風險管理體系論文精選(九篇)

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第1篇：風險管理體系論文范文

[論文摘要]風險導向審計是一種在審計實踐中產生的，為了適應現代社會的高風險環境，以風險評估為中心的審計模式。當前，我國對現代風險導向審計這一先進、新興的審計技術的理論研究和實務運用與國外相比還有一定差距。為了縮小這一差距，加快現代風險導向審計在我國的研究和運用，本文對現代風險導向審計在企業風險管理中的應用進行了研究。

在企業風險管理中，舊的內部審計模式已不能滿足要求，呈現出一些局限性，如：制度導向審計模式著眼于對內部控制制度及其執行整體情況的了解和分析而對企業風險因素關注不夠；注重內部控制，忽視企業目標，導致過度控制日益嚴重。因此，新的審計模式在企業風險管理中便應運而生，現代風險導向審計理論及其應用的研究己成為國內外審計理論界與實務界廣為關注的前沿課題。一些國際著名會計師事務所在與學術界的合作研究中，己取得了令人欣喜的成果，并不斷把它運用到實踐中。審計模式已發展至現代風險導向審計階段。2003年國際審計與鑒證準則理事會（IAASB）頒布了新風險準則，以推動風險導向審計的變革。現代風險導向審計作為一種新的審計方法更作為一種新審計理念，成為備受審計職業界關注的熱點。它代表了現代審計方法發展的最新趨勢，是社會經濟發展的必然要求。本文對風險導向審計在風險管理中的應用進行了探討。

一、風險導向審計應用中存在的問題

（一）注冊會計師的綜合素質存在較大的差距

實施現代風險導向審計方法，要求注冊會計師具有判斷企業是否具有生存能力和合理的經營計劃的能力。注冊會計師不僅要熟練掌握會計、審計知識，也要掌握管理知識、行業知識和法律知識等，還要熟練運用各種分析工具對各種財務指標和非財務指標進行分析。目前我國會計師事務所90%以上的業務是審計業務和會計業務，沒有經濟、法律和管理方面等多元化的背景。注冊會計師不了解企業的經營狀況，不了解相關行業，不懂得管理、行業等方面的知識，不具備運用數理統計方法的能力。這些都不利于現代風險導向審計方法的實施。

（二）相關數據積累不夠，信用體系不盡完善

實施現代風險導向審計方法，注冊會計師必須要掌握宏觀環境、監管環境、行業狀況以及企業經營戰略等方面信息，判斷企業的誠信，評估企業的經營風險，則要求會計師事務所應該建立功能強大的數據庫，以滿足注冊會計師了解企業的戰略、流程、風險評估、業績衡量和持續改進的需要。現階段我國很多企業的會計信息嚴重失真、公司治理和內部控制很不完善，注冊會計師對行業風險和企業經營風險缺乏了解，數據積累嚴重不足。另外，我國的信用體系還沒有完全建立起來，沒有信用指標，很難判斷企業的誠信。由于數據積累不足和信用指標的缺乏，影響了現代風險導向審計方法的實施。

（三）審計成本有所增加

實施現代風險導向審計方法，首先需要培訓注冊會計師，使他們熟悉業務流程等有關方面的知識，這就需要有一定的投入。實施現代風險導向審計方法初期，在審計計劃階段和執行控制測試階段，注冊會計師關注的范圍擴大，程度加深，必然導致工作時間和審計成本的增加。會計師事務所總是要講求成本與效益的，成本能得到補償是實施好新的審計模式的前提。在會計市場競爭激烈的情況下，成本的增加往往不可能與收費的增加同步，這就有可能因為注冊會計師實施的實質性程序有限，在沒有發現內部控制存在缺陷或測試內部控制不充分的情況下，增加審計風險。

（四）建立風險評估體系中的問題

審計風險評估體系的設計雖然有其可行性的分析，但是一定的程度上仍然存在大量的需要解決的問題。①在指標體系設計中，應該包括非財務指標，多設計出新的非財務指標，并要注意財務指標與非財務指標的相互協調。新的評估指標體系還應同時兼顧企業經營過程和結果，應包括反映企業人力資源素質變化及人員周轉的指標，應與企業競爭策略相結合，應該做到短期效益與長期效益相結合，尤其應該注重設計反映長期效益的指標。②盡管非財務指標很重要，但為了避免非財務指標主觀性和易于操縱的特點，企業應該考慮加強這些非量化的財務性指標的可行性。③根據權變理論，當企業的競爭策略、經營環境改變時，指標體系也會隨之變化，即應隨時評價指標體系的適用性，所以所建立的新的評估體系應該有一定的靈活性。④風險導向審計在我國還剛起步，我國當前事務所法律風險普遍很低，審計人員缺乏運用風險審計技術提高審計質量的動力，加之比較完善的風險審計運用方法尚未形成，短期內還很難提供高質量的風險審計技術。

二、風險導向審計在風險管理應用中的策略

（一）大力提高注冊會計師職業判斷能力

審計是一種依靠經驗和知識進行判斷的職業，審計風險要素的評估、審計證據的收集等，都主要依靠注冊會計師的職業判斷，存在很強的主觀性。注冊會計師的職業判斷是審計工作不可或缺的關鍵因素，并對審計質量產生重要影響。而我國注冊會計師一般專業知識較扎實，但缺乏豐富的職業經驗，職業判斷水平不高，特別是在涉及審計風險的時候。因此，應通過后續教育和工作培訓來強化注冊會計師的風險意識，增強注冊會計師在審計風險評估和控制方面的職業判斷能力，使其以應有的職業謹慎態度和超然獨立性執行審計業務，從而降低審計風險。

（二）做好新的審計風險準則的銜接和培訓

職能部門應加大對新審計風險準則和方法的宣傳與培訓，讓會計師事務所和社會公眾理解和接受新的風險審計準則和方法。對審計人員的培訓不僅應該包括審計風險準則的內容和要求，還應包括審計小組人員配備、風險評估技術、新進員工的培訓和后續教育等相關內容。對社會公眾而言，審計職業應該積極地估計公眾的預期，盡可能地使社會公眾了解財務報表審計不是舞弊審計，審計人員只是對財務報表提供高可靠性的保證，并不是專門追查舞弊。

（三）通過參加職業責任保險抵御審計風險

由于獨立審計是一個具有高度社會責任和高度執業風險的行業，會計師事務所即使已足夠重視對審計風險的管理，也仍要承受一部分風險。而且隨著與審計相關的法律制度的建立健全，會計師事務所的民事賠償責任不斷增大，因此，會計師事務所應采取一定措施抵御審計風險。我國大部分會計師事務所采取了提取執業風險基金的做法，把審計風險引起的損失平均分攤到各個時期，在會計師事務所內部化解的方法。而國際會計師事務所通行的做法是參加職業責任保險，它可以將注冊會計師行業的資金積累起來，由全行業共同承擔職業風險事故造成的損失，發生事故后的賠付能力可以滿足社會公眾的需要。這樣，不僅可以提高自身的風險承受能力，而且也是對社會公眾負責的表現。

