人員配置。現在的內部審計范圍已經從財務領域向經營和管理領域擴展，而內審隊伍中有很大一部分由非審計專業人員構成， 多數內審人員來自財會，專業比較單一，理解問題難免有傾向性，不夠全面，影響對信息判斷的準確性，可能造成對企業評價的偏差，要增加工程預算人員、材料管理人員、計算機等專業人員的相應比例，才能較好地滿足企業加強內部監督和風險控制的需要。
（3）勤于實踐，提升審計水平。只有把專業知識與實踐相結合，內審人員才能充分得到鍛煉、培養和成長，了解企業的財務狀況和經營狀況，不斷摸索經驗，企業內部審計工作的重點應該放在如何促使內部管理有效和經濟效益的提高上，內部審計人員首先要充分了解企業控制環境和風險評價機制，了解企業管理層對內部控制重要性的認識，及時分析企業所面臨的財務風險及經營風險。也只有這樣，才能對企業做出客觀評價并提出建設性的建議，為企業發展出謀劃策，用事實和數據說話，保障企業 利益，取得領導信任，轉變領導觀念，提高對內審工作的重視程度，內審隊伍才能持續發展。
二、溝通能力，內部審計人員必備的技能
內部審計人員必須具有一定的人際交往能力，與對方進行有效地溝通，要學會和掌握化解沖突的藝術。溝通是企業內部審計改善組織治理、協調與被審計單位的關系、建立融洽的工作環境所必備的技能，只有這樣才能達到終極審計的目標。
（1）內部審計工作要想得以順利開展，首先要建立與組織負責人和企業管理者的良好人際關系，只有這樣才能取得組織負責人和企業管理者的授權、支持和理解，增強審計工作主動性和建設性，才能有效發揮內部審計作用，防止審計工作不能“作為”。
（2）加強與被審計單位尤其是企業領導的溝通能力，了解被審計單位基本情況。不斷探索交流技巧，要做到應對不同的被審計單位，掌握靈活應變溝通的方法和策略，選擇合適的交流技巧，要以尊重、信任和理解的心態進行溝通，減少工作阻力，提高工作效率，擺正心態，明確審計的工作性質就是對被審計單位進行監督和評價，而不是專門以審查和評價別人的差錯和失誤作為根本目標，旨在幫助被審計者有效地進行管理控制，減少企業經營風險。
（3）形成與企業中其他職能部門良好的協作關系，在審計活動中才能更好地相互合作、取得更多的支持和認同。通過與內部成員溝通與交流，審計成員之間能達到信息共享，提高審計效率，避免走彎路。
三、與時俱進，全面推進內部審計信息化系統的應用
隨著信息化技術在各個行業領域的普遍運用及不斷完善，企業內部審計如果不能及時融入這種高信息化的企業環境，將很難承擔起內部審計任務，審計系統在信息化建設過程中加大了資金投入力度，使硬件裝備、網絡建設和審計軟件開發應用有了較快發展，然而審計業務水平與信息化水平不匹配，人才隊伍建設跟不上審計信息化發展的要求，專業人才嚴重匱乏，已成為制約審計信息化建設的關鍵問題。
（1）要適應審計信息化的發展，必須提高內審人員的計算機應用水平，可以讓計算機知識豐富的人才充實到內審隊伍中來，整合審計資源，實行精細化管理，優化年齡結構，做到人盡其才，用技能武裝審計，用制度促進管理，凸顯審計功能，推進審計工作轉型發展。
（2）優選培養內審隊伍中復合型人才，實行計算機審計、網絡審計。由于審計環境、審計線索、審計內容和技術發生了根本性的變化，這就要求審計人員不但精通會計、審計等專業知識，還要熟練掌握計算機、網絡信息技術，所以對業務能力、領悟能力極強的人員，要加大信息化培訓力度，精通審計軟件的操作和運用，否則很難勝任高科技及新業務的審計工作。
（3）積極轉變內審人員傳統的思維方式、審計模式，同時更要說服企業管理層對信息化應用系統的資金保障，促進信息化建設的進程，使內審工作達到精益求精，更好地服務于企業。
