財(cái)務(wù)規(guī)劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)規(guī)劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

這并不是天方夜譚，而是目前塞浦路斯人的真實(shí)遭遇。為了救助深陷泥沼的銀行業(yè)，塞浦路斯政府決定，該國(guó)銀行儲(chǔ)戶的存款中超過10萬(wàn)歐元的部分，有37.5%將被轉(zhuǎn)為該銀行的股權(quán)，另外22.5%的存款將被凍結(jié)90天，視情況部分轉(zhuǎn)為該銀行股權(quán)。另外40%的存款雖然不會(huì)根據(jù)歐元集團(tuán)批準(zhǔn)的救助協(xié)議被“直接扣除”，但要等到銀行重新注資完成后，儲(chǔ)戶才能動(dòng)用。

對(duì)于國(guó)外投資者而言，他們?cè)缫衙靼状婵畈⒎菬o(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，因此遭受損失也不會(huì)太過驚愕。換作國(guó)內(nèi)的儲(chǔ)戶，肯定無(wú)法理解和接受銀行存款被凍結(jié)的結(jié)果，因?yàn)樵趪?guó)人的印象中，銀行存款絕對(duì)是百分之百安全的，是沒有任何風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。

那么，哪些是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)？股票？債券？房地產(chǎn)？黃金？抑或是銀行存款？其實(shí)這些都不是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。真正的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，是指發(fā)達(dá)國(guó)家的國(guó)債，比如美國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券。

對(duì)于投資者而言，很有必要弄明白什么是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、什么是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，因?yàn)橹挥忻靼琢速Y產(chǎn)屬性，才能做好資產(chǎn)配置，進(jìn)而做好個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃。安全的財(cái)務(wù)規(guī)劃，不光需要積累能夠支撐自己的生活方式的財(cái)富，還需要做好資產(chǎn)配置，保證資產(chǎn)的購(gòu)買力不縮水。

不過，弄明白資產(chǎn)的屬性，只是資產(chǎn)配置一個(gè)非常必要但又非常不充分的前提。一個(gè)真正安全的資產(chǎn)配置需要考慮的因素很多，比如你的工作性質(zhì)、年齡，還有你已經(jīng)擁有的財(cái)富值。

每個(gè)人所擁有的資產(chǎn)都可以分為兩部分，一是所擁有的金融資本，一是人力資本即未來(lái)就業(yè)所帶來(lái)的收入的現(xiàn)值。而資產(chǎn)配置，就是根據(jù)每個(gè)人的投資目標(biāo)和投資限制，結(jié)合人力資本的屬性，在人力資本和金融資本之間，以及在金融資本內(nèi)部不同的資產(chǎn)種類，比如股票、債券、房地產(chǎn)、商品之間，做好金融資本的比例分配。

如果你的職業(yè)是穩(wěn)定收入型的，比如公務(wù)員、老師，那么你的人力資本就是類債券的，則金融資本該多配置類股票資產(chǎn)；如果你的職業(yè)收入波動(dòng)性較大，抑或與股票市場(chǎng)相關(guān)性很高，比如證券分析師或者銷售人員，你的人力資本是類股票的，則金融資本該多配置固定收益類產(chǎn)品。

譬如，對(duì)于窮人而言，主要的財(cái)富便是人力資本，因此最需要配置的資產(chǎn)是保障性保險(xiǎn)產(chǎn)品，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)是人力資本的一個(gè)替代品。而對(duì)于富人，在總資產(chǎn)中金融資本占了相當(dāng)大的一部分，保險(xiǎn)作為資產(chǎn)配置的功能已經(jīng)減弱了，甚至可以不用配置保險(xiǎn)。當(dāng)然，從遺產(chǎn)稅的角度考慮，那是另一回事，不是資產(chǎn)配置所該考慮的事了。

第2篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

二、繼續(xù)配合專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化損益核算應(yīng)用。損益核算工作要在進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)工作，細(xì)化核算的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化對(duì)核算結(jié)果的分析和應(yīng)用。逐步將損益核算分析制度化、常規(guī)化，明確各專業(yè)成本控制的重點(diǎn)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門關(guān)注和應(yīng)用損益核算成果；在專業(yè)考核中逐步采用損益核算數(shù)據(jù)進(jìn)行成本收入率等指標(biāo)考核，提高專業(yè)考核的科學(xué)性；通過對(duì)營(yíng)投、網(wǎng)運(yùn)、綜合管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行損益核算，為優(yōu)化資源配置提供依據(jù)。

三、以預(yù)算管理精細(xì)化為目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。對(duì)重點(diǎn)成本項(xiàng)目繼續(xù)加強(qiáng)管控力度，實(shí)時(shí)監(jiān)控，嚴(yán)格考核。

四、強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保收支核算真實(shí)性。按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，根據(jù)《新疆郵政企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)要求，在全地區(qū)開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)工作，使會(huì)計(jì)工作秩序規(guī)范有序，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范。

第3篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

【關(guān)鍵詞】經(jīng)營(yíng)模擬 財(cái)務(wù)規(guī)劃

ERP　沙盤模擬思想在西方國(guó)家得到了大量的研究和應(yīng)用，在學(xué)術(shù)研究中，很多學(xué)者通過研究開發(fā)角色扮演模擬游戲，并將游戲結(jié)果運(yùn)用到實(shí)際中，從而增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)效果，并且形成了一個(gè)完整的體系。

一、企業(yè)盈利影響因素分析

以“用友”ERP沙盤模擬為例，其企業(yè)利潤(rùn)的算法如下：

年度凈利潤(rùn)=銷售收入-直接成本-綜合費(fèi)用-折舊-財(cái)務(wù)費(fèi)用-所得稅

綜合費(fèi)用=管理費(fèi)+廣告費(fèi)+設(shè)備維護(hù)費(fèi)+損失+轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+廠房租金+市場(chǎng)開拓+ISO認(rèn)證+產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用+信息費(fèi)

假設(shè)，該企業(yè)所處市場(chǎng)中，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境柔和、所有企業(yè)相對(duì)費(fèi)用（包括管理費(fèi)、損失、轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)、租金、市場(chǎng)開拓、ISO認(rèn)證、產(chǎn)品研發(fā)、信息費(fèi)、所得稅率等）相等。則可將上述計(jì)算公式簡(jiǎn)化，如下：

年度凈利潤(rùn)=銷售收入-直接成本-綜合費(fèi)用-折舊-財(cái)務(wù)費(fèi)用

綜合費(fèi)用=廣告費(fèi)+設(shè)備維護(hù)費(fèi)

則很明顯的發(fā)現(xiàn)，影響一個(gè)公司綜合費(fèi)用的因素包括市場(chǎng)費(fèi)用（廣告費(fèi)）以及生產(chǎn)費(fèi)用（設(shè)備維護(hù)費(fèi)）。

再一步簡(jiǎn)化，可得邏輯公式如下：

年度凈利潤(rùn)=毛利-市場(chǎng)費(fèi)用-生產(chǎn)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

換句話說(shuō)，影響一個(gè)企業(yè)最終凈利潤(rùn)的因素包括毛利、市場(chǎng)費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用以及財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、針對(duì)不同戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)規(guī)劃

學(xué)者們對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬戰(zhàn)略已有過深入研究（高市、姜虹，企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬戰(zhàn)略研究，中國(guó)商貿(mào)）。其中包括：大額廣告戰(zhàn)略、小額廣告戰(zhàn)略、大額借貸戰(zhàn)略、先屈后伸戰(zhàn)略、突發(fā)奇兵戰(zhàn)略、規(guī)避競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、專營(yíng)戰(zhàn)略及兼營(yíng)戰(zhàn)略。

（一）大額廣告戰(zhàn)略。為爭(zhēng)奪市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者地位，取得有利訂單，各隊(duì)往往在進(jìn)入某新市場(chǎng)時(shí)對(duì)該市場(chǎng)投入大額廣告，以求達(dá)到先發(fā)制人，遏制競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之目的，初期采用此戰(zhàn)略者較多。該方法大開大合，雖然勢(shì)如破竹，但直接導(dǎo)致市場(chǎng)費(fèi)用過高，盈利能力不足。