參考文獻

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第2篇：風險管理體系論文范文

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第3篇：風險管理體系論文范文

在風險管理體制方面。改革開放以前，我國是計劃經濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經過多年改革，國有商業銀行公司治理結構取得了很大進展。但是，我國現代商業銀行制度還未真正確立，現代公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國商業銀行信用風險管理基礎薄弱，而且也嚴重制約了國有商業銀行的發展。51-51-論文-網-51lun-

在組織管理體系方面。盡管目前我國商業銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經理部負責發放貸款，信用風險管理部負責審查貸款，通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但與國外相比，國內商業銀行的信貸部門和貸款復核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現象。51-51-論文-網-51lun-

在風險管理工具及技術方面。目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重，隨著金融風險來源于公文有約與市場不確定性的增強，銀行風險管理也變得日趨復雜。國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠遠適應不了現實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風險管理方面。51-51-論文-網-51lun-

根據以上情況，我國商業銀行信用風險管理的改進措施應該是:(一）體制改進。要把我國商業銀行建設成為現代股份制商業銀行，只要這樣才能提高銀行特別是國有商業銀行的發展能力、競爭能力和抗風險能力。而要成為真正的股份制商業銀行，一是要完善公司治理結構，因為完善的公司治理結構是建立現代金融企業制度的根本所在。為了建立完善公司治理結構，當前迫切需要做好兩方面工作：一是構建完整獨立的風險管理體系，建立全面風險管理模式，這是提高商業銀行風險管理水平的關鍵；二是要完善內控機制，建立健全科學的決策體系、有效的自我約束和激勵機制來源公文有約網，保障公司治理機制的運行，這是防范金融風險最主要、最基本的防線，也是提高商業銀行經營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，推進商業銀行股份制改造的基礎。51-51-論文-網-51lun-

（二)組織體系改進。國內商業銀行可考慮把貸款管理流程分為四個重要環節：基層行客戶經理部、信用管理部、復核部和貸審委員會。在各個環節設計上，盡量做到保留現有功能，并適當引入西方商業銀行的先進管理方法、機制和理念，增強銀行抵御風險的能力。51-51-論文-網-51lun-

第4篇：風險管理體系論文范文

關鍵詞：綠色建筑項目 風險管理體系 全生命周期理論

中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）02（b）-0000-00

1 引言

綠色建筑主要指的是在建筑的全部生命周內，使資源最大限度的進行節能、節水、節材、節地，同時還可以更好的保護環境，并且減少污染，為人們踢狗更加健康、舒適與高校額使用空間，也是與自然產生相互和諧共生的建筑[1]。建筑項目具有復雜性、個別性、一次性和投入資金量大的特點，由此決定了建筑項目風險管理的重要意義。綠色建筑相對于一般建筑的成本、工期、質量三大目標有了更多的目標延伸，包括環境保護、建筑耗能、建筑材料、地域性及室內舒適和安全等目標[2]，管理目標的龐雜造成綠色建筑項目涉及的風險范圍擴大，風險性較一般建筑尤甚。

目前，國外對于綠色建筑的研究集中在成本、設計、技術、市場等方面；國內的研究則集中在內涵、相關政策、成本效益、評價標準等方面。對于綠色建筑項目風險管理的研究主要有以下三個方面：1）針對綠色建筑的特點構建風險清單，代表性的有：美國Marsh[3]公司的綠色建筑團隊歸類的十大類風險，Zou[4]等人識別出影響綠色商業建筑的179個風險因素，Simon Rischmiller[5]建立42個因素的風險清單，以及國內學者建立的包含62項風險因素的風險清單；2）對綠色建筑風險進行評估，代表性的有：王景慧等[6]利用風險矩陣圖、問卷調查、專家打分對綠色建筑項目風險進行定性分析，張福生[7]、肖楠[8]、丁古麗[9]分別引入了ABC 分類法、模糊數學和灰色系統理論，建立綜合評價模型對綠色建筑項目風險進行評估。3）萬欣在其碩士論文中對綠色建筑項目風險分擔進行了相關研究。本文提出了綠色建筑項目三維風險管理體系的概念及要素，并進行了相關論述。

2 綠色建筑項目全生命周期風險管理

2.1 綠色建筑項目全生命周期風險管理

全生命周期風險管理，是指在項目全生命周期內進行整體的風險管理策劃工作，對各階段的風險進行識別，采用合理的方法進行風險評價，分析風險的相關屬性，評估風險的總體影響，制定并實施規避風險的計劃，是一系列風險管理工作的集合。綠色建筑項目的全生命周期包括投資決策、設計、施工、運行和運行維護直至項目達到規定使用年限后報廢五個階段[10]。特別需要指出的是綠色建筑項目風險管理的重要性從后到前依次增強，換言之，項目所處時間序列越靠前，風險管理對項目成敗的影響越關鍵。風險管理最為關鍵的階段――投資決策階段，其主要內容包括項目建議書、可行性研究、技術評估等。下文建立的體系中將投資決策階段直接細分為其包括的三方面主要內容進行研究。綠色建筑項目全生命周期風險管理示意圖及其相互關系見圖1所示。

2.2 綠色建筑項目風險管理的主要內容

綠色建筑項目風險管理，是指開發商在綠色建筑項目的全生命周期進程中，為了防止或減輕各種不利影響，保障項目的成功，在投資決策、設計、施工、試運行、運行維護等階段對項目實施的風險管理工作規劃以及風險識別、評估、處置和監控等工作及整個過程。根據我國建筑項目風險管理的情況，這里將綠色建筑項目風險管理的主要內容分為以下五個方面：1）風險規劃；2）風險識別；3）風險評估；4）風險處置；5）風險監控五個階段。

2.3 綠色建筑項目風險管理的系統復雜性

眾所周知，綠色建筑項目相對于一般建筑項目有其獨特的風險特點，這里將其總結為以下幾個方面：第一，目標的延伸。相對于一般建筑項目的質量、成本、工期三大目標，綠色建筑項目有了更多的目標延伸，有室內舒適和安全、建筑耗能、環境保護、經濟性和地域性、建筑材料等目標。建設目標的擴展造成風險范圍擴大，必定將增加綠色建筑建設的風險性。第二，項目的初始投資高。從經濟屬性上，較一般建筑項目，綠色建筑項目的開發商要承擔更多的建設成本，國內綠色建筑的成本對比一般建筑成本的增量為 4%～16%。并且其屬于外部經濟型產品，其室內舒適度、保護環境等目標不能以經濟利益的形式反應出來，并且回收期較長，一般需要若干年，而長期目標實現的風險更大。除此之外，綠色建筑項目相比于一般項目技術更復雜，要求也更高，有可能會增加工時，延長工期，隨之而來的是成本的提高，導致項目的短期回報率低，增加項目風險。

綜上所述，綠色建筑項目的風險管理是復雜系統，需要參考復雜系統方面的概念和方法，對控制要素進行綜合分析、動態管理并提出應對措施，運用科學、有效的方法進行風險管理，以求在同一框架的風險管理體系內進行綠色建筑項目的風險管理工作，達到降低或消除項目風險不利影響的目的。

