審計工作經(jīng)驗總結精選(九篇)

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第1篇：審計工作經(jīng)驗總結范文

文獻標識碼：A

文章編號：1006-0278（2015）04-033-01

隨著經(jīng)濟，科技的高速發(fā)展，電子信息技術的應用越來越廣泛。其中會計行業(yè)由傳統(tǒng)審計發(fā)展為信息化審計，就是適應時代的發(fā)展，利用電子信息技術的典范。會計審計對企業(yè)的運作，安全等問題起到很大的作用，是企業(yè)管理的重要部分。尤其現(xiàn)在企業(yè)的市場競爭越來越激烈，會計審計的工作質(zhì)量對企業(yè)的經(jīng)濟效益有很大影響，而會計信息化審計的開創(chuàng)對企業(yè)的發(fā)展提供了保障。

一、會計信息化審計的簡述

（一）會計信息化審計的內(nèi)容

會計信息化審計的內(nèi)容就是會計信息系統(tǒng)。不同與傳統(tǒng)手工統(tǒng)計系統(tǒng)，會計信息系統(tǒng)審計大多數(shù)分為以下幾部分：對會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的審計；對會計信息系統(tǒng)程序的審計；對會計信啟、系統(tǒng)質(zhì)量的審計；對會計信息系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)的審計等等。

（二）會計信息化審計的目的

會計信息化審計是以會計信息系統(tǒng)的安全性，有效性，可靠性為目的的。確保信息系統(tǒng)的安全有效可靠對企業(yè)有重要意義，審計部門一般會通過對硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)通訊、數(shù)據(jù)資源、安全產(chǎn)品的控制測試的方法來進行會計信息系統(tǒng)的評估，進而發(fā)現(xiàn)安全、效率的問題，并且及時找出有效的解決方法，避免損失，提高企業(yè)效益。

（三）會計信息化審計的特點

第一，會計信息化審計充分應用電子信息技術。會計的審計工作是很復雜的，不僅僅是在計算數(shù)據(jù)的時候是運用計算機而是在會計審計的全部過程都運用計算機工作。工作的效率不僅會節(jié)約人力等資源的成本投入，還能提高工作效率。

第二，會計信息化審計系統(tǒng)有非常強的適應性。會計審計信息化以后，具有了強大信息庫，能夠更快更好的適應多變的市場環(huán)境。

第三，會計信息化審計影響傳統(tǒng)會計審計。會計信息化審計會為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，在現(xiàn)有審計的程序、方法、管理等方面進行全而改進，重組等，開展新型高效的新工作形式。

二、會計的信息化審計與傳統(tǒng)審計的不同

為了緊跟市場的步伐，創(chuàng)造較高的經(jīng)濟效益，大多數(shù)企業(yè)紛紛從傳統(tǒng)會計審計轉向會計信息化審計轉變。會計信息化審計與傳統(tǒng)審計存在許多差異，了解兩者之間的不同之處，對提高會計審計工作效率是必不可少的。

（一）會計信息化審計與傳統(tǒng)審計的審計準則不同

傳統(tǒng)審計的審計準則是根據(jù)以往財務人員實際操作，積累的工作經(jīng)驗總結所形成的，而由于會計審計的信息化使得現(xiàn)在會計審計的在工作方法，使用工具，工作內(nèi)容上等方面都存在很大差異，原有的傳統(tǒng)會計審計準則不再適用，所以催生了新的審計準則，用以新的信息化審計。

（二）會計信息化審計與傳統(tǒng)審計的工作的不同

傳統(tǒng)審計的財務人員大多只要求計算監(jiān)督企業(yè)財務狀況等，需求的技能比較少。而由于會計審計的信息化，除了為企業(yè)帶來的利益便利外，也相應程度的帶來了新的挑戰(zhàn)和新的問題。信息化審計大多資料數(shù)據(jù)都儲存在電子設備中，一旦電子設備出現(xiàn)安全問題，會造成企業(yè)的巨大損失。同時，進行會計審計的工作人員，不僅需要有會計審計的工作能力，還要熟練掌握計算機知識、技術等等。

三、會計信息化審計的方法策略

第一，建立會計信息化審計的組織機構。無論發(fā)展什么項目，都需要有一個組織機構。建立會計信息化審計專門的組織機構，有助于我國的會計信息化審計的發(fā)展，反之，則會阻礙其發(fā)展，進而影響企業(yè)的發(fā)展。