（二）小額廣告戰(zhàn)略。此戰(zhàn)略為典型的成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。采用此戰(zhàn)略的投入產(chǎn)出比最大，但所取訂單的總毛利較小，容易造成生產(chǎn)規(guī)模較小，致使前期發(fā)展緩慢，后期后勁不足。

（三）大額借貸戰(zhàn)略。在第一年借入大額長(zhǎng)期貸款，以備以后各年之用。理由是運(yùn)營(yíng)的前期，每年權(quán)益急劇下降，再借困難。這種戰(zhàn)術(shù)是有道理的，采用者頗多，但要考慮到以后的還款能力，以及背負(fù)每一年10%的長(zhǎng)貸利息。該方法導(dǎo)致每年財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下，若當(dāng)年毛利不足則會(huì)背負(fù)利潤(rùn)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）先屈后伸戰(zhàn)略。前一段委曲求全、謹(jǐn)小慎微、忍氣吞聲、韜光養(yǎng)晦，縮小廣告投入，減慢研發(fā)速度，背地里卻摩拳擦掌，多建設(shè)備，多儲(chǔ)資金，蓄勢(shì)待發(fā)；后段大刀闊斧，突飛猛進(jìn)，一路高歌，后發(fā)制人。該項(xiàng)戰(zhàn)略在前期，無(wú)論從市場(chǎng)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面均屬于平均水品，但其好處在于將若干年的風(fēng)險(xiǎn)平攤，同時(shí)又從未停止擴(kuò)張的腳步。

（五）突發(fā)奇兵戰(zhàn)略。前段平淡無(wú)奇，相貌平平，最后一、二年突發(fā)奇兵，如占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)，賣出大量產(chǎn)品或開發(fā)和生產(chǎn)出高價(jià)產(chǎn)品等，從而大幅度提高權(quán)益。該方法能極大地提高當(dāng)年毛利，使得當(dāng)年凈利潤(rùn)飆高。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，雖是做財(cái)務(wù)規(guī)劃，但更應(yīng)全盤考慮，站在公司角度考慮，將市場(chǎng)費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用相配合。要做到具有短貸與長(zhǎng)貸相結(jié)合、先專營(yíng)后兼營(yíng)、規(guī)避市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、大膽開闊、抓住機(jī)會(huì)突發(fā)奇兵的戰(zhàn)略思想。只有這樣，才能在經(jīng)營(yíng)模擬中，脫穎而出、立于不敗之地。

三、凈資產(chǎn)收益率的規(guī)劃對(duì)經(jīng)營(yíng)模擬的作用

凈資產(chǎn)收益率是杜邦分析的核心指標(biāo)，這是因?yàn)槊恳粋€(gè)投資者投資到一個(gè)企業(yè)，其目的永遠(yuǎn)都是在于該企業(yè)能夠給他帶來(lái)更多的投資回報(bào)。因此，投資人最關(guān)心的就是凈資產(chǎn)收益率這個(gè)指標(biāo)，同時(shí)，這個(gè)指標(biāo)也是企業(yè)管理者指定各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的重要參考依據(jù)。通過杜邦分析，我們可以發(fā)現(xiàn)直接影響企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的指標(biāo)是企業(yè)的總資產(chǎn)收益率和企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)。

要提高企業(yè)的總資產(chǎn)收益可以從提高企業(yè)的銷售凈利率和提高企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這兩方面入手。如果要提高企業(yè)的銷售凈利率，就需要在開源節(jié)流方面挖掘潛力；如果要提高企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，就需要提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，減少資金的閑置，進(jìn)而加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。

銷售凈利率又和企業(yè)的銷售凈利及銷售收入有關(guān)，要想提高企業(yè)的銷售凈利率，可以通過提高企業(yè)的銷售凈利潤(rùn)和降低企業(yè)的銷售收入來(lái)實(shí)現(xiàn)。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率又和企業(yè)的銷售收入和平均資產(chǎn)相關(guān)，提高企業(yè)總資產(chǎn)收轉(zhuǎn)率的手段可以有提高企業(yè)銷售收入和降低企業(yè)平均資產(chǎn)兩個(gè)。但是在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，減少企業(yè)銷售收入和減少企業(yè)平均資產(chǎn)這兩種方法都不可取，因?yàn)槠髽I(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中不斷做大做強(qiáng)，就必須不斷增加銷售收入和增加企業(yè)資產(chǎn)，所以可行的提高企業(yè)總資產(chǎn)收益率的方法只有不斷地提高企業(yè)的銷售凈利潤(rùn)。

企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)反映了企業(yè)的負(fù)債能力。這個(gè)指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)總額中的大部分都是通過負(fù)債的方式形成的，這樣的企業(yè)將會(huì)面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；而這個(gè)指標(biāo)越低，則說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)政策比較穩(wěn)健，只有較少的負(fù)債，經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也較小，但是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)并存，較小的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)換來(lái)的是企業(yè)獲得超額收益的機(jī)會(huì)也不會(huì)很多。

通過杜邦分析法的運(yùn)用，利用企業(yè)的幾種主要財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來(lái)綜合地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力和股東權(quán)益的回報(bào)水平，有助于深入地分析和比較企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。

之前我們已經(jīng)說(shuō)過，凈資產(chǎn)收益率是股東最關(guān)心的指標(biāo)，可以得出幾個(gè)公式：

（1）凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

（2）權(quán)益乘數(shù)＝平均總資產(chǎn)÷平均所有者權(quán)益

（3）總資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（4）銷售凈利率＝凈利潤(rùn)÷銷售收入

（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均資產(chǎn)

將（3）、（4）、（5）公式進(jìn)行整合可以得到（6）總資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)，再將（1）、（2）、（6）公式進(jìn)行整合之后，就能夠得出最終的簡(jiǎn)化之后的公式：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷平均所有者權(quán)益

以2011年第七屆全國(guó)大學(xué)生“用友杯”沙盤模擬經(jīng)營(yíng)大賽廣西區(qū)總決賽中在最后第五年和第六年完成20以上權(quán)益追趕的A代表隊(duì)為例進(jìn)行分析，當(dāng)時(shí)在進(jìn)入第五年的時(shí)候，B代表隊(duì)以97M的所有者權(quán)益高居榜首，領(lǐng)先A代表隊(duì)37M的權(quán)益，C代表隊(duì)也領(lǐng)先A代表隊(duì)12M的權(quán)益。在第五年的經(jīng)營(yíng)中，A代表隊(duì)的年度凈利為11M，而B和C的年度凈利分別為1M和6M。按照公式計(jì)算我們可以得出：

A代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝11/（（60+71）/2）＝16.8%，

B代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝1/（（97+98）/2）＝1.02%，

C代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝6/（（72+78）/2）＝8%，

在第六年的經(jīng)營(yíng)中，A代表隊(duì)的年度凈利為28M，B和C的年度凈利則分別為17M和21M。按照公式計(jì)算我們可以得出：

A代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝28/（（71+99）/2）＝32.9%，

B代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝117/（（98+115）/2）＝15.9%，

C代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝21/（（78+99）/2）＝23.7%，

通過對(duì)上述比賽中前三名隊(duì)伍的最后兩年經(jīng)營(yíng)的杜邦財(cái)務(wù)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，A代表隊(duì)從第四年年末的大比分落后到追到第二名，依靠的就是在最后兩年中每年都擁有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手兩倍以上的凈資產(chǎn)收益率，這也說(shuō)明了在企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)策略的時(shí)候，事先對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算相當(dāng)重要。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過ERP沙盤模擬，企業(yè)可以直觀地分析財(cái)務(wù)規(guī)劃并做出適時(shí)調(diào)整。其重要意義在于，加深了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的理解及敏感度。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬中的所有假設(shè)和數(shù)字分析會(huì)幫助企業(yè)掌握在公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表里經(jīng)常出現(xiàn)的各種數(shù)據(jù)。通過分析經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，來(lái)確定成本。

參考文獻(xiàn)

[1]曹宇波.企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬實(shí)戰(zhàn)中財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整[J].經(jīng)濟(jì)師，2010（11）.

