基建審計論文精選(九篇)
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第1篇：基建審計論文范文
作為建設(shè)方，為了更好的完成工程，最重要的就是明確工程預(yù)決算審計的要點，按照預(yù)決算審計的要求去完成電力基建工程，具體審計要點如圖1所示。
1.1施工圖預(yù)決算審計要點施工圖預(yù)決算審計就是根據(jù)施工圖和工程量清單來對工程預(yù)算數(shù)目進行審核。①對工程所直接產(chǎn)生的直接費用進行審核,這一環(huán)節(jié)包括了對于工程量的審核以及對套用定額的審核、對于工時和工時單價的審核以及對材料保管養(yǎng)護等價格的審核、對運輸費用的審核以及對于其他收費標(biāo)準(zhǔn)所進行的審核。②對于獨立費用進行審核。
1.2工程結(jié)算審計的要點不同的工程會使用不同的結(jié)算方法,而隨著結(jié)算方法產(chǎn)生變化，審計工作的要點也并不是一成不變的。在使用預(yù)算結(jié)算承包制進行工程結(jié)算的條件下,審計工作的核心是審查由乙方在施工過程中發(fā)現(xiàn)問題而產(chǎn)生的設(shè)計變更及其產(chǎn)生的相關(guān)附加費用是否已經(jīng)得到了原始設(shè)計單位的許可或者是否已經(jīng)得到了甲方的簽證,在這之中一些較為重要的改動是否已經(jīng)得到了有關(guān)部門的批準(zhǔn);由設(shè)計改變所帶來的工程量變化是否真實,工程之中所套用的定額是否準(zhǔn)確合理;設(shè)計變更所帶來的材料增減是否同時計入,是否存在只計算加量而不計算減量的情況產(chǎn)生;是否存在施工方收取不正當(dāng)費用的環(huán)節(jié)。而在使用招標(biāo)承包進行結(jié)算的情況下,審計工作的重點則是結(jié)算時的工程款是否和中標(biāo)價格相同。如果情況特殊存在需要改變設(shè)計的情況，那么是否可以出具有效簽證單以及設(shè)計改動是否合理等。
1.3工程決算審計的要點工程決算審計主要需要進行審閱的是工程竣工的決算報表、交付使用財產(chǎn)的合規(guī)性。決算報表是否符合規(guī)范指的就是決算報表申報的時間是否是按照規(guī)定的要求,報表數(shù)據(jù)是否真實，是否存在虛假數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)是否符合各表間的相互關(guān)聯(lián)。交付使用財產(chǎn)的合規(guī)就是要確認(rèn)工程量是否真實、物品使用量是否超出了計劃的要求之外;是否將一些不符合要求的材料混入不動產(chǎn)中進行結(jié)算;工程成本是否存在虛報情況,待攤費用是否合理分配,是否存在虛標(biāo)固定資產(chǎn)價格等情況的產(chǎn)生。
2加強自身工程預(yù)決算審計監(jiān)督
工程量預(yù)算：一個工程建設(shè)項目需要的資金多少取決于工程量的多少。工程量計算是否正確直接關(guān)系到工程預(yù)算的可靠性。工程量審計就是嚴(yán)格審核結(jié)算報表中的工程量是否和工程真是產(chǎn)生的工程量相同,存不存在虛標(biāo)工程量的問題。根據(jù)筆者的多年建設(shè)經(jīng)驗,使用哪種建筑結(jié)構(gòu)就要對哪個部分進行嚴(yán)格審查。我們應(yīng)在此方面加強自身施工過程中核查和監(jiān)督工作。比如電力基建中鋼架結(jié)構(gòu)部分的鋼架梁，電線材料就是審計工作的審查核心。在明確了審查的核心之后,保證施工過程中嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)范采購、用料和施工。在自我監(jiān)督中，數(shù)據(jù)來源是否來自于設(shè)計圖上所標(biāo)注的尺寸以及工程做法之中的施工過程，是否存在虛假數(shù)據(jù),其計算方法是否符合要求，即原始數(shù)據(jù)是否套用了應(yīng)用的定額，計算系數(shù)是否來自于應(yīng)用的預(yù)規(guī)等。工程量的重復(fù)計算在工程之中相對而言比較常見。這些都是被審查的重點。直接費用的審計,直接費用的審計工作主要目的就是審核工程所套用的定額是否合乎要求。在確定工程量之后,就是按照確定的工程量逐一套用定額,并由此相加最終得出工程所產(chǎn)生的直接費用。在施工過程中嚴(yán)格監(jiān)督工作，避免在施工過程中不顧施工的工藝各施工的情況套用高額費用得情況，因此,在對直接費用進行審計前自己嚴(yán)格審核套用的定額是否合乎要求，以應(yīng)審計。
3結(jié)論
第2篇：基建審計論文范文
1.1審計人員的素質(zhì)較低導(dǎo)致的風(fēng)險審計人員的素質(zhì)表現(xiàn)在兩個方面，分別是個人品德和專業(yè)素質(zhì)。責(zé)任心對審計工作的質(zhì)量有著密不可分的關(guān)系，因此審計人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和敬業(yè)精神；審計人員除了掌握審計方面的知識外，還要具有分析能力、協(xié)調(diào)能力等。
1.2高職院校對外委托工程審計導(dǎo)致的風(fēng)險高職院校內(nèi)審部門負(fù)責(zé)實施工程審計，而高職院校工程審計的力度還不叫小，很多審計任務(wù)都沒有完成，因此把基建工程委托給社會設(shè)計機構(gòu)，因此出現(xiàn)了很多風(fēng)險，如審計人員對有爭議的問題沒有過分追究；審計人員和被審單位之間有聯(lián)系而設(shè)計的力度不夠等。
1.3審計資料不完善導(dǎo)致的風(fēng)險審計資料由管理部門和施工單位出具的，有些資料受到利益的影響，會謊報工程量，提供虛假的材料，基建部門沒有嚴(yán)格的審查資料，也會導(dǎo)致資料不夠完整，不能保證施工單位成本價格的真實性。
2、高職院校基建工程審計風(fēng)險的成因與防范
2.1審計方法落后有些高職院校的審計工作仍然停留在竣工審計的層面上，對項目中的方案設(shè)計、合同、施工都沒有進行監(jiān)督和管理，事后審計是具有局限性的，由此導(dǎo)致審計工作受到限制，不能對工程中重要的事項進行監(jiān)管和控制，造成經(jīng)濟上的浪費。針對上述問題，高職院校的審計部門可以從社會審計方面求得幫助，通過社會的力量展開學(xué)校投資項目的委托審計，高職院校審計要以自審為主要核心，把社會審計作為輔助，一方面能夠彌補審計人員不足的現(xiàn)象，解決堆積的沒有審核的工程，另一方面還能汲取多個方面的力量，充分發(fā)揮出自身的特點。審計人員在對被委托的審計項目進行安排、協(xié)調(diào)的同時，還能夠監(jiān)督項目的實施，不僅增強了審計工作的質(zhì)量，還能培養(yǎng)審計人員的個人素質(zhì)。
2.2相關(guān)部門責(zé)任感欠缺雖然看起來審計部門參與到了基建工程中的事前、事中和事后，卻沒有把審計的職能體現(xiàn)出來，例如把已經(jīng)更改不了的項目拿到審計部門進行審計，會導(dǎo)致有些問題不能糾正過來，一方面對學(xué)校也會造成損失，另一方面審計部門喪失了獨立性，缺少監(jiān)督的作用。為了更好的解決事后審計所帶來的局限性，高職院校要打破傳統(tǒng)的做法，把關(guān)口前移，對投資項目進行嚴(yán)格的審計，也就是要以投資項目為基礎(chǔ)開展事前審計，以項目實施為主要內(nèi)容的事中設(shè)計，以項目決算和效益為核心的事后審計，要把三個階段的審計合理的融合到一起，把審計監(jiān)督、服務(wù)的效果完全的體現(xiàn)出來，加強每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，及時的發(fā)現(xiàn)、預(yù)防風(fēng)險，盡最大的可能提高投資效益。高職院校審計部門要適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展形勢，不斷學(xué)習(xí)最新的審計方法，降低工程成本。
2.3基建工程管理不到位目前高職院校基建項目的設(shè)計不合理、監(jiān)督不嚴(yán)格，另外對基建工程的管理也不到位，對工程造價沒有仔細(xì)的詢價和驗收，導(dǎo)致工程中埋藏著隱患，造成經(jīng)濟的損失。針對上述問題，審計人員要嚴(yán)格履行自身的義務(wù)，做好審計工作，為了獲得更多部門的支持，可以借助廣播、報刊等方法宣傳審計工作，向相關(guān)部門大力宣傳國家的法規(guī)制度、重點強調(diào)審計的意義，推動各個部門積極的參與到審計工作中來，只有領(lǐng)導(dǎo)和人員的支持，才能更好的理解、配合，嚴(yán)格的接受審計監(jiān)督。
2.4審計制度不完善有些高職院校基建工程審計的進行不完善，審計的制度不夠健全，例如對基建工程部門和審計部門的工作內(nèi)容和權(quán)限沒有清楚的說明，對審計工作的程序也沒有嚴(yán)格的進行規(guī)范，審計制度的作用沒有體現(xiàn)出來。實施基建工程審計的重要核心就是完善的審計制度，規(guī)范的制度是對審計人員的規(guī)范性約束，同時也是對被審單位的規(guī)定，要依照完善的制度來約束財務(wù)、審計等部門的工作，清晰的劃分每個部門的工作范圍和權(quán)限；要針對每個環(huán)節(jié)都制定出合理的內(nèi)控制度，包括合同、施工、驗收、付款等，要把高職院校基建工程審計工作真正落實，做到有法可依。
2.5審計隊伍較為薄弱隨著基建工程的增多，審計人員卻沒有相應(yīng)的增加，審計任務(wù)繁重的問題越來越嚴(yán)重；基建工程的專業(yè)性很強，因此對審計人員的要求也較高，但是目前審計人員的專業(yè)素質(zhì)和自身素質(zhì)都比較低，甚至對基建工程的基本知識都不熟練。要健全內(nèi)審機構(gòu)，強化審計隊伍的建設(shè)，可以從下面四個方向著手：①組建高素質(zhì)的、專業(yè)的審計人員隊伍；②對審計人員進行針對性的培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和技能；③要經(jīng)常開展基建、審計的專項會議，加強審計的交流和討論；④審計人員要多學(xué)習(xí)新技術(shù)，全面的掌握審計技能。
3總結(jié)
第3篇：基建審計論文范文