第二，制定統(tǒng)一的會計信息化審計準則。現(xiàn)在會計信息化審計剛剛發(fā)展起來，很多企業(yè)在實踐中還在遵循著傳統(tǒng)審計的準則，而前面已經(jīng)分析到信息化審計準則與傳統(tǒng)審計準則有很多不同之處，只有制定出適合信息化審計的準則，才能發(fā)揮出信息化審計的有點，利于企業(yè)發(fā)展。

第三，培養(yǎng)會計信息化審計的人才。會計信息化審計對審計工作人員的素質(zhì)要求很高，而現(xiàn)在能夠達到要求的人員不多，有完美的制度，資源，設備，卻沒有能夠很好運用這些的工作人員，會大大降低企業(yè)的會計管理效率以及經(jīng)濟效益。所以，企業(yè)必須加強培養(yǎng)信息化審計的員工，例如出國深造，專業(yè)培訓，重點選拔等等。

第2篇：審計工作經(jīng)驗總結范文

（一）跟蹤審計環(huán)境有待優(yōu)化

跟蹤審計的過程性和全面性決定了高校建設項目跟蹤審計的范圍大、周期長、環(huán)節(jié)多、環(huán)境復雜。盡管許多高校已開展建設項目跟蹤審計，但建設項目眾多管理部門的職責和任務尚未合理界定，高校決策層、基建、財務、審計、監(jiān)察、資產(chǎn)等部門之間的協(xié)調(diào)配合有待加強。在實際操作中，很多建設管理者往往把建設管理部門的造價控制職能與審計部門的造價咨詢和評價職能混為一談，把造價管理的職責理解成審計的職責，認為跟蹤審計是建設管理部門下面的造價控制組。高校校長經(jīng)常把建設項目作為一項重要任務，施工時把工期放在首位，在規(guī)定時間內(nèi)建造完成并投入使用，這樣往往會導致工程時間緊、設計粗糙。校長最關心的是校舍是否安全、學生能否按時入住，而對建設項目的造價并不是很關注。施工單位往往會抓住學校這個弱點，在施工中頻繁變更，漫天要價。由于跟蹤審計的介入，限制了簽署聯(lián)系單的自由度，增加了建設管理部門的工作量，若因變更價格談不攏，施工單位便以停工要挾，認為是跟蹤審計影響了工程進度，矛盾便集中于內(nèi)部審計部門，給跟蹤審計工作造成巨大壓力。

（二）跟蹤審計力量有待提升

近年來，各高校不同程度地開展了審計隊伍建設，但離建設項目跟蹤審計的需求仍有一定距離。一是審計力量的不足制約著跟蹤審計工作的開展。隨著高校辦學規(guī)模逐步擴大，很多高校都在進行新校區(qū)建設，建設項目投資大，跟蹤審計任務繁重。高校內(nèi)部審計人員編制和經(jīng)費保障方面受到制約，部分高校還采用紀監(jiān)審合署辦公的形式設立內(nèi)審機構，沒有專職審計人員。二是審計人員的專業(yè)素質(zhì)與跟蹤審計要求不適應。建設項目跟蹤審計要求審計人員具備工程、管理、經(jīng)濟、法律、信息系統(tǒng)等方面的專業(yè)知識，熟練掌握計算機和網(wǎng)絡技術。但是，現(xiàn)階段高校內(nèi)部審計人員受傳統(tǒng)結算審計思維的影響嚴重，知識結構以會計為主，工程技術專業(yè)人才、復合型人才缺乏。據(jù)調(diào)查顯示，浙江高校內(nèi)審人員中74.5%的專業(yè)類型為會計師類、審計師類、經(jīng)濟師類等，45.5%的專業(yè)類型為會計師類，而工程師類內(nèi)審人員只有4.8%，從事基建工程審計和修繕工程審計的內(nèi)審人員嚴重缺乏。[2]三是對社會審計機構的監(jiān)督和管理尚需加強。目前，許多高校由于自身審計人員少，大多數(shù)委托社會審計機構進行建設項目跟蹤審計。在實際工作中，缺乏對社會審計機構選用、質(zhì)量評估等具體管理辦法，也沒有精力對社會審計機構進行監(jiān)督和管理。