第4篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)規(guī)劃；發(fā)展變化

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）09-00-01

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理活動(dòng)的核心部分，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展都有著十分重要的影響，近些年來(lái)，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日漸激烈，財(cái)務(wù)管理也受到了越來(lái)越多的重視，與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理規(guī)劃工作也處在不斷深入研究的進(jìn)程中。而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃顯然已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此，財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的發(fā)展變遷，也成為了一種必然的趨勢(shì)。

一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的不足

1.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)劃以利潤(rùn)作為唯一的考核指標(biāo)，將利潤(rùn)最大化作為目標(biāo)。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃中，主要是根據(jù)利潤(rùn)形成的原理對(duì)利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行分析，用銷售收入和經(jīng)營(yíng)成本等費(fèi)用的計(jì)量與會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)為依據(jù)進(jìn)行控制。但是，這種目標(biāo)顯然缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的充分考慮，因此也容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策出現(xiàn)短期化行為，從這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)最大化并不是財(cái)務(wù)規(guī)劃的最優(yōu)目標(biāo)。

2.傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃缺乏戰(zhàn)略性。由于受到利潤(rùn)最大化的規(guī)劃目標(biāo)的影響，企業(yè)在財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)行為方面都呈現(xiàn)出一定的短期化，而這種短期化必然會(huì)造成財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行過程中產(chǎn)生僵化的思想，因此而導(dǎo)致財(cái)務(wù)規(guī)劃成為了一種靜態(tài)的執(zhí)行，將過多的精力放在了對(duì)于現(xiàn)狀的推斷，卻缺乏對(duì)整體發(fā)展規(guī)律的有效把握。

3.傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃缺乏完善的系統(tǒng)。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃中已經(jīng)具備了一定的系統(tǒng)化特征，但是各個(gè)要素的表現(xiàn)仍然存在著靜態(tài)性和片面性，對(duì)于新的政策和決策對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃的新要求并沒有進(jìn)行全面的考慮。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃往往是停留在事后的控制與調(diào)整方面，卻難以對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行控制，缺乏動(dòng)態(tài)適應(yīng)和多維管控性。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃工作發(fā)展研究中出現(xiàn)的新特點(diǎn)

1.由短期規(guī)劃向長(zhǎng)期規(guī)劃的轉(zhuǎn)變

財(cái)務(wù)規(guī)劃是企業(yè)計(jì)劃管理活動(dòng)中一項(xiàng)重要的內(nèi)容，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃逐漸由以往的短期規(guī)劃向長(zhǎng)期規(guī)劃轉(zhuǎn)變，也就是更加注重財(cái)務(wù)規(guī)劃的戰(zhàn)略性。為了使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)劃的不足得到有效的彌補(bǔ)，目前學(xué)者將預(yù)算控制與戰(zhàn)略管理有效的結(jié)合，形成了具有戰(zhàn)略意義的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃。當(dāng)前，受到知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的影響，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)加劇，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益嚴(yán)峻，企業(yè)必須要通過制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略才能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，而財(cái)務(wù)規(guī)劃戰(zhàn)略是其中重要的環(huán)節(jié)，也是必不可少的部分。當(dāng)前的財(cái)務(wù)規(guī)劃研究理論中，大多對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃提出了具有創(chuàng)新性的見解，包括財(cái)務(wù)規(guī)劃的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性，但這些問題的提出較多地存在于理論層面，仍然需要不斷的實(shí)踐與探索，才能夠?qū)⒇?cái)務(wù)規(guī)劃從傳統(tǒng)的框架中解脫出來(lái)，實(shí)現(xiàn)真正意義上的戰(zhàn)略規(guī)劃。

2.由單純?cè)鲩L(zhǎng)向可持續(xù)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃中，雖然包含了增長(zhǎng)率的確定，但是僅僅將增長(zhǎng)率作為財(cái)務(wù)規(guī)劃的一個(gè)前提，卻并沒有將其作為制定財(cái)務(wù)政策以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的依據(jù)。可持續(xù)增長(zhǎng)率模型的構(gòu)建，推動(dòng)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)劃向綜合財(cái)務(wù)分析的轉(zhuǎn)變，同時(shí)也更加注重可持續(xù)增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃。國(guó)內(nèi)外的學(xué)者對(duì)于可持續(xù)增長(zhǎng)率的問題進(jìn)行了深入的研究，認(rèn)為可持續(xù)增長(zhǎng)率就是在預(yù)先制定經(jīng)營(yíng)、債務(wù)和股利發(fā)放目標(biāo)比率的基礎(chǔ)上可能達(dá)到的最大銷售年增長(zhǎng)率，如果實(shí)際增長(zhǎng)率超過了可持續(xù)增長(zhǎng)率，就必須變動(dòng)某些指標(biāo)，通常是債務(wù)比率，學(xué)者和專家在此基礎(chǔ)上，提出了可持續(xù)增長(zhǎng)率的靜態(tài)模型和動(dòng)態(tài)模型，使得可持續(xù)增長(zhǎng)率的研究和應(yīng)用更加深入。

3.由利潤(rùn)導(dǎo)向向價(jià)值導(dǎo)向轉(zhuǎn)變

從上世紀(jì)80年代開始，價(jià)值管理就逐漸成為了企業(yè)管理的主題。價(jià)值管理就是以價(jià)值為基礎(chǔ)的一種綜合性管理模式，其主要通過對(duì)價(jià)值形成的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行全面的分析，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈的分析與管理。在價(jià)值管理模式下，財(cái)務(wù)規(guī)劃也逐漸發(fā)生變化，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃研究的目標(biāo)和方法都發(fā)生了巨大的變化。在價(jià)值管理模式下，企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)不是以單純的利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，而是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化為目標(biāo)。企業(yè)價(jià)值的兩個(gè)決定性因素是直接成本與間接成本，兩類成本權(quán)衡的結(jié)果就是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)。我國(guó)也有學(xué)者對(duì)于企業(yè)價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進(jìn)行了研究，認(rèn)為企業(yè)的價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化是密切相關(guān)的。從價(jià)值的角度進(jìn)行分析，我國(guó)學(xué)者提出的三維模式與現(xiàn)代財(cái)務(wù)規(guī)劃是相適應(yīng)的，該三維模式主要是由增長(zhǎng)、利潤(rùn)以及風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)部分組成，但是在目前的研究活動(dòng)中，對(duì)于財(cái)務(wù)規(guī)劃的定量模型卻缺少一個(gè)有效的評(píng)價(jià)體系，因此企業(yè)在財(cái)務(wù)政策的決策方面，還缺乏全面的價(jià)值參考。

4.由靜態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃向動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃轉(zhuǎn)變

財(cái)務(wù)規(guī)劃的動(dòng)態(tài)性指的是財(cái)務(wù)規(guī)劃系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備一定的環(huán)境適應(yīng)性，具備針對(duì)不同政策和發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃與調(diào)整的特征。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃中，缺乏動(dòng)態(tài)規(guī)劃與控制理論的相關(guān)研究，企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的動(dòng)態(tài)性研究視角也較為復(fù)雜，但是對(duì)于企業(yè)動(dòng)態(tài)決策過程中的問題卻沒有得到很好的解決。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃中無(wú)法對(duì)企業(yè)動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)進(jìn)行全面的描述，因此財(cái)務(wù)規(guī)劃的作用往往無(wú)法得到有效的發(fā)揮。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃系統(tǒng)模型的建立，將動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃系統(tǒng)與狹義的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃的概念進(jìn)行有效的結(jié)合，以企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)作為財(cái)務(wù)規(guī)劃的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且使其逐漸與當(dāng)前的財(cái)務(wù)政策相協(xié)調(diào)，促進(jìn)增長(zhǎng)、利潤(rùn)以及風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素組成的三維模式的不斷完善。

三、結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展與完善的今天，隨著我國(guó)企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平高低越來(lái)越成為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化與可持續(xù)發(fā)展的重要因素，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃管理已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境，因此，企業(yè)必須要從自身發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，以財(cái)務(wù)管理的需要為依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃進(jìn)行不斷的改進(jìn)，更加注重財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)的長(zhǎng)期性、持續(xù)性、價(jià)值性以及動(dòng)態(tài)性，以促進(jìn)我國(guó)財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的持續(xù)發(fā)展提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊激文，王景江.成長(zhǎng)性企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃[A].第三屆軟科學(xué)國(guó)際研討會(huì)[C].2005.