3 綠色建筑項目的風險管理體系

綠色建筑項目風險管理體系，是指在項目從開始到結束的各個進程中，采用計劃、組織、協調、控制、實施等一系列管理手段，針對項目風險，由開發商建立的一系列管理方針和目標及其相互關系、相互作用的一組要素的總稱，即是對風險進行管理的框架和方針。

3.1 基于霍爾三維結構的綠色建筑項目風險管理體系

“霍爾三維結構”概念是由美國系統工程學家霍爾（A.D.Hall）提出的，在對系統工程、復雜系統的研究應用中具有重要意義的方法。本文依照“霍爾三維結構”的結構形式，建立了一個由生命周期維、管理流程維和項目評價要素維組成的針對綠色建筑項目的三維風險管理體系。在這一體系中，采用的管理工具和方法由三個維度相交叉形成的空間分布點來確定，所以工具的集合則組成成了風險管理的工具矩陣，見圖2所示。

1）生命周期維

生命周期維是指綠色建筑項目從項目建議書、可行性研究、技術評估，設計階段，施工階段到運行階段直至報廢的工作階段序列，是全生命周期中各個階段的動態時間關系的體現。沿生命周期維的變化，評價要素維和管理流程維就構成了“評價要素-風險管理流程”平面，反映的是：針對不同的項目目標，如質量、工期、成本、建筑耗能、環境保護、經濟性和地域性、建筑材料等，風險管理工作均按照同樣的風險管理流程進行，平面上確定的各個點對應的評價工具就各不同或各有側重了。隨著生命周期維的階段性變化，另外兩個維度的相互關系一目了然，便于依據生命周期的階段序列明確兩者的復雜性關聯，方便進行系統的風險管理工作，如圖2所示。

2）風險管理流程維

風險管理流程是指對綠色建筑項目實施風險管理的一般步驟，包括風險的規劃、識別、評估、處置、監控等工作。在實際的風險管理工作中，對于生命周期的不同階段，風險管理的工作流程是能有所刪減或者是側重。沿風險管理流程維的變化，評價要素維和生命周期維形成了“評價要素-生命周期”平面，反映的是：生命周期的不同階段風險管理目標的變化及其動態關系，如圖2所示。

3）項目評價要素維

一般來說，項目目標在項目立項之時便被確定了。值得注意的是，項目的不同階段，其目標是有所側重或不同的。沿評價要素維的變化，生命周期維和風險管理流程維構成了“生命周期-風險管理流程”平面，反映的是：在綠色建筑項目的不同生命階段，風險管理均遵循風險管理的基本流程。

3.2 三維要素的空間關系

管理體系中的三個維度構成了三維空間，分別又兩兩構成了“評價要素-風險管理流程”、“評價要素-生命周期”和“生命周期-風險管理流程”三個平面，而且空間分布又確定風險管理的工具矩陣。

此體系可看出：在項目全生命周期的不同階段，為完成項目評價要素的相關內容，按照風險管理流程要求，需要相應的管理理論和管理工具的支撐。具體風險管理方法包括：故障樹分析法、專家調查法、主觀評分法、人工神經網絡法、外推法和蒙托卡羅模擬法、SWOT 分析法、流程圖德爾菲法、故障樹分析法 （FTA）、灰色系統理論、敏感性分析法、馬爾科夫過程分析法、決策樹法、層次分析法（AHP）、模糊風險綜合評估等等。以上豐富的管理工具和方法就構成了圖2中風險管理工具矩陣。風險管理矩陣的處理結果也將動態反映風險管理的階段性成果，可為風險管理進行系統全面的決策提供相關依據。

3.3 綠色建筑項目風險管理體系的作用

風險管理體系構建成功即是有了一個進行風險管理的工作規劃和框架內容，本文針對綠色建筑這一非常具有發展前景的建筑類型構建的三維風險管理體系，反映的是綠色建筑風險管理的工作方向、相關內容及其相互關系。具體有以下幾方面作用：1）有利于綠色建筑項目風險管理理論的豐富；2）有利于綠色建筑項目風險集成化管理；3）有利于綠色建筑項目的項目評價工作；4）有利于開展對項目開發商系統能力的評價工作。

4 總結

風險管理是對綠色建筑項目進行有效管理的重要內容，也是保證項目順利完成的重要手段。本文依據綠色建筑項目風險管理的內容、要求及綠色建筑項目的特點，建立了綠色建筑項目的三維風險管理體系，說明了其構成的三維空間的相互關系和意義，對風險管理體系的作用進行了簡要論述，希望能對綠色建筑項目風險管理的理論研究和實際應用起到一定的參考和促進作用。

參考文獻

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第5篇：風險管理體系論文范文

【Abstract】 Power enterprise is an important guarantee for national power supply， and the security and stability of electric power are related to every aspect of life， therefore， electric power safety production needs special attention， and risk management is of great significance for the control of power safety production. This paper will expround the necessity of application of risk management and the hidden dangers in the process of power production， and then explain how to introduce the risk management system into the electric power safety production.

【P鍵詞】風險管理；安全生產；實際應用

【Keywords】risk management； safety production； practical application

【中圖分類號】TM73 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）06-0147-02

1 引言

眾所周知，在電力安全生產過程中，安全操作是十分必要的。如果操作違反相關規定就會引發安全事故，造成損失。因此，電力公司在經營發展過程中，必須落實安全風險體系，使相關人員嚴格按照要求規范操作，以降低安全風險，提高工作質量。

電力安全生產管理是電力部門管理體系中的重要一環，防患于未然，是電力企業安全體系管理中必須遵循的第一要義。國內電力行業競爭的一個重要指標就是生產的安全性，這就需要電力企業擁有良好的安全管理體系和重大事件應對能力。隨著科技的進步，我國電力企業在危險管控和電力檢修上取得重要的突破。這使得電力安全事故發生的頻率得以降低，實際上，電力企業的穩定運行是一個長期的課題，需要我們不斷地提高風險管理水平。

2 風險管理應用的必要性

安全風險管理是一種風險管控機制，在預防安全事故，減少安全意外方面具有獨特的作用。安全生產風險管理體系建設是一項系統的工程，涉及生產工作的方方面面，電力企業的安全生產是立業之本，十二五以來，國家節能減排的號召越來越強。所以電網輸配能力必須順應政策的變化而變化。電力企業的安全生產必須與氣候綜合，比如臺風、雷電等災害天氣，都會威脅到電源、電網建設任務。[1]

3 電力安全生產存在的問題

電力生產是一項專業性、危險性的特殊工作，需要極高的風險意識，相關操作流程也需要嚴格遵守。但是，當前國內有很多電力企業均沒有相關的風險管理體系，在工作中存在很多的問題。

3.1人員風險意識較低

部分工程人員風險意識不足，存在僥幸心理和懶惰情緒，工作步驟是“能省則省”。導致操作不規范，進而引發安全事故，國內的案例多數是因為人員風險意識薄弱進而造成事故。

3.2 人員專業水平不足

檢修人員素質存在一定的差異性，部分電力公司不注重員工的技術能力培養，導致部分人員專業水平跟不上科技的發展。從而導致工作流程不熟，操作不夠規范，也是導致安全事故產生的一個原因。