四、建立激勵機制，提高內審人員的積極性
當代內審隊伍的基本目標是建立一支充滿活力、綜合素質高的綜合型人才，人力資源要實現挖掘自身價值，某種程度的激勵機制是必要的保障，物質和精神上的營養補充，可以激發內審人員探索創新、積極開發的斗志，發揮內審人員的最大潛能。
（1）建立激勵考核制度，拓展能力空間。為了激發內審人員的工作熱情，考核內審人員的業務水平，企業可結合實際制定一系列考核標準，包括職業道德、工作效率、內部控制與風險防范建議點、審計成果、企業與被審單位的滿意度等方面。定期評比，可分非常滿意、滿意、基本滿意、不滿意四個檔次，據此應建立科學的、嚴格的、與淘汰和追究責任相結合的晉升制度，人人要有競爭意識，目的使內審工作再攀新臺階，發揮為企業保駕護航的作用。
（2）設置合理的崗位分工，激發責任感。合理的工作分工，明確的工作權利，充分利用人的心里暗示，使內審人員產生強烈的歸屬感，責任感。把每個人的工作目標定的稍高一點，做到經過努力可以達到，使他們有效參與到工作中來，積極性和主動性得到了充分發揮，工作有動力，有目標，一旦達到，會產生滿足感和自豪感，激發內審人員的工作潛能。
（3）建立考試激勵機制，助推內審隊伍建設。營造良好的人才成長氛圍，努力打造一支高層次知識型內部審計團隊，鼓勵內部審計人員結合工作實踐進行學歷升級教育和參加相關資格考試，對取得與審計業務相關專業的學歷和資格考試證書的，給予報銷部分學習費用，激發內部審計人員的學習熱情。鼓勵內部審計人員進行行業領域學術研究，發表的論文對企業起到建設性作用的，給予一定的物質獎勵。
（4）建立優秀內部審計人員數據庫，規范人才管理。建立優秀內部審計人員人才數據庫，使在種種考核機制中突出的各類人才脫穎而出，并給日后提拔、重用奠定良好的基礎。
加強內部審計人員隊伍的建設，是一項常抓不懈的工作，加快信息化內部審計人才隊伍建設，更是當前新形勢下實現內部審計轉型的首要前提，內審隊伍只有不斷地加強管理和技術提升，才能更好地發揮內審的作用，提高企業經濟效益，內審職業才能得到持續發展。
（作者單位為中國三冶集團有限公司管道工程公司）
參考文獻
第7篇：內部審計信息化論文范文
一、實際工作中內部審計與內部控制存在的問題
由于企業自身的局限性以及面臨的制度、政策和法律環境等問題,企業的內部審計工作在執行中還存在一定的困難和問題。具體表現在:
(一)內部審計工作停留在審計的最初層次
企業內部審計在我國審計工作中處于主導地位,其工作水平和發揮的作用,反映了我國內部審計的總體水平和發展趨勢。近年來,企業在推進內部審計轉型與發展中,發揮著重要的作用。內部審計機構的設置層次決定了處罰力度,內部審計機構設置的層次越高,權威性越大,內審的作用就發揮得越充分,否則內審的作用和權威性就很難發揮。實踐表明,內部審計機構的地位和作用的發揮是相輔相成的。一方面,作用的擴大為內部審計贏得較高的地位創造了機會;另一方面,地位的提高,獨立性增強,又為內部審計人員卓有成效地履行其職能、發揮內部審計的職能作用提供了條件,體現內部審計的權威性。獨立性和權威性不夠,制約著內部審計監督有效性的進一步提高。但目前我國企業的內部審計工作停留在審計的最初層次,關于經營審計和管理審計的重要性和必要性認識不足,嚴重制約了我國企業內部審計的長期發展。
(二)內部審計行為的導向上對風險關注程度不足
內部審計除了關注傳統的內部控制之外,對有效的風險管理機制和健全的公司治理結構也應日益關注。正是存在這樣的需求,一種以內部審計的主體組織的內部控制為基礎、同時考慮公司治理在內的、以組織整體風險作為審計重點的審計——風險導向內部審計應勢而生。風險導向內部審計是內部審計在高風險社會產生的、為了應對職業危機而推出的一種全新的審計理念。但目前來看,與國際內部審計的實踐相比,我國企業的內部審計相對來說還很年輕,風險管理也相當薄弱,風險導向審計還在處于導向和宣傳的階段,對組織的內部控制的了解都做的不夠多,完全將審計工作機械地停留在賬目的具體審查上,對風險的關注程度不足。