[2]石雅芳.企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)規(guī)劃系統(tǒng)模型研究[D].中國(guó)石油大學(xué)（北京）：企業(yè)管理，2008.

[3]李玉萍.廣義財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)論——基于財(cái)務(wù)關(guān)系的研究視角[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)：會(huì)計(jì)學(xué)，2007.

[4]王月欣.戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃：現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)[J].現(xiàn)代財(cái)經(jīng)，2004.

[5]楊淑娥，胡元木.財(cái)務(wù)管理研究[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2002.

[6]吳中春.企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃研究視角的變遷[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2011.

第5篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

文章編號(hào)：1005-913X（2016）01-0100-02

盈虧臨界點(diǎn)，也就是損失與利益兩平點(diǎn)或保本點(diǎn)。以盈虧臨界點(diǎn)為基礎(chǔ)，分析企業(yè)成本、銷售量、所得利潤(rùn)三者之間的盈虧平衡。盈虧臨界點(diǎn)主要是指在特定銷量情況下，企業(yè)的銷售成本和銷售收入是等同的，即不盈也不虧。如果銷售量比盈虧臨界點(diǎn)的銷售量低時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生虧損；反之就能獲得利潤(rùn)。盈虧臨界點(diǎn)是重要的數(shù)量指標(biāo)。

一、盈虧臨界分析的相關(guān)概念

（一）盈虧臨界點(diǎn)

盈虧臨界點(diǎn)，是指企業(yè)收入和成本相等時(shí)的特殊經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，即邊際貢獻(xiàn)（銷售收入總額減去變動(dòng)成本總額）等于固定成本時(shí)企業(yè)處于既不盈利也不虧損的狀態(tài)，盈虧臨界點(diǎn)分析也稱保本點(diǎn)分析。

首先，它可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供在何種業(yè)務(wù)量下企業(yè)將盈利，以及在何種業(yè)務(wù)量下企業(yè)會(huì)出現(xiàn)虧損等總括性的信息；也可以提供在業(yè)務(wù)量基本確定的情況下，企業(yè)降低多少成本，或增加多少收入才不至于虧損的特定經(jīng)濟(jì)信息。

在特定情況下，也可以為企業(yè)內(nèi)部制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任制提供依據(jù)，比如，企業(yè)決策層-董事會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)層下達(dá)以某年的利潤(rùn)總額和銷售量的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。

（二）盈虧臨界分析

盈虧臨界分析是對(duì)銷售數(shù)量、銷售的價(jià)格、基本成本、變動(dòng)成本、盈虧等之間關(guān)系進(jìn)行研究、分析。評(píng)價(jià)計(jì)劃工作可采用計(jì)算盈虧臨界分析的方法。其研究?jī)?nèi)容為：利潤(rùn)受有關(guān)因素變動(dòng)影響，采取有效的措施達(dá)到利潤(rùn)增加的目的，如何用最少的成本獲得最大的利益，不同的生產(chǎn)計(jì)劃或生產(chǎn)方式進(jìn)行盈虧比較，并能達(dá)到最高的利潤(rùn)等。大多都采用數(shù)學(xué)加工的多少來(lái)表示。在非盈利企業(yè)組織中和盈虧臨界分析的方法是相同的，也稱之為“效益、成本的分析”。并且是對(duì)非盈利組織的各種項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益是否符合成本要求進(jìn)行衡量的。偶爾也用對(duì)于企業(yè)規(guī)劃的評(píng)價(jià)中。

（三）盈虧分析法的用途

對(duì)許多生產(chǎn)問題和全公司性的問題進(jìn)行分析時(shí)，盈虧平衡點(diǎn)這個(gè)概念是極為重要的。可是，有一點(diǎn)值得注意，我們對(duì)公司盈虧平衡“點(diǎn)”的最佳估計(jì)，在圖上實(shí)際上也只是一個(gè)相當(dāng)大的包括該點(diǎn)本身的“斑塊”。這是因?yàn)橐@取關(guān)于固定成本和可變成本比率的精確數(shù)據(jù)，實(shí)在是具有內(nèi)在的困難，同時(shí)也由于日常管理決策常常改變盈虧平衡點(diǎn)。在多產(chǎn)品綜合性的企業(yè)中，數(shù)字的意義變得粗略而模糊不清，因而所得出的關(guān)于固定成本、可變成本、產(chǎn)量等項(xiàng)目的粗略數(shù)字使許多重要細(xì)節(jié)不是那么清晰，因此出現(xiàn)了這樣的情況：即使存在嚴(yán)重的問題，但是看起來(lái)，整個(gè)公司的狀況還是可以接受的。例如，在計(jì)算通用汽車公司的總營(yíng)業(yè)額時(shí)，必須包括汽車、冰箱、大型內(nèi)燃機(jī)、貨車、洗衣機(jī)、火花塞和其他許多項(xiàng)目。一個(gè)產(chǎn)品或一個(gè)部門良好的成績(jī)掩蓋了其他產(chǎn)品或部門的不良情況。

二、盈虧臨界分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的意義

盈虧臨界分析是一項(xiàng)實(shí)用技術(shù)，它不但可運(yùn)用于生產(chǎn)決策、銷售決策方面，也能用作財(cái)務(wù)管理中成本決策和預(yù)測(cè)利潤(rùn)等，在現(xiàn)實(shí)運(yùn)用中起到非常重要的作用。

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析，使財(cái)務(wù)管理的預(yù)見性和主動(dòng)性提高

通過分析圖，能容易地看出企業(yè)當(dāng)前是處于盈利還是虧損狀態(tài)，及經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的情況和企業(yè)安全性等，讓企業(yè)財(cái)務(wù)決策具備科學(xué)性和主動(dòng)性。

（二）引導(dǎo)企業(yè)控制成本費(fèi)用

經(jīng)過盈虧臨界分析，企業(yè)可以了解到自身成本的最底線，并且以此作為依據(jù)，用盡一切辦法提高現(xiàn)有固定資金的利用效率，各項(xiàng)開支都得到合理運(yùn)用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)降低成本提高效益的目的。

（三）制定合理科學(xué)的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

以最低成本的價(jià)格作為企業(yè)營(yíng)銷的基礎(chǔ)，假設(shè)固定資本、單位性變動(dòng)成本也是固定的，而售出價(jià)格與所收利潤(rùn)是成正向變動(dòng)的。正常的提高銷售價(jià)就能馬上增加利潤(rùn)收入，這種情況出現(xiàn)就使企業(yè)更加的關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)，了解市場(chǎng)行情的變動(dòng)，及時(shí)的調(diào)整價(jià)格，就能促使企業(yè)對(duì)盈利的穩(wěn)定性、可能性有所增加。

（四）調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

在品種較多制造企業(yè)中，綜合貢獻(xiàn)率是不一樣的。如果企業(yè)想提升利潤(rùn)就必須調(diào)整貢獻(xiàn)率產(chǎn)品的比例，不但可使企業(yè)大量生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品，而且能主動(dòng)尋找新的利潤(rùn)關(guān)鍵點(diǎn)，使企業(yè)能盈利更強(qiáng)、更長(zhǎng)久。

（五）訂貨過度沖動(dòng)和盲目的避免

通過盈虧臨界分析，最低資金與企業(yè)生產(chǎn)與否以及生產(chǎn)數(shù)量沒有直接關(guān)系，在價(jià)格高于變動(dòng)成本時(shí)才能接訂單；假如價(jià)格低于變動(dòng)的成本，除了特別的情況，一定不能接訂單，否則利益會(huì)受到很大的損害，變動(dòng)成本是產(chǎn)品售價(jià)的真正底線。

