財務決算流程精選(九篇)
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第1篇：財務決算流程范文
關鍵詞：企業 財務決算 工作質量
財務決算工作既是對企業年度經營成果和資產運用效益的檢查與總結，也是對企業投資決策科學性、內部管理先進性、對社會創造貢獻性的檢驗。當前全球經濟錯綜復雜，對企業生產經營和財務狀況產生了重大影響，對財務決算管理工作提出了更高要求。財務決算工作要積極適應新形勢的變化，加強組織、創新方式，更好地發揮決算管理的作用以提升企業效益水平。注重利用財務決算結果分析總結企業生產經營成效和資產負債增減變動因素，進一步分析查找需要改進的問題，夯實管理基礎，積極推動管理提升，確保實現企業經營目標的完成。
一、財務決算報表編制流程
（一）決算前的準備工作
一是貫徹上級對財務決算報表的編制要求。根據財政部、鐵路總公司關于財務決算報表的編制要求，結合廣鐵集團公司情況，制定本年度財務決算報表編制文件和填報說明細則。二是召開財務決算布置會議。傳達鐵路總公司對財務決算工作布置要求，結合年度財務預算安排，提出集團公司編制財務決算報表的目標、任務。三是清理各項目數據工作。全面核對債權債務往來、資產盤點、收入、支出是否真實等。四是完善報表軟件系統。細化報表主表個別項目，滿足經營管理重點數據分析及編制說明書、會計報表附注等需要，對報表軟件測試，修訂完善報表格式和審核公式工作。
（二）決算過程的卡控
一是分級組織、逐級審驗。要求控股子公司會審所屬單位全套財務決算報表，以全級次法人數據接受集團公司決算會審，依據集團公司現場審驗反饋結果，加緊糾正報表數據，形成最終上報集團總部數據。二是合并調整、整體復檢。集團公司以會計制度、法規為準繩，合并抵銷內部關聯交易、債權債務等數據，借助計算機審核校驗報表數據，人工檢查工作量指標合理性，與業務處室核對全集團公司工資薪酬、人數指標是否一致，人工填報客貨運輸指標工作量。三是審計整改、修改完善。依據內、外部審計意見，糾正決算報表編制差錯，校稿整理，完善財務說明書、會計報表附注各指標數據分析，形成完整的財務會計報告。
（三）審批上報、會審整改
一是內部審批上報。依據內部控制制度，經財務處長、總會計師、總經理、董事長逐級審批，形成正式對外財務會計報告。二是上級審核和修改。參加鐵路總公司決算會審工作，依據鐵路總公司財務部、會計師事務所審核意見，細化、完善各個項目說明，解答各指標數據填報是否合理，修改不合理數據的填報，形成正式對外報送的財務會計報告。
（四）分析考核、總結經驗
一是充分利用財務決算資料，查找企業內部管理漏洞，從而完善制度建設。二是通過開展財務決算數據橫向、縱向對比，分析企業財務狀況、資產質量、盈利結構和現金回報水平，關注重點項目增減情況及行業經營成效，為企業管理決策提供財務支持。三是加強決算工作總結與質量考核，將所屬單位包括決算在內的各項財務工作都納入考核范圍，對各子公司進行考核，宣傳好的工作經驗，對不合格的單位，采取通報批評、要求限期整改等措施。舉一反三，這既可以起到鞭策作用，又可以分析總結工作中的不足，提高決算工作質量，從而進一步提高經營管理水平。
二、財務決算存在的主要問題
在每次財務報表編制過程中，總會發生一些主客觀方面的差錯，如報表數據審驗表內試算不平、表間勾稽錯誤、工作量指標漏填錯報、內部債權債務掛賬不一致、審計問題未及時整改，導致報表編制中耗費人力、時間，合并報表數據合理性不符合實際、邏輯性錯誤，分析材料不透徹等，其主要表現在如下幾個方面。
（一）組織不力、責任心不強
一是未認真學習當期決算文件要求，甚至連本單位報表上報時間都記錯，未關注最新會計核算調整、填報說明，而是憑借以往歷史經驗做法來完成報表編制。二是未查收上級對決算工作的最新要求通知，導致報表會審時，錯誤較多，影響集團公司匯總進度。三是未完成材料上報，在會審現場匆忙補救，影響集團公司整體報表質量。
（二）經驗不足、業務水平有待提高
一是分析材料前后矛盾，數據解釋不夠充分，變動數據應重點分析而未分析。二是過分依賴決算軟件效驗功能，忽略人工審驗，導致一些指標的合理性錯得離譜，存在漏填錯填。三是決算軟件操作不熟練，缺乏各功能聯動使用的整體意識，導致會審現場修改報表數據。
（三）硬軟件建設滯后、信息化程度不高
一是財務軟件各個子系統相互穿透抓取數據不準確，各子系統數據各自獨立，導致個別賬務處理、個別報表編制需要人工填報。二是子系統開發不完善，如未開發內部關聯債權債務核對子系統，造成各子公司相互提報往來數據差異較大，事后逐一核對，工作量非常大，造成抵銷不充分。三是個別單位無法連接內部網絡系統，財務信息系統為單機版操作，上級無法查詢其數據，異地無法登錄財務信息系統。
三、提高財務決算工作效率的對策建議
（一）建立健全制度、實現規范管理
一是整理匯編文件。收集預算、資金、會計核算管理及薪酬、社保管理等的制度、辦法，整合印刷年度財務會計報告編制手冊，以便學習查閱。二是制定文件，明確編制要求。根據財政部和鐵路總公司文件要求，結合集團公司實際，制定編報財務會計報告有關問題的文件，明確會計核算變化項目、審計整改、稅務問題、報表報送時間等。
（二）加強決算組織
加強決算工作的組織的領導，是提高決算效率的重要保障。一是提高財務關聯數據對賬。針對年度決算對賬難題，建立預對賬制度，提前一個月組織內部債權債務、關聯交易的核對，提早了解和解決子企業間存在爭議的關聯事項。二是搭建溝通平臺。借助內部網頁、微信，搭建財務問題交流平臺，方便對決算工作要求及時傳達布置，并進行溝通解答，提高工作效率。
（三）加強業務培訓，提高財務人員整體素質
一是培訓面要到位。在每年召開全集團公司決算布置會議上，對集團公司決算工作進行部署培訓，要覆蓋到所有基層單位總會計師、財務負責人、決算崗位會計。二是培訓內容要活。決算涉及的內容很多，受培訓人員情況不同，精心設計培訓內容，制作課件，既要考慮到剛接觸決算工作的新手，也要讓從業多年的老決算人員感到學有所用，盡量做到培訓內容全面，重點突出，特別是強調對財務管理和會計核算的新要求以及決算報表的調整變動說明。三是挑選案例、現場答疑。培訓既有新內容、新要求，也對往年出現的問題及容易填錯的指標進行歸納總結，有針對性地進行詳細說明，組織現場答疑，提升培訓效果。
（四）開展財務信息化建設
財務信息化程度高，能有效提升企業財務管理水平，能提高財務決算報表質量。建立一個數據集中、應用集成、業務協同的“財務會計信息管理系統”平臺，該平臺集成基礎應用、會計核算、集團查詢、預算管理、物資管理等模塊。會計核算應包含分線核算、決算輔助審核、財務處理、固定資產、工資核算、應收應付、會計報表、債權債務管理、關聯交易核對等子系統功能，形成基礎數據與業務規范的統一，實現集中核算和管控，提高財務管理水平。
（五）優化決算報表體系
為滿足外部監管和內部決策需要，在財政部、鐵路總公司報表基礎上，不斷研究財務信息需求，規范決算報表體系。一是關注非運輸企業收支利各個項目收支情況，將非運輸企業利潤表中的收入、成本細化到建筑業、交通運輸業、裝卸、批發和零售業、住宿、餐飲業等具體業務，深入掌握每個非運輸企業項目的規模和效益變動情況。二是為滿足日常經營管理需要，增設重點項目動態附表，如三公經費實際支出表、教育經費提取使用表。為了優化報表體系。三是滿足各方需要，組織會計師事務所、內部各科室，對決算報表征集修改意見，對報表進行梳理、優化和調整，剔除不符合現狀，通過不斷修改完善，確保決算報表體系可以滿足各方的信息需要。
（六）加強決算審核，嚴把決算工作數據質量關