3.3 安全事故應對措施欠缺

部分國內企業缺乏應對突發事件的預案，電力企業也不例外，有些電力公司沒有應對突發事件、安全事故的預案。致使這些企業在面對突發事故時常常不知所措，缺乏應對措施，這便會加劇事故對企業社會造成的損失和危害。

3.4 缺少安全事故的預防

電力企業缺乏相關的監管機制，首先在預防事故發生這一環節上就做的不好。企業對設備、設施的看護護理都存在缺失，從而埋下安全隱患。相關人員在電力生產過程中缺乏安全維護考慮，導致安全事故多發。

綜上所述，缺乏風險管理，相關管理者及其工作人員又存在很多問題，這些都是我們急需要解決的要務。

4 電力安全生產中安全管理的應用

第6篇：風險管理體系論文范文

關鍵詞：風險管理；項目技術；卷煙廠；安全評價

1.研究背景

隨著經濟全球化的發展，煙草產業之間的競爭也愈演愈烈，逐漸達到白熱化狀態。特別是我國加入世界貿易組織以后，我國的煙草行業更是受到世界知名品牌的挑戰。這就逼迫我國的煙草產業要不斷實施以提高煙草總體競爭實力為目標的較大規模技術升級改造項目。

項目技術安全是影響卷煙廠項目目標實現的關鍵因素。項目安全技術的風險管理其目的就是把不利威脅的負作用降低到最低程度，把有利于項目實施的的積極效應盡量擴到最大。風險的多樣性和復雜性日益要求卷煙廠必須采用正式的風險管理過程。只有采用正式的管理體系與管理方法，才能有效劃分風險類別，進而辨識風險及其之間的相互關系，并從中找出關鍵風險，找到控制風險的有效方法。

2.卷煙廠的工程特點和項目特點

卷煙工藝的一般流程為：煙葉初烤打葉復烤煙葉發酵卷煙配方卷煙制絲煙支卷制卷煙包裝

工程特點總結如下：

2.1機械設備投資大，成本較高。設備一般是內部專用，一旦設備出現故障，損失嚴重。

2.2生產計劃性強。由于國家政策限制，煙草企業只能按計劃批量生產。

2.3生產過程機械化、自動化水平高。現代化的卷煙廠一般都采用大規模一體化的機械生產，生產設備相對比較成熟，生產過程基本全程自動化。

2.4工藝設備和工藝技術更新快。在卷煙行業，一般的工藝設備和技術使用時間都不長，不及時更新換代就很容易落后。同時，在提倡可持續發展和環保的今天，時代與社會對卷煙與健康提出了更高的要求。

2.5工藝生產模式大同小異。煙草行業生產品種基本一樣，生產過程也差不多，工藝模式也相對比較固定，流程和模式都趨同。

項目特點有以下幾點：

（1）單個項目實施起來時間長，周期長。（2）項目投產后經濟效益明顯，社會影響大。（3）施工組織復雜、難度大，生產規模大，資金投入大。（4）項目包含范圍廣，子項目多。（5）工程技術風險多，技術問題復雜，潛在威脅和影響因素難以精確預料。

3.項目風險分析

3.1技術風險

一是系統研發風險。新項目技術，復雜程度較高，項目系統研發的好壞直接決定零售終端質量與整個卷煙廠的利益。二是信息采集風險。信息溝通的順暢與否直接決定著項目的思想能否正確傳達，項目所需的材料、技術、機械設備等也是需要經過討論、收集意見之后才能完善信息的。同時，信息采集也影響著終端建設，受系統影響、操作影響、人員素質影響，各項目上的數據采集水平可能存在差異。

3.2投資風險

一是硬件投資風險，項目所需設備，人力、物力等。二是軟件投資風險，項目所需技術、系統運行的等。由于各項目人員的素質、知識水平各不相同，培訓效果存在不確定性。

3.3政策風險

一是國家政策風險。由于煙草行業新的工作重點，政策、方法、要求均存在很多不確定性，無法確定未來終端建設政策的變化趨勢。二是投訴風險。由于煙草生產過程中如果稍有處理不當就容易造成環境污染，或者其它安全健康問題。

4.風險管理的原則

風險管理應堅持以下原則：

4.1主動管理原則。

4.2經濟效益和滿意度并重的原則。

4.3客觀透明化管理原則。

4.4實時監控跟蹤原則。

5.如何加強卷煙廠項目技術安全的風險管理

5.1總方針

5.1.1守法自律，增強健康意識和環保意識。

5.1.2預防事故，實現八無兩控清潔生產。

5.1.3強化管理，開展源頭過程終端控制

5.1.4持續改進，創造安全綠色卷煙工廠

5.2具體措施

5.2.1不斷改造技術，注重項目產品的環保和健康。面對技術項目的安全問題，卷煙企業必須不斷進行技術改造，生產科技含量高、產品質量優、有利于人類健康的產品。與此同時，還要注重對環境保護和改善，對于項目產品所產生的廢氣、廢水和廢物等污染物，要進行處理達標后再予以排放。要以不斷適應社會的需求，從而促進技術進步，促進生產的發展。

5.2.2及時做好項目記錄控制。卷煙機、包裝機等各種機械裝置在安裝、維修、運行狀態，風險管理人員應隨時記錄控制程序，及時對控制管理做出規定。另外，記錄應保存一至三年，滿足其可追溯性需要。

5.2.3注意管理細節，避免不必要的項目風險。對消防報警、滅火系統、安防系統、“兩煙”倉庫的設施和管理、隱蔽場所的設施設備、特種設備、生產設施設備、電氣類設施設備、職業健康安全管理體系運行情況、相關方及建設項目安全監管工作、應急管理工作進行安全評估。

5.2.4建立環境、質量、職業健康一體化管理體系策劃。風險管理是由風險規劃、識別、應對、監控、估計、評價等環節組成的。通過協調、控制、計劃、組織等過程，綜合、合理地運用各種科學方法對風險，要及時對管理體系策劃的輸出進行系統的評價，確保卷煙廠項目過程的有效性和可行性。當企業的組織結構、職業健康、環境、過程、資源、安全目標等發生改變時，要及時對管理體系進行變更和進行新的策劃，盡量保持管理體系的完整性。

6.結束語

項目風險管理的理論和實踐涉及到工程技術、自然科學、系統科學、管理科學、社會科學等多種學科風險管理人員應盡及時采取正確的行動，以最少的成本將各種不利風險降到最低程度。

參考文獻：

第7篇：風險管理體系論文范文

關鍵詞：煤炭業；公司內部；風險控制；A煤業

隨著市場經濟的深入開展和不斷發展，“風險”越來越成為企業和人們關注的焦點。企業的更新技術改造以及產業化的不斷升級不斷推進著煤炭企業的資源整合工作，這對于煤炭業而言，可以說既有很大的機遇也有挑戰。但是，目前煤炭行業越來越向規模化、市場化、自主化靠攏，并且礦井采掘的難度加大以及深度加深，煤炭企業將面臨越來越大的風險。尤其自2012年以來，煤炭行業始終呈現出持續低迷的狀態，作為國家支柱產業的煤炭企業，它們面臨的風險以及企業自身的組織管理備受人們關注。人們越來越關注企業如何能使自身更加有效地進行管理與風險。