內(nèi)部審計職業(yè)判斷在建設(shè)工程審計中的應(yīng)用是指內(nèi)部審計人員以應(yīng)有的專業(yè)技能和職業(yè)道德，在實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上對工程審計對象及建設(shè)有關(guān)人員的行為進行分析判斷直至提出審計意見的全過程。內(nèi)部審計職業(yè)判斷在建設(shè)工程審計中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下方面。
1.1工程項目重要性水平的判斷
內(nèi)部審計部門由于受到人力資源、技術(shù)資源配置的限制，無法對工程中所有項目實施詳細(xì)具體的審計，這就要求對工程項目進行重要性水平進行判斷。工程項目重要性水平判斷目的在于確定內(nèi)部審計人員重點審核的分項工程項目和費用項目的數(shù)量，以制定合理的建設(shè)工程審計計劃、選擇審計方法、確定重點審查內(nèi)容，這些都直接影響著內(nèi)部工程審計成本與審計風(fēng)險。如何在內(nèi)部工程審計成本與審計風(fēng)險兩者之間求得平衡,這就需要內(nèi)部審計人員在作出判斷時全面考慮影響工程項目重要性水平的因素，如建設(shè)項目規(guī)模、工程復(fù)雜程度、審計目的、工程管理內(nèi)部控制情況、施工單位信譽及內(nèi)部人員的審計經(jīng)驗等。可見，內(nèi)部審計人員的職業(yè)判斷是在沒有固定量化標(biāo)準(zhǔn)的情況下完成的。在實際工作中，一個分項工程項目或費用項目的重要性不僅依其本身金額而定，而且要看其對其他項目的影響程度，也就是說，工程項目的重要性要從質(zhì)和量兩個方面進行判斷。如現(xiàn)場混凝土項目工程量不僅與鋼筋用量有關(guān)聯(lián)，而且與措施費用中的模版使用量也息息相關(guān)，這就要求審計人員根據(jù)其對工程造價的綜合影響程度判斷其是重要性水平。對于重要性水平高的工程項目，內(nèi)部審計應(yīng)對其實施單獨、詳細(xì)地重點審核；對于重要性水平不高的工程項目，則可以簡化其審核程序和方法。
1.2工程審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性的判斷
工程審計證據(jù)主要包括政府有關(guān)造價和工程管理方面的規(guī)定及信息、施工合同、設(shè)計資料、施工過程中產(chǎn)生的各類簽證及其他影響工程造價的重要資料。工程審計證據(jù)是形成工程審計意見的基礎(chǔ)，審計證據(jù)的數(shù)量并非審計判斷的重點，更強調(diào)的是審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，這都由內(nèi)部審計人員根據(jù)該項目的具體情況判斷確定。內(nèi)部審計人員在對工程審計證據(jù)判斷時要考慮到具體項目的重要性水平、審計證據(jù)的類型、獲取途徑以及審計風(fēng)險等因素。內(nèi)部審計人員對審計證據(jù)的判斷主要包括以下內(nèi)容：一是判斷政府有關(guān)造價和工程管理方面的規(guī)定及信息的時效性以及對工程項目的適用性；二是判斷施工合同的合法性。當(dāng)合同條款違背了法律法規(guī)時，內(nèi)部審計人員可將該條款視為無效。三是設(shè)計資料的規(guī)范性。施工圖要詳細(xì)規(guī)范符合施工要求，竣工圖應(yīng)按實際施工情況繪制并加蓋竣工章；四是判斷工程簽證的有效性。首先是工程簽證的手續(xù)要符合相關(guān)規(guī)范、其中的各要素齊全，例如施工單位的索賠簽證要按規(guī)定程序提出，且索賠證據(jù)具有充分的說服力。其次是簽證內(nèi)容必須合理。有些簽證雖然手續(xù)完整、簽證過程規(guī)范，但卻與合同協(xié)議約定的內(nèi)容相悖，此類簽證應(yīng)判定為無效證據(jù)。
1.3工程管理內(nèi)部控制的可信賴程度的判斷
內(nèi)部審計區(qū)別于社會審計最顯著的特征就是通過對工程實施過程跟蹤以監(jiān)督工程管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，并對內(nèi)控制度的可信賴程度進行判斷。內(nèi)部審計人員研究和評價工程管理內(nèi)部控制制度實質(zhì)上是對工程管理的控制風(fēng)險做出判斷，根據(jù)判斷的結(jié)果來確定工程實施過程中產(chǎn)生的審計證據(jù)的真實性和可信賴程度。可見，工程管理內(nèi)控制度的可信賴程度的判斷是對控制政策和程序的有效性及其執(zhí)行情況實施判斷的過程。如果工程管理內(nèi)控制度的可信賴程度較高，內(nèi)部審計人員則可充分利用獲得的審計證據(jù)實施審計；相反，如果工程管理內(nèi)控制度的可信賴程度較低，內(nèi)部審計人員則應(yīng)對獲得的審計證據(jù)詳細(xì)分析，考慮內(nèi)部控制漏洞取舍有關(guān)審計證據(jù)，以及是否要增加審計證據(jù)數(shù)量。可見，把內(nèi)部審計職業(yè)判斷置于工程管理內(nèi)部控制制度預(yù)防各類舞弊能力的評價中對后續(xù)工程審計程序和方法的確定是至關(guān)重要。
1.4選擇工程項目的審計程序和審計方法
在工程審計具體工作中，由于工程審計內(nèi)容、工程項目重要性水平、審計證據(jù)的有效數(shù)量及工程管理內(nèi)部控制的可信賴程度的不同，需要運用的工程審計程序和審計方法也會有所差別。確定適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛞约捌渲忻總€階段的具體工作內(nèi)容都需要依賴內(nèi)部審計人員的職業(yè)判斷。同時，內(nèi)部審計人員也應(yīng)運用職業(yè)判斷能力在考慮工程審計方法的適用范圍和優(yōu)缺點的基礎(chǔ)上，根據(jù)具體情況科學(xué)選用有效的工程審計方法完成審計任務(wù)。如在工程量審核中根據(jù)項目重要性水平的判斷結(jié)果選擇分組計算審計法，把具有內(nèi)在聯(lián)系的分項工程項目歸為一組，審核計算同一組中某個分項工程量，利用工程量間具有相同或相似計算基礎(chǔ)的關(guān)系，再判斷同組中其他幾個分項工程量。對于工程管理內(nèi)部控制的可信賴程度較高的隱蔽項目選擇采用查閱隱蔽工程驗收記錄來確定其真實情況；對于有效審計證據(jù)不足的工程項目，則選擇按計量規(guī)則現(xiàn)場實測的審計方法來確保項目造價的真實性；對于重要性水平高的項目的工程材料及設(shè)備價格，在政府無指導(dǎo)價格或信息價格時選擇市場調(diào)查或供應(yīng)商查證的審計方法。
1.5提出恰當(dāng)?shù)墓こ虒徲嬕庖?/p>
恰當(dāng)?shù)墓こ虒徲嬕庖娛谴_定工程項目造價的依據(jù)，也是工程項目竣工后支付工程價款和確定新增固定資產(chǎn)價值的主要憑證。由于工程審計證據(jù)的局限性、工程管理內(nèi)部控制固有的風(fēng)險性、工程審計環(huán)境的多變性等因素的影響，內(nèi)部審計人員在形成工程審計意見時，仍然存在某些重要的錯報或漏報未被發(fā)現(xiàn)的可能性。所以，內(nèi)部審計人員在工程審計意見的出具和措辭上都必須進行合理的判斷。工程審計意見應(yīng)體現(xiàn)以下內(nèi)容：工程項目造價按照政府有關(guān)造價和工程管理方面的規(guī)定及信息編制；列入結(jié)算的項目按合同要求完成并驗收合格；工程項目結(jié)算工程量按照國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則、竣工圖紙、設(shè)計變更單及現(xiàn)場簽證等盡可能地準(zhǔn)確核算；綜合單價應(yīng)根據(jù)合同約定的計價方法確定；各費用項目則按施工期間政府造價管理部門公布的費用項目計取規(guī)定確定。
2內(nèi)部工程審計合理判斷的實現(xiàn)途徑
內(nèi)部審計職業(yè)判斷對建設(shè)工程審計來說非常重要。“整個審計過程實際上就是一連串的專業(yè)判斷與分析過程，是由一系列相互依存的判斷或決策鏈所構(gòu)成的”。由于職業(yè)判斷本身的主觀性和內(nèi)部工程審計的執(zhí)業(yè)特征決定了內(nèi)部工程審計合理判斷的形成必定會受主體因素、客體因素和環(huán)境因素的制約。下文考慮三類制約因素對內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的影響探討內(nèi)部工程審計合理判斷的實現(xiàn)途徑。
2.1考慮主體因素對內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的影響
內(nèi)部審計人員是內(nèi)部工程審計判斷的主體，是內(nèi)部工程審計判斷的重要要素。從整個內(nèi)部工程審計過程來看，所有的審計判斷都是內(nèi)部審計人員的主觀活動。內(nèi)部工程審計合理判斷主要取決于內(nèi)部審計人員，受其專業(yè)技能、職業(yè)意識、道德水平及團隊協(xié)作關(guān)系因素的影響。
2.1.1增強內(nèi)部工程審計人員專業(yè)能力并積極實現(xiàn)審計技術(shù)創(chuàng)新
內(nèi)部審計職業(yè)判斷質(zhì)量在很大程度上取決于內(nèi)部工程審計人員的專業(yè)技能。一方面，內(nèi)部審計部門可通過招聘和鼓勵內(nèi)部審計人員參加專業(yè)資格考試等形式，擴大內(nèi)部審計隊伍中注冊造價工程師、注冊內(nèi)部審計師等人員的比重；另一方面，內(nèi)部工程審計人員可從以下幾方面提升自身綜合素質(zhì)：一是要有大局觀，能對整個組織的價值體系以及未來發(fā)展方向具有前瞻性思考并提出建設(shè)性意見；二是要具備足以勝任當(dāng)前工作的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，如應(yīng)具備工程管理和造價相關(guān)知識、信息技術(shù)、經(jīng)濟管理知識等知識，熟悉國家政策和相關(guān)的法律法規(guī)等；三是要具有創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力，具有更新知識的能力，以適應(yīng)不斷變化發(fā)展的工作環(huán)境。同時，隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)的審計技術(shù)和方法已不能適應(yīng)新時期的要求，制約了內(nèi)部工程審計的發(fā)展。內(nèi)部審計部門積極推動審計技術(shù)和方法的創(chuàng)新是實現(xiàn)內(nèi)部工程審計合理判斷的重要途徑之一。工程審計技術(shù)創(chuàng)新有以下兩個思路：一是由過去的單機操作變?yōu)橥ㄟ^信息系統(tǒng)跟蹤監(jiān)測工程審計實施情況和審計數(shù)據(jù)的審計方法；二是由過去的單純的審計監(jiān)督變?yōu)橐袁F(xiàn)代管理的技術(shù)和方法對工程管理內(nèi)部控制進行分析和評價。