一是做好審核報表前準備工作。明確重點關注科目，統一審核標準和方法，制定審核流程。如重點審核資產負債表數據前后兩年數據、客貨運輸指標、固定資產投資完成，機車運用工作量指標等。為提高數據準確性和審核效率，結合往年報表數據的出錯和鐵總考核通報情況，增設必要的審核公式。積極與工資薪酬管理處室核對職工薪酬、人數指標，確保財務、業務數據一致。二是組織會審小組人員對接會。明確會審人員職責，制定審核流程及特殊情況下溝通機制，統一審核標準，講解近年工作審核重點項目。三是嚴格審核。審核內容主要包括電子數據公式效驗、紙質報表與審計報告一致性審核、財務情況說明書、會計報表附注分析、解釋審核等審核。在報表審核期間，針對大家提出的審核公式糾正建議，及時付諸實施。四是把好報送關。隨著鐵路基建投資增加，高鐵線路陸續開通運營，社會越來越重視鐵路企業經營效率情況，對財務報表信息質量要求越來越高，要求所屬子公司上報的數據資料要進行認真復查，做到無差錯且符合合理性，統一口徑數據一致性，所有數字與財務分析報告保持一致，重大差異變化應有解釋說明，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。
（七）加強決算分析利用，服務企業決策
財務信息結果的價值在于運用，充分利用財務月報和季度決算的數據，加強數據整理分析，為經營管理者決策提供服務。一是嚴把數據關、文字分析關，注重企業運行的新情況、新變化。二是對近幾年數據進行整理分析，建立企業信息庫，在部門內部實現數據共享，為開展企業產權登記、經營預算管理、業績考核等工作提供基礎性數據。
（八）總結經驗、落實責任
月、季、年度財務決算編制上報完成后，應及時總結本次財務決算編制工作經驗，查找差錯原因，落實責任，依據決算考評制度，量化評分，綜合評比，將評審結果以電報形式逐條反饋給各子公司，以便于改進工作，不斷營造積極向上、創先爭優的工作氛圍，切實加強決算編制工作，提高財務報表信息質量。
四、結束語
高質量的財務決算報表數據是企業經營結果的真實反映，利用財務報表相關數值揭示分析企業經營狀況和經營成果，運用報表數據，捕捉有價值、能說明問題的信息，為企業管理層提供及時、充分的決策依據，同時滿足外部社會監管數據披露需要，積極為企業排憂解難，促進企業更好地發展。
參考文獻：
[1]財政部企業司（編）.企業財務報告編制指南（2013版）.
[2]羅莎.推進財務信息管理提升數據質量[N].中國會計報，2013-11.
第2篇：財務決算流程范文
關鍵詞：建設單位；工程項目；竣工；財務決算；編制
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01
一、建設單位工程項目竣工財務決算編制的依據
工程項目竣工財務決算的編制必須有齊全、可靠的資料作為依據。為了竣工保證決算編制的結果具有高度的全面性和準確性，要求作為依據的資料必須有一定的數量且涉及面廣泛，編制資料一般包括：經批準的可行性研究報告及其投資估算書；經批準的施工圖設計及其施工圖預算書；經批準的初步設計或擴大初步設計及其概算書或修正概算書；設計交底或圖紙會審會議紀要；施工記錄或施工簽證單及其他施工發生的費用記錄；竣工圖及各種竣工驗收資料；招投標的標底、承包合同、工程結算資料；設備、材料等調價文件和調價記錄；有關財務核算制度、辦法和其他有關資料、文件；歷年基建資料、財務決算及批復文件等。在進行項目竣工財務決算編制前，必須先把以上資料準備好，以便竣工決算編制工作的高效進行。
二、建設單位工程項目竣工財務決算編制的準備工作
（一）對建設單位財產和物資進行全面清點，包括盤點核實已使用的材料和庫存剩下的物資。（二）將項目的所有檔案記錄資料按類別進行整理，包括項目預算、財務管理資料，相關部門的批準文件和標底等資料，這樣對資料進行整理可以給竣工財務決算的編制提供依據，又可以為驗收、移交工作做好準備。（三）對債務進行清理，要做到按時收取應收款項，及時清還欠款，然后將債務處理記錄好。將工程項目收入、工程剩余資金按規定分配，并如實入賬。
三、建設單位工程項目竣工財務決算的關鍵
（一）按概算項目設置會計明細項目與賬戶。建設單位在會計賬戶的設置上，為了使工程項目投資支出的概算與會計核算的內容在口徑上達到一致，同時便于檢查概算的執行情況，也為建設單位項目竣工財務決算的編制上提供重要的財務信息支持，因此，應以項目概算中單項工程和各項投資支出為基礎進行項目成本核算。
（二）明細項目設置要科學、適用。為了避免會計人員在項目竣工財務決算的編制時，出現編制內容與實際需要脫節的情況。首先，會計人員應連同各部門的管理者對單位總資產架構分類作詳細分析。其中，建設項目投資可按單項工程來分；裝飾項目投資可按裝飾部位或使用上的差異來分；設備上的投入應先按預算或作用來分，然后再進行細化分類，盡可能使分類細化到每一臺設備。除此之外，在與上述交付使用資產體系盡可能一致的前提下，可在“在建工程———建安投資”或“建筑安裝工程投資———建筑工程投資” 和 “建筑安裝工程投資———安裝工程投資”科目下按細化的具體工程項目，設置“某某工程項目”的核算項目。如果同一工程項目由幾個施工單位施工的，可再設置“施工單位”。
（三）合理分攤待攤投資。待攤投資是指在項目投資中費用性質的支出，這類支出對形成交付使用資產有一定幫助，盡管其本身不直接構成交付使用資產。會計人員要掌握好待攤投資的分攤原則和分攤方法，在項目竣工后及時進行待攤投資的分攤，使項目竣工財務決算的編制結果更加合理、客觀。要做到待攤投資的合理分攤，首先要劃清核算工作中的具體費用項目，將可以直接算進交付使用資產和算進交付使用資產前必須通過合理分攤的費用項目分清楚。
四、建設單位工程項目竣工財務決算現今存在的問題
（一）建設單位對竣工決算的重視程度不夠。大多數建設單位的考慮的重點怎樣盡快完成工程項目投入使用，如何取得更好的經濟效益和社會效益。雖然注重工程質量和效率是工程項目建設必須做到的，但工程項目竣工財務決算同樣是不可忽視，很多人認為竣工決算的編制只是一個循例的工序，就算推遲編制時間或者編制不完善也不會對建設單位的效益產生影響。
（二）竣工決算的工作小組內部權利責任設置不清。很多建設單位都沒有專人負責工程項目竣工的財務決算，都是從企業各部門中抽出合適的人員來組成一個臨時竣工決算工作小組。這種不穩定的臨時組織通常沒有健全的內部權利責任設置，因此往往出現崗位職責不清、工作效率低下、互相推卸責任等問題。
（三）施工企業對待竣工資料收集整理的積極性差。工程項目竣工決算所需的資料文件主要由施工單位提供。而施工單位收集整理資料的人員不足和流動頻繁等特點往往導致資料文件整理提交的速度慢，從而拖慢了整個編制進程。由于工程項目竣工決算是建設單位的工作，因此施工單位在竣工資料收集整理的普遍積極性不高，若再加上建設單位拖欠施工單位債務的話，施工單位也會相應拖延提交竣工資料的時間。如果工程存在轉包或分包，情況就更為嚴重。
五、建設單位工程項目竣工財務決算未來的改進措施
（一）在編制大中型基本建設單位工程項目竣工財務決算時，為了加強決算的全面性和真實性，編制小組應該由財務人員、現場施工管理人員、預決處審核人員等相關人員組成，編制基建項目工程竣工財務決算。因為工程項目工程竣工財務決算的編制除了需要財務會計技術外，還不能缺少施工管理、工程評審人員的經驗和技術。另外，在竣工決算完成之前，組內人員都要遵守編制小組的規定，不得擅自調動崗位。
（二）建設單位應及時償還拖欠施工單位，處理好建設單位和施工單位的關系，加強兩者的合作。并將竣工資料收集整理列入施工單位的工作流程中，提高施工單位對于竣工資料收集整理的積極性。
（三）加強審計部門的職能發揮力度，改進核算效果：1.加強對交付轉移使用資產的審核，保證其完整性和真實性；2.要注重做好工程項目費用的審核工作；3.審計部門在每個工程項目施工時必須到現場勘察。
參考文獻：
[1]葉以波.基本建設項目竣工財務決算的編制與分析[J].事業財會，2006.1：69-70.