(三)服務內容的單一,防護性有余,建設性不足
國際上內部審計注重增加組織價值和改善運營,正從管理審計向提高風險管理、控制和治理過程的效果方面發展,而我國內部審計更注重財務審計和經濟效益審計,處于從財務審計向管理審計方向發展之中。相比之下總體上有所滯后。內部審計工作重點內容除了傳統意義上提供的財務審計、遵循性審計等保證服務外,為企業提供內部控制、風險管理等方面的評估,及在企業流程再造中的協調等服務內容也逐漸提上日程。但是,我國企業的內部審計一直局限在關于財務信息的查錯防弊上,而涉及組織的經營管理上,不注重并且難以為企業的經營管理層提供建設性的意見。
(四)內部審計信息系統不完善
當前,隨著計算機與互聯網的迅速普及,人類對計算機的依賴達到了前所未有的程度,全社會各行各業信息化進程不斷加快,我國許多企業在實現各部門信息化的同時,也已著手整合與集成其信息化應用系統。內部信息系統審計是一個通過收集和評價審計證據,對信息系統是否能夠保護資產的安全、維護數據的完整、使被審計單位的目標得以有效地實現、使組織的資源得到高效地使用等方面作出判斷的過程。但企業的內部審計信息系統不完善,難以發揮其在企業經濟效益審計中的作用。主要表現為兩個方面:一方面,會計和管理信息化使得各種處理流程、數據實體封裝在系統內部。這一狀況缺乏傳統工作環境下審計工作對審計對象的直接感知性,使得審計工作的觀察和檢查難度大為提高。另一方面是管理和會計信息化系統本身帶來新的審計難題,如信息系統的安全性、準確性、有效性檢查和評價。
二、提高內部審計與內部控制能力的途徑
(一)正確認識內部審計與內部控制關系是采取一切措施的前提
由于內部控制是為了推進經濟實體的有效運營,而內部審計則在于協助管理層調查、評估內部控制制度,適時提供改進建議,以求內部控制制度得以持續實施。在通常情況下,內部控制系統由經濟實體經營管理部門指定并在實施執行中評價和改進,通過內部審計部門評價內部控制系統的健全性和有效性。內部審計既是內部控制系統中的一個重要分支系統,又是實現內部控制目標的重要手段,在內部控制框架構建中如何正確認識內部審計在內部控制中的作用,以及如何針對不同的審計任務制定靈活適用的審計方案,以確保審計質量、提高審計工作的實效就顯得尤為重要。
(二)增加內部審計部門職能促進內部控制有效執行
現在的內部審計部門已經不再是一個簡單的業務職能部門,而是企業的一個管理機構,也因此現在的內部審計部門所起的作用也越來越多、越來越重要。內部審計部門有著監督與服務的雙重職能,兩者孰輕孰重一向都沒有一個明確的定論。作為內部審計部門的職能,在工作中監督與服務兩者偏向于任何一方都會給內部審計部門的工作帶來巨大的影響。在內部審計的工作過程中應當將內部審計的監督與服務的職能充分地結合起來,以服務的態度來進行監督的工作。
(三)建立內部審計信息系統
互聯網對于會計信息系統而言是一個全新的視角,而對于與其相對應的企業內部控制也是一個全新的挑戰。只有實務界與理論界協同一致,提出有關的內部控制制度,才能使會計信息系統充分發揮其內在的所有功能。內部審計在手工會計系統中對于保證會計工作人員正確、有效地完成會計核算工作,并最終產生有用的會計信息有著不可替代的作用。同樣,在網絡審計信息系統中,它對于系統的正常、可靠運行也具有同等重要的作用。因此,企業要專門設置由內審人員、風險分析評估人員、系統維護人員組成的內審小組,運用軟件技術實時監控系統運行情況,隨時分析系統運行日志文件和各種安全檢測記錄,及時發現系統的安全漏洞,并采取相應的對策。