2.1.2加強內(nèi)部審計職業(yè)意識的同時提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德水平
內(nèi)部審計職業(yè)意識是指內(nèi)部審計人員在執(zhí)業(yè)過程中所表現(xiàn)出來的理念、思想、感覺等,包括工程審計人員的職業(yè)謹(jǐn)慎度、職業(yè)成就感和職業(yè)理解度等。應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎度、適度的職業(yè)成就感和恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)理解度構(gòu)成良好的職業(yè)意識,有利于工程審計人員職業(yè)判斷準(zhǔn)確性的提高。內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德是指在執(zhí)業(yè)過程中內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循的道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則,包括內(nèi)部審計人員在執(zhí)業(yè)時所體現(xiàn)出來的職業(yè)責(zé)任感、職業(yè)品德和職業(yè)紀(jì)律等。具有良好的職業(yè)品德的內(nèi)部審計人員在執(zhí)業(yè)時能夠誠實正直地約束自己的行為,作出恰當(dāng)而正確的職業(yè)判斷。可見職業(yè)意識與道德水平是職業(yè)判斷的基本前提。對內(nèi)部審計人員職業(yè)意識和道德觀念的加強主要通過管理層對內(nèi)部審計行為的規(guī)范、對違紀(jì)違法或不道德行為的處理以及管理層的身體力行對職業(yè)謹(jǐn)慎習(xí)慣和道德觀念的營造。
2.1.3加強內(nèi)部審計的團隊建設(shè)
隨著各種工程管理知識和施工技術(shù)不斷革新，內(nèi)部工程審計需求越來越多樣化，使內(nèi)部審計人員在工作學(xué)習(xí)中所面臨的情況和環(huán)境極其復(fù)雜。在大多數(shù)情況下，單靠審計人員個人能力已很難解決各種錯綜復(fù)雜的問題并作出切實高效的職業(yè)判斷，這就要求內(nèi)部審計部門成員協(xié)調(diào)一致、整合聯(lián)動，開發(fā)團隊持續(xù)的創(chuàng)新能力和應(yīng)變能力，最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計職業(yè)判斷的整體功效。可見，加強內(nèi)部審計部門的團隊建設(shè)，發(fā)揮團隊精神在具體工程審計工作中的運用，可以使我們收到事半功倍的效果，可以使內(nèi)部工程審計工作更加良好地向前發(fā)展。
2.2考慮客體因素對內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的影響
審計判斷的形成不僅需要審計判斷的主體，還應(yīng)具備特定的審計客體。內(nèi)部工程審計判斷的客體是指組織內(nèi)部的工程項目以及工程管理行為。內(nèi)部工程審計判斷受工程項目的復(fù)雜度和工程管理信息收集難易程度影響。為此，內(nèi)部審計應(yīng)盡量克服客體因素的干擾，加強工程項目管理的預(yù)防性控制和檢查性控制。
2.2.1建設(shè)項目施工管理具有復(fù)雜性和多變性
內(nèi)部審計應(yīng)指導(dǎo)建設(shè)單位建立工程管理預(yù)防性控制制度，約束建設(shè)參與各方的行為，減少項目建設(shè)管理中的造價信息和數(shù)據(jù)的錯報風(fēng)險，以實現(xiàn)內(nèi)部工程審計合理判斷。工程管理預(yù)防性控制制度應(yīng)包含防止工程造價信息和數(shù)據(jù)錯報發(fā)生或能及時發(fā)現(xiàn)錯報的所有工程管理政策和程序。缺少有效的預(yù)防性控制制度會讓建設(shè)過程形成的工程審計證據(jù)可信賴程度降低，影響了內(nèi)部審計職業(yè)判斷的效率和準(zhǔn)確性。因此，工程管理預(yù)防性控制制度的設(shè)計應(yīng)符合以下要求：（1）預(yù)防性控制制度對于發(fā)現(xiàn)重大錯報足夠敏感，執(zhí)行后能有效降低錯報風(fēng)險；（2）預(yù)防性控制制度關(guān)注了所有工程管理重要環(huán)節(jié)，執(zhí)行后產(chǎn)生的造價信息和數(shù)據(jù)是及時完整的；（3）預(yù)防性控制制度本身的設(shè)計是合理，便于施行操作。內(nèi)部審計人員應(yīng)充分考慮建設(shè)參與各方可能的影響，確保建設(shè)參與各方在工程管理各個環(huán)節(jié)都能互相配合、互相制約，有效地實現(xiàn)特定控制目標(biāo)。
2.2.2建設(shè)項目施工管理信息量大且事后收集難度大
影響了內(nèi)部工程審計判斷，因此內(nèi)部審計應(yīng)發(fā)揮機動靈活、貼近工程管理實際的特點，對工程管理實施全過程檢查性控制，以提高內(nèi)部審計職業(yè)判斷的預(yù)測性。內(nèi)部審計實施工程管理全過程檢查性控制就是針對工程項目過程中每一控制點的跟蹤審計，目的是監(jiān)測并督促預(yù)防性控制制度的執(zhí)行，及時、準(zhǔn)確、客觀地評價工程管理行為和成果。可以說，內(nèi)部審計對工程管理的全過程檢查性控制實現(xiàn)了內(nèi)部審計職業(yè)判斷與項目實施的同步。同時，在單純實行事后結(jié)算審計的情況下，內(nèi)部審計人員一般依靠施工單位送審的書面資料，有時對這些資料構(gòu)成的審計證據(jù)即使有所懷疑，也因為時過境遷，無從獲得現(xiàn)場資料來對證，影響了合理判斷。而實施這種全過程檢查性控制內(nèi)部審計人員則不完全依賴書面資料，在及時深入施工現(xiàn)場后收集到第一手資料，從而保證審計證據(jù)的真實可靠，對工程項目事后審計判斷有著重要的意義。
2.3考慮環(huán)境因素對內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的影響
能否有效地作出內(nèi)部審計職業(yè)判斷在很大程度上取決于內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷環(huán)境的影響。改善內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的制度環(huán)境和獨立性環(huán)境是實現(xiàn)內(nèi)部工程審計合理判斷的重要措施。
2.3.1改善內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的制度環(huán)境
我國目前已頒布實施了適用于國家審計的《審計法》、適用于社會審計的《注冊會計師法》，而適用于內(nèi)部審計的只有《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，還未上升到法律高度，這導(dǎo)致內(nèi)部審計與國家審計、社會審計的發(fā)展上存在很大差異，既使得內(nèi)部審計部門和人員得不到應(yīng)有的重視，也使內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷缺乏制度支持。因此，各組織及其內(nèi)部審計部門及時制定和完善適合本組織內(nèi)部工程審計特點的各類規(guī)章制度，改善內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷制度環(huán)境，就顯得尤為重要。一般來說，組織及其內(nèi)部審計部門應(yīng)結(jié)合實踐工作建立《內(nèi)部工程審計規(guī)定》、《內(nèi)部工程審計工作職責(zé)》、《內(nèi)部工程審計程序》等規(guī)范性制度，使內(nèi)部審計人員能對工程項目信息和造價進行恰當(dāng)而合理的判斷，實現(xiàn)工程審計標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范在組織內(nèi)部的統(tǒng)一，不因?qū)徲嬋藛T的不同或?qū)徲媽ο蟮牟煌淖儭?nèi)部規(guī)章制度的具體可操作條款，為內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷提供了制度支持，提高了內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的效率。同時，還應(yīng)建立和實施嚴(yán)格的工程審計質(zhì)量復(fù)核制度和質(zhì)量考評制度，增強內(nèi)部審計人員的責(zé)任心，提高內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的質(zhì)量。
2.3.2改善內(nèi)部工程審計職業(yè)判斷的獨立性環(huán)境
第4篇：基建審計論文范文
（一）全過程跟蹤審計模式構(gòu)建的意義
高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運用現(xiàn)代審計方法和技術(shù)手段，對高校建設(shè)項目的投資立項、勘察設(shè)計、施工準(zhǔn)備、施工實施及竣工驗收等各階段業(yè)務(wù)管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評價。全過程跟蹤審計在高校建設(shè)項目的規(guī)范管理、提升績效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。