第3篇：財務決算流程范文
成都地鐵有限責任公司 四川成都 610000
[摘要]隨著我國軌道交通事業的快速發展，地鐵在城市中的建設規模和建設范圍不斷擴大，但是由于地鐵具有造價高、隱蔽工程量大、施工工期長和過程復雜等特點，使得地鐵建設項目的財務決算工作又區別于其他建設工程。本文通過對地鐵建設項目財務決算工作中存在的難點問題進行分析，有針對性的提出相關措施和建議，旨在為今后地鐵財務決算工作提供一定的指導意義。
[
關鍵詞 ]地鐵；財務決算；問題和對策
引言
隨著我國經濟的快速發展，地鐵不僅是發達城市公共交通的重要組成部分，還是大眾日常出行首選的獨立專用軌道客運系統。和傳統公交運行模式比較，地鐵具有速度快、安全、節能和高質量的服務等優點，但同時還具有施工技術條件復雜、對土地的利用和城市結構布局影響大的特點。在對地鐵建設項目進行竣工決算時，通常以實物總量和貨幣為計量手段，來綜合反映地鐵建設項目的整體建設成果和財務狀況。地鐵建設項目竣工財務決算是整個竣工決算的重要部分，正確、及時編寫建設項目竣工決算報告，也是對地鐵工程進行科學管理的最后環節。我們只有認真抓好這一關鍵環節，才能全面、客觀的了解和掌握地鐵建設項目的財務狀況、投資效益、建設成本支出等方面，對優化地鐵建設項目的財務管理工作有著重要的現實意義。
1.地鐵竣工財務決算的重要意義
地鐵竣工財務決算的編制流程如圖1所示：
竣工財務決算可以全面、客觀的反映地鐵建設項目的建設成果、投資效益和財務狀況。決算內容除了貨幣這一硬性指標外，還借助實際工程量、工期、技術條件和投資效益等綜合反映地鐵建設項目的整個過程和效果，重點對建設施工過程中的資金使用情況進行了客觀評價。同時，地鐵竣工財務決算是對建設項目工程概算執行狀況的有效考核，也是對投資效益分析的重要依據。它不僅反映地鐵建設項目的立項依據、規模、工期和建設成本等，還對項目建設完成的實際情況和概算指標進行分析，總結經驗教訓，提高施工建設單位的施工技術水平，節約建設成本，并對以后地鐵建設項目的概預算編制提供了科學的參考信息。
2.地鐵資產對象的確定與劃分
地鐵建設項目交付形成的資產主要有固定資產、流動資產、無形資產。固定資產是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有使用年限超過一個會計年度的有形資產；流動資產是指可以在一年或者超過一年的營業周期內變現或者耗用的資產；無形資產主要是指在地鐵建設過程通過出讓方式取得的土地使用權。根據以上資產確認的標準對地鐵建設過程中形成的資產進行分類。建設過程中購入的不夠固定資產價值確認標準的工建設備、工器具、辦公家具作為流動資產移交，隨合同購入的單獨計價的備品備件、工器具價值在竣工決算日進行盤點，已使用部分依據使用用途計入主設備價值，未使用部分作為流動資產移交。在建設過程中通過出讓方式取得的土地使用權計入無形資產。對地鐵建設通過劃撥方式取得土地而支付的地上附著物和青苗補償費、安置補償費等作為征地費計入建設工程各站的直接成本。合同中單獨計價的軟件都是隨固定資產一同購入，雖單獨計價，但考慮其必須與硬件同時發揮作用，即軟件是各系統設備實現資產功能不可缺少的組成部分，根據會計準則軟件價值作為固定資產核算。
3.地鐵竣工財務決算的難點和對策分析
地鐵建設項目具有投資金額大、工期長、施工技術復雜、隱蔽工程多等特點，為了能夠有效保證建設項目的順利進行，我們需要將項目的管理工作細化，從初期的工程項目規劃、立項，直至最后的竣工驗收都應由不同部分負責。這就決定了地鐵竣工財務決算的編制信息量大、牽扯部門多等實際問題。
3.1工程資料收集和整理的難度較大
地鐵竣工財務決算作為整個項目的財務總結性文件，無論是最基礎的數據采集、財務報表準備、成本費用的整理，還是過程中的經濟技術評估、投資效益分析等，都會涉及很多部門，從施工的管理部門直至外部的設計、建設和監理等諸多單位都有參與。所以，協調組織好各個參與單位的協調配合來完成最后的竣工財務決算工作難度還是很大的。同時，由于地鐵建設項目的工期長，單項工程完成后結算周期也對應變長，使得工程進行最后的竣工財務決算時，有可能出現過去的經辦人和參與人員已經人動或者調離原崗位，導致工程決算資料難以收集齊全。
改進措施：我們應將竣工財務決算工作始終貫穿于項目的整個過程，由財務部門牽頭，針對地鐵竣工財務決算工作的重點和難點問題，把項目建設過程中的各節點資料收集齊全，尤其是單項工程的竣工結算、單項工程驗收和項目的竣工驗收等重要資料，并結合相應的管理制度，統一填寫表格匯總。在進行移交資產清點工作時，要充分結合單項工程的預驗收，對照竣工圖紙，將合同內的清單數量進行逐項核對，確認無誤以后各方代表簽字，避免后期由于人事調動等客觀原因導致的資料難以收集的問題。
3.2從合同清單到資產清單的轉化工作難度大
資產清單的具體編制工作主要是把合同清單整合成最小的資產單元，而如何合理確定最小資產單位，既要滿足資產管理部門的管理要求，又要遵守 資產維修部門的維護需求，因此這對資產清單的編制提出了更高的客觀要求。同時，由于此項工作的專業型強，無論是財務部門或是外聘的工作人員一般都無法勝任。
改進措施：首先要確定資產的分類編碼和目錄，使用部門要按照合同對資產進行分類，并保證資產分類的正確性和準確性。同時還要根據日常管理需要確定最小資產單元，資產管理部門可以根據管理需求確定資產應該屬于哪一個層級。在進行整合分類以后的資產清單價要作為資產的基礎表格，作為其他待攤費用的分攤基礎，確定最后的資產價值。
3.3土地資產的信息價值難以確定
地鐵建設項目通常通過政府劃撥占用土地，在交付使用資產時是按照無形資產移交，為了方便企業今后對土地資源的有效管理和利用，需要對建設施工過程中的土地面積、數量等信息進行正確統計。但是由于拆遷和征地工作的進行，往往存在對土地價值認識不夠，難以確定最終的使用價值等問題。
改進措施：從項目的籌劃階段直至最后的竣工驗收，要認真收集建設用地規劃許可證、設計施工圖紙和土地數量、面積等重要信息，認真梳理臨時用地、永久用地和代征用地的地塊位置和數量信息。并結合拆遷和征地審計，按照地塊的明確價格核算成本，對有些無法核算的費用，要按照面積進行分攤，待分攤相關費用后形成最終的資產價值。
3.4待攤費用管理復雜
地鐵項目建設施工過程中，有很多的費用支出不能直接形成資產，但是卻能夠構成地鐵資產的造價，一種是合同之內需要分攤的費用，建安工程類合同內的措施項目費，設備采購合同的服務費和安裝費等；另一種是雖然不直接構成資產價值，但是確實建設項目必須有的費用。
改進措施：通過認真分析比較，分層級分攤。首先是合同以內的分攤，如：項目措施費、服務費等，現針對合同清單形成的資產基礎價值表進行一次分攤；其次是能夠直接區分受益資產對象類合同的分攤。如：監理合同、安裝合同、招投標合同等；最后是綜合分攤，也就是無法明確區分受益資產的，為整個項目服務的費用。
結束語
綜上所述，筆者認為地鐵建設項目竣工財務決算的編制是一項系統工程，應貫穿于整個工程的建設中，并保證竣工財務決算和交付使用資產的準確性和完整性，促進軌道交通事業的良性發展。
參考文獻
[1]張妮.關于地鐵工程竣工財務決算工作的幾點思考[J].西部財會,2013(07).