（六）古老的成本觀念轉(zhuǎn)變成本動(dòng)態(tài)觀

通過盈虧臨界分析，成本受時(shí)間和條件的影響，即使是固定成本也不是一成不變的。在成本管理、控制和考核時(shí)，應(yīng)形成成本動(dòng)態(tài)觀。

三、盈虧平衡分析方法及用途

（一）盈虧平衡分析是用來(lái)預(yù)測(cè)利潤(rùn)，控制成本，判斷經(jīng)營(yíng)狀況的一種數(shù)學(xué)分析方法

一般來(lái)說(shuō)可用以下方式表達(dá)：企業(yè)收入=成本+利潤(rùn)，如果利潤(rùn)為零，則有收入=成本=固定成本+變動(dòng)成本。收入=銷售量×價(jià)格，變動(dòng)成本=單位變動(dòng)成本×銷售量。銷售量×價(jià)格=固定成本+單位變動(dòng)成本×銷售。

可以推導(dǎo)出盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算公式為：

盈虧平衡點(diǎn)（銷售量）=固定成本/每計(jì)量單位的貢獻(xiàn)差數(shù)

盈虧平衡分析的分類主要有以下方法：

1.按采用的分析方法的不同分為：圖解法和方程式法；2.按分析要素間的函數(shù)關(guān)系不同分為：線性和非線性盈虧平衡分析；3.按分析的產(chǎn)品品種數(shù)目多少，可以分為單一產(chǎn)品和多產(chǎn)品盈虧平衡分析；4.按是否考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值分為：靜態(tài)和動(dòng)態(tài)的盈虧平衡分析。

（二）對(duì)生產(chǎn)問題和全公司性的問題進(jìn)行分析時(shí)，盈虧平衡點(diǎn)這個(gè)概念是極為重要的

值得注意的是對(duì)公司盈虧平衡“點(diǎn)”的最佳估計(jì)，因?yàn)橐@取關(guān)于固定成本和可變成本比率的精確數(shù)據(jù)，實(shí)在是具有內(nèi)在的困難，同時(shí)也由于日常管理決策常常改變盈虧平衡點(diǎn)。數(shù)字的意義變得粗略而模糊不清，因而所得出的關(guān)于固定成本、可變成本、產(chǎn)量等項(xiàng)目的粗略數(shù)字使許多重要細(xì)節(jié)不是那么清晰，因此出現(xiàn)了這樣的情況：即使存在嚴(yán)重的問題，但是看起來(lái)，整個(gè)公司的狀況還是可以接受的。一個(gè)產(chǎn)品或一個(gè)部門良好的成績(jī)掩蓋了其他產(chǎn)品或部門的不良情況。在這里我們必須強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是，對(duì)每個(gè)產(chǎn)品應(yīng)該使用不同的盈虧平衡點(diǎn)圖，這具有一定的意義。但是常常很難合理攤派許多成本，特別當(dāng)產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)品種易于發(fā)生變化時(shí)更是如此，即生產(chǎn)的產(chǎn)品是同類型，且產(chǎn)量可以用諸如件數(shù)、或單位數(shù)、噸數(shù)、加侖數(shù)、桶數(shù)等來(lái)計(jì)量。盡管存在著這些困難，但對(duì)于形成有關(guān)預(yù)算控制、利潤(rùn)計(jì)劃和生產(chǎn)過程。盈虧平衡點(diǎn)分析是很重要的。它使管理部門能夠獲悉，產(chǎn)量變化或準(zhǔn)備采取的行動(dòng)路線將怎樣影響盈虧平衡點(diǎn)和利潤(rùn)。

四、盈虧臨界分析在企業(yè)財(cái)務(wù)中的運(yùn)用

（一）盈虧臨界分析

要進(jìn)行盈虧平衡點(diǎn)分析，首先應(yīng)將全部成本分為固定成本和變動(dòng)成本。 固定成本是指為維持企業(yè)提品和服務(wù)的經(jīng)營(yíng)能力而必須開支的成本。由于這類成本與維持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)聯(lián)，也稱為經(jīng)營(yíng)能力成本。這類成本的數(shù)額一經(jīng)確定，一般不輕易改變，不隨銷售額（銷售量）的增加而增加。 變動(dòng)成本是指那些成本的發(fā)生額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而呈線性變動(dòng)的成本。直接人工、直接材料、采購(gòu)商品都是變動(dòng)成本，在一定期間內(nèi)它們的發(fā)生總額隨著銷售量的增減而成正比例變動(dòng)，但單位商品的成本則保持不變。

（二）盈虧臨界分析計(jì)算公式

BEP=Cf/（p-cu-tu）

其中：BEP----盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的產(chǎn)銷量

Cf----固定成本

P-----單位產(chǎn)品銷售價(jià)格

Cu----單位產(chǎn)品變動(dòng)成本

Tu----單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加

由于單位產(chǎn)品稅金及附加常常是單位產(chǎn)品銷售價(jià)格與營(yíng)業(yè)稅及附加稅率的乘積，因此公式可以表示為：

BEP=Cf/（p（1-r）-cu）

r-----營(yíng)業(yè)稅金及附加的稅率

按實(shí)物單位計(jì)算：盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/（單位產(chǎn)品銷售收入-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）

按金額計(jì)算：盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/（1-變動(dòng)成本/銷售收入）=固定成本/貢獻(xiàn)毛利

（三）盈虧臨界分析在企業(yè)財(cái)務(wù)中的運(yùn)用

第6篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；發(fā)展戰(zhàn)略；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；規(guī)劃

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）33-0190-02

收稿日期：2013-08-19

作者簡(jiǎn)介：楊希之（1967-），男，湖南邵陽(yáng)人，總經(jīng)理，博士研究生，從事人力資源資本化研究。

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心就是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，做好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要條件。一般影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有兩個(gè)方面的因素，一是宏觀上的因素，二是微觀上的因素。因此研究如何將財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的方法與理論運(yùn)用到實(shí)踐中是一個(gè)重要的過程，與此同時(shí)還應(yīng)對(duì)這些理論與方法進(jìn)行不斷地修改以達(dá)到更好的效果，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)行。

一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中生存下來(lái)并且得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該著眼于未來(lái)，選擇適合企業(yè)的發(fā)展方向以及做好對(duì)未來(lái)的規(guī)劃，從宏觀上對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行分配，這要求企業(yè)應(yīng)該要制定出適合自身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，而且要保證這些規(guī)劃落實(shí)到實(shí)處。依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)所擬定出的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，詳細(xì)地來(lái)說(shuō)就是依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展需求，比如長(zhǎng)期性、發(fā)展性、全局性的需求，并且充分考慮到企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境來(lái)制定對(duì)于資金的規(guī)劃，在這個(gè)過程中還應(yīng)該要選擇合適的戰(zhàn)略手段，然后保證這些財(cái)務(wù)規(guī)劃得到有效的實(shí)行。

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)該具有的特點(diǎn)

1.從屬性以及支持性。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的根本目的是為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃而服務(wù)的，主要作用是在財(cái)務(wù)方面提供支持與保障，雖然財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃具有自身的特點(diǎn)和一定的獨(dú)立性，但是在原則上它應(yīng)該要適合企業(yè)發(fā)展的總戰(zhàn)略需求，而且要保證能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)而提供資金以及財(cái)務(wù)上的支持。

2.長(zhǎng)遠(yuǎn)性及動(dòng)態(tài)性。企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃不但要可以解決企業(yè)眼前所面臨的資金問題，還應(yīng)該要考慮企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，要對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)做好規(guī)劃，以方便提前安排，這樣在以后遇到財(cái)政方面的問題時(shí)會(huì)比較方便解決。但是當(dāng)代社會(huì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn)，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，因此企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不僅要考慮企業(yè)戰(zhàn)略的長(zhǎng)遠(yuǎn)性，也要隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化需改變，具有一定的動(dòng)態(tài)性，這樣才能適應(yīng)社會(huì)不斷變化的需要。