1.有利于規(guī)范管理
高校建設(shè)項目具有建設(shè)周期長、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計價次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點，傳統(tǒng)的結(jié)算審計屬于事后審計，難以適應(yīng)高校建設(shè)項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監(jiān)督的局限性，審計人員提前介入到項目建設(shè)的各個重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對建設(shè)項目的決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計意見或建議，促進建設(shè)管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險。
2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重
對高校建設(shè)項目的前期決策、設(shè)計、招投標(biāo)的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執(zhí)行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因?qū)懭氩缓侠項l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計人員在審計過程中經(jīng)常到建設(shè)項目施工現(xiàn)場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結(jié)算確認(rèn)簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。
3.有利于預(yù)防腐敗造成高校基建領(lǐng)域
腐敗案件頻發(fā)的一個重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設(shè)項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設(shè)過程，通過對物資采購、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設(shè)項目的各個階段筑起了一道嚴(yán)密的防線，對權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認(rèn)真履行各自職責(zé)。通過對建設(shè)項目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。
（二）全過程跟蹤審計模式的關(guān)鍵控制點
根據(jù)高校建設(shè)項目實施的基本程序，結(jié)合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設(shè)計、施工準(zhǔn)備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設(shè)置審計工作關(guān)鍵控制點，有助于審計人員選準(zhǔn)介入時機，把握審計重點和難點。
1．投資立項階段關(guān)鍵控制點
（1）審查決策程序。審查建設(shè)項目立項決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當(dāng)。
2．勘察設(shè)計階段關(guān)鍵控制點
（1）審查設(shè)計招標(biāo)文件和設(shè)計合同。審查勘察設(shè)計等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項目的要求；勘察設(shè)計招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴(yán)密。（2）審查設(shè)計方案。審查設(shè)計單位和設(shè)計方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計和限額設(shè)計的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對圖紙進行會審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計概算、施工圖預(yù)算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計概算是否符合。
3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點
（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，其中的暫定價、指定價等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標(biāo)控制價編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費標(biāo)準(zhǔn)和計算方式是否正確、合理。
4．施工實施階段關(guān)鍵控制點
（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計人員共同到現(xiàn)場驗收、簽證，否則不予承認(rèn)；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細(xì)，與工程造價有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對于不需招標(biāo)的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設(shè)備的采購是否進行了充分的市場調(diào)研，價格確定是否合理；在材料、設(shè)備進場使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格進行確認(rèn)。（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報、虛報的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴(yán)格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認(rèn)；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計量計價方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。
5．竣工驗收階段關(guān)鍵控制點
（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規(guī)則，計量單位是否一致，計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關(guān)規(guī)費和稅金的計價標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財務(wù)決算。審查竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報是否真實、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項目結(jié)余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項目完成投資是否超概算。
（三）全過程跟蹤審計模式的運行程序
根據(jù)上述審計階段的關(guān)鍵控制點，結(jié)合審計工作的常規(guī)程序，高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。
1．審計準(zhǔn)備
（1）確定審計工作方案。高校審計部門依據(jù)學(xué)校年度審計計劃、年度建設(shè)項目工作計劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項建設(shè)項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構(gòu)和高校審計部門共同組成的審計組。
2．審計實施
（1）編制審計實施方案。審計組根據(jù)立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。（2）下達審計通知書。向高校建設(shè)管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細(xì)則，明確告知建設(shè)項目全過程跟蹤審計關(guān)鍵控制點的業(yè)務(wù)活動、具體送審要求以及相應(yīng)的審計時效承諾等事項。（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細(xì)則列為關(guān)鍵控制點的業(yè)務(wù)活動，建設(shè)管理部門應(yīng)對送審內(nèi)容進行審核，并根據(jù)審計時效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動的送審資料后，審計組按照規(guī)定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。（5）反饋意見落實情況。送審業(yè)務(wù)活動審計完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。（6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計。在項目竣工驗收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計組開展建設(shè)項目竣工結(jié)算審計。（8）開展財務(wù)決算審計。在財務(wù)部門提交完整有效的竣工財務(wù)決算送審資料后，審計組開展建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計。