第4篇：財務決算流程范文
基本建設項目竣工決算中的財務會計問題是反映工程建設成果和財務狀況的整體狀況，同時也是對建設單位進行評價的依據。而機場建設是我國基本建設中比較特殊的項目，其竣工財務決算有著重要的意義。但是，我國現存的財務制度不健全，在實際工作中往往會出現很多問題制約著財務決算的合理實施。為此，主要從竣工決算的財務方面探討機場財務竣工核算的相關問題。
關鍵詞：
機場建設;竣工決算;財務會計
中圖分類號：
F23
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2014）24-0151-01
1 機場建設竣工決算的作用
機場建設是我國基礎工程建設的一部分，竣工核算是指機場建設竣工后，建設單位按照國家規定在新建或擴建工程建設項目竣工驗收階段所編制的竣工結算報告。機場建設竣工核算是綜合、全面反映工程建設的成果和工程建設的財務情況的反映，它一般采用實物數量、貨幣形式以及建設工期等各種經濟性指標，綜合反映工程從開始到竣工的建設成果和財務使用情況等;竣工決算也是工程辦理交付使用資產的依據，是竣工驗收報告的重要組成部分;也是分析、檢查工程設計概算的執行情況，是項目投資效果的重要依據，能夠準確的反映整個項目的整體狀況。
2 機場竣工核算中存在的財務會計問題
2.1 決算編制不規范
決算編制是保障工程竣工決算準確性與全面性的重要依據，必須全面、可靠，但是在機場建設實際工作中，往往會存在一些不規范之處，不按照國家編制規定嚴格工作。比如編報滯后問題，國家規定，決算編制一般在工程竣工后一個月編出財務核算，如果一個月期限不夠，可以向有關部門反映延長時間，但最遲不得超過3個月。如果編制推遲過久，會擴大建設支出，使正常的核算和評估不能順利的開展。另外編制還存在一種問題是編制資料不齊全，在實際工作中對于一些必須進行決算的項目沒有進行統計評估，有些雖然有決算，但是使用的決算科目比較混亂，知識決算的保存價值無法發揮，影響決算的正常、按時進行，降低項目的投資效益。
2.2 竣工財務決算不準確
在工程竣工決算編制中，可能會由于法律問題、利益問題以及一些主觀的原因等，建設單位會冒著違法的風險，編制不合規的編制決算。比如預算超支，這種現象在決算編制中非常常見，原因可能是施工圖等前期材料編制比較低劣，或者是施工技術不高;也可能是編制方法落后或者是人為故意夸大費用等，在工程決算時降低工程標準、重復計算等等，虛增工程量，加大工程開支。還有一種現象時虛假利益，一些建設單位發生的工程借貸款，在辦理工程竣工結算是利用借貸款利息，從中牟利，形成虛假效益。
2.3 竣工財務決算監督控制不合理
機場建設是一個復雜的系統性工程，監管主體比較多，但是監管機構比較分散，導致監管效率不高。有時一個機場投資項目要接受多個監督部門接受重復檢查，這樣既浪費監管資源，又影響監督效率。而且這種多部門的分散監督模式缺乏相互就愛你的協調性，導致責任落實不到位，降低了投資監管的作用。另外缺乏有效的監督約束機制，我國現行的財務管理模式比較滯后，工程的各個方面不能及時、準確的執行及管理，也沒有一個良好的監督、管理機制，無法約束會計人員的行為，很難形成有效的監督。
3 提高機場建設竣工決算有效措施
3.1 完善財務管理制度
編制竣工核算是一項綜合性的工作，必須由工程建設的各個部門相互協調，共同配合。成立專門的編制竣工財務決算的組織機構，明確劃分有關工作人員的責任權限，使工程決算工作能夠順利、按時完成。提高基建會計的業務水平，規范會計科目的設置，按時審核工程進度，使工程程序更加連貫，保障工程各項會計處理有序、正確的進行，合理做好結算工作，及時清理往來賬項，理清債務關系等。
3.2 創新管理體制
工程項目核算的順利開展要依賴建設單位的管理體制，只有工程項目的管理體制健全，才能更好的進行工程竣工核算。所以項目管理單位應該積極創新和改革戰略規劃，轉變傳統的經營理念，精簡管理機構，有效的發揮財務管理的作用。另外要理順部門間的職權問題，使單位內部責權清晰，分工合作，強化工程的責任和程序制度，明確各個環節的責任人，提高資金效益意識，為工程竣工核算提供一個良好的內部環境。
3.3 完善監督控制體系
機場建設工程與其他的基建工程有一定的區別，他的監督管理體系除了健全監督模式，明確監管流程以外，還要健全相關法律、法規的制度，構建這個服投資法律風險防范體系。加大財務檢查的力度，完善以資金結算為中心的管理。在項目伊始就推行全面預算，以預算項目為中心做決算，實施合理、有效的財務控制。同時提高財務管理的信息化水平，實現遠程報表、保障、審計等遠程監督模式。檢查各類竣工驗收工程教育預算內容的相符性，注重決算的技術與方法，降低監督成本，提高經濟效益。
4 結語
機場建設竣工決算中的財務會計問題比較復雜，涉及的范圍比較廣，而且核算的專業化要求比較高。所以在實際工作中要認真清理項目財產和物資，合理、科學的編制竣工決算，以便提高核算的質量與效率。
參考文獻
[1]尹程.關于機場建設竣工決算中的財務會計問題的探討[J].會計師，2011，（7）：195-196.