二、高校建設項目全過程跟蹤審計模式構建

（一）全過程跟蹤審計模式構建的意義

高校建設項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和相關規(guī)定，運用現(xiàn)代審計方法和技術手段，對高校建設項目的投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施及竣工驗收等各階段業(yè)務管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評價。[3]全過程跟蹤審計在高校建設項目的規(guī)范管理、提升績效和預防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。1.有利于規(guī)范管理高校建設項目具有建設周期長、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計價次數(shù)多、處理關系復雜等特點，傳統(tǒng)的結算審計屬于事后審計，難以適應高校建設項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監(jiān)督的局限性，審計人員提前介入到項目建設的各個重要階段和關鍵環(huán)節(jié)，對建設項目的決策、設計、招投標、施工、結算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發(fā)現(xiàn)、糾正建設項目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設管理部門及時、準確、持續(xù)地反饋審計意見或建議，促進建設管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風險。2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重對高校建設項目的前期決策、設計、招投標的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學性和設計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執(zhí)行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因寫入不合理條款而使高校建設資金損失的問題；審計人員在審計過程中經(jīng)常到建設項目施工現(xiàn)場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規(guī)性、材料設備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結算確認簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。3.有利于預防腐敗造成高校基建領域腐敗案件頻發(fā)的一個重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設過程，通過對物資采購、設計、招投標、施工、監(jiān)理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設項目的各個階段筑起了一道嚴密的防線，對權力形成制約，促使建設項目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認真履行各自職責。通過對建設項目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預防舞弊案件的發(fā)生，使審計由“秋后算賬”轉變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

（二）全過程跟蹤審計模式的關鍵控制點

根據(jù)高校建設項目實施的基本程序，結合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設置審計工作關鍵控制點[4]，有助于審計人員選準介入時機，把握審計重點和難點。1．投資立項階段關鍵控制點（1）審查決策程序。審查建設項目立項決策程序是否合法合規(guī)，建設方案是否在多方案比較、論證的基礎上進行決策，是否經(jīng)有效批復。（2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設規(guī)模、建設功能是否符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學科發(fā)展規(guī)劃和校園建設總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當。2．勘察設計階段關鍵控制點（1）審查設計招標文件和設計合同。審查勘察設計等單位的資質(zhì)是否符合建設項目的要求；勘察設計招標文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準確，是否符合已批準的可行性研究報告；招投標程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴密。（2）審查設計方案。審查設計單位和設計方案是否通過招投標方式征集；設計方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設計和限額設計的原則；是否組織有關權威專家對圖紙進行會審。（3）審查概（預）算編制。審查設計概算、施工圖預算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預）算內(nèi)容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設計概算與投資估算是否符合，施工圖預算與設計概算是否符合。3．施工準備階段關鍵控制點（1）審查招標文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設項目的要求；招標文件內(nèi)容是否完整、嚴密，其中的暫定價、指定價等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評標工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。（3）審查工程量清單和招標控制價。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標控制價編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費標準和計算方式是否正確、合理。4．施工實施階段關鍵控制點（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗收是否由建設管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計人員共同到現(xiàn)場驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細，與工程造價有關的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設備。審查材料招投標情況，建設管理部門是否按照相關規(guī)定組織公開招標，對于不需招標的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設備的采購是否進行了充分的市場調(diào)研，價格確定是否合理；在材料、設備進場使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格進行確認。（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復申報、虛報的現(xiàn)象，工程預付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準權限；簽證計量計價方式是否與合同有關條款相符。（5）審查索賠費用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。5．竣工驗收階段關鍵控制點（1）審查工程竣工結算。審查竣工結算資料是否完整，實際施工是否與竣工結算資料相符；工程造價結算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規(guī)則，計量單位是否一致，計算結果是否準確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關規(guī)費和稅金的計價標準是否準確、合理。（2）審查竣工財務決算。審查竣工財務決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報是否真實、完整和準確；建設項目的內(nèi)容與批復的概（預）算投資是否相符；建設項目結余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉移、挪用結余資金的行為，債權債務是否及時清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準確；工程項目完成投資是否超概算。