3．審計終結(jié)
（1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設(shè)項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結(jié)算和審計費用的結(jié)算。（2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計意見和建議。（3）歸檔審計資料。建設(shè)項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設(shè)工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。
二、提升運行效果的對策
（一）建立健全規(guī)章制度
是提升模式運行效果的基礎(chǔ)為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。
1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計規(guī)章制度
高校應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項目的總體目標(biāo)，在校級層面建立建設(shè)項目全過程跟蹤審計制度，如建設(shè)項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規(guī)定、實施細(xì)則等，界定高校審計部門、建設(shè)管理部門、社會審計機構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項目全過程跟蹤審計的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。
2.建立和完善委托跟蹤審計相關(guān)規(guī)章制度
當(dāng)前，高校建設(shè)項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構(gòu)或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計部門要細(xì)化對社會審計機構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構(gòu)參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監(jiān)督、報告核實、質(zhì)量評價等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的質(zhì)量，如制定審計組崗位職責(zé)制度、重點審計環(huán)節(jié)工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計質(zhì)量考評制度、審計組廉潔自律制度等。
（二）夯實跟蹤審計隊伍
是提升模式運行效果的關(guān)鍵高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會審計機構(gòu)完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務(wù)審計及法律、經(jīng)濟等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實踐經(jīng)驗。
1.加強在職內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)
高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計實戰(zhàn)經(jīng)驗；要經(jīng)常與兄弟高校及社會審計機構(gòu)之間開展橫向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗、新方法的平臺。
2.適當(dāng)引進
具有實際施工管理經(jīng)驗的工程技術(shù)人員，充實高校內(nèi)部審計隊伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)。
3.聘請社會審計人員或社會審計機構(gòu)
聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質(zhì)、社會信譽良好的社會審計機構(gòu)實施審計，不僅可以減輕高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對社會審計機構(gòu)的信譽、審計業(yè)績和質(zhì)量、審計人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計機構(gòu)和審計人員。另外，社會審計機構(gòu)和審計人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計領(lǐng)域其實力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內(nèi)容匹配的社會審計機構(gòu)，聘請與審計任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計人員，從而提升審計效果，保證審計質(zhì)量。
（三）控制委托審計過程
是提升模式運行效果的保障在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設(shè)過程中的一個主要控制環(huán)節(jié)。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機制就會不復(fù)存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監(jiān)督、檢查與控制。
1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項目的委托跟蹤審計
除了受托社會審計機構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計部門還必須做好關(guān)鍵控制點的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結(jié)算審計等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.加強對委托跟蹤審計的復(fù)核
檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關(guān)問題，促進審計的深化和補漏；對審計內(nèi)容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結(jié)果與審計人員的業(yè)績考評及社會審計機構(gòu)的聘用、報酬掛鉤。
3.明確跟蹤審計的角色定位
高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計人員在審計過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。
4.提高委托跟蹤審計的時間效率
高校建設(shè)項目有工期要求，每個環(huán)節(jié)具有時效性，跟蹤審計的介入時間應(yīng)先于或同步于項目建設(shè)的進度，才能及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險。跟蹤審計要為提高建設(shè)項目的效率服務(wù)，而不是影響工程進度。
（四）科學(xué)評價審計成果
第5篇：基建審計論文范文
深基坑有兩種標(biāo)準(zhǔn):一是指開挖的深度超過5m(含5m)的基坑土方開挖支護工程;二是開挖深度雖未超過5m，但周圍環(huán)境、地質(zhì)條件等方面極具復(fù)雜的基坑土方開挖、支護工程。深基坑工程雖是臨時工程，但其施工周期長、不可預(yù)見因素多、施工技術(shù)具有復(fù)雜性等原因，使得其安全保障隨機性大，因此要對深基坑的施工保持高度的重視。
2影響建筑深基坑安全隱患因素
2.1地質(zhì)水文基坑降水位就是要判斷
地下水位的標(biāo)高情況。在軟土基地，由于軟土的天然含水量，會導(dǎo)致周圍地下水的升高，如果不能在施工進行之前采取有效的地下水控制，有可能會出現(xiàn)涌水、涌砂等情況，影響到基坑周邊環(huán)境，更甚者還可能會因為土體失穩(wěn)而引發(fā)工程事故。
2.2地下管線
地下管線是城市賴以生存的重要通道，如果沒能事前探查清楚管線的位置，很容易在施工過程中造成毀壞管線的事故。
2.3周邊建筑道路道路周邊設(shè)施
安全作為基坑周邊施工安全控制的重點，必須要進行細(xì)致觀測，防止因基坑開挖引起基坑周圍道路或者建筑物的變形和破壞。
2.4施工方案
施工方案作為安全控制的源頭，關(guān)系著基坑施工的成敗，因此需在項目施工前對施工工程進行勘察，保證勘察資料的準(zhǔn)確性和完整性，并有針對性地編制專項方案，保證工程的安全。
2.5基坑支護
基坑支護是深基坑施工的關(guān)鍵，對基坑支護進行監(jiān)理也是保障整個深基坑安全的環(huán)節(jié)。我國當(dāng)前的開挖工程大多統(tǒng)一采用止水效果好、環(huán)境干擾少、墻體剛度高的支護。雖然此類支護有不少的優(yōu)點，但是其過于垂直的鋼筋籠制作在下放不正確時容易引起鋼筋籠卡槽，對維護效果產(chǎn)生干擾。因此針對不同的施工項目需選擇不同的支護進行保護。
3建筑深基坑工程中施工監(jiān)理操作要點
3.1加強施工前期的監(jiān)理要點
1)注重選擇基坑工程監(jiān)管人員。由于深基坑工程是一項技術(shù)含量高、風(fēng)險大的系統(tǒng)工程。因此也就決定了基坑工程監(jiān)理人員除了要熟悉和掌握有關(guān)國家、行業(yè)和地方的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計文件外，還必須具備一定的專業(yè)知識、組織協(xié)調(diào)能力以及工程實踐經(jīng)驗，這樣才能有效處理施工中出現(xiàn)的各種問題，保證監(jiān)理工作的順利進行。