第5篇：財務決算流程范文
2、積極參與基建工程的管理，根據司批復的調概通知，按計劃完成投資萬元，編制了投資執行情況報告。為保證工程總體驗收，按照領導的要求由財務科、庫管員、行政管理員組成的固定資產清查小組，進行了第二次工程物資清點。財務科人員親自到現場逐一進行賬與實物的核對。如果您是從其他盜版網站下載將視為侵權 經過清點審查，我現有設施、設備齊全，上報交付使用資產萬元，編報了工程物資清查報告。通過這次固定資產盤查，加強了固定資產的管理、建全了設備耗材出入庫的審批手續。
3、積極配合會計師事務所進行工程財務決算，對基建財務基礎資料、工程決算工作底稿進行了較詳盡的審核、校對，按預定計劃10月初將工程財務決算上報到中心財處。并按要求做好工程財務資料的收集與管理工作，按項目內容分類整理了基建合同10卷，為完成工程總體驗收做好財務方面的基礎性工作。
3、 認真執行領導的統一部署，4、 積極開展日常財務管理工作。 進一步加強日常財務工作的管理，完善財務規章制度和崗位職責。
我們在年加大財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。按照中心財務檢查通知精神，我們又詳細制定了《銀行存款管理制度》、《票據及財務印鑒的管理制度》、《會計檔案保管制度》等，將內控與內審相結合，每月終結都要進行自查、自檢工作，逐步完善我的財務管理體系。
第6篇：財務決算流程范文
固定資產轉資是企業基本建設由竣工轉入到固定資產核算與管理使用中的一個重要環節，關系到固定資產投入使用后折舊費的提取、企業日常成本核算和經營效益的確定。但在實際工作中，往往由于諸多原因，企業固定資產轉資卻常常滯后。
一、固定資產轉資滯后的分析
（一）領導不重視轉資工作、相關人員參與力度不夠
1、目前作為工程項目責任人主要精力集中在工程項目的質量、安全、進度、投資控制上，對固定資產轉資只認為是造價和財務人員的事。當生產裝置建設完成，按設計要求投料試車產出合格產品，即認為工作職責已經完成，甚至將項目建設期相關人員調離原崗位。
（二）工程項目竣工決算滯后
根據《基本建設財務管理規定》（財建[2002]394號），建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。而在實際工作中往往沒有按時完成，主要原因如下：
1、企業忽視在工程建設中各項資料的收集，造成在編制竣工財務決算中由于資料不全而無法編制竣工財務說明書或說明書內容不完善。
2、施工單位工程結算緩慢。外部施工單位流動性強，工地現場資料整編和結算人員較少，而且身兼數職、變動頻繁，不能及時整編和交付結算資料，如果工程被轉包或分包或者已完工項目預計結算收入扣除進度款、備料款、質保金后回款不多時，情況就更為嚴重。
3、工程竣工驗收時間較長。一般工程項目的竣工驗收在簽署“工程交工證書”后至少需要12個月，而竣工財務決算一般在竣工后3個月內才能完成，加上財務決算的審計檢查、報批、核準時間，致使從工程竣工到財務決算上報審批至少需要一年甚至幾年時間。
（三）缺乏固定資產轉資的相關規章制度
1993年會計制度改革以后，許多企業將建設單位會計與生產企業會計合并統一執行《企業會計制度》，不再單獨執行基本建設會計制度。這在一定程度上弱化了對工程建設項目建設的會計核算和管理，尤其工程建設項目竣工轉資工作更為薄弱。
（四）信息化手段支持不力
目前企業的會計核算已經基本實現了電算化，對工程項目的管理也在積極探索信息化的管理手段，但工程項目的許多管理軟件僅僅有工程概、預算控制、工程計劃管理、形象進度模擬、合同管理、進度款確認等模塊的功能，而對工程設備采購費、建筑工程費、安裝工程費的匹配和相對應的資產實物管理沒有很好的籌劃，工程竣工轉資形成的交付使用資產明細表仍然靠手工填列，工作效率低、準確性不高。
二、固定資產規范及時轉資的相關建議
（一）領導重視、相關人員要全過程參與固定資產轉資
首先領導重視與支持是固定資產規范及時轉資的重要保障，要將工程竣工決算、固定資產轉資作為工程建設的延續，并納入對相關部門和員工的業績考核內容；其次要保證基建機構和人員的基本穩定，要成立專門的轉資工作小組，由原負責工程項目建設的土建工程師、設備工程師、電氣儀表工程師、造價工程師、財務人員等參與，專門負責編寫竣工決算和固定資產轉資工作。
（二）加快工程項目竣工決算
1、做好竣工驗收工作，這是編制竣工決算的前提，竣工驗收工作從項目立項開始，貫穿至竣工驗收結束的項目建設全過程。為做好竣工驗收工作，要求參與工程建設的建設、設計、采購、外事、施工、工程總承包、監理、生產等單位高度重視竣工驗收準備工作，做到竣工驗收準備工作與工程建設同步進行。
2、加強與施工單位結算管理，對固定資產達到預定可使用狀態，經驗收合格，要及時辦理轉資。預定可使用狀態是指資產實體功能達到預定使用目標。存在以下情況之一時，可認為所購建的資產達到可使用狀態：一是資產的實體建造工作已全部完成或者實質上已經全部完成。二是已經通過試生產或試運行，且結果表明資產能夠正常運行或者能夠穩定地生產出合格產品，或者試運行結果表明能夠正常運轉或營業。三是發生在該項資產上的支出金額很少或者幾乎不再發生。四是所購建的資產已經達到設計或合同要求，或與設計或合同要求基本相符，即使有極個別地方與設計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。
（三）建立和完善固定資產轉資規章制度
1、要明確工程管理部門、造價部門、采購部門、資產管理部門、財務部門的職責，以及在項目可研、設計（初步設計、技術設計、施工圖設計）、招投標、采購、施工、竣工驗收等各階段的工作重點、工作業務流程。
2、對工程項目建設完成的資產要進行細分，根據設備類資產、建筑物（構筑物）類資產、輸電線路、供熱管網、工藝管網、消防管線、非標設備等資產的性質和特點，要求相關崗位在項目建設的不同階段要完成準資產（尚未預轉資或轉資）的基本信息和價值信息，包括設備名稱、相關附件、數量、價值、規格型號、設備出廠編號、出廠日期、制造廠家、使用單位、設備位號、安裝地點等。
3、要建立資產的列示原則和資產建筑、安裝工程費、其他費的確認和分配標準。同時加強實物資產的管理，建立資產日常核對制度，將交付使用資產明細表（單項工程轉資明細表）與各項實物資產進行逐一核對。
（四）探索信息化管理手段，優化轉資流程
開發信息系統用于工程項目管理，將項目概（預）算、合同管理、結算管理、采購與庫存管理、工程建筑安裝工程管理集成起來，通過信息整合，打造權威的數據中心；將固定資產轉資工作標準和流程固化到信息系統中，系統要提示具體崗位在規定的時間做規定的事。例如：設備基礎土建費、設備安裝費與設備的匹配，防腐保溫費等多個收益對象的費用分配，設備類資產設備名稱、規格型號、購置費、制造廠家等信息的自動獲取等。
第7篇：財務決算流程范文
一、進一步明確了加強政治理論學習與業務技能學習對統一思想認識、提高財務管理水平和保障財務工作順利進行的重要意義
財務處通過多種形式認真學習實踐“三個代表”重要思想和科學發展觀，增強了財務人員的凝聚力、戰斗力和奉獻精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務人員數量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學校利益為重，積極為做好財務工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經常加班加點，有力保障了學校財務工作的順利進行。
二、進一步貫徹落實了《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》精神