第8篇：內部審計信息化論文范文
現代企業財務可持續發展是包含許多方面的，企業會計審計工作就是其中一個重要的環節,我們應該對會計審計工作認真對待、考慮細致、加強管理，使企業的生產經營效率大大提高，確保企業健康穩定的發展。
一、目前企業會計審計工作中存在的問題
(一)會計審計制度不夠完善
我國會計審計制度的制訂無論是從空間上還是從時間上都缺乏一個充分博弈的過程。制度很不完整，老的制度一用就是好多年，比較陳舊落后、不科學，在實際的工作存在很多的弊病、不切實際，無法很好的發揮出其應有的作用，很大程度上基本形同虛設。制度的不完善對審計工作的影響非常巨大。
(二)會計審計工作得不到重視
會計審計工作在企業中得不到重視這一現象是十分普遍的，管理體制的不健全，領導的不聞不問,對會計工作隊企業內部控制的理論十分匱乏，對健全會計審計相關制度的重要性認識不足，實際的會計審計工作基本沒有，會計內部審計管理體制往往只是流于形式罷了。大多數企業還把會計審計部門與企業的其他一些職能部門合在一起，使會計審計工作缺乏獨立性，工作中無法有效的開展職能工作，其應有的作用就更加無從發揮。
(三)會計審計人員缺乏誠信、綜合素質低
我們許多企業會計誠信缺失現象非常普遍，職業會計技能和綜合素質普遍偏低。不按國家有關規定做好企業財務的審計工作，對工作認知度不夠，工作太自我，以自我為中心，主觀意識就是一己方便，一切方便的原則工作，心態不收法律約束，想當然的工作狀態。這樣的心態就無法提高身的職業技能,在工作中經常出現一些不規范現象。
(四)會計審計方法及手段不合理
目前我們的企業從整體來看,會計審計工作仍停留在“查錯防補”階段，對企業經濟效益的審計還未達到預訂的效果目的，對企業領導的責任審計也未有作用。會計審計并未實現合理性、有效性。由于又受到審計水平局限，審計方法缺乏集管理、技術評價為一體等新方法，仍沿用以往的查賬方法。
二、會計審計工作對企業的重要性
會計審計作為現代企業會計工作中的一項重要組成部分,在提高企業的經營管理水平以及經濟效益、促進企業內部控制等方面，發揮較大的作用。
1)制約作用:會計審計人員按照國家實施頒布的有關會計的法律法規及企業的有關制度。就企業各項經濟活動所使用的財務資金情況進行核查與檢測，能進一步制約相關的違法違章行為，有效維護企業的經濟發展秩序，從而保證了企業各項資金的使用途徑合法化。
2)促進&用:S過加強企業的會計審計，對會計內控制度的完善、經濟效益以及財務收支等的審計，能及時察覺企業相關制度的缺陷以及會計方面的漏洞，有利于及時向相關部門反饋存在的問題，進而有效解決有關責任歸屬的問題，促進企業對經營管理方式的改善。
三、加強企業會計審計工作的措施
(一)加快完善企業會計審計工作的各項制度制度是管理的基本，要做到‘有章可循、有法可依’，只有好的制度才會有好的管理。會計審計制度是建立現代企業內部財務會計制度的重要體現,是完善法人治理結構，實現經營機制的轉換，加強企業財務管理，提高企業經濟效益的客觀需要，加強內部控制，目前會計審計在企業發展中的重要地位，規范會計核算，進一步提高財務管理水平，我們要結合企業自身經營特點制定適合會計審計的管理制度，明確管理的目的，細化會計信息化對數據的收集、分析、審核、校隊等工作,提髙財務信息的公開化、透明化，進而提高財務的監控質量。領導要以身作則，起到帶頭作用，堅決貫徹執行財務管理制度以保證內部控制工作的順利進行。