三、在企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展基礎(chǔ)上建立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃

目前市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)比較復(fù)雜，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)嚴(yán)峻的外部環(huán)境以及自身特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定出較為謹(jǐn)慎、合理的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。可以在公司戰(zhàn)略發(fā)展的原則上，將核心設(shè)置為財(cái)務(wù)資源的配置，把財(cái)務(wù)創(chuàng)新理念作為思路，在對(duì)財(cái)務(wù)細(xì)化管理的基礎(chǔ)上，來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。

1.重視管理創(chuàng)新。過去財(cái)務(wù)方面的工作人員通常會(huì)把工作的重點(diǎn)放在對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事后監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算當(dāng)中，只是簡(jiǎn)單地將公司的財(cái)務(wù)信息整理出來(lái)，以固定的表格和數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)管理者，但是隨著會(huì)計(jì)電算化的普及，這項(xiàng)工作基本上由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，財(cái)務(wù)管理人員的工作也從原來(lái)的核算型慢慢向經(jīng)營(yíng)型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)理念的重點(diǎn)也應(yīng)隨著會(huì)計(jì)核算方式的變化而改變?，F(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是如何進(jìn)行資本運(yùn)作和實(shí)施正確的籌資方式，財(cái)務(wù)管理也不斷適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展步伐，合理地安排企業(yè)的資金運(yùn)作，進(jìn)一步增強(qiáng)會(huì)計(jì)的管理職能，為企業(yè)的發(fā)展盡到應(yīng)盡的責(zé)任。隨著實(shí)施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，在管理財(cái)務(wù)時(shí)也應(yīng)該要尋求創(chuàng)新，不斷地適應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境的變化。

2.做到管理細(xì)化。對(duì)于財(cái)務(wù)的管理模式，應(yīng)該要盡可能地做到細(xì)化，讓財(cái)務(wù)制度盡量變得完整以及健全，建立符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理體系。因此，在收入、成本、資金等的管理上都應(yīng)該建設(shè)專門的管理體制，這些制度之間應(yīng)該是相互聯(lián)系密不可分的，只有這樣才可以形成一個(gè)有機(jī)的整體。把會(huì)計(jì)核算體制規(guī)范化，把會(huì)計(jì)核算內(nèi)容細(xì)化到各個(gè)業(yè)務(wù)模塊，這樣就可以較為真實(shí)地反映出各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績(jī)，設(shè)計(jì)出適合公司發(fā)展的財(cái)務(wù)管理體系，讓管理工作更加科學(xué)、有效，管理系統(tǒng)更加健全與完善。

3.降低成本，提高效率。在符合公司戰(zhàn)略發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)該要進(jìn)行全面預(yù)算，這樣有利于具體化企業(yè)的目標(biāo)并且實(shí)現(xiàn)這種目標(biāo)。進(jìn)行全面的預(yù)算管理，可以充分利用預(yù)算工作的控制能力以及導(dǎo)向作用。在預(yù)算的過程中，尤其要注意對(duì)產(chǎn)品成本的控制，產(chǎn)品的價(jià)格決定了產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，而產(chǎn)品成本的高低是決定產(chǎn)品價(jià)格的重要因素，因此在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下應(yīng)該要降低產(chǎn)品成本。同時(shí)還應(yīng)該想辦法提高企業(yè)效益，爭(zhēng)取做好收支工作，以達(dá)到開源節(jié)流的成效，給企業(yè)帶來(lái)更多的利潤(rùn)，來(lái)減少企業(yè)發(fā)生資金緊張的可能。

4.建立新型戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，提升資金使用效率。企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，離不開資金的支持。建立新型戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，與銀行的合作方式，可以根據(jù)實(shí)際的情況進(jìn)行進(jìn)一步改進(jìn)，公司應(yīng)當(dāng)與主要合作銀行及其他金融機(jī)構(gòu)建新型戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，進(jìn)一步提升企業(yè)的信用等級(jí)，這樣有助于企業(yè)建立完整的資金供應(yīng)鏈，有利于企業(yè)價(jià)值最大化和增強(qiáng)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力，還有利于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向的調(diào)整。這樣對(duì)擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模會(huì)有明顯的促進(jìn)作用，也便于降低企業(yè)的產(chǎn)品成本，可以減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，拓寬企業(yè)的融資渠道以及融資規(guī)模，讓企業(yè)的資金管理系統(tǒng)得到優(yōu)化，企業(yè)的內(nèi)部資金得到比較好的整合，使其達(dá)到一個(gè)平衡狀態(tài)，提升企業(yè)的資金使用效率，讓資金的管理以及使用到達(dá)一個(gè)良性循環(huán)的過程。

5.注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用于企業(yè)，通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降、經(jīng)營(yíng)能力不足、資產(chǎn)負(fù)債率過高、盈利能力下降等一系列問題，這些問題與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理直接相關(guān)。因此，單位的管理人員特別是財(cái)務(wù)主管人員，應(yīng)建立良好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，通過日常會(huì)計(jì)記賬、銷售數(shù)據(jù)分析、企業(yè)重大投資行為等信息反映，監(jiān)測(cè)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此來(lái)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小或有無(wú)。一般來(lái)講，一個(gè)企業(yè)如果有下列情況，則說(shuō)明有明顯的風(fēng)險(xiǎn)存在：（1）銷售業(yè)績(jī)的不正常下降；（2）不合理的應(yīng)收賬款回收期，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不相符的存貨積壓、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與現(xiàn)金凈流量嚴(yán)重不符等財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)；（3）過度依賴貸款、大規(guī)模的融資擴(kuò)張等。企業(yè)人員如何具體操作識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)除，實(shí)踐中根據(jù)不同的企業(yè)，有許多種方法，如報(bào)表分析法、經(jīng)驗(yàn)判斷法、專家討論法等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)長(zhǎng)期性、艱巨性工作，涉及的范圍比較廣，難度也比較大。而如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中險(xiǎn)象環(huán)生、復(fù)雜多變，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過程中都存在著各種各樣的潛在風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是極其重要的，應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)以及控制，有效地降低企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

6.注重培養(yǎng)人才。眾所周知，新世紀(jì)的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)獲取利潤(rùn)的重要資源之一就是人才，如果擁有優(yōu)秀的人才，不僅可以提升企業(yè)的的競(jìng)爭(zhēng)力，而且也會(huì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)在，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)已經(jīng)不再是以往的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算為中心的工作，已經(jīng)延伸到資金籌集、預(yù)算管理、成本控制、資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管理等許多個(gè)方面。財(cái)務(wù)職能發(fā)生變化對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)也提出了更高的要求，更需要復(fù)合型的財(cái)務(wù)工作人員。所以企業(yè)應(yīng)該依據(jù)自身的發(fā)展需求，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)工作者的綜合素質(zhì)得到進(jìn)一步的提升，爭(zhēng)取讓這些工作人員在勝任財(cái)務(wù)方面的工作之外還是一個(gè)能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的復(fù)合型人才。

四、總結(jié)

把企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展融入企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，在理論上具有重大意義，在實(shí)踐中也是十分必要的。這樣做不僅可以讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到發(fā)展，還可以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，具有很強(qiáng)的實(shí)踐意義，可以保證企業(yè)健康穩(wěn)定地向前發(fā)展。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，能有效地推動(dòng)企業(yè)的不斷發(fā)展。本文研究如何讓公司在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，根據(jù)自身的特點(diǎn)，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略融入公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，希望可以起到一定的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳龍.企業(yè)全面預(yù)算管理問題研究[J].科技致富向?qū)В?011，（3）.

[2] 申景奇，趙志運(yùn).基于風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)向的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2009，（9）.

[3] 楊有紅.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃初論：從控制、實(shí)施到業(yè)績(jī)提升[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2010，（6）.