2)制定詳細(xì)的基坑工程監(jiān)理細(xì)則。監(jiān)管單位應(yīng)該對每項實施監(jiān)管的工程，從工作的流程、控制要點、具體方法等進行詳細(xì)的監(jiān)理細(xì)則編制，并用于項目施工過程中的指導(dǎo)，確保各項工作都處于受控狀態(tài)，保證工程的順利實施。
3)對基坑工程施工方案進行審查。在施工之前，監(jiān)理工程師應(yīng)該對施工項目的難點進行針對性、正確性的審查。例如，土方開挖的設(shè)計是否合理;是否有確保施工安全的應(yīng)急方案;各部門人員是否能滿足本工程需要等。
4)嚴(yán)格把控工程施工的條件。在工程開工前，監(jiān)理人員必須要對施工設(shè)備、施工方法(施工方案和工藝)、施工材料、施工人員等影響因素進行全面的控制，并重點對工程所需的原材料、半成品的質(zhì)量進行檢查和控制。
3.2施工過程中的監(jiān)理操作重點
1)鉆孔灌注支護樁的施工監(jiān)理:支護樁在整個施工過程中要承受來自水平方向的壓力，保護著施工的開展。因此要從樁長、樁徑、混凝土強度等方面進行綜合考慮。
2)錨桿施工質(zhì)量的監(jiān)理:對于錨桿施工的監(jiān)理，一般主要從錨孔、錨桿安裝、灌漿、鎖定四個部分進行監(jiān)理。首先看錨出的孔是否符合設(shè)計要求;其次是檢查孔深和直徑是否滿足設(shè)計需要;再次是注漿導(dǎo)管是否能承受注漿壓力;最后要檢查注漿質(zhì)量是否達到要求，如果達不到要求應(yīng)采取二次注漿法進行補充，保證質(zhì)量。而當(dāng)錨固體達到一定強度后要進行張拉試驗、檢測其強度(質(zhì)量)。
3)降水井施工質(zhì)量的監(jiān)理。降水井施工質(zhì)量的好壞對基坑工程的安全有著決定作用，因此要對降水井的井徑、井深、水泵的質(zhì)量等進行檢查，同時也要注意做好水泵電纜、過濾尼龍網(wǎng)等工作的保護措施，只有確保各方面都滿足設(shè)計要求才能投入使用。
4)基坑土方開挖過程的監(jiān)理。在進行土方開挖時，必須做好從旁監(jiān)理工作，加強基坑監(jiān)理，保證施工方按照施工方案進行合理挖掘;嚴(yán)格按照“開槽支撐，先撐后挖，分層開挖，嚴(yán)謹(jǐn)超挖”的土方開挖原則;在挖至立柱樁、工程樁時，在樁體周圍均勻、對稱開挖，確保工程樁、立柱樁不被擠壓偏位;土方開挖期間必須嚴(yán)格按照要求留設(shè)挖土坡度;經(jīng)常測量和校核坑基邊坡度，避免欠挖或者超挖情況的出現(xiàn);挖土期間嚴(yán)禁重型車輛、機械在基坑邊緣行走，保證基坑邊的安全。一旦基坑周邊環(huán)境發(fā)生變化或者基坑本身出現(xiàn)變形的情況，應(yīng)該立即停止土方開挖，并及時通報檢測情況，增加檢測頻率，啟動應(yīng)急方案，以確保基坑的安全。
3.3施工完成后的操作要點
1)重視施工檢測和驗收工作。事后驗收是質(zhì)量控制中最后的補救措施。因此檢測單位必須確定具體的檢測內(nèi)容，對完成的檢驗批、分項工程等進行檢查評定驗收，并收集和整理好監(jiān)理過程中形成的文件資料、跟蹤落實驗收過程中提出的需要整改的問題，保證工程的質(zhì)量。
2)重視事故的處理工作。對于已經(jīng)發(fā)生的事故，監(jiān)理工程師必須充分配合處理，及時提出實質(zhì)性的處理方案，吸取教訓(xùn)，杜絕此類工程事故的發(fā)生。
3)加強對拆除工作的監(jiān)理。監(jiān)理人員必須做好拆撐的監(jiān)測工作。嚴(yán)格限制拆除工作的過早開展，保證拆撐工作按部就班進行。當(dāng)檢測發(fā)現(xiàn)異常時，應(yīng)立即暫停或減緩拆撐速度，并研究解決對策。
4建議基坑施工是個隱蔽的工程
因此除了在施工過程中對操作要點進行全方位的監(jiān)理外，還必須從施工的外部環(huán)境入手進行控制。例如，依靠市場的力量，加強監(jiān)理市場的執(zhí)法監(jiān)察，規(guī)范和治理監(jiān)理市場;落實監(jiān)理工作的崗位責(zé)任制，解決監(jiān)理工程師空掛名的問題;適當(dāng)提高監(jiān)理價格，保證監(jiān)理服務(wù)的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價;不斷提高基坑工程從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力，使之成為一專多能的復(fù)合型人才;實行基坑工程專項監(jiān)理制，保證監(jiān)理的針對性和科學(xué)性等。
5結(jié)語
第6篇：基建審計論文范文
1.1增強審計人員的素質(zhì)
要提高會計審計人員的素質(zhì)，主要從以下三方面來進行：（1）完善招聘制度。要做好審計工作，首先要在社會上選拔一些擁有審計的基本專業(yè)知識的人員，對理論知識和實際操作能力都要進行考察。在審計人員上崗之后也要進行專業(yè)的審計操作訓(xùn)練，更重要的是，在這個過程中要培養(yǎng)會計人員的綜合素質(zhì)，將會計人員的思想品行考慮在內(nèi)，注重審計人員的誠信品質(zhì)。這樣在源頭上就保證了審計工作的良好環(huán)境。（2）定期對會計審計人員進行培訓(xùn)。培訓(xùn)的目的是為了提高審計人員的素質(zhì)，能夠增強自身的專業(yè)技能，對實際操作能力和臨場應(yīng)變能力進行提高，使得會計人員能夠掌握最新的會計審計操作手段，從而提高審計工作的質(zhì)量。在這個過程中很關(guān)鍵的一點就是要培養(yǎng)審計工作人員的責(zé)任心，達到自己的本職工作的認(rèn)可，熱愛自己的本職工作，這樣在接下來的工作過程中就能夠減少工作的錯誤。（3）對審計人員進行法律知識的宣傳。一些會計審計工作人員盡管專業(yè)技能很強，但是法律知識很薄弱，因此在工作的過程中有時候已經(jīng)進行了一些違法的操作但是還不自知，對企業(yè)和個人造成了較大的損失。提高審計工作人員的專業(yè)知識，能夠保證會計審計工作人員在工作的過程中守住法律底線，不做出傷害人民工作財產(chǎn)的事情。在這個過程中采取的一些方式可以是舉辦法律知識宣傳講座，對工作人員分發(fā)一些學(xué)習(xí)手冊，或者一些表演的方式來促進法律知識深入到會計審計人員的內(nèi)部，凈化會計審計的環(huán)境，保證企業(yè)的良性發(fā)展。
1.2完善整個會計審計的制度
要保證會計審計工作人員的生活質(zhì)量，要制定出合理規(guī)范的獎勵懲罰、福利機制，使得員工生活在一直公平、公正的生活環(huán)境中，這樣才能讓員工在工作的時候沒有后顧之憂，在工作的時候就能夠全身心投入到工作的過程中，不至于做出一些知法犯法的事情，從而影響企業(yè)的發(fā)展。
2提高會計監(jiān)督質(zhì)量的策略
會計監(jiān)督工作主要就是為了保證整個會計審計工作的準(zhǔn)確性。如果企業(yè)的會計工作出現(xiàn)問題，就會造成整個企業(yè)的運作出現(xiàn)混亂，因此就必須加強對會計審計行為進行監(jiān)督。要保證個會計監(jiān)督工作的順利進行，就要從兩個方面來進行，一方面是內(nèi)部監(jiān)督，另一方面就是外部監(jiān)督。
2.1內(nèi)部監(jiān)督
所謂的內(nèi)部監(jiān)督，就是指公司內(nèi)部制定出一些規(guī)章制度，對于資金的流動和運作情況進行審核，實現(xiàn)企業(yè)對資金的自我監(jiān)督。在這個過程中主要從兩方面來進行：（1）對會計從業(yè)人員的工作情況進行監(jiān)督審核。對于會計的工作情況、上班狀態(tài)以及工作能力通過合適的規(guī)章制度進行監(jiān)督；對于會計在工作過程中出現(xiàn)的一些錯誤要及時指出來，并采用相應(yīng)的處罰措施；對于會計人員的從業(yè)資格要進行定期的審核，對于不符合要求的會計禁止進入企業(yè)里面工作；定期地對會計從業(yè)人員進行培訓(xùn)，促進會計從業(yè)人員積極主動地提高自身的素質(zhì)，通過對會計從業(yè)人員的監(jiān)督，從而保證會計審計工作的順利進行（。2）通過目標(biāo)管理來對會計工作進行監(jiān)督。目標(biāo)管理就是企業(yè)對會計工作制定出一系列的目標(biāo)，這些目標(biāo)可以是長期目標(biāo)也可以是短期目標(biāo)，但是不論是哪種目標(biāo)，目標(biāo)一旦確定的話，那么會計工作就是呈現(xiàn)出數(shù)字化，然后將這個目標(biāo)分解到每一個人的身上，每個人都有一個量化的目標(biāo)，這樣在進行會計工作的時候，要對每個會計人員進行審核監(jiān)督，這樣就能夠使得每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作都能夠順利進行，一旦發(fā)現(xiàn)會計工作有什么出錯的地方也能夠及時發(fā)現(xiàn)糾正。只要企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機制一旦形成，就能夠讓會計人員對這個企業(yè)產(chǎn)生認(rèn)同感，在工作的時候就能夠盡職盡責(zé)地工作，使得員工們都能夠為了整個企業(yè)的整體目標(biāo)進行奮斗，從而使得整個公司的運行效率都能夠提高。但是內(nèi)部監(jiān)督很大程度上是依賴于領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)能力和決策的，領(lǐng)導(dǎo)者要通過制定出一些合理的規(guī)章制度，使得會計人員的工作能夠有根有據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)者也可以通過制定出企業(yè)文化，使得每個員工能夠有著同一個相同的價值觀，增強企業(yè)的凝聚力，使得會計監(jiān)督工作能夠得到認(rèn)可，保證監(jiān)督工作的順利進行。
2.2外部監(jiān)督