{二)加強高素質復合型審計人才隊伍的建設企業會計的每一項工作的展開均依賴人的力量，因而，組建一支業務技能好、責任心強以及職業道德良好的復合型會計審計人才隊伍，以適應會計審計工作創新的需求。
1)通過聘請高水平的財務會計講師,結合事例對本單位的會計人員進行不定期的培訓，使企業的會計人員進一步掌握內部財務管理控制制度和財政政策,支持和督促會計人員遵循會計職業道德，增強會計法制觀念,提高守法意識和財務管理水平，正確行使會計人員的職責權利。同時迅速的提高了財務人員的專業素質、業務技能、實際經驗，使他們成為適合會計審計工作優秀人才。
2)設立獨立的企業會計審計部門。企業會計審計部門是目前企業的管理機制中一個重要的組成部分，是最大程度上保障企業會計審計人員行使權利的手段，會計審計在企業中的地位應獨立于其他的管理機構，企業應該設立獨立的會計審計委員會。
審計部門要根據財務部門的分析報告，認真準確的做出一個評價。內部審計通過將風險管理評價作為審計工作的重點，以檢查、評價風險管理過程的充分性和有效性。內部審計可以深人到企業管理的極細微的環節上查找問題，分析其合理性。內部審計人員更多的是以風險發生可能性大小為依據,深人到經營管理的各個過程，查找并防范風險，從而做出最終的報價，讓整個企業的戰略有一個最完美的體現。
四、結束語
企業會計審計體制是貫穿于整個企業生產經營活動全過程的，自我調控體系，是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，會計審計工作是我們企業內部控制發展的必然趨勢，我們企業會計審計工作者要改變觀念、提高認識、自我調整,在工作中積極努力、認真貫徹執行會計審計的各項制度，確保使企業在市場經濟始終保持旺盛的生命力!
參考文獻：
[1]何紅.加強企業內部審計提高公司經濟效益(期刊論文)[J].投資與合作，2011(01).
[2]舒安奇.淺議企業內部審計機構隸屬關系問題(期刊論文)[J].現代商貿工業,2007(07).
[3]姜志芳.淺議我國企業內部審計的現狀及發展對策(期刊論文)[J].現代經濟信息,2010(21).
第9篇：內部審計信息化論文范文
[論文關鍵詞]高校內部 審計轉型
隨著我國經濟社會改革的深入，審計環境也不斷發生變化，實現內部審計全面轉型是現階段內部審計工作的一項重要戰略目標。作為內部審計組成部分之一的高校內部審計，如何“實現從以真實性、合規性為導向的財務審計為主，向以真實性、合規性為導向的財務審計、效益審計與以內部控制和風險管理為導向的管理審計并重”的轉變，成為理論研究和實踐的熱點。筆者擬根據自身的高校內部審計工作經驗，探討高校內部審計轉型的漸進性及關鍵因素。
一、外力推動與自身謀求發展促使高校內部審計必然轉型
高校內部審計轉型，既符合我國高校發展的客觀需要，也符合國際內部審計的發展潮流，同時也是內部審計自身謀求發展的需求所致。
1 國際內部審計發展潮流對高校內部審計的影響。國際內部審計近年來快速發展，國際內部審計無論是理論研究還是實踐經驗都要比我國先進。國際內部審計師協會(iia)致力于對內部審計定義、準則框架的研究和推廣，其對內部審計的定義為：“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程約有效性，幫助組織實現其目標。”國際內部審計師協會的研究和推廣，使現代內部審計在組織治理、風險和控制中如何改善管理、增加價值成為理論研究與實踐應用的熱點。2002年薩班斯法案中，把內部審計提升到公司治理基石的高度，其職能作用越來越重要，發展空間也越來越廣闊。現代信息技術和科學的數理方法在審計中的應用，實現了內部審計的實時在線工作。