一、A煤業概述

A集團作為一個老牌煤炭企業，是一個國有獨資公司，成立于1995年10月。其以煤為基礎，鐵路、港口等與煤化工為一體，是目前我國規模最大的煤炭企業。主要經營國務院授權范圍內的煤炭開發、國有資產等資源性產品，進行電力、港口、煤化工等行業領域的投資。

二、A煤業集團的風險預控管理體系的分析

（一）危險源辨識

危險源辨識的作用是為了明確管控對象。A集團開發了一套信息化軟件，用來對現場查出的危險源及時錄入系統并反饋給被檢單位。

缺陷：危險源的產生有76%的原因來自于人員本身，A對于危險源的辨識是來自檢查人的檢查及錄入系統。如果檢查人沒有正確意識到危險源或者沒有及時在系統中錄入危險源，則會導致后面流程的不正確性

（二）風險評估

風險評估的目的是為了明確管控重點。一般在煤礦企業中可能出現的風險包括管理人員因為急需相關信息而導致的差錯、沒有合理的估計相關人員對自身崗位的勝任能力等。評估風險的時候要合理量化風險評估。

缺點：風險評估是由風險發生的幾率及風險導致的損失組成，在A的風險評估表中關于損失只提到了人員傷害程度及范圍，這是關于安全風險的范疇，但沒有涉及到比如對于環境的破壞程度這種環境風險的損失。

（三）制定風險控制標準和措施

目的是為了明確管控依據和落實管控責任。

缺點：對于管控責任的模糊，在通過與煤礦企業高中層管理者以及各部門相關業務人員的訪談中，我們可以了解到：煤炭企業的管理層中尤其是其中的中層管理者對于企業風險管理方面還不夠深入，尤其在戰略風險管理方面，極為缺乏。煤礦企業人員對戰略風險管理體系的理解和風險管理理論所要求的“業務層是企業風險管理的第一道防線”相違背。

所以，在上述錯誤的理解下，一些業務部門在可行性分析報告、預測以及項目立項等方面，存在論證不足和理解不透徹，忽視或者隱匿一些可能存在的風險，給企業以及整個管理層的決策埋下了隱患。

（四）執行標準和措施

由于煤礦企業資源不共享，導致資源的配置不合理。當一個業務流程或一個戰略風險事項涉及多個部門或者需要跨部門處理時，如何獲取和充分利用現有的資源也存在一些問題。煤礦企業目前已有一些風險管理體系的子系統在發揮作用，在風險管理子w系分別運作，各自發揮作用，職責之間存在重疊、漏項，尚未全面、有效、共同發揮作用。

三、完善A風險預控管理系統

（一）煤礦企業風險管理系統的規劃

對煤礦企業風險管理現狀和存在的問題進行剖析，制定煤礦企業在4-6年內建立健全全面的風險管理系統計劃，在遵循平穩過渡的原則下，努力開展煤炭企業的風險管理工作，從而最終實現企業的風險管理總目標。

煤礦企業在建設其風險管理系統時，必須遵循平穩過渡、科學性、系統性、針對性以及可操作性的原則，以保證其他各業務的正常運行并達到企業風險管理系統的總目標：

1.通過確保煤礦企業的總體經營活動能夠遵循內外部相關規定，從而達到合規性目標。

2.創建煤礦企業風險管理的整體氛圍和意識。

3.建立煤礦企業的戰略風險管理系統時，在企業內培養一支知識水平高的、專業的風險管理團隊。

（二）基于內控的煤礦企業風險管理系統的構建

由一個相對靜態的專業人員、組織架構、風險管理文化以及組織制度系統等和一個相對動態的風險管理過程組成的煤礦企業的風險管理系統。主要由風險判斷、標識風險、風險評定排序以及轉移風險等組成。

（三）煤礦企業風險管理系統的成效

煤礦企業的風險管理系統應能在穩定規范運作的基礎上，實現企業資產的安全管理以及降低企業的風險損失成本，從而為形成煤礦企業自身的核心競爭力提供保障，為煤礦企業的發展開辟道路。

1.減少企業的成本提高預期收益

煤礦企業的風險管理系統，可以為煤炭企業的中高層決策者提供依據，能讓他們準確的認識到企業所面臨的風險以及機會，從而做出正確的決策，防患于未然，轉被動為主動，從事后改正到事前預測，促進整個煤炭行業的不斷發展與進步。

2.不斷促使煤礦企業合規發展

針對煤礦企業面臨的不同風險，可以提出不同的解決方案。在煤礦企業面臨一般的風險時，提出波及面小、針對性強、見效快的解決方案，既能夠防止過多矯正，又能“藥到病除”，最大限度的保證煤礦企業維持正常運轉；在煤礦企業面臨相對嚴重的風險時，根據煤礦企業的自身特點，找出符合企業風險能力的解決辦法進而最大可能的降低企業的負面影響，促進煤礦企業的可持續發展。

3.明確基于內部控制的風險管理目標

明確煤礦企業的控制目標是完善基于內部控制的風險管理系統建設的基礎，建立煤礦企業的內部控制制度是風險管理的核心。

4.提高風險評估的程度

很多企業發生的風險有時候并不能得到有效控制，但是作為企業的管理者，應盡自己所能預測出企業可以承受的風險水平，并識別出可以采取的相應的應對措施，進而把企業的風險損失降到最低。

5.成為煤礦企業發展的核心動力

風險管理系統的建立可以為煤礦企業的發展提供更加安全的、合規的以及收益機會更多的保障，從而降低煤礦企業風險的成本和損失。

四、結論

在風險管理制度逐步推行的現在，企業穩定持續發展的基礎其實是建立一個良好的內部控制體系，所以企業應根據自身以及本行業的特點，結合企業內外部條件以及市場環境建立一個以風險為導向的內部控制系統，進而完善企業的管理制度。A煤業股份有限公司尚未建立一套完整的風險評估系統，公司員工的風險意識非常淡薄。一方面，人力因素在其中起著舉足輕重的作用，企業的管理人員以及各部門人員缺乏基本的技能培訓以及風險意識，所以企業在日常管理中，應加大對員工的專業能力的培訓，提高人員風險意識，員工自身也應當定時對自我進行評估，及時發現自身業務中存在的風險。另一方面，煤炭企業應首要關注安全風險，市場及政策得變化對企業的經營影響較大。

參考文獻：

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[9]胡為民.內部控制與企業風險管理[M].電了工業出版社，2008.