（三）全過程跟蹤審計模式的運行程序

根據(jù)上述審計階段的關鍵控制點，結合審計工作的常規(guī)程序[5]，高校建設項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。1．審計準備（1）確定審計工作方案。高校審計部門依據(jù)學校年度審計計劃、年度建設項目工作計劃及相關規(guī)定，綜合單項建設項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學校批準。（2）成立審計組。根據(jù)學校批準的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構和高校審計部門共同組成的審計組。2．審計實施（1）編制審計實施方案。審計組根據(jù)立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經(jīng)批準后實施。（2）下達審計通知書。向高校建設管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細則，明確告知建設項目全過程跟蹤審計關鍵控制點的業(yè)務活動、具體送審要求以及相應的審計時效承諾等事項。（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細則列為關鍵控制點的業(yè)務活動，建設管理部門應對送審內(nèi)容進行審核，并根據(jù)審計時效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計意見書。收到建設管理部門相關業(yè)務活動的送審資料后，審計組按照規(guī)定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。（5）反饋意見落實情況。送審業(yè)務活動審計完成后，建設管理部門應當在規(guī)定的工作時間內(nèi)，將相關業(yè)務資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。（6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結算審計。在項目竣工驗收合格后，建設管理部門提交完整有效的竣工結算送審資料，審計組開展建設項目竣工結算審計。（8）開展財務決算審計。在財務部門提交完整有效的竣工財務決算送審資料后，審計組開展建設項目竣工財務決算審計。3．審計終結（1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結算和審計費用的結算。（2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應的審計意見和建議。（3）歸檔審計資料。建設項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。

三、提升運行效果的對策

（一）建立健全規(guī)章制度，是提升模式運行效果的基礎

為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務于高校建設項目，應建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計規(guī)章制度高校應遵循國家有關法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標準，圍繞高校建設項目的總體目標，在校級層面建立建設項目全過程跟蹤審計制度，如建設項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規(guī)定、實施細則等，界定高校審計部門、建設管理部門、社會審計機構及相關職能部門的職責權限；明確建設項目全過程跟蹤審計的范圍、目標、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計部門提供衡量的標準；建設管理部門也要建立健全相應的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標與建設目標協(xié)調(diào)一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。2.建立和完善委托跟蹤審計相關規(guī)章制度當前，高校建設項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關制度顯得十分必要。高校審計部門要細化對社會審計機構選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監(jiān)督、報告核實、質(zhì)量評價等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設，以確保高校建設項目全過程跟蹤審計的質(zhì)量，如制定審計組崗位職責制度、重點審計環(huán)節(jié)工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復核制度、委托跟蹤審計質(zhì)量考評制度、審計組廉潔自律制度等。

（二）夯實跟蹤審計隊伍，是提升模式運行效果的關鍵

高校建設項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會審計機構完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務審計及法律、經(jīng)濟等相關學科的專業(yè)知識，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實踐經(jīng)驗。1.加強在職內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務培訓，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務能力；鼓勵內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎工作，努力提高審計實戰(zhàn)經(jīng)驗；要經(jīng)常與兄弟高校及社會審計機構之間開展橫向審計業(yè)務交流，為內(nèi)審人員提供學習新思想、新經(jīng)驗、新方法的平臺。2.適當引進具有實際施工管理經(jīng)驗的工程技術人員，充實高校內(nèi)部審計隊伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)知識結構。3.聘請社會審計人員或社會審計機構聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質(zhì)、社會信譽良好的社會審計機構實施審計，不僅可以減輕高校建設項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構的招標過程中，要加大對社會審計機構的信譽、審計業(yè)績和質(zhì)量、審計人員的學歷、職稱和工作經(jīng)驗等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計機構和審計人員。另外，社會審計機構和審計人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計領域其實力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內(nèi)容匹配的社會審計機構，聘請與審計任務要求相適應的專業(yè)審計人員，從而提升審計效果，保證審計質(zhì)量。

（三）控制委托審計過程，是提升模式運行效果的保障

在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設過程中的一個主要控制環(huán)節(jié)。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權力制衡機制就會不復存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監(jiān)督、檢查與控制。1.做好關鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關做好建設項目的委托跟蹤審計，除了受托社會審計機構按合同履行職責外，高校審計部門還必須做好關鍵控制點的直接把關，如工程量清單審核、招標控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結算審計等關鍵環(huán)節(jié)。2.加強對委托跟蹤審計的復核、檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關問題，促進審計的深化和補漏；對審計內(nèi)容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結果與審計人員的業(yè)績考評及社會審計機構的聘用、報酬掛鉤。3.明確跟蹤審計的角色定位高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設管理部門的職責。審計人員在審計過程中要避免口頭答復的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。4.提高委托跟蹤審計的時間效率高校建設項目有工期要求，每個環(huán)節(jié)具有時效性，跟蹤審計的介入時間應先于或同步于項目建設的進度，才能及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風險。跟蹤審計要為提高建設項目的效率服務，而不是影響工程進度。