近年來我國內部審計的國際聯系、交往日益緊密，國際先進的審計理念與方法技術不斷被引入我國，而國際內部審計師(cia)考試制度在中國的推行，使我國內部審計人員及其教育培訓經歷著國際化的沖擊，促使我們不斷思索改進與轉型。
2 行業協會及教育系統的推動。隨著審計法律法規的建立和完善，一系列以內部控制和風險管理為基礎的審計準則相繼頒布實施，為內部審計工作轉型提供了有力的政策支持和法律保障。按照《中國內部審計協會2006至2010年工作規劃》的安排，內審協會將把逐步推進內部審計工作全面轉型與發展作為今后的一個工作重點。內審協會近年來通過組織研討風險導向審計、改善組織治理等前沿課題，推進內部審計全面轉型與發展；加強內部審計培訓工作，擴大內部審計職業化教育培訓的影響；《高校內部審計實務指南》的頒布，為高校內部審計工作進一步提供了理論指導和實踐操作模式，這有助于提高教育內部審計工作的地位，更加明確高校內部審計的性質，從而進一步加強內部審計工作，加快推進高校內部審計工作轉型進度。
3 高等教育改革與發展對內部審計轉型的迫切需求。隨著我國高等教育的快速發展，各高校辦學規模不斷擴大，教育投資不斷增加，教育經費渠道也不斷拓寬，辦學資金多元化，經濟活動日趨復雜多樣。教育部要求將教育經濟活動全部納入審計范圍，高校內部審計工作由單一向多元化轉變，難度逐步加大。高校審計工作必須走出傳統審計的老路，積極探索內部審計轉型的途徑和方法，實現由傳統審計向管理和效益審計轉變，從促進防范高校風險到以風險控制為導向的內部審計新模式，充分發揮內部審計的風險管控功能與服務功能。
4 高校內審人員自身謀求發展的需求。高校本身具有濃厚的學術氛圍，是理論研究的發源地。高校內部審計人員所表現出的典型特征包括：一是具備一定的審計理論功底和研究水平，愛好和擅長審計課題研究；二是善于學習，對前沿的、國際的先進理念極為敏感；三是積極把理論應用于審計實踐；四是致力于對先進審計理念、準則與指南及審計實踐案例的推廣與交流。
作為服務于高校發展的一個職能部門，內部審計如果僅僅局限于傳統的財務審計領域，將逐漸失去存在的必要。當前，高校內部審計人員主觀上有提高審計影響、發揮審計作用，使審計工作向更高層次邁進的意愿，因而愿意改革傳統的審計模式，準確定位，及時轉型。
二、高校內部審計多層次并存的特點決定其轉型是一個循序漸進的過程
內部審計轉型是一個綜合性的概念，包括審計觀念、審計職能、審計內容、審計手段和審計方式等方面的轉變。目前各高校內部審計的現狀差異很大，多層次并存，這就決定了高校內部審計轉型不能一刀切，而必然是一個循序漸進的過程。
1 高校內部審計多層次并存。我國高校發展水平有高低之分，內部審計所處的審計環境也有所不同，各高校內部審計的現狀差異較大。總體來看，高校內審從審計模式上處于賬項基礎審計與控制基礎審計及風險導向審計并存；在審計目標上，以查錯糾弊為主與以監督和評價內部控制能力為主并存；在審計職能上，既有單純的監督，也有監督與服務并重；在審計內容上，以財務收支審計為主與經營管理審計和效益審計及信息系統審計并存；在審計方式上，既有事后監督為主，也有事前、事中全過程監督并重；在審計手段上，手工操作與計算機和信息技術審計并存；在審計技術上，簡單查賬技術與大量運用科學的數理統計技術并存；在機構設置上，既有獨立設置內審部門，也有紀檢監察合署辦公；在人員配備上，既有一人審計處也有多人審計處，且人員素質差別大；在審計作用發揮上，既有主動立項尋求更大突破的積極能動作用，也有被動從屬配合的消極作用。這種內部審計多層次并存的特點決定了轉型的內涵多元化。