第8篇：風險管理體系論文范文

（中國民用航空飛行學院航空工程學院，四川 廣漢 618307）

【摘　要】航空維修單位是民航實現民航強國的重要體現和民航運輸業的重要保障，而維修單位安全管理體系的建立實施是維修單位安全的基本保障。論文在介紹當前我國維修單位特點及安全管理建設現狀基礎上，從安全政策與目標模塊、實施與控制模塊、監督與改進模塊和安全信息管理模塊4個模塊和安全政策、風險管理系統、安全文化體系、應急響應系統和改進體系等15個要素，構建了維修單位安全管理體系，并詳細探討了維修單位安全管理體系實施步驟，闡述其評估和改進步驟。建立維修單位安全管理體系旨在進一步夯實民航安全發展基礎，構建實施維修單位SMS將有助于提升維修單位安全管理水平和促進安全的持續發展。

關鍵詞 航空維修單位；安全管理體系；風險管理；安全評估

基金項目：國家級大學生創新項目（201408）。

作者簡介：楊立飛（1993—），男，中國民用航空飛行學院航空工程學院2011級本科生。

通訊作者：陳農田（1984—），男，講師，研究方向航空適航與安全、航空人因工程。

0　引言

安全是民航工作永恒的主題，也是永遠不可逾越的警戒線[1]。在20世紀90年代，航空安全專業人員和管理者將目光轉向了系統安全和以組織安全模型(如里森模型)為導向的新型安全管理模式[2]。在曼徹斯特大學James Reason教授的潛心研究，并借鑒了澳大利亞民航安全局的經驗和資料，開發并形成了加拿大SMS方案，于2005年開始執行。2005年英國陸續出版了CAP712《商業航空運輸的安全管理系統》和CAP726《安全管理系統的建立與審核指南》等系列規章和指導材料。國際民航組織（International Civil Aviation Organization，ICAO）在2006年生效的國際民用航空公約的附件6中，推薦各締約國對空中交通管制、機場、航空運營人和航空器維修單位要求建立安全管理體系（Safety Management System，SMS），以更有效的實施安全管理[3]。

我國作為國際民航組織的一類理事國，根據國際民航組織的要求在安全管理體系方面也做了許多工作，先后了《機場安全管理體系建設指南》（AC-139/140-CA），《關于航空運營人安全管理體系的要求》（AC-121/135-FS-2008-2），《民航空中交通安全管理體系SMS建設要求》（MD-TM-2009-003）等相關文件，標志著著我國民航SMS建設工作正式進行到應用階段。近年來，航空公司、機場和空管根據民航局在全國民航企業內提出的建立民航安全管理體系的基本要求和相關要素也建立了相應的安全管理體系，如徐佳璐[4]借鑒國外先進的安全理念與管理方法，對空管安全管理體系的構建進行了研究,以空管分局為例,提出了構建安全管理體系的主要內容和步驟,并制定了相應的評估指標體系和對策；張霆霆、孫瑞山等[5]設計提出試飛安全管理體系(SMS)建設總方案，結合我國試飛機構實際情況，從四大模塊構建適合我國民用航空器的試飛SMS，并闡述其實施和評估步驟；譚克濤[6]對比了國內外安全管理體系研究現狀，分析比較國內外安全管理體系建設的成功案例，以國內某國際機場為研究切入點，提出了國內機場SMS建立實施的困難及改進建議。而航空維修單位的安全管理與航空公司、機場、空管等系統有很大的不同，在安全管理模式上也存在著很大的差異，同時我國民航局雖然提出了在航空維修單位建立實施安全管理體系，但僅給出了基本要求和相關要素，并沒給出具體的操作指南、實施規范和審核標準。隨我國民航的快速發展，國內維修業發展速度加快、規模變大，維修單位的數量也不斷增多，但總體處于不均衡的發展狀態，并且國內維修受制于原始制造廠商在技術、備件、合約等方面的封鎖，國內維修單位的維修能力相對較弱[7]。且我國航空維修單位保障條件和作業環境差，安全保證體系和機制不健全，安全監查人員缺乏和監管能力不足，安全管理水平低 。目前國內無一成功的民航維修單位案例可供參照和借鑒，更是沒有形成一個標準模板和一個成功的范例。因此，建立并開始逐步實施安全管理體系以滿足我國民航當局的要求成為維修單位當務之急。

本文提出并建立航空維修單位安全管理體系的詳細步驟和實施內容以及探討航空維修單位安全管理體系評估、改進，促使航空維修單位整體安全水平不斷提高，以達到“有把握的安全、持續的安全、可靠的安全”的目標，并為航空安全管理部門提供科學的安全管理模式，實現維修單位安全管理的科學化、系統化和標準化。

1　安全管理體系理論內涵

在民航中，ICAO為提高現有的民航安全管理水平，提出將被動性安全管理轉變為主動性和預防性安全管理的理念，即安全管理體系（SMS）。ICAO將安全管理體系定義為：正式的、自上而下的、有條理的管理安全風險做法，包括必要的組織結構、問責制、政策和程序。安全管理體系由四大支柱構成，分別為策劃、安全風險管理、安全保證和安全促進[3]。其本質是系統管理，即從航空公司整個系統上把握安全態勢、查找安全問題、堵塞安全漏洞、消除安全隱患，而不是片面地、孤立地就抓安全；核心是安全風險管理，即在航空公司全面識別、衡量、避免風險，用最小的代價將風險造成的損失降到最低，盡可能的維護公司的利益；驅動是信息管理，即有效的安全管理是以數據為驅動的，同時安全信息的開發是提升安全管理水平的根本途徑；基礎是安全文化，不僅能彌補體系中組織政策、程序、標準方面的不足，還可以為航空公司營造優良的安全文化奠定基礎。

安全管理體系與傳統安全管理相比，主要的區別在于將被動性安全管理轉變為主動性安全管理；將管理者制定相關政策與程序轉變為員工意見能影響相關政策程序的制定；將直接監督一線員工轉變為運用系統方式監督；將視員工為不安全的因子轉變為讓員工成為安全的參與者；將由管理者檢查發現既有危害轉變為全體員工共同挖掘發現既有與潛在的危害；將獎懲保障安全的方式導入風險管理機制；將處罰文化轉變為公正文化等。

安全管理體系的作用就是在航空公司導入風險管理機制，實現主動安全管理，健全內部安全保證體系；系統全面、協調一致地實施各項安全方案，有效地配備資源和降低風險；恰當地確定安全責任，塑造積極的安全文化。安全與效益也密切相關，通過安全管理為管理者提供有效處置事故或事故征候的能力，并將有價值的教訓用來改善安全和提高效率，不僅能降低企業損失，還會提高企業生產力。

2　航空維修單位安全管理體系構建

根據《ICAO安全管理體系手冊》的內容，通過一線維修技術人員意見和建議，參考民航航空公司、機場和空管SMS構建方法和內容，結合航空維修單位發展速度快、數量增多、維修能力弱、機制不健全、安全監查人員缺乏和監管能力不足、安全管理水平低等特點，基于PDCA理論、安全目標管理、系統管理、人本原理、預防原理和強制原理等安全管理的基本原理，將航空維修單位安全管理體系內容劃分為安全政策與目標、實施與控制、監督與改進和安全信息管理4個模塊和安全政策、風險管理系統、安全文化體系、應急響應系統和改進體系等15個要素，它體現了航空維修單位SMS的最低要求[8-9]。航空維修單位SMS以安全方針、政策為指導，以實施與控制模塊（風險管理）為核心，通過監督與改進模塊確保維修過程中的安全風險始終被控制在可接受的范圍內，通過安全信息管理模塊使維修單位單位樹立良好的安全文化氛圍，從而建立基于數據、預防為主、持續運行的一個閉合循環運行系統，在系統運行過程中，通過持續不斷的改進和完善，實現航空維修單位SMS的改進和安全水平的提高。其航空維修單位SMS 模塊結構運行示意圖如圖1。