On the Business Development Strategy Under the Financial Strategic Planning

YANG Xi-zhi

（Shenzhen Baoan Renda Electric Industrial Co.，Ltd.，Shenzhen 518108，China）

第7篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合我司財(cái)務(wù)實(shí)際工作，制定公司財(cái)務(wù)未來(lái)三年發(fā)展方向、預(yù)期目標(biāo)和措施，引領(lǐng)我司財(cái)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，為公司的發(fā)展做出新的更大的貢獻(xiàn)。

一、目前財(cái)務(wù)的基本情況近年來(lái)，財(cái)務(wù)部在公司黨委總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本著打造“精品公司、效益公司、和諧公司”的發(fā)展目標(biāo)，堅(jiān)持效益優(yōu)先，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)范基礎(chǔ)工作。通過大家的共同努力，各項(xiàng)工作取得了一定的進(jìn)展和提高。

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有了明顯進(jìn)步。自公司股改上市以來(lái)，財(cái)務(wù)按照404檢查要求，對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作流程進(jìn)行了重新疏理，編寫出與現(xiàn)實(shí)操作相符的操作流程，并按404要求進(jìn)行對(duì)照檢查、整改，同時(shí)以公司開展的治本抓源頭為契機(jī)，組織部門員工排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，《治制定本抓源頭責(zé)任制崗位責(zé)任》，通過以上兩項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)質(zhì)量較以前有了明顯進(jìn)步。

2、管控風(fēng)險(xiǎn)的能力得到進(jìn)一步加強(qiáng)。上市以來(lái)，公司非常重視依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，財(cái)務(wù)部門作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門，非常重視防范風(fēng)險(xiǎn)，通過制定和完善相關(guān)制度加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，幾年來(lái)管控風(fēng)險(xiǎn)的能力有了明顯提高。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)有了進(jìn)一步改善。近年來(lái)，通過財(cái)務(wù)人員的不斷宣傳，全轄員工的財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)有了明顯提高，逐步按計(jì)劃開支費(fèi)用。4、資產(chǎn)集中管理的力度明顯加強(qiáng)。按照上級(jí)公司的“管理集中，服務(wù)延伸”和精神，資金、資產(chǎn)從股改以來(lái)逐步集中到市公司管理，通過這幾年的努力，資源得到了優(yōu)化統(tǒng)一調(diào)配，節(jié)約了大量人力、物力成本。

二、存在問題自財(cái)務(wù)地市級(jí)集中以來(lái)，特別是股改后，由于事多人少，再加上培訓(xùn)沒有及時(shí)跟上，人員技能得不到有效改善，造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，管理能力跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展等問題。

三、未來(lái)三年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃針對(duì)上述問題，在進(jìn)行財(cái)務(wù)未來(lái)三年工作規(guī)劃思考時(shí)，作重以下幾個(gè)方面開展：

1、順利通過財(cái)務(wù)省級(jí)集中，未出現(xiàn)重大問題。

2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步提高，會(huì)計(jì)核算工作日趨規(guī)范。

3、稅務(wù)管理工作進(jìn)一步提高，防范和避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4、嚴(yán)格費(fèi)用預(yù)算制管理，費(fèi)用不得超支。

5、加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能和管理水平。

四、措施為了達(dá)到以上目標(biāo)，將采取以下措施：

1、為保證省級(jí)集中管理方案的實(shí)施，成立財(cái)務(wù)管理中心工作小組，以確保省級(jí)集中管理工作的順利進(jìn)行。認(rèn)真準(zhǔn)備上交省公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料，對(duì)現(xiàn)有崗位進(jìn)行重新梳理、整合，制定崗位責(zé)任制。

2、按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合崗位責(zé)任制，制定財(cái)會(huì)質(zhì)量考核辦法，通過考核提高會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任心，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高基礎(chǔ)工作水平。

3、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通工作，及時(shí)掌握稅收政策的變化，按時(shí)納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

*街道共有建工會(huì)企業(yè)85家，職工16588人，會(huì)員15773人。根據(jù)*市總文件要求，結(jié)合*實(shí)際，通過調(diào)查摸底，并經(jīng)街道工會(huì)委員會(huì)集體研究決定，將*愛仕達(dá)集團(tuán)有限公司等20家規(guī)模以上非公企業(yè)推薦為

基層工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化達(dá)標(biāo)企業(yè)。計(jì)劃分三年實(shí)施，20*年?duì)幦?0%完成4家，20*年?duì)幦⊥瓿?0%完成8家，2008年?duì)幦∈挂?guī)模以上非公企業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)全部達(dá)標(biāo)。

二、健全組織

首先，在原街道工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的基礎(chǔ)上，建立工會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)。由街道副書記兼工會(huì)主席任組長(zhǎng)，親自抓這項(xiàng)工作。定期討論和研究工會(huì)財(cái)務(wù)工作存在的不足和問題，并指定一名副主席具體負(fù)責(zé)

財(cái)務(wù)工作，使全街道的非公企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化，逐步得以展開。其次街道工會(huì)設(shè)立了會(huì)計(jì)、出納崗位，配備了具有財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的財(cái)會(huì)人員從事此項(xiàng)工作。同時(shí)指導(dǎo)全街道非公

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化業(yè)務(wù)工作，使之逐步得以完善。三是開設(shè)了銀行賬戶，獨(dú)立建賬，使街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作初步形成了規(guī)范化新格局。

三、建立制度

街道工會(huì)根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本街道特點(diǎn)，制訂了二項(xiàng)職責(zé)，五項(xiàng)制度。

一是制訂了會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。明確了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍，賬目設(shè)置、貨幣資金收付審核、憑證、賬簿、報(bào)表歸檔保管等內(nèi)容。

二是制訂了出納崗位職責(zé)。明確了出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，單據(jù)審核，收據(jù)和支票管理等內(nèi)容。

三是制訂了預(yù)決算制度，明確了編制預(yù)決算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余”的原則。

四是制訂了費(fèi)用報(bào)銷制度，明確了費(fèi)用支出必須有經(jīng)手人、審核人方可報(bào)銷，工會(huì)費(fèi)用支出由主席“一枝筆”審批，大額單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，須經(jīng)集體討論等內(nèi)容。

五是制訂了財(cái)產(chǎn)管理制度，明確了財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、登記入賬、報(bào)廢變賣等內(nèi)容。

六是制訂了專用收據(jù)管理制度，明確了專用收據(jù)，專人保管，造冊(cè)登記，建立檔案，嚴(yán)防丟失等內(nèi)容。

七是制訂了財(cái)務(wù)檢查和經(jīng)審監(jiān)督制度，明確了工會(huì)財(cái)產(chǎn)檢查，經(jīng)費(fèi)收繳，上解等內(nèi)容。

四、幾點(diǎn)體會(huì)

1、財(cái)務(wù)規(guī)范化只能在具有相當(dāng)規(guī)模的企業(yè)開展，因?yàn)樾∑髽I(yè)尚處于資本原始積累階段，對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化自身無(wú)需求，俗話說(shuō)“強(qiáng)扭的瓜不甜”，即使搞起來(lái)，也只能是一種形式。所以必須慎重選擇，

循序漸進(jìn)。

2、搞財(cái)務(wù)規(guī)范必須使企業(yè)與職工得到雙贏。如*愛仕達(dá)電器有限公司工會(huì)，一方面進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)，開展職工業(yè)余文體活動(dòng)和改善職工生活。另一方面積極開展社會(huì)主義勞動(dòng)競(jìng)賽活動(dòng)，號(hào)召?gòu)V大職工

以主人翁的姿態(tài)積極投入勞動(dòng)競(jìng)賽，提升勞動(dòng)技能，開展科技創(chuàng)新，節(jié)能降耗，提合理化建議活動(dòng)，20*年全公司開展勞動(dòng)競(jìng)賽這項(xiàng)活動(dòng)共創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益8295471元。從而使企業(yè)增效，員工增收，雙方滿

意，達(dá)到了財(cái)務(wù)規(guī)范化真正目的。

3、隨著改革開放進(jìn)一步深入，企業(yè)總量日益增多，市總工會(huì)大量的工作向鎮(zhèn)（街道）一級(jí)延伸。而街道一級(jí)工會(huì)只設(shè)一名專職副主席，人員配置明顯不足，難以應(yīng)付繁多的工作，如企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化等都