（四）科學評價審計成果，是提升模式運行效果的動力

第3篇：審計工作經(jīng)驗總結范文

關鍵詞：企業(yè)財務；管理現(xiàn)狀；建筑工程；問題；解決對策

中圖分類號：TU198文獻標識碼： A

引言：

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷更新變化建筑企業(yè)財務管理占有著越來越重要的地位。財務管理作為一種重要的管理工具，在建筑企業(yè)生產(chǎn)決策、績效評價、目標考核方面發(fā)揮著重要的作用，是建筑企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。建筑企業(yè)的財務管理是處理施工企業(yè)的各種經(jīng)濟活動，組織處理各種財務關系的經(jīng)濟活動行為。建筑企業(yè)的財務管理包括對施工中資金流量的管理，施工成本的管理，工程建設的耗資和工程利潤管理。建筑企業(yè)生存和發(fā)展的一個基本的保障工作就是施工企業(yè)財務管理工作，同時也是施工企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的出發(fā)點。

一、建筑企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

建筑企業(yè)的行業(yè)特點是生命周期長，生產(chǎn)流動性強，投資大，涉及面廣，因此建筑施工企業(yè)的財務工作如資金籌措、產(chǎn)品價格形成、工程價款結算、生產(chǎn)資料統(tǒng)計與成本預算、考核等方面都與其他企業(yè)不同，其財務管理在實踐中不但存在著一些財務管理普遍存在的問題，還存在著一些建筑企業(yè)特有的問題，這些問題嚴重制約著建筑企業(yè)財務管理的水平，也影響了建筑企業(yè)的發(fā)展。

在建筑企業(yè)產(chǎn)品結構中，鋼鐵、煤炭、水泥等所占比重非常大，這就造成對水泥、焦化、冶煉等行業(yè)形成嚴重依賴。近年來，隨國家經(jīng)濟政策的調(diào)整和市場競爭的影響，我國煤炭、鋼鐵等行業(yè)整體下滑，而這樣就導致相應的投資項目銳減，在建項目或停或緩，一些擬建項目不再審批，這些給企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴峻的考驗和較高的財務風險。而且我國建筑企業(yè)眾多，從業(yè)人數(shù)也較多，如此眾多的企業(yè)瓜分有限的施工市場，競爭十分激烈，出現(xiàn)低價中標、墊資施工等不正當?shù)母偁帲瑖乐赜绊懳覈ㄖ┕な袌龅闹刃蚝蛻械睦麧櫩臻g。在這種過度競爭的情況下，施工生產(chǎn)經(jīng)營的利潤空間越來越小，這一狀況在相當長的一段時期內(nèi)不會有根本性的改變，使企業(yè)經(jīng)濟效益低下，資本積累緩慢，發(fā)展后勁不足。這些情況造成企業(yè)的財務管理工作不能有效實施，也就會出現(xiàn)各種各樣的問題。

二、建筑企業(yè)財務管理中存在的問題

建筑企業(yè)的財務管理日益成為企業(yè)管理的重點與核心，但目前我國仍有部分建筑企業(yè)的管理者不能夠意識到財務管理的重要性，企業(yè)的財務管理工作相對較為落后，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）財務管理意識淡薄，財務管理人才缺失

隨著近幾年我國建筑市場的不斷成熟和完善，大部分建筑企業(yè)管理者已經(jīng)能夠較為清晰地認識到企業(yè)財務管理的重要作用，也將企業(yè)的財務管理工作提高到比較高的地位，但仍有部分建筑企業(yè)的高層管理者財務管理的意識較為淡薄，沒有意識到財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，也就不能采取相關措施完善企業(yè)的財務管理工作。另外，隨著近幾年我國建筑市場的持續(xù)發(fā)展，很多建筑企業(yè)的規(guī)模迅速擴大，企業(yè)的人才隊伍也在不斷地壯大，但是需要指出的是，雖然我國的建筑企業(yè)每年都從外部引進大批的高素質(zhì)人才，但人才的引進主要偏重于技術人才，很少引進財務管理高級人才，導致企業(yè)的財務管理隊伍較為薄弱。