2 高校內部審計轉型是一個循序漸進的過程。由于高校內部審計轉型是在摸索中前進的，加之上述內部審計多層次并存的現狀，高校內部審計轉型不是搞一刀切，簡單設定一個年限就能轉型成功的，而是一個循序漸進的過程。首先，對高校內審轉型的觀念轉變不能一蹴而就，有的高校對內審的重要性沒有認識到位，對轉型的需求并不迫切；其次，現有內審人員素質不能即刻提高，傳統審計下的慣性使然，審計人員從學習新理念和新知識，到實踐應用并根植于日常工作中，再到確實發揮作用需要一個周期，即使是引進人才，在現有人力資源市場中能滿足擁有現代內部審計理念和實踐經驗雙重要求的人才卻嚴重匱乏；再次，一些審計設備軟件的購置、應用需要報批程序和熟練過程，才能發揮現代信息技術應有的作用；最后，高校內部審計轉型也需要領導重視和其他部門的轉變和配合(如提升內審地位、建立健全內控、重視風險)，這些都需要一個過程。
鑒于此，筆者認為高校內部審計轉型不是對傳統做法的全盤否定，而是在以前的工作基礎上，在常規審計工作中逐步利用先進技術并把效益審計、管理審計和風險審計滲透、融入日常工作中，是一個多層次多元化漸進式的轉變過程，每一個層面的變化，都屬于轉型的一個方面，而只有當最終達到“在現代信息技術條件下，以內部控制與風險管理為導向的效益審計和管理審計并重”，才能算全面轉型成功。
三、高校內部審計轉型的關鍵因素
就如何推進內部審計全面轉型與發展，中國內部審計協會王道成會長曾提出，應該把握“六個轉變”和“三個特點”。除此之外，筆者認為在推進高校內部審計轉型上，還應把握好以下幾個關鍵因素：
1 內部審計轉型與領導大力支持及各部門積極配合密不可分。高校內部審計轉型不是其自身有要求、有改進就能轉型成功，達到轉型目標的前提是必須有一個良好的審計環境。首先是領導高度重視。內部審計轉型意味著內部審計需要站在一定的高度，參與決策和重要管理環節，拓寬審計范圍，增加人員規模及經費需求等。高校領導在審計轉型工作中應該給予實質性的支持和幫助，成立專門的領導小組，制訂規劃，保證轉型工作順利進行；重大決策會議要求內審列席并發表意見；關心轉型工作的進展；注重內控與風險管理；加強內審部門綜合建設，提升審計人員素質，關鍵審計結果公開落實，為審計轉型工作營造良好的環境。其次是審計成果的獲得也是建立在各部門相應的支持和配合上。現代內部審計的核心理念是為組織增值服務，內審不是站在其他部門的對立面挑毛病、找缺點，而是通過提供評價與咨詢活動促進各部門建立健全內控制度，加強風險意識，從而促進學校加強內部控制，防范風險，不斷提升內部管理水平。
2 擴大內部審計轉型成果應用的宣傳與推廣。要提升高校內部審計整體轉型與發展的層次和水平，一是高校內部審計自身通過嘗試轉型，積累并總結經驗，不斷擴大轉型后審計成果的應用；二是加強高校之間的聯系和交流，對轉型的典型經驗進行大力宣傳，實現經驗共享，相互學習，相互提高；三是行業協會組織專門力量，深入總結在轉型過程中做出成效的好經驗、好做法，尤其是在開展以風險控制為導向的管理審計方面，或者在信息化條件下內部審計現代化建設等方面取得的好經驗和做法，進行推廣和交流，形成示范作用，并進一步深化轉型的力度。
3 通過內外部評估來評定內部審計轉型的落實情況。高校內部審計如何落實轉型工作、確定已經轉型的程度以及改進措施等，都需要進行一定的考核與評價，來促進轉型工作的深入。一是高校內審定期開展自我評估，查找不足，強化改進措施，推進審計轉型工作不斷深入；二是各高校之間應進行同業互查，互相幫助，總結經驗，找出差距，探索在轉型與發展上有成效的方式與方法；三是行業協會通過設定實用可行的評估指標，定期開展對高校內審的檢查與指導，樹立轉型成功的典型予以獎勵，對轉型不到位的審計部門進行激勵并提供一定的專業指導。