是由兼職人員開展，如何指導(dǎo)好企業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)工作，精力難以到位。

4、基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)上解比例過高，使鎮(zhèn)（街道）一級(jí)工會(huì)活動(dòng)受到了一定的限制。如*街道工會(huì)20*年總收入為219385元，上解市總172919元，占總收入78.8%，職工活動(dòng)費(fèi)支出58198元，占總收入的26.5%

，象愛仕達(dá)這樣具有相當(dāng)規(guī)模企業(yè)的職工活動(dòng)，他們能夠自行組織，但對(duì)于中、小規(guī)模的企業(yè)，往往好多活動(dòng)都是由街道工會(huì)組織的，由于受經(jīng)費(fèi)限制，就難以有效開展。這樣，與企業(yè)主、員工的距離

就難以拉近。

第9篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃范文

今年來(lái)，規(guī)劃財(cái)務(wù)科盡職盡責(zé)、以預(yù)算編制就是決算的宗旨，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度控管資金的運(yùn)行，較好地完成了各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。

一、財(cái)務(wù)收支情況

累計(jì)收入769.27萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)479.6萬(wàn)元，其他收入102.4萬(wàn)元、中省專項(xiàng)撥入187.27萬(wàn)元,

累計(jì)支出769.27萬(wàn)元，其中：基本支出326.60萬(wàn)元；基本項(xiàng)目支出153.6萬(wàn)元；其他收入102.4萬(wàn)元；中省專項(xiàng)支出-對(duì)企事業(yè)的補(bǔ)貼187.27萬(wàn)元。

二、精心編制預(yù)決算,確保工作經(jīng)費(fèi)

認(rèn)真開展2016年決算和2017年部門預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)工作。堅(jiān)持“預(yù)算編制完整、力求收支平衡”和“先預(yù)算，后支出”的原則，將預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金全部納入縣局的統(tǒng)一監(jiān)管范疇。今年，在局黨組的關(guān)心和重視下，一是圍繞局各項(xiàng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作開展找政策、找依據(jù)，及時(shí)向政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭(zhēng)取重視；二是積極與財(cái)政部門加強(qiáng)聯(lián)系，爭(zhēng)取理解,在從嚴(yán)從緊編制各項(xiàng)支出預(yù)算、厲行節(jié)約、有保有壓的同時(shí)，積極爭(zhēng)取預(yù)算日常經(jīng)費(fèi)326.6萬(wàn)元，項(xiàng)目資金153.6萬(wàn)元,其他收入102.4萬(wàn)元，共計(jì)582.6萬(wàn)元。確保了局各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的正常。

三、理論實(shí)踐結(jié)合，提高工作效率。

1、認(rèn)真組織培訓(xùn)，充實(shí)業(yè)務(wù)理論。我們積極組織系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員參加湖北省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)、縣會(huì)計(jì)局組織的會(huì)計(jì)從業(yè)資格繼續(xù)教育培訓(xùn)和國(guó)庫(kù)支付中心組織的3.0系統(tǒng)電子支付培訓(xùn)等。所有參訓(xùn)人員都順利通過考試，奠定了財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)。

2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)公開，自覺接受監(jiān)督。按照財(cái)政監(jiān)督局要求，分別對(duì)商務(wù)系統(tǒng)2016年決算和2017年預(yù)算在公安縣監(jiān)督局網(wǎng)站進(jìn)行了政務(wù)公開，定期對(duì)人員工資、三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表、公積金繳費(fèi)信息和會(huì)計(jì)報(bào)表在局域網(wǎng)上進(jìn)行公示，做到財(cái)務(wù)收支公開透明、自覺接受機(jī)關(guān)干部監(jiān)督。

四、認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展財(cái)務(wù)日常工作。

1、建立健全財(cái)務(wù)制度,完善內(nèi)部管理。今年縣政府對(duì)政府采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)作出了新規(guī)定，結(jié)合商務(wù)系統(tǒng)實(shí)際，及時(shí)制定了《關(guān)于維修費(fèi)管理辦法》、《關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》等財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。同時(shí)，今年委托第三方對(duì)3家二級(jí)單位進(jìn)行了例行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，并針對(duì)問題下達(dá)了整改通知書。

2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)支付流程，強(qiáng)化支付管理。國(guó)庫(kù)集中支付流程我們操作已相當(dāng)熟練，對(duì)財(cái)政資金統(tǒng)一零余額賬戶管理，報(bào)賬操作流程和審批流程相當(dāng)精通，系統(tǒng)操作，資金的使用未出現(xiàn)任何紕漏。我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)電腦操作，對(duì)資金的預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)每一筆報(bào)賬的支付資金進(jìn)行審核、進(jìn)賬、對(duì)賬，確保資金安全。

3、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。一是嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出原始憑證的審查審核，確保經(jīng)費(fèi)支出合理、合法、合規(guī)；二是認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映單位（個(gè)人）往來(lái)和財(cái)務(wù)收支情況，按時(shí)編制賬賬憑證，登記各類賬薄和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保了會(huì)計(jì)核算真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的依據(jù)；三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理，按時(shí)將會(huì)計(jì)憑證裝訂收檔送存，確保了會(huì)計(jì)資料完整性、延續(xù)性。

4、做好各項(xiàng)申報(bào)審批工作。每月定期向稅務(wù)部門、財(cái)政部門申報(bào)相關(guān)工資個(gè)人所得稅、支出指標(biāo)及政府采購(gòu)等各類申報(bào)審批工作。

5、按時(shí)繳存“兩險(xiǎn)一金”。為維護(hù)全局干部職工的合法權(quán)益，積極協(xié)調(diào)與社保局、住房公積金管理中心等相關(guān)單位，按時(shí)依法依規(guī)為干部職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)67.04萬(wàn)元,繳納局2017年住房公積金43.09萬(wàn)元。確保職工個(gè)人公積金、社保賬戶正常使用。

6、積極報(bào)送三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表。按照財(cái)政部門要求積極做好商務(wù)系統(tǒng)三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表匯總報(bào)送工作，截止到本月，商務(wù)系統(tǒng)三公經(jīng)費(fèi)累計(jì)支出3.20萬(wàn)元,較去年同期3.74萬(wàn)元減少0.54萬(wàn)元。

7、適時(shí)做好財(cái)務(wù)公開，財(cái)務(wù)公開是新時(shí)期財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，要求高，時(shí)效嚴(yán)，檢查多，為此財(cái)務(wù)科在原來(lái)公示內(nèi)容上進(jìn)行了完善，主要是提質(zhì)擴(kuò)面，不僅反映預(yù)算、決算情況，而且對(duì)非本級(jí)補(bǔ)助資金的數(shù)據(jù)公開。做到了資料齊全，信息量大，實(shí)效性強(qiáng)，方便相關(guān)企業(yè)和群眾及時(shí)了解和監(jiān)督。

回顧今年的工作，我們還存在的不足，主要表現(xiàn)在：依法依規(guī)的觀念還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)會(huì)管理基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步規(guī)范，內(nèi)控制度有待進(jìn)一步健全，綜合業(yè)務(wù)工作能力有待進(jìn)一步提高。要切實(shí)樹立先預(yù)算后支出的觀念，加強(qiáng)嚴(yán)格按預(yù)算控制支出的執(zhí)行力度。我們希望大家繼續(xù)支持財(cái)務(wù)科的工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作多提正確的指導(dǎo)和改進(jìn)管理建議或意見，共同努力做好我局的財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作。

2018年工作重點(diǎn)

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化制約意識(shí)。一是認(rèn)真編制和執(zhí)行部門預(yù)算；二是嚴(yán)格按照資金的性質(zhì)和用途對(duì)各類資金分類核算，并及時(shí)上繳下?lián)?；三是?qiáng)化專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管制度，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項(xiàng)資金的行為。

2、按照會(huì)計(jì)制度的要求強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。按時(shí)報(bào)賬、記賬、報(bào)表，切實(shí)做到會(huì)計(jì)原始憑證的手續(xù)完備，資金款項(xiàng)日清月結(jié)，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，編報(bào)及時(shí)。