（二）財務管理規(guī)章制度不健全，財務業(yè)務處理不規(guī)范

完善的規(guī)章制度建設和規(guī)范的財務業(yè)務處理是企業(yè)完善財務管理的重要保證。雖然我國建筑市場在不斷成熟和完善，部分建筑企業(yè)已經(jīng)形成了一整套完善的施工和安全管理規(guī)章制度，很少有建筑企業(yè)制定完善的財務管理規(guī)章制度。同時，大部分建筑企業(yè)的財務管理業(yè)務也沒有實現(xiàn)規(guī)范化，員工的財務管理行為沒有嚴格的統(tǒng)一，這就會導致企業(yè)內(nèi)部財務管理較為混亂，嚴重破壞了企業(yè)財務管理的完整性。

（三）財務預算執(zhí)行不嚴格，企業(yè)內(nèi)部控制建設不合理

嚴格的財務預算和完善的內(nèi)部控制建設可以有效地保證企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。但目前我國大部分建筑企業(yè)的財務預算都不能得到嚴格的執(zhí)行，很多建筑企業(yè)甚至將財務預算簡單地與財務計劃相等同，造成財務預算流于形式，企業(yè)的財務管理目標難以實現(xiàn)。另一方面，很多建筑企業(yè)的內(nèi)部控制建設較為缺失，企業(yè)內(nèi)部的崗位和職權設置不合理，部分項目經(jīng)理和部分技術人員擁有過高的管理權限，其職權不能受到很好的監(jiān)督和制衡。

財務管理的對策三、解決建筑企業(yè)

（一）領導重視及提高財務管理人員素質(zhì)

領導者應從思想上轉變重技術輕管理的思想，,改變憑經(jīng)驗進行決策的老式管理作風，確立財務人員在參與決策中的重要地位，傾聽財務管理人員的建議，以提高經(jīng)濟決策的科學性、針對性。 建筑企業(yè)財務管理制度的有效實施需要一批有較強的業(yè)務水平和較高的工作能力、并具有愛崗敬業(yè)、遵守職業(yè)道德的財務管理人員來執(zhí)行，因此企業(yè)要制定切合實際的人力資源政策，在以人為本的前提下，積極培養(yǎng)專業(yè)人才，建立合理的人才引進機制，制定整套的人才選拔程序。并且要提高財務管理人員的風險管理意識，強化財務會計法律觀念，提高綜合協(xié)調(diào)能力，提升財務管理人員對現(xiàn)代技術手段的運用能力。

（二）完善建筑企業(yè)內(nèi)部審計管理控制

建筑企業(yè)的財務風險防范控制水平，必須重視內(nèi)部審計在防范財務風險管理中的作用內(nèi)部審計主要由企業(yè)審計部門，結合企業(yè)自身的財務管理狀況， 堅持以經(jīng)濟效益 （財務狀況） 審計為主， 過程審計與經(jīng)濟責任審計相結合的原則，對企業(yè)及相關單位內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況、 財務預算落實情況等一系列的財務管理工作效果進行審計核查。目前越來越多的企業(yè)認識到內(nèi)部審計的重要性， 內(nèi)部審計工作也逐步實現(xiàn)由財務收支審計、 經(jīng)濟效益審計、 經(jīng)濟責任審計向以風險為導向的管理審計的轉變， 由事后驗證型向事前、 事中審計的轉變。通過強化內(nèi)部審計， 逐步增強財務管理工作的透明度， 有效杜絕財務資金使用過程中的不合理現(xiàn)象， 最大限度地防范企業(yè)風險。