在深入研究高等教育辦學規律和高等學校理財規律的基礎上，明確了學校財務工作的組織領導責任和經濟責任，在有效執行預算的過程中堅持節儉意識、廉潔意識，注重貸款風險，提高了學校資金營運能力和抗風險能力。
三、進一步加強了財務管理制度建設，理順業務流程，為提高財務服務質量提供了制度保障
2009年財務處按照學校事業發展需要，進一步完善了服務教育教學、科學研究和管理運行的財務制度體系。制定和完善了《xx大學現金管理辦法》、《xx大學差旅費管理辦法》、《xx大學會議費管理辦法》、《xx大學印刷費管理辦法》，在認真整理現有財務管理制度的基礎上，印發了學校財務管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務工作做到了有章可循，為提高財務服務質量提供了制度保障。
四、圓滿完成了2008年的財務決算工作，2009年預算執行情況較好
財務決算工作既是當年財務收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據。為了做好2008年度財務決算工作，財務處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結賬、對賬中的復雜問題，并在基礎數據生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務決算工作先進單位。為了執行好2009年預算，學校財務處及時向二級單位下撥經費，并實時指導資金使用，杜絕無預算支出，在2008年預算執行情況自查工作中沒有發現違反預算的支出行為，預算執行情況較好。
五、圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”
目前學校的辦學資金主要來源于財政撥款，預算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統一部署，09年預算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預算編制工作，在學校領導及相關職能部門的配合下，學校財務克服了預算先于事業發展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”。
六、積極調研論證、多方協調，做好學校專項資金管理工作
在積極調研論證、多方協調的基礎上，學校進一步明確了項目經費是解決發展問題的主要經費來源,是項目實施單位為完成事業發展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達的教育專項資金，財政部下達的中央與地方共建高等學校共建專項資金，其他部委下達的教育專項資金和學校根據發展需要設立的校內專項資金。為了加強學校項目經費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發揮最大效益，根據《北京市市級教育事業單位項目支出預算管理辦法(試行)》以及《xx大學財務管理辦法》、《xx大學預算管理辦法》，學校修訂了《xx大學項目預算管理辦法》。從執行效果看，該辦法較好地推進了學校專項資金管理工作。
七、認真完成了2009年學校黨風廉政建設責任制的工作內容，嚴格執行“收支兩條線”管理規定，實行“陽光收費”
伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務管理的環境發生了較大變化，面對新的理財環境，學校確立了從規范理財向科學理財邁進的財務發展戰略。依法理財是科學理財的核心和精髓，是黨風廉政建設落到實處的重要保證。學校進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現了“陽光收費”。行政事業性收費繼續堅持按照北京市發展與改革委員會批復的標準由校財務處統一收取、管理和核算，并在學校網站上向社會公示;服務性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。全力協助學校紀委監察處完成了2009年收費自查工作。新晨
八、進一步推進了學校財務信息化建設工作，學校財務信息化服務體系初步建立
構建學校財務信息化服務體系有助于學校各級領導及時了解、掌握學校財務情況，科學決策、科學管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務信息，提高工作效率;有助于推進全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務管理環境，2009年學校財務處在做好會計核算基礎工作的同時，主動適應信息化時代的要求，強化服務觀念，變被動服務為主動服務，從資金、技術、服務內容、業務流程、服務指南等多方面著手，拓展了財務信息處理中心的功能，為做好財務信息服務工作，提高財務信息的共享程度，向主管部門和校內有關部門提供可靠、相關的優質財務信息，增加重要財務信息在學校管理中的作用奠定了較好的基礎。
九、進一步規范了基本建設財務管理行為，積極配合相關職能部門全力推進良鄉校區一期工程決算工作
為了更好地貫徹落實《行政事業單位基本建設財務管理制度》，學校修訂了《xx大學基本建設財務管理制度》，以保證基本建設會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關職能部門做好良鄉校區一期工程款支付的對賬事宜，全力推進良鄉一期工程決算工作。
第8篇：財務決算流程范文
關鍵詞：高校；基建財務；精細化管理
中圖分類號：G647.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）20-0207-03
高校基建工作是學校基礎性工作之一，它為高校的教學、科研發展提供了強有力的支撐和保障，隨著高校辦學規模不斷擴大，基建項目不斷增加，基建資金的大量投入，高校基建財務管理工作面臨新挑戰，高校基建財務管理人員應從基建項目建設開始，重視每個環節的基建財務管理，對基建項目實施精細化管理，降低工程建設成本，提高投資效益。
一、高校基建財務精細化管理的內涵
精細化管理是一種理念、一種文化，是源于日本20世紀50年代的一種企業管理理念，是建立在常規管理的基礎上并將常規管理引向深入的基本思想和管理模式。財務精細化管理是以風險可控為前提，以效益最大化為目標，建立目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核的一種科學管理模式。高校基建財務精細化管理作為財務精細化管理的一個重要組成部分，以“細”為起點，規范基建財務活動的每個業務流程，落實到具體環節，責任到每個崗位，將基建財務管理的觸覺延伸到基建工作所有領域，貫穿整個過程，基建財務人員主動參與基建項目決策、設計、招投標、合同簽訂、工程結算、竣工財務決算各個階段，行使財務監督職能，提高財務管理水平，挖掘財務活動的潛在價值，從而實現事前、事中、事后全過程管理、控制與監督。
二、高校基建財務精細化管理的現實意義
高校基建財務精細化管理，通過建立完善的崗位責任制和各項工作的量化分解，使每個崗位都有責任，各項工作層層分解，實現了從上到下每個管理人員權責清晰、責任明確，規范了管理者的責任標準和行為養成。實施基建財務精細化管理，有利于科學決策，系統規劃，有利于降低工程成本，有利于提升執行力，增強執行效率，能夠解決目前高校基建工作普遍存在的管理不規范、不到位的問題。
三、夯實高校基建財務精細化管理基礎
（一）加強管理隊伍建設