若是僅僅依靠企業(yè)內(nèi)部自行監(jiān)督的話，是遠遠不夠的，還必須依靠外部監(jiān)督來保證會計工作的順利進行。外部監(jiān)督主要包括兩個方面：（1）國家監(jiān)督。所謂的國家監(jiān)督，就是國家要對企業(yè)中會計工作中出現(xiàn)的違法行為要進行嚴(yán)厲的打擊，追究相關(guān)會計人員的民事責(zé)任，對于情節(jié)比較嚴(yán)重的，還要追究其刑事責(zé)任。國家要重視對會計監(jiān)督工作的進行，使得我國的經(jīng)濟發(fā)展能夠以良性勢態(tài)進行下去（。2）社會監(jiān)督。目前對企業(yè)進行社會監(jiān)督的主要是通過會計事務(wù)所來進行的，通過會計事務(wù)所對企業(yè)中的財務(wù)報表的真實性進行評估，能夠?qū)ζ髽I(yè)的會計工作進行監(jiān)督。在這個過程中，為了保證會計事務(wù)所工作的公平公正，對律師事務(wù)所也要制定相關(guān)的法律來進行行為約束，從而保證會計事務(wù)所的監(jiān)督結(jié)果客觀公正。此外，還有鼓勵社會上的廣大人員積極主動對企業(yè)的會計行為進行監(jiān)督，對不合法的會計行為進行舉報，防止更大的損失出現(xiàn)，從而保證企業(yè)會計工作的順利進行。
3總結(jié)
第7篇：基建審計論文范文
一、網(wǎng)絡(luò)會計審計的特點
1．審計的空間拓展。在網(wǎng)絡(luò)會計環(huán)境下，由于會計信息系統(tǒng)的開放性和網(wǎng)絡(luò)化，使得會計信息資源在極大的范圍內(nèi)得以交流和共享；會計信息涉及交易關(guān)聯(lián)方的各個方面，同時能訪問會計信息的用戶可能涉及整個網(wǎng)上用戶。因此，為了防止信息的使用者惡意破壞和更改會計數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)在傳輸過程中被截取和篡改，審計空間范圍必須擴大到交易關(guān)聯(lián)方以及網(wǎng)上有關(guān)信息用戶。
2．審計的時間及時。在時間上，網(wǎng)絡(luò)會計審計可以使審計從事后審計達到實時審計，并從靜態(tài)走向動態(tài)。審計部門通過上網(wǎng)，能隨時、動態(tài)地對企業(yè)進行審查，可以加強對經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)的審查和監(jiān)督，及時掌握被審計單位的最新情況。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，由于企業(yè)經(jīng)營的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化，使得企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險加劇，廣大投資者、客戶及有關(guān)部門（如工商、銀行、稅務(wù)部門）對會計信息的需求不再滿足于年度報表和季度報表，他們渴望及時獲取相關(guān)會計信息和經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息以作出決策。為適應(yīng)這種需求，提供網(wǎng)上及時的鑒證服務(wù)將成為一種趨勢。通過網(wǎng)絡(luò)會計，審計部門可以及時收集會計信息和經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息，并及時向有關(guān)各方審計服務(wù)信息，促使信息時效性大大提高。
3．審計的業(yè)務(wù)擴大。在網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)中，實現(xiàn)了各業(yè)務(wù)之間的數(shù)據(jù)傳遞和共享。由于會計系統(tǒng)和其他信息系統(tǒng)存在著密切的信息傳遞關(guān)系，這樣便促使審計人員熟悉更多的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以理清各種數(shù)據(jù)的來龍去脈。
4．審計的頻率增加。在網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)下，由于各個部門可以隨時將本部門的數(shù)據(jù)輸入并進行處理，因此數(shù)據(jù)更新速度快，如果審計人員不能跟上系統(tǒng)更新的頻率，不能及時調(diào)查和獲取一些中間結(jié)果，就很難作出審計判斷。也就是說，網(wǎng)絡(luò)會計的實時性促使審計工作也具有了“實時”的特點。
5．審計的技術(shù)更先進。網(wǎng)絡(luò)會計處于龐大的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，面臨著許多安全問題。因此，與單機環(huán)境相比較所采取的內(nèi)部控制更為復(fù)雜。審計人員要想了解更多的控制信息和有關(guān)的控制制度，就必須掌握更多更先進的知識和審計技術(shù)手段。
6．審計的效率提高。對網(wǎng)絡(luò)會計的審計，主要是通過上網(wǎng)操作，利用審計接口軟件在獲得必要的授權(quán)后，獲取企業(yè)會計和經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行計算、分析、檢查和核對；還可以通過網(wǎng)絡(luò)進行網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上交流等。所有這些將大大減少審計人員的審計工作量和審計成本，從而提高審計效率。
二、網(wǎng)絡(luò)會計審計的內(nèi)容
1．網(wǎng)絡(luò)安全審計。網(wǎng)絡(luò)安全審計是指，對被審計單位計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理和防護、監(jiān)控、恢復(fù)三種技術(shù)能力以及可能帶來的經(jīng)營風(fēng)險等進行評估。在網(wǎng)絡(luò)會計環(huán)境下，一方面提供了會計信息的共享性，提高了會計工作的效率；另一方面，電子形式的會計信息容易受到諸如網(wǎng)絡(luò)故障、計算機病毒、黑客襲擊和非法者的入侵等潛在威脅的影響。這些都會嚴(yán)重威脅會計信息和數(shù)據(jù)的安全。雖然一般的軟件都采用了保障信息安全的措施，但是這些措施是否有效、合理，需要網(wǎng)絡(luò)會計審計來檢驗鑒證，并作出監(jiān)控反饋。
2．網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部控制審計。在網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)中，內(nèi)部控制的重點、方式、內(nèi)容和范圍均發(fā)生了變化，使得網(wǎng)絡(luò)審計不同于傳統(tǒng)審計和計算機桌面審計，呈現(xiàn)出新的特點。網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部控制審計可分為一般控制審計和應(yīng)用控制審計。針對網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的特征，通過網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部控制審計，以評價網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是否健全、有效，提示內(nèi)部控制的弱點。
3．應(yīng)用程序?qū)徲嫛Ｔ趯σ粋€網(wǎng)絡(luò)化會計信息系統(tǒng)進行符合性和實質(zhì)性測試時，由于受到計算機網(wǎng)絡(luò)程序復(fù)雜化和自動化的影響，往往不能僅僅檢驗數(shù)據(jù)本身，還須對網(wǎng)絡(luò)程序的處理和控制進行審計。網(wǎng)絡(luò)審計中對網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計目標(biāo)體現(xiàn)在兩個方面：第一，程序處理過程是否與有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)及法規(guī)相符；第二，考查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)程序?qū)﹀e誤的檢驗和控制情況，如對輸入網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)正誤的檢驗，會計證、賬、表的試算平衡措施等。不進行相關(guān)應(yīng)用程序?qū)徲媽o系統(tǒng)的運行留下隱患。超級秘書網(wǎng)
三、網(wǎng)絡(luò)會計審計應(yīng)注意的幾個問題
1．審計的范圍問題。由于會計系統(tǒng)處于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行的只是子系統(tǒng)中的一部分功能，任何一個工作站所提供的信息都是日常經(jīng)濟活動中不可缺少的組成部分，同時網(wǎng)絡(luò)會計的支持還需要一些軟硬件的配備。因此，要對計算機網(wǎng)絡(luò)會計整個系統(tǒng)作出正確的評價，審計的范圍將要擴大到服務(wù)器、工作站、傳輸介質(zhì)、計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件等。
第8篇：基建審計論文范文
一是指開挖的深度超過5m(含5m)的基坑土方開挖支護工程;二是開挖深度雖未超過5m，但周圍環(huán)境、地質(zhì)條件等方面極具復(fù)雜的基坑土方開挖、支護工程。深基坑工程雖是臨時工程，但其施工周期長、不可預(yù)見因素多、施工技術(shù)具有復(fù)雜性等原因，使得其安全保障隨機性大，因此要對深基坑的施工保持高度的重視。
2影響建筑深基坑安全隱患因素
2.1地質(zhì)水文
基坑降水位就是要判斷地下水位的標(biāo)高情況。在軟土基地，由于軟土的天然含水量，會導(dǎo)致周圍地下水的升高，如果不能在施工進行之前采取有效的地下水控制，有可能會出現(xiàn)涌水、涌砂等情況，影響到基坑周邊環(huán)境，更甚者還可能會因為土體失穩(wěn)而引發(fā)工程事故。
2.2地下管線
地下管線是城市賴以生存的重要通道，如果沒能事前探查清楚管線的位置，很容易在施工過程中造成毀壞管線的事故。
2.3周邊建筑道路
道路周邊設(shè)施安全作為基坑周邊施工安全控制的重點，必須要進行細(xì)致觀測，防止因基坑開挖引起基坑周圍道路或者建筑物的變形和破壞。