（三）完善建筑企業(yè)的財務管理制度，規(guī)范財務業(yè)務的處理

建筑企業(yè)管理者想要更好地對企業(yè)資金進行有效管理，首先要充分的認識到建筑企業(yè)財務管理的重要性和特點。盡管財務核算方法以及資金管理的相關軟件目前已經(jīng)得到比較廣泛的使用，但是由于目前我國部分建筑企業(yè)還在使用舊式的集權管理模式，因此很多企業(yè)內(nèi)部的所有決策都是由企業(yè)管理者憑借自身經(jīng)驗和自覺來進行決策，所有很多財務管理軟件和工具都不能實際有效的運用，而且財務會計部門中的人員素質(zhì)和能力參差不齊，在實際工作中可能只是聽從領導的指揮，而缺乏獨立的判斷能力，因此不能為企業(yè)財務管理提供及時有效的財務管理建議，所以從根本上提高企業(yè)的財務管理效果就只有不斷完善建筑企業(yè)的財務管理制度，建立一個完善的建筑企業(yè)的財務管理制度：第一步，需要在企業(yè)內(nèi)設立專門的財務部門、經(jīng)濟管理部門、審計部門以及結算中心。第二步，財務部門內(nèi)部要進行明確、合理的分工，不相容崗位相分離，對企業(yè)資金的支出、收入、調(diào)控以及審計等工作進行結合，同時確保各崗位的職責執(zhí)行到位，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，各部門、各人員盡最大的努力發(fā)揮自身的職能，從而形成更加完善的企業(yè)財務體系。第三步，通過制定相關的制度如材料采購制度，使詢價、采購、付款人員相分離；加以保證財務行為要規(guī)范，確保《會計工作基礎規(guī)范》實施到位，依法理財，認真履行財務管理職能，有效地使用每一分錢，建立、健全各項財務管理制度，提升整體管理水平。

（四）加強項目管理，做好成本控制

首先，要加強項目班子建設。加強項目班子的組織建設，把項目班子負責成員等納入企業(yè)人事管理系統(tǒng)。項目的施工組織設計方案、技術方案必須經(jīng)過企業(yè)的審查，進行實施必須有企業(yè)相關職能部門的監(jiān)督指導，避免出現(xiàn)質(zhì)量安全事故，給企業(yè)在信譽和經(jīng)濟上造成很大損失。企業(yè)有關職能部門定期的巡查施工項目進度, 其次，強化項目資金管理。項目部應按時編報資金使用計劃，嚴格審批制度。再次，加強項目成本管理, 施工企業(yè)要求的生存和發(fā)展，必須迅速適應建筑市場的環(huán)境變化，包括適應市場的價格要求。因此，作為施工企業(yè)應推行目標成本管理，以中標價扣除稅金后作為工程結算收入，再扣除目標利潤后確定目標成本，項目管理部門要及時編制施工圖預算和施工預算。

按《會計工作基礎規(guī)范》對原始憑證的真實性和合法性的審核和監(jiān)督到位，比如在工程項目成本核算中該項目有許多原始憑證不是發(fā)票而是白條做賬，偷稅漏稅，直接列支成本。理由是沒有發(fā)票購買的材料便宜，此舉就存在許多隱患如材料以次充好引發(fā)工程質(zhì)量事故的發(fā)生，從而加大了項目的成本費用；或以公謀私的等，使資產(chǎn)流失；對原始憑證的準確性與完整性的審核和監(jiān)督到位。審核原始憑證看視簡常，但做好這項工作并不容易，其中包括很強的技術性、政策性和責任性。現(xiàn)實工作中發(fā)生大量的違法亂紀問題很大一部分與對原始憑證把關不嚴有直接關系；要把與目標成本有關的主要活動納入成本控制系統(tǒng)中，從而對目標成本進行全面、系統(tǒng)、科學的管理；嚴格控制和管理項目施工過程中實際發(fā)生的工料消耗，加強現(xiàn)購物料管理，根據(jù)現(xiàn)實雇用臨時工，同時嚴控非生產(chǎn)性開支。最后，重視工程項目結算管理。施工企業(yè)經(jīng)常會有竣工項目結算長期擱置的現(xiàn)象發(fā)生，必須成立項目結算小組或類似機構，安排專人負責工程項目的結算和清欠事務，以免喪失索賠的法律時效，給企業(yè)造成損失。當然，要做好結算工作，還要在內(nèi)部強化基礎管理工作，如變更簽證、索賠、實物量核對、結算書的編制和送審等，減少因自身的原因而延誤結算。

結束語

伴隨著建筑企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境的不斷變化和所面臨風險的多樣化，建筑企業(yè)尤其要重視財務管理在企業(yè)現(xiàn)代管理中的重要地位，建立完善適應企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的管理體系才能更加促進建筑行業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]王艷麗. 建筑企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及對策研究[J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2013，35：246-247.