要實現基建財務管理精細化，需要建立一支高水平、高素質的管理隊伍，這是實施基建財務管理精細化的保證。新的歷史時期，高校正處在新的發展階段，建立一支過硬的基建財務管理隊伍是做好基建財務管理工作的前提條件。基建財務管理工作涉及面廣、專業性強，要求基建財務人員除了財務知識，還要熟悉造價管理、工程概預算編制審核知識及一定的法律知識。在實際工作中，不但要加強基建財務人員職業道德教育，更要培養愛崗敬業的思想和廉潔奉公的態度。
（二）樹立精細化管理觀念
要實現基建財務管理精細化，還要實現基建財務管理人員的觀念轉變，要轉變傳統式、粗放式、經驗式財務管理理念，支持財務精細化工作的推行，這是實施基建財務管理精細化的根本。其核心是通過實現“三個轉變”：一是基建財務工作職能從記賬核算型向管理理財型轉變；二是基建財務工作領域從事后的靜態核算向全過程、全方位的動態控制轉變；三是基建財務工作作風從機關型向服務型轉變，以促進基建財務管理水平的提高。
（三）實現管理制度精細化
要實現基建財務管理精細化，需要基建財務管理制度精細化，這是實施基建財務管理精細化的關鍵。俗話說：兵馬未動，糧草先行。切實可行的基建財務規章制度是做好基建財務工作的前提條件，是高校基本建設工作正常運行的保障。高校應在《中華人民共和國會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規定》的基礎上，結合本校實際情況制定、補充完善相關管理制度、實施細則、工作規范和業務流程，這樣可以使基建財務管理人員都依法辦事、遵章辦事，從制度上規范工作程序和行為，盡可能避免和減少工作中的隨意性和人為因素的不利影響。
（四）構建信息化管理平臺
要實現基建財務管理精細化，構建信息化管理平臺十分重要，它是實施基建財務管理精細化的技術保障。應用現代網絡技術，建立以基建財務部門為中心，上至學校決策層，下到各責任單位財務信息傳遞與反饋網絡。信息平臺既對各責任單位的財務計劃及執行情況進行實時監控，發現問題立刻預警或禁止，也可將各建設項目的財務信息傳遞給學校決策者和各責任單位，使之能及時了解相關信息，并做出相應決策。同時，通過信息化管理，使財務人員從煩瑣的核算中解放出來，將更多精力投入到財務數據的分析中，保證財務管理目標的順利完成。
（五）強化項目預算管理
基建項目預算管理作為一種重要的管理控制手段，是實施基建財務管理精細化的重要抓手。高校要建立基建項目預算管理制度化、規范化、科學化的預算管理體制，提高基建項目預算編制的科學性和準確性，基建項目預算編制、預算執行細化到每一個單項工程、每一個階段，要硬化預算約束，嚴格預算執行；要以績效為目標，完善基建項目預算執行情況的監督管理；要加強預算支出績效考核和獎懲罰約束機制，對完成經濟指標好的人員采取必要的獎勵措施；同時，建立相應的責任追究制度，對發生經濟損失的人員追究其應承擔的行政、經濟、法律責任；要強化基建項目預算執行結果的分析，分析預算完成情況，分析預算數與執行情況的差異原因，總結在預算執行過程中的管理經驗和問題，對存在的問題提出改進意見和措施，為以后預算管理打下良好基礎。
四、加強高校基建項目實施過程中基建財務精細化管理
（一）項目前期工作精細化管理
高校基本建設是一項內容復雜、涉及面廣、投資量大的工作，要樹立決策失誤是最大的浪費觀念。正確決策的核心工作是項目可行性研究，研究項目在技術上的先進、適宜、適用性，在經濟上的合理、有利、合算性和建設上的可能性，對項目建成后的各類效益進行科學的預測和評價。設計工作至關重要，抓住這個關鍵階段，以取得事半功倍的效果，要求設計單位在保證工程功能的前提下進行限額設計，在限額設計合同條款中明確雙方責任，建立激勵機制，對節、超投資實行獎罰，以達到降低工程造價的目的。要積極、充分參與投資估算和工程概算編制，科學確定項目總投資，為后面各階段的投資控制奠定堅實的基礎，把好投資控制的源頭關，投資估算和工程概算一般由設計單位編制，基建財務管理人員主要審查設計概算是否完整，工程量計算是否準確，材料設備價格是否合理，是否動態考慮了國家宏觀政策調整及物價上漲等因素。還要加強前期有關文件的收集工作，每個基建項目開工前要按照一定的程序在政府有關職能部門辦理相關手續，繳納的各類規費種類繁多，如基礎設施配套費、人防費、規劃技術服務費、防雷審核費、白蟻防治費等，基建財務人員應該收集各類規費的繳納標準，以便在后續工程中進行成本測算，收集立項批準文件、可行性研究報告批準書、初步設計批準書、概算批準書，為以后工程項目財務審計和后期編制竣工財務決算打下基礎。
（二）項目招投標精細化管理
項目招投標工作的重點是招標文件的編制工作，高質量的招標文件可以在一定程度上避免合同糾紛，維護高校和承包人的合法利益，從而保證工程建設的順利進行。高校要加強招標文件審查工作，組織包括基建財務人員在內的相關人員結合前期已完工程經驗，對招標文件條款進行審查，確保招標文件嚴謹、準確和全面，做到前后一致，商務條款和技術條款統一，工程造價及相關費用應盡量包死，少留或不留活口。
（三）項目合同精細化管理
建設施工合同是承、發包雙方為實現建設工程目標，明確雙方責任、權利、義務關系的法律文件。其必須就施工項目的計價方法、項目造價、工程質量、施工工期、安全生產、文明施工、工程保修、付款辦法、違約責任等重大事項作出明確的規定，以利于合同全面、正確地履行。應成立監察、審計、基建財務等部門組成的基建合同審核小組參與合同談判、審核合同內容是否完整、條款是否清晰，提出合同審核意見，監督合同執行，提高合同約束功能。
（四）項目施工精細化管理
在工程施工過程中，重點抓好工程變更簽證工作。高校要在抓好工程質量、進度和安全的同時，嚴格控制工程變更，規范工程變更程序和工程變更審批權限。基建財務部門應會同審計部門核查工程變更簽證是否有合同依據，理由是否充分；分析工程變更簽證責任，凡屬于施工單位責任和合同風險的內容，應由施工單位承擔；對變更簽證的費用組成的各個部分逐項審查，查對單據和證明材料，使變更簽證費用更加可靠和準確，并嚴格審查變更簽證的核準和審批程序。
（五）項目竣工驗收精細化管理
高校應重視建設項目的竣工驗收工作，項目竣工驗收應當具備如下條件：第一，完成工程設計、施工合同約定及變更要求的各項內容；第二，有完整的技術檔案和施工管理資料，并符合工程驗收備案的要求；第三，有工程使用的主要建筑材料、建筑構配件和設備進場驗收的試驗報告；第四，有勘察、設計、施工、工程監理等單位分別簽署的工程質量合格文件；第五，有施工單位簽署的工程保修書。
（六）項目結算審核及竣工財務結算精細化管理
工程結算審核是一項政策性、專業性較強的工作，是基建項目投資控制的重要環節。高校應組織工程監理、工程項目甲方代表和審計處對工程結算進行初審，再委托有相應資質的社會中介機構對工程結算進行審核，把握好工程量計算、定額套用、費用計算、材料價差調整等主要環節，特別注重審查總包、分包施工單位是否存在重復交叉計取費用問題，以防給學校造成經濟損失。工程結算審核定稿后，高校基建財務人員要嚴格按照雙方簽字確認的審核結果，結合工程招標文件、投標文件、工程施工合同，認真核實累計付款數、甲供材料數、工程水電費、應由施工單位承擔的工程審計費、代墊款項，并留足質量保證金后，計算出應付給施工單位工程竣工結算價款。
（七）項目竣工財務決算精細化管理
竣工財務決算是一項綜合性很強的工作，是辦理固定資產交付使用手續的重要依據，涉及基建、財務、資產等職能部門，需要各部門之間積極協作、相互配合。高校應加強竣工財務決算的組織和領導工作，成立編制竣工財務決算的機構，明確任務和責任，編制時應認真執行有關財務核算辦法，嚴肅財經紀律，仔細核對項目建設資金到位和使用情況，及時清理各項財產物資及債權債務，合理分攤待攤投資，正確計算結余資金，實事求是地編制竣工財務決算，做到編報及時、數字準確、內容完整。在編制竣工財務決算過程中要重視對竣工財務決算的分析，找出建設過程中存在的問題和不足，以便在后續的建設中有針對性地調整管理策略。