2.1　安全政策與目標模塊

安全政策與目標模塊是航空維修單位安全管理體系的基礎，包括安全政策、安全目標、質量政策、組織機構體系、文件體系和安全文化體系這6個要素。安全政策是指指導航空維修單位開展安全管理體系的統一方針，由維修單位一個經最高領導者批準安全目標和承諾組成，是安全管理體系構建的基本理念和行動準則，一般包括符合國家和民航局的法律、 法規、規章、規范性文件和標準要求；反映了維修單位的安全管理理念并為建設積極的安全文化提供了清晰的導向。在制定過程中，高層管理人員應與各層人員進行廣泛、充分地協商，確保員工與安全政策密切相關，在安全政策公布后，各部門應通過職責分解安全政策，并落實到個人。安全目標是控制和減少機務責任原因的飛行事故、航空地面事故和飛行事故癥候。對于質量政策管理人員應保證與安全政策相一致。在組織機構體系中，航空維修單位的安全管理第一責任人是建立、實施并保證安全管理體系的最終負責人，應建立相對獨立與運行系統的安全監督系統，確保維修單位的組織結構有利于安全管理及支持SMS的有效運行和持續改進，并完善安全運行的問責辦法，落實全體員工安全責任制。文件體系主要包括法規類文件、技術類文件、管理類文件、操作類文件及記錄，航空維修單位應以書面或電子方式建立并存檔各類文件，并且對各類文件的編制、審核、批準等實施有效的管理，以確保文件易查找、易讀、易識別和追溯、有序保存、及時更新修訂及廢止。安全文化是航空維修單位文化的重要組成部分，是全體員工價值觀和行為準則。航空維修單位應建立公正的獎懲管理規定，發揮和調動員工的工作積極性。在員工掌握安全文化理念的同時與實際行動相結合，將安全文化體現在具體崗位和實際工作中。

2.2　實施與控制模塊

風險管理模塊是航空維修單位SMS的核心，一般風險管理系統主要包括危險源識別、風險分析、風險評價、風險控制四個要素。對于運行過程中危險源識別，主要包括以下辨識工作：（1）設計因素，包括機械設備、工作排班和檢查單等；（2）信息交流方式，包括溝通方法、專業術語和語言等；（3）人為因素，包括公司培訓、薪資和資源分配政策等；（4）組織因素，例如實際生產與安全目標的兼容性、資源分配、公司安全文化等；（5）工作環境因素，例如噪聲、振動、溫度、燈光強弱和提供防護用具及服裝等；（6）規章管理標準，包括規章的可操作性與執行力度和人員、設備與程序的認證，以及行業監督適當的程序等；（7）防護措施，包括事故探測和警告系統，及設備對錯誤的容忍程度和靈活度等；（8）個人表現，包括身體狀況和醫療條件的限制等。進而采用被動式、主動式、預測式3種方式識別系統中危險源的存在，建立危險源數據庫，并通過風險分析對危險源導致危險的后果嚴重性及發生可能性進行評判，也包括對形成該危險源的各種根原因進行分析。在建立風險矩陣評估系統的基礎上，針對不同級別的安全風險制定并實施相應的緩解措施。維修單位應建立應急響應系統來針對航空器或非航空器突發事件。對于應急預案的內容包括應急小組成員名單職責和聯系方式、應急工作的流程（救援、記錄、保護和調查）、應急預案的培訓和演習。應急預案應通過演練驗證和評審的結果，找出方案的不足，并進行及時的改進和修訂。

2.3　監督與改進模塊

安全工作的目標是盡可能避免事故重復發生[10]。評估審核系統是對安全管理體系運行的有效性進行定性、定量評價，確定安全管理體系改進要求，持續提升安全管理水平。評審內容主要包括：安全政策的符合性、風險管理的實施效果、維修運行過程與法規的符合性、航空維修單位的安全績效、應急響應系統的狀態等。安全監察體系通過采用持續監控、審核、調查對維修運行系統進行監督、檢查確保各項安全管理工作是否符合規章要求和安全管理體系要求，為系統評估、管理評審和持續改進提供支持。其主要工作包括不安全事件報告、自我檢查、監督檢查、定期或不定期的安全檢查、內部審核和外部審核（局方、獨立的第三方或客戶組織）。改進體系是一個持續更新的動態系統，它是以不斷更新的安全管理數據為基礎，對以下內容進行持續改進：安全政策的改進；手冊、程序及文件的改進；設施設備的改進；危險源、風險平和風險控制方法的改進；安全管理數據庫的持續更新等。反饋系統管理主要取決于對信息的接受、處理和利用，在航空維修單位中信息主要來源之一是反饋系統，其包括對安全經驗教訓的汲取和維修人員的報告。該系統不僅用于報告安全相關問題，而且有助于維修運行過程中的危險源識別。

2.4　安全信息管理模塊

航空維修單位應該建立、健全教育培訓系統，組織和安排人員進行安全教育和培訓，使其具備必要的安全知識，熟悉有關的安全維修規章制度和本單位的安全管理理念、政策和程序，掌握對應崗位的安全操作規程和操作技能，提高員工的安全素質和安全意識，確定所有人員勝任其崗位。其主要內容有：新員工安全基礎知識培訓；危險源識別和風險管理培訓；安全管理體系培訓；典型經驗和事故教訓教育等。建立有效運行安全信息管理系統可以方便、快捷的實現各類安全信息的收集、分析、傳遞、利用和保護。且安全信息管理系統應覆蓋維修單位與航空器維修和提供服務的所有部門、生產運行過程和及其管理活動。

3　航空維修單位安全管理體系的實施

航空維修單位安全管理體系實施步驟參考ICAO向各國推薦的《ICAO安全管理體系手冊》實施步驟，基于安全管理理論、風險管理理論、PDCA 理論和系統原理，參考航空公司、機場、空管和通用航空安全管理體系實施步驟，制定了航空維修單位安全管理體系實施的流圖，如圖2所示。

4　航空維修單位安全管理體系評估和改進

航空維修單位安全管理體系在建立和實施過程中，受到人、機、環、管多個因素的影響，但各個因素間又相互聯系，共同構成由多個因素組成復雜的有機整體，所以在建成之后必須對該體系進行整體評估和改進。航空維修單位安全管理體系評估是對SMS建立和實施的過程和結果進行鑒定，其主要目的是客觀判別所建立的SMS是否達到了預定的安全績效指標。航空維修單位安全績效評估和改進步驟包括：明確評估對象；建立評估指標體系；定性與定量指標評估值的確定；評估指標權系數的確定；確定指標間合成關系，求綜合評估值；根據評估過程得到的信息，進行系統分析和決策；對系統分析和決策提出改進措施和建議。其評估方法可采用直接打分法、等級比重法、專家評分法和集值統計法。

5　結論

安全是民航所有工作的重中之重，是關系到民航業持續穩定發展的焦點問題。但安全管理體系的建設與實施工作是一項系統性、長期性、循序漸進的創新性工作。本文通過研究分析得出以下結論：