2.4施工方案
施工方案作為安全控制的源頭，關(guān)系著基坑施工的成敗，因此需在項目施工前對施工工程進行勘察，保證勘察資料的準(zhǔn)確性和完整性，并有針對性地編制專項方案，保證工程的安全。
2.5基坑支護
基坑支護是深基坑施工的關(guān)鍵，對基坑支護進行監(jiān)理也是保障整個深基坑安全的環(huán)節(jié)。我國當(dāng)前的開挖工程大多統(tǒng)一采用止水效果好、環(huán)境干擾少、墻體剛度高的支護。雖然此類支護有不少的優(yōu)點，但是其過于垂直的鋼筋籠制作在下放不正確時容易引起鋼筋籠卡槽，對維護效果產(chǎn)生干擾。因此針對不同的施工項目需選擇不同的支護進行保護。
3建筑深基坑工程中施工監(jiān)理操作要點
3.1加強施工前期的監(jiān)理要點
1)注重選擇基坑工程監(jiān)管人員。
由于深基坑工程是一項技術(shù)含量高、風(fēng)險大的系統(tǒng)工程。因此也就決定了基坑工程監(jiān)理人員除了要熟悉和掌握有關(guān)國家、行業(yè)和地方的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計文件外，還必須具備一定的專業(yè)知識、組織協(xié)調(diào)能力以及工程實踐經(jīng)驗，這樣才能有效處理施工中出現(xiàn)的各種問題，保證監(jiān)理工作的順利進行。
2)制定詳細(xì)的基坑工程監(jiān)理細(xì)則。
監(jiān)管單位應(yīng)該對每項實施監(jiān)管的工程，從工作的流程、控制要點、具體方法等進行詳細(xì)的監(jiān)理細(xì)則編制，并用于項目施工過程中的指導(dǎo)，確保各項工作都處于受控狀態(tài)，保證工程的順利實施。
3)對基坑工程施工方案進行審查。
在施工之前，監(jiān)理工程師應(yīng)該對施工項目的難點進行針對性、正確性的審查。例如，土方開挖的設(shè)計是否合理;是否有確保施工安全的應(yīng)急方案;各部門人員是否能滿足本工程需要等。
4)嚴(yán)格把控工程施工的條件。
在工程開工前，監(jiān)理人員必須要對施工設(shè)備、施工方法(施工方案和工藝)、施工材料、施工人員等影響因素進行全面的控制，并重點對工程所需的原材料、半成品的質(zhì)量進行檢查和控制。
3.2施工過程中的監(jiān)理操作重點
1)鉆孔灌注支護樁的施工監(jiān)理。
支護樁在整個施工過程中要承受來自水平方向的壓力，保護著施工的開展。因此要從樁長、樁徑、混凝土強度等方面進行綜合考慮。
2)錨桿施工質(zhì)量的監(jiān)理。
對于錨桿施工的監(jiān)理，一般主要從錨孔、錨桿安裝、灌漿、鎖定四個部分進行監(jiān)理。首先看錨出的孔是否符合設(shè)計要求;其次是檢查孔深和直徑是否滿足設(shè)計需要;再次是注漿導(dǎo)管是否能承受注漿壓力;最后要檢查注漿質(zhì)量是否達到要求，如果達不到要求應(yīng)采取二次注漿法進行補充，保證質(zhì)量。而當(dāng)錨固體達到一定強度后要進行張拉試驗、檢測其強度(質(zhì)量)。
3)降水井施工質(zhì)量的監(jiān)理。
降水井施工質(zhì)量的好壞對基坑工程的安全有著決定作用，因此要對降水井的井徑、井深、水泵的質(zhì)量等進行檢查，同時也要注意做好水泵電纜、過濾尼龍網(wǎng)等工作的保護措施，只有確保各方面都滿足設(shè)計要求才能投入使用。
4)基坑土方開挖過程的監(jiān)理。
在進行土方開挖時，必須做好從旁監(jiān)理工作，加強基坑監(jiān)理，保證施工方按照施工方案進行合理挖掘;嚴(yán)格按照“開槽支撐，先撐后挖，分層開挖，嚴(yán)謹(jǐn)超挖”的土方開挖原則;在挖至立柱樁、工程樁時，在樁體周圍均勻、對稱開挖，確保工程樁、立柱樁不被擠壓偏位;土方開挖期間必須嚴(yán)格按照要求留設(shè)挖土坡度;經(jīng)常測量和校核坑基邊坡度，避免欠挖或者超挖情況的出現(xiàn);挖土期間嚴(yán)禁重型車輛、機械在基坑邊緣行走，保證基坑邊的安全。一旦基坑周邊環(huán)境發(fā)生變化或者基坑本身出現(xiàn)變形的情況，應(yīng)該立即停止土方開挖，并及時通報檢測情況，增加檢測頻率，啟動應(yīng)急方案，以確保基坑的安全。
3.3施工完成后的操作要點
1)重視施工檢測和驗收工作。
事后驗收是質(zhì)量控制中最后的補救措施。因此檢測單位必須確定具體的檢測內(nèi)容，對完成的檢驗批、分項工程等進行檢查評定驗收，并收集和整理好監(jiān)理過程中形成的文件資料、跟蹤落實驗收過程中提出的需要整改的問題，保證工程的質(zhì)量。
2)重視事故的處理工作。
對于已經(jīng)發(fā)生的事故，監(jiān)理工程師必須充分配合處理，及時提出實質(zhì)性的處理方案，吸取教訓(xùn)，杜絕此類工程事故的發(fā)生。
3)加強對拆除工作的監(jiān)理。
監(jiān)理人員必須做好拆撐的監(jiān)測工作。嚴(yán)格限制拆除工作的過早開展，保證拆撐工作按部就班進行。當(dāng)檢測發(fā)現(xiàn)異常時，應(yīng)立即暫停或減緩拆撐速度，并研究解決對策。
4建議
基坑施工是個隱蔽的工程，因此除了在施工過程中對操作要點進行全方位的監(jiān)理外，還必須從施工的外部環(huán)境入手進行控制。例如，依靠市場的力量，加強監(jiān)理市場的執(zhí)法監(jiān)察，規(guī)范和治理監(jiān)理市場;落實監(jiān)理工作的崗位責(zé)任制，解決監(jiān)理工程師空掛名的問題;適當(dāng)提高監(jiān)理價格，保證監(jiān)理服務(wù)的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價;不斷提高基坑工程從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力，使之成為一專多能的復(fù)合型人才;實行基坑工程專項監(jiān)理制，保證監(jiān)理的針對性和科學(xué)性等。
5結(jié)語
第9篇：基建審計論文范文
在S系統(tǒng)的SIPOABS數(shù)據(jù)庫中進行檢索，得到1449件申請人國別為中國（CN）的納米技術(shù)領(lǐng)域?qū)＠暾垼D(zhuǎn)庫到DWPI中后，得到673個專利族。以下分別對這些申請的年代分布、細(xì)分領(lǐng)域（技術(shù)主題）分布、主要申請人分布和主要申請國別進行統(tǒng)計和分析。
專利申請量的年度分布
筆者對上述673個專利族的最早公開年和最早優(yōu)先權(quán)年分別進行統(tǒng)計分析，得到1991～2012年納米技術(shù)領(lǐng)域中，我國申請人的國外專利申請量的年度分布狀況，見圖1所示。從圖1可以看出，在納米技術(shù)領(lǐng)域，中國申請人在國外的專利申請最早可以追溯到1991年（優(yōu)先權(quán)日在1991年），但是中國申請人的相關(guān)專利申請較少，直至2000年才達到10件。2000年以后，中國申請人在國外的相關(guān)專利申請量有所增加，并在2007年前后達到一個峰值，接近100件，這一階段為快速發(fā)展階段。2007年至今，中國申請人在國外的相關(guān)專利申請量出現(xiàn)下降趨勢，筆者分析，其原因可能有兩點：首先，2010年以后的申請還沒有全部公開，因此無法統(tǒng)計在內(nèi)；其次，一般而言，前沿科技領(lǐng)域較傳統(tǒng)領(lǐng)域受國際經(jīng)濟環(huán)境影響大，2008年爆發(fā)國際金融危機、近期的歐債危機以及目前國際經(jīng)濟環(huán)境低迷等是導(dǎo)致2008年至今中國申請人在國外的相關(guān)專利申請量減少的因素。
技術(shù)主題的分布情況
筆者分析了在納米技術(shù)領(lǐng)域，中日韓三國申請人向國外申請專利的情況，統(tǒng)計了在八個細(xì)分領(lǐng)域中中日韓三國申請人的國外專利申請量，見圖2所示。從圖2可知，在納米技術(shù)領(lǐng)域，中國申請人在國外的專利申請主要集中在“用于信息加工、存儲或傳輸?shù)募{米技術(shù)”和“用于材料和表面科學(xué)的納米技術(shù)”兩個細(xì)分領(lǐng)域中，這與韓國和日本申請人在國外的專利申請趨勢相同，可見這兩個細(xì)分領(lǐng)域是現(xiàn)在的熱點。而在“納米光學(xué)”領(lǐng)域，中國申請人在國外的專利申請量明顯偏低，這與韓國和日本的情況不同。結(jié)合圖1、圖2可知，我國納米技術(shù)的發(fā)展經(jīng)過了初始階段（2000年之前）、快速發(fā)展階段（2000～2007年），現(xiàn)在已經(jīng)逐步穩(wěn)定。在納米技術(shù)領(lǐng)域，我國向國外申請專利的絕對量還很少，與一些先進國家相比還存在較大差距。
主要申請人分布情況
筆者對在納米技術(shù)領(lǐng)域在國外申請專利的主要中國申請人及其申請量進行了統(tǒng)計，在統(tǒng)計過程中不考慮公司之間的隸屬關(guān)系，共同申請人也分別進行統(tǒng)計，見圖3所示。的申請量占據(jù)了該領(lǐng)域中國申請人國外專利申請量的半壁江山，且排在前三位的申請人經(jīng)常是一件專利申請的共同申請人。進一步檢索可發(fā)現(xiàn)，清華大學(xué)的發(fā)明人主要來自一個研究機構(gòu)——清華富士康納米技術(shù)研究中心。在納米技術(shù)領(lǐng)域，向國外申請專利的中國申請人很多是臺灣和香港申請人，或者由臺灣公司資助的研究機構(gòu)，大陸地區(qū)的申請人主要是大學(xué)和科研機構(gòu)，包括北京化工大學(xué)、中國科學(xué)院物理研究所、北京大學(xué)、中國科學(xué)院長春應(yīng)用化學(xué)研究所等。名列前四位的申請人分別是鴻海精密工業(yè)股份有限公司、清華大學(xué)、鴻富錦精密工業(yè)（深圳）有限公司和新科實業(yè)（香港）有限公司，它們的專利申請均集中在“用于信息加工、存儲或傳輸?shù)募{米技術(shù)”領(lǐng)域，而北京化工大學(xué)則以“用于材料和表面科學(xué)的納米技術(shù)”領(lǐng)域為主要申請領(lǐng)域。可見在納米技術(shù)領(lǐng)域，中國申請人在國外申請的專利主要集中在信息加工、存儲或傳輸，以及材料和表面科學(xué)領(lǐng)域。