（八）項目資金精細化管理
項目資金是整個建設過程中的血液，貫穿整個建設過程，在基建項目建設過程中，基建財務人員要堅持資金的統籌安排，切實管好用好基建工程項目資金，在保障項目施工正常進行的前提下提高資金的使用效益。基建工程項目資金管理應做好以下工作：依據工程項目預算及工程進度，按年度、季度、月份滾動編制細化的資金需求計劃，挖掘學校內部資金潛力，充分利用學校游離資金，降低投資成本；改變傳統銀行結算方式，減少轉賬支票、銀行匯票、銀行本票的使用，采用銀行承兌匯票的支付方式，通過與施工方、供貨方談判，采用3―6個月期的銀行承兌匯票，盡量降低保證金的比例，以便節約大量貸款成本；在支付工程價款時，必須按照合同規定條款，審核工程價款結算手續是否完備，審批程序是否規范，審核結算憑證的合法性和真實性。
（九）基建財務檔案精細化管理
基建財務檔案是記錄和反映學校在基本建設經濟活動過程中形成的重要史料和證據，是基建會計憑證、會計賬簿、會計報表以及合同等會計核算專業資料。基建財務檔案一般劃分為基建會計檔案和基建財務管理檔案。基建會計檔案管理按會計年度進行歸檔，會計憑證按月份裝訂成冊，銀行對賬單、總賬、明細賬、會計報表按年份裝訂成冊。基建財務管理檔案如施工合同、協議、工程結算審核報告等考慮到工程項目建設周期長等固有特性，不宜按年份立卷編目歸檔，要體現實用性，應按單項工程進行整理歸集，編制明細目錄，方便以后查找。
結語
基建財務精細化管理是一項系統工程，高校應將其作為一項長期重要的工作抓緊抓好，只有依靠完善的體制和機制，實行全員、全方位、全過程的精細化管理才能真正取得成效。
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第9篇：財務決算流程范文
關健詞：公立醫院 基建財務管理
近年來，我國醫療事業蓬勃發展，政府對衛生事業投入增加，新建、擴建醫院建設項目日漸增多。在這新形勢下，加強公立醫院基本建設財務管理，能夠控制建設成本、防范財務風險，保證財政資金合理使用，提高資金使用效率。
一、目前公立醫院基建財務管理中的存在問題
（一）基建財務管理思想淡薄
公立醫院屬于差額撥款國有單位，新建醫院工程項目建設資金由財政撥款和醫院自籌。在這種體制下，從領導到基建工作人員普遍存在對工程投資控制管理思想淡薄。
（二）經常變更基建計劃，建設項目投資超概算、超計劃
建設單位為了項目能順利通過審批，在項目決策階段往往投資估算偏小，編制的可行性研究報告與實際差距大，造成項目建設資金超計劃、超預算、超概算，導致建設資金缺口大，工程建設成本難于控制。
（三）缺少高素質的基建管理人員
目前公立醫院普遍存在基建人員業務不強、專業知識缺乏、素質低下現象。一定程度阻礙醫院基建工程管理水平的提高。
二、加強公立醫院基建財務管理的有效途經
（一）加強基建財務管理基礎性工作
1、建立和健全基建財務管理制度
財務部門要依據《中華人民共和國會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規定》等有關法律、法規，結合本醫院基本建設項目實際情況制定與本單位相適應的基建財務管理制度，建立完整的賬簿制度、內部控制制度、財務支付審批制度、驗收制度等基本制度；明確基建財務管理人員崗位職責，使基建財務各項工作有章可循，保證公立醫院國有建設資金的安全和完整。
2、要認真做好日常基建會計核算、記賬和報賬工作
會計賬簿、科目設置必須滿足本工程項目管理和核算的需要，要以項目概算中單項工程和費用明細等作為成本核算的基礎，與項目概算的費用構成保持口經一致，保證竣工財務決算順利編制和資產的計量和移交。
3、加強和完善甲供材料管理
（1）合理確定甲供材料的范圍和規模
醫院建設項目甲供材料在整個工程造價中占有相當的比例，因此建設單位在工程項目建設過程中應綜合考慮甲供材料的成本、質量等多種因素，合理確定甲供材料的范圍和規模。在確定甲供材料范圍和品種后，甲方采購人員應經常了解并掌握材料的市場價格信息及行業政策動向，預測材料價格趨勢，選擇物價較低的時機購入材料，減少漲價帶來的成本上升損失。
（2）選擇合的甲供材料結算方法，降低工程造價
與施工單位甲供材料的結算方法是否合理，將直接影響到建設單位的工程結算價款。為維護甲方的利益，有效降低工程建設項目投資成本，避免承包方在甲供材料結算上鉆空子，建議建設單位甲供材料的結算先用合適方法。具體方法：應扣甲供材料款=定額量×結算單價+超供量×實供單價-欠供量×低價（低價為實供單價與結算單價中的低者）。這樣，可以有效堵塞甲供材料結算中的漏洞，充分發揮財務人員監督作用。建設單位基建財務人員平時要進行甲供材料明細核算，對基本建設活動中的材料、設備、存貨等各項財產物資及時做好原始記錄。在工程結算時，將工程審核報告上的甲供材料的定額量、結算單價與實際甲供材料清單上的實供量、實供單價進行對比分析，確定超欠供數量后根據“低價”原則，選擇每一個超欠供應量應采取的單價，最后算出應扣甲供材料款。
（二）加強公立醫院基本建設資金管理，控制工程建設成本，提高資金使用效率
1、強化概預算管理
基建財務部門要嚴格按照批準的工程項目概預算建設內容編制財務預算，保證建設資金的合理使用。目前，有些單位為了工程項目能上馬、順利通過上級部門審批，人為壓縮概算、預算，使項目決策投資預算不能真實反映實際情況，最終導致投資成本增加。因此，在工程項目立項、決策階段必須組織規劃、工程、技術、財會、法律等相關部門的專家進行可行性論證，確保概預算科學、合理，防止財務計劃與項目概算脫節。基建財務人員要每月編制財務計劃，認真做好財務分析，發現問題和存在風險應及時匯報，為領導提供決策依據，確保工程建設有序進行。
2、加強工程價款結算管理
工程款是指工程項目建設過程中由建設單位和建設施工單位在建設工程合同中約定的由建設方支付給施工方的合同價款。包括預付款、進度款、結算款。各項工程開工前必須按照政府采購規定進行公開招標確定施工單位，簽訂施工合同，合同中要明確工程預付款的支付比例和扣回方式，同時要明確工程進度款支付方式，對無合同、無協議的項目財務上一律不得支付工程款和結算款。工程款支付要按規定的權限和程序審批，制訂合理、有效的工程款支付流程，財務人員根據審批程序審核后，嚴格按照合同約定的條款辦理工程款撥付手續，同時工程款支付時財務人員要加強與相關部門和承包單位的溝通，準確掌握工程進度，防止發生工程款超付或拖欠現象，保證基建工作的順利進行。
3、做好竣工財務決算管理和資產交付使用
基建項目竣工財務決算是醫院基建財務管理工作的重要環節，是辦理固定資產交付使用手續的重要依據。在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實以及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符，提高建設項目竣工財務決算的質量和效益。
醫院收到承包單位的工程竣工報告后，要及時組織設計、施工、監理等有關單位進行竣工驗收。驗收合格的工程項目應當編制交付使用資產清單，及時辦理資產移交手續，醫院建設項目單項工程多、工程竣工審計決算時間跨度長，為了保證醫院資產的真實性和完整性，單項工程驗收合格后交付使用資產應及時辦理固定資產暫估入賬手續，項目審計決算后進行賬務調整。
（三）培養高素質的基建管理人員
目前公立醫院普遍存在基建管理人員業務不強、素質不高現象，醫院基本建設項目涉及項目領域內容多、專業復雜，要求培養具備多學科基礎專業知識的復合型人材，鼓勵財務人員學習工程管理專業基礎知識和相關法律知識，不斷提高醫院基建管理水平。
參考文獻：