1）由于目前我國民航管理部門還沒有建立具體維修單位SMS的指導性文件，文中探索性地提出建立一套符合國際標準、中國民航發展規律、國內航空維修單位自身發展要求和特點的安全管理體系構建與實施步驟。

2）主要按照系統性、持續性、規范性的安全管理理念，結合PDCA理論、安全目標管理、人本原理及系統管理等安全管理的基本原理，從安全政策與目標模塊、實施與控制模塊、監督與改進模塊和安全信息管理模塊4個模塊和安全政策、風險管理系統、安全文化體系、應急響應系統和改進體系等15個要素，分SMS計劃、SMS實施、SMS審計和評估和SMS保證和促進4個階段，構建了航空維修單位SMS詳細的實施步驟和流程，制定了SMS評估和改進內容。

3）安全管理體系建設與實施是我國民航目前和今后一段時期的工作重點，將安全管理體系廣泛建立于民航各個單位，將進一步夯實民航安全發展基礎，構建實施航空維修單位SMS將有助于提升航空維修單位安全管理水平和促進安全的持續發展。

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第9篇：風險管理體系論文范文

關鍵詞：信用卡業務 風險管理 對策

隨著我國市場經濟的發展，銀行領域也經歷了長足的發展，1985年，我國第一張信用卡正式發行，標志著我國信用卡業務的開端。30多年期間，我國的信用卡業務有著突飛猛進的發展，無論是從發行銀行、信用卡發行數量以及相關金額等各個方面，都有了極大的進展，信用卡的普及也帶來了人們用卡意識的轉變，借錢消費，已經由傳統觀念里不愿意去接受的行為轉變為一種時尚和一種新的消費方式。信用卡業務也給銀行的業務發展增添了新的力量。成為商業銀行的重要業務之一，同時也是商業銀行業務的主要來源。

一、信用卡業務風險種類

但與此相伴隨的，還有信用卡風險帶來的種種問題。商業銀行出于業務發展需要，盲目發展信用卡業務，降低審核標準，給后期的信用卡管理帶來了一系列隱患。信用消費容易形成呆賬，導致銀行的不良資產，給銀行帶來重大的損失。所謂風險，即不確定因素。信用卡風險是指信用卡的發行、管理主體在信用卡的業務管理、經營過程中發生非正常范圍內經濟損失的可能。信用卡的風險存在于信用卡管理的各個環節，包括信用卡的使用、支付和結算等環節，牽扯到的行為主體也羅多，包括信用卡發行的商業銀行、信用卡使用的特約商戶、信用卡持有人等。

信用卡的風險主要來自于市場中的信息不對稱現象，由于在信用卡的管理過程中，銀行與使用者之間的信息不對稱，道德風險較高，而銀行的審核手續不可能極盡所有相關的信息，這樣就容易導致信用卡風險的增大。信用卡的風險有不同的各類，包括信用風險、操作風險、市場風險以及流動風險。所謂信用風險，來自于貸款單位和個人的信用問題，主要是由于借款單位或者個人不能在還款日如期歸還，導致商業銀行損失本金和利息的現象； 所謂欺詐風險，是指由于持卡的主觀惡意所導致的風險，這種風險相比信用風險更難提前避免，而且損失金額往往更大。操作風險是伴隨著商業銀行的信用卡運營過程，風險主要來自管理環節和流通環節，主要是由于相關管理制度不健全和執行過程中的失誤，監管的缺位等造成的。還有一種風險為宏觀風險，它具有系統性和不可避免的特點，來自于整個的市場經濟形勢，無論商業銀行有多么完美的風險管理技術，在系統性風險到來的時候，也是無能為力的。但是在危機爆發、經濟衰退之時，良好的風險管理能使銀行不至于毀于一旦。

二、商業銀行信用卡風險管理

相比于發達的市場經濟國家，我國的金融市場還不夠完善，金融的監管和風險防范機制還不健全，我國的信用風險防范意識低，管理隊伍實力不強，管理水平不高等問題存在，導致我國現在的商業銀行信用卡風險管理存在著種種問題。

首先是我國的金融監管的法律法規建設落后，沒有統一的專門的法律法規對信用卡業務進行規范，現在沿用的，仍然是1999年的中國人民銀行的行業性規定，約束性不強，而且對于信用卡管理中的新問題無法全面規定和避免.另外，規范第三方服務機構責任的法規缺失，而且信用卡發展中，相關制度不完善，比如現行呆賬核銷制度不完善，在不良資產增加的情況下，不能有效的規避信用卡風險。

個人征信體系不完善、個人信用約束方面的立法缺失，公民個人的征信系統的缺失，更加劇了該現象。個人征信數據系統建設和運行存在的問題使得商業銀行在采集、查詢個人信用信息、困難重重，征信系統的建設難以適應信用卡產業飛速發展的需要。

加強商業銀行的信用卡業務風險管理，需從以下幾個方面著手。

首先，要加快商業銀行的信用卡風險管理體系建設。這一套體系是綜合的、全方位的，首先應當包括一套完善的法律法規體系.國家的立法機關要借鑒發達國家的成熟的管理經驗，盡快完善信用卡法律的制訂，金融的監管機構要從金融發展和信用卡業務的實際出發，對出現的問題進行深入調研和分析，并從制度和規定方面加以完善，織就一張完善的防御網，以防止信用卡業務發展中的監管漏洞，對不規范行為進行懲戒。在具體的業務層面，要規范信用卡的收單等直接相關的業務。目前我國商業銀行出于發展信用卡業務的需要，對銀行卡的收單手續費規定較低。金融監管部門應完善信用卡業務中的第三方支付系統監管體系的建設，確保發卡機構的資金成本和運營成本。需要測算發卡銀行、收單商戶的成本，修訂并完善交換費率以交換費率單筆封頂的規范。

其次，要建立完善的信用管理體系。在信用體系建設中，應當建立一個強大的社會信息平臺，對全社會的所有信用卡使用主體和潛在使用主體的信用記錄收納其中，建立聯網機制，對相關主體，比如地方政府、中國人民銀行、商業銀行、銀監會、企業、公民個人的信用記錄實現共享，更好地實現信用的監督，出臺正式的征集管理條例，強化對公民個人的隱私權的保護，對信用卡業務的采集程度、采集范圍等進行規范，使相關的機構需要時能夠快捷、合法地獲得相關的誠信記錄。建立懲罰機制，如果不能及時報送相關的征信信息，或者征集信息的真實性差，不配合相關的信用查詢的行業，加強處罰。

最后，作為商業銀行本身，要夯實自身的基礎，打好內功，使企業建立完善的內部的控制制度。站在整個銀行的角度看風險管理，徹底打通以前以部門為界限的設計工作，把風險控制職能分解到相關部門，從而實現業務的全流程控制。加強對內控制度的監督，提高執行力，加強每項業務事前、事中、事后的監督檢查和提高內部審計的強度和覆蓋面。監督、評價部門應當獨立于內控制度的建設、執行部門。

參考文獻：

[1]馬春峰.商業銀行信用卜業務運作仁[J].中國財政經濟出版社，1998

[2]曹亮.國內商業銀行信用卡風險管理研究[J].南京理工大學碩士論文，2008